Пенсионные взносы для ип в. Предельный размер фиксированных платежей в ффомс

С 01 января 2014 года изменился размер фиксированных платежей ИП в ПФР и ФФОМС. В 2014 году сумма фиксированных платежей зависит не только от МРОТ, но и от дохода предпринимателя.

В соответствии с Федеральным законом №237 ФЗ от 23.07.2013 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» в 2014 году размер страховых взносов ИП будет определяться в зависимости от дохода, полученного ИП.

Расчет фиксированных платежей

С 01 января 2014 года размер фиксированного платежа ИП у которых величина годового дохода не превысила 300 000 руб. рассчитывается следующим образом:

МРОТ (действующий на начало 2014 г.) x 12 мес. x 26

МРОТ (действующий на начало 2014 г.) x 12 мес. x 5.1 %

где: МРОТ — минимальный размер оплаты труда, установленный на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы;

Размер МРОТ на начало 2014 года установлен в размере 5554 руб. (Федеральным закон 03.12.2012 N 232-ФЗ ).

Также отмечу, что с 2014 года фиксированный платежи для лиц 1967 года рождения и моложе разделялись на страховую част (20% от МРОТ) и накопительную (6 %). С 2014 года вся сумма фиксированных платежей (26% от МРОТ) в ПФР относится на страховую часть

Таким образом, размер фиксированного платежа для ИП, годовой доход которых не превышает 300 000 руб составит:

Фиксированный платеж ИП в ПФР в 2014 году

5554 руб. х 12 мес. х 26% = 17328 руб. 48 коп.

Фиксированный платеж ИП в ФФОМС в 2014 году

5554 руб. х 12 мес. х 5.1% = 3399 руб. 05 коп.

Для предпринимателей, которые уплачивают фиксированные платежи поквартально сумма фиксированных взносов рассчитывается следующим образом:

Фиксированный платеж ИП ПФР в 2014 году (за квартал)

5554 руб. х 3 х 26% = 4332 руб. 12 коп.

Фиксированный платеж ИП в ФФОМС в 2014 году (за квартал)

5554 руб. х 3 х 5.1% = 849 руб. 77 коп.

Напомню, что в 2013 году размер страховых взносов для ИП в ПФР рассчитывался исходя из 2х кратного размера минимальной оплаты труда. Размер фиксированного платежа ИП фонд обязательного медицинского страхования в 2013 году рассчитывался также как и в 2014 году. Подробнее об этом можно прочитать здесь. Общий размер фиксированного платежа в 2013 году составлял 32 479 руб. 20 коп.

Если доходы предпринимателя за расчетный период превысят 300 000 руб., то в ПФР необходимо будет перечислить указанный фиксированный платеж плюс 1 процент от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

При этом сумма фиксированного платежа не может превышать 8-кратного размера МРОТ. Таким образом, максимальная сумма фиксированного платежа для ИП сумма годового дохода которых превышает 300 000 руб. составит:

Предельный размер фиксированных платежей в ПФР

5554 руб. х 8 х 12 мес. Х 26% = 138 627 руб. 84 коп.

Предельный размер фиксированных платежей в ФФОМС

5554 руб. х 8 х 12 мес. Х 5.1% = 27 192 руб. 38 коп .

Сроки уплаты фиксированных платежей ИП

Фиксированные платежи за 2014 год следует уплатить не позднее 31 декабря 2014 года . Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб. должны быть уплачены не позднее 1 апреля года , следующего за истекшим периодом.

КБК фиксированных платежей ИП в 2014 году

392 1 02 02140 06 1000 160 – фиксированный платеж ИП в ПФР (страховая 20% и накопительная часть 6%)

392 1 02 021101 08 1011 160 – фиксированный платеж ИП в ФФОМС

Для ИП, открывшимся в 2014 году расчет фиксированного платежа производится с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Многих предпринимателей волнует вопрос: а как Пенсионный фонд определит размер моего дохода?

Но что такое для ИП 300 000 руб. в год? По сути небольшая сумма! Это получается 25 000 руб. в месяц. Такой заработок доступен и при работе по найму. Поэтому возможно многим ИП придется платить 1% с суммы превышения.

