Лицевые счета бюджетных учреждений. Расчетный счет и лицевой счет: в чем разница и зачем предпринимателям нужен лицевой счет

Банковские расчеты прочно вошли в нашу повседневность. Услугами кредитных организаций активно пользуются не только организации и , но и частные лица.

При этом далеким от сферы финансов людям сложно разобраться в существующем разнообразии банковских счетов, среди которых выделяют , текущие, сберегательные, инвестиционные, лицевые. Последняя разновидность вызывает особенно много вопросов, так как к единому определению лицевого счета не могут прийти даже специалисты.

Понятие лицевого счета

Лицевой счет – это запись в реестре банка, по которой отражаются все финансовые операции, совершаемые в отношении физического лица или организации. Подобные записи заводятся для каждого клиента банка, а также по каждому виду операций. То есть на одного клиента может быть открыто сразу несколько лицевых счетов – по расчетам с контрагентами, по вкладам, по инвестиционной деятельности и т.п.

Вся информация о финансовых операциях клиентов является конфиденциальной, банки несут ответственность за ее неразглашение согласно ст.26 ФЗ№395-1 от 02.12.1990г. «О банках и банковской деятельности». Данная информация может быть предоставлена только самим клиентам, либо государственным органам (ст. 857 ГК РФ).

Термин лицевой счет используется не только финансовыми организациями, но и налоговыми органами, страховыми компаниями, сотовыми операторами и крупными предприятиями любой сферы, которые с их помощью ведут учет проведенных операций по каждому клиенту или работнику.

Таким образом, лицевой счет представляет собой достаточно широкое понятие, которому сложно дать четкое определение. Но применительно к банковской сфере, для этого понятия существует более простая трактовка. Так, многие финансовые эксперты термином лицевой счет обозначают аккаунт физического лица, по которому не совершаются расчеты коммерческого характера. Рассмотрим особенности лицевых счетов именно с этой позиции.

Это видео расскажет, что такое лицевой счет:

Его предназначение

Совершаемые по лицевым счетам расчеты не должны быть связаны с предпринимательской деятельностью. Такие счета используются для хранения сбережений, на которые банк начисляет проценты. Либо для бытовых расчетов частного лица — оплаты коммунальных платежей, мобильной связи, покупок в магазинах и т.п.

Лицевой счет обычно привязывается к банковской карте или сберегательной книжке:

• Использование карт более удобно, так как позволяет снимать наличные деньги и производить платежи вне банковского отделения.
• Сберегательная книжка является устаревшим банковским продуктом, однако, некоторые клиенты все еще делают выбор в ее пользу по причине более высокой надежности сохранности денежных средств, так как в отличие от карты, постороннее лицо не сможет воспользоваться чужой сберкнижкой.

Удобство для владельцев лицевых счетов представляет интернет-банкинг. С его помощью можно совершать платежные операции, не выходя из дома. Также в онлайн-режиме можно переводить средства с одного лицевого счета на другой, например, открывать вклады.

Полезен будет лицевой счет и для ИП. В целях осуществления предпринимательской деятельности им необходимо , но выводить с него деньги наиболее выгодно именно на карту, привязанную к лицевому счету.

Отличия лицевых от расчетных и корреспондентских счетов

Банками для ИП и в следующих целях:

• осуществление расчетов с поставщиками;
• поступление средств от клиентов;
• погашение обязательств перед бюджетом;
• иные расчеты в целях осуществления бизнеса.

Именно в цели открытия заключается основное различие между лицевым и расчетным счетом. Лицевой счет не должен открываться для коммерческих целей. Более того, его использование для расчетов с бизнес-партнерами может привести к проблемам с налоговыми органами, которые могут отказаться признать оплаченные с лицевого счета расходы пригодными для уменьшения налогооблагаемой базы. Да и сами банки не пойдут на осуществление подобных операций, так как Центробанк в своей Инструкции №153И от 30.05.2014г. четко регламентирует открытие для коммерческих целей исключительно расчетных счетов.

