Отчетность ип по упрощенке. Налоговая отчетность для ИП по упрощенке (УСН)

Какую отчетность сдает ИП, нужно знать тем сотням тысячам людей, которые ежегодно становятся индивидуальными предпринимателями. В России таких каждый год насчитывается около 470-570 тысяч человек.

Согласно российскому законодательству, индивидуальным предпринимателем является физическое лицо, прошедшее регистрацию в качестве ИП и ведущее бизнес без образования юридического лица. Такая правовая форма не предполагает наличия минимального уставного капитала, учредителем может быть одна персона – сам предприниматель. Целью деятельности ИП является извлечение прибыли, которой предприниматель распоряжается по своему усмотрению. Публичная отчетность ИП не требуется, однако нужно помнить, что по своим обязательствам бизнесмен отвечает своим имуществом в полной мере. Именно последнее обстоятельство часто приводит к тому, что выбираются другие формы ведения бизнеса (ООО, ЗАО и пр.)

Всё зависит от системы налогообложения

Отчетность ИП зависит от того, какая система налогообложения избрана предпринимателем. Сразу отметим, что при регистрации индивидуальный предприниматель автоматически получает общий режим налогообложения, сменить который на специальные режимы он может или одновременно с регистрацией, или в течение тридцати дней с момента постановки на учет. Если изменение налогового режима не было инициировано вовремя, путем передачи заявки в налоговый орган, то перевести ИП на УСН, отчетность по которой имеет меньший объем, можно только со следующего года (подразумевается календарный). Это нужно учитывать начинающему бизнесмену.

Отчеты для ИП с общим налогообложением

Всего в настоящее время в российской налоговой практике есть четыре налоговых режима для ИП и других правовых форм деятельности. Общее налогообложение предполагает, что бизнесмен будет платить все налоги, предусмотренные для его вида бизнеса (если нет освобождения от налогов по законодательству), вести полный бухгалтерский учет. Этот режим выбирают лица, заинтересованные в схемах с НДС. Налоговая отчетность ИП при этом режиме может быть двоякой, в зависимости от наличия/отсутствия у организатора дела наемных работников. Если работников нет, то в налоговые органы нужно направить:

• Декларацию по НДС (ежеквартально, до двадцатого числа месяца, идущего за отчетным периодом).
• Декларацию (по ф. 4-НДФЛ) в течение тридцати дней с момента начала ведения деятельности и при росте прибыли более чем на пять процентов (сведения о предполагаемом доходе).
• Декларации по налогам на доходы физ. лиц (форма 3-НДФЛ) – до тридцатого апреля года, который наступает за отчетным.

При наличии наемной рабочей силы или выплат в пользу других физических лиц, не являвшихся сотрудниками, индивидуальный предприниматель должен также подавать декларации по форме № 2-НДФЛ о доходах каждого сотрудника. Отчет по численности сотрудников, имеющихся в списках за предыдущий год, направляется в срок до двадцатого января года, который наступает за отчетным. Также стоит не забыть сдать в налоговую на заверение книгу по учету доходов и расходов предпринимателя еще до начала ее заполнения сведениями об операциях.

Отчетность для Госстата

Отчетность ИП без работников, или с ними, в статистические органы подается по форме «1-предприниматель» до первого апреля года, идущего за отчетным годом. Возможно, потребуется подача и сведений о деятельности индивидуального предпринимателя (1-ИП форма, срок подачи – до 2 марта года, который идет за отчетным) и какие-то отраслевые формы. Поэтому специалисты рекомендуют обратиться за консультацией в территориальный орган Росстата, чтобы узнать, какую отчетность могут потребовать с предпринимателя, в том числе в ходе выборочных и сплошных проверок.

Декларация для применяющих «упрощенку»

Меньшая по объему отчетность сдается, даже если выбрана упрощенная система налогообложения, где бизнесмен самостоятельно определяет объект налогообложения. В этом случае сохраняется ответственность предпринимателя за осуществление функций налогового агента, бухгалтерская отчетность ИП включает ведение кассовых операций, бизнесмен должен предоставлять статистическую отчетность, уплачивать взносы (в пенсионный фонд и по социальному страхованию от профессиональных заболеваний).

Предприниматель на «упрощенке» платит единый налог в зависимости от того, что будет налогооблагаться (шесть процентов на доходы или пятнадцать процентов на доходы, сокращенные на величину расходов). В данном режиме не уплачивается НДС, НДФЛ, кроме того, не нужно оплачивать налог на имущество, которое использует бизнесмен в своей деятельности, единый социальный налог по доходам, полученным от предпринимательских операций, и при выплатах в пользу физических лиц. Декларация по единому налогу при УСН подается до тридцатого апреля года, который идет за отчетным годом.

При использовании режима ЕВДН отчетность требуется сдавать каждый квартал

ИП на УСН, отчетность которого сдается ежеквартально, применяется в другой налоговой системе – едином налоге на вмененный доход. Его могут использовать бизнесмены, занимающиеся строго определенным видом деятельности, в том числе: розничной торговлей в залах до 150 кв. метров, размещением рекламы на наружных конструкциях, организацией общественного питания, оказанием бытовых услуг и др.

Решение о возможности применить ЕВДН определяется в муниципальных образованиях (представительными органами). Объектом налогообложения является вмененный доход, который и облагается налогом. Прочие же налоги (на имущество, единый социальный, на добавленную стоимость, на доходы физлиц) не уплачиваются. Такая форма налогообложения предполагает предоставление ежеквартальной декларации в срок не позднее двадцатого числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Предприниматели на селе могут сдавать минимальную отчетность

Налоговая отчетность ИП, занимающегося производством сельхозпродукции или последующей или первичной ее переработкой, может основываться на уплате единого сельскохозяйственного налога (устанавливается на добровольной основе). Если у труженика села не числится наемных рабочих, то он сдает декларацию до тридцать первого марта года, который идет за отчетным, а также передает в налоговые органы книгу расходов и доходов. ИП с данной формой налогообложения освобождается от тех же налогов, что и предприниматель с ЕНВД.

ИП без наемных сотрудников платит в ПФР, но не отчитывается

ИП отчетность в ПФР как таковую не предоставляет по взносам за самих себя (нет наемных работников). Бизнесмены должны просто уплатить фиксированный взнос до конца текущего года в следующих размерах: если величина доходов (не прибыли!) у предпринимателя (индивидуального) не превышает триста тысяч рублей, то по действующему законодательству он должен взять МРОТ, действующий на начало года, и умножить на тариф взноса, установленный Пенсионным Фондом, увеличенный в двенадцать раз.

Если же сумма превышает 300 тыс. рублей в год, то нужно доплатить один процент от суммы, превышающей вышеуказанную цифру, в срок до первого апреля следующего года. По состоянию на начало 2015 года пенсионное страхование ИП с доходом менее 300 тыс. рублей в год обойдется минимум в 18,6 тыс. руб. Нужно помнить, что наличие убытков у предпринимателя в расчет не берется, то есть он должен сделать перечисления в ПФ в любом случае.

