Сколько процентов составляет фомс фсс пфр. Доход ИП для расчета страховой суммы взносов в фонды

Страховые взносы - это неналоговый сбор, который обязаны уплачивать все организации, а также индивидуальные предприниматели в РФ.

Виды страховых взносов

К страховым взносам относятся:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ;

страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС), уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ;

страховые взносы на травматизм (страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Правовые основы

Вопросы страховых взносов регулируются рядом федеральных законов.

Главным среди них является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который ввел систему страховых взносов в РФ.

Закон 212-ФЗ устанавливает:

круг плательщиков взносов;

облагаемый объект и базу;

тарифы страховых взносов;

порядок уплаты страховых взносов и контроль за их уплатой;

ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах;

процедуру обжалования актов контролирующих органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Плательщики страховых взносов

Плательщики страховых взносов (страхователи) - это те лица, которые обязаны по закону уплачивать взносы на обязательное социальное страхование.

К плательщикам страховых взносов относятся:

1. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по трудовым или некоторым гражданско-правовым договорам):

организации;

индивидуальные предприниматели;

главы крестьянских фермерских хозяйств;

физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, но использующие наемный труд других физических лиц для решения своих бытовых проблем (например, когда нанимается няня для ребенка или домработница).

2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы и другие лица, которые осуществляют частную практику, уплачивают страховые взносы за себя и не производят выплат другим физическим лицам.

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким указанным категориям (например, нотариус, имеющий наемных работников), то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Объект обложения страховыми взносами

Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые:

В пользу физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам и трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением вознаграждений, начисленных в пользу индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые осуществляют частную практику;

об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;

издательскому лицензионному договору;

лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

В пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с действующим законодательством.

База для начисления страховых взносов

База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов равна сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, за расчетный период.

При этом база для начисления страховых взносов рассчитывается отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода по окончании каждого календарного месяца нарастающим итогом.

При расчете базы учитываются вознаграждения, выплаченные как в денежной, так и в натуральной форме.

Базой по выплатам в натуральной форме является стоимость товаров (работ, услуг), полученных физическим лицом.

Расчетный и отчетный периоды

Для плательщиков страховых взносов установлены периоды для подведения итогов по уплате взносов - расчетный и отчетный периоды.

Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

По его итогам завершается формирование базы по страховым взносам за год, определяется сумма взносов к уплате в бюджеты фондов.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год.

По итогам отчетных периодов страхователи, производящие выплаты физическим лицам, должны представлять во внебюджетные фонды расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Дата осуществления выплат и иных вознаграждений

Для организаций и индивидуальных предпринимателей датой осуществления выплат и вознаграждений является:

День начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения).

Для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями:

День осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Страховые взносы: подробности для бухгалтера

• Суд разрешил не начислять страховые взносы: выгодная судебная практика для плательщиков страховых взносов

  При рассмотрении споров относительно страховых взносов рассматривается правовая взаимосвязь между... для начисления страховых взносов названные выплаты, поскольку объектом обложения страховыми взносами признаются... Обстоятельства: Фонд социального страхования доначислил страховые взносы, пени, штраф, посчитав, ... Обстоятельства: Фонд социального страхования доначислил страховые взносы, пени, штраф, посчитав, ... организация должна была начислять страховые взносы по дополнительному тарифу, предусмотренному...

• Работа по договору ГПХ и пониженные тарифы страховых взносов

  ГПХ как объект обложения страховыми взносами. Объект обложения страховыми взносами для организаций, производящих выплаты... тарифов. Использование пониженных тарифов страховых взносов предусмотрено для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и... применения организацией пониженных тарифов страховых взносов пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование... . Особенности заполнения расчета по страховым взносам. Форма расчета по страховым взносам, а также порядок...

• Осенние победоносные решения по страховым взносам

  По поводу начисления страховых взносов в распространенных ситуациях. Страховые взносы на «отказные» ... настаивают на необходимости начисления страховых взносов со стоимости компенсации работодателями... занижена база для исчисления страховых взносов вследствие невключения выплат работникам... Способ исполнения обязанности по уплате страховых взносов - самостоятельно налогоплательщиком либо путем... имущества плательщика страховых взносов. Поэтому постановление о взыскании страховых взносов за счет...

• Страховые взносы: новое в 2019 году

  Предельные величины баз для начисления страховых взносов возросли, определены категории, имеющие право... на применение пониженных тарифов страховых взносов, изменился порядок подтверждения основного... предельные величины баз для начисления страховых взносов возросли, определены категории, имеющие... право на применение пониженных тарифов страховых взносов, изменился порядок подтверждения основного... экономической деятельности для установления тарифа страхового взноса на травматизм. Напомним, что...