В платежных документах, формируемых при совершении операций как по лицевому, так и по расчетному счету, дополнительно фигурирует корреспондентский счет, в отношении которого у клиентов банка также возникают вопросы. Корреспондентские счета открываются банками в других кредитных организациях. В большинстве случаев второй стороной выступает Банк России, либо корреспондентское соглашение заключается между основным подразделением банка и его филиалами. Таким образом, основное отличие корреспондентских счетов от лицевых и расчетных в том, что они открываются исключительно для межбанковских расчетов.

Разделение лицевых счетов описано в данном видеоролике:

Процедура открытия

Для открытия лицевого счета физическому лицу необходимо посетить отделение выбранного банка и предоставить туда паспорт и ИНН. Сама процедура занимает не более 15 минут, и состоит из таких этапов:

1. Написание заявления на открытие счета на бланке, предоставленном банком.
2. Подготовка банковским сотрудником договора об открытии лицевого счета и его подписание сторонами.
3. Внесение взноса за обслуживание счета, если выбирается платный вариант.

Второй раз посетить банк придется для получения именной карты, привязанной к лицевому счету. В зависимости от банка, на ее изготовление может уйти до 3-х недель. Многие позволяют значительно сэкономить время за счет предварительного онлайн-заказа карты. Для этого необходимо выбрать интересующий банковский продукт и заполнить заявку следующего содержания:

• ФИО заявителя;
• написание имени и фамилии латинскими буквами (понадобятся для изготовления карты);
• дата и место рождения;
• гражданство;
• контактные данные.

После того, как карта будет готова, банковский сотрудник свяжется с вами по поводу визита в отделение для подписания договора.

Открытие лицевых счетов для ИП производится на тех же условиях. В данном случае банк рассматривает их в качестве физических лиц, независимо от рода деятельности.

Открытие лицевого счета в банке позволяет физическому лицу значительно экономить время на осуществлении повседневных расчетов, а также накопить необходимую сумму на выгодных условиях. А всевозможные бонусы банковских карт, такие как скидки на покупки в определенных магазинах, на ж/д и авиабилеты, кафе или такси, делают их использование еще более привлекательным.

Лицевой счет присваивается каждому лицу при его регистрации в реестре учреждения. Это могут быть финансовые, социальные, налоговые другие государственные структуры. Л/с отражает личную информацию согласно требованиям конкретной организации.

Что такое номер лицевого счета

Идентификационный номер включает в себя несколько областей применения. Рассмотрим их подробнее:

1. У налогоплательщика л/с содержит учет по зарплатным начислениям, оплатам и все операции по нему идут по специальной классификации банка. Каждая статья проведенной операции обозначена уникальным кодом.
2. Для налогового органа л/с - это регистр аналитики и учета производимых налоговых сборов.
3. Для Пенсионного Фонда л/с – это обобщение сведений о поступлении пенсионных взносов и прочая идентификационная информация о застрахованном лице. Каждый отдельный номер л/с имеет особую часть - раздел о поступлениях страховых вложений для накопления трудовой пенсии.

Как выглядит лицевой счет

Это уникальная комбинация цифр, порядок которых строго индивидуален для каждого лица и не повторяется больше нигде. Номер л/с или код плательщика, тот самый, откуда будут списаны или начислены средства.

В общем определении, что такое лицевой счет, – это учетный регистр для каждого конкретного его носителя с учетом основных функций юридических, физических лиц и организаций. Счет отражает все действия финансового характера его обладателя. Открывает л/с банковское учреждение либо бухгалтерия, чтобы учитывать фин. расчеты в индивидуальном порядке с разными лицами или компаниями. На нем фиксируется движение средств по приходно-расходным ордерам, поступление вкладов, начисление процентов и пр. Другими словами, отражается статистика любых финансово-кредитных отношений.

Открытие и ведение л/с

Следует отметить, что первоочередная задача при присвоении кому-либо идентификационного номера – контролирующая и учитывающая исполнение налогоплательщиками финансовых обременений:

• налогоотчисления и другие обязательные бюджетные выплаты;
• пенсионные вычеты;
• обязательные платежи социального значения;
• кредитные обязательства;
• штрафные и иные санкции.

Основанием открытия л/с являются регистрационные данные лица или идентификационный номер, если он был присвоен клиенту. В случае совершения любых операций указываются следующие данные в учетной записи:

• дата;
• тип операции;
• основательный документ.

