Как производится начисление заработной платы. Проводки по заработной платы

Расчет зарплаты — это кропотливое и ответственное занятие. Желая контролировать свои доходы, многие работающие не знают, как правильно рассчитать зарплату самостоятельно. Рассмотрим всесторонне эту тему.

Для расчета заработной платы по окладу можете воспользоваться онлайн-калькулятором ниже.

Месячный оклад:

Рабочих дней в месяце:

Количество отработанных дней:

Размер заработной платы за месяц с вычетом НДФЛ составит:
руб.

Чтобы произвести зарплатный расчет, понадобятся индивидуальные данные. Для расчета нужны две категории цифр:

1. Суммы к начислению.

Для рассчета потребуются следующие данные:

1. Сумма ежемесячного оклада или размер ставки. Начисление зарплаты производится двумя методами: повременным и сдельным. Повременной заработок зависит от количества, проведенного на работе времени, и не имеет отношения к объему выполненных работ. При этом не имеет значения, сколько человек сделал за день, главное чтобы он находился на рабочем месте. Его пребывание или отсутствие отмечается в рабочем табеле, по которому, и производиться оплата. Сдельная оплата труда, наоборот, направлена на выработку объемов работ или продукции.
2. Размер получаемых надбавок за выслугу лет, профессиональное мастерство, и иное.
3. Сумму , если таковые имеют место.
4. Иные надбавки.

Все имеющиеся данные плюсуются, в результате получается «грязный» доход.

Далее необходимо произвести расчет удержаний, которые будут произведены. Удержания считаются так — первоначально из «грязного» дохода вычитается . Для большинства граждан он равен 13%. Если работник получает менее 40 тысяч рублей, то ему полагается налоговый вычет в 400 рублей. Необходимо принимать во внимание, что существуют категории, которые хоть и облагаются той же процентной ставкой НДФЛ, но имеют значительные послабления в виде дополнительных вычетов. Например, те, у кого есть несовершеннолетние дети и при доходах меньше 280 тысяч, получат вычет в тысячу рублей на каждого несовершеннолетнего.

Данные условия продлеваются на тех детей, которые поступают на очную форму обучения.

Полученная после удержания НДФЛ сумма является тем объемом зарплаты, который положен данному сотруднику за месяц, но наверняка данную сумму он на руки не получит. Все потому, что из чистого дохода будут вычтены следующие пункты:

1. Аванс. По законодательству РФ все работодатели обязаны производить перечисление два раза в месяц. Как правило, фиксирована и меняется только при увеличении оклада.
2. Сумма алиментных платежей.
3. Размер вычетов на погашение кредитов, займов, рассрочек.
4. Возмещение причиненного материального ущерба предприятию.
5. Возврат ошибочно зачисленных в прошлом месяце сумм.

Если за месяц у работника был открыт лист нетрудоспособности, то рассчитываются по среднему. Расчет среднемесячной зарплаты производится на основе доходов за 12 последних отработанных месяцев, если работник трудится меньше года в организации, то она считается исходя из отработанного периода.

Формула расчета заработной платы

Даже человеку, у которого нет ни экономического, ни бухгалтерского образования несложно будет понять, как применяется формула расчета зарплаты. Она довольна проста:

1. Взять оклад или .
2. Прибавить к нему все положенные надбавки.
3. Вычесть из полученной суммы НДФЛ.
4. Отнять все положенные удержания.

Столь простой метод на практике может оказаться довольно проблематичным, ведь при начислении зарплаты важны нюансы. Здесь невозможно примерно прикинуть зачисление зарплаты, а важно рассчитывать все до копейки.

Итак, для работников, имеющих установленный оклад, можно воспользоваться следующей формулой, с ее помощью вы поймете, как рассчитать зарплату по окладу:

((Оклад + доплата + премия) – налоговый вычет) — 13%НДФЛ = ЗП

Если был отработан неполный месяц, то необходимо высчитать, сколько будет выплачено оклада, ведь от этой величины считаются все остальные выплаты.

Для этого необходимо знать как:

1. Оклад / на количество рабочих дней в этом месяце.
2. Полученная в рублях сумма будет выражать среднедневную оплату в конкретном месяце.
3. Полученная сумма умножается на количество фактически отработанных дней. В результате получаем не только положенную к уплате величину оклада, но и цифру из которой будут рассчитываться последующие дополнительные выплаты.

1. Количество .
2. Процентная ставка.

По общепринятым российским нормам надбавка за стаж имеет следующие процентные показатели:

1. 10% для тех, кто отработал больше одного года, но меньше пяти лет.
2. 15%, если стаж составляет от пяти до десяти лет.
3. 20%, при наличии стажевого возраста от десяти до пятнадцати лет.
4. 30% всем отработавшим более пятнадцати лет.

Остальные доплаты будут делиться на процентные и фиксируемые. Однако вне зависимости от этого они начисляются тем же путем. При фиксированной сумме доставки, но не выработанном полном месяце, также необходимо сумму доплаты надо разделить на количество рабочих дней. Полученный результат умножается на фактически отработанное время.

Немного сложнее дело обстоит со сдельной оплатой. Здесь работник должен четко знать какова цена выполняемого объема работ или выработанной продукции.

Если, например, за каждый выработанный килограмм гвоздей человеку платят сумму в размере Х, то он должен пошагово сделать следующее:

1. Узнать точный выработанный за месяц объем продукции.
2. Умножить полученное количество на установленную ставку – получаем У.
3. Полученную сумму У помножить на процент премиальных (П).
4. Цифру У умножить на процент за выслугу лет (В).
5. У + П + В = ЗП

Расчет заработной платы с учетом районного коэффициента

Отдельные регионы Российской Федерации имеют свой установленный районный коэффициент. В одном регионе их может быть несколько, потому что коэффициент присваивается по районам.

