Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.

Какие варианты УСН бывают?

Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5-15 % с разницы «доходы минус расходы». При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС по работникам.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации по УСН в ФНС.

В каком виде сдается декларация по УСН?

Есть два варианта представления документа:

1. В печатном виде:

• отправить по почте;
• передать лично или через представителя (в этом случае представителю налогоплательщика необходимо иметь нотариально заверенную доверенность).

Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма декларации по УСН за 2018 год утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

ИП на «упрощенке» в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).

Скачать бланк декларации по УСН

Заполняйте и отправляйте отчетность ИП онлайн.
Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:

1. Ежегодно:

• налоговая ;
• (справка о доходах физического лица);
• сведения о среднесписочной численности работников;
• СЗВ-СТАЖ.

Нулевая отчетность

Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300-500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Разобраться с порядком и сроками отчетности поможет тариф «Малый бизнес » системы Контур.Экстерн.

Каждый индивидуальный предприниматель должен отчитываться о своей деятельности перед налоговой в четко определенные сроки. Когда именно подавать отчет, зависит от того, на каком режиме налогообложения вы находитесь. Но всегда ли годовая отчетность ИП является обязательным требованием? Разберемся в том, на каких системах налогообложения годовой отчет необходим.

Годовая отчетность ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели, которые остались на основной системе налогообложения (ОСНО), за год будут обязаны отчитаться по следующим позициям:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Вы подаете декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего после отчетного. Не стоит забывать, что при наличии наемных работников отчет об их доходах также подается в ФНС. В этом случае налоговая ждет от вас годовую справку по форме 2-НДФЛ не позднее 1 апреля.

2. Среднесписочную численность сотрудников.

3. Расчет по страховым взносам.

Подается в ПФР не позднее 15 февраля в бумажном виде (не позднее 20 февраля – в электронном).

Предприниматели на ПСН и ЕНВД должны предоставить 1 раз в год только:

3. Статистическую отчетность по форме «1-предприниматель» в Росстат (до 1 апреля).

В 2015 году предпринимателю необходимо было ежегодно подавать декларацию по земельному налогу. Сейчас в этом необходимости нет – оплата налога производится на основании уведомления, которое вам пришлет налоговая до 1 октября.

Сдача отчетности ИП за год – это обязанность предпринимателя, который находится на ОСНО, УСН и ЕСХН. Если вы платите налог на вмененный доход или патент, отчитываться за год не придется. Будьте бдительны во всем, что касается сроков и предоставляемых сведений. За ошибочно или ложно заполненные данные вы несете ответственность. Отчитываясь в срок, вы укрепляете «фундамент» своего дела и избавляете себя от возможных штрафов.

Наиболее распространенной системой налогообложения среди российских предпринимателей является упрощенная (УНС), которая доступна всем зарегистрированным индивидуальным предпринимателям (далее - ИП), если они задействуют в своей деятельности не больше 100 сотрудников, а их прибыль составляет до 60 миллионов рублей в год. Исключение составляют лишь те, кто перечислен в статье 336.12.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Ведение отчетности на УНС намного проще, чем на ОСНО, а также связано с меньшей налоговой нагрузкой, поскольку такая налоговая система освобождает предпринимателя от уплаты ряда налогов, а именно:

Таким образом, отчетность ИП на УНС тоже существенно уменьшается и в целом, заключается главным образом в правильном оформлении и своевременной подаче одной налоговой декларации. Понятие налоговой декларации определено статьей 80.1 кодекса, где указано, что это:

«заявление,… налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных».

Основное её предназначение - обобщение показателей, которые необходимы для исчисления и уплаты налога. Если на упрощенной системе обязательным является представление годовой декларации по УНС, то на общей системе обязательны к представлению бухгалтерский баланс и приложения к нему, также пояснительная записка, кроме того, несколько деклараций (по НДС, прибыли и имуществу) и иные сведенья и расчеты во внебюджетные фонды и налоговые органы. В связи с этим, специально для бухгалтеров компаний различной величины, от субъектов малых форм бизнеса, до крупнейших компаний России, находящихся на общей системе налогообложения, разрабатываются специальные программы, упрощающие отчетность, которые позволяют автоматически рассчитывать платежи, вести учет, а также формировать и отправлять отчетность в электронном виде.

Все о правилах заполнения налоговой декларации в электронной форме:

Годовая отчетность на УСН

Что включает в себя налоговая отчетность при УСН?

Налоговая отчетность ИП по упрощенке несоизмеримо легче, хотя и включает в обязательный перечень не только . В соответствии с Главой 23.2 Налогового кодекса, которая регулирует непосредственно ведение предпринимательской деятельности на УСН (а именно ст. 346.24), предпринимателям-упрощенцам вменяется в обязанность вести учет своих доходов, а также расходов, для того, чтобы исчислять налоговую базу. С этой целью Приказом Министерства Финансов от 22.10.12 года N 135-н утверждена Книга учета доходов и расходов (КДиР), а также порядок её заполнения. После проведения любых хозяйственных операций, на основе имеющихся первичных бухгалтерских документов, производится фиксация финансовой отчетности путем внесения показателей в КДиР, в хронологической последовательности.