Примечание: открытие и ведение л/с доступно только в государственной валюте страны (т. е. в РФ это будет рублевый счет).

Примеры лицевых счетов

Тип и предназначение определяют информацию, что будет отражаться на л/с клиента.

Типовой л/с сотрудника

Оформляется бухгалтерским работником и служит для учета зарплаты во всех ее видах. Для заполнения потребуются первичные документы:

• данные о выработке;
• сведения об отработанном времени;
• оценка объема выполненной работы.

В реальности, практическое значение л/с – это отражение ежемесячного заработка сотрудника, полученного им за календарный год. Туда же входит информация об удержаниях, компенсациях и налогах, премиальных, пособиях и мат. помощи.

Банковский л/с

Лицевой счет в банке – это комбинация из 20 цифр, которая открывает доступ к информации о клиенте, его кредитных обязательствах, проведенных операциях, начислении процентов, количестве банковских продуктов в личном пользовании и так далее. Все, что делает и чем пользуется клиент, имеющее какое-либо отношение к конкретной финансовой организации.

Вся информация на лицевом счету строго конфиденциальна, и банк несет за это ответственность. Предоставлять сведения со счета сотрудники имеют право только держателю л/с. Однако законодательство РФ предусматривает случаи разглашения сведений по запросу уполномоченных органов. Лицевые банковские счета бывают разных типов:

• операционные;
• расчетные;
• сберегательные;
• инвестиционные.

При открытии л/с данные об обладателе помещаются в базу банка и хранятся там навсегда.

Существуют и лицевые номера. Перечислим их:

1. Л/н налогоплательщика. Открывается при регистрации плательщика в налоговой стфруктуре в качестве агента (плательщика).
2. Л/н застрахованного лица. Открывается при выдаче СНИЛС и присвоении уникального номера для застрахованного гражданина. Содержит сведения, обязательные в будущем для расчета пенсии.
3. Л/н в ЖКХ. Присваивается собственнику жилья для отражения коммунальных платежей (энергия, вода, отопление, телефония, интернет и пр.).
4. Л/н акционера. Для фиксации о выпуске, стоимости, количестве, категории и т. д. ценных бумаг и операций с ними.
5. Л/н распорядителя. Отражение действий, касающихся распределения бюджетных средств.

Запомните! Номер лицевого счета – это основной объект учета, контроля, услуг, движения финансов и прочей индивидуальной информации.

Что такое лицевой счет в банке? Рядовые банковские клиенты, как правило, воспринимают его просто как комбинацию цифр, как один из реквизитов для проведения различных платёжных операций. И не все даже знают о том, что его запрещается использовать в коммерческих целях.

Но с точки зрения банка, ЛС - это важнейший регистр аналитического учёта финансовой структуры. Для чего нужен ЛС? Он используется для идентификации клиента, для учёта внесения и снятия денег по депозиту, начисленных процентов, выплат по кредитному договору и так далее. То есть главное его назначение - это именно учёт.

Номер лицевого счёта

Этот номер всегда включает в себя двадцать цифр. И на самом деле эти двадцать цифр несут в себе много информации, допустим, о коде используемой валюты и об отделении, где он был открыт.

Номер ЛС принципиально отличается от номера пластиковой карточки, который состоит из шестнадцати цифр. Интересно, что при каждом внеплановом перевыпуске номер карточки может меняться, а лицевой счёт физического лица остаётся таким же, как и раньше - это важно учитывать.

Банковские реквизиты необходимы для каждого контрагента

Наиболее простой способ узнать номер своего ЛС - воспользоваться интернет-банкингом. Если речь идёт о сервисе Сбербанк Онлайн, то здесь надо в Личном кабинете найти вкладку «Карты», а там выбрать раздел «Детальная информация». Помимо двадцатизначного номера, в этом разделе будут указаны и другие важные сведения.

Кроме того, уточнить номер ЛС клиент может:

• в одном из отделений своего банка;
• позвонив на горячую линию.

Разница между лицевым и расчётным счётом

Лицевые счета могут иметь и физлица, и организации. Но они в любом случае не подходят для транзакций, подразумевающих получение средств со счетов и аккаунтов сторонних лиц за предпринимательскую деятельность. ЛС применяются, в большинстве своём, для решения каких-то личных задач, допустим, для оплаты мобильной связи или «коммуналки».