• Уплата страховых взносов, если во вредных условиях труда работает совместитель

  ... (межотраслевым) соглашением и коллективными договорами. Страховые взносы и пенсия, оказывается, не всегда... постоянно. Но в отношении начисления страховых взносов особенности есть – применяются дополнительные тарифы... установлено, что если плательщик страховых взносов производит выплаты и иные вознаграждения... оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами, такие выплаты тоже облагаются взносами... на досрочное назначение пенсии уплата страховых взносов по дополнительному тарифу в...

• Расходы на охрану труда за счет страховых взносов в 2019 году

  И профессиональных заболеваний (далее – страховые взносы от травматизма), подлежащих перечислению в... документов в ФСС Поскольку администратором страховых взносов на обязательное социальное страхование... отношении страхователей, у которых сумма страховых взносов, начисленных за предшествующий год, ... отношении страхователей, у которых сумма страховых взносов, начисленных за предшествующий год, ... ответственность за целевое использование сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных...

• Страховые взносы по доптарифу необходимо платить и за работников-пенсионеров

  Статьи дополнительных тарифов страховых взносов применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное... -ФЗ дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР применяются для плательщиков страховых взносов – организаций в... , что дополнительный тариф страховых взносов, составляя солидарную часть страхового взноса, не зачисляется на индивидуальные... упомянутых видах работ; дополнительный тариф страховых взносов, уплачиваемый организациями в целях обеспечения...

• Реорганизация учреждения: НДФЛ и страховые взносы

  Об особенностях начисления налогов, уплаты страховых взносов, заполнения и представления отчетов по... об особенностях начисления налогов, уплаты страховых взносов, заполнения и представления отчетов... предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование... базы для исчисления страховых взносов в случае преобразования плательщика страховых взносов. Итак, при... юридического лица. База для начисления страховых взносов не является предметом передачи правопреемнику...

• Работники-"северяне": страховые взносы с компенсации проезда в отпуск за пределами РФ

  Особенности освобождения от обложения страховыми взносами компенсации учреждением стоимости проезда... что не подлежит обложению страховыми взносами оплачиваемая организацией стоимость проезда к... образом: не подлежит обложению страховыми взносами оплачиваемая учреждением стоимость проезда к... по поводу освобождения от обложения страховыми взносами компенсации учреждением сотрудникам, работающим... судном государственной границы РФ, облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке. Рассмотрим...

• Срок сдачи отчета по страховым взносам за 2018 год

  Представить. Срок сдачи отчета по страховым взносам в соцстрах зависит от способа... представить. Срок сдачи отчета по страховым взносам в соцстрах зависит от способа... отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам обязаны: организации, которые ведут... обязаны сдавать нулевой расчет по страховым взносам (письмо ФНС России от 03 ... ти человек включительно отчет по страховым взносам можно сдать на бумаге, при... отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм обязаны: организации, ...

• Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах

  Предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 22 ... предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 10 ... представления по месту требования. Страховые взносы Бессрочный тариф страховых взносов на ОПС До 2019 ... ». Предельная величина базы для исчисления страховых взносов в 2019 году Постановлением Правительства... следующие предельные размерыбазы для исчисления страховых взносов в отношении каждого физического лица...

• Как отразить в учете пени и штрафы за несвоевременную уплату страховых взносов?

  Начисленные за неуплату, несвоевременную уплату страховых взносов, как в течение отчетного года... начисленные за неуплату, несвоевременную уплату страховых взносов, как в течение отчетного года... начисленные за неуплату, несвоевременную уплату страховых взносов, учитываются в бухгалтерском учете в... Обоснование вывода: Страховые взносы и штрафные санкции, связанные с исчислением страховых взносов, подлежат зачислению...) за неуплату, несвоевременную уплату страховых взносов, как в течение отчетного года...

• Страховые взносы в 2017 году. Разъяснения Минфина России

  Физических лиц, уплата страховых взносов, представление расчетов по страховым взносам осуществлялись централизованно самой организацией... специальной оценки условий труда, страховые взносы исчисляются плательщиком страховых взносов со всех начисленных в... плательщиками страховых взносов сумм страховых взносов, правильно исчисленных и отраженных в расчетах по страховым взносам, которые... в базу для исчисления страховых взносов в части страховых взносов на обязательное социальное страхование...