КДиР ведется в течение одного календарного года, после чего заменяется новой книгой учета, а старая сохраняется в архиве отчетности предприятия следующие 5 лет. Существуют разные мнения касаемо наличия или отсутствия необходимости заверять КДиР в органах ФНС. Как правило, в письмах-разъяснениях налоговой указано, что требование заверять КДиР имеется, в частности, оно предусмотрено вышеуказанным Приказом МинФина, но порядок и сроки заверения не регулируются ни одним нормативным документом, а значит, за незаверенную книгу санкции применяться не могут. Тем не менее, многие предприниматели, зная о наличии требования, обращаются к инспектору по месту ведения учета с просьбой о заверении, в которой отказать им не имеют права. Таким образом, предприниматели страхуют себя от возможных проблем и неопределенных трактовок данной нормы закона.

Как правило, КДиР ведется в бумажном виде, но её можно вести также в электронной форме. Стоит заметить, что для удобства ведения отчетности, некоторые предприниматели на УСН, несмотря на освобождение от обязанности вести полноценный бухгалтерский учет, которая вменяется предпринимателям на ОСНО, самостоятельно заводят дополнительные регистры учета тех показателей, которые важны для их вида деятельности. Такая возможность является правом каждого без исключения ИП и эти дополнительные регистры представлять государственным органам нет необходимости, разве что в добровольном порядке.

Вышеперечисленный учет в виде налоговой декларации по УСН и Книги учета доходов и расходов ведется в обязательном порядке всеми, кто находится на УСН. Кроме данной отчетности, в зависимости от наличия тех или иных факторов, могут потребоваться другие виды отчетности.

Отчетность в фонды

Так, если на предприятии работает хотя бы один нанятый работник, то возникает необходимость отчислений в ФСС, а также ежеквартальной сдачи расчета по социальным взносам в Фонд социального страхования. Что касается отчислений, ежегодно, в срок до 1 мая каждый предприниматель, имеющий работников, должен получить уведомление о присвоенном ему классе профессионального риска согласно его видам деятельности, а также соответствующий тариф для отчислений платежей в фонд. Расчетная ведомость по отчислениям в ФСС оформляется по итогам прошедшего квартала, в соответствии с утвержденной формой 4-ФСС и срок её подачи установлен до 25 числа первого месяца нового квартала для электронного вида, и до 20 числа - для бумажного.

Кроме того, 28.06.14 года Федеральным Законом N 118-ФЗ были внесены изменения в законодательство о социальном страховании, согласно которым для предприятий, в которых число работников превышает 25 человек, стало обязательным предоставление сведений о своих видах деятельности, путем представления «Справки-подтверждения основного вида деятельности». Для того чтобы ФСС принял данную справку, нужно также приложить «Заявление о подтверждении основного вида деятельности», которое оформляется по установленной форме. Образец последнего размещен на официальном сайте - http://fss.ru. Такое правило не касается субъектов малых форм предпринимательской деятельности.

Кроме того, согласно ст.80.3 кодекса, при наличии работников, предприятие должно подавать также сведенья о среднесписочной численности работников, которые предоставляются в налоговую инспекцию по месту ведения учета, по итогам предыдущего месяца, в срок до 20 января нового календарного года. Оформляются они по форме, установленной Приказом ФНС от 29.03.07 года N ММ-3-25/174@. От данных сведений непосредственно зависит способ подачи отчетности, потому что если численность работников составила до 100 человек, то отчетность можно подавать в привычном бумажном виде, но если более - то только в электронном. Это же правило действует, начиная с 2015 года и для ФСС, куда при численности более 25 работников отчетность подается только в электронной форме. Такие данные нужны для верного принятия решения уполномоченными государственными органами в вопросах права применения упрощенного режима налогообложения, освобождения от уплаты некоторых налогов, права на вычеты и других.

Как правильно составлять бухгалтерскую отчетность индивидуальным предпринимателем:

Помимо отчетности перед ФСС, наличие работников устанавливает обязанность ежеквартально самостоятельно отчитываться перед ПФР по форме РВС-1, в которую с нынешнего года включен персонифицированный учет. Срок отчетности перед данным фондом установлен до 15-го числа второго месяца нового квартала. Данная форма установлена постановлением Правления ПФР от 16.01.14 N 2п. Для тех ИП, которые не привлекали к своей деятельности нанятых работников, обязанности подавать всю вышеперечисленную отчетность о работниках не установлено.