Установленные коэффициенты имеют градацию от 1,15 до 2,0.

Самый низкий показатель приходится на наиболее удобные для проживания районы. Наивысшие показатели, наоборот, приходятся на те районы, где климатические и иные условия считаются самыми неблагоприятными.

Данная мера направлена на увеличение заработной платы, дабы предотвратить отток населения. При установлении коэффициента принимаются к учету климатические условия, а также иные показатели, влияющие на уровень жизни и удовлетворенность человека.

Самые низкие показатели в следующих областях:

1. Вологодской.
2. Пермской.
3. Свердловской.
4. Оренбургской.
5. Челябинской.
6. Курганской.

Столько же доплатят в Удмуртии и Башкортостане.

Самые высокие показатели в таких землях:

1. Камчатка.
2. Сахалинская область.
3. Чукотка и регионы, которые ее окружают.
4. Курильские острова.
5. Якутия.
6. Земли, прилегающие к Северному Ледовитому океану.

Расчет зарплаты по окладу при наличии районного коэффициента довольно прост. Необходимо грязную сумму дохода, то есть ту, которая имеется до вычета НДФЛ, умножить на положенную цифру. Если речь идет о районе с коэффициентом 2,0, то все заработанное удваивается, подразумевается оклад, премия, надбавки к окладу. Удвоению не подлежат лишь те суммы, которые выплачиваются разово, например, материальная помощь, командировочные и иные выплаты, имеющие одноразовый характер.

Начисление и выплата коэффициента производится вместе с зарплатой. Он не может быть выплачен отдельно от нее, как премия или поощрение.

Примеры расчета заработной платы

Перед тем как начнем рассматривать конкретные примеры, необходимо подытожить все сказанное выше:

1. Порядок начисления заработанного всегда один – плюсуются все выплаты отдельно и все суммы к вычету тоже отдельно. Разность этих сумм и есть чистый доход, который обязан выплачивать наниматель.
2. Оклады, ставки, премии, надбавки все прописываются в локальных нормативных документах. Все что там не прописано, может быть выплачено лишь по доброй воле работодателя.
3. Районный коэффициент принят на государственном уровне. Он обязан быть применен для каждого работника без исключения и считаться по узаконенному размеру.
4. НДФЛ для всех физических лиц 13%.

Приведем примеры расчета по зарплате.

Начнем с самого простого примера: работник имеет оклад 22 000 рублей. Иных надбавок у него нет. Но за прошедший месяц он отработал вместо 23 положенных дней лишь 19. К тому же ему был выдан аванс в 7 000 рублей. Необходимо посчитать, сколько ему начислять в зарплату.

1. 22 000/23 = 956,52 руб. за один рабочий день.
2. 956,52*19 = 18173,88 руб.
3. 18173,88 – 400 (сумма положенного вычета) = 17773,88 руб.
4. 17773,88*0,13 = 2310,6 – сумма НДФЛ.
5. 17773,88 – 2310,6 = 15463,28 руб. чистая зарплата.
6. 15463,88 – 7000 аванс = 8463,88 руб. будет выдано на карту.

Возьмем более сложный пример: работник имеет оклад в 28000 руб, он отработал на данном предприятии уже 6,5 лет, поэтому получает доплату за выслугу лет в размере 15% от зарплаты. К тому же в этом месяце он получит премию в размере 25% от оклада. Но ему придется заплатить алименты на двоих детей, к тому же он брал аванс в 20000 руб. Учтем тот факт что он проживает на Камчатке и имеет повышающий коэффициент 2.0.

1. Посчитаем выслугу лет, она считается с оклада 28000*15% = 32200 руб.
2. Рассчитаем премию 32200*25% = 40250 руб.
3. 40250*2,0= 80500 руб.
4. 80500-400 налоговый вычет= 80100.
5. 80100*0,13= 10413 НДФЛ.
6. 80100-10413= 69687 руб.
7. 69687*0,33 алименты на двоих дете=22996,71 руб.
8. 69687-22996,71= 46690,29 руб.
9. 46690,29-20000= 26690,29 руб. к выдаче на карту.

В интернете можно найти калькулятор расчета зарплаты, который поможет найти ответ на вопросы:

• как рассчитать среднемесячную зарплату;
• как начислить зарплату и высчитать НДФЛ;
• как и многое другое.

Расчетчик зарплат производит автоматические расчеты. Пользователю необходимо лишь заполнить пустые окошки индивидуальными сведениями и получить результат.

Вам это будет интересно

Просматривая объявления о наличии вакансий, все первым делом обращают внимание на размер . Людям важно знать, каким будет вознаграждение за их старания и преданность делу. На маленькие оклады очереди не выстраиваются. На приличное вознаграждение согласны все. Но часто ожидания не оправдываются, так как обещанная заработная плата выплачивается не в том размере, который был обещан изначально. И это не обман и не нарушение прав работника. Не стоит забывать, что часть заработной платы уходит на социальные отчисления и налоги.

Рассчитываем зарплату правильно

Итак, вы приняты на работу. По этому поводу издан приказ и подписан . В вашей трудовой книжке произведена соответствующая запись. На основании заведённых документов предприятия завела на ваше имя лицевой счёт. Вы работаете и полны ожиданий.

Чтобы не случилось разочарования выплаченной суммой заработка, каждый работник должен понимать, что в большинстве случаев при объявлении о вакансиях указывается не та сумма, которую человек получит чистыми на руки, а то, что будет изначально начислено. Вычеты не показываются, так как с точки зрения закона за оклад берётся основная сумма.

Заработная плата же – это то, что вы получите, когда из оклада будут вычтены все требуемые законом . В России они не столь разорительны, как во многих других странах. В некоторых государствах казна отбирает у людей более 50% честно заработанных денег. Это нужно на покрытие социальных нужд, оборону, содержание органов власти и т.д.