Теперь стоит сказать пару слов о расчётном счёте (РС). Что это за счёт? Это счёт, предназначенный строго для ИП и юрлиц. Его открывают для того, чтобы проводить операции, сопряжённые именно с бизнес-деятельностью. РС даёт возможность получать и отправлять платежи от партнёров и контрагентов. Сегодня все крупные финансовые операции (больше 100 000 рублей) между юрлицами должны проводиться с применением РС при участии банка.

Стоит знать, что расчётный счёт вполне может выполнять и функции лицевого - то есть использоваться для оплаты товаров, для хранения и преумножения денег на вкладе.

Важное отличие между РС и ЛС заключается ещё в том, что расчётные счета открывают исключительно банки, а вот лицевые счета могут присваиваться физлицам и в иных организациях. К примеру, в страховых компаниях или у крупных операторов связи. Вдобавок ко всему существуют налоговые и пенсионные лицевые счета.

Открытие лицевого счёта

ЛС открывается обычно в тот же день, в который клиент обратился в банк - этот процесс не отнимает много времени. Такой счёт (опять же - в отличие от расчётного) вполне можно открыть даже онлайн - многие банки предлагают такую услугу на своих официальных сайтах.

Номер счета можно узнать в онлайн-банкинге

Для организации

Для того, чтобы открыть лицевой счёт организации, нужно предоставить достаточно обширный перечень документов. В этом перечне должно быть:

• заявление на открытие ЛС;
• паспорт заявителя;
• ОГРН;
• выписка из реестра юрлиц;
• уставные бумаги организации.

А в некоторых банковских структурах (такая практика встречается) заявителю придётся заплатить ещё и специальный взнос за открытие.

Организациями ЛС используются, допустим, для получения в банках кредитов и их дальнейшего погашения, а также для перечисления зарплаты штатным сотрудникам.

Для физического лица

Чтоб открыть ЛС, физлицу нужно предоставить:

• заявление по определённой форме;
• паспорт гражданина Российской Федерации;
• ИНН (если этот документ уже получен).

То есть перечень документов значительно меньше, чем в случае с организациями. Значимые сведения из этих документов сотрудник финансовой структуры внесёт в общую базу, где они и будут храниться.

После подписания договора об открытии ЛС клиенту в банке также будет выдан специальный конверт - в нём указан номер этого счёта, PIN-код, PUK-код и так далее.

Выписка из лицевого счета

Особенности ведения ЛС

Банкам запрещено проводить операции через ЛС, связанные с предпринимательством. Что значит такой запрет на практике? Всё достаточно просто: если банк посчитает, что некая транзакция связана с предпринимательской деятельностью, он может отказать в её проведении. А при поступлении крупных сумм на ЛС банк может поинтересоваться о происхождении этих денег, у него есть такие полномочия.

Следует отметить, что вести ЛС можно только в государственной валюте страны. Говоря иначе, на территории России открываются лишь рублёвые счета.

Личный счёт в банке и карточка, привязанная к нему, позволяют физлицу экономить время на осуществлении ежедневных расчётов, а также накопить необходимую сумму на привлекательных условиях. Кроме того, постоянное пользование картой даёт возможность получать бонусы и кэшбек, скидки на покупки в определённых торговых точках, на железнодорожные поездки, авиаперелёты и так далее.

Вся информация по лицевому счёту строго конфиденциальна и банк несёт за это юридическую ответственность. Предоставить сведения по ЛС банк может только самому владельцу или же уполномоченным органам (в случаях, которые определены законодательством Российской Федерации).

Заключение

Лицевые счета в российских банках могут иметь как обычные граждане, так и юридические лица. Каждый такой счёт представляет собой оригинальную комбинацию цифр и считается частью бухгалтерской документации банка. Предназначен ЛС лишь для небольшого числа платежей, и в этом (хотя не только в этом) он сильно отличается от расчётного счёта. Расчётный и лицевой счёт в банке - разные понятия, и путать их не следует.

Исчерпывающий перечень видов счетов, которые могут открываться отечественными банками, определен Центральным Банком РФ в специальной инструкции. Лицевой счет открывается с единственной целью – учесть все операции, совершаемые конкретным лицом или клиентом кредитной организации.