• Расчет по страховым взносам: сдаем без ошибок

  Касаются страховых взносов. В начале напомним, что расчет по страховым взносам сдается... величины базы для исчисления страховых взносов устанавливается ежегодно Правительством РФ. ... для начисления страховых взносов. Статья 431 «Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых... сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; в сумме страховых взносов на... не облагаемые страховыми взносами выплаты. Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, установлен...

• Применение пониженных тарифов страховых взносов турагентами-«упрощенцами»

  Внимание: Право на пониженные тарифы страховых взносов плательщиков страховых взносов, применяющих УСНО, основной вид... , не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов. Это установлено п... понять осторожность плательщиков страховых взносов можно: применение пониженных тарифов страховых взносов является одним из... /67604. Переплата по страховым взносам: вернуть или зачесть? При переплате страховых взносов, которая произошла...

Социальная защита граждан является гарантией правительственных органов РФ перед населением. В связи с этим разработаны законы, позволяющие контролировать процесс распределения благ между гражданами.

Фонды социального накопления позволяют поддержать достаточный уровень жизни в период наступления несчастных случаев или кризисов, происходящих на уровне всей страны, когда снижается уровень доходов трудящегося населения.

Что это такое

Плательщиками отчислений на социальное страхование являются работодатели. Поступившие средства распределяются между социальными фондами и обеспечивают право, получение пособий граждан, в случае необходимости.

Выплачивать пособия могут государственные фонды страхования, негосударственные пенсионные фонды, иные страховые организации.

В случае если:

• у гражданина возникает необходимость в лечении после получения травмы, болезни. Выплаты пособия предусматриваются при рождении ребенка, инвалидности;
• потеря кормильца, предусматривает содержание оставшихся иждивенцев, в их числе дети, инвалиды;
• доход граждан находятся ниже прожиточного минимума, к числу получателей пособий будут относиться многодетные семьи, пенсионеры.

Отчисления в социальные фонды от работодателей можно разделить на два вида:

• фактическое. Предусматривает выплаты третьей стороне. В их число входят государственные или негосударственные фонды. Фактические отчисления производятся в рамках действующих социальных программ. Начиная с 2001 года, платежи объединены в единый социальный налог.

В настоящие время определены три направления выплат: Пенсионный фонд, медицинское и социальное страхование РФ.

Фактический фонд предусматривает взносы от несчастных случаев на производстве и на заболевания, связанные с профессией, приобретенные во время трудовой деятельности работников. Данное страхование выплачивается Социальным фондом РФ, в которые работодатель производит отдельные выплаты.

• условное. Не предусматривает привлечение третьих сторон, осуществляется работодателем для обеспечения достаточного уровня жизни своих бывших работников или сотрудников, находящихся на иждивении организации после получения производственной травмы.

Для определения размера выплат используется фактическое значение отчислений, произведенных в текущем периоде работодателем. К ним относятся:

• выплаты в случае несчастных случаев, которые привели к частичной или полной нетрудоспособности работника;
• компенсирование морального вреда, его размер определяет в судебном порядке;
• выплаты, сотрудницам по уходу за ребенком.
• размер выходного пособия при прекращении действия трудового договора;
• выплаты работникам при ликвидации фирмы или сокращения численности персонала.

Ставка

Ставки по отчислению в пенсионный фонд претерпели значительные изменения в законодательный актах РФ.

По состоянию на 2015 год общая ставка социального налога составляет 30%.
В пенсионный фонд работодатели направляют 22% из фонда заработной платы, на медицинское обслуживание направляется 5,1%, фонд социального страхования получает 2,9%.

В отношении пенсионного фонда проводятся реформы, которые изменяют размер ставок для разных категорий граждан. Так, новые изменения разделили ставку в Пенсионный вонд России на две части, для лиц, которые выбрали негосударственную страховую компанию и те, что с выбором не определились.

Для первых, 16% направляется в ПФР, а 6% является накопительной частью пенсии и отчисляется в НПФ. В пенсионном фонде действует также понятие предельной базы начисления страховых взносов.

Размер предельной величины ежегодно изменяется, по состоянию на 2015 год он составляет 711 тысяч рублей. В случае превышения данной величины ставка будет равняться 10%.

Для фонда социального страхования также действует предельная величина отчислений. Если сумма платежа составляет 670 тысяч рублей, направлять в фонд необходимо только 10%. В отношении медицинского фонда предельный размер отменен, в связи с разработанным законопроектом, который вступил в силу в 2015 году.