Какие суммы не войдут в заработную плату, которую работник получает по окончании месяца. Это могут быть:

• отчисления в социальные службы;
• неотработанные дни, за которые вам никто не обязан платить;
• авансы;
• , которые государство взимает с физических лиц и т.д.

Оказывается, что процент выплат за первую половину месяца согласуется и профсоюзным комитетом и закрепляется коллективным договором. То есть, на каждом предприятии установлены свои правила. Есть только одна единственная оговорка о том, что получить работник должен не менее того, что заработал в течение первой половины месяца или за дни, на которые начисляется аванс. Это значит, что сумма должна быть не менее 40-50%.

Что касается сроков, то аванс выплачивается примерно через 15 дней после полученной ранее заработной платы за прошлый месяц. Интервал не должен быть слишком маленьким. Также не разрешается платить аванс два или три раза в течение месяца.

Из аванса налоги не высчитываются. НДФЛ, социальные выплаты и прочие исчисления бухгалтерия рассчитывает по окончании месяца, когда работник получит остаточную сумму.

Невыплата аванса считается нарушением закона. Работник имеет право потребовать его у руководителя, если на предприятии нет такой традиции и, в случае отказа, обратиться в суд.

Виды заработной платы

Будет нелишним знать, как начисляется . Существует два её вида: сдельная и повременная. Ваша задача определиться, к какому из двух видов относится ваш вид заработка.

Повременная зависит от времени, которое вы отработали. То есть, её насчитывают в зависимости от отработанных часов. На каждом предприятии есть специальный сотрудник, который обязан вести учёт того, сколько работает каждый из членов коллектива, числящихся в . Вся информация о работе заносится в табель рабочего времени. Учитываемое время разделяется на категории. Есть ночное и праздничное. Работа в ночное время суток и во время праздников оплачивается по-другому. В табель вносится вся информация о том, что делал работник в рабочее время.

Если вы болели или находились в отпуске, в документ вносятся соответствующие отметки.

Повременная зарплата находится в прямой зависимости от того, сколько вы работали и как использовали учитываемое в табеле время, находились на рабочем месте или отправились в командировку.

Сдельная оплата зависит от объёма выполненной работы. За основу для начисления в данном случае берётся не время, а расценки, оговорённые руководством и работниками.

Если в производстве участвуют бригады, зарплата начисляется на всех, а затем бригадир решает, кто на какую сумму имеет право. Обычно учитывается объём, выполненный каждым членом бригады. При сдельном расчёте работники всегда знают, сколько должны получить.

На предприятиях применяют либо сдельную, либо повременную оплату труда. Первая может рассчитываться сразу на бригаду.

Пример расчёта зарплаты

Проще всего понять, как осуществляется расчёт заработной платы, которая будет выплачена работнику, если опираться на конкретные примеры.

К примеру, работник получает оклад 30 000 рублей. На месяц выпал 21 рабочий день, из них человек проработал только 10. Нужно определиться, какая сумма оклада причитается на каждый день. Для этого 30 000 разделяется на 21. Получается 1 428 рублей работник зарабатывал каждый день.

Если умножить эту сумму на 10 отработанных дней, получим оклад. Он равен 14 280.

Если у сотрудника есть, к примеру, двое детей, из полученной нужно вычесть 2 800 (на каждого ребёнка по 1 400). Остаётся 11 480 рублей, из которых и берётся НДФЛ в размере 13%. То есть, гражданин должен уплатить в казну государства 1 492 рубля. Отнимаем эту сумму из оклада и получаем заработную плату за отработанный месяц 12 780.

Зарплата: пример расчета

От полученной суммы отнимается ранее выплаченный аванс.

Сдельная оплата труда бывает нескольких видов. Наиболее распространённой является простая. При её расчёте выполненный объём умножается на установленный на предприятии тариф.

Сдельщики, как и все, обязаны платить налоги. После того, как вычисляется сумма оклада, производятся вычеты, предусмотренные законодательством Российской Федерации. Помимо и социальных выплат, бухгалтерия имеет право вычитать алименты и прочее, что не противоречит законодательству.

Оклад и тарифы не являются тайной, потому работник при зачислении на работу имеет право обратиться в бухгалтерию и узнать, что именно будет вычитаться из его оклада. Получив эту информацию, вы сможете сами рассчитывать сумму, причитающуюся вам в конце месяца.

Что ещё выплачивается, кроме НДФЛ

Закон предусмотрел размер налога. В большинстве случаев НДФЛ не должен вынуть из кошелька более 20% его оклада. Есть исключения. В общей сложности налог не должен быть более 50%.

Есть и другие налоги, или вычеты, которые закон налагает на зарплату. Однако, их оплата не входит в обязанности рядового сотрудника. Это бремя несёт работодатель.

Для всех, кто является резидентами Российской федерации, налоговая ставка на трудовую деятельность не превышает 13%. Этот же процент платят и нерезиденты, отнесённые в категорию граждане стран ЕАЭС, безвизовые иммигранты, беженцы и специалисты высокого квалификационного уровня. Все остальные лица, не являющиеся резидентами нашей страны, платят НДФЛ в размере 30%.

Предполагается, что в ближайшее время размер налога будет повышен до 16%. Однако, Госдума пока откладывает решение этого вопроса. Будет ли он рассмотрен, пока не известно.

У меня на прошлой работе нас каждый месяц спрашивали нужен ли аванс или нет. Т.е. если не нужен — можно было и не получать. О том, что это обязательно для работодателя я слышу впервые.

Ответить

Я тоже удивилась на тему аванса. У нас на предприятии никогда не заостряли на этом внимание. Я привыкла снимать с карты зарплату в конце месяца, полную сумму. Аванс лежит 2 недели на карте, снимаю только в случае крайней необходимости.

