Как правильно удерживать подоходный налог. Имущественный налоговый вычет

Наверняка многие слышали о подоходном налоге, который удерживают с вашей зарплаты.

В данной статье мы подробно разберем этот вид налогообложения, какие существуют льготы и вычеты и на примере рассмотрим процесс расчета.

Что это за налог, кто им облагается

Название подоходного налога говорит само за себя — это удержание в пользу бюджета, которое исчисляется с дохода работающих сотрудников организаций, расположенных на территории Российской Федерации.

Одним из ключевых моментов в исчислении данного вида налога является место работы человека. Существенно может повлиять на размер удержания и время пребывания сотрудника в течение года на территории РФ. Налоговым кодексом вводится понятие налогового резидента. В случае, если гражданин является таковым (пребывает на территории 183 календарных дня и более), то его ставка для исчисления будет равняться 13 процентам . Стоит отметить, что отнесение к категории резидент не зависит от гражданства субъекта налогообложения .

Налог на доходы физических лиц, которые не относятся к категории резидентов Российской Федерации, будет удерживаться в размере 30 процентов . Определение налоговой базы, расчет, удержание и перечисление по принадлежности этого налога возлагается на соответствующий расчетный орган работодателя (бухгалтерию).

При расчете базы для обложения налогом необходимо учитывать, что наличие у гражданина – налогового резидента – источника дохода за пределами страны не освобождает его от уплаты налога с источников прибыли за ее пределами.

Также налоговой базой для исчисления НДФЛ признаётся доход нерезидентов, который получается в российских организациях. Военнослужащим, которые проходят службу за границей, несмотря на то, что они не входят в число российских налоговых резидентов, также приходится платить налог на свои доходы. Это изменение внесено в кодекс о налогах сравнительно недавно. Закон предусматривает исключение и для командированных сотрудников представительств.

Ставки налога

Общей ставкой по налогу считается удержание в размере 13 процентов с полученного в течение года дохода плательщиком налога. Под эту ставку попадают и нерезиденты РФ в случае работы по патенту. Вообще патентная деятельность считается самой благоприятной в целях налогообложения.

Помимо основной ставки существуют другие размеры удержаний, применение конкретного размера начислений зависит от конкретной ситуации.

Применение налоговой ставки в размере 9% в основном касается получения доходов от инвестирования свободных денежных средств:

• В случае, если физическое лицо получает доход в виде дивидендов.
• Если прибыль получена в результате начисления процентов на имеющиеся в собственности человека облигации с ипотечным покрытием. Эти ценные бумаги должны быть выпущены до конца 2006 года.
• По такой ставке также исчисляется доход от доверительного управления (в случае с ипотечным покрытием). Аналогично предыдущему случаю сертификаты участников должны быть выпущены не позднее конца 2006 года.

Под ставку 15 процентов в РФ попадают обогащения нерезидентов, которые получаются физическими лицами в виде дивидендов. Более высокому обложению налогом нерезидентов подлежат доходы, которые не попадают под специальные ставки в 13 или 15 процентов.

Самая высокая ставка налога на доходы (35%) ожидает налогоплательщиков в следующих случаях:

• Если лицом получена прибыль в стоимостном выражении от полученных выигрышей, а также различных призов и других аналогичных мероприятий. Налогооблагаемая база начинается с суммы, превышающей оценочную стоимость на 4000 рублей.
• Если физическое лицо получает доход в виде начисляемых по депозитным договорам процентов. Размер дохода по рублевым вкладам должен превышать действующую ставку рефинансирования на 5 процентов. Если вклад открыт в иностранной валюте, то бюджет получит пополнение, в случае если ставка по такому вкладу будет более 9 процентов.
• Обложение налогом в таком размере распространяется на доходы, которые могут быть получены в результате сэкономленных денежных средств по займам, а также в некоторых случаях при внесении денежных средств пайщиками.

Подробнее о ставках налога на следующем видео:

Виды льгот (статья 217 Кодекса)

Налоги предусматривают пополнение казны государства и, как любое закрепленное законом удержание с граждан, предусматривают выполнение социальной функции. В данном случае некоторые категории граждан при соблюдении определенных условий могут освобождаться от его уплаты либо получать право на уменьшение налогооблагаемой базы.

Со следующих видов дохода не удерживается подоходный налог:

• пенсии, пособия (по безработице, беременности и родам), стипендии, алименты;
• вознаграждения, которые получены в результате передачи государству найденных кладов;
• суммы грантов (премий), которые были получены за какие-либо научные достижения, указанные в соответствующих Постановлениях Правительства РФ;
• некоторые виды компенсаций;
• суммы денежных средств, полученных за сдачу крови;
• единовременные выплаты социального характера (по смерти родственника, малоимущим, пострадавшим в результате бедствий, опекунам).

Со следующих видов дохода частично не удерживается подоходный налог:

• стоимость подарков не более 4000 рублей, выплаченных работодателем;
• стоимость призов не более 4000 рублей, выплаченных на мероприятиях, которые проводятся по решению государственных органов;
• материальная помощь свыше 4000 рублей;
• при условии предоставления подтверждающих расходы документов на оплату лекарственных средств или лечения в сумме не более 4000 рублей.