Отчетность ИП в ПФ

При заключении же первого трудового договора или других гражданско-правовых договоров (например, подряда) ИП должен встать на учет в Пенсионном Фонде второй раз (первый раз он там учитывается автоматически во время регистрации как ИП) и предоставлять отчетность за 3 мес., полгода, 9 месяцев, год, по ф. № РСВ-1 ПФР не позднее 15-го числа второго месяца, который идет за отчетными периодом. Для электронной отчетности установлен срок – 20 число второго месяца, который идет за отчетным периодом. На счет ПФР в настоящее время платится и взнос в Фонд обязательного медицинского страхования (Федеральный), отчетность по которому входит в форму № РСВ-1.

Работодатели отчитываются и в Фонд социального страхования

Сдача отчетности ИП в Фонд социального страхования (ФСС) будет производиться опять же только для бизнесменов, имеющих наемных работников. Взносы здесь платятся на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев в соответствии с установленными тарифами. Отчеты по ф. № 4-ФСС предоставляются в фонд по месту регистрации предпринимателя в срок до 20 (25) числа второго месяца, идущего за отчетным периодом, для сдачи отчетности в бумажном (электронном) виде соответственно.

В эту же форму № 4-ФСС попадут данные по взносам, в связи с временной нетрудоспособностью работников и по поводу материнства работниц, которые платятся ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, который идет за истекшим.

Успейте сдать последнюю декларацию по земельному налогу!

Нужно отметить, что в 2015 году, с первого января, отменена отчетность ИП (декларация по земельному налогу), использующего земельный участок для своей деятельности. Предполагается, что бизнесмен будет оплачивать налог по требованиям налогового уведомления до первого октября. Но за 2015 год налоговые декларации нужно будет еще предоставить в срок до первого февраля 2016 года.

Если деятельность не ведется

Понятие «нулевая отчетность (ИП или другой правовой формы)» в законодательстве РФ не обозначено, но этот термин значит, что предприятие сдает в установленные сроки все документы с проставленными нулями в формах с приложением требуемых документов. Такая практика есть и в налоговой инспекции, и во внебюджетных фондах. При этом в ФСС и ПФР нулевые показатели (совместно с подтверждающим письмом об отсутствии выплат физическим лицам) сдаются только тогда, когда у бизнесмена есть наемные работники.

Нулевая отчетность ИП, к примеру, при полном отсутствии деятельности, облагаемой ЕВДН, имеет существенные особенности. Так как нулевая отчетность по такой системе налогообложения фактически невозможна (налог предустанавливается по законодательству и подлежит выплате вне зависимости от суммы дохода и вообще деятельности), то предприниматель может просто исключить два месяца, когда не велась деятельность, чтобы уменьшить размер налога. Если же срок больше двух месяцев, то бизнесмену придется перейти на УНС.

Для подачи отчетов с нулями при общем налогообложении есть определенные критерии, в том числе:

ИП только зарегистрировано и недавно открыло счет в кредитном учреждении;

У ИП нет движения по банковскому счету, он не выдавал чеки, счета-фактуры, не подписывал акты приемки работ и др.

Вот основные моменты, которые необходимо знать индивидуальному предпринимателю об отчетности.

Упрощенная система налогообложения (далее - УСН) является одним из пяти специальных налоговых режимов, предусмотренным действующим налоговым законодательством. Данный спецрежим рассчитан на малый бизнес, поэтому правила исчисления налога, порядок его уплаты и, соответственно, отчетность по УСН, достаточно просты и понятны в применении индивидуальными предпринимателями.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность по УСН вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

Как перейти на УСН

Для того, чтобы перейти на УСН достаточно подать в свою налоговую инспекцию уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения по . Перейти на УСН можно только с начала календарного года, поэтому уведомление следует подать до 31 декабря. Например, если ИП желает перейти на УСН с 2018 года, то уведомление следует подать до 31.12.2017 года.

Если физическое лицо только регистрируется в качестве ИП и планирует сразу применять УСН, то в таком случае уведомление о применении УСН следует представить не позднее 30 календарных дней с даты регистрации ИП.

Важно: переход на УСН носит уведомительный характер! Это означает, что после представления уведомления не нужно ждать от своей налоговой инспекции какого-либо документа, разрешающего применять УСН.

Ограничения в применении УСН

Ограничений в применении УСН для индивидуальных предпринимателей мало. В отличие от организаций для ИП, желающий перейти на УСН, не предусмотрено ограничение по сумме доходов.

Так, ИП не вправе применять УСН если (ст. 346.12 НК РФ):

• он занимается производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
• перешел на ЕСХН;
• средняя численность работников ИП за год превысила 100 человек;
• в установленные сроки не уведомил налоговый орган о переходе на УСН.

1. УСН применяется в добровольном порядке (п. 1 ст. 346.11 НК РФ).

2. При применении УСН ИП освобождается от уплаты следующих налогов (п.п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):

• налога на имущество физических лиц. Освобождение распространяется только на то имущество, которое ИП использует в своей предпринимательской деятельности, и которое не включено в специальный перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости;
• налога на добавленную стоимость (далее - НДС), за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ, и НДС, уплачиваемого при выполнении обязанностей налогового агента, например, в случае аренды помещения у органов власти;
• налога с доходов физических лиц (далее - НДФЛ), за исключением НДФЛ, уплачиваемого ИП как налогового агента, то есть, при выплате дохода работникам и иным физическим лицам.

3. ИП, применяющие УСН, освобождены от ведения бухгалтерского учета, так как они ведут учет доходов и расходов по УСН в книге учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ, ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Но ИП должны соблюдать правила ведения кассовых операций, установленные Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (п. 4 ст. 346.11 НК РФ).

4. УСН можно совмещать с ЕНВД и ПСН. Совмещать УСН с ОСНО (обычной системой налогообложения) и с ЕСХН нельзя.

Налогообложение при УСН

При подаче уведомления о применении УСН ИП должен выбрать объект налогообложения (ст. 346.14 НК РФ). От этого зависит ставка и сумма налога, которую ИП должен будет уплачивать.

1. При выборе объекта налогообложения «Доходы» применяется ставка 6%. Данный объект налогообложения выгодно применять ИП, которые оказывают какие-либо услуги, или являются посредниками по агентским договорам. То есть, осуществляют такие виды деятельности, которые не требует финансовых и материальных вложений.

Для определения суммы налога достаточно сумму всей выручки умножить на ставку налога. Исчисленную сумму налога ИП вправе уменьшить на суммы страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за своих работников.

Важно: если у ИП есть работники, то сумму УСН можно уменьшить на страховые взносы только в пределах 50%. Если ИП работает сам, то сумма УСН уменьшается на уплаченные страховые взносы за себя без ограничений.

2. При выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» ставка налога составляет 15%. Налог уплачивается с разницы между полученной выручкой и понесенными расходами. Поэтому такой учет выбирают предприниматели, осуществляющие такие виды деятельности, как торговля, строительство, производство и прочие, при осуществлении которых надо приобретать товар, материалы, сырье, привлекать подрядчиков, грузоперевозчиков и т.д. и т.п.