Отчисления в ПФР предполагает ряд дополнительный взносов для работников тяжелой и вредной промышленности, которая также обеспечивает для них ранний выход на пенсию. Внедрение данных ставок произошло в начале 2013 года, размер которых к настоящему моменту достиг 6 и 4%.

Более высокой дополнительной ставкой облагаются работники подземных производств. Остальные категории трудового населения, попадающий под действие закона, прописаны в ФЗ . Дополнительные отчисления производятся вне зависимости от достижения предельной суммы заработной платы.

Процент

Предприниматели, которые ведут хозяйственную деятельность на общих положениях и не относятся к льготной категории, уплачивают в социальный фонд 30%. Но Федеральным Законом предусмотрено разделения категорий работодателей и выплаты ими сниженных процентов.

К ним относятся предприятия, которые занимаются внедрением интеллектуальных разработок в области производства.

Организации, созданные при финансировании бюджетными средствами научного направления, участвующие в проектах или являющиеся постоянными партнерами, компаний по разработке и внедрению интеллектуальных продуктов. В их числе также организации, занимающиеся разработкой и реализацией программ для компьютеров.

В их число включаются организации, которые являются участниками проектов инновационного центра Сколково. Данный ФЗ действует с 2010 года.

Для отчислений платежей по данному тарифу организация должна получить статус участника свободной зоны, которая действует на территории Крыма и Севастополя.

Отчисления работодателей на социальное страхование

На основании действующих законов, регулирующих деятельность социальных фондов, все предприятия должны производить выплаты.

Размеры отчислений определяются ФЗ, а также региональными постановлениями. На действующие ставки имеет влияние отрасль, в которой организация ведет свою деятельность.

Следует отметить, что случаи неуплаты работодателем социальных взносов не являются поводом для лишения гражданина социальных выплат по старости, временной нетрудоспособности или инвалидности.

Нарушения сроков выплат предполагает ответственность работодателя перед контролирующими органами и выплаты штрафов. Для выявления подобного рода нарушений налоговые органы совершают выездные проверки, с 2015 года их длительность будет составлять до полугода.

С наступившего года вводится отсрочка платежей в страховые социальные фонды. Данное изменение внесено в законодательство РФ. Ранее оплатить социальные обязательства организации должны были в срок до 31 декабря. Теперь у них есть возможность воспользоваться рассрочкой, превышающий период одного года.

Для этого компания должна вести свою деятельность с сезонным характером работ или быть признанной, пострадавшей от стихийных бедствий. За некоторым исключением получить отсрочку могут бюджетные организации.

Формула отчислений

Для расчета отчислений в пенсионный фонд применяется формула, в которой учитываются издержки, понесенные предприятием на производство и реализацию товара, она имеет следующий вид :

Отчисления в ПФР=З/П работника*процент отчислений/ 100;

Для расчета размера отчислений в ФСС РФ применяется формула:

Отчисления в ФСС=З/П работника*процент отчислений/100;

Расчет взноса на медицинское страхование производится по формуле:

Отчисления в ОМС= З/П работника*процент отчислений/100.

Исчисляются полученные значения в рублях, поэтому для нахождения полной суммы отчисления следует сложить полученные результаты.

Подводя итог, следует сделать вывод, что социальные отчисления в фонды являются отложенной частью заработной платы каждого работника, возвращение которой происходит в момент наступления чрезвычайной ситуации или обеспечивает старость гражданина.

В идеализированном представлении социальное отчисление является договоренностью между трудовым коллективом и предприятием. Как показывает практика западных стран, путь снижения государственного посредничества в данной системе является наиболее эффективным.

Видео: Уплата страховых взносов в Фонд социального страхования РФ

После налогов. С начала этого года практически все полномочия перешли к налоговикам. Теперь они контролируют отчисления и взыскание долгов по страховым взносам, а также отчетность сдаваемую предпринимателями и юридическими лицами. Все эти изменения прописаны в новой, 34 главе Налогового кодекса, в то время как Закон о страховых взносах №212-ФЗ канул в лету.

Что стало причиной?

До 2010 года ФНС уже принимала страховые платежи. Это был единый взнос под названием ЕСН - единый Но его по какой-то причине сменили страховые платежи, которые перешли под юрисдикцию ФОМС, ПФР и ФСС. Передача полномочий по уплате взносов и их учету налоговикам была следствием выполнения указа президента, требовавшего укрепить платежную дисциплину. Документ, в свою очередь, появился после обнаружения низкой собираемости платежей, идущих на страхование индивидуальных предпринимателей и наемных работников.