Исчерпывающий перечень указан в НК.

Налоговые вычеты

Еще одно выполнение социальной функции подоходного налога заключается в предоставлении различного рода вычетов с расчетной базы. Действие вычетов основано на том, что в налоговом периоде налогоплательщиком понесены крупные расходы, например, покупка недвижимости, автомобиля или произведена оплата за обучение в образовательном учреждении.

Для уменьшения налогового бремени таких физических лиц соответствующей статьей налогового кодекса предусматриваются такие виды вычетов как социальные, имущественные и стандартные.

Данному виду освобождения от бремени налога посвящен достаточно большой раздел кодекса. Стандартных вычетов предусматривается три:

• 3000 рублей каждому налогоплательщику ежемесячно, который проходил службу или трудовую деятельность в критических условиях. Исчерпывающий перечень субъектов налогообложения приводится в первой части статьи 218 Кодекса.
• Уменьшение базы в сумме 500 рублей предоставляется категории плательщиков, которые не имеют права на предыдущий вычет.
• На вычет в сумме 1400 претендует большая аудитория граждан РФ, которые имеют детей. Вычет возрастает с третьего ребенка в семье, то есть при наличии двух детей вычет составит 2800 (по 1400 на каждого), а на трех детей вычет будет не 4200 рублей, а 5800 рублей. Дети в семье налогоплательщика, претендующей на данный вид уменьшения базы, должны подходить под условия Кодекса.

Более весомым для плательщика является имущественный вычет. Он предоставляется один раз, ограничивается предельной суммой 2 000 000 в отношении стоимости самого жилья и 2 200 000 на сумму уплаченных по ипотечному кредиту процентов.

При планировании своих доходов по возврату налога стоит учитывать, что это вычет, и возврат налога составит не 2 000 000 рублей, а 13% от этой суммы. Вариантов получения этого вычета два: либо в виде налогового уведомления по истечении года, когда работодатель не удерживает налог в текущем периоде, либо можно получить возврат налога разово по истечении налогового периода.

Как и в случае с имущественным вычетом, возврата этого налога стоит ждать только после приема налоговой декларации. Право на социальные налоговые вычеты возникает у плательщика в следующих случаях:

• Если резидент участвует своими средствами в благотворительных мероприятиях.
• Если в налоговом периоде были произведены расходы на обучение.
• Услуги медицинского характера.

Суммарный размер всех социальных вычетов не должен превышать 120 000 рублей в год , а если набирается большая сумма, то при подаче декларации графу с уменьшениями необходимо будет «подогнать» под это ограничение.

Процесс расчета подоходного налога

Расчет суммы причитающегося к удержанию подоходного налога с полученного физическими лицами дохода во всех организациях производится по одному алгоритму. Начисления производятся одновременно с подсчетом основной заработной платы и других удержаний.

Порядок расчета:

1. Производится начисление всех причитающихся выплат (оклад, премия, коэффициенты).
2. Проводится анализ всех видов выплат на предмет налогообложения.
3. Уточняется статус налогоплательщика, а также право на налоговые вычеты, льготы, наличие уведомлений из налоговых органов.
4. От начисленной суммы заработной платы отнимается сумма всех вычетов.
5. Оставшаяся сумма считается налоговой базой, с нее удерживается налог.

Пример расчета 1 , исходные данные:

• Дата выплаты зарплаты 15 число, начисления производятся 14 февраля.
• Оклад работника 25000, премия 25%, надбавка за стаж работы 10%.
• Сумма ранее выданного аванса 12500.
• Работник гражданин РФ, постоянно работает и проживает на территории Российской Федерации.
• Работник привлечен к материальной ответственности за утерю имущества организации на сумму 3000 рублей.
• Работником представлены следующие документы:
  • Заявление на налоговый вычет при наличии одного ребенка (8 лет).
  • Справка с места работы супруги о неполучении вычета на того же ребенка.

Расчет:

25000*1,25+25000*0,1=31250+2500=33750 – налогооблагаемая база

33750-1400 (по заявлению отца) -1400 (отказ от вычета по месту работы матери) =30950 – налогооблагаемая база после вычетов, которые предоставляются в феврале (совокупный доход с начала года не достиг значения, при котором вычет уже не предоставляется).

30950-30950*13%=30950-4024 (налог обычно округляется до целых рублей)=26926 сумма после налогообложения.

Итого 15 февраля работник получит 26926-12500 (ранее выданный аванс) -3000 (материальный вычет) = 11426 рублей.