Ответить

Отношения сотрудников и работодателей подчинены строгому регламенту, который прописан в Трудовом кодексе РФ (далее по тексту – Кодекс). Одним из самых важных вопросов можно назвать оплату труда. Данная тема считается актуальной, как для сотрудников, так и для работодателей. Для каждого важно знать не только конкретную цифру своей заработной платы, но и из каких параметров она складывается, от чего зависит ее увеличение или уменьшение. Ответственность за расчёт данных показателей полностью ложится на предпринимателей и владельцев бизнеса. В статье 136 Кодекса содержатся основные сведения по порядку, месту и срокам выплаты заработной платы. Они позволяют бизнесменам составить ясное представление о том, как построить работу по учёту, и выплатам. Рассмотрим важные моменты, знание которых необходимо как для работодателей, так и для сотрудников.

Какие существуют виды заработной платы?

Зарплатой называют оплату труда сотрудника, которая зависит от уровня его профессиональной подготовки и качества выполняемой работы. В большинстве случаев, чем выше квалификация и производительность, тем выше сумма оклада. В законодательстве . Максимального значения нет. Работодатель вправе самостоятельно устанавливать виды и систему оплаты труда, размеры и тарифы, величину премий. Перечисленная информация должна быть зафиксирована во внутренних документах организации (предприятия). К ним относят договоры, положения, приказы и т.п. Ознакомление каждого сотрудника со сведениями, содержащимися в них, обязательно.

Оклад и заработная плата – разные вещи. Оклад – основа зарплаты, «костяк», установленный в договоре для выплаты без надбавок и вычетов. А заработная плата – итоговая сумма, которую получает сотрудник после всех расчётов (удержаний, надбавок, премий и выплаты налогов).

Основная и дополнительная

Опираясь на положения, касающиеся начисления зарплаты, стоит отметить важность понимания её структуры. По этому критерию её разделяют на два вида: основную и дополнительную. К основной зарплате можно отнести начисленные деньги для выплаты работнику за конкретную выполненную работу с учетом всех надбавок за сверхурочную работу и оплату вынужденного простоя (по вине работодателя). Всё это рассчитывается по утвержденным на предприятии тарифным планам, окладам и расценкам для сдельного труда. Как правило, данная информация вносится в договор, который подписывается сотрудником при приёме на работу.

В дополнительную зарплату включают выплаты по очередным отпускам, выходным пособиям при увольнении, при перерывах в работе для кормящих матерей, при оплате труда несовершеннолетних (компенсация льготных часов при выполнении обязанностей государственного или общественного характера), а также другие выплаты, предусмотренные действующим законодательством за неотработанное время.

Сдельная и повременная

В зависимости от количества выполненной работы и потраченных часов различают сдельную и повременную зарплату. Первая характеризуется оплатой труда за фиксированные показатели (выполнение определённого объема, продажа товара или услуги). Вычисляется по установленным в организации тарифам и ставкам. Существует три формы:

• сдельно-прогрессивная – увеличение оплаты за перевыполнение установленного плана (произведённые товары, оказанные услуги);
• сдельная прямая – фиксированная оплата за выполненную работу в соответствии с количеством выполненных услуг или произведённых товаров;
• сдельно-премиальная – дополнительная оплата (премирование) при выполнении работы с положительными результатами для компании (снижение издержек, отсутствие брака, повышение уровня изготовляемых товаров или оказываемых услуг и т.п.).

Повременная заработная плата рассчитывается исходя из фактического отработанного времени. В данном случае зависимости от количества производимого продукта или оказываемой услуги нет. Основными критериями при расчёте являются тарифные ставки (часовые, дневные или месячные) и время, которое отработал сотрудник. Выделяют две формы:

• простую повременную, которая рассчитывается путём умножения ставки на фактические отработанные часы, при необходимости учитываются надбавки;
• повременную премиальную – рассчитывается по принципу, указанному выше, но к сумме прибавляется ещё и премия (установленный процент от ставки по тарифу).

Порядок и основные сведения для начисления заработной платы

Для осуществления трудовой деятельности на предприятиях, принадлежащих различным формам собственности и правовой ответственности, устанавливается определённый порядок по начислению заработной платы. В нем учитывается принятая на конкретном предприятии система оплаты труда, которая для каждого вида работ может быть как повременной, так и сдельной. При смешанной форме оплаты используют два этих вида совместно. В повременной системе учитывается фактическое время, затраченное на выполнение работы. Оно учитывается в трудовых табелях. Сдельная система включает в себя строгий учет по форме, принятой на предприятии, количества выпущенной продукции или оказанных услуг. Сумма зависит от производительности сотрудника.

Все факторы, влияющие на размер заработной платы, строго учитываются и прописываются в трудовом договоре. Работник должен быть ознакомлен со всеми мерами поощрения или наказания, которые приняты на предприятии. В обязательном порядке до его сведения доводятся размеры производящихся социальных и налоговых выплат. В трудовой договор, по желанию исполнителя (работника), вносятся необходимые на его взгляд пункты социальных и правовых гарантий. Это поможет защитить интересы, как сотрудника, так и работодателя при возникновении спорной ситуации. Подписание договора подтверждается приказом о приеме сотрудника на работу. С этого момента он становится полноправным членом предприятия. На него начинает начисляться заработная плата согласно условиям, указанным в договоре, и выбранной системе оплаты труда.

Факторы, влияющие на размер зарплаты

На заработную плату может влиять множество дополнительных факторов, к которым относятся вычеты и начисления. С работника может удерживаться:

• подоходный налог;
• компенсация за причиненный предприятию материальный ущерб;
• различные выплаты по заявлению работника, поданного в установленной форме в бухгалтерию.

Среди дополнительных выплат, которые влияют на уровень зарплаты, можно выделить следующие:

• начисление отпускных;
• различные денежные поощрения в награду за достигнутые успехи в трудовой деятельности;
• повышающие коэффициенты, принятые в зоне деятельности предприятия, а также всевозможные компенсационные выплаты за вредные или опасные для здоровья условия труда.

