Получение имущественного вычета в году. Какой бланк использовать

Разделы:

По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры?

Есть четыре основные группы таких затрат.

На приобретение жилья

Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

А если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку – причем как на стоимость отделочных материалов, так и на оплату услуг бригады ремонтников, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Но есть одно условие: договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором производятся эти доработки, должен в обязательном порядке содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки ().

На строительство жилья

Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится ( ,).

А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику. При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве ().

К вычету также можно принять расходы на:

• разработку проектной и сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
• подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации ().

На проценты по ипотеке

Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья. При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. д. ().

На покупку земельного участка

Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства.

Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (). Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости.

Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России (). Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет.

В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры?

Размеры вычетов разнятся в зависимости от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик:

• на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (), но не более 2 млн руб. (). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;
• на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (), но не более 3 млн руб. (). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги ().

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России ().

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года ().

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут ().

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников ().

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят. Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них ().

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года ().

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено ().

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет ().

Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы "сгорел" ( , ).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. ( , ).

Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный ().

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

• вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
• приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
• вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
• вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
• недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.

В каких случаях имущественный налоговый вычет на приобретение жилья получить нельзя?

Какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру?

Для получения налогового вычета за приобретенную или построенную жилую недвижимость потребуются следующие документы:

• (выдает работодатель, если их несколько, то можно получить такую справку у каждого из них);
• копии документов, подтверждающих право собственности на имущество (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор о приобретении имущества или об участии в долевом строительстве, акт приемки-передачи);
• документы, подтверждающие понесенные при покупке или строительстве расходы (товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) ();
• документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит или заем на приобретение недвижимости при обращении за получением вычета по этому основанию (договор и график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему, платежные документы об уплате процентов);
• заявление о предоставлении налогового вычета;
• копия свидетельства о рождении ребенка (если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка);
• копия свидетельства о браке (если недвижимость оформлена в общую совместную собственность);
• решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если недвижимость приобретается опекунами (попечителями) в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
• подтверждение права на получение налогового вычета от ИФНС (в случае получения вычета через работодателя).

Если вычет предоставляется на приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства, есть один нюанс. Получить такой вычет можно только после окончания строительства и оформления прав на воздвигнутый дом (). Поэтому представления в налоговую свидетельства о праве собственности на такой участок будет недостаточно для получения налогового вычета – потребуется представить также свидетельство о праве собственности на построенный на нем жилой дом.

Обращаем внимание, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть оформлены в установленном порядке, иметь все необходимые реквизиты, печати и подписи ().

Недавние поправки, внесенные законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ в законодательство о налогообложении, вступят в силу с начала 2016 года. На основании данных изменений налогообложение по НДФЛ при продаже недвижимости, а также имущественный вычет в 2016 году будут осуществляться по новым правилам.

На сегодняшний день доходы граждан от продажи недвижимости освобождаются от НДФЛ в том, случае если объекты продажи находились в собственности не менее, чем три года. Изменения в законодательство, которые вступят в силу с 01.01.2016 года, увеличивают указанный выше срок, который составит теперь 5 лет. Однако при этом вводятся некоторые исключения на определенные категории недвижимости.

Срок осуществления права собственности такой недвижимости не может быть меньше трех лет и в этом случае необходимым является соблюдение определенных требований:

• имущество должно быть приобретено гражданами либо по договору дарения от лиц, которые в соответствии с семейным законодательством являются членами семьи или близкими родственниками, а также право собственности на него получено по наследству;
• имущество должно быть получено в порядке приватизации гражданином;
• недвижимое имущество должно быть приобретено плательщиком в результате его передачи гражданину в соответствии с условиями договора пожизненного содержания с иждивением.

Введенные изменения теперь не дадут возможности продавать недвижимость по явно заниженной цене, которая будет уменьшать налоговую базу.

Если такая продажу будет осуществлена по цене, которая составляет уровень, ниже кадастровой стоимости недвижимости, в этом случае налоговая база будет рассчитываться таким способом:

• кадастровая стоимость, установленная на 01 января текущего года будет умножаться на понижающий коэффициент равный 0,7, при этом субъекты РФ получают расширенное право в соответствии с вновь принятым законом на изменение как срока предельного владения недвижимостью, так и вышеуказанного понижающего коэффициента.