Пример расчета 2 , исходные данные:

• Дата выплаты денежного довольствия 15 число, начисления производятся 14 февраля.
• Оклад военнослужащего по должности 15000, по званию 2500, надбавка за сложность и напряженность 95%, надбавка за секретность 50%, процентная надбавка за выслугу лет 25%, районный коэффициент 1,15.
• Сумма ранее выданного аванса 20000.
• Военнослужащий гражданин РФ, постоянно проходит военную службу в войсковой части, дислоцированной в городе Приозёрск, Казахстан, постоянно проживает в служебном помещении по месту прохождения службы. Является участником ликвидации последствий на ЧАЭС (Чернобыль).
• Майором представлены следующие документы:
  • Заявление на налоговый вычет на трех несовершеннолетних детей.
  • Справка с места работы супруги о неполучении вычета на детей, справка 2-НДФЛ.

Расчет:

(15000+ 2500 + 15000*0,95 + 15000*0,5 + 15000*0,25) *1,15= 49450 – налогооблагаемая база

49450-1400 (по заявлению отца) -1400 (отказ от вычета по месту работы матери) – 3000 (на третьего ребенка) = 43650 – налогооблагаемая база после вычетов, которые предоставляются в феврале (совокупный доход с начала года не достиг значения, при котором вычет уже не предоставляется). При наличии двух и более вычетов предоставляется один из них, поэтому уменьшение базы за ЧАЭС не производится.

43650-43650*13%=43650-5675=37975 рублей сумма после налогообложения.

Итого 15 февраля работник получит 37975 – 20000 (ранее выданный аванс) = 17975 рублей.

Другие нюансы при производстве удержаний

Необходимо учитывать следующее:

• Возврат налога никогда не производится заранее. Это связано с тем, что для большинства обращений в налоговую инспекцию требуется справка с работы 2-НДФЛ, которую выдают по итогам года.
• Плательщики алиментов часто думают, что удержания в пользу ребенка должны уменьшать налоговую базу. Это не так.
• Налоговым агентом в отношении удержания в течение года может быть сделано только доначисление, но не возврат или пересчет в сторону уменьшения. Это связано с некоторыми неточностями в законе. Поэтому для возврата налога в случае счетной ошибки придется подождать результата приема декларации.

Изменения в 2016 году

В 2016 году появляется целый ряд изменений по данному виду налога:

• Теперь у работодателей есть обязанность отчитываться по налогам каждые 3 месяца . При этом ужесточаются штрафы за предоставление документов позже срока, а также за указание недостоверных сведений. Если одно из подразделений находится обособленно, подача документов по нему идет отдельно по месту его расположения.
• Теперь НДФЛ должен перечисляться раньше или в день выплаты дохода работникам. Соответственно, крайний срок – это последний день каждого месяца.
• Информация по тем доходам, которые не были удержаны, должна предоставляться налоговым агентом в первые 2 месяца календарного года (до 1 марта).
• Несмотря на требование заполнения отчетности в электронном виде, появляется исключение: если общее количество физических лиц, получивших доход, меньше либо равно 25, документ можно предоставлять в бумажном виде.

При уплате этого вида налога с пособий, связанных с отпускными и временной нетрудоспособностью, он должен быть перечислен не позднее последней даты того месяца, в котором пособия были выплачены. Ранее положений, связанных с этими выплатами, в законодательстве не было.

Наконец, появилось дополнение, касающееся ситуации получения дохода не в материальной, а натуральной форме (либо посредством получения определенной финансовой выгоды). В этих ситуациях необходимо удержать НДФЛ с любого вида дохода, который был выплачен сотруднику в денежном выражении: при этом сумма удержания не может превысить 50% от суммы дохода.

Подоходный налог с зарплаты (НДФЛ), его размер, механизм исчисления и существующие льготы для плательщиков интересуют все категории российских граждан, так как от его применения зависят доходы каждого человека.

НДФЛ: что это?

Являясь основным обязательным налогом, НДФЛ удерживается практически со всех видов доходов трудоустроенного физического лица за некоторым исключением. Существует небольшой перечень государственных пособий и компенсаций, не облагаемых подоходным налогом. Размер ставки налога изменяется от 9 до 35% и зависит от характера дохода. Чтобы выяснить, какой подоходный налог с зарплаты следует начислить, разберемся с особенностями его уплаты.

Резиденты и нерезиденты: различия в ставке налога

Закон дает разъяснения в определении статуса «налоговый резидент», что необходимо для правильного исчисления НДФЛ, ведь отличия в размерах ставок налога у разных категорий плательщиков весьма внушительны.

Налоговым резидентом является лицо, пребывающее на российской территории в общей сложности 183 дня из последнего года.

Он может быть гражданином России, иностранцем или лицом без гражданства, т. е. статус «налоговый резидент» присваивается любому физическому лицу, вне независимости от его места проживания и наличия гражданства.

Следует отметить, что статус определяется на дату окончания налогового периода методом суммирования календарных дней пребывания плательщика в России за последний год. В 183-дневный срок входят дни приезда и отъезда.

Подоходный налог с зарплаты налоговых резидентов составляет 13%. НДФЛ с доходов не являющегося налоговым резидентом плательщика составляет 30% от величины заработка. Установление статуса производится периодически при выплате доходов, на протяжении года он может изменяться несколько раз.