В итоге заработная плата сотрудника складывается из множества факторов. В Кодексе предусмотрены практически все параметры, которые в той или иной степени могут оказывать влияние на её размер. Наряду с объективными факторами на зарплату влияют и субъективные. Не только качество работы и квалификация сотрудника определяют уровень зарплаты, но и место, где он работает. Также учитывается и характер производства. По этой причине существуют такие понятия, как номинальная и реальная . Именно эти показатели отражают уровень, качество жизни и благополучие человека.

Номинальной зарплатой принято называть денежные средства, которые начисляются работнику за выполненную работу согласно трудовому договору. В них учитываются все вычеты и надбавки, предусмотренные в Кодексе. Таким образам, номинальная зарплата – это деньги которые сотрудник предприятия получает в кассе согласно денежной ведомости. Работник всегда имеет возможность улучшить свои жизненные показатели путем поиска более оплачиваемой работы, то есть получения высокой по номиналу зарплаты.

Параметры реальной заработной платы в корне отличаются от номинальной. Её можно определить как покупательскую способность. В местах, несхожих по своему экономическому развитию, количество и качество приобретаемых товаров и услуг, различно. Перечень товаров и услуг, которые можно купить на номинальную зарплату сильно отличается. Эти два понятия зарплаты активно применяются для определения экономического климата регионов. Конечные значения формулы расчета инфляции, в которой показателем является разница между номинальной и реальной зарплатами, не всегда бывают положительными. Это характерно для ситуаций, когда рост цен намного опережает рост зарплат.

Сроки, установленные для выдачи заработной платы

Вопрос о сроках выплаты заработной платы является одним из самых важных. В двадцать первой главе Кодекса содержаться основные сведения, касательно данного момента. Также определены права и обязанности, которые должны выполнять все заинтересованные субъекты. Статья 136 Кодекса дает однозначный ответ когда, в какие сроки и сколько раз должна производиться выплата заработной платы. Она выдаётся два раза в месяц, каждые пятнадцать дней. За работодателем законом закрепляется обязанность обеспечить неукоснительное соблюдение этого требования. Он в праве сам устанавливать день выплаты зарплаты. Об этом в обязательном порядке заносятся соответствующие записи в трудовом договоре, а так же во всех документах, регламентирующих деятельность предприятия.

Заработная плата выдаётся два раза в месяц каждые пятнадцать дней.

В настоящее время требование соблюдения промежутка в пятнадцать дней жестко регламентировано. Любое предприятие, несоблюдающее его считается нарушившим сроки выплаты зарплаты. Руководители в данном случае несут как персональную, так и юридическую ответственность. В соответствии с Кодексом нарушением считается выплата аванса и заработной платы, так как в настоящее время аванс не является правомерной формой выплаты денежного вознаграждения. И выплата по формуле «аванс-зарплата» является устаревшей и незаконной.

По своему определению аванс – условный денежный эквивалент. Он не выполняет требований Кодекса по учету всех выплат и отчислений, учитываемых в заработной плате. Следовательно, сегодня чтобы соблюсти сроки выдачи заработной платы, работодатель вынужден рассчитывать её два раза в месяц с соблюдением всех требований Кодекса. Естественно неизбежно возникают ситуации, когда невозможно буквально выполнить требования закона о соблюдении сроков. Особенно в ситуации попадания дня выплаты заработной платы на выходной или праздничный день. По этой причине в Кодексе прописаны правила выдачи зарплаты в предпраздничные и в предвыходные дни.

Действия при нарушениях сроков выплаты заработной платы

Порядок действий сотрудника определяет 142 статья Кодекса. В ней указано, что работодатель не имеет право задерживать выплаты больше пятнадцати дней. Задержка зарплаты на этот срок дает сотруднику право не выходить на работу. Он должен письменно уведомить работодателя об этом. Сотрудник вправе не выходить на работу до момента полного погашения долга. Так же в Кодексе прописано, что работник должен получить компенсацию за все время вынужденного простоя. На решение работника о прекращении трудовой деятельности не могут повлиять причины, по которым работодатель не может осуществлять свои обязательства. Исключениями в соответствии с Кодексом являются случаи, когда запрещено не выходить на работу. К ним относятся:

• введение режима чрезвычайного или военного положения;
• занятие поста госслужащего;
• работа на производстве, связанном с обеспечением жизнедеятельности, обороноспособности и госбезопасности, ликвидацией последствий стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, а так же с проведением аварийных и поисково-спасательных мероприятий;
• работа на производстве, которое признано опасным;
• работа сотрудником правоохранительных органов или противопожарных служб.

При невозможности разрешить проблему, связанную со своевременной выплатой заработной платы, сотрудник в соответствии с 80-й статьёй Кодекса может уволиться с предприятия по собственному желанию и в день увольнения получить полный расчет.

В соответствии с действующим законодательством работодатель может нести как административную, так и уголовную ответственность за не своевременную выплату заработной платы. Административная ответственность может быть применена к лицу, виновному в задержке зарплаты, в виде денежного штрафа в размере от одной до пятидесяти тысяч рублей, а так же приостановлением деятельности предприятия до девяноста суток. Самым суровым приговором может быть уголовная ответственность. Она применяется в случае задержки выплат на срок более двух месяцев. К руководителю могут быть применены:

• денежный штраф – от ста двадцати тысяч рублей;
• приостановка деятельности на срок до пяти лет;
• лишение свободы на срок до двух лет.

Во взаимоотношениях работодателя и сотрудника вопрос о заработной плате стоял, и будет стоять в первых рядах основных проблем, требующих пристального и внимательного рассмотрения. Недовольство одних будет всегда находиться в противоречии с неудовлетворенностью других. По этой причине очень важно, чтобы существовали законы, которые не только наказывали за нарушения, но и помогали создавать атмосферу взаимного понимания и доверия.