Если предприниматель, находящийся на УСН, является налоговым агентом или выставлял счета-фактуры с выделенной суммой НДС, то помимо вышеперечисленного он должен исключительно в электронном виде представлять ежеквартально в налоговый орган по месту учета Декларацию по НДС. Для этих целей, в соответствии с действующим законодательством, предприниматели ведут Журнал учета этих счетов-фактур, а сведенья из него, начиная с 2015 года, также включаются в декларацию. Срок подачи декларации - до 25 числа месяца, который следует за предыдущим кварталом. Кроме того, при расчетах с налогом на добавленную стоимость, а также при регистрации счетов-фактур, применяется Книга покупок и продаж. Сведенья из данной Книги с нынешнего года тоже включаются в декларацию. Форма ведения и правила заполнения, как для Журнала, так и для Книги, предусмотрены в Приложениях к Постановлению Правительства от 26.12.11 N 1137.

Следует заметить, что помимо всей указанной отчетности, пакет документации, которую ИП обязан своевременно предоставить в тот или иной государственный орган, зависит непосредственно от того, какие еще объекты налогообложения имеются у предпринимателя. При наличии в пользовании (с целью конкретно предпринимательской деятельности) земельных участков, водных объектов, транспорта и других объектов, облагаемых налогом, применение упрощенной системы налогообложения не освобождает от уплаты налога, авансовых платежей по нему, а также представления по ним отчетности. Кроме того, УСН не освобождает предпринимателей-работодателей от исчисления и удержания НДФЛ с зарплат своих работников.

В том случае, если в определенный налоговый период не осуществлялась предпринимательская деятельность, данный ИП может , что подразумевает обычную подготовку всей необходимой отчетности, но с указанием нулевых показателей.

Видео - «Отчетность ИП на УСН без работников»

Какую налоговую отчетность сдают ИП

Какую налоговую отчетность сдают ИП

Какие отчеты сдают ИП в налоговую инспекцию? Для беспроблемной и успешной деятельности ответ на этот вопрос необходимо знать каждому предпринимателю. Своевременно представленные документы смогут предостеречь от возможных моральных и материальных неприятностей с органами власти. Поэтому любой субъект частной деятельности, независимо от размеров и стоимости бизнеса, должен раз в год сдавать всю предписанную законом информацию в государственную налоговую службу.

Какие документы направляют ИП в федеральную налоговую службу

Современные законы Российской Федерации предусматривают следующие системы налогообложения:

УСН (упрощенная);

ЕНВД (единый налог на вмененный доход);

ЕСХН (единый сельхозналог);

ПСН (патентная);

ОСН (общая).

Бизнесмен вправе работать в любом режиме, но он обязательно должен декларировать свои доходы в ФНС.

В таблице представлен перечень отчетных данных ИП и сроки их подачи.

В случае работы по совмещенным системам формируется, ведется реестр и платится пошлина отдельно по каждой из них.

Налоговые документы ИП, применяющие ОСН

Перед началом работы по общей системе налогообложения бизнесмен должен узнать все ее преимущества и недостатки.

Прежде всего надо ознакомиться с нормативно-законодательной базой. При нарушениях предпринимателю грозит немалый штраф и другие административно-правовые наказания. Общая система налогообложения, сокращенно ОСНО или ОСН, имеет также название «общий налоговый режим». Суть его заключается в комплексе различных правил и понятий, включающих в себя инструкции и обязательную для предприятий базу, независимо от форм собственности: ИП, ОАО, ООО и других.

Общую систему могут использовать компании и отдельные предприниматели, которые не работают в специальных системах ЕСХН, УСН, ЕНВД или по договору о разделе продукта производства. ОСНО обладает достаточным количеством преимуществ и является неплохим вариантом для частных предприятий. Однако она имеет свою специфику отчета, поэтому необходимо точно знать перечень документов.

ОСН способствует облегчению работы бизнесмена. В качестве приоритетов можно выделить следующее:

При всех этих плюсах от предпринимателя требуется минимальное количество отчетов. По большей части это относится к ИП, которые оплачивают НДС.

Если сравнить с упрощенной системой, то льгот при ОСНО, конечно, не так много. Но, несмотря на это, она является самым выгодным вариантом для начинающих свое дело. Потому что при отсутствии прибыли (неважно, по какой причине) налоговый платеж также не осуществляется. Причем все это вполне законно и закреплено в соответствующих нормативно-правовых актах.

Отсутствие лимита на количество работников дает возможность нанимать столько людей, сколько требуется для качественного осуществления производственного процесса и ведения бизнеса.

Кроме того, при увеличении доходов предприятия не возникнет необходимость в смене системы налогообложения, т. к. этот процесс, как правило, довольно проблематичен.

О том, какие документы в соответствующие органы сдают ИП, работающие по ОСНО, очень доступно и подробно указано в Налоговом кодексе РФ и в положениях о бухучете. Например, в главах:

21 - говорится об НДС (налоге на добавочную стоимость);

23 - речь идет не только об ОСН, но и о доходах физических лиц;

25 - раскрывается порядок расчета и выплат госпошлины на прибыль.