Облагаемые доходы

Начисление подоходного налога производится на такие доходы:

Зарплата, начисленная по трудовому договору или контракту;

Дивиденды части прибыли собственникам компаний;

Сдача в аренду имущества;

Реализация имущества: помещений, зданий, автомобилей, ценных бумаг и долей в компаниях;

Выигрыши и призы;

Материальная выгода (проценты от вкладов).

Подоходный налог с зарплаты и необлагаемые доходы

Итак, все основные начисленные доходы трудоустроенного гражданина (оклад, премиальные надбавки, суммы по трудовым договорам, единовременные поощрения за преданность компании и региональные повышающие корректирующие коэффициенты) подлежат налогообложению.

Но существует и перечень выплат, не облагающихся подоходным налогом. Материальная помощь, алименты для получающей стороны, пенсии, стипендии, единовременные, государственные и выходные пособия при сокращении штата или возмещении ущерба от причинения увечья и другие компенсационные выплаты не облагаются НДФЛ.

Уплата подоходного налога с зарплаты, ставки и определение налоговой базы регламентируются статьями 210, 217, 218-221, 224 НК РФ. Подоходный налог является федеральным. Средства от его уплаты поступают в разные бюджеты. Законодательно установлены размеры налога, подлежащего зачислению: 70% получают бюджеты российских субъектов РФ, 10% - бюджеты поселений, 20% - муниципальные районные бюджеты.

Порядок расчета

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается в следующем порядке:

Производится полное начисление заработка за отчетный период;

Размер начисленного заработка снижается на сумму необлагаемых доходов, если они начислялись;

Определяется статус налогоплательщика;

Устанавливается, имеет ли право плательщик на налоговый вычет ;

Общая сумма начисленного дохода уменьшается на сумму налогового вычета, если есть основания для его применения;

С полученной налоговой базы производится расчет подоходного налога: резидент уплачивает НДФЛ в размере 13%, нерезидент – 30%.

Налоговые вычеты

Большую роль в расчете НДФЛ играют налоговые вычеты, поэтому выяснить возможность их использования в исчислении подоходного налога необходимо. Налоговые вычеты бывают стандартными, социальными, имущественными и профессиональными.

Законом установлены стандартные вычеты в суммах 500, 1400 и 3000 рублей.

Ежемесячный вычет в 500 руб. предназначается:

Героям СССР и РФ;

Участникам ВОВ и боевых действий, отставным военным;

Инвалидам I и II гр.;

Пострадавшим от Чернобыльской аварии и ПО «Маяк» и др.

Родителям двух первых несовершеннолетних детей предоставляется вычет по 1400 рублей на каждого. Он действует по мере роста заработной платы и, достигнув 280000 рублей, автоматически исключает дальнейшее действие до конца финансового периода.

На ежемесячный вычет в 3000 руб. имеют право:

Ликвидаторы аварий на ЧАЭС и ПО «Маяк», получившие при этих действиях инвалидность или тяжелую болезнь;

Родители или опекуны ребенка-инвалида, троих или четверых детей;

Инвалиды ВОВ и участники-инвалиды других боевых операций;

Испытатели ядерного оружия и др.

Если плательщик подпадает под несколько льготных степеней, то учитывается наиболее высокая сумма, вычеты суммировать нельзя. Так, например, подоходный налог с зарплаты инвалидов уменьшается на сумму 500 рублей, но если инвалидность получена при ликвидации аварии на ЧАЭС, то вычет составит 3000 рублей, а не 3500 рублей. Закон обязывает работодателя учитывать стандартные вычеты, остальные виды вычетов контролируются самим налогоплательщиком и компанией не предоставляются. Осуществление права на применение вычетов реализуется гражданами посредством подачи в налоговую инспекцию декларации о полученных доходах или предоставления заявления о понесенных затратах.

Особенности применения налога

Самой распространенной с суммы заработка является ставка НДФЛ в размере 13%. Кроме нее, для разных категорий плательщиков и видов доходов действуют и другие налоговые ставки:

9% – налогообложение дивидендов с акций и собственных долей компаний;

30% – размер налога для нерезидентов;

35% – НДФЛ, которым облагаются выигрыши суммой выше 4 тысяч рублей, а также материальная выгода от процентов по банковским вкладам.

Если у налогоплательщика есть дети, то ежемесячный налоговый вычет за отчетный месяц - по 1400 руб. на 1-го и 2-го несовершенного ребенка, 3000 руб. - на 3-го и последующих детей.

Подоходный налог с минимальной зарплаты уплачивается в соответствии с общим порядком, так как любой доход является налоговой базой и облагается НДФЛ.

Единственные родители (например, мать-одиночка) законодательно имеют право на двойной вычет в 2800 рублей, который применяется до момента превышения заработной платы уровня в 280000 рублей. Кроме того, действие этой льготы прекращается при заключении родителем брака.