Исходные данные по работникам:

Петухов:

• Оклад 50000;
• Премия 20000;
• Отработано в сентябре 15 дней;
• Трое детей;
• Аванс за сентябрь 10000;
• Начислено с начала года 560000.

____________________________________________

Быкова:

• Оклад 20000;
• Премия 0;
• Отработано в сентябре 22 дня;
• Детей нет;
• Аванс за сентябрь 5000;
• Начислено с начала года 160000;

____________________________________________
Гусев:

• Оклад 30000;
• Премия 10000;
• Отработано в сентября 20 дней;
• Один ребенок;
• Аванс за сентябрь 8000;
• Алименты на ребенка — 1/3 от зарплаты;
• Начислено с начала года 320000.

Расчет заработной платы:

Петухов:

1.Оклад

В сентябре 2015 года 22 рабочих дня, но Петухов отработал только 15, значит начисленный оклад должен соответствовать отработанному времени:

Оклад = 50000 * 15/22 = 34090.

— премия в размере 20000.

За сентябрь начислено = 34090 + 20000 = 54090.

3. Налоговые вычеты

У Петухова три ребенка, на каждого положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ при условии, что заработная плата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не достигла 280000 (350 000 руб. с 1 января 2016 года).

С 01.01.2015 по 31.08.2015 Петухову начислено 560000, значит вычеты по НДФЛ ему не положены.

4. Удержание НДФЛ

НДФЛ = 54090 * 13% = 7031.

Страховые взносы платятся с заработной платы работника в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Страховые взносы считают от суммы заработной платы до удержания НДФЛ.

Ставка взноса в ПФР — 22% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет 710000, свыше этой суммы применяется ставка 10%.

Ставка взноса в ФСС — 2,9% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет 670000, свыше этой суммы взнос не платится.

У Петухова критичные отметки не достигнуты.

• Взнос в ПФР = 54090 * 22% = 11900.
• Взнос в ФСС = 54090 * 2,9% = 1569.
• Взнос в ФФОМС = 54090 * 5,1% = 2759.

6. Удержания из зарплаты

Из заработной платы следует удержать суммы по исполнительным листам, алименты, материальный ущерб, аванс, НДФЛ.

Из зарплаты Петухова нужно удержать:

• НДФЛ — 7031;
• аванс — 10000.

7. Расчет зарплаты к выплате

З/п к выплате = 54090 — 7031 — 10000 = 37059.

____________________________________________

Быкова:

1.Оклад

В сентябре 2015 года Быкова отработала 22 дня, то есть полный рабочий месяц.

Оклад = 20000.

2. Дополнительные стимулирующие выплаты — не предусмотрены для Быковой.

За сентябрь начислено = 20000.

3. Налоговые вычеты

У Быковой детей нет и другие вычеты ей не положын.

4. Удержание НДФЛ

С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ = 20000 * 13% = 2600.

5. Начисление страховых взносов

• Взнос в ПФР = 20000 * 22% = 4400.
• Взнос в ФСС = 20000 * 2,9% = 580.
• Взнос в ФФОМС = 20000 * 5,1% = 1020.

6. Удержания из зарплаты

Из зарплаты Быковой нужно удержать:

• НДФЛ — 2600;
• аванс — 5000.

7. Расчет зарплаты к выплате

З/п к выплате = 20000 — 2600 — 5000 = 12400.

____________________________________________

Гусев:

1.Оклад

В сентябре 2015 года 22 рабочих дня, но Петухов отработал только 20:

Оклад = 30000 * 20/22 = 27273.

2. Дополнительные стимулирующие выплаты — премия в размере 10000.

За сентябрь начислено = 27273 + 10000 = 37273.

3. Налоговые вычеты

У Гусева один ребенок, на которого положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ при условии, что заработная плата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не достигла 280000 (350 000 руб. с 1 января 2016 года).

С 01.01.2015 по 31.08.2015 Гусеву начислено 320000, значит вычеты по НДФЛ ему не положены.

4. Удержание НДФЛ

С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ = 37273 * 13% = 4845.

5. Начисление страховых взносов

• Взнос в ПФР = 37273 * 22% = 8200.
• Взнос в ФСС = 37273 * 2,9% = 1081.
• Взнос в ФФОМС = 37273 * 5,1% = 2199.

6. Удержания из зарплаты

Из зарплаты Гусева нужно удержать:

• НДФЛ — 4845;
• аванс — 8000;
• алименты 1/3 от 37273 = 12424.

7. Расчет зарплаты к выплате

З/п к выплате = 37273 — 4845 — 8000 — 12424 = 20004.

Проводки по заработной плате:

Бухгалтер должен выполнить следующие проводки:

• Д44 К70 на сумму (54090 + 20000 + 37273) — начислена заработная плата работникам торгового предприятия;
• Д70 К68.НДФЛ на сумму (7031 + 2600 + 4845) — удержан НДФЛ из заработной платы;
• Д44 К69.ПФР на сумму (11900 + 4400+ 8200) — начислен страховой взнос в ПФР;
• Д44 К69.ФСС на сумму (1569 + 580 + 1081) — начислен страховой взнос в ФСС;
• Д44 К69.ФФОМС на сумму (2759 + 1020 + 2199) — начислен страховой взнос в ФФОМС;
• Д70 К50 на сумму (37059 + 12400 + 20004) — выплачена заработная плата работникам.

Каков порядок начисления зарплаты пошагово? Для начинающих эта информация имеет большое значение. Обычно бухгалтерские оформления и начисления производят в специальной бухгалтерской программе 1С. В ней происходит учет всех операций предприятия. В данной статье будет идти речь о том, как сделать оформление и начисление зарплаты. Пошагово для начинающих будет прописан алгоритм действий всех необходимых бухгалтерских операций.