В докладе главе нашей страны были представлены задолженности по различным бюджетным платежам. Но хуже всего дела обстояли с пенсионными сборами: долг превышает 200 млрд рублей. Взносы на «травматизм» и несчастные случаи оставили за Фондом социального страхования, потому как он с возложенными на него функциями справляется значительно лучше Пенсионного фонда.

Что изменилось?

Под контроль налоговой службы перешли страховые фонды медицинского страхования, пенсионного и на случай материнства или временной нетрудоспособности. Были внесены поправки в бланки и формы отчетности и сроки ее сдачи, конкретизировано право на применение понижающих тарифов и пополнен перечень критериев, которым нужно соответствовать.

А также изменился момент утери права на тариф, уменьшающий страховой взнос: теперь это происходит с начала календарного года, то есть «задним числом».

Что осталось прежним?

Контроль над расчетом и уплатой страховых взносов по несчастным случаям и травматизму в процессе производства оставили за Фондом соцстраха. Процедура начисления страховых взносов и процент от зарплаты тоже не изменились. Отчетные периоды также сохранились (первый квартал, шесть и девять месяцев), как и годовой расчетный период с размерами пониженных тарифов. Еще процент страхового взноса в ПФР остался на уровне прошлого года: 22%, а в случае превышения базового лимита - 10%

Какие процентные ставки существуют?

В законодательстве прописано несколько разновидностей страховых платежей, предусмотренных к уплате той или иной категорией налогоплательщиков. Проценты страховых взносов определяются их типом и характеристиками бизнесмена. Это может быть его статус, вид деятельности, регион ведения бизнеса и прочее.

• Обычные.
• Нулевые.
• Пониженные.
• Дополнительные.

Обычная процентная ставка

Она применяется в стандартной своей величине, если нет оснований применять понижающие коэффициенты, предусмотренные ст. 427 Налогового кодекса (или иными положениями). Рассмотрим, сколько процентов страховых взносов берется с работодателя:

• По взносам в Пенсионный фонд на заработную плату, не превышающую расчетный максимум, - 22 %.
• По взносам сверх максимальной базовой ставки - 10 %.
• По взносам в Фонд соцстраха за работников с российским гражданством - 2,9 % (при максимуме - 755 000 рублей), за иностранных резидентов - 1,8 %.
• По взносам в Фонд медицинского страхования - 5,1 %.

В 2017 году верхний предел страховой базы составляет 876 000 рублей. Величина страховых взносов для предпринимателя без наемных работников рассчитывается так:

ПЗС = ПЗС (ПФР) + ПЗС (ФФОМС), где:

• ПЗС (ПФР) - платежи ИП в Пенсионный фонд за себя;
• ПЗС (ФФОМС) - те же платежи, только в Фонд соцстраха.

Первые определяются так:

ПЗС (ПФР) = МРОТ × 12 × 0,26 + (В - 300) × 0,01, где:

• МРОТ - 7 800 рублей (с 1 июля текущего года);
• (В-300) - годовая выручка предпринимателя, превышающая максимум в 300 000 рублей.

Взносы в Фонд страхования рассчитываются следующим образом:

ПЗС (ФФОМС) = МРОТ × 12 × 0,051.

В этом случае максимальную величину платежей за себя в ПФР определяют так:

ВЗС (ПФР) = 8 × МРОТ × 12 × 0,26.

Здесь нужно напомнить, что предприниматели не обязаны оплачивать свое обязательное страхование. В итоге получаются суммы процентов страховых взносов, которые мы представили в таблице ниже.

Пониженная ставка

На применение имеют право налогоплательщики, достигшие максимального базового предела для начисления и прописанные в пунктах 4-10 статьи 427 Налогового кодекса. Однако последняя категория налогоплательщиков, будь то юридическое или физическое лицо, в случае несоблюдения условий НК РФ утрачивает право на использование пониженной ставки по страховым взносам в ФФОМС, ПФР, и ФСС.

Согласно законодательству они разделяются на группы:

• Льготные с дифференциацией по годам.
• Льготные недифференцированные.
• Льготные в комбинации с нулевыми.

Льготные с дифференциацией по годам

Проценты по страховым взносам для наглядности сведем в таблицу.

Эти ставки при соблюдении условий, прописанных в ст. 427 НК, обязательны для:

• Организаций, внедряющих интеллектуальные разработки.
• Хозяйств, выплачивающих заработную плату сотрудникам, работающим в особо выделенных экономических зонах (технико-внедренческих или производственно-промышленных).