Возврат НДФЛ

Российским законодательством определен ряд условий, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного НДФЛ с заработной платы. Это и будет социальным или имущественным налоговым вычетом. Естественно, что для возврата должны быть основания. К таковым относятся:

Покупка или строительство жилья;

Ипотечный кредит;

Обучение детей или собственное;

Лечение и покупка лекарств.

Для возврата налога в ИФНС необходимо представить пакет документов, подтверждающих произведенные затраты с приложенными к ним копиями. Следует отметить, что подача заявления происходит в следующем финансовом году после периода, в котором понесены расходы, и чтобы получить возврат, нужно предварительно вычесть подоходный налог с зарплаты.

Предприятия осуществляют расчет НДФЛ отдельно по каждому сотруднику. Налог в общей сумме перечисляется в бюджет. Он не влияет на финансовый результат компании, уменьшая только размер заработка сотрудников. Организация сама по себе является только налоговым агентом, выступая в роли посредника, собирая налог, суммируя его и перечисляя в бюджет.

) удерживается ежемесячно с начисляемого дохода, но взимается он не всегда. В каких случаях и с какой суммы подоходный налог не берется, будет рассказано в этой статье.

Эта информация пригодится многим, так как сумма вознаграждения, которую работник может потратить на свои нужды, считается за вычетом налога, перечисляемого в бюджет государства.

Налоговая база и ставка НДФЛ

Основной налог, взимаемый с зарплаты — это НДФЛ (или, как его еще называют, подоходный налог).

Налоговая база (доходы, подлежащие налогообложению). Налог взимается буквально со всех доходов: к примеру, это выданная за труд , процент от выигрыша или дивиденды. Но существуют и такие моменты, когда доходы налогом не облагаются.

К таковым относятся:

• оплата больничного;
• пособия по уходу за детьми;
• иные виды льготных и компенсационных начислений.

Ставка налога. Для разных категорий граждан он отличается, но для основной части резидентов принято взимать 13% от размера дохода. Если статус резидента не присвоен, то этот процент возрастает.

Чтобы получить данный статус, следует находиться на территории РФ не менее 183 дней ежегодно, при этом право непребывания сохраняется, но не более чем на полгода (они могут быть потрачены на отдых, учебу и т. д.).

Чтобы вычислить, какую зарплату вы получите в чистом виде, рекомендуется выполнить следующее: вычесть из предполагаемой суммы дохода 13 процентов. Это и будет доход в чистом виде, на который можно будет рассчитывать.

Стандартные налоговые вычеты

Части дохода, не облагающиеся НДФЛ, называются налоговыми вычетами. На сумму налоговых вычетов уменьшается налоговая база при расчете размера налога к уплате.

Существует лиц, пользующихся вычетами из налоговой базы:

• льготные категории (пп.1 и 2 п.1 ст. 218 НК РФ)
• родители; имеющие статус опекунов (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ);
• мамы, воспитывающие детей одни (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ);
• работающие пенсионеры.

Вычеты, предоставляемые льготным категориям работающих граждан

Налоговые вычеты для льготных категорий налогоплательщиков

Вычет в размере 3000 рублей в месяц полагается:

1. Участникам ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС
2. Участвовавшим в испытаниях или сборке ядерного оружия
3. Участникам ВОВ
4. Другим (пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ)

Вычет в размере 500 рублей в месяц полагается:

1. Героям Советского Союза и Российской Федерации
2. Инвалидам с детства, инвалидам 1, 2 групп
3. Лиц, ставших донором костного мозга для спасения людей
4. Другим (пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ)

Вычеты на ребенка

На первого и второго малыша сумма вычета составляет 1400 рублей, причем имеются некоторые нюансы. Если у имеется инвалидность, то эта сумма увеличивается до 12000 рублей.

Попечители или опекуны тоже имеют равные права, и налог не начисляется на сумму 6000 рублей. Если на иждивении 3 и более детей, то налоговый вычет устанавливается в сумме 3000 рублей.

Чтобы правильно им воспользоваться, необходимо обратиться за консультацией в бухгалтерию предприятия. Для этого необходимо представить документы и написать заявление, после бухгалтер должен направить информацию в налоговую инспекцию.

Вычеты производятся с суммы любого размера, при этом неважно, какой размер заработной платы положен сотруднику.

Такие вычеты производятся с дохода, облагаемого по ставке 13% до того момента, пока общий доход с начала года не превысит 350.000 рублей. Если такая сумма дохода выплачена, то вычет из налоговой базы не производится.

При трудоустройстве на другую работу в середине отчетного года необходимо представить документы, подтверждающие сведения о доходах с предыдущего места работы.

Если мама воспитывает ребенка без отца

Налоговые вычеты для матерей-одиночек

Статус матери-одиночки присваивается, если родила вне брака, и не было подано заявление на установление отцовства от отца ребенка, а также в случаях:

• когда малыш появился на свет по истечении 300 дней после развода;
• если имеется судебное решение, о том, что бывший супруг не является биологическим отцом малышу.

На основании вышеперечисленного выдается справка, что со слов мамы имеется подтверждение, что бывшего супруга не стоит считать отцом. Причем фамилия присваивается материнская.