Лицевой счет не следует путать с текущим, поскольку последний открывается клиентом для постоянного использования денежных средств. Единственным же назначением лицевого счета является учет кредитно-денежных операций с конкретным лицом. Именно поэтому лицевыми счетами также называются специальные счета, создаваемые операторами сотовой связи, которые таким способом фиксируют все платежи и расходы конкретного клиента.

Особенности расчетного счета

Основная особенность расчетных счетов – это их строго определенное назначение. Счета данного вида открываются не каждому клиенту, а только организациям, индивидуальным предпринимателям. Цель открытия и использования расчетного счета в кредитной организации – осуществление повседневных расчетов с клиентами, контрагентами при осуществлении предпринимательской деятельности.

Источники:

• лицевой счет это

Правовые отношения возникают при взаимодействии между разными субъектами, однако во многих случаях фактическая природа лица является принципиальной. Это важно для гражданского, уголовного, трудового, административного, законодательства. Деление субъектов правоотношений на юридических и физических лиц имеет особенное значение для общества и государства. Такая градация позволяет дифференцированно относиться к определенным явлениям, а также учитывать интересы субъектов при принятии решений.

Определение юридического и физического лица

Юридическим лицом считается организация, которая создана и прошла регистрацию в установленном законом порядке. Она может быть как коммерческой, так и некоммерческой, обладать различным имуществом, участвовать в хозяйственно-экономической деятельности.

Юридическое лицо по своим обязательствам отвечает только собственностью, которая имеется у нее на балансе. Оно обладает определенной правовой формой (ОАО, ЗАО, ООО, УП, ОДО), что определяется ГК РФ.

Физическим лицом считается гражданин РФ, иностранного государства или лицо без гражданства, наделенное обязанностями и правами в силу самого факта своего существования. Иначе говоря, это человек, выступающий в качестве субъекта правоотношений.

В силу своего рождения он обладает правоспособностью, а в силу субъективных качеств и возраста – дееспособностью. И первое, и второе свойство может быть ограничено лишь законодательством и только по решению суда.

Сравнение юридических и физических лиц

Юридическое лицо можно привлечь только к гражданско-правовой и административной ответственности, а физическое – еще и к уголовной, а также дисциплинарной. Однако в каждом случае должен быть соблюден установленный государством порядок. Физическое лицо – порождение природы, оно всегда имеется в единственном числе. Юридическое же – творение человека, оно может включать в свой состав группу людей.

Субъекты правоотношений имеют возможность вступать между собой в контакт, заключать сделки. При этом физическое лицо отвечает по своим долгам всем своим имуществом, а юридическое – только тем, которое имеется у него на балансе. Кроме того, организацию можно подвергнуть ликвидации или банкротству, но никак нельзя заключить .

В отношении физического лица возможно уголовное преследование, его можно ликвидировать, но лишь в буквальном смысле этого слова, что карается законом. Что же касается банкротства, это дискуссионный вопрос. Процедура экономической несостоятельности, в силу определенных оснований, может осуществляться и в отношении человека.

Юридическое и физическое лицо: отличия

Таким образом, можно определить, что отличие физического лица от юридического заключается в следующем:

Физическое лицо – это, по сути, создание природы. В свою очередь, организация создается с определенной целью группой лиц или человеком в установленном законом порядке.

В момент своей организации юридическое лицо приобретает установленные законом права и обязанности. Человек должен достичь определенного возраста и отдавать отчет своим действиям.

Юридическое лицо возможно привлечь к гражданской или административной ответственности, а физическое – еще и к дисциплинарной, а также к уголовной.

Физическое лицо прекращает свою деятельность в момент смерти (с утратой биения сердца и остановкой дыхания), а организация – только после ее ликвидации.

Теперь вы знаете, чем отличается физическое лицо от юридического.

Несмотря на то что любой счёт предназначен для расчётов между стороной, которая оказывает финансовые или иные услуги (например, банк) и стороной, которая пользуется этими услугами (клиент), тем не менее в банковской среде принято разделять счета на лицевой и расчётный. Природа у этих счетов одинакова, а функции, которые они выполняют – разные. Это совершенно разные инструменты. Обсудим, в чём разница между расчётным счётом и лицевым счётом, и в чём они похоже.