Оформление и начисление зарплаты

С учетом установленного оклада, пособий, больничных, оплаты отпусков, премий, надбавок и штрафов каждый месяц производится начисление заработной платы работникам компании, фирмы или учреждения. Во время выдачи оплат бухгалтерам важно не только правильно начислить, выдать, но и подтвердить данные операции документально. Вся процедура достаточно сложна для начинающих бухгалтеров, правда, опытные работники тоже все время актуализируют знания, читают новости в данной сфере и знакомятся с новыми распоряжениями.

Документальное оформление расчетов - это часть учета расчетов по зарплате, так как плата начисляется по учету рабочего времени. Для повременной оплаты труда используется табель учета Т-тринадцать. Эта внутренний документ, который выдается всем работникам при поступлении на работу.

Документы, которые необходимы для расчета и начисления зарплаты

Перед тем как разбираться в начислении зарплаты пошагово (для начинающих ниже приведена подробная информация), нужно ознакомиться с видами документов, по которым выдаются оплаты. Для оформления и начисления заработной платы используются специальные ведомости. Согласно закону (ст. 9) 402-ФЗ от шестого декабря 2011 года «О бухгалтерском учете», все документы и ведомости по бухгалтерии разработаны по стандартным требованиям. Но государство не запрещает предприятиям разрабатывать такие ведомости самостоятельно. Нужно только утвердить новые формы в приказе об учетной политике.

Расчетный документ Т-пятьдесят один - это один из главных бухгалтерских документов, который используется для расчета выплат работникам предприятия. Формуляр заполняется так: напротив фамилии, имени и отчества сотрудника стоит его табельный номер, названия должности, ставка согласно договору, количество часов за месяц и сумма выплат. Данная ведомость должна быть подписана бухгалтером, который ее составлял.

Платежная ведомость Т-53 - это ведомость, которая подтверждает факт выдачи работникам заработной платы. Она удобна в использовании, так как с помощью такого документа можно сразу начислять выплату большому количеству работников.

Т-49 - ведомость первичной бухгалтерии, необходима для начисления оплаты за труд. Ее используют в небольших фирмах, где работает небольшое количество рабочих. Если использовать данную ведомость, то документы Т-51 и Т-53 не составляются.

Когда нужно начислять зарплаты

Независимо от количества рабочих дней сотрудников, должна начисляться за отработанное время с первого по тридцатое число или с двадцать восьмого по тридцать первое число. Данные условия начисления указаны в законе РФ статье сто тридцать третьей Трудового Кодекса.

Премии выплачиваются в момент выплат основной зарплаты или в порядке, указанном в документации предприятия. Пособия предприятие выплачивает по мере возникновения прав на получения.

Зарплату выдает кассир. Платеж выдается в кассе предприятия или переводится на личный банковский счет сотрудника. Зачисление происходит по данным в платежной ведомости Т-53. Ведомость для выдачи денег Т-53 передается кассиру на пять дней, после чего ее закрывают. При получении денег сотрудники оставляют свою роспись на бланке.

Начисление зарплаты пошагово для начинающих: проводки

В бухгалтерском учете существуют определенные правила, которые регулируют наполнения данными в программе. Нарушать данные правила нельзя, так как можно исказить данные всего бухгалтерского учета. Последнее повлечет ошибки, исправить которые будет очень сложно. Возможно, это станет причиной выговора бухгалтеру или увольнения.

Чтобы записать сумму по счету в бухгалтерский учет, нужно создать проводку по счетам с определенными правилами. В проводке нужно указать: кредит счета учета, дебет счета учета и сумму. Проводка - это запись в компьютере или в бумажном журнале, которая вносит данные об изменении по дебету одного счета и по кредиту другого, и выводит одну сумму.

Проводки необходимо создавать по определенным правилам. Что запрещено вписывать:

• нельзя записать сумму на один счет, не отметив другой счет;
• используя одну проводку, нельзя записать две разные суммы.

Такие правила предотвращают попадание в бухгалтерский учет некорректной информации, что дает возможность в конечном результате благополучно свести баланс.

О чем еще следует упомянуть, говоря о начислении зарплаты пошагово (для начинающих)? Проводки в 1С можно создать двумя способами:

• ввести в виде документа, указав дебит счета, кредит и сумму;
• с помощью документа, который сам проведет проводки по специально написанному алгоритму программы.

Обычно зарплата выплачивается из кассы, поэтому на основании денежного чека с расчетного счета снимается определенная сумма. Для этого необходимо использовать проводку Д50 и К51. Эта сумма может находиться у кассира всего три дня. Если выплата не будет произведена в определенный срок, то деньги возвращаются в банк на основании объявления на взнос наличными. Проводкой К50 и Д70 отображается выплата зарплаты.

Счет семьдесят в бухгалтерском учете

Компании и фирмы для отображения и для оплаты вознаграждений используют счет семьдесят - это расчеты с работниками по оплате труда. По счету семьдесят производят проводки по всем видам оплат:

• заработные платы;
• бонусы, премии;
• надбавки и доплаты;
• больничные, пособия, отпуска.

Также с помощью счета происходят начисления и оплаты пенсий работающим пенсионерам, и выплаты удержаний алиментов определенных работников. Обычно один такой счет используют для учета одного работника предприятия.

Начисление зарплаты пошагово для начинающих в 1С

Как же использовать счет семьдесят и начислить оплаты работникам в программе 1С? Начисление зарплаты пошагово для начинающих описано ниже:

1. В программе необходимо зайти в закладку «Зарплата» - «Начисление зарплаты работникам организации».
2. В открытом бланке нужно указать подразделение.
3. Дата на бланке устанавливается автоматически (последний день месяца).
4. Необходимо нажать на панели инструментов кнопку «Заполнить». После этого программа автоматически подтянет весь список рабочих из справочника «Работники предприятия».
5. В колонке «Результат» будет автоматически установлен оклад работника. Его можно вручную изменять.
6. В поле «Код дохода НДФЛ» автоматически просчитывается налог на прибыль.
7. После введения всех необходимых данных необходимо сохранить документ, нажав кнопку «ОК».