Мамы, воспитывающие малышей самостоятельно, обладают правом на налоговый вычет в двойном размере. Эта льгота действует до достижения ребенка 18 лет. Если же ребенок продолжает учиться до 24 лет, то этот срок продлевается.

Чтобы получить льготы по налогообложению, стоит написать заявление в отдел кадров и приложить документы: свидетельство о регистрации рождения и справки о присвоении статуса мамы-одиночки.

На первых двух детей вычет равняется 2800 рублей, а на последующих 6000 рублей. Сумма 6000 рублей также определена, если несовершеннолетний признан инвалидом или если признанный инвалидом продолжает учиться до 24 лет.

Расчет для пенсионеров, продолжающих работать

Если при выходе на пенсию гражданин продолжает трудовую деятельность, то законодательство в этом отношении работает довольно жестко. При официальном трудоустройстве гражданина налог удерживается на общих основаниях.

В делаются соответствующие записи, а удерживаемые взносы отчисляются в ФСС. В этом случае удерживается налог в размере 13 процентов на общих основаниях.

В то же время работающие пенсионеры имеют право на все виды вычетов, положенные работающим гражданам, не достигшим пенсионного возраста (относящиеся к льготным категориям, на детей).

Налог с минимальной суммы

Взимается ли НДФЛ с МРОТ

Минимальная оплата труда приравнивается к МРОТ, ежегодно индексируется в зависимости от уровня инфляции. Как правило, в конце расчетного года устанавливается заработная плата, а МРОТ рассчитывается на год. Причем для каждого региона свой размер МРОТ и он может отличаться.

Прожиточный минимум и МРОТ — это разные вещи и путать их не нужно. Минимальный размер зарплаты — это именно та сумма, которую работодатель может установить на сотрудника с низкой квалификацией в месяц.

Так как со всех физических лиц взимаются налоговые вычеты, то с минимальной заработной платы они тоже удерживаются, то есть размер налога составляет 13%.

Налоги на материальную помощь

Помощь может получить любой работник, если произошло какое-либо событие. Это может быть появление на свет ребенка, дорогостоящее лечение или уход из жизни близкого человека.

Если сумма помощи не составляет более 4000 рублей ежегодно, то налоги с нее не взимаются.

Существуют и иные основания выплаты материальной помощи, с которой удержание налога не предусмотрено:

• при возникновении чрезвычайных ситуаций и иных происшествий на основании подтверждения от структур МЧС;
• оказание профессиональной помощи на лечение работника, которое стоит достаточно дорого;
• материальная помощь в случае смерти работника, выдача этих средств осуществляется близким родственникам;
• оказание помощи работнику, если умер кто-либо из членов его семьи

Если гражданин усыновил одного и более детей в возрасте до года, то налоги с материальной помощи не удерживаются. Компенсационная выплата составляет 50000 рублей. Если материальная помощь выдана и второму родителю тоже, то с нее удерживается подоходный налог.

Кому не нужно платить налог

Не удерживается подоходный налог с отдельных видов выплат:

• с пенсии — это социальные выплаты;
• с листов;
• при начислениях пособий по беременности и родам;
• при нахождении женщины в декрете;
• с алиментов.

Если гражданин не трудоустроен и на него не ведутся записи в трудовой книжке, то и удержания подоходного налога тоже не будет. При этом в ФСС не будут переводиться средства на страхование, а период работы не войдет в его трудовой стаж.

Правила расчета суммы налога

Каждый работник должен уметь рассчитывать заработную плату и при этом знать, какие удержания из основной суммы производятся. Налог составляет в целом от 13 до 30%.

Для резидента установлен налог в размере 13% от общей суммы дохода. Если гражданин не является резидентом, то налог начисляется по ставке 30%.

Расчет налога производится следующим образом:

1. Вычисляется сумма заработной платы за истекший месяц.
2. Из полученной цифры нужно вычесть пособия на социальные нужды, суммы за нахождение на больничном и субсидии, а также суммы налоговых вычетов.
3. Полученное число необходимо перемножить на 0,13 либо 0,3. Это и получился налог.
4. Далее, полученное значение следует вычесть из зарплаты.
5. При наличии из зарплаты вычитается сумма этих льгот, а расчет по удержанию налога производится из полученного остатка.

Сегодня произвести расчет НДФЛ несложно, тем более существует специально разработанная программа, в которую нужно ввести данные. Рассчитать подоходный налог можно и самостоятельно, главное, быть внимательными с расчетами.

Смотрите видео о налоге на доходы физических лиц:

Форма для приема вопроса, напишите свой

– это сумма, установленная законодательством РФ, уменьшающая налоговую базу. Согласно ст. 218 НКРФ п. 1, пп. 4, лица имеющие несовершеннолетних детей пользуются правом на послабления в плане . Разъяснения по его применению представлены в письме Минфина России от 8 декабря 2011 года N 03-04-05/8-1014.

Кто пользуется правом на налоговый вычет?

Налоговый вычет на ребенка предоставляется родителям, опекунам, усыновителям, чьи дети не достигли 18-летнего возраста. В случае очной формы обучения срок предоставления льготы продлевается до 24-х лет.

Право предоставляется тому родителю, на чьем обеспечении находятся дети. Налоговый вычет на детей с 1 января 2012 года составляет 1400 руб. на первого и второго ребенка и 3000 руб. на каждого последующего.

Изменения налогового вычета на ребенка по НДФЛ с 1 января 2016 года

С 1 января 2016 года стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям увеличили с 3 до 12 тысяч рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям - с 3 до 6 тысяч рублей. Кроме того, в целях применения стандартных вычетов по НДФЛ на детей, вырос предельный порог доходов для всех родителей с 280 до 350 тысяч рублей.

Как рассчитать налоговый вычет?

Сумма вычета является фиксированной и зависит от количества детей. Из начисленной заработной платы вычитается эта сумма, с оставшейся изымается подоходный налог.

Пример: з/п. 20000 руб., ребенок один. 20000 – 1400 = 18600 руб.; 18600*13%= 2418 руб.; Итого к выплате: 20000 – 2418 =17582 руб. При отсутствии детей: 20000 – (20000*13%) = 17400 руб. Таким образом, экономия при наличии одного ребенка составляет 182 руб. Налоговый вычет на детей предоставляется на доходы по ставке 13%.

Какие ограничения на налоговый вычет на ребенка?

Право на детский налоговый вычет прекращается с момента, когда последний потеряли статус «дети». Ребенком считается гражданин РФ до 18 лет. Либо при окончании учебного заведения или переводе на иную форму обучения, нежели очная. При достижении родителем порога заработной платы в 350 тыс. руб. право на льготу перестает существовать.

Читайте также : В России с 2013 года увеличились пенсии детям-инвалидам и размеры выплат усыновителям

Кто из родителей получает вычет?

Налоговый вычет на детей получает каждый родитель, если иное не предусмотрено обоюдной договоренностью. То есть один из родителей отказывается от своего права в пользу другого. Делать это целесообразно, если у одного из родителей большая зарплата и порог отмены льготы наступит до окончания календарного года. В этом случае второй родитель будет получать удвоенный вычет. 182*2=364 руб.

Согласие второго супруга для получения двойного вычета не требуется:

Если родитель является одиноким. Подтвердить этот факт необходимо соответствующими документами. При повторном вступлении в брак или усыновлении ребенка иным лицом, родитель перестает считаться одиноким. Если в свидетельстве о рождении в графе отец не стоит прочерк, мать не считается одинокой.

В случае смерти второго родителя или признании его безвестно отсутствующим.

Как оформить налоговый вычет на детей в 2019 году

Данный вычет является правом работника, следовательно, не обязывает работодателя исчислять его по умолчанию. Таким образом, необходимо обратиться в бухгалтерию своего работодателя с письменным заявлением о предоставлении налогового вычета, представив следующие документы:

1. Свидетельства о рождении детей;

2. Свидетельство о браке;

3. Справку с места работы супруга о том, что он не пользуется данным послаблением (если пользуется то не надо);

Подоходный налог выплачивается со всех видов денежных поступлений в адрес физического лица, ИП. А подача декларации и отчисление взносов – это обязанность организации, в которой работают сотрудники. Она выступает для них налоговым агентом и должна точно знать, как посчитать НДФЛ , в том числе от суммы на руки .

Нормативная база

Основной документ – Налоговый кодекс РФ:

• ст. 210 – налоговая база;
• ст. 217 – доходы вне налогообложения;
• ст. 218 – 221 – вычеты;
• ст. 224 – ставки;
• ст. 225 – порядок расчета;
• ст. 226 – особенности расчета.

Что нужно знать

Налоговый агент делает все необходимые расчеты и направляет средства в бюджет. Порядок исчисления НДФЛ закреплен положениями НК РФ. В них сказано, что трудоустроенные граждане отдают в бюджет сумму, удерживаемую от:

• заработной платы;
• премиальных начислений;
• денежных подарков;
• больничного листа.

Для правильного расчета совершаемого платежа нужно строго соблюдать порядок исчисления НДФЛ :

1. Определить налоговую базу (далее – НБ) – суммировать все доходы человека, полученные в материальной или денежной форме за последний год. В 2016 году схема расчета осталась прежней.
2. Уточнить процентную ставку. Для резидентов она равна 13%, а нерезиденты отчисляют 30% от доходов, полученных на территории Российской Федерации. При поступлении прибыли от вкладов в банке, вручения денежных призов и в других случаях устанавливается 35%.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Перед проведением оплаты за труд организация удерживает подоходный налог. Покажем, как высчитывают НДФЛ из зарплаты за год. Алгоритм такой:

1. Определить НБ по формуле:

НБ нач.г. = Д – Вычеты

НБ нач.г. – налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.

Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.

Вычеты – суммы, уменьшающие величину НБ. Наиболее распространенные из них:

• стандартные – предоставляются работающим родителям, опекунам, инвалидам;
• социальные – положены за оплату обучения, лечения или внесение дополнительных взносов за пенсию;
• имущественные – дают за продажу, покупку или строительство недвижимости (условие: право собственности – больше трех лет);
• инвестиционные – реализация ценных бумаг или прибыль от вклада на счет.

Имейте в виду, что подоходный налог не удерживают с государственных пособий, пенсий, алиментов, вознаграждений донорам, грантов для поддержки научной деятельности и т. п. Полный перечень содержит ст. 217 НК РФ.

2. НБ определена, теперь пора разобраться, как посчитать НДФЛ от зарплаты. Формула по году такова:

ПН пр.мес. = НБ нач.г. x 13%

ПН пр.мес. – подоходный налог, начисленный за период с начала года по предыдущий месяц.

ПН тек.мес. = ПН нач.г. – ПН пр.мес. – платежи за текущий месяц.

Пример 1
Экономисту отдела продаж Осинцеву, работающему в ООО «Арктур», начисляют зарплату в размере 28 600 р. Кроме того, он занимался предотвращением последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, поэтому ему положен вычет в размере 3000 р. Помимо этого, у него есть приемный сын в возрасте 9 лет. В июне выплачена премия – 8700 р. Как посчитать НДФЛ к удержанию за июнь?

Решение:

1. Доходы за январь-июнь, облагаемые по ставке 13%:
   28 600 х 6 мес.+8700=180 300 р.
2. Вычет для Осинцева составит:
   3000 х 6 мес.+1400 х 6 мес.=26 400 р.
3. Подоходный налог, отчисляемый за январь-июнь:
   (180 300 – 26 400) х 13% = 20 007 р.
4. Денежные средства, удерживаемые за январь-май:
   600 х 5 мес. – (1400 х 5 мес.) – (3000 х 5 мес.)) х 13% = 15 730 р.
5. Искомая величина составит:
   20 007 – 15 730 = 4277 р.

Бухгалтерия ООО «Арктур» должна отправить в казну за Осинцева за июнь 4277 р.

Как посчитать подоходный налог от денег к выдаче

Иногда работодатели сотрудничают с физлицами полуофициально. То есть, доплачивают зарплату «в конверте». Законодательство не одобряет подобные действия, ведь многие организации избегают выполнения правовых обязательств. Тогда возникает два вопроса: как посчитать НДФЛ от суммы на руки и начисляемую зарплату?

Для расчета используют одна из двух формул:

ЗП нач. – зарплата, из которой высчитывают подоходный налог;

ЗП – денежные средства, передаваемые на руки.

Пример 2
Менеджеру по продажам Вишневской, работающей в компании ЗАО «Эдельвейс», по договоренности с работодателем выплачивают 21 500 р./мес. Как посчитать НДФЛ и сумму, с которой удерживается налог?

Решение:

ЗАО «Эдельвейс» начисляет Вишневской зарплату 24 712 р., от которой 3212 р. отчисляет в бюджет.

В организации могут работать служащие, которые имеют такие финансовые обязательства, которые не уменьшают НБ. Например, при отчислении алиментов НДФЛ удерживают не с выдаваемой на руки суммы, а с начисленной зарплаты. Согласно ст. 81 СК РФ, их размер составляет:

• 1/4 заработка – на одного ребенка;
• 1/3 – на двух детей;
• 1/2 – на трех и более детей.

Пример 3
Сотруднику ООО «Антей» Орлову начислили зарплату за июнь – 35 977 р. Он разведен с супругой. По решению суда обязан выплачивать алименты для несовершеннолетней дочери (25% доходов). Налоговая база с учетом вычета за ребенка составит:

Сколько денег нужно выдать Орлову на руки?

Доля алиментов составит:
35977 х 25% = 8994,25 р.

Расчет величины НДФЛ налогоплательщика:
26970 – 22475 = 4 495 р.

Денежные средства, выдаваемые Орлову на руки:
35 977 – 8994,25-4 495 = 22 487,75 р.

ООО «Антей» должна выплатить Орлову 22 487,75 р.

Расчет подоходного налога от зарплаты нерезидента

Физлиц, фактически проживающих на территории РФ меньше 183 календарных суток (непрерывно, в течение года) считают нерезидентами. Отчисления за них составят 30% доходов. Их определяют по формуле:

ПН = НБ х 30%

Исключение: заработок высококвалифицированных зарубежных специалистов облагают по ставке 13%.

Пример 4
В фирме «Транс Технолоджи» работает Сидоров бурильщиком ЭРБС. Режим работы – вахтовый 60/30. Зарплата – 70 000 р. Сотрудник является нерезидентом РФ. Определим сумму, выплачиваемую за август. Исходные данные:

Решение:

1. Количество денег, удерживаемых со служащего в августе:

123 480 – 103 080 = 20 400 р.

2. Выплаты будут равны:

70 000 – 20 400 = 49 600 р.

Компания «Транс Технолоджи» обязана выдать на руки Сидорову 49 600р.