Расчетный счет

Расчётный счёт – это учетная запись, состоящая из 20 цифр, которая открывается в банке и используется для учета финансовых операций клиента. Расчетные счета предназначены в основном для обслуживания юридических лиц и служат для:

• зачисления оплаты от покупателей;
• перечисления средств поставщикам и в бюджет;
• оплаты банковских комиссий (в том числе, за ведение счета);
• хранения собственных средств;
• погашения кредитных обязательств;
• перечисления заработной платы персоналу;
• проведения прочих безналичных операций.

Не имея расчетного счета, предприятие сможет осуществлять безналичные платежи на сумму не более 100 тысяч рублей (Указание ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»).

К расчетному счету организации можно привязать одну или несколько пластиковых карт для проведения транзакций с большим удобством.

Расчетные счета предназначены исключительно для расчетов, связанных с коммерческой деятельностью, и крайне редко используются для хранения средств.

Лицевой счет

Лицевой счёт – это также учетная запись клиента в банке, состоящая из 20 цифр, но используется она, как правило, в отношении граждан (физ.лиц). Типичным примером лицевого счета служит сберегательная книжка или вклад «до востребования».

Лицевые счета служат для:

• осуществления переводов от физических лиц в пользу организаций;
• получения заработной платы;
• хранения денежных средств (самое распространенное использование);
• оплаты кредитных обязательств.

Обратите внимание, что при открытии счёта для физ.лица банк запрещает его использовать в коммерческих целях, т.е. ведение предпринимательской деятельности запрещено – при наличии подозрения на таковую банк может заблокировать счёт.

В то же время понятие лицевого счета актуально и для бюджетных организаций. Финансовый орган любого муниципального образования открывает единый расчетный счет, который используется всеми находящимися в подчинении учреждениями, отделами и службами. Для идентификации платежей (чтобы видеть, кто перечислил и кому поступила оплата) каждой подконтрольной организации открывается лицевой счет, который в обязательном порядке указывается в платежных поручениях.

Кроме того, лицевые счета используются и в небанковских отношениях. Они открываются клиентам операторов мобильной связи, плательщикам коммунальных услуг, пользователям стационарной связи, страхователям и т.п.

Расчётный и лицевой счёт. В чем отличие?

На первый взгляд кажется, что лицевой и расчетный счет – это одно и то же. Ведь оба могут открываться в финансовых учреждениях, и служат для осуществления расчетов и контроля состояния последних. Но чуть выше мы уже говорили о том, что это два разных понятия. Так чем же они отличаются?

В первую очередь, статусом владельца. Расчетные счета открывают в основном для организаций, а лицевые – для граждан. Такая классификация – самая распространенная, но не очень точная. Всегда найдется место исключению. Так, например, мы рассказали о лицевых счетах бюджетных учреждений, которые однозначно не являются физическими лицами. В остальном можно подразделить виды счетов именно по признаку владельца.

Второй момент – расчетные счета используются для проведения операций исключительно между предприятиями и только по коммерческим основаниям. Лицевые же служат для транзакций между юр.лицом и гражданином, а проводимая операция не может носить признаки торговых отношений. Опять же, исключением являются все те же бюджетники, которые используют лицевой счет в качестве расчетного.

Еще один нюанс – открытие расчетного счета является обязательной процедурой для организации. Иначе сумма проводимых транзакций будет сильно ограничена, что негативно скажется на деятельности компании. Лицевой же счет открывается по требованию гражданина, если это происходит в банковской сфере, и в обязательном порядке – лишь при использовании определенного набора услуг, оказываемого разного рода компаниями (операторы сотовой связи, конторы ЖКХ, страховые организации и т.п.).

И последнее – платность услуг. Расчетные счета, как правило, подразумевают уплату комиссионного вознаграждения банку за проведение операций на ежемесячной основе, в то время как лицевые бесплатны.

Таким образом, расчетный счет и лицевой счет являются различными понятиями, которые иногда пересекаются в сфере банковских отношений. В других же отраслях они не имеют ничего общего.

Некоторую любопытную информацию, касательную темы статьи вы можете получить в видео: