Страховые взносы ип доходы в году.

Т акие платежи, как взносы, а, в частности, страховые — это средства, которые нужно платить по страховке медицинского, социального и пенсионного характера. Когда человек служит на каком-либо предприятии, то есть имеет официальную работу, то такие взносы платит за него работодатель. Индивидуальный предприниматель же должен выплачивать все необходимые платежи такого рода за себя самостоятельно. С каждым годом размер суммы по уплате взносов изменяется из-за смены курса валют, инфляции и принятия новых поправок к законам. Кроме этого, оплата взносов росла постоянно еще из-за связи ее с минимальным размером заработной платы в стране. Поэтому очень важно знать какие взносы за ИП в 2019 году за себя должен платить бизнесмен.

В 2019 году же, была введена новая система расчета данных цифр. Эта система уникальна тем, что правительство решило в 2019 году не связывать больше размеры уплаты страховых взносов с МРОТ. Но даже и этот факт не помешал этим обязательным регулярным страховым платежам увеличить вновь свой размер, и очень даже существенно.

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя – как, куда и сколько?

Если говорить о системе, которая функционировала несколько последних лет, то можно вспомнить, что расчеты производились следующим образом:

1. пенсионный взнос ОПС считался путем умножения МРОТ на 12, а потом на 26%;
2. взнос по медстраховке ОМС рассчитывался умножением МРОТ на 12, а далее на 5,1%.

Минимальный размер по зарплате брался тот, который был заявлен на начало текущего года. Поэтому можно легко подсчитать, что примерная сумма платежей по взносам для ИП в 2017 году в общем составляла около 28 тыс. рублей , куда входила оплата за ОМС в размере около 4,6 тыс. рублей и плата по ОПС в размере 23,4 тыс. рублей .

Таким образом, становится понятно, какие взносы платит ИП за себя в 2019 году. Но опять же неясен размер страховых взносов в 2019 году. Министерство труда сделало заявление, что в 2019 году размер МРОТ будет уже примерно равен минимуму для проживания. Чтобы все это было выполнено, уже решено, что с начала 2019 года размер минимальной оплаты труда составляет не менее 9,4 тыс. рублей . Законопроект на эту тему уже не только заработан, но и вполне запущен в реализацию.

Если мы будем производить расчет выплат на 2019 год по старой системе, то выйдет, что пенсионный взнос (9,4 умножить на 12 и на 26%) будет составлять примерно 29,6 тыс. рублей , а взнос по медицинской страховке, в свою очередь, будет (9,4 умножить на 12 и на 5,1%) равен около 6 тыс. рублей . В общей сумме все будет равняться цифре в 35,6 тыс.рублей. Как мы видим, это уже почти на 8 тыс. рублей больше суммы за 2017 год.

Изначально такая разница в цифрах может называться и совсем несущественной, если обратить внимание на инфляцию, но были уже случаи, что внезапный рост взносов за год приводил к тому, что ИП начинали закрываться в глобальном масштабе. Такая волна достигла однажды цифры, превышающей 500 тыс. человек. Был этот случай в 2013 году, когда цифра взносов увеличилась сразу в 2 раза за год. Тогда министерство финансов приняло решение о том, что так резко повышать данные параметры не стоит, ведь это может существенно повлиять на экономику страны не в лучшую сторону.

В 2017 году вышел закон 27 ноября от правительства РФ о том, что с начала 2018 года будут изменены некоторые нормы в статье 430 налогового кодекса. Эта поправка гласила, что взносы ИП за себя будут фиксированными.

Нередко возникают споры, доходящие досудебных разбирательств, по поводу уплаты обязательных взносов ИП за себя. Многие предприниматели имеют свою точку зрения о таких выплатах за неполный год или за тот период, когда они и вовсе не ведут деятельность в своем бизнесе. Ведь по сути, если бизнес стоит, то и прибыли нет, доходов нет и вопрос о взносах становится очень острым.

Очень редко, когда суд остается на стороне предпринимателя и помогает ему не выплачивать взносы, ведь министерство финансов четко постановило, что ИП в обязательном порядке должен выплачивать обязательные взносы по страховке независимо от активности деятельности, ее сути, доходности и прибыли и даже возраста самого предпринимателя. Если ситуация не входит в перечень пяти случаев, в которых может быть остановлено начисление сумм по взносам, то остается только , чтобы их не платить.

Эти пять ситуаций таковы:

1. период ухода за маленьким ребенком до 1,5 лет за одного ребенка, причем общий срок таких периодов не должен превышать срок более 6 лет;
2. период ухода за человеком, имеющим инвалидность 1 группы, ребенком, который имеет инвалидность, или пожилым человеком, возраст которого составляет более 80 лет;
3. период службы в армии РФ, когда человек проходит службу по призыву, если ИП — контрактник, то на него эта ситуация не распространяется;
4. период, когда предприниматель проживает не в РФ совместно со своим супругом, причем цель проживания вне страны должна быть представительского характера, а также дипломатического или же консульского и никак иначе, а срок этого периода не должен превышать 5 лет;
5. период, когда ИП проживает совместно со своим супругом, который является военнослужащим, в какой-то местности, где просто невозможно вести деятельность ИП, срок периода опять же должен быть не более 5 лет.

Каждую из представленных ситуаций нужно обязательно подтвердить всеми необходимыми документами, иначе взносы все же придется выплачивать.

Кроме всего прочего, индивидуальных предпринимателей очень печалит тот факт, что никаких льгот для людей пенсионного возраста, а также имеющих инвалидность, матерей, у которых 3 и более детей, а также многих других социально слабых категорий граждан не предусмотрено вовсе. Все они выплачивают полную сумму по взносам ИП за себя.

Перейдем к вопросу о том, как удобнее и куда нужно делать эти выплаты. Чтобы совершать данного типа расчеты было удобнее, необходимо завести специальный в банке. Многие организации банковского направления предлагают очень выгодные условия для открытия подобных счетов.

Сроки для выплаты всех взносов за 2019 год для ИП предусмотрены следующие:

1. выплаты фиксированного характера для ИП должны быть погашены не позже, чем 31 декабря этого года;
2. взнос дополнительного характера, который составляет 1% и выплачивается, если доход за год превысил свой лимит, погашается не позднее 1 июля следующего года.

Реквизиты для оплаты, а также образец платежки можно получить в страховой компании, налоговой, найти в интернете, а также узнать в банке. Если же человек находился в статусе предпринимателя не весь год, то тогда, согласно 430 статье в налоговом кодексе, необходимо брать в расчет только те месяцы, когда уже идет период регистрации и документально заверен статус ИП физического лица.

На сегодняшний день в интернете есть множество сервисов, которые стараются помочь ИП с расчетами их взносов. На компьютере можно легко произвести онлайн расчет или обратиться в онлайн калькулятор, где быстро можно подсчитать требуемую сумму.

Ежеквартально оплата страховых взносов в 2019 году не производится. Все платится единоразово в конце текущего года. Если же человек служит в ЕНВД и УСН, но здесь крайне рекомендуется производить выплату по частям. Это даст ИП возможность уменьшить налоговые выплаты сразу.

Еще с 2017 года ИП платит взносы в налоговой. Обращаться необходимо в то отделение, где лицо было поставлено на учет. Выплаты типа ПФР налоговая больше не берет, но учет всех подобных зачислений ведет, наблюдая за счетом лица, которое застраховано. Платежку необходимо заполнять согласно реквизитам своего отделения налоговой. Налоговая предоставит вам все необходимые образцы платежек. Кроме этого, есть особый сервис ФНС, с помощью которого можно очень легко заполнить документы.

Если ИП не успеет выплатить всю необходимую сумму в срок, то на него будут наложены штрафы и придется выплачивать еще и пени. И эта очень мягкая мера для предпринимателя предусматривается только в том случае, когда он вовремя и правильно успел отразить факт просрочки и размер пени в отчетности.

Если будет доказано, что имела место ошибка или намерено не были указаны пени в отчете, то тогда на ИП будет наложен большой штраф за правонарушение налогового характера. Размер такого штрафа составляет не менее 20% и не более 40% от всей неуплаченной вовремя суммы.

Фиксированные взносы за ИП в 2019 году

При рассмотрении этого вопроса очень важно знать сколько взносов платит ИП, каковы эти взносы и какие условия их выплаты. Взносы ИП по страховке платятся даже, если доходы за период низкие или их, вообще, нет. Именно поэтому всем предпринимателям, у которых деятельность не приносит никакого дохода, очень рекомендуется сниматься в налоговой с учета совсем. ИП открывается быстро. Весь процесс занимает не более трех дней. Поэтому когда бизнес будет вновь доходно функционировать всегда можно заново.

Если говорить собственно о базе по расчету того дополнительного 1% по обязательному взносу за страхование пенсионного фонда, то здесь все зависит от того, к какой системе налогообложения относится сам индивидуальный предприниматель.

Обратившись вновь к 430 статье НК, можно понять какой режим соответствует определенному типу доходов предпринимателя:

1. ПСН — этот доход, который потенциально возможно получить в течение года, устанавливается он актом нормативного типа по региону;
2. ОСНО — здесь расчет прост, из прямых доходов необходимо убрать все вычеты, которые могут касаться предпринимателя;
3. ЕНВД — доход, который называется вмененным, расчет его производится из базового дохода, с помощью специальных коэфициентов и учетом физического показателя;
4. ЕСХН — доходы, которые рассчитываются, абсолютно не учитывая расходы, сюда относится и реализационный тип дохода и внереализационный;
5. УСН — то же самое, что и предыдущий пункт.

Из этого становиться видно, что расходы влияют только на расчет взносов на ОСНО. Такая система стала действовать совсем недавно после вмешательства Конституционного суда. Министерство финансов не хочет уступать предпринимателям, упростив систему только тем, что обязательные взносы, которые нужно платить каждый год, стали фиксированными. Теперь не нужно уже заморачиваться сложными расчетами, а лишь вовремя оплатить указанную сумму.

Итого в 2019 году ИП ложен будет заплатить следующие суммы:

1. ОПС — необходимо заплатить сумму в размере примерно 26,6 тыс. рублей ;
2. ОМС — нужно будет внести взнос в размере около 5,9 тыс. рублей .

Путем простых расчетов мы получаем, что за 2019 год каждый ИП должен будет заплатить за себя примерно 32,5 тыс.рублей по обязательным взносам. Данная сумма почти на 4,4 тыс. рублей выше чем в прошлом году.

Помимо этого, если обратиться к закону № 335-ФЗ, то можно узнать, сколько нужно будет платить в 2019 и 2020 годах. За 2019 год предприниматель должен будет заплатить по ОМС 6,9 тыс. рублей, а по ОПС — 29,4 тыс. рублей. В 2020 году придется оплатить за ОМС 8,5 тыс. рублей примерно и за ОПС уже около 32,5 тыс. рублей.

И, конечно же, не стоит забывать о правиле, по которому начисляется дополнительный 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей за год в фонд пенсионного страхования. Этот взнос дополнительного характера добавляется обязательно каждому предпринимателю. Поэтому очень важно не забывать про него, если доход от бизнеса поступает хорошо и превышает цифру в 300 тыс. рублей за год. Рассчитать сумму этого 1%-ного взноса очень просто. От общей цифры дохода необходимо вычесть 300 тыс. рублей и умножить результат на 1 процент. Например, когда доход за год составил 700 тыс. рублей, мы получаем: (700000-300000) * 1% = 4000, из чего следует, что дополнительно придется уплатить еще 4 тыс. рублей за ОПС.

Существует еще такая мера, как максимальный лимит по взносу за ОПС. Сумма взноса не должна превышать восьмикратного размера фиксированной цифры за год, что составляет, опять же примерно:

1. 2018 — 26,6 * 8 = 212,8 тыс. рублей;
2. 2019 — 29,4 * 8 = 235,2 тыс. рублей ;
3. 2020 — 32,5 * 8 = 260 тыс. рублей .

Очень трудно точно сделать вывод о том насколько выиграет предприниматель от того, что система расчета по обязательным взносам изменилась. В 2019 году сумма, конечно, кажется немного меньше, но какой цифра будет казаться в следующем году исходя из заявленного размера МРОТ непонятно. Поэтому рано делать какие-либо заключения по этому поводу. Но уже понятно какие взносы за ИП в 2019 году за себя должен уплатить человек.

Куда платят взносы ИП в 2019 году?

С каждым днем в нашей стране все больше людей решают стать индивидуальными предпринимателями. Совсем несложно прийти и провести процедуру регистрации. Но очень важно при этом понимать то, что с момента регистрации вы должны будете оплачивать обязательные ежегодные взносы за страхование, а также платить все необходимые налоги, заполнять документы, бланки и декларации для органов налоговой инспекции, различных фондов и других государственных структур. Поэтому перед тем, как открыть ИП, подумайте несколько раз и только потом примите решение готовы ли вы к этому.

Помимо самого факта уплаты взносов, необходимо знать куда же их платить и как это происходит, ведь ошибка может быть чревата штрафом и пени.

Сегодня в сети интернет существует множество полезных сервисов, которые могут значительно упростить задачу, сэкономить ваше время и свести к минимуму все риски, но при их использовании все равно нужно учитывать, что всю работу полностью за вас не сделает ни один такой сервис.

Для новоиспеченного ИП очень важно полное принятие ответственности за самостоятельное предоставление всех документов, деклараций, платежей и взносов в соответствующие органы в поставленный срок, чтобы это не повлекло никаких проблем в будущем. Не забывайте, что много полезной и важной информации можно узнать в самой налоговой. Не надо бояться общаться с уполномоченными людьми, ведь лучше них никто вам ничего не объяснит.

Из информации, что уже была предоставлена выше, мы делаем вывод, что минимум по платежам для ИП составляют обязательные фиксированные взносы по ОПС и ОМС. Кроме этого, не стоит забывать и о налогах, а также прочих нюансах, которые зависят от УСН или ЕНВД и других факторов.

До 2017 года обязательные платежи по ОМС и ЛПС выплачивались в ПФ. Но теперь все такие платежи принимаются строго в органах налоговой инспекции. Исключение составляет особый вид взносов за получение травм, которые находятся под ответственностью ФСС. Если у ИП возникают какие-либо вопросы, на которые он не может найти ответ перед совершением обязательной выплаты, то самым простым решением будет связаться с налоговыми органами и выяснить все по горячей линии или же лично обратившись в отделение.

Все необходимые квитанции, бланки и образцы их заполнения можно получить в информационно окне отделения налоговой. Там же можно найти стенды, где размещены таблицы с указанием сумм, которые необходимо заплатить, а также максимальных сроков для совершения платежей. После того, как необходимые бланки заполнены, ИП должен пойти в отделение банка и совершить платеж. После данной манипуляции у человека остается чек об оплате для того, чтобы можно было подтвердить платеж.

Если вы новичок в ИП, то вам на помощь могут прийти же специализированные сервисы с несложным интерфейсом. С помощью таких программ можно вести любой необходимый учет, заполнять нужные, важные декларации и документацию, а также платежные квитанции, которые очень часто могут формироваться там в автоматическом режиме. Кроме этого, специальные программы могут помочь вам не забыть о датах платежей, отправляя вам напоминающее сообщение, если они оснащены календарем.

Существуют и сервисы, в которых предусмотрена сдача деклараций и прочих документов в электронном виде, но об этой возможности и использовании определенных программ опять же лучше уточнять в самой налоговой инспекции. Там же вам могут порекомендовать определенные сервисы, которые точно вам помогут.

Самым важным советом здесь будет напоминание о том, что нельзя стесняться обращаться за помощью в государственные органы. Вам там обязательно помогут в решении ваших проблем, ведь они тоже заинтересованы в том, чтобы каждый предприниматель выплачивал все необходимые платежи вовремя и не допускал в этом ошибок. Звоните, спрашивайте, обращайтесь в поддержку и электронные сервисы.

Сроки — это тоже очень важный пункт, который не стоит упускать в вопросе о платежах ИП. Любой платеж считается выполненным в тот день, когда поручение по нему передано в банковскую организацию. Оплатить поручение имеет право и сам плательщик по страховке, а также организация, где он служит, ИП или, уполномоченный к данным действиям, ответственный человек.

Баланс расчетного счета, с которого будет выполнена выплата должен иметь необходимые средства. Также очень важна правильность заполнения самого поручения для платежа. Сумму необходимо перечислить в точности до копейки без всяких округлений.

Говоря о взносах за ОМС и ОПС, напомним, что поквартально такие выплаты обычно не совершаются, это ежегодные платежи, которые необходимо погасить до 31 декабря текущего года, но бывают и исключения для удобства плательщика, связанные с выплатой налогов. Дополнительный взнос в 1% для ИП, чей доход составляет сумму свыше 300 000 рублей за год, требуется погасить до 1 июля следующего года.

Взносы в ПФР для ИП в 2019 году

Обратившись к законодательству страны, можно узнать что каждый работодатель обязан выплачивать взносы по страховке за сотрудников ежемесячно. Эти взносы уходят за ОМС и ОПС за работников. От данных выплат зависит получение пенсии нынешними пенсионерами и в будущем пожилыми людьми. Все взносы — это гарантия бесплатного медицинского обслуживания в любое время, а также стабильного дохода в пенсионном возрасте.

Обязательные взносы в ПФР платят и юридические и физические лица. Верхним звеном в этой цепочке всегда остаются главы организаций, компаний — работодатели. Они делают данные взносы за себя и за сотрудников. Такими ответственными звеньями считаются:

1. индивидуальные предприниматели;
2. организации, компании, фирмы, учреждения;
3. само физлицо.

1. нотариусов;
2. адвокатов и других юристов;
3. тех, кто ведет иную частную практику;
4. и ИП.

Если же человек может быть отнесен сразу к нескольким категориям, то и взносы платить он должен, включая каждый вид своей занятости, исходя из доходов.

Для каждого плательщика на сегодняшний день предусмотрена ставка по тарифу составляющая 22%. В случае, когда взносы по ОПС могут превысить лимит, то тогда может быть применена и дополнительная ставка в 10%.