Категория физлиц – налогоплательщиков, а также сама недвижимость не будет при этом иметь значения. Нововведенный закон определяет изменения условий с января 2016 года, при которых возможно получение налогового вычета в момент продажи недвижимости.

Непосредственно имущественный вычет при покупке недвижимости будет предоставляться в размере того дохода, который граждане будут получать в определенном налоговом периоде от реализации недвижимость (квартир, домов и их частей, приватизированного жилья, дачных или земельных участков в т.ч. и доли в вышеперечисленном имуществе).

Данные правоотношения распространяются на объекты недвижимого имущества, которыми граждане владели на правах собственности не менее указанного в законодательстве срока (5 лет) и стоимость которого не должна превышать 1 000 000 рублей.

Можно сказать, что эти изменения не дают возможность гражданам при осуществлении купли-продажи недвижимости указывать в договорах «произвольную сумму». Вернее такое право у них осталось, но в случае ее занижения будет применяться понижающий коэффициент. В этом случае налог, который будет уплачен гражданином, будет равен кадастровой стоимости умноженной на коэффициент 0,7.

Если данная норма закона не будет исполняться, а в результате проверки налоговыми органами будет выявлен факт занижения продажной стоимости имущества, то плательщику НДФЛ налог будет доначислен. Имущественный вычет при всем этом меняться не будет, и его можно будет использовать исходя из размера стоимости имущества в 1 000 000 рублей.

Что же касается имущества, кадастровая оценка которых не произведена на 01 января 2016 года, то в этом случае, установленные нормы закона, которые касаются требований о кадастровой стоимост, применятся не будут. Следует заметить, что изменен был и порядок получения имущественных вычетов с 01.01.2014 года при покупке квартир или их доли.

То есть можно сказать, что при покупке, например, квартиры имущественный налоговый вычет физлицо - налогоплательщик может получить в том случае, когда цена покупаемого объекта (квартиры, меньше предельной суммы имущественного вычета 1 000 000рублей).

Имущественный вычет при покупке квартиры, который остался можно будет в этом случае использовать при покупке другого объекта недвижимости.

Акцентируем ваше внимание на том, что такое правовое положение распространяется на объекты недвижимости, право собственности на которые, было приобретено после 01.01.2014 года. Следует отметить, что возможность доиспользовать имущественный налоговый вычет, возникает во-первых только в тех случаях, когда физлицо-налогоплательщик еще им не пользовалось до января 2014 года.

Во-вторых, максимальная сумма налогового вычета будет равна той сумме, которая действовала на дату его первого заявления

Что касается возможности получить имущественный вычет с кредита, покупая недвижимость в ипотеку. В этом случае приобретатель обладает правом на основной имущественный вычет, который составляет 13% договорной стоимости имущества и не превышает 260 тыс. рублей, и на налоговый вычет с понесенных расходов при выплате процентов по кредитному договору, который также составит 13% от суммы расходов. В этом случае налогового вычета с выплаченной суммы кредита получить невозможно.

Право на такой вычет можно осуществлять только по процентам кредитного договора. При этом необходимо соблюдение определенного перечня требований:

• полученные кредитные средства должны иметь целевое назначение (строительство или покупка жилья);
• полученные кредитные средства должны быть полностью израсходованы на покупку жилого помещения, расположенного на территории России;
• имущественный вычет с расходом на погашение полученных кредитных средств (процентов) возможно только по жилому помещению, если недвижимость приобретена до 01.01.2014 года;
• в случае приобретения жилья по договору ипотеки после 01.01.2014 года у покупателя существуют правовые основания получения имущественного вычета расходов понесенных за уплату процентов по ипотеке.

Данное правовое положение позволяет физлицу - налогоплательщику сэкономить на ипотеке, что в конечном итоге должно мотивировать граждане приобретать жилье таким способом.

• Вы брали ипотеку?

• Голосовать

Налоговый вычет и покупка квартиры или дома, на первый взгляд ничем не связаны. Ведь в России никакого налога на покупку жилья нет. А приобретение жилья требует весьма значительных для семьи расходов. Помимо суммы, уплачиваемой продавцу квартиры неизбежны и другие существенные затраты, в частности на:

• юридическое сопровождение сделки;
• оформление покупки жилья у нотариуса;
• оплата услуг риэлтора;
• уплата госпошлины;
• стоимость составления и регистрации договора купли продажи;
• другие расходы на оформление приобретённого имущества

Безусловно, такие затраты не могут не нарушить финансовую стабильность покупателя и его семьи на некоторое время. Важной функцией социально ориентированного государства является поддержка граждан в периоды их наибольшей уязвимости. Одной из форм поддержки является налоговый вычет, который можно получить при покупке жилья. 2019 год, как и предыдущий не привнёс каких-либо значимых новшеств в условия и порядок предоставления льготирования.

Рассмотрим более подробно круг лиц, которые смогут использовать рассматриваемую форму имущественного вычета, ситуации, когда в возвращении налога будет отказано, сумму и правила оказания господдержки, процедуру обращения за освобождением части дохода от налогообложения.

Изменения в законодательстве, которые следует знать

Понятие имущественного вычитания определено нормами о налогообложении, по которым эта льгота представляет собой освобождение дохода гражданина, потраченного на определённые цели, от уплаты подоходного налога. На практике это выглядит как возвращение государством уже произведенных выплат налога или освобождение от его оплаты в дальнейшем.

Высчитывание из налоговой базы некоторой суммы расходов при приобретении гражданином недвижимости существует достаточно давно. Последние изменения, существенно повлиявшие на практику применения этого вида государственной поддержки, применяются с начала 2014 года, когда законодательство допустило возможность получения этой льготы на каждый из нескольких приобретённых объектов недвижимости с ограничением лишь общей суммы предоставляемых льгот.

Налоговый вычет при покупки недвижимости в 2019 году — инфорграфика

Кто имеет право получить налоговый вычет при покупке квартиры, 2019 год

Прямыми основаниями к применению налогового вычитания станут такие события:

1. Покупка жилья (квартиры, дома, комнаты, земельного участка, на котором расположен жилой дом или планируется его строительство);
2. Завершение строительства жилого помещения.

Важными условиями, относящимися к претенденту на применение рассматриваемой льготы, являются:

• Принадлежность к гражданству РФ;
• Официальное трудоустройство;
• Регулярное отчисление нанимателем подоходного налога из заработка претендента.

Существуют также требования к приобретаемому объекту недвижимости:

1. Объект недвижимости должен находиться на территории РФ;
2. Приобретаемое помещение в дальнейшем должно использоваться только в качестве жилого.

Далее перечислим обстоятельства приобретения жилого помещения, наличие которых станет поводом для отказа в оказании рассматриваемого вида льгот. Некоторые из них вытекают из перечисленных выше условий, выдвигаемых претенденту на высчитывание сумм доходов и к приобретаемому объекту недвижимости, однако есть среди них и те, что обусловлены временным периодом совершения сделки, а также другими факторами.

Когда применить вычитание из доходов не удастся

Среди оснований, исключающих применение имущественного высчитывания на купленную недвижимость по нормам, действующим в 2019 году, следующие обстоятельства:

1. Претендент на льготу не трудоустроен официально, не платит подоходный налог;
2. При покупке жилого помещения были использованы иные способы привлечения господдержки, в частности, материнский капитал;
3. Жильё куплено на деньги другого (физического либо юридического) лица, и обязательств по возврату денежных средств покупатель не приобрёл (например, квартира куплена работодателем);
4. Продавцом объекта недвижимости выступил близкий родственник покупателя – претендента на предоставление вычитания;
5. Жилое помещение было приобретено либо построено до начала 2014 года и приобретатель использовал свою возможность применения льготирования;
6. Объект был приобретён до начала 2014 года, и приобретатель не воспользовался положенным освобождением части доходов от налогообложения (в этой ситуации порядок предоставления рассматриваемого вида господдержки регулируется законодательством, действовавшим до 2014 года).

Особенности предоставления вычитания сумм дохода: размер, сроки и другие нюансы

Размер налоговой льготы

Часть дохода (налоговой базы), не учитываемого в целях налогообложения в случае предоставления частичного освобождения, напрямую зависит от стоимости приобретаемой недвижимости, однако ограничена некоторыми пределами:

• только на один объект, приобретённый в течение жизни гражданина;
• независимо от полного использования лимита по размеру освобождаемой от налога части дохода, льгота предоставляется лишь один раз;
• налог подлежит возврату ежегодно, по мере выплаты процентных платежей банковскому учреждению.

При необходимости размер потраченных денежных средств, которые учитываются при исчислении льготируемой налоговой базы, можно увеличить за счёт:

1. Суммы основного долга и процентов по ипотечному кредиту, другим видам договоров, предусматривающих финансирование покупки жилья;
2. Сумм денежных средств, израсходованных на проектные, строительные, ремонтные и отделочные работы во вновь приобретённом (в том числе незавершённом строительством) жилье:

• На подготовку проектных документов (в том числе на достройку);
• На покупку стройматериалов;
• На оплату услуг по строительству, ремонту и отделке;
• На подсоединение частного дома к коммуникациям (газ, вода, свет, канализация) или обустройство их автономных вариантов (бурение скважины и т. д.).

Сумма возвращаемого налога во всех случаях составит 13% от вычитаемой величины освобождённого от налогообложения заработка.

Правила использования налогового вычета, существующие по состоянию на 2019 год, применимы к тем гражданам, которые приобрели недвижимость начиная с 2014 года. При этом основное нововведение 2017 года – новый способ подтверждения права собственности на объект недвижимости. Если ранее достаточно было предъявить лишь свидетельство о праве собственности, то со второй половины 2016 года требуется предоставить компетентному должностному лицу выписку из ЕГРП. Правовым основанием для таких изменений стал ФЗ №360 от 03.07.2016 г.

Кроме того, среди нововведений 2017 года – единоразовость получения вычета на покупку жилья. Другими словами, получить вычет можно лишь один раз в жизни. Следует, однако, отметить, что правом на вычет может воспользоваться каждый из супругов, поэтому данное ограничение всё же относительно.

Сроки обращения за вычитанием из облагаемого налогом дохода и его предоставления

Перечислим важные правила обращения за применением рассматриваемого способа господдержки, касающиеся сроков:

1. Право обращения с заявлением о возвращении суммы уплаченного налога появляется после получения правоустанавливающей документации на жильё:

• Свидетельство о регистрации права собственности;
• Акт о приёмке квартиры — при долевом строительстве;

1. Право на вычитание появляется в том календарном году, когда права собственника в отношении жилого помещения были зарегистрированы (вне зависимости от даты получения свидетельства об этом праве);
2. Сумма возвращаемых денежных средств за календарный год не может превышать суммы уплаченного лицом подоходного налога за тот же период;
3. Заявление может содержать требование о возвращении выплат за период не более трёх последних лет (но не ранее того года, в котором были зарегистрированы права собственника на жильё);
4. Заявления о возвращении налоговых выплат могут подаваться несколько раз до полного исчерпания лимита предоставления вычитания;
5. Льгота предоставляется в соответствии с нормами законодательства, действовавшими на момент покупки жилья;
6. За расчётом возвращения налога следует обращаться по прошествии календарного года, за который планируется его возврат (то есть в январе следующего).

Некоторые нюансы оформления освобождения части дохода от налогообложения возникают при покупке жилья в совместную или долевую собственность, так:

• При оформлении недвижимости в общую совместную собственность супругов право на рассматриваемую льготу появляется у обоих собственников в равной мере, то есть каждый может воспользоваться всей суммой вычитания (2 млн. руб.), когда стоимость объекта недвижимости равна либо превышает 4 млн. руб.;
• При оформлении жилья в долевую собственность величина освобождаемого от налогообложения дохода делятся между собственниками в соответствующих частях.

Документы для получения налоговый вычета при покупке квартиры в 2019 году

Комплект представляемой документации для оформления рассматриваемой льготы зависит от способа приобретения имущества. Так, в случае покупки жилья или его части на вторичном рынке, гражданину следует представить:

1. Договоры купли-продажи недвижимого имущества со всеми неотъемлемыми частями;
2. Документацию о произведении расчётов;
3. Правоустанавливающую документацию (свидетельство о зарегистрированных правах собственника).

Если жильё приобретено посредством участия в долевом строительстве:

1. Договор о постройке квартиры со всеми неотъемлемыми частями;
2. Документация, подтверждающая факт приёмки жилого помещения;
3. Документация о произведении расчётов.

Если претендент на освобождение доходов от налогообложения приобрёл своё право на льготу посредством купли дома или земельного участка:

1. Договор о купле-продаже объекта со всеми неотъемлемыми частями;
2. Документация о расчётах;
3. Правоустанавливающий документ (свидетельство о зарегистрированных правах собственника).

Если вычитание требуется предоставить на процентные платежи по договору ипотеки:

1. Кредитное соглашение со всеми неотъемлемыми частями;
2. Документация, подтверждающая факт уплаты процентов.

Если освобождаемая от налога