Льготные недифференцированные

Какой процент страховых взносов относится к этой группе? Год от года не изменяются ставки для:

• Взносов на ОПС (8 %).
• Взносов на ОСС (2 %, для иностранцев - 1,8 %).
• Взносов на ОМС (4 %).

Они будут действовать до 2023 года для организаций, ведущих деятельность в сфере IT на всей территории страны, за исключением ОЭЗ или СЭЗ (особых или свободных экономических зон). Проценты по страховым взносам в СЭЗ Крыма, Севастополя и порту Владивостока закреплены следующие:

• Ставка на ОПС - 6 %.
• Ставка на ОСС - 1,5 %.
• Ставка на ОМС - 0,1 %.

Льготные в комбинации с нулевыми

Опция при соблюдении норм ст. 427 Налогового кодекса действует только для:

• Предпринимателей на ПСН (кроме видов деятельности, прописанных в подпунктах 19, 45-48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ).
• Организаций, работающих на УСН в сфере оказания услуг и производства товаров, прописанных в подп. 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса РФ.
• Благотворительных фирм и НКО.
• Фармацевтических компаний, применяющих ЕНВД.

Действующие ставки:

• На ОПС - 20 %.
• На ОСС и ОМС - нулевая.

Для резидентов «Сколково» - 14 % при нулевом проценте уплаты страховых взносов на ОСС и ОМС.

Дополнительные процентные ставки

Согласно статье 428 НК РФ, применять их, рассчитывая взносы на ОПС, должны работодатели на вредных (ставка - 9 %) и тяжелых (ставка - 6 %) производствах. При этом специальная оценка рабочего места не проводится. Вредность и тяжесть определяется по нормам законодательства. Если экспертиза прошла и документально доказана нестандартность рабочего места подкласса не ниже 3,1, то работодатель обязан платить дополнительные взносы, которые рассчитываются согласно ставкам этих подклассов. Так, например, за вредные условия труда страховой взнос составляет 2 %, а за опасные - 4.

Дополнительные ставки применяют и организации, которые предоставляют рабочие места:

• для членов экипажей вертолетов и самолетов (взносы на ОСС для них установлены в пределах 14 %);
• в сфере угольно-добывающей промышленности (взносы составляют - 6,7 %).

В обоих случаях платежи переводятся в ФНС России по линии начислений дополнительного социального страхования.

Право на нулевые ставки

Вплоть до 2027 года этой льготой пользуются организации-работодатели для судовых экипажей, зарегистрированных в Российском международном реестре. Это не касается танкеров, перевозящих или хранящих сырую нефть или продукты из нее в портах нашей страны. Также взносы за себя могут не платить предприниматели:

• Призванные на срочную службу в вооруженные силы РФ.
• Ухаживающие за ребенком до полутора лет (в сумме не более шести лет).
• Проживающие с супругом, работающем в деловом или дипломатическом представительстве России за границей (не более пяти лет подряд).
• Ухаживающие за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, гражданином старше 80 лет.

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей

Нововведения этого года не коснулись алгоритма расчета платежей в различные фонды ИП за себя. Все так же необходимо перечислять взносы в фиксированном размере в ФФОМС и ПФР. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, в Пенсионный фонд предприниматель обязан уплатить дополнительную сумму в размере 1 % от полученного сверх лимита дохода.

То есть ни суммы, ни учет страховых взносов для не изменились, за исключением конечного контрагента. Теперь это Федеральная Налоговая служба.

Страховые взносы с процентов по займу

Договор займа совершается в гражданско-правовом поле и регулируется Гражданским кодексом РФ. Выплаты по такому договору могут включаться в базу по страховым взносам, только если предметом соглашения будут выступать оказание услуг или выполнение работ. То есть указанные проценты не являются вознаграждением, поэтому с них не будут взиматься страховые взносы ни на обязательное медицинское или пенсионное страхование, ни на социальное страхование от профзаболеваний и несчастных случаев на рабочем месте.

Вопрос, какой процент от зарплаты идет в пенсионный фонд в 2019 году, волнует каждого работающего россиянина. Ведь именно эти выплаты позволяют сформировать тот фонд, из которого гражданин РФ при выходе на пенсию будет получать свой доход.

Как это происходит?

Если вы трудоустроены официально, то ваш работодатель при выплате вашей заработной платы автоматически удерживает небольшую её часть, и выплачивает в различные фонды. Эти денежные средства, которые были с вас удержаны, называются подоходный налог.