Кроме этого, стоит обратить внимание на Федеральные законы № 129 и № 54:

«О бухгалтерском учете» (№ 129-ФЗ от 21.11.96 г.);

«О применении контрольно-кассовой техники…» (№ 54-ФЗ от 22.05.03 г.).

Современная законодательная база не ограничивает использование ОСНО каким-то определенным перечнем налогоплательщиков. Это могут быть абсолютно все субъекты предпринимательской деятельности (ИП, физические и юридические лица).

Не стоит забывать, что общая система налогообложения - одна из наиболее сложных в применении. Поэтому перед началом ее использования просто необходимо тщательно ознакомиться со списком документов. Помните, что если вы не сдадите все бумаги, у вас могут возникнуть довольно крупные проблемы с ФНС.

Бухгалтерия частного предприятия представляет отчеты по наемным работникам (их наличию или отсутствию) и по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД).

Нередко предприниматели для обеспечения производственного процесса прибегают к помощи наемной трудовой силы. Если вы работаете по ОСНО, то для налоговой службы необходимы:

Справка Ф2-НДЛФ (1 раз в год);

Сведения о нанятых сотрудниках (среднесписочные данные за год);

Заявление по Ф3 - НДЛФ (1 раз в год);

Декларация об НДС (1 раз в квартал).

Конечно, перечень этот довольно внушительный, что не очень удобно для предпринимателей, выбравших ОСН. Тем не менее, вышеперечисленные преимущества могут сделать использование этой системы достаточно удобным для успешно развивающихся бизнесменов.

Если вы не используете наемный труд, отчитываться будет еще проще. Обратите внимание на то, что в этом случае ИП представляют в ФНС декларации:

По Ф3 - НДЛФ (1 раз в год);

По НДС (1 раз в квартал).

Физические и юридические лица, использующие ОСНО с 2014 года, должны направлять данную информацию в электронном виде (это требование отражено в Федеральном законе №134-ФЗ от 28.06.13 г.). Причем декларации надо подавать через компанию, которая регулирует электронный документооборот (другой способ не принимается).

Какие налоговые отчеты в 2016 году сдают ИП, работающие по УСН

Упрощенная система налогообложения не освобождает предпринимателей от представления данных в ФНС. «Упрощенка» предусматривает два варианта налоговой ставки.

6 % с прибыли;

от 5 до 15 % с разницы.

Разница - это «доходы-расходы». Причем в обоих вариантах возможно как наличие наемных работников, так и их отсутствие. Если таковые имеются, то руководитель, помимо «упрощенки», сдает сведения о работниках (в ФНС, ПФР и ФСС). Если говорить конкретно о необходимых для «налоговой» документов, то отчет состоит из одной декларации, которая составляется по окончании календарного года. Причем сроки ее сдачи ограничены (до 30 апреля настоящего года сдают данные за прошедший). Организации должны это делать быстрее (до 31 марта текущего года).

В конце каждого квартала предприниматели, работающие по упрощенной системе, должны сделать авансовый платеж (рассчитываются доходы, полученные за истекший период).

Отчитываться за каждый квартал не надо.

Что касается самой декларации, то ее форма периодически меняется, устаревшая становится недействительной, и отчет считается непредставленным. Поэтому, прежде чем сдавать документы в ФНС, необходимо посетить ее официальный сайт.

УСН для предпринимателя, нанимающего работников, предусматривает сдачу налоговой информации по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В них отображаются сведения о выплаченной заработной плате и удержанном подоходном сборе, который, конечно, тоже был перечислен. Если ИП использует НДФЛ, то он считается агентом, а не плательщиком.

Что касается сроков сдачи, то в 2016 году 2-НДФЛ надо было подать до 1 апреля (за истекший год), а 6-НДФЛ - до конца следующего месяца (за прошедший квартал).

Ежегодно в ИФНС необходимо направлять отчеты, в которых указывается среднесписочное количество наемных работников в течение истекшего года.

Если ИП не велась никакая деятельность, то надо сдать «нулевую» декларацию. В случае несвоевременной подачи документов предусмотрены штрафные санкции.

Налоговая отчетность ИП по ЕНВД

При едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) учитывается не та прибыль, которая получена по факту работы, а предполагаемая, т. е. вмененная.

При работе по этой системе общества с ограниченной ответственностью (ООО) и предприниматели (ИП) сдают один раз в год отчеты о своей деятельности и один раз в квартал - по ЕНВД.

Ежеквартально подают декларацию о деятельности, которая облагается ЕНВД. При совмещении ЕНВД и УСН необходимо направить:

Сообщение о количестве наемных работников;

Справку Ф2-НДФЛ (прибыль работников);

Доклад в соцстрах;

БСО, заменяющие кассовый аппарат (обязательно!);

Бухотчеты по Ф-1 и Ф-2 (ОФР и ООО);

Сведения о персонифицированном учете (СЗВ и АДВ);

Информацию по форме 1-ИП.