Программа 1С-КАМИН

1С-КАМИН программа разработана для расчета зарплаты, налогов, страховых взносов, для и для подготовки отчетности. Используется в больших предприятиях и маленьких фирмах, в любой сфере деятельности. Включает в себя все налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД. Ее достоинства следующие:

• программа не требует доработок под каждое предприятие;
• несложный интерфейс;
• можно вести расчет заработной платы для сотрудников нескольких компаний;
• в программе встроена «1С-Отчетность» (отправка отчетов по предприятию в ПФР, ФСС, ИФНС);
• можно использовать «1С-Коннект» и «1С-Линк».

Программа КАМИН

Какие возможности предоставляет программа для бухгалтера вовремя расчетов заработной платы? Программа выполняет ряд необходимых расчетов, которые необходимы при начислении выплат. Список возможностей:

• расчет и зачисление оплат труда для подразделений, источников дохода, периодов начислений;
• оплата и расчет по окладу и по тарифу, по сдельной оплате, а также зачисление надбавок и премий;
• начисление по среднему коэффициенту заработной платы (командировочные и отпускные);
• рассчитывает социальные пособия;
• ведет оплату за выслугу лет и оплату по КТУ.

Последовательность зачислений оплат

Как же произвести начисления зарплаты с помощью программы? Начисление зарплаты пошагово для начинающих в КАМИНЕ:

1. Необходимо зайти в закладку «Расчет зарплат» и нажать на панели навигации «Виды начисления». Виды начисления - это доходы в премий, надбавок и т. д.
2. Для введения нового начисления необходимо нажать кнопку «Создать». В форме элемента справочника расположены три закладки.
3. В поле начисления необходимо вести название начислений.
4. Выбрать вид дохода.
5. В поле «Вид доходов для страховых взносов» нужно указать способ начисления, которое облагается налогами.
6. Указать статью затрат.
7. Если оплата рассчитывается как процент от суммы других начислений, то нужно установить флажок в пустом окне «Есть база». После установки флажка активируется закладка «База» в которой указывается база начислений.
8. Если поставить в пустом окне флажок «Не индексировать», то начисление не будет проиндексировано.
9. Нужно сохранить элемент справочника кнопкой «Записать».
10. В закладке «Входит в базу» необходимо сформировать начисления, отчисления и удержания.
11. Для сохранения внесенных данных нужно нажать кнопку «Записать и закрыть».

Сдельная оплата труда

Сдельная уплата - это такой расчет, который основан на качестве и количестве проделанных работ. Она может быть поделена на индивидуальную оплату и на бригадную. Индивидуальное начисление выплачивается одному человеку за выполнение определенного вида работы. Бригадное начисление зависит от объема работы и индивидуальной зарплаты, всего коллектива.

Сдельная оплата труда может разделяться на определенные виды. Существуют 4 вида сдельных оплат:

1. Простая сдельная - это выплата, которая основывается на ставок и едином тарифно-квалификационном справочнике работы и профессии.
2. Сдельно-премиальная - это плата не только за выработку продукции, но и премии.
3. Сдельно-прогрессивная - это сдельная уплата, при которой продукция, которая была произведена в пределах нормы, платится по сдельной расценке.
4. Аккордная - это поштучная выплата.

Как сделать начисление зарплаты пошагово для начинающих по сдельной оплате? Для этого необходимо выполнить определенные действия:

1. Настроить вид расчета.
2. Ввести технические операции.
3. Ввести сдельный наряд.
4. Начислить и рассчитать зарплаты работникам предприятия.

Расчет зарплат в 1С 8.2

В 1С версии 8.2 существует два способа расчета и начисление зарплаты пошагово для начинающих. Вручную рассчитать можно с помощью документов в определенной последовательности. Также можно использовать «Помощник по учету зарплат». Начисление зарплаты пошагово для начинающих без использования «Помощник по учету зарплат» подразумевает следующие действия:

1. Ввести все приказы кадров.
2. Ввод неизменных доплат и надбавок.
3. Расчет оплат за один месяц.
4. Зачисление страховых взносов с ФОТ.
5. Сформирование ведомости на зарплату.

Зарплаты в бюджетных организациях

В каком порядке происходит начисление зарплаты пошагово для начинающих в Для пошагового начисления зарплаты необходимо установить данные о штатном расписании, разряде сотрудников, о ставке тарифов по времени, а также информация табельного учета времени за месяц. Необходимо учитывать и нормативные акты, которые регулируют начисления оплаты.

Для того чтобы упорядочить и нормализовать заработные платы бюджетникам, законом было введено:

1. Единую тарифную сетку.
2. Почасовая оплата труда.
3. Тарифные разряды.

Расчет средней зарплаты в РФ 2017 год

В 2017 году, как и в предыдущие годы, по закону, согласно статье сто тридцать шестой ТК РФ, заработная плата должна начисляться два раза в месяц. Если работодатель будут нарушать условия, то может понести административную ответственность. Поэтому начисление зарплаты пошагово для начинающих должно осуществляться такими видами оплат:

1 Аванс за счет будущей зарплаты. Он составляет определенный процент от основной оплаты.

2. Зарплата за полный рабочий месяц. В зависимости от рабочих дней она может начисляться как за одну половину, так и за две половины месяца.

Главные показатели средней зарплаты в 2017 г.:

• сумма выплат, которые были начислены за один год;
• время работы по календарю за двенадцать месяцев;

Для расчета средней заработной платы используют формулу: Средняя зарплата = Выплаты за год / на двенадцать месяцев.