Размер дохода ИП будет учитываться по данным деклараций в соответствии с тем режимом, который применяет ИП (общий режим, ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН). При этом если ИП применяет несколько режимов налогообложения, то доходы по ним суммируются. Информацию по доходам ИП в Пенсионный фонд будут передавать налоговые органы.

Как посчитать размер дохода по различным системам, по которому нужно доплачивать 1%? Ведь существуют такие режимы налогообложения, по которым доходы вообще не считаются, а налог рассчитывается от фиксированной величины (ЕНВД и ПСН) . Пока официальных разъяснений налоговые органы по этому вопросу не дают, да и в пенсионном фонде ничего не могут подтвердить. Я предполагаю, что по ЕНВД размер дохода будет равен налогооблагаемой базе (базовой доходности, умноженной на соответствующие коэффициенты), а при патентной системе налогообложения – это годовая стоимость патента.

Если суммы поступивших фиксированных платежей у предпринимателя будут меньше чем в декларации, предоставленной в налоговый орган, то Пенсионный фонд будет направлять им требования об уплате недоимки, пени и штрафа. (статья 14 часть 11 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Если у налоговых органов не будет информации о доходах предпринимателя в связи с тем, что он не предоставил декларацию, то взносы будут взысканы в максимальном размере независимо от фактического размера дохода исходя из 8 кратного МРОТ умноженного на 12 мес. и на размер страхового тарифа.

Как уже упоминалось в начале этой статьи, предельный размер фиксированного платежа в 2013 году составит следующую величину: в ПФР 138 627 руб. 84 коп., в ФФОМС 27 192 руб. 38 коп.

Теперь давайте сделаем выводы для каких предпринимателей размер фиксированных платежей в 2014 году увеличится по сравнению 2013 годом?

Размер фиксированного платежа (ПФР +ФФОМС) с дохода 300 000 руб. составит 17328,48+3399,05=20727, 53 руб.

Посчитаем разницу по сравнению с 2013 годом = 32479,20 – 20727,53 = 11 751, 67

Теперь рассчитаем предельный (макисмальный) размер дохода ИП, с которого нужно заплатить 1% превышения

11751,67Х100= 1 175 167 руб.

Общая сумма дохода составит 1 175 167 + 300 000 = 1 475 167 руб.

Таким образом, для предпринимателей годовая сумма дохода которых менее 1 475 167 руб. (122930 руб. в месяц) сумма фиксированных платежей по сравнению с 2013 годом уменьшится.

Также не забывайте, что ИП не имеющие наемных сотрудников и применяющие ЕНВД или УСН с доходов, по-прежнему могут уменьшить налог сумму уплаченных фиксированных платежей на 100%. Индивидуальные предприниматели, у которых ест сотрудники могут уменьшить налог только на взносы, уплаченные за своих сотрудников и не более чем на 50%

ЖЕЛАЮ ВАМ СОЛИДНЫХ ДОХОДОВ И МАЛЮСЕНЬКИХ НАЛОГОВ!

Федеральным законом от 02.12.2013 г. № 336-ФЗ определен новый размер МРОТ, который с 01.01.2014 года составит 5554 рубля, а не 5205 рублей как . С этой суммы будут исчисляться страховые взносы ИП в 2014 году. С 2014 года при расчете страховых взносов ИП за самого себя будет учитываться также и размер доходов предпринимателя за год. Кроме того, с 2014 года расчет страховых взносов ИП будет происходить по новым формулам. В этой статье будет подробно рассмотрено, по каким правилам надо рассчитывать страховые взносы ИП в 2014 году за самого себя, а также приведены примеры, показывающие новый порядок расчета взносов.

Страховые взносы ИП в 2014 году за самого себя.

Страховые взносы должны платить все предприниматели, которые находятся в этом статусе (то есть деятельность которых не прекращена и ). Исключение может быть сделано для ИП, которые временно приостановили ведение предпринимательской деятельности по ряду причин (служба в армии по призыву, уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, уход за инвалидом 1 группы и т. д.). Для того чтобы получить право на освобождение от уплаты страховых взносов эти предприниматели должны подтвердить факт приостановления предпринимательской деятельности в связи с указанными обстоятельствами. Подробнее об этом вы можете прочитать в данной статье: .

Изменения страховых взносов с 2017 года

С 2017 года страховые взносы собирают налоговые органы (кроме взносов на травматизм). В связи с чем произошли изменения в порядке уплаты взносов (платить нужно по ), в порядке зачетов, возвратов переплат, в по взносам. Подробнее об этом читайте на нашем сайте.

Размер страховых взносов ИП с 2014 года зависит от размера годового дохода.

С 2014 года изменится порядок расчета взносов ИП за самого себя. Мы уже рассматривали данный вопрос .

ИП с малыми доходами (размер которых не превышает 300 000 рублей за год) будут платить взносы по формулам:

1 МРОТ х 26% х 12 (месяцев, если деятельность велась весь год) - в Пенсионный фонд РФ;

1 МРОТ х 5,1% х 12 - в ФФОМС.

ИП с более высоким годовым доходом будут платить:

В Пенсионный фонд РФ: 1 МРОТ х 26% х 12 + 1% х S, где S - годовой доход ИП за вычетом 300 тыс. рублей.

В ФФОМС: 1 МРОТ х 5,1% х 12 (если деятельность велась весь год).

В помощь ИП ПФ РФ подготовил пособие для самозанятого населения по уплате страховых взносов, ознакомиться с которым вы можете ниже.

Как исчисляется размер дохода ИП за год?

В зависимости от системы налогообложения размер годового дохода определяется по-разному.

Для ИП на ОСНО в расчет принимается "налогооблагаемый" доход от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ.

Для ИП на УСН в расчет берется доход от предпринимательской деятельности, облагаемый УСН. Расходы не учитываются.

Для ИП на ЕНВД в расчет берется вмененный доход.

Для ИП на патентной системе налогообложения - потенциально возможный доход от предпринимательской деятельности, от которого считается стоимость патента.

Для ИП на ЕСХН - доход от предпринимательской деятельности, облагаемый ЕСХН.

В случае сочетания различных режимов налогообложения суммируется годовой доход предпринимателя по каждому режиму. В зависимости от размера дохода страховые взносы ИП в 2014 году будут исчисляться по разным правилам.

Тарифы страховых взносов ИП в 2014 году.

Расчет страховых взносов в 2014 году для ИП с малыми доходами (до 300 тысяч рублей).

Если ИП проработал неполный год, то взносы рассчитываются пропорционально количеству дней нахождения в статусе ИП.

Например, если ИП зарегистрирован 16.08.2014 года и проработает до конца года, размер страховых взносов составит:

в Пенсионный Фонд РФ:

за 4 полных месяца (сентябрь - декабрь 2014 года): 5554 х 26 % х 4 = 5776,16 руб.

за август 2014 года (16 календарных дней): 5554 х 26 % х 16 / 31 = 745,31 руб.

Итого за 2014 год: 5776,16 + 745,31 = 6521,47 руб.

В ФФОМС размер взносов также будет рассчитан пропорционально времени пребывания в статусе ИП, то есть за 4 полных месяца и 16 календарных дней августа.

Срок уплаты страховых взносов ИП с малыми доходами в 2014 году останется прежним - до 31 декабря текущего года, то есть взносы за 2014 год должны быть уплачены до 31.12.2014.

Расчет страховых взносов в 2014 году для ИП с доходами более 300 тысяч рублей.

С 2014 года ИП, размер доходов которых за год превысит 300 тысяч рублей, должны платить дополнительно в ПФ РФ 1 % от суммы превышения. Страховые взносы в ФФОМС и ФСС от размера дохода не зависят и платятся с базы в 1 МРОТ.

Например, ИП находился в статусе предпринимателя весь год и его доход в 2014 году составил 400 тысяч рублей.

Сумма страховых взносов в ПФ РФ за 2014 год: 17328,48 (с базы в 1 МРОТ) + 1 % х 100 000 (400000 - 300000) = 18328,48 рублей. Взносы распределяются пропорционально приведенным выше тарифам на страховую и накопительную часть.

Сумма страховых взносов в ФФОМС за 2014 год: 3399,05 рублей.

Другой пример: ИП зарегистрирован 01.07.2014 год и проработал до конца года, размер дохода от предпринимательской деятельности в 2014 году составил 400 000 рублей.

Сумма страховых взносов ИП за 2014 год в ПФ РФ: 5554 (с базы в 1 МРОТ) х 6 х 26% + 1 % х 100 000 (400000 - 300000) = 9664,24 рубля.

Сумма страховых взносов ИП за 2014 год в ФФОМС: 5554 (1 МРОТ) х 6 (месяцев) х 5,1 % = 1699,52 рубля.

Предельный размер страховых взносов ИП в ПФ РФ в 2014 году.

Еще одно правило, которое появилось с 2014 года, состоит в том, что устанавливается предельный размер страховых взносов, уплачиваемых ИП в Пенсионный фонд за самого себя. За 2014 год страховые взносы ИП в ПФ РФ не могут быть более 8 МРОТ х 26 % х 12 = 138 627,84 руб.

Например, доход ИП в 2014 году составил 15 300 000 рублей.

Если ИП проработал весь год, то страховые взносы в ПФ РФ составят:

17328,48 (с базы в 1 МРОТ) + 1 % х 15 000 000 (15 300 000 - 300 000) = 167 328,48 руб.

Так как полученная сумма превышает предельный размер взносов в ПФ РФ, то ИП должен будет заплатить в ПФ РФ страховые взносы за себя в размере 138 627,84 рублей. В ФФОМС надо будет уплатить 3399,05 рублей.

Срок и порядок уплаты взносов для ИП с доходами более 300 тысяч рублей.

С базы в 1 МРОТ взносы за 2014 год в ПФ РФ и ФФОМС подлежат уплате до 31.12.2014 г. включительно. Причем в ПФ РФ уплачиваются в том числе и взносы в ФФОМС. Страховые взносы в ПФ РФ в размере 1 % от суммы превышения 300 000 рублей должны быть уплачены не позднее 01.04.2015 года.

Как лучше платить страховые взносы ИП? Заплатить их единовременно или разбить на несколько платежей? Смотрите в следующем видео.

Отчетность ИП по страховым взносам за самого себя.

Предприниматели не сдают отчетность по взносам за самих себя. Сведения о доходах ИП пенсионные органы будут получать из налоговых органов, которые формируют их на основе представленных налоговых деклараций.

Будьте внимательны! Если налоговые декларации не представлены и сведения в ПФ РФ отсутствуют, то расчет взносов пенсионные органы сделают из базы в 8 МРОТ, то есть взносы потребуют уплатить в максимальном размере - 138 627,84 руб.

Правила уменьшения единого налога (на ЕНВД или УСН) на сумму уплаченных за себя страховых взносов ИП в 2014 году остались прежними. Единый налог можно будет уменьшить на сумму уплаченных в налоговом (отчетном) периоде взносов за себя до 100 % (если у ИП нет работников). О том, как правильно это сделать? Как уменьшить единый налог при совмещении УСН и ЕНВД, смотрите видеоконсультацию ниже.

Подробнее с законом об изменениях страховых взносов ИП с 01.01.2014 г. можете ознакомиться .

Статью о том, в каких размерах страховые взносы в 2014 году должны платиться за работников, вы можете прочитать .

Об ответственности за неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов смотрите видео, приведенное ниже.

Все ИП, независимо от выбранного налогового режима и наличия сотрудников, обязан платить взносы за себя. Расскажем подробно, как это грамотно сделать в 2014 году.

Порядок расчета и уплаты фиксированных взносов

Фиксированные взносы, которые ИП платит за себя, рассчитываются и уплачиваются следующим образом:

• до 31 декабря 2014 года все без исключения ИП обязаны оплатить фиксированную сумму взносов в размере 20 727,53 рубля (в ПФР — 17 328,48 рубля, в ФОМС — 3399,05 рубля).
• До 1 апреля 2015 года, если доход за календарный год превысил 300 000 рублей, ИП перечисляет дополнительный взнос в размере 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.

При этом совокупный размер всех страховых взносов ИП за 2014 год не может превышать 142 026,89 рублей. Из них:

— максимальный платеж в ПФР — 138 627,84 рублей,
— фиксированный платеж в ФОМС — 3399,05 рублей.

Сроки уплаты

Итак, фиксированный платеж в ПФР и ФОМС в размере 20 727,53 рубля перечисляется до 31 декабря 2014 годя.

Промежуточные сроки уплаты в течение года не установлены, поэтому перечислять взносы можно любыми суммами. Удобно делать это единовременно или поквартально.

В Iквартале 2015 года (до 1 апреля) нужно перечислить дополнительную сумму взноса (1% от дохода сверх 300 000 руб.). В принципе этот платеж тоже можно сделать в течение 2014 года, но могут возникнуть трудности при расчете поквартальных налогов, поэтому лучше не экспериментировать.

Вычет фиксированных взносов при расчете налогов

Фиксированные взносы за 2014 год, как и раньше, можно вычитать из налогов.

Ежеквартальные авансовые платежи по УСН 6% можно уменьшить на фактически перечисленную сумму фиксированных взносов на дату уплаты. ИП без сотрудников вправе уменьшить УСН 6% на всю сумму взносов. ИП с сотрудниками может уменьшить УСН 6% на фиксированные взносы за себя и взносы за сотрудников, но не более, чем на 50%.

Для платежей по УСН 15% фиксированные взносы ИП включаются в расходы при расчете авансового платежа в налоговую. Взносы включаются в расчет полностью по дате уплаты в размере фактически уплаченной суммы.

Налог по ЕНВД уменьшается на сумму уплаченных фиксированных взносов. Взносы уменьшают налог в том квартале, в течение которого они уплачивались. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на фактически уплаченные взносы. У ИП с сотрудниками в расчете ЕНВД фиксированные взносы не учитывают.

Внимание!

Обязательный фиксированный взнос 20 727,53 рублей учитывается в УСН и ЕНВДпо дате фактической уплаты взноса в фактически уплаченном размере. При этом сумма должна быть уплачена до 31 декабря 2014 года. Все, что перечисляется позднее, нельзя вычитать из налогов.

При этом сумму взноса можно вычесть из авансового платежа по УСН только в том квартале, в котором был произведен платеж. То есть из платежа в налоговую за I квартал можно вычесть сумму взноса за январь, февраль и март.

Однако учитывать (целиком или частично а зависимости от режима налогообложения) можно только ту сумму, которая была уплачена до 31 декабря 2014 года. Все, что перечисляется с опозданием, в расчета налога не включается.

Вычет дополнительного взноса (1% от дохода минус 300 тысяч) при расчете налогов

При расчете налога по УСН и ЕНВД можно учитывать и сумму дополнительного взноса. Для этого она должна быть уплачена строго в I квартале 2015 года. И учитываться она будет, соответственно, в авансовом платеже в налоговую за I квартал 2015 года.

Если оплатить 1% сверх доходов в течение 2014 года, включить сумму в расчет и уменьшить на них налог по ЕНВД или УСН нельзя.

Отчетность по факту уплаты взносов

При перечислении фиксированных взносов в платежном поручении указывается регистрационный номер ИП в ПФР, а также КБК и реквизиты платежа.

Исходя из этих данных Пенсионный фонд идентифицирует платеж и отражает его в своей базе.

Правильность начисления взносов ПФР проверяет самостоятельно исходя из данных декларации, подаваемой ИП в налоговую инспекцию. Сведения о налогах ИП в 2014 году ПФР получит не позднее 15 июня 2015 года.

Так что никакой отчетности об уплате взносов предоставлять не нужно. Что нужно, так это своевременно платить взносы и сохранять квитанции (платежные поручения). Предпринимать должен иметь возможность при необходимости предоставить эти документы в фонд.

Кстати, все взносы платятся в ПФР вне зависимости от того, кто управляет пенсионными накоплениями предпринимателя — ПФР или НПФ. Все отчисления сначала попадают в ПФР, который сам перенаправляет взносы в управляющую компанию, выбранную каждым конкретным плательщиком.

Уплата взносов при отсутствии доходов

Если прибыли нет или деятельность не ведется, ИП на УСН должензаплатить обязательную сумму взноса в размере 20 727,53 рубля до 31 декабря 2014 года. В конце года ИП сдает нулевую налоговую декларацию по УСН, и инспекция передаст в фонд сведения об отсутствии у ИП дохода. Платить 1% не с чего, и, соответственно, не нужно.

Если нет доходов у предпринимателя на ЕНВД, нулевого дохода для расчета фиксированного взноса не получится, поскольку учитывается вмененный доход, а не реальная прибыль. Даже если ИП уменьшает ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов и к уплате налог по ЕНВД оказывается равным нулю, вмененный доход нулю не равен.

Так что ИП на ЕНВД при длительном отсутствии выручки можно посоветовать сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Освобождение от уплаты взносов при отсутствии деятельности в качестве ИП

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 Закона № 212-ФЗ не уплачивают страховые взносы в ПФР и ФОМС за периоды, в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность. Это положение действует при условии предоставления документов, подтверждающих:

• прохождение военной службы по призыву;
• уход одного из родителей за каждым ребенком до достижения им полутора лет (не более трех лет в общей сложности);
• уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
• проживание с супругом, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства (не более 5 лет в общей сложности);
• проживание за границей вместе с супругом, состоящим на дипломатической службе, в составе различных представительств РФ за рубежом (не более 5 лет в общей сложности).

Заявление об освобождении уплаты страховых взносов и документы, подтверждающие отсутствие деятельности в указанные периоды, нужно представить в Управление ПФР по месту постановки ИП на учета. Перечень документов можно уточнить .

Теги: ,

Мы в социальных сетях Популярные статьи Наиболее популярные в этой категории Наиболее популярные Сообщения с этим тегом

Извините. Нет данных до сих пор.

Аутсорсинг расчета заработной платы за 30 минут

Электронная книга будет полезна всем тем, кто хочет разобраться во всех тонкостях аутсорсинга расчета зарплаты, но не имеет времени собирать информацию в интернете по крупицам.

2019

На сайте производится полный расчет фиксированного платежа ИП (страхового взноса) 2008-2020 года в ПФР.

Выберете отчетный год:

о трёхлетнем сроке исковой давности на ПФР не распространяется! По таким взносам требование об уплате предъявляется "не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки"(ст. 70 НК РФ). Недоимку могут выявить за любой период.

Даты

Выберете отчетный период:

Вам нужно выбрать отчетный период. Если в этот год было зарегистрировано ИП либо закрывается - вам нужен неполный период. Также выбрав неполный период, вы можете рассчитать платеж на месяц:

Первый день регистрации ИП учитывается включительно (ст. 430 п.3 НК РФ). Т.е. по закону, если регистрация, например, 15 числа, то считать страховые взносы ИП нужно начиная с 15 числа включительно.

Взносы за ИП всегда платили и платим с копейками (ст. 431 п.5 НК РФ).

Результат..Итого необходимо заплатить:

Также посчитать взносы и сформировать квитанции/платёжки можно 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц. А также целый для новых ИП.

Уменьшение налогов ИП на взнос

2018, 2019 и 2020 годы

В 2018 году 32 385 руб(+15,7%)

В 2019 году 36 238 руб(+11,9%)

В 2020 году 40 874 руб(+12,8%)

Размер страховых взносов теперь прямо прописан в налоговом кодексе. И даже на 3 года вперед - на 2018-2020 гг.

Статья 430 НК РФ (редакция Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.";

2018

26 545 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

5 840 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2018 году составят: 32 385 рублей.

2019

29 354 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

6 884 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2019 году составят: 36 238 рублей.

2020

32 448 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

8 426 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2020 году составят: 40 874 рублей.

2017

C 2017 года взносы необходимо платить в ИФНС по новым реквизитам, а не в ПФР.

Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят (154 851,84 руб в 2016 году).

Если МРОТ будет 7500 рублей.

Взносы в ПФР: (7500*26%*12) = 23400 рублей.

Взносы в ФФОМС: (7500*5,1%*12) = 4590 рублей.

Итого страховой взнос за ИП в 2017 году составят: 27 990 рублей.

2016

В 2016 году МРОТ будет повышен всего на 4% до 6204 рублей. Это означает что и платеж ИП будет повышен до 4%. Тогда расчет будет таким:

Взносы в ПФР: 6 204*26%*12 = 19 356,48 рублей
Взносы в ФФОМС: 6 204*5,1%*12 = 3 796,85 рублей
Итого страховой взнос за ИП в 2016 году составят: 23 153,33 руб.

Несмотря на то, что МРОТ с 1 июля поднимают до 7500 рублей, взнос ИП не будет изменен до конца 2016 года.

Дополнительный процент

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2020 году взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

В 2019 году взнос составит: 36 238 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

В 2018 году взнос составит: 32 385 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

В 2017 году взнос составит: 7 500 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 27 990 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

В 2016 году взнос составит: 6 204 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб(в 2016).

В 2015 году взнос составит: 5 965 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

Те, кто опоздает с отчетностью (в налоговую), также должны были заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР(до 2017 года). С 2017 года эту норму отменили (письмо ФНС России от 13.09.2017 № БС-4-11/18282@). А в июле 2017 года даже объявили "амнистию" тем кто опоздал с отчетностью за 2014-2016 годы максимальный штраф снимут(см. заявление) (письмо ПФР от 10 июля 2017 г. № НП-30-26/9994).

Для дополнительного 1% в ПФР (он идет только на страховую часть, в ФФОМС не надо его): есть 2 варианта при УСН "Доходы"
1) Перечислить 1% до 31 декабря 2018 года и уменьшить налог УСН за 2018 год (См. Письмо Минфина от 21 февраля 2014 г. N 03-11-11/7511)
2) Перечислить 1% в период с 1 января по 1 июля 2019 года и уменьшить налог УСН за 2019 год (См. Письмо Минфина от 23 января 2017 г. № 03-11-11/3029)

Можете всё ниже не читать спор, т.к. Минфин выпустил Письмо Минфина России № 03-11-09/71357 от 07.12.2015, в котором отозвал письмо Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011. И теперь на всех уровнях считают, что уменьшать на этот 1% УСН - МОЖНО.

Шокирующие новости: в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011 говорится, что этот 1% вообще не является фиксированным взносом и уменьшать на него налог УСН ИП не вправе. Напоминаю, что позиция Минфина (тем более такая ветренная) не является законодательным актом. Посмотрим на будущие судебные практики. Есть также письмо ФНС России от 16 января 2015 г. N ГД-4-3/330 , где высказывается позиция, что уменьшать этот 1% можно.

В 212-ФЗ статья 14 п.1. прямо сказано, что этот 1% является взносом в фиксированном размере, позиция Минфина, высказанная в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011, противоречит этому закону:

1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Также обращаю ваше внимание на:

Статья 75. Пеня

8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

3) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания такого документа), и (или) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

На три таких разъяснения можете ссылаться. Они выше.

При ЕНВД этот 1% можно платить до конца квартала и потом уменьшать ЕНВД.

Если ИП было закрыто и открыто в одном и том же году?

Тогда периоды считают отдельно, как не связанные. Т.е. на один период даётся вычет 300 т.р. и на второй период работы ИП тоже дают вычет 300 т.р.(Письмо Минфина от 06.02.2018 № 03-15-07/6781). Однако мы не рекомендуем этой лазейкой пользоваться специально. Максимум вы получите 3000 р а за вычетом всех пошлин и то 1500 р. Времени и нервов потратить в десятки раз больше.

Пример доход 1 000 000 рублей. 27 990 руб: оплатить до 25 декабря 2017 года (это при любом доходе). Плюс 1% от разницы (1 000 000 - 300 000) = 7 000 руб дополнительно оплатить до 1 июля 2018 года на страховую часть ПФР.

Постановление конституционного суда

Суть его в том, что ИП на ОСНО при расчете дополнительного взноса (1% процент от дохода) в ПФР могут учитывать расходы . До этого ИП на любой системе рассчитывали дополнительный взнос из своих доходов. Решение распространяется только для ИП на ОСНО, однако ИП при других системах на него также могут ссылаться доказывая свою правоту через суд.

Отчетность

Срок платежа в пенсионный с 1 января по 31 декабря отчетного года. Срок уплаты дополнительного 1% с 1 января текущего года до 1 апреля(с 2018 года(за 20017 год) - до 1 июля) следующего года.
Можно платить взнос частями. Например, при ЕНВД нужно (при УСН желательно) платить поквартально, чтобы из налога вычитать.
При неуплате платежа ИП в ПФР в срок предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженная на ставку рефинансирования в день. Калькулятор пени

С 2012 года ИП не сдает отчетность в ПФР (кроме глав крестьянских хозяйств). За 2010 год было РСВ-2 , ранее АДВ-11.

Оплата

КБК

Почему КБК обычного ПФР и для превышения 300 т.р. совпадают с 2017 года? Платим на один КБК с 2017 года - они совпадают(письмо Минфина от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).

КБК здесь верные.

C 22 февраля 2018 года ввели новый КБК для платежей свыше 1% страховых взносов - 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако потом его отменили (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту КБК не меняется.

Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)

Способы

Есть четыре способа:

Видео

Приглашаю посмотреть моё краткое видео о страховом взносе ИП.

Право не платить

Это право есть только при нулевом доходе за год, поэтому смысла от него почти нет.

С 2017 года сохраняется право не платить взносы. Однако регулируется оно другими законами.

С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

Однако, это если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность не осуществлялась (ч.6-7 ст.14 закона 212-ФЗ), необходимо представление документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды. Т.е. все условия выше должны быть, а также доход должен быть ноль. При этом проще закрыть ИП .

Если я работаю по найму?

Вы обязаны платить взносы ИП в ПФР даже если за вас взносы платит работодатель в рамках трудового или гражданско-правого договора. Этот вопрос не спорный с законодательной точки зрения и шансы оспорить его через суд нулевые. Смотрите Письмо Минфина России от 19.02.2019 № 03-15-05/10358.

Добровольные взносы в ФСС ИП платить не имеет смысла если вы работаете по найму.

С помощью можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, ПФР, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).

С 2014 уплата страховых взносов за ИП отличается рядом особенностей.

1. Страховые взносы в ФФОМС и ПФР, которые рассчитываются для доходов с нуля до 300 тысяч рублей, уплачиваем:

• Одной суммой до 31 декабря в текущем году, пока не сдвинули бокалы под бой курантов, если страховые взносы существенно не влияют на суммы авансовых платежей налога на УСНо (при больших стабильных доходах);
• Четырьмя суммами каждый квартал до окончания первого, второго, третьего и четвертого квартала, когда страховые взносы сильно влияют на размер авансовых платежей налога на УСНо (доходы малы и нестабильны). Также более выгодно платить взносы поквартально, если Вы применяете ЕНВД и работаете сами без найма персонала;
• Каждый месяц, если доходов нет совсем или они крайне малы. таким способом не свалится тяжким грузом на декабрь месяц, когда придется платить всю сумму сразу. Да и квартальную сумму будет заплатить проще, распределив платежи помесячно. Как мы знаем легче съесть большую щуку по частям, чем всю сразу. Так и заплатить взносы маленькими порциями при небольших доходах намного проще, чем отыскать большую сумму денег в конце года или квартала.

Какие суммы надо уплатить в каждой из трех схем уплаты страховых взносов за ИП смотрите в таблице 1. Конечно, это просто мои рекомендации. А как Вы будете платить, решать Вам.

Таблица 1. Уплата страховых взносов разными способами. Кликабельно.

При этом надо иметь ввиду, что эту постоянную часть страховых взносов должны заплатить до 31 декабря текущего года все индивидуальные предприниматели независимо от доходов. Даже в том случае, если у Вас доходов нет совсем или они намного выше 300 000 рублей.

2.Уплата страховых взносов за ИП в ПФР с сумм доходов, размер которых превышает планку в 300 тыс. рублей производится до 01 апреля следующего года, который наступает вслед за отчетным. Опять же Вы можете заплатить эту сумму всю сразу, а можете поделить на части. Главное, не пропустить предельный срок уплаты страховых взносов за ИП – первое апреля.

Таким образом, вторую, переменную часть страховых взносов уплачивают только те ИП, которые получили за налоговый период доход выше 300 000 рублей.

Сотрудники в Пенсионном фонде сами распределят наши взносы на накопительную и страховую часть, если мы решили поделить взносы на 2 части, подав соответствующие заявления.

4. Если же мы родились раньше 1967 года (в 1966, 1965, 1964 и т.д.), то, как и до 2014 года, продолжаем платить взносы в ПФР только на страховую часть.

КБК на 2014 год смотрите в таблице 2:

Таблица 2. КБК для уплаты страховых взносов за ИП в 2014 году. кликабельно