При совмещении предпринимателем «общего» и «единого» налогов необходимость вести раздельный учет, что приводит к увеличению документации.

В этом случае в ФНС представляют:

Три декларации по ОСНО, ЕНВД и 3-НДФЛ;

Бланки НДС по отгрузке продукции (предприятия оптовой торговли);

КУДиР (при работе на ОСНО);

• Справки в фонды.

В случае применения ЕНВД к некоторым видам деятельности необходимо четко знать названия документов и сроки их подачи. При нарушении временных ограничений может быть наложен штраф.

Налоговый календарь на 2016-2017 гг.:

Есть три способа подачи декларации:

Личный визит в налоговую службу;

Заказное письмо по почте;

Использование онлайн-сервиса.

Формат отчетов в электронном виде регулируется законодательно, и у вас есть право выбора программы (бесплатная или платная). Кроме этого, вы можете воспользоваться услугами официальных сервисов или помощью посредников. Для этого у компании должен быть сертификат на электронную цифровую подпись, т. к. именно она отличает электронный вариант от бумажного (все остальные реквизиты дублируются).

Следующие документы представляют в ФНС исключительно в электронном виде:

Сообщение о количестве работников (численность превышает 100 человек);

Вновь созданные компании (штат насчитывает более 100 человек);

Отчеты по НДС.

Информация по ЕНВД с нулевыми показателями не подается, кроме случаев, когда необходимо убрать из расчетного периода время, в которое не осуществлялась деятельность (не более двух месяцев). Если организация не работала дольше, тогда надо перейти на УСН. Исключения составляют предприятия с сезонными видами деятельности.

При использовании ЕНВД необходимо обратить внимание на некоторые нюансы:

При расчете надо учитывать доходность, физический показатель и коэффициенты;

Итоговый показатель зависит от режима работы, площади помещения и пр.;

Строго соблюдать сроки подачи всех актов.

При нарушении последнего пункта налоговые службы направляют инкассо в кредитные учреждения, обслуживающие ИП, или (если предприниматель нигде не кредитуется и не имеет расчетного счета) акты камеральной проверки и документ на оплату штрафа. Причем погашение выставленных счетов не освобождает предприятие от сдачи отчетных бумаг.

С января 2013 года в ведение бухгалтерского учета внесены изменения, которые регламентирует закон № 402-ФЗ, принятый 6.12.11 г.

После выхода обновленного текста у предпринимателей возник ряд вопросов, например: какие налоговые документы теперь сдают ИП и нужен ли бухгалтерский учет, если предприятие работает по ЕНВД?

Что касается бухучета, то в законе № 402-ФЗ говорится, что ИП имеет право его не вести в том случае, если учет объектов делается по всем правилам Налогового кодекса (в котором, кстати, тоже нет указания на обязательное ведение бухгалтерского учета). Относительно отчетности в статье 346.26 говорится, что при осуществлении нескольких видов деятельности стоит учет показателей разделяется. Это необходимо, чтобы иметь возможность рассчитать сумму госпошлины по каждому виду. Этот учет заменит бухгалтерский.

Документы, которые представляют в «налоговую» ИП, работающие по ЕСХН

Согласно п. 2 ст. 346.3 НК РФ, предприниматели должны сообщить в ФНС о начале своей деятельности и переходе на ЕСХН не позднее 30 дней с момента постановки на учет. В п. 1 ст. 346.3 НК РФ говорится о том, что уведомление о переходе на единый сельскохозяйственный налог необходимо представить в районную ИФНС до конца года, который предшествует планируемому переходу. При работе по ЕСХН доходы и расходы учитываются кассовым методом, ИП ведут учет в соответствующей книге.

Фиксированная ставка при ЕСХН равна 6 % от размера прибыли с учетом вычета трат (доход - расход = доход, облагаемый шестипроцентным налогом).

Налоговая отчетность ИП, не использующих наемную силу

В инспекцию ФНС:

Декларация по ЕСХН (направляется ежегодно за истекший период до 31.03 текущего года);

Заполнение «Книги доходов и расходов» (в электронном или бумажном виде).

Начиная с 2013 года, «Книгу» не надо заверять в ИФНС.

• Заявление по форме РСВ-2 не подается.

Предприниматель не использует труд наемных сотрудников и осуществляет оплату страховых взносов только за себя.

Госпошлины и взносы:

• Авансовый платеж.

Осуществляется в течение 25-ти календарных дней после истечения периода отчета;

• Страховые взносы в ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования) и ПФР.

Если доход ИП в 2016 году не превысил 300 тыс. рублей, то до 31.12.2016 г. ему надо заплатить 23 153,33 рубля. Также оплата может быть фиксированной и производиться ежемесячно или ежеквартально (1929,44 рубля или 5788,33 рубля) до окончания текущего месяца. Если в 2016 году доход предпринимателя составил более 300 тыс. рублей, то страховые взносы необходимо внести до 1.04 следующего года.

Отчетные документы для налоговой инспекции от ИП с наемными работниками

Материалы в ИНФС:

Декларация по ЕСХН (подается ежегодно за истекший период до 31.03 текущего года);

Сведения о нанятых сотрудниках (один раз в год подаются среднесписочные данные);

Заполнение «Книги доходов и расходов» (в электронном или бумажном виде) без ее заверения;

Предоставление Ф-2-НДФЛ (каждый год до 1.04 за истекший отчетный период);

Данные по Ф-6-НДФЛ (ежеквартально: за первый - до 30.04, за второй - до 31.07, за третий - до 31.10, за четвертый - до 1.04).

После заключения первого трудового договора с работником, предприниматель обязан пройти регистрацию в течение календарного месяца в Пенсионном фонде (ПФР) и в течение 10 дней в Фонде социального страхования (ФСС).

Заявление по форме РСВ-1 (подается каждый квартал: за 1-й - до 15.05, за 2-й - до 15.08, за 3-й - до 15.11, за 4-й - до 15.02);

Персонифицированные сведения по формам: АДВ-6-5, СЗВ 6-4, АДВ-6-2(ежеквартально до 15.05, 15.08, 15.11, 15.02).

Отчет по Ф-4 ФСС (один раз в квартал до 20.04, 20.07, до 20.10, 20.01);

Подтверждение основного вида деятельности (ежегодно, не позднее 15.04).

Налоги, требующие регулярной оплаты:

Авансирование по ЕСХН (оплачивается по истечении отчетного периода в течение 25-ти календарных дней);

13 % НДФЛ за работников (перечисляются на следующий день после выплаты заработной платы);

Взносы в ФСС (соцстрах) и в ПФР (пенсионный фонд) за наемных работников - вносятся до 15 числа следующего месяца (в ФСС: 2,9 % - на временную нетрудоспособность и 0,2 % - коэффициент на травматизм; в ПФР: 22 % - страховка и 5,1 % - ОМС);

Страховые платы в ФОМС и в ПФР за 2016 год с дохода до 300 тыс. рублей составляют 23 153,33 рубля и должны быть оплачены до 31.12.2016 г. Также их можно производить до 31-го числа текущего месяца: раз в месяц (1929,44 рубля) или раз в квартал (5788,33 рубля). Если доход ИП превышает 300 тыс. рублей, то платежи за 2016 год должны быть проведены до 1.04 следующего года.

Документы, которые сдают ИП, работающие по ПСН

Патентная система налогообложения (ПСН) в этом году претерпела изменения, касающиеся типов деятельности частных предприятий.

Теперь после приобретения патента бизнесмену не надо составлять декларацию. Отчет осуществляется на основе данных «Книги учета доходов и расходов» (КУДиР). Она должна храниться не менее четырех лет и отражать доходы ИП за необходимый период, в котором был использован ПСН. КУДиР может быть в электронной и бумажной форме. Если она заполняется на бумагоносителе, то ее страницы необходимо пронумеровать и прошить, а на последней странице указать количество листов и проставить печать.

• Налоговая отчетность ИП без работников.

Предприниматель должен вести «Книгу» в любом случае. Кроме этого, даже если ИП работает без наемных сотрудников, он все равно платит в ПФР и ФОМС (за себя).

• Документы ИП без наемных работников.

В этом случае отчетность предпринимателя, работающего по патентной системе, усложняется. Прежде всего, ежегодно (до 15.04) необходимо подтверждать тип деятельности в ФСС.

ИП представляют:

Книгу учета доходов и расходов;

Справки Ф-2-НДФЛ (до 1.04) и Ф-6-НДФЛ (один раз в квартал);

Данные о количестве наемных работников;

Регистрацию в ФСС (соцстрах) и в ПФР (пенсионный фонд).

формы РСВ-1, АДВ-6-5 и СЗВ 6-4 подаются в ПФР;

Ф-4 в ФСС сдаются каждый квартал.

Для оформления в ФСС отводится 10 дней после заключения первого трудового договора, а в ПФР - 30 календарных дней.

Перед переходом на ПСН, предприниматель должен знать, какие документы готовить в «налоговую» при работе с этой системой, а также чем она отличается от других. Прежде всего, патентная система - добровольная, и создана она для поддержки малого бизнеса, однако стоимость патента снизить невозможно. Тем не менее, у ПСН есть значительные преимущества:

У предпринимателя нет необходимости подавать декларацию (что уже является немалым преимуществом, т. к. это все довольно хлопотно);

Сроки действия патента можно выбрать самостоятельно (ориентируясь на свои возможности).

Дополнительная документация, которую ИП представляет в налоговую инспекцию

Бизнесмен может осуществлять такие виды деятельности, которые облагаются дополнительными пошлинами. В таблице представлен перечень сведений и сроки их подачи.

В какую «налоговую» представлять документы ИП

Отчеты и другую необходимую информацию направляют в ИФНС, находящуюся по месту регистрации ИП.

Способы подачи информации.

Лично предпринимателем . В этом случае заявления заполняются на бумажных носителях и передаются в инспекцию.

По доверенности. Для этого на представителя предпринимателя оформляется нотариально заверенная доверенность.

По почте. Предприниматель готовит отчеты и заверяет их юридически. Затем отсылает их заказным письмом, оформив бланк-оповещение (в конверт с документами должна быть вложена их опись).

С помощью фирмы. Для этого потребуется подыскать компанию, которая специализируется на бухгалтерском и налоговом сопровождении и поручить ей ведение дел.

Онлайн. ФНС предпочитает именно такой способ подачи налоговой декларации, т. к. такие данные не надо вносить в базу данных и их легче обработать.

Если предприниматель использует труд наемных работников, то ведение бухгалтерии усложняется. В этом случае необходимо как минимум два раза в месяц начислить заработную плату, высчитать необходимые взносы (в ПФР и ФСС), а также не стоит забывать про отпускные, больничные (при необходимости) и другие начисления на работников, квартальные и годовые отчеты.

Лучше, если ведением расчетов будут заниматься специалисты, потому что неточности и ошибки чреваты штрафными санкциями. Если передать бухгалтерию на аутсорсинг, то оплата этих услуг может обойтись намного дешевле, чем оплата труда штатного бухгалтера или штрафа. Конечно, к выбору аутсорсинг-компании стоит подойти с особенной осторожностью, т. к. финансовые вопросы весьма деликатны и требуют аккуратности.

Почему десятки компаний Санкт-Петербурга предпочли услуги фирмы «Бизнес Ресурс»:

Разница между оплатой бухгалтерских услуг и зарплатой штатного специалиста достигает 30 %;

Специалисты компании доступны постоянно, поэтому вы не сможете оказаться в затруднительном положении из-за болезни или увольнения работника;

В своей деятельности сотрудники фирмы ориентируются на единый стандарт (1С);

Предоставляется целый комплекс услуг: бухгалтерия, автоматизация и оптимизация документооборота и налогов;

Финансовую ответственность за выполненную работу компания берет на себя.

Подсчитайте траты на заработную плату вашего бухгалтера и смело звоните нам! Мы знаем, какие бумаги необходимо представлять в налоговую инспекцию, и сможем предложить вам наиболее выгодные условия сотрудничества! Наши контакты:

Это первое с чем сталкивается абсолютно каждый предприниматель. Состав и сроки подачи отчетности, естественно зависят от той системы налогообложения, которую выбрал предприниматель. Как вести отчетность на каждой из систем мы и рассмотрим в данной статье.

Бухгалтерская отчётность ИП на ОСНО

При регистрации ИП по умолчанию у предпринимателя действует общая система налогообложение (далее ОСНО). Однако следует сразу отметить, что очень мало предпринимателей остаются на ОСНО. Во многом это связано с расхожим мнением, о том, что отчетность на ОСНО намного сложнее и больше по объему чем, например, на «упрощенке». Далее рассмотрим, так ли это на самом деле.

Первое, что нужно знать - это то, что существует прямая зависимость между количеством отчетов и наличием сотрудников у предпринимателя.

Если ИП работает сам, не привлекая наемных работников, то он обязан сдавать следующие четыре отчета:

• Декларация по НДС. Предоставляется каждый квартал.
• Декларация по НДФЛ (Форма 3 НДФЛ). Предоставляется до 30 апреля.
• Декларация 4 НДФЛ (о предполагаемом доходе). Сдается в течение одного месяца, с того момента как ИП начал свою работу. Также если прибыль выросла более чем на 50%.

Если у ИП есть сотрудники, то сдаются следующие отчеты:

• Отчет о ССЧ (среднесписочная численность) за прошлый год. Сдается до 20 января.
• Декларация по НДС. Сдается каждый квартал.
• Декларация по НДФЛ (Форма 3 НДФЛ для ИП). Сдается до 30 апреля.
• Декларация 4 НДФЛ (о предполагаемом доходе). Сдается в течении одного месяца, с того момента как ИП начал свою работу. Также если прибыль выросла более чем на 50%.
• Декларация по доходам сотрудников (форма 2-НДФЛ).

Исходя из вышеизложенного, чаще всего предприниматель на ОСНО сдает декларацию по НДС (раз в квартал). Большая же часть остальных отчетов, сдается только один раз в календарный год.

Мнение эксперта

Мария Богданова

ИП на общем режиме (ОСНО) является плательщиком НДС, поэтому должен отчитываться кроме НДФЛ и по этому налогу. Остальные системы налогообложения относятся к спецрежимам, которые освобождают от НДС, соответственно и сдавать надо лишь декларацию по своему режиму.