Этот сбор является основным, и именно от отображается во всех официальных документах, в частности — в справке по форме 2-НДФЛ. Считается, что работник сам по своей воле делает часть отчислений из своего дохода, а работодатель в данной ситуации является лишь налоговым агентом, который помогает ему с переводом. На деле же роль работника весьма мала, ведь денежная сумма взимается без учета его мнения.

Примечательно, что не все доходы подлежат налогообложению. Исключением являются:

1. пособия по безработице,
2. пособие по беременности и родам,
3. выходное пособие при выходе на пенсию, увольнение,
4. всевозможные компенсации — за причинение ущерба здоровью, за неиспользованные дни отпуска и т.д.

Обратите внимание, что часть уплаченного налога вы имеете право вернуть в том случае, если вы оплачивали обучение своих детей, медицинские услуги или же приобретали недвижимость. Подробнее о таком вычете мы рассказываем в этой статье .

Чем выше ваша зарплата, тем, соответственно, больше будут отчисления. Именно эти деньги и станут в будущем вашей пенсией. Вы должны быть сами заинтересованы в том, чтобы как можно раньше найти работу с официальным трудоустройством, а также с «белой» зарплатой для того, чтобы обеспечить себе безбедную старость.

Страховые взносы

Помимо налоговых отчислений, которые отображаются непосредственно в вашей ведомости и значительно влияют на конечную сумму, которую вы получаете на руки, есть также и страховые отчисления, которые совершает работодатель. Эти суммы выплачивает руководство самостоятельно, и идут они на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Как производится расчет? На основе размера оклада, который указан у вас в справках 2-НДФЛ. Какие ставки для этого используются? Они приведены в таблице ниже:

Так какой же процент идет на выплаты?

Сегодня с работников удерживается только налог на доход в размере 22% в Пенсионный фонд. Обратите внимание, что платит его работодатель, фактически работник не видит этих денег, они есть только в отчетности.

Взнос в ПФР, размером в 22% от зарплаты сотрудника, состоит из:

• страховой (16%) части,
• накопительной частей (6%).

Шестью процентами из индивидуального тарифа (накопительная часть) можно распоряжаться самостоятельно: передать в негосударственны й пенсионный фонд, управляющей компании или инвестировать.

Для некоторых отраслей промышленности в России действуют уменьшенные проценты отчислений в ПФР (в частности, для IT-компаний). Также некоторые категории работающих имеют, наоборот, повышенную ставку, которую осуществляет их работодатель. Это относится к тем категорий работников, которые заняты на тяжелых работах или работах с вредными условиями труда.

Также интересно налогообложение для отдельных категорий граждан:

• Индивидуальные предприниматели, которые не производят выплаты другим физ.лицам (самозанятые, когда в компании есть только 1 человек), с 2018 года стали платить фиксированную сумму, которая рассчитывается на основании итога календарного года. Раньше расчет велся по МРОТ.
• Работники, не имеющие российского гражданства, но проживающие на территории РФ, также должны платить налоги. Если они относятся к высококвалифицированным работникам — 13%, если на патенте — фиксированный размер, специалисты из Евразийского экономического союза — 13%, и беженцы также оплачивают 13%.

Индексация

Накопительная пенсия не индексируется государством в отличие от страховой. В 2012 году накопительная часть была временно заморожена, так как не хватало средств в ПФР и приходилось выделять деньги из Фонда национального благосостояния и Федерального бюджета.

Теперь 6% от фонда заработной платы направляется на выплату пенсий, а не на накопления. Подобная операция позволила сэкономить около 500 млрд рублей в бюджете за 2013-2014 годы.

Из-за сложной экономической ситуации мораторий продлен до конца 2018 года. Забрать накопительную часть не смогут только граждане, родившиеся до 1967 года. Остальных данное решение не касается.

Что выбрать: НПФ или ПФР?

Сегодня многие люди предпочитают хранить свои деньги не в государственном пенсионном фонде (ПФР), а в негосударственном. Причины вполне ясны и понятны — там предлагается больше размер доходности.

В чем есть дополнительные преимущества ? Вы вольны сами выбирать ту компанию, которая будет распоряжаться вашими средствами. Вы заранее узнаете, в какие отрасли инвестируются сбережения, какие проценты дохода показывает организация в последние годы, сможете отслеживать состояние вашего счета через Интернет и т.д.

Помимо этого, накопления передаются по наследству. И не стоит беспокоиться о сохранности ваших денег — ваши выплаты от работодателей будут гарантированы государством, т.е. даже если НПФ по каким-либо причинам лишится своей лицензии, ваши средства будут переведены в ПФР.

Из чего теперь состоит пенсия?

Она рассчитывается при помощи специальных коэффициентов (баллов), которые зависят от стажа работы, возраста выхода на пенсию и наличия декрета. Обратите внимание, что учитывается только официальный доход!

Уплата взносов в ПФР и на мед. страхование обязательна для всех работодателей и предпринимателей. Чтобы перечислять взносы на медицинское страхование, нужно знать КБК и процентную ставку. В статье рассмотрим, каковы же в ФФОМС ставка и процент отчислений.

Как рассчитать ставку взноса

Большинство работодателей рассчитывают ставку ФФОМС по действующему тарифу 5,1%. Для этих страховых взносов не установлено максимальной величины. Независимо от того, какую сумму заработал за год работник, с каждой выплаты необходимо делать отчисление на мед. страхование. Взносы зависят от минимальной оплаты труда, поэтому расчет не составит труда.

На примере взносов ИП за «себя» рассмотрим, какая сумма по обязательному страхованию в 2017 году:

• Пенсионный — 7 500 * 26% * 12 = 400 рублей.
• Мед. страхование взносов коммерсанта — 7 500 * 5,1% * 12 = 4 590 рублей.

Итак, страховые взносы для коммерсантов, которые платят за себя, составляют в 2017 году 27 990 руб. Данная сумма обычно делится на четыре квартала. По окончании квартала коммерсанты обязаны уплачивать единый взнос в сумме 6 997,5 рублей. Ежемесячная ставка составляет 2 332,5 рублей.

Зная годовую сумму, эти взносы можно уплачивать как единым платежом, так и ежеквартально. Ежеквартальные платежи делают практически все коммерсанты. Они фиксированные для предпринимателей, не имеющих сотрудников. Для всех работодателей страховой взнос и его ставка зависят от выбранной системы налогообложения, от суммы, которая начислялась работнику в течение года.

Страхователи, которые имеют работников , делают отчисления по следующим тарифам:

• ПФР - 22%. Эта сумма колеблется и зависит от опасности работ на предприятии. Могут быть установлены дополнительные взносы, о чем в отдельном извещении фонд сообщает руководителю.
• ФСС - 2,9%. Начисляются взносы на опасность и травматизм. Размер этого взноса определяется для каждого предприятия отдельно.
• ФФОМС - 5,1%.

Если же компания находится на упрощенке и в тоже время занимается «льготным» видом деятельности, то размер страхового взноса будет иным.

Чтобы воспользоваться льготным взносом, нужно проверить, относится ли код экономической деятельности к «льготникам», перечень которых был установлен на основании ФЗ № 212. Для таких компаний и предпринимателей взносы в ПФР составляют 20%, а страховые взносы в мед. страх 5,1%.

Если пенсионный взнос может достигать предела и уменьшаться, то медицинская ставка не имеет предельного значения, поэтому отчисления 5,1% действуют весь год.

Ставка взноса в ФФОМС в 2017 году

Изменения, которые коснутся всех налогоплательщиков в 2017 это, прежде всего, передача полномочий от одних контролирующих органов другим. Заниматься теперь проверками правильности начисления и уплаты будут налоговые органы. Федеральный закон теперь действовать не будет, на смену ему придет НК.

Проверка деятельности предпринимателей и организаций будет осуществляться на основании нового законодательства. Это единственное и главное изменение в 2017 году. Каков процент отчисленияв ФФОМСнас ожидает, можно увидеть в таблице:

Как мы видим, страховые тарифы не изменятся и останутся на прежнем уровне. Понижение взносов контролирующие органы не отменили, просто теперь воспользоваться смогут не все работодатели. Изменения по размеру страхового взноса ощутят на себе коммерсанты, платившие за себя.

Повышение МРОТ на 7 500 рублей приведет к увеличению суммы налогов на обязательное страхование.

Кто не платит взносов

Кто может не платить взносы? Сюда относятся:

• Аптеки, коммерсанты, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности.
• Организации, занимающиеся сферой социального обслуживания граждан.
• Благотворительные организации.
• Компании, занимающиеся исследовательскими разработками.

Для этих организаций предусмотрена тарифная ставка 0%.

Ставкой 4% по начислению страховых обязательных взносов в ФФОМС могут воспользоваться следующие страхователи:

• Компании, которые занимаются информационными технологиями.
• Коммерсанты и организации, которые занимаются изобретениями и научными разработками.
• Туристические организации.

Таким образом, процентная ставка для уплаты взноса напрямую завит от вида деятельности предпринимателя и организации. Насколько активна структура в государственном и благотворительном финансировании, настолько понижается и ставка взносов.