Выплаты по страховке можно разделить на два типа:

1. индивидуальный;
2. солидарный.

В индивидуальную часть отчисляется 16%, а в солидарную 6%, которые идут на гарантию фиксированных выплат, а также на прочие государственные нужды, которые предусмотрены законом.

После того, как была принята очередная реформа, касающаяся пенсии, распределение денежных средств происходит последующей схеме:

1. граждане, которые родились до 1966 года, а также те люди, которые по собственной воле отказались от части накопительного характера, выплачивают все 16% в фонд пенсионной страховки;
2. граждане, которые родились после 1967 года, а также выбрали накопительную систему пенсии, 10% платят в фонд пенсионной страховки, а 6% в ее накопительную часть.

Помимо пенсионного страхования, необходимо отчислять медицинские взносы в ФОМС, это обязательные выплаты в размере 5,1%

Некоторые категории сотрудников согласно закону с 2013 года должны еще совершать выплаты и по тарифу дополнительного характера. Работодатель совместно со всеми остальными страховыми взносами должен уплачивать данные средства за каждого из сотрудников, чья деятельность сопряжена с опасной работой или вредным типом производства.

Обратившись к специальной оценке условий труда можно подразделить вредность работы на 4 основных категории:

1. оптимального типа условия, взнос не требуется;
2. условия допустимого типа, взнос не требуется;
3. вредные для здоровья условия, требуют взнос от 2 до 7%;
4. условия, относящиеся к опасным, взнос 8%.

Если работодатель решает не производить подобную оценку условий труда, то он обязан уплачивать дополнительный взнос в ОПС за каждого работника в размере от 6 до 9%.

Кроме этого, следует сказать и о нескольких видах платежей, которые не облагаются взносами по страховке. Сюда можно отнести:

1. пособия, которые предоставляет государство (например, безработным);
2. расходы, которые идут на командировку работника по территории страны, а также за границу (сюда относится суточное содержание, расходы на цели, за которые работник отчитывается, услуги по связи, оплата жилья, расходы на регистрацию и оформление документации и прочее);
3. компенсации, выплаты за причиненный вред, оплата жилья и питания, а также прочие жизненно важные выплаты.

Вернемся к вопросу о фиксированных взносах в ПФР и ФМОС, которые должен заплатить ИП за себя в 2019 году. Если говорить о точных цифрах, то взнос за ФМОС составит 5840 рублей , а взнос в ПФР должен быть в сумме 26545 рублей . Кроме этого, не забываем про дополнительный 1%-ый взнос в ПФР от части дохода, превышающей 300 тыс. рублей за год.

КБК — это особый набор цифр в платежном документе, который является кодом для правильного совершения платежа. В связи с переменами в системе взносов для ИП, КБК тоже были изменены. Получателем всех этих платежей является именно служба налоговой инспекции, в которой стоит на учете плательщик. Исходя из этого при заполнении платежки необходимо ввести в 2019 году следующие коды:

1. Код для оплаты взноса дополнительного характера в 1% по ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160;
2. Код для оплаты основного взноса в ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160;
3. Код для выплаты обязательного платежа по ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Помимо этого кода, при совершении выплаты в ФНС необходимо знать еще и такие значения, как:

1. наименование банка получателя и номер расчетного счета в нем;
2. назначение платежа;

Все эти данные можно узнать в самом отделении налоговой, а также в отделениях сбербанка, где также есть и образцы платежных документов. При совершении платежа в банке можно сразу распечатать квитанцию для доказательства своего платежа.

Оплата страховых взносов при закрытии ИП за себя в 2019 году

Когда наступает такой момент, что индивидуальный предприниматель решает сняться с регистрации и прекратить свою деятельность, а также когда адвокат или нотариус закрывают свое дело или любое другое физлицо,занимающееся практикой частного характера, то выплатить все необходимые взносы нужно в определенные временные рамки. Данные сроки составляют не более двух недель после того, как ИП был снят с учета в органах налоговой инспекции. Если данные сроки будут нарушены, то будут начислены пени. Но бывшему ИП все равно придется выплатить и пени и сами взносы в обязательном порядке.

ИП был снят с регистрации 24 января 2018 года. Размер взноса по ОПС за 2018 год составляет 26545 рублей. Данная сумма умножается на количество дней, когда ИП еще осуществлял свою деятельность, то есть 24 и делится на общее количество дней в году, то есть на 365. Итого мы получаем: 26545 * 24 / 365 = 1746 рублей .

Кроме этого, если доход за 2017 год превысил 300 тыс. рублей, необходимо также погасить и 1%-ый дополнительный платеж.

Итак, давайте подведем итоги. Нами было выяснено какие нужно уплатить взносы за ИП в 2019 году за себя каждым индивидуальным предпринимателем. ИП должен в этом году выплатить фиксированные суммы за соц взносы не позднее 31 декабря текущего года. Сюда входит небольшая сумма за ОМС и достаточно большая сумма за ОПС. если доход за вашу предпринимательскую деятельность превысил лимит, то также не забудьте про дополнительный взнос в 1%, который нужно выплатить не позднее 1 июля следующего года.

Избежать обязательных страховых взносов вряд ли удастся, если только вы не попадаете под конкретный случай, который предусмотрен законодательством. Если вы ИП, но при этом инвалид, пенсионер, военнослужащий по контракту или относитесь к какой-либо другой трудной социальной категории граждан, то вам все равно придется оплачивать взносы точно в срок. Поэтому, если ваш статус ИП не приносит вам никакого дохода, то необходимо сняться с регистрации для того, чтобы не платить обязательные взносы.

Для того, чтобы выплатить все правильно, в срок и не попасть в затруднительную ситуацию, не бойтесь обращаться за помощью в государственные органы, где вам обязательно предоставят необходимые образцы, данные для заполнения квитанций, а также любую другую информацию, которая может быть необходима. Также не бойтесь использовать специальные сервисы онлайн, калькуляторы и другие полезные программы, которые смогут вам помочь и упростить задачу. Но о том какие из них лучше использовать тоже нужно уточнить в органах налоговой, чтобы не допустить ошибок.

ИП, который имеет работников на своем предприятии, должен ежемесячно платить взносы на сотрудников и предоставлять всю отчетность в органы налоговой. Если же ИП не имеет никаких сотрудников, то он должен платить взносы только за себя и делать это можно раз в год, предоставляя лишь квиток из банка в подтверждение платежа. Самое важное — это не забывать о сроках и различных мелких нюансах при совершении платежей. Если получилось так, что вы просрочили оплату и вам начислили пени, то поторопитесь быстро исправить ситуацию и всезаплатить. Иначе вам могут вменить правонарушение и наложить довольно большой штраф. Будьте внимательны, каждая ошибка может вызвать проблемы.

На размер ежегодных фиксированных страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем, влияет то, какой МРОТ будет действовать на 1 января календарного года. Последнее изменение МРОТ 01.07.2017 г. повысило его до 7800 рублей, а с 01.01.2018 г. он может стать еще больше. Хотя не исключен вариант, что скоро МРОТ вовсе не будет учитываться при определении размера фиксированных взносов ИП. Рассмотрим все перечисленные варианты развития событий подробнее в данной статье.

Фиксированный платеж ИП в 2017г.

Напомним, что за 2017 год предприниматели перечисляют страхвзносы «за себя» в следующем размере:

• на обязательное медстрахование – 4590,00 руб.,
• на «пенсионное» страхование – 23 400,00 руб. при доходе до 300 000 руб. и 1% от суммы, превышающей этот лимит, но не более 163 800,00 руб.

Общая сумма фиксированных взносов ИП в 2017 г. до превышения лимита – 27 990,00 руб. Эти суммы определялись из размера МРОТ 7500 руб., действующего на 01.01.2017г.

Новый МРОТ и фиксированные страховые взносы для ИП

Каким будет размер МРОТ на 01.01.2018 г.? Сегодня его действующая сумма 7800 руб., но маловероятно, что таковой она останется и на начало 2018 года – на рассмотрении уже находится законопроект об увеличении МРОТ до 9489 руб. с 01.01.2018 г. и дальнейшем его повышении до уровня прожиточного минимума с 2019 г. Такая тенденция невыгодна для предпринимательства, поскольку ощутимо вырастут и фиксированные платежи в фонды ИП «за себя».

Рассмотрим два варианта расчета страхвзносов - при увеличении МРОТ до 7800 руб. и до 9489 руб.

Если МРОТ = 7800 руб.:

• фиксированный платеж ПФР ИП заплатит в размере (7800 руб. Х 26% Х 12 мес.) = 24 336 руб. Максимальный размер «пенсионного» взноса (24 336 руб. Х 8) = 194 688 руб.
• страховой взнос ИП 2018 на ОМС составит (7800 руб. Х 5,1% Х 12 мес.) = 4773,60 руб.

Общая сумма взносов «за себя» 29 109,60 руб., а максимум всех фиксированных платежей при доходе свыше 300 000 руб. составит 199 461,60 руб.

Если МРОТ = 9489 руб.:

• фиксированный платеж в Пенсионный ИП заплатит в сумме (9489 руб. Х 26% Х 12 мес.) = 29 605,68 руб. Максимальный взнос ПФР (29 605,68 руб. Х 8) = 236 845,44 руб.
• взнос на медстрахование ИП составит (9489 руб. Х 5,1% Х 12 мес.) = 5807,27 руб.

В этом случае общая сумма страхвзносов предпринимателя «за себя» при доходе до 300 000 руб. будет равна 35 412,95 руб., а их максимум при сверхлимитном доходе составит 242 652,71 руб.

Очевидно, что грядущее повышение МРОТ и платежей ИП, по сравнению с сегодняшним уровнем обязательных взносов, обойдется предпринимателям довольно дорого, и заставит многих из них уйти в «тень».

Если МРОТ перестанет влиять на фиксированные взносы ИП 2018

Но у предпринимателей есть еще один шанс – если будет принят законопроект о внесении изменений в ст. 420 НК РФ, МРОТ вообще перестанет приниматься во внимание при расчете фиксированных взносов ИП в 2018 году.

Этот законопроект подтверждают и недавние слова Президента РФ Владимира Путина о том, что размер страхвзносов малого бизнеса следует «отвязать» от МРОТ. Что же предлагают законодатели для облегчения финансовой нагрузки на предпринимателей:

• заменить МРОТ фиксированной величиной ежемесячного дохода, которая с 01.01.2018 г. приравнивается к 7500 руб.,
• фиксированные страховые взносы предлагается рассчитывать, как и прежде,
• величину ежемесячного дохода, применяемую для расчета, ежегодно индексировать с учетом оценки изменения потребительских цен.

В случае принятия данных поправок, фиксированный платеж ИП 2018 г. останется на сегодняшнем уровне (2017 года), и пока это самый лучший вариант для предпринимателей.

Уплата фиксированных взносов ИП в 2018 г.

Фиксированные страхвзносы необходимо платить, даже если у ИП не было никакого дохода. Периоды, когда предприниматель может не перечислять взносы «за себя», предусмотрены лишь для шести случаев, все они указаны в ст. 430 НК РФ:

• время ухода одного из родителей за каждым ребенком до 1,5 лет;
• срок прохождения военной службы по призыву;
• время ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или престарелым лицом старше 80 лет;
• время, когда супруги военнослужащих-контрактников проживали вместе с супругом в местности, где невозможно трудоустроиться;
• время проживания за рубежом супругов дипломатических и консульских работников,
• период приостановления статуса адвоката, когда он не мог вести свою деятельность.

Предприниматель может перечислять страхвзносы «за себя» в удобном ему порядке: одним платежом сразу всю сумму, или разбить ее на несколько частей и делать перечисления в течение года, например раз в квартал. Последний день для уплаты основной части фиксированных взносов в 2018 г. – 31.12.2018 г.

Дополнительный «пенсионный» взнос с дохода, превышающего 300 000 руб. должен быть уплачен до 01.04.2019 г. Его можно перечислять и до окончания 2018 г., если лимит в течение года уже превышен.

С начала 2017 года перечислять все страховые взносы (кроме «травматизма») нужно в налоговые органы, а не в фонды . В связи с этим были изменены КБК фиксированных платежей, которые указываются в платежном документе. Возможно, что для фиксированных взносов в 2018 году будут применяться те же коды, что и для платежей за период с 01.01.2017 г.

Действующие КБК ИП:

• фиксированный платеж 2018 г. на пенсионное страхование перечисляется на один и тот же код как для взносов в пределах «доходного» лимита, так и для взносов с суммы свыше 300 000 руб. – 182 1 02 02140 06 1110 160;
• фиксированные страхвзносы на медстрахование – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Поскольку КБК до начала следующего года могут поменяться, необходимо отслеживать все изменения и, перечисляя взносы в бюджет, пользоваться только актуальными кодами.

Налоговый кодекс РФ обязывает всех индивидуальных предпринимателей перечислять взносы на своё страхование. Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя необходимо оплачивать вовремя и в полном размере. Сколько и когда надо платить? Проверьте, всё ли вы сделали правильно, время на уплату ещё есть.

За что должен платить ИП

Статья 430 НК РФ устанавливает, что предприниматели должны перечислять за себя:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).

То есть, ИП за свой счёт обеспечивают себе пенсию и ежегодное медицинское обслуживание. А вот чтобы получить больничный или декретные, надо встать на учёт в и перечислять ещё и взносы на свое социальное страхование. Но эти взносы добровольные, поэтому платят их не все ИП.

Сколько надо платить ИП за себя

Взносы за себя - это заранее известная сумма, и она тоже указана в Налоговом кодексе. В 2018 году на своё пенсионное страхование надо перевести 26 545 рублей, а на медицинское - 5 840 рублей. Всего 32 385 рублей, и это сумма за полный год деятельности ИП.

Если статус индивидуального предпринимателя был у вас неполный год, то сумма обязательных взносов будет меньше - только за определённые месяцы и дни. Рассчитывать страховые взносы ИП за себя в таких случаях удобно с помощью нашего .

Например, предприниматель был зарегистрирован ещё в 2016 году, а 10 октября 2018 года снялся с учёта в ИФНС. Доход за этот период получен небольшой - 280 000 рублей. Укажем даты в соответствующих полях и получим суммы взносов, которые этому ИП надо было заплатить за неполный год деятельности.

Необходимо заплатить:

Всего 25 159, 32 рублей.

Но кроме указанных выше обязательных сумм, предприниматели, которые получили годовой доход свыше 300 000 рублей, должны перечислить дополнительный взнос. Он идёт только на пенсионное страхование и составляет 1% от дохода более 300 000 рублей.

Вот какой пример расчёта взносов мы сделали с помощью калькулятора. Период ведения предпринимательской деятельности оставили тот же, но доходы увеличили до 1,78 млн рублей.

Получаем, что надо заплатить:

• взносы на обязательное пенсионное страхование - 20 622,33 рублей;
• дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование - 14 800,00 рублей;
• взносы на обязательное медицинское страхование - 4 536, 99 рублей.

Всего 39 959,32 рублей. Сумма увеличена как раз на 1% с дохода свыше 300 000 рублей в год, из расчёта (1 780 000 - 300 000) * 1%) = 14 800 рублей.

У дополнительного взноса на пенсионное страхование есть верхнее ограничение. Максимальная сумма в 2018 году составляет 185 815 рублей, а с учётом обязательного взноса в 26 545 рублей лимит перечислений на пенсионное страхование ИП равен 212 360 рублей.

Что такое фиксированные взносы

Как видим, в Налоговом кодексе речь идёт о страховых взносах. Откуда тогда взялось понятие «фиксированные взносы ИП»? Что это за платежи?

На самом деле, фиксированные взносы и страховые взносы ИП за себя - это одно и то же. Просто такая формулировка стала применяться после того, как в одном из своих писем (от 6 октября 2015 года № 03-11-09/57011) Минфин запретил учитывать дополнительный взнос для уменьшения налога на .

Якобы фиксированными, т.е. заранее установленными, являются только суммы обязательных взносов, потому что они одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей. А вот дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей, по словам чиновников «…не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов». После этого письма обязательные взносы за себя и стали называть фиксированными платежами ИП.

Но уже через два месяца ведомство поменяло свою точку зрения. В письме от 7 декабря 2015 года № 03-11-09/71357 признаётся, что поскольку дополнительный взнос имеет минимальный и максимально допустимый размер, то он тоже является фиксированным и обязательным. А значит, соответствует формулировке статьи 346.32 НК РФ, которая позволяет уменьшать единый налог на УСН за счет уплаченных обязательных взносов.

База для расчёта страховых взносов

Напомним, что обязательную сумму взносов в 32 385 рублей (26 545 рублей на пенсионное страхование и 5 840 рублей на медицинское) платят все предприниматели. На любой системе налогообложения, с любыми доходами или убытками, ведущие и не ведущие реальный бизнес. Как только вы получили статус ИП, вам начинают начислять взносы, за исключением некоторых льготных периодов, о которых мы скажем ниже.

Что касается дополнительного взноса, то для него учитываются годовые доходы, которые получает предприниматель. К сожалению, установленный в Налоговом кодексе порядок расчёта базы для уплаты этого взноса трудно назвать справедливым.

Дело в том, что 430 НК РФ определяет разный порядок учёта полученных предпринимателем доходов, который зависит от выбранного налогового режима:

• для упрощённой системы налогообложения - реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
• для общей системы налогообложения - полученные доходы, уменьшенные на предпринимательские вычеты;
• для единого сельхозналога - реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
• для единого налога на вменённый доход - вменённый доход, рассчитанный по формуле ЕНВД;
• для патентной системы налогообложения - потенциально возможный годовой доход, указанный в законе или постановлении местной администрации.

Что получается в итоге? Индивидуальные предприниматели на УСН Доходы минус расходы и имеют самую большую базу для расчёта взносов - все полученные доходы без учёта расходов. Но ведь для этих налоговых режимов характерна как раз высокая доля затрат в выручке.

Например, оптовик на упрощёнке получает реализационный доход в 130 млн рублей, но с учётом расходов на закупку товаров (предположим, 110 млн рублей), его реальный доход составляет только 20 млн рублей. Причём, единый налог ему надо начислить с 20 млн рублей, а дополнительный страховой взнос - с 130 млн рублей. В аналогичной ситуации оказываются и плательщики сельхозналога.

Такой подход к расчёту базы для дополнительного взноса уже много раз признавался судебными инстанциями несправедливым. И в частном порядке плательщики УСН Доходы минус расходы и ЕСХН вполне могут оспорить в суде начисление дополнительного взноса на все доходы без учёта затрат. Но если говорить про общий случай, то Минфин и ФНС пока категорически не принимают этот вариант.

Когда-то в такой же ситуации оказывались и плательщики общей системы - им тоже не уменьшали полученные доходы на предпринимательские вычеты. Но после того, как в эту историю вмешался , в Налоговый кодекс были внесены необходимые изменения.

Сроки уплаты страховых взносов

В отличие от страховых взносов за работников, которые перечисляют каждый месяц, обязательные взносы за себя ИП должен заплатить в любое время до конца текущего года. То есть, вполне можно перечислить всю сумму взносов сразу в последний день декабря 2018 года.

Но на практике тем, кто работает на УСН Доходы и ЕНВД, удобнее платить взносы, разбив годовую сумму на квартальные платежи. О том, почему это так, читайте в статьях:

• Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы
• Как уменьшить налог за счёт взносов ИП на ЕНВД в 2018 году

Дополнительный взнос на пенсионное страхование можно оплатить, как только сумма доходов ИП в 2018 году превысит 300 000 рублей. А крайний срок уплаты дополнительного вноса - 1 июля следующего года. То есть, ИП может выбирать, когда перечислить эту сумму - до конца 2018 или до середины 2019 года.

Куда перечислять страховые взносы

Не так давно обязательные платежи ИП перечисляли в Пенсионный фонд, поэтому их до сих пор иногда называют взносами в ПФР. Но с 2017 года эти платежи контролирует ФНС, поэтому в документе на уплату надо указывать реквизиты своей налоговой инспекции.

Образец квитанции или платёжного поручения можно запросить в территориальной ИФНС или подготовить на сайте Налоговой службы. КБК для перевода взносов ИП 2018 следующие:

• на пенсионное страхование - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• на медицинское страхование - 182 1 02 02103 08 1013 160.

2018

Взнос ИП больше не зависит от МРОТ(и его повышение с 1 мая не влияет на взносы ИП) и определен на 3 года вперед: 2018, 2019, 2020 год - 32 385, 36 238, 40 874 рублей. (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В 2018 году 1% дополнительный взнос от суммы дохода выше 300 000 рублей необходимо будет оплатить до 1 июля (федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Ранее было до 1 апреля.

2017

C 1 июля 2017 года поднимают МРОТ до 7800 р. но взносы ИП до 2018 года считают по МРОТ 7500 р.

На сайте производится полный расчет фиксированного платежа ИП (страхового взноса) 2008-2020 года в ПФР.

Выберете отчетный год:

о трёхлетнем сроке исковой давности на ПФР не распространяется! По таким взносам требование об уплате предъявляется "не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки"(ст. 70 НК РФ). Недоимку могут выявить за любой период.

Даты

Выберете отчетный период:

Вам нужно выбрать отчетный период. Если в этот год было зарегистрировано ИП либо закрывается - вам нужен неполный период. Также выбрав неполный период, вы можете рассчитать платеж на месяц:

Первый день регистрации ИП учитывается включительно (ст. 430 п.3 НК РФ). Т.е. по закону, если регистрация, например, 15 числа, то считать страховые взносы ИП нужно начиная с 15 числа включительно.

Взносы за ИП всегда платили и платим с копейками (ст. 431 п.5 НК РФ).

Результат..Итого необходимо заплатить:

Также посчитать взносы и сформировать квитанции/платёжки можно 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц. А также целый для новых ИП.

Уменьшение налогов ИП на взнос

2018, 2019 и 2020 годы

В 2018 году 32 385 руб(+15,7%)

В 2019 году 36 238 руб(+11,9%)

В 2020 году 40 874 руб(+12,8%)

Размер страховых взносов теперь прямо прописан в налоговом кодексе. И даже на 3 года вперед - на 2018-2020 гг.

Статья 430 НК РФ (редакция Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.";

2018

26 545 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

5 840 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2018 году составят: 32 385 рублей.

2019

29 354 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

6 884 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2019 году составят: 36 238 рублей.

2020

32 448 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

8 426 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2020 году составят: 40 874 рублей.

2017

C 2017 года взносы необходимо платить в ИФНС по новым реквизитам, а не в ПФР.

Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят (154 851,84 руб в 2016 году).

Если МРОТ будет 7500 рублей.

Взносы в ПФР: (7500*26%*12) = 23400 рублей.

Взносы в ФФОМС: (7500*5,1%*12) = 4590 рублей.

Итого страховой взнос за ИП в 2017 году составят: 27 990 рублей.

2016

В 2016 году МРОТ будет повышен всего на 4% до 6204 рублей. Это означает что и платеж ИП будет повышен до 4%. Тогда расчет будет таким:

Взносы в ПФР: 6 204*26%*12 = 19 356,48 рублей
Взносы в ФФОМС: 6 204*5,1%*12 = 3 796,85 рублей
Итого страховой взнос за ИП в 2016 году составят: 23 153,33 руб.

Несмотря на то, что МРОТ с 1 июля поднимают до 7500 рублей, взнос ИП не будет изменен до конца 2016 года.

Дополнительный процент

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2020 году взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

В 2019 году взнос составит: 36 238 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

В 2018 году взнос составит: 32 385 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

В 2017 году взнос составит: 7 500 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 27 990 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

В 2016 году взнос составит: 6 204 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб(в 2016).

В 2015 году взнос составит: 5 965 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

Те, кто опоздает с отчетностью (в налоговую), также должны были заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР(до 2017 года). С 2017 года эту норму отменили (письмо ФНС России от 13.09.2017 № БС-4-11/18282@). А в июле 2017 года даже объявили "амнистию" тем кто опоздал с отчетностью за 2014-2016 годы максимальный штраф снимут(см. заявление) (письмо ПФР от 10 июля 2017 г. № НП-30-26/9994).

Для дополнительного 1% в ПФР (он идет только на страховую часть, в ФФОМС не надо его): есть 2 варианта при УСН "Доходы"
1) Перечислить 1% до 31 декабря 2018 года и уменьшить налог УСН за 2018 год (См. Письмо Минфина от 21 февраля 2014 г. N 03-11-11/7511)
2) Перечислить 1% в период с 1 января по 1 июля 2019 года и уменьшить налог УСН за 2019 год (См. Письмо Минфина от 23 января 2017 г. № 03-11-11/3029)

Можете всё ниже не читать спор, т.к. Минфин выпустил Письмо Минфина России № 03-11-09/71357 от 07.12.2015, в котором отозвал письмо Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011. И теперь на всех уровнях считают, что уменьшать на этот 1% УСН - МОЖНО.

Шокирующие новости: в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011 говорится, что этот 1% вообще не является фиксированным взносом и уменьшать на него налог УСН ИП не вправе. Напоминаю, что позиция Минфина (тем более такая ветренная) не является законодательным актом. Посмотрим на будущие судебные практики. Есть также письмо ФНС России от 16 января 2015 г. N ГД-4-3/330 , где высказывается позиция, что уменьшать этот 1% можно.

В 212-ФЗ статья 14 п.1. прямо сказано, что этот 1% является взносом в фиксированном размере, позиция Минфина, высказанная в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011, противоречит этому закону:

1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Также обращаю ваше внимание на:

Статья 75. Пеня

8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

3) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания такого документа), и (или) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

На три таких разъяснения можете ссылаться. Они выше.

При ЕНВД этот 1% можно платить до конца квартала и потом уменьшать ЕНВД.

Если ИП было закрыто и открыто в одном и том же году?

Тогда периоды считают отдельно, как не связанные. Т.е. на один период даётся вычет 300 т.р. и на второй период работы ИП тоже дают вычет 300 т.р.(Письмо Минфина от 06.02.2018 № 03-15-07/6781). Однако мы не рекомендуем этой лазейкой пользоваться специально. Максимум вы получите 3000 р а за вычетом всех пошлин и то 1500 р. Времени и нервов потратить в десятки раз больше.

Пример доход 1 000 000 рублей. 27 990 руб: оплатить до 25 декабря 2017 года (это при любом доходе). Плюс 1% от разницы (1 000 000 - 300 000) = 7 000 руб дополнительно оплатить до 1 июля 2018 года на страховую часть ПФР.

Постановление конституционного суда

Суть его в том, что ИП на ОСНО при расчете дополнительного взноса (1% процент от дохода) в ПФР могут учитывать расходы . До этого ИП на любой системе рассчитывали дополнительный взнос из своих доходов. Решение распространяется только для ИП на ОСНО, однако ИП при других системах на него также могут ссылаться доказывая свою правоту через суд.

Отчетность

Срок платежа в пенсионный с 1 января по 31 декабря отчетного года. Срок уплаты дополнительного 1% с 1 января текущего года до 1 апреля(с 2018 года(за 20017 год) - до 1 июля) следующего года.
Можно платить взнос частями. Например, при ЕНВД нужно (при УСН желательно) платить поквартально, чтобы из налога вычитать.
При неуплате платежа ИП в ПФР в срок предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженная на ставку рефинансирования в день. Калькулятор пени

С 2012 года ИП не сдает отчетность в ПФР (кроме глав крестьянских хозяйств). За 2010 год было РСВ-2 , ранее АДВ-11.

Оплата

КБК

Почему КБК обычного ПФР и для превышения 300 т.р. совпадают с 2017 года? Платим на один КБК с 2017 года - они совпадают(письмо Минфина от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).

КБК здесь верные.

C 22 февраля 2018 года ввели новый КБК для платежей свыше 1% страховых взносов - 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако потом его отменили (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту КБК не меняется.

Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)

Способы

Есть четыре способа:

Видео

Приглашаю посмотреть моё краткое видео о страховом взносе ИП.

Право не платить

Это право есть только при нулевом доходе за год, поэтому смысла от него почти нет.

С 2017 года сохраняется право не платить взносы. Однако регулируется оно другими законами.

С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

Однако, это если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность не осуществлялась (ч.6-7 ст.14 закона 212-ФЗ), необходимо представление документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды. Т.е. все условия выше должны быть, а также доход должен быть ноль. При этом проще закрыть ИП .

С помощью можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, ПФР, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).

С 2018 года меняется порядок определения размера фиксированного платежа ИП - теперь этот размер не будет привязан к МРОТ.

Напомним, что ИП должны уплачивать за себя взнос на ОМС и взнос на ОПС.

Суммы фиксированных взносов ИП .

Подробнее об уплате фиксированных взносов ИП 2019 читайте .

Фиксированный платеж ИП-2018: взносы на ОМС

Размер фиксированного платежа ИП в 2018 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 5840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Подробнее о взносах на ОМС ИП за себя вы можете прочитать в нашем .

Фиксированные платежи ИП в 2018 году: взносы на ОПС

Абсолютно все ИП, независимо от размера полученного в 2018 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 26545 руб. ().

Взносы ИП: 1%-ный взнос

Если годовой доход ИП превысит 300000 руб., то предприниматель должен перечислить в бюджет, помимо фиксированного взноса на ОПС, взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

При этом Налоговым кодексом установлена максимальная сумма взносов на ОПС за себя (фиксированный взнос + 1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, общая сумма взносов на ОПС за себя не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на определенный год. То есть максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2018 год, составляет 212360 руб. (26545 руб. х 8), а максимальный размер 1%-ного взноса - 185815 руб. (212360 руб. (общий максимальный размер взносов на ОПС ИП за себя за 2018 год) - 26545 руб. (фиксированный взнос на ОПС за 2018 год)).

Обратите внимание, что с 2018 года крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля.

При нарушении срока уплаты взносов ИП будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пеней, произведенного налоговиками, можно при помощи на нашем сайте.

Фиксированные платежи ИП: КБК

При уплате в 2018 году взносов за себя ИП должны указывать в платежном поручении следующие КБК.