При совмещении режимов, а совмещают чаще всего УСН и ЕНВД – сдаются обе декларации. Другой вариант совмещения этих режимов – с патентом: здесь декларация будет одна, так как по ПСН такого документа просто нет.

Бухгалтерская отчётность ИП на УСН

Большинство индивидуальных предпринимателей выбирают упрощенную систему, в качестве системы налогообложения. И это совершенно понятно. Ведь УСН предполагает сдачу одной декларации в год. Срок подачи отчетности при УСН (форма КНД 1152017 утверждена ФНС России приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@) до 30 апреля.

Хотя данный отчет и сдается только раз в год, подготовка к его составлению должна быть очень тщательной. Именно с целью правильного учета всех поступивших и потраченных средств, законодательство обязует каждого предпринимателя вести книгу учета доходов и расходов. Эта книга позволяет правильно произвести расчет налоговой базы для того чтобы в последствии правильно исчислить налог.

Однако важно помнить, что если предприниматель привлекает к работе сотрудников, то никто не освобождает его от представления на каждого из работников декларации по форме 2НДФЛ.

Бухгалтерская отчётность ИП на ЕНВД

С недавнего времени в применении этого налогового режима произошли серьезные изменения. В первую очередь следует отметить то, что ЕНВД перестал быть обязательным. Теперь предприниматели вправе перейти, например, на «упрощенку». Конечно, законодательство не запрещает оставаться на ЕНВД, в том случае если все условии для его применения соблюдены.

Как и в случае с УСН, предприниматель на ЕНВД заполняет только одну декларацию, но происходит это каждый квартал. Налоговая декларация (ее форма КНД 1152016 утверждена ФНС приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@) сдается до 20 числа, в месяце, который следует за периодом отчета.

Отчетность ЕНВД довольно простая. Чтобы рассчитать сумму налога, предпринимателю необходимо знать коэффициенты, которые устанавливает законодательство. Единожды рассчитав налог, можно просто копировать декларации. Естественно если условия работы остаются неизменными (режим работы, размер помещения и т.д.), а также, если в законодательстве не произошло важных изменений.

Также заметим, ЕНВД облагается не вся деятельность, которую ведет предприниматель, а только некоторые ее виды. Следовательно, очень часто предпринимателю приходится совмещать отчетность по ЕНВД с отчётами других применяемых систем.

Бухгалтерская отчётность ИП на патенте

Начиная с 2014 года, патентная система налогообложения стала самостоятельной налоговой системой. Использование патентной системы налогообложения - это прерогатива только индивидуальных предпринимателей. Никто больше не может ее использовать. Нормативным документом по данной системе является от 25.06.2012 N 94-ФЗ, а также НК РФ гл. 26.5.

Патент, заменяет собой обязанность уплаты некоторых налогов. Если же помимо патентной деятельности, предприниматель занимается той, которая не подпадает под данную систему, то возникает необходимость подготовки отчетности и по другой выбранной системе.

Отчетность ИП на патенте крайне проста. И заключается в ведении предпринимателем книги учета доходов и расходов. По каждому из патентов эта книга ведется отдельно.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

Перейти на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. При этом им необходимо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок её подачи - 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять её в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.

Нулевая бухгалтерская отчётность ИП

В процессе своей деятельности у каждого предпринимателя может произойти приостановка. Причин много, это и «экономический климат» в стране и разнообразные личные причины. Но в любом случае в это время предприниматель не получает доход. Отсутствие же дохода, никогда не освобождает ИП от обязанности представлять отчетность. Такая отчетность носит название «нулевая».

В законодательстве такое понятие как «нулевая отчетность» отсутствует. Однако никто не запрещает предпринимателю представлять сведения о том, что его деятельность не осуществлялась.

Составление нулевой отчетности ничем не отличается от обычной. Единственное изменение, в том, что все строки будут содержать нулевые показатели. Сроки представления остаются такими же, как и для обычных отчетов.

Важно знать, что для ЕНВД невозможно составление нулевых отчетов. Поскольку база налога уже определена законодательством. Единственное что можно сделать, это исключить срок до двух месяцев, в которые деятельность не велась. Если срок, в который предпринимательская деятельность не велась, составляет больше двух месяцев, ИП вынужден будет перейти на упрощенную систему налогообложения.

Отчётность в ПФР для ИП

Помимо обязанности отчитываться в налоговую инспекцию о результатах своей деятельности, у предпринимателя также есть необходимость представлять отчеты в пенсионный фонд. Сразу отметим, что обязанность сдачи отчетности в ПФР существует не у всех ИП. Данная обязанность наступает только в том случае, если у предпринимателя есть сотрудники. Т.е. ИП приобретает статус страхователя.

В заключение хотелось бы предостеречь предпринимателей. Желание уклониться от сдачи бухгалтерской отчетности ИП обязательно повлечет за собой наложение штрафов. Также не следует «тянуть до последнего» и представлять отчеты в последний разрешенный день.