Сумма налога исчисляется по следующей формуле: (доходы минус расходы) * 15%.

Важно: предприниматели, заключившие договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), а также являющиеся участниками договора доверительного управления имуществом вправе применять УСН только с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты налога при применении УСН

Схема уплаты налога выглядит следующим образом:

• не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев) уплачиваются авансовые платежи;по итогам года в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим годом, уплачивается сумма налога с учетом ранее уплаченных авансовых платежей.

Пример: ИП применяет УСН «Доходы». За 1 квартал 2017 года выручка составила 200 т. р., за 2 квартал - 300 т. р., за 3 квартал - 150 т. р., за 4 квартал - 400 т. р.

Сумма налога к уплате рассчитывается следующим образом:

• до 25.04.2018 года - 12 т. р. = 200 т. р. × 6%;
• до 25.07.2018 года - 18 т. р. = (200 т. р. + 300 т. р.) × 6% - 12 т. р.;
• до 25.10.2018 года - 9 т. р. = ((200 т. р. + 300 т. р. + 150 т. р.) × 6%) - (12 т. р. + 18 т. р.);
• до 30.04.2019 года - 24 т. р. = ((200 т. р. + 300 т. р. + 150 т. р. + 400 т. р.) × 6%) - (12 т. р. + 18 т. р. + 9 т. р.).

Отчетность на УСН за 2018 год ИП без работников

В таком случае ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом должен в свою налоговую инспекцию представить декларацию по УСН (п.п. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). По итогам 2018 года декларацию по УСН следует представить до 2 мая 2019 г.

Но есть два случая, предусматривающие особые сроки сдачи отчетности:

1. В случае прекращения деятельности, облагаемой УСН, декларацию надо представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
2. В случае утраты право на применение УСН посреди года декларацию надо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было утрачено (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Отчетность на УСН за 2018 года ИП с работниками

Состав отчетности ИП будет следующий.

В налоговую инспекцию по месту регистрации:

Сроки сдачи декларации по УСН в 2018 году

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ в 2018 году

• за 2017 год - до 02 апреля 2018 года;
• за 1 квартал 2018 года - до 3 мая 2018 года;
• за 2 квартал 2018 года - до 31 июля 2018 года;
• за 3 квартал 2018 - до 31 октября 2018 года;
• за 2018 год - до 1 апреля 2019 года.

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году

• Расчет за 2017 год - до 30 января 2018 года;
• Расчет за 1 квартал 2018 года - до 3 мая 2018 года;
• Расчет за первое полугодие 2018 года - до 30 июля 2018 года;
• Расчет за 9 месяцев 2018 года - до 30 октября 2018 года.

В Фонд социального страхования (ФСС):

Сроки сдачи 4-ФСС в 2018 году

Уплачиваемых с доходов работников:

В электронном формате:

• за первый квартал 2018 года - до 25 апреля 2018 года;
• за первое полугодие 2018 года - до 25 июля 2018 года;
• за 9 месяцев 2018 года - до 25 октября 2018 года;
• за 2018 год - 25 января 2019 года.

• за первый квартал- до 20 апреля 2018 года;
• за первое полугодие - до 20 июля 2018 года;
• за 9 месяцев - до 20 октября 2018 года;
• за год - до 20 января 2019 года.

Сдача отчетности за год - УСН предполагает разный набор документов в зависимости от того, кем является налогоплательщик (организация или ИП). Рассмотрим, чем определяется перечень обязательных отчетов для разных упрощенцев.

Набор обязательных годовых отчетов для лиц, применяющих упрощенку, зависит от того, организация это или ИП. Причем различия в этих наборах достаточно существенны. Определяют их следующие факторы:

• у ИП в отличие от юрлица нет обязанности вести бухучет (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ) и, соответственно, сдавать бухотчетность на основе данных бухучета (п. 1 ст. 13 закона № 402-ФЗ);
• ИП, не имеющий наемных работников, не сдает те отчеты, которые оказываются обязательными для лиц, осуществляющих выплаты физлицам;
• ИП, даже если у него есть подлежащие налогообложению объекты, не рассчитывает самостоятельно имущественные налоги (на имущество, не исключаемое из налогообложения при применении УСН, транспортный, земельный).

Вместе с тем имеет место отчетность, которую должны сдавать все без исключения упрощенцы. Это УСН-декларация , формируемая ежегодно по итогам года и отражающая начисление основного для этого спецрежима налога, заменяющего собой (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):

• налог на прибыль у юрлица и НДФЛ у ИП;
• налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
• НДС (кроме обязательного к уплате в определенных ситуациях).

Бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы ищите .

Однако и для этой обязательной отчетности существует различие, зависящее от того, принадлежит налогоплательщик к юрлицам или ИП. Заключается оно в сроке сдачи декларации, крайняя дата которого, установленная для года, наступающего за отчетным, составит (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

• для юрлица — 31 марта (в 2019 году до 1 апреля) (подп. 1);
• для ИП — 30 апреля (подп. 2).

УСН-декларация ограничивает перечень отчетов, обязательных для отчетности ИП на УСН за год, если у предпринимателя отсутствуют наемные работники. Если же такие работники есть, то ему придется сдавать и весь комплект отчетности, связанной с их наличием.

Возникли вопросы при расчете упрощенного налога или заполнении декларации? На нашем форуме можно получить ответ на любой из них. Например, можно узнать основные отличия УСН «доходы» и «доходы минус расходы».

Отчетность по выплате доходов физлицам

Перечни отчетов и даты их представления для обязательной отчетности, подаваемой в связи с выплатой доходов наемным работникам, одинаковы вне зависимости от того, кем они формируются (юрлицом или ИП). Это отчетность:

• по среднесписочной численности;
• НДФЛ;
• страховым взносам;
• стажу.

Итоги

Обязательной годовой отчетностью для любого упрощенца является УСН-декларация. ООО всегда, а ИП при наличии наемных работников должны подавать отчеты, связанные с присутствием таких работников и выплатой им доходов. У ООО, кроме того, есть обязанность сдачи бухотчетности и (при наличии оснований для начисления) — деклараций по налогу на имущество, рассчитываемому от кадастровой стоимости, земельному и транспортному налогам.

Оценивая преимущества разных систем налогообложения, индивидуальные предприниматели часто делают выбор в пользу упрощенной системы. Причин этому несколько:

• простота отчетности ИП на УСН;
• низкая налоговая ставка – от 1% до 6% для УСН Доходы и от 5% до 15% для УСН Доходы минус расходы;
• возможность уменьшить рассчитанный налог на уплаченные страховые взносы ИП на УСН.

Налоговая отчетность состоит всего лишь из одной годовой налоговой декларации для ИП на УСН, но в процедуре уплаты налога на этом режиме есть особенности, о которых надо знать, если вы хотите избежать штрафов и пени.

Подробнее: Декларация по УСН за 2016 год для ИП: бланк

Как ИП на УСН платить налоги в 2017 году

Налоговым периодом на этом режиме является год, а срок уплаты налога УСН за 2017 год для ИП – не позднее 30 апреля 2018 года. Это не означает, что упрощенный налог надо платить только раз в году. Налоговый кодекс предусмотрел обязанность уплаты авансового платежа по итогам каждого квартала, в котором был получен доход.

Сроки уплаты авансовых платежей ИП на УСН в 2017 году следующие:

• по итогам первого квартала – не позднее 25 апреля;
• по итогам полугодия – не позднее 25 июля;
• по итогам девяти месяцев – не позднее 25 октября.

В отчетность ИП на УСН за 2017 год отдельные расчеты авансовых платежей не включаются, все уплаченные суммы указывают только в годовой декларации.

Если ИП не платил авансовые платежи по УСН, при том, что в отчетном квартале были получены доходы, то на просроченную сумму будут начислять пени за каждый день просрочки.

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН вместе с декларацией не сдается, но она может быть затребована при камеральной проверке для подтверждения доходов, поэтому ее надо вести на протяжении всего года.

Образец книги доходов и расходов ИП на УСН

Налоги ИП на УСН в 2017 году без работников

Ставка налога на УСН не зависит от наличия работников, но говоря о своей налоговой нагрузке, предприниматели часто имеют в виду не только сам налог, но и страховые взносы.

Предприниматель без работников платит взносы только за себя.

В 2017 году фиксированный размер взносов составляет 27 990 рублей, а если годовой доход превысит 300 000 рублей, то надо доплатить еще 1% сверх этого лимита.

Налоги ИП на УСН в 2017 году с работниками

Индивидуальный предприниматель, имеющий работников, кроме страховых взносов за себя, должен платить за свой счет страховые взносы за работников, в общем случае – это 30% от всех выплат в пользу работников. Кроме того, каждый работодатель является налоговым агентом по НДФЛ, то есть, должен удерживать из зарплаты и перечислять в бюджет подоходный налог работников.

Подробнее о том, как и когда платить налоги ИП за 2017 год на УСН вы можете узнать в приведенном ниже конкретном примере.

Какие отчеты нужно сдавать ИП на УСН

Состав и сроки сдачи отчетности по УСН для ИП зависят от наличия работников.

• отчетность ИП на УСН без работников – одна годовая декларация не позднее 30 апреля следующего года;
• отчетность ИП на УСН с работниками – одна годовая декларация не позднее 30 апреля следующего года и отчетность по работникам, согласно налоговому календарю.

Отчетность упрощенца, если деятельности не было, будет состоять из нулевой декларация по УСН для ИП. Сдать ее тоже нужно не позднее 30 апреля.

Уменьшение УСН на сумму уплаченных страховых взносов для ИП

Если ИП выбрал вариант УСН Доходы, то он вправе уменьшить рассчитанные авансовые платежи или годовой налог на сумму уплаченных страховых взносов. На варианте УСН Доходы минус расходы уплаченные взносы учитываются в расходах, но не уменьшают напрямую рассчитанный налог. Сумма, на которую можно уменьшить налог, зависит от того, есть ли у ИП работники.

Уменьшение налога УСН 6% для ИП без работников

Чтобы иметь возможность уменьшить авансовый платеж или налог по итогам года, надо вовремя платить страховые взносы. Сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году составляет минимум 27 990 рублей. ИП без работников может уменьшать рассчитанную к уплате сумму налога без ограничений.

Пример расчета УСН 6% за 2017 год для ИП без работников:

ИП Сергеева работает одна, доход, полученный в 1 квартале, равен 150 000 рублей. В марте она уплатила за себя часть страховых взносов в сумме 7 000 рублей. Расчет авансового платежа за 1 квартал: (150 000 * 6%) – 7 000 = 9 000 – 7 000 = 2 000 рублей.

Доход во 2 квартале – 220 000 рублей, итого за полугодие общая сумма полученного дохода равна 370 000 рублей. Вторую часть страховых взносов за себя в сумме 7 000 рублей ИП Сергеева уплатила в апреле.

Рассчитывая авансовый платеж за полугодие, его уменьшают на уплаченные взносы и на авансовый платеж по итогам первого квартала.

Получаем, что авансовый платеж за полугодие равен: (370 000 * 6%) – 7 000 – 7 000 – 2 000 = 6 200 руб.

В третьем квартале был получен доход в 179 000 рублей, при этом страховые взносы в сумме 8 000 рублей уплачены в сентябре. Авансовый платеж за девять месяцев считаем по нарастающей с начала года: (150 000 + 220 000 + 179 000 = 549 000 рублей). Умножаем налоговую базу на 6%, получаем 32 940 рублей.

Рассчитанный платеж можно уменьшить на все выплаченные страховые взносы (7 000 + 7 000 + 8 000 = 22 000 рублей) и на перечисленные авансовые платежи (2 000 + 6 200 = 8 200 рублей).

По итогам девяти месяцев сумма авансового платежа к уплате равна: (32 940 – 22 000 – 8 200 = 2 740 рублей). До конца года ИП Сергеева заработала еще 243 000 рублей, то есть, общий доход за год равен 792 000 рублей.

В декабре она доплатила за себя оставшуюся сумму страховых взносов 10 910 рубля.

Рассчитаем налог за год: 792 000 * 6% = 47 520 рублей. Учтем, что в течение года уплачены страховые взносы (7 000 + 7 000 + 8 000 + 10 910 = 32 910 рублей) и авансовые платежи (2 000 + 6 200 + 2 740 = 10 940 рублей). Подсчитаем оставшуюся сумму налога по итогам года: 47 520 – 32 910 – 10 940 = 3 670 рублей. Уплатить налог за 2017 год надо до 30 апреля 2018 года.

Уменьшение налога УСН 6% для ИП с работниками

Предприниматели-работодатели тоже могут уменьшать авансовые платежи и налог по итогам года за счет вовремя уплаченных страховых взносов, однако уменьшить налоговые платежи можно не более, чем на 50%.

При этом учитывают не только страховые взносы ИП за себя, но и суммы страховых взносов, уплаченные за работников. Расчет УСН 6% в для ИП с работниками аналогичен указанному выше, но уменьшать авансовый платеж или налог по итогам года можно только наполовину.

Если у вас возникают вопросы по уплате налога на УСН и оформлении отчетности, рекомендуем получить бесплатуню консультацию у специалистов 1С:БО

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/otchetnost-ip-na-usn

Отчетность ИП без работников в 2018 году: когда и какую сдавать, годовые отчеты, в фонды и прочее

Каждый индивидуальный предприниматель обязан представлять отчётность о своей деятельности. У тех, кто работает без наёмных работников, этот процесс несколько отличается от лиц, имеющих сотрудников. Поэтому каждому бизнесмену полезно узнать о том, какие документы, когда и куда необходимо представить.

Налоговая отчётность

В инспекцию подаются декларации по тем налогам, которые определены применяемой системой налогообложения.

Декларации для ИП на ОСНО

Тем, кто работает на основной системе налогообложения, требуется в течение налогового периода предъявлять три декларации.

Декларация по НДС представляется ежеквартально. Подавать её необходимо в течение 25 дней по окончании квартала. Уже более двух лет рассматриваемая отчётность представляется исключительно в электронном виде через операторов электронного документооборота (перечень последних содержится на сайте ФНС).

В определённых случаях, законодательством предусмотрено освобождение от уплаты данного налога. Эта ситуация предполагает свою отчётность. С ней можно ознакомиться в соответствующих статьях НК РФ.

Обращаем внимание, что согласно ст. 80 НК РФ, если в отчётном периоде отсутствовала налоговая база и движение денежных средств по одному или нескольким налогам, предприниматель имеет право подать упрощённую декларацию. Она представляется на бумажном бланке до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Однако это не относится к налогу на доходы.

И также стоит отметить, что согласно п. 5.2 ст. 174 НК РФ, даже если предприниматель не являлся налогоплательщиком НДС, но совершил операции, связанные с получением или выставлением счетов-фактур, он должен представить журнал их учёта в электронном виде.

Для заполнения титульного листа декларации по НДС нужно знать персональные данные предпринимателя и код налогового органа, куда она сдаётся

Для отчёта по налогу на доходы физических лиц подаётся два типа деклараций. Во-первых, в начале предпринимательской деятельности и далее каждый год предъявляется декларация о предполагаемом доходе. Её форма носит название 4-НДФЛ.

Отчёт сдаётся в пятидневный срок по истечении месяца после получения первого дохода. На основании содержащихся в нём данных начисляются авансовые платежи в течение года.

Декларацию необходимо будет составить и сдать повторно, если в текущем налоговом периоде фактические доходы превышают 50% от предполагаемых первоначально.

Во-вторых, по истечении отчётного года до 30 апреля требуется предъявить декларацию по налогу на доходы. Её форма называется 3-НДФЛ.

Заметим, что инспекция может потребовать:

• к бумажному бланку приложить декларацию в электронном виде на информационном носителе, например, карте памяти;
• распечатать декларацию со специальным штрих-кодом, содержащим представляемые данные.

Декларирование имущества предпринимателя не предусмотрено. Необходимо только оплачивать налог как физическому лицу в соответствии с платёжным уведомлением.

Не стесняйтесь задавать вопросы налоговому инспектору - это поможет избежать многих проблем, связанных с несвоевременным предоставлением декларации и задолженностью по перечислению налогов в бюджет

Отчётность ИП на УСН

В случае работы на упрощённой системе налогообложения декларация подаётся один раз в год, поскольку он соответствует отчётному периоду. По его истечении документ необходимо сдать до 30 апреля. Если деятельность не велась и нет налоговой базы, представляется «нулевая» декларация в те же сроки.

Заметим, что рассматриваемый режим предусматривает две схемы определения налоговой базы и исчисления налога. Для обоих вариантов предусмотрена одна декларация, содержащая свои разделы для каждой из схем.

: отчётность ИП на УСН 6%

Отчёты ИП на ЕНВД и патенте

Тем, кто платит единый налог на вменённый доход, требуется подавать декларацию ежеквартально. Срок её отправки истекает через 20 дней после окончания отчётного квартала. «Нулевая» отчётность по этому налогу не предусмотрена. Если деятельность не ведётся, необходимо сниматься с учёта. В случае отсутствия физических показателей по уважительной причине налог также начисляется.

У предпринимателей, работающих по патенту, обязанности по сдаче отчётности нет.

Заполнение деклараций

Заполнить требуемые бланки можно вручную или на компьютере, а затем распечатать на принтере. Сделать это может непосредственно предприниматель. А также есть возможность прибегнуть к услугам специалистов бухгалтерских компаний.

Например, при первом заполнении бланков. Иногда неопытные предприниматели допускают ошибки, которые приводят к несоответствию сумм фактически уплаченных налогов с рассчитанными налоговой инспекцией.

Это влечёт за собой неприятности по итогам камеральной проверки и дальнейшие судебные разбирательства.

Источник: https://ipboss.guru/dokumenty/ip-bez-rabotnikov-otchetnost-2018.html

Индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, должны платить определенные налоги. Состав налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоговая отчетность ИП также связана с системой налогообложения и отсутствием или присутствием работников. Как ИП платить налоги и сдавать отчетность, расскажем ниже.

Сдача индивидуальным предпринимателем отчетности имеет свои особенности. Отчетность ИП без работников за 2017 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы. Причем взносы платятся в любом случае, а НДФЛ - только при наличии сотрудников, а в некоторых случаях НДФЛ платится с собственного дохода ИП.

НДФЛ

Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.

Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.

Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ.

Сроки отчетности по 6-НДФЛ - последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.

ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля. А если предприниматель работает первый год, при первом получении дохода он обязан направить в ФНС декларацию 4-НДФЛ.

3 месяца бесплатно сдавайте отчетность через Контур.Экстерн

Подробнее

Страховые взносы

Существует два вида взносов: взносы за себя и взносы с доходов работников.

Фиксированные взносы платят все ИП. Каждый год величина взносов меняется.

На 2017 год установлены такие суммы платежей:

• взносы на пенсионное страхование (ОПС) - 23 400 рублей;
• взносы на медицинское страхование (ОМС) - 4 590 рублей.

Величина указанных платежей зависит от МРОТ, поэтому любой предприниматель может сам вычислить платеж.

На начало 2017 года МРОТ равен 7 500 рублей.

Взносы на ОПС рассчитываются так: 7 500 х 12 месяцев х 26 %.

Взносы на ОМС рассчитываются так: 7 500 х 12 месяцев х 5,1 %.

Если ИП работал неполный год, вместо 12 месяцев следует вставить в расчетную формулу количество месяцев трудовой деятельности.

Например, если ИП зарегистрировался 02.07.2017, расчет будет таким:

Взносы на ОПС: сначала вычислим взнос за неполный рабочий месяц - июль.

7 500 х 30 рабочих дней / 31 день х 26 % = 1 887,10 рубля.

7 500 х 5 х 26 % = 9 750 рублей.

Общая сумма, которую нужно заплатить на ОПС в 2017 году, составит 11 637,10 рубля (1 887,10 + 9 750). Аналогично рассчитывают и взносы на ОМС.

При расчете фиксированных платежей также следует учитывать сумму годового дохода. Если доход превысит 300 000 рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).

Фиксированные взносы важно заплатить до 31 декабря. Периодичность отчислений может определить сам ИП: кому-то удобнее платить каждый квартал, а кому-то проще заплатить всю сумму в конце года.

С 2017 года все взносы направляются в ФНС.

Если ИП платит зарплату наемным работникам, с такого дохода он должен исчислять и перечислять взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование. Все взносы, кроме взносов на травматизм, нужно перечислять в ФНС.

По взносам, отчисляемым с дохода сотрудников, нужно составлять расчет по страховым взносам. Отправлять его следует раз в квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным.

По взносам на травматизм ИП нужно сдавать форму 4-ФСС - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками до 15-го числа каждого месяца должен направить в ПФР форму СЗВ-М.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Налоги индивидуального предпринимателя на ОСНО можно условно разделить на общие (которые платят все ИП) и специфичные. К общим относятся НДФЛ и страховые взносы.

Специфичным налогом, характерным именно для общей системы налогообложения, в данном случае будет НДС.

Платить налог и сдавать декларацию нужно раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Какие налоги платит ИП на УСН

Налоги ИП на упрощенке отличаются от налогов ИП на ОСНО. Упрощенцу не нужно платить НДС.

ИП на УСН нужно сдавать декларацию по УСН. Срок сдачи - 30 апреля. Этот же срок установлен для уплаты годового налога по УСН. Помимо годовой суммы, ИП должен уплачивать авансовые платежи до 25-го числа первого месяца II, III, IV кварталов.

Так как ИП на УСН сдает специальную декларацию по доходам, у него нет обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД

Налогообложение и отчетность ИП на ЕНВД имеет свои особенности. НДФЛ и страховые взносы уплачиваются на общих основаниях.

Также нужно платить единый налог на вмененный доход.

Подать декларацию по ЕНВД нужно до 20-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов.

Декларация 3-НДФЛ не сдается, если ИП ведет только деятельность, подпадающую под ЕНВД.

Отчетность про прочим налогам

Все ИП с работниками раз в год должны сдать в ФНС сведения о среднесписочной численности. Сделать это нужно до 20 января.

Помимо перечисленных видов налогов, ИП должен платить налоги при наличии определенных объектов. Например, имущества, транспорта, земли. По этим объектам также нужно составлять декларации и направлять в ФНС. Сроки отчетности и уплаты налогов можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.

Какую отчетность сдает ИП, можно определить по системе налогообложения. Сдача отчетности ИП вовремя избавит бизнесмена от штрафных санкций.

Другие статьи по теме «Налоги»

Сдаем нулевые декларации

Декларация по УСН

Налог на прибыль

НДС

До какого числа нужно подать декларацию по НДС?

Когда представить к вычету счета-фактуры, полученные в начале квартала?

Как платить НДС по операциям, не подлежащим налогообложению

Как установить место реализации товаров, работ, услуг

Как учитывать НДС организации, которая получила освобождение от уплаты этого налога

Как организации (ИП) на ОСНО не платить НДС

Как вести книги покупок, книги продаж и журналы учета счетов-фактур

Когда нужно восстановить НДС, принятый к вычету

Как восстановить НДС по основным средствам и нематериальным активам

Как возместить НДС, пользуясь заявительным порядком

Как возместить НДС в общем порядке

Как учитывать входной НДС компании на упрощенке

В каких случаях нужно выполнять обязанности налогового агента

Как заплатить НДС налоговому агенту

Как налоговому агенту принять НДС к вычету

Как налоговому агенту составить счет-фактуру

Как принять к вычету НДС при перечислении аванса поставщику (исполнителю)

Как начислить НДС при получении аванса от покупателя (заказчика)

На что обратить внимание при получении счета-фактуры

В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю

Как оформить счет-фактуру посреднику, который реализует товары (работы, услуги) заказчика

Как сдать декларацию по НДС

Кто обязан платить НДС?

Как снизить риски при подаче декларации по НДС с 2015 года?

НДФЛ

КБК

Другие платежи

Источник: https://kontur.ru/spraa/260-nalogi_ip

Нулевая отчетность ИП как сдать в 2018 году – Все о финансах

В Налоговом кодексе РФ не существует понятие «нулевой отчетности». Его определение является разговорным. Оно связано с указанием в налоговой декларации нулевых показателей по всем пунктам. Их присутствие говорит об отсутствии дебета и кредита в рассматриваемом периоде. Как заполняется нулевая отчетность ИП в 2018 году для каждого режима налогообложения рассмотрим более детально.

Особенности нулевой отчетности

Существуют различные способы отражения нулевой отчетности. Прежде всего они зависят от выбранного режима обложения налогом. Декларация может заполнятся двумя способами:

• нулевые показатели отражаются по всем видам предпринимательской деятельности, включая расходы и приходы. Подобный документ свидетельствует о том, что предприниматель за отчетный период не получил никаких доходов и соответственно не понес расходов. При этом, сумма налога также равняется нулю;
• отчетность содержит нулевую сумму налога, подлежащего оплате. Она уменьшается пропорционально сумме расходов.

При нулевых показателях работы, предприниматель заполняет стандартную форму или упрощенную декларацию. Данный документ фактически говорит о прекращении работы ИП, полном отсутствии доходов за налоговый период.

При неимении доходов и расходов следует понимать, что декларация все же подлежит сдаче. Предприниматель не освобождается от ее предоставления в указанные на законодательном уровне сроки. В документе указываются прочерки, доказывающие об отсутствии хозяйственной деятельности за отчетный период.

ИП, работающие по ОСН, должны отчитываться по двум разновидностям налогов:

1. НДС. Отчеты сдаются каждый квартал, не позднее двадцать пятого дня с момента его окончания.
2. НДФЛ. Декларация заполняется ежегодно за предыдущий период. Документ сдается не позднее тридцатого апреля.

Бланки декларации по налогу на добавленную стоимость, при нулевых результатах деятельности, подлежат частичному заполнению. Предпринимателю необходимо внести записи лишь на титульный лист. В нем подлежат обязательному указанию следующие данные:

• Индивидуальный налоговый номер, выдаваемый при постановке на учет.
• Номер корректировки. Ставится «0-», поскольку заполняется первичный документ.
• Налоговый период, предоставления декларации.
• Отчетный период.
• Код налогового органа.
• Код по месту нахождения учета.
• Данные налогоплательщика.

Если декларацию заполняет предприниматель, в разделе подтверждения достоверности данных, необходимо указать единицу. В случае заполнения отчетности доверенным лицом, ставится двойка. При этом, также подлежат указанию личные данные представителя и реквизитов нотариально заверенной доверенности.
Заполнить декларацию можно при помощи бухгалтера, нанятого со стороны.

Также не исключено использование образцов , представленных на сайте налоговой или в отделениях ФНС.

На самом деле, предприниматель вполне может справится с этой задачей самостоятельно, тем более при наличии нулевых показателей деятельности.
В первом разделе предприниматель должен указать код ОКТМО и КБК. В оставшихся разделах документа проставляются прочерки.

Важно!!! Отчетность по НДС сдается в электронном виде через оператора ТКС. Бумажная форма не будет принята. Предоставление бумажного экземпляра будет приравнено к отсутствию декларации в целом. Это вызовет риск наложения штрафов сотрудниками налоговой службы.

В нулевой декларации по НДФЛ заполняется титульный лист, частично первый и второй разделы. На титульном листе указываются:

1. Код корректировки «0-».
2. Налоговый период – календарный год «34».
3. Отчетный период. Указывается год, за который сдается отчетность.
4. Код налогового органа.
5. Код категории налогоплательщика. ИП указывают «720».
6. Личные данные налогоплательщика.

В самом конце титульного листа проставляется «1» в случае личного заполнения декларации налогоплательщиком, «2» - его представителем. Также проставляется количество листов.В первом разделе указываются код ОКТМО и КБК. В последующих разделах ставятся прочерки. Их проставление обязательно.

Прочерки свидетельствуют в пользу отсутствия приходов и расходов за рассматриваемый период.

Декларацию по НДФЛ можно сдать в любой удобной форме: электронной или бумажной.

На законодательном уровне не предусмотрена четкая форма ее предоставления, поэтому решение принимает только предприниматель.

Нулевая отчетность ИП без работников

ИП в котором не числятся работники не должны сдавать некоторые разновидности деклараций по НДФЛ. В случае, если на предприятии трудится хотя бы один человек, предприниматель должен вовремя заполнить формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Если за календарный период работнику не была выплачена заработная плата, ИП также не должен сдавать отчетность, причем это касается нулевых показателей.

В случае с формой 3-НДФЛ, она подлежит обязательной сдаче в любом случае, даже с нулевыми показателями.

У вас возникли юридические проблемы?
Нужен совет профессионального юриста?

* – Стоимость звонка по тарифам вашего оператора

Предприниматели на УСН освобождены от сдачи деклараций по налогам на доходы и добавленной стоимости. Они сдают упрощенную форму отчетности один раз в год.

Декларация должна быть представлена в ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, при составлении документа за 2017 год, он должен быть предоставлен в 2018 году.

Нулевая декларация в таком случае заполняется следующим образом:

1. для объектов доходы (6%) – титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.;
2. для объектов доходы минус расходы (15%) – титульный лист, раздел 1.2, 2.2.

Титульный лист для любых объектов заполняется аналогичным образом:

1. Номер корректировки - «0».
2. Налоговый период - «034».
3. Место нахождения - «120».
4. Данные налогоплательщика.
5. ОКВЭД.
6. Номер телефона.

В заключении на титульном листе указывается фактическое количество страниц в декларации – «3», а также код лица, который заполняет и сдает отчетность. Как и в предыдущих случаях, ставится «1» при составлении документа владельцем ИП, «2» - доверенным лицом.

В последнем случае также необходимо указание паспортных данных представителя ИП, номер доверенности, заверенной в нотариальной конторе.
В первом разделе указывается ОКТМО, по оставшимся пунктам проставляются прочерки.

Во втором разделе указывается ИНН и ставка, далее также ставятся прочерки.

Нулевую отчетность можно сдавать ежегодно, даже без ведения деятельности. То есть, предпринимателю не обязательно закрывать свое ИП. При отсутствии движения средств, он может годами предоставлять нулевую декларацию. Никакой ответственности за данной действие не предусмотрено.

Упрощенная декларация подается при полном отсутствии движения средств и закрытии деятельности предпринимателя. Она является упрощенной аналогией стандартной формы отчетности.ЕУД имеет неоднозначную репутацию. С одной стороны, ее предоставление также обязательно для предпринимателей.

С другой, владелец ИП может сам выбирать что сдавать: классическую декларацию или упрощенную форму. Это является исключительно его выбором, право на которое предоставляется действующим законодательством.

Сотрудники ФНС не могут заставить предпринимателя оплачивать штрафы за несвоевременное предоставление ЕУД в том случае, если ранее была сдана обычная налоговая декларация по выбранному налоговому режиму.

Однако, если вовремя не будет предоставлен ни один вид отчетности, ФНС все же имеет право применить штрафные санкции в отношении предпринимателя.

Сдать упрощенную декларацию имеют право предприятия, полностью отвечающие определенным условиям:

• Отсутствие операций по расчетному счету. Здесь подразумевается полное отсутствие движения средств, т.е. как приходы, так и расходы. К ним относятся арендная плата, получение оплаты за предоставленные услуги, выплата ЖКХ и прочее. Интересной особенностью является то, что право на использование упрощенной формы теряется даже при проведении ошибочных операций на расчетном счету.
• Полное отсутствие операций по налогам. В данном случае подразумевается отсутствие любых налоговых начислений.

Сдать упрощенную декларацию смогут ИП, работающие на ЕСХН, УСН, НДС. На НДФЛ данное право не распространяется.
Упрощенная декларация должна быть составлена и сдана в налоговую службу, не позднее 20 числа периода, следующего за отчетным.

Например: по УСН за 2018 год необходимо предоставить декларацию до 20 января 2019 года, данная дата актуальная и для сдачи декларации по НДС за четвертый квартал.

Как сдать ЕУД? Нулевая отчетность ИП по упрощенке в налоговую сдается как в электронной, так и бумажной форме. Выбор стоит исключительно за предпринимателем.
Упрощенная форма декларации состоит из одного листа. Этим легко объясняется название данного документа. Предприниматель заполняет:

1. Отчетный период.
2. Вид документа.
3. ОКАТО.
4. ОКВЭД.
5. Наименование налогов.

Во втором столбце в обязательном порядке указывается глава Налогового кодекса, содержащая сведения об используемой системе налогообложения. В третьем – отчетный период, в четвертом – номер квартала.

Для НДС идет указание «3», обозначающее квартал, номер – первый, второй, третий или четвертый. Для УСНО указывается «0», обозначающий год, при этом четвертый столбец необходимо оставить незаполненным.

Чем грозит несвоевременная сдача нулевой отчетности

Вне зависимости от того были ли доходы и расходы в отчетном периоде, ИП обязаны сдавать отчетность в налоговую службу даже при наличии нулевых показателей. За несвоевременное предоставление деклараций грозит:

• Наложение штрафа в размере одной тысячи рублей по каждой разновидности налога.
• Приостановка операций по счетам после истечения десяти дней с даты, подлежащей обязательной сдаче отчетности.

Штрафные санкции могут применяться не только в случае несоблюдения сроков сдачи отчетности, но также при сокрытии достоверных данных, предоставления их в неполном объеме или по старым формам отчетности.

В связи с этим, предпринимателям и их бухгалтерам необходимо внимательно следить за введением изменений в сдаче налоговых деклараций. Пропуск введения новых правил или форм документа, приведет к необходимости оплаты штрафов.

Подобное считается грубым нарушением со стороны ИП.

Таким образом, нельзя пренебрегать сроками сдачи налоговых деклараций. Предприниматель обязан соблюдать сроки, установленные на законодательном уровне.

Размер штрафов небольшой, однако здесь нужно понимать, что первичное нарушение вызовет за собой недоверие к предпринимателю в будущем. Владелец ИП должен учитывать всю серьезность предоставления отчетности.

Если самостоятельное заполнение деклараций невозможно, стоит привлечь к работе стороннего бухгалтера, который возьмет на себя его выполнение и своевременное предоставление в ФНС.

Прочтите также: Мое дело - как зарегистрироваться, войти в личный кабинет и подключить отправку отчетности

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Если остались вопросы, можно задать их бесплатной юридической службе через форму ниже. Также можно позвонить, если вопрос срочный.

Чем отличается отчетность ИП на УСН без работников от той, когда предприятие нанимает квалифицированный персонал на постоянную занятость? Сам предприниматель в этом случае налоги уплачивает по стандартной «упрощенке», то есть либо 6% от всего полученного дохода, либо 15% от разницы доходов и расходов (с учетом также и выплат поставщикам, если таковые имеются).

Кстати, стоит заметить, что по этой схеме в России на данный момент работает порядка 450 тысяч предпринимателей. То есть они зарабатывают за счет оказания услуг или производства, продажи товаров без использования труда сторонних людей. Какую отчетность они предоставляют в налоговую инспекцию, а также в страховой пенсионный фонд, ФФОМС (обязательное медицинское страхование)?

Подача декларации

Итак, согласно решению Госдумы, требуется поквартально подавать отчетность ИП (УСН), доходы без работников у которых являются официально подтвержденным фактом. Тогда же производится уплата авансового платежа.

Итоговая декларация подается до 30 апреля следующего за подотчетным года. Кроме этого, предприниматель обязан вести книгу доходов и расходов. Это необходимо даже в том случае, если выбрана подоходная система налогообложения без учета финансовых затрат. Финансовая книга может в любое время быть запрошенной для проверки органами налогового контроля.

Уплата страховых взносов в пенсионный фонд, как и в ФФОМС, выполняется так же, как и любым другим гражданином. Но индивидуальный предприниматель обязан это делать самостоятельно, заполняя форму и выполняя оплату счета-фактуры. Саму форму можно получить в ПФ по первому запросу (бесплатно). Предусмотрена возможность уплачивать взносы удаленно, то есть отправляя электронную версию заявления. Здесь плательщику дается возможность выбрать, как он будет оплачивать страховые платежи. Можно авансом, но допускается общей суммой в конце подотчетного года (до 31 декабря включительно).

Вернуться к оглавлению

Отчетность перед ФФОМС

Что касается выплат в ФФОМС, то их ПФ переводит автоматически (в том числе если используются накопительные страховые взносы). Может лишь разниться сумма, которую предприниматель обязывается уплатить в пользу государства, она зависит от полученного дохода.

Отчетность по работникам предприятия не подается. То есть предприниматель, который в то же время считается единственным сотрудником, обязан отчитываться только непосредственно за себя.

Предоставлять декларацию из налоговой необязательно. Уплата всех взносов и задолженностей должна в обязательном порядке осуществляться до конца отчетного года. Если доход предпринимателя приблизился к той сумме, где нужно производить доплату, то он должен указать вероятную сумму прибыли и по ней уплатить взносы. В том случае, если государство получит сверх положенного, можно будет обратиться непосредственно к ФФОМС для получения обратных выплат (перерасчета).

Вернуться к оглавлению

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН без работников

Используя упрощенную систему налогообложения, предприниматель получает возможность отказаться от перерасчета по НДС, налога на имущество физических лиц. Но при этом ему придется уплатить в государственную казну процент от владения коммерческой недвижимостью (за исключением тех случаев, когда она взята в аренду).

подается 3 раза в год. Шаблон и форму для заполнения можно либо скачать на официальном сайте финансов, либо получить, обратившись лично в инспекцию. Допускается подача отчетов в электронном виде, только документ обязательно закрепляется цифровым ключом (подписью), что предприниматель получает при регистрации ИП. Юриспруденция обязательно должна быть отправлена в налоговую:

• до 25 июля;
• до 25 октября;
• до 25 апреля.

Тогда же необходимо оплатить авансовые взносы (до 1 числа подотчетного квартала). Нарушение данной нормы наказывается административным взыском через суд (дополнительно начисляется пеня).

Упрощенная система налогообложения не обязывает предпринимателя устанавливать кассовый аппарат или получать печать. Соответственно, он сам заполняет декларацию, книгу доходов и расходов. Налоговая проверяет соответствие указанным цифрам через расчетный счет. Кстати, некоторые крупные банки поддерживают функцию создания автоматических отчетностей. Ими же производится уплата единого налога, но это считается дополнительной услугой частной финансовой структуры и оплачивается согласно установленному тарифу.

В конце подотчетного года предприниматель обязан опечатать книгу доходов и расходов, пронумеровать страницы и прошить. Документ отправляется в архив, где его придется хранить в течение 3 лет минимум. В это время налоговая может запросить ее для служебной проверки (обязательно дается пояснение, для каких целей необходим документ).

Учитывайте тот факт, что форма декларации для каждого года может меняться. Поэтому рекомендуется каждый раз ее персонально получать в налоговой. На титульной странице указывается ИНН индивидуального предпринимателя, КПП, ставится код налогового периода, код по ОКВЭД. Указывать иные данные не нужно (за исключением тех случаев, когда деятельность ИП лицензирована или подразумевает получение сертификата). Отчеты ИП на УСН без работников подаются отдельно на каждый код ОКТМО. Все это указывается в единой декларации. Если с заполнением документов и шаблонов возникают какие-либо трудности, предприниматель имеет полное право обратиться за помощью в местный орган налогового контроля, где ему бесплатно предоставят всю необходимую информацию, образцы и так далее.

Последнее, чем будет обязан предприниматель государству, чтобы его деятельность и доход считались абсолютно легитимными, — это уплатить фиксированные взносы за себя исходя из величины МРОТ. Данная норма была введена в 2016 году и считается временной, однако чиновники уже готовят законопроект для упразднения платежа на постоянной основе. Здесь никаких финансовых отчетов подавать не нужно, достаточно обратиться к инспектору для получения счета-фактуры, который можно оплатить в любом банке в качестве физического лица.

Кстати, «упрощенка» по доходу в 6% в плане бухгалтерского учета значительно проще. Но такой вариант налогообложения вряд ли подойдет для предпринимателей, которые занимаются распространением продукции стороннего производителя, из-за слишком высоких расходов на закупку товара.

Вернуться к оглавлению

Получение налоговых вычетов

Некоторые группы налогоплательщиков на законном основании имеют возможность запрашивать налоговые вычеты на взносы в ПФ и ФФОМС. Но в декларации им приходится все так же указывать полное описание полученного дохода (в том числе того, который получен не благодаря основной сфере деятельности, а, к примеру, за счет сдачи в аренду жилого помещения, гаража, дачного участка, земли, пая).

Все это делается до 30 апреля следующего за подотчетным года, и уже после этой даты предприниматель может подать заявку на возврат налогового вычета. На это ему дается 3 года, после чего долг государства перед физическим лицом автоматически аннулируется (истечение срока актуальности). Но за каждый год заявление подается отдельно. То есть нельзя, к примеру, несколько лет не получать вычетов, а спустя это время подать общее заявление на их получение. В отличие от тех предпринимателей, которые нанимают на работу несколько сотрудников, те, которые зарабатывают персональным трудом, могут получать 100%-й вычет по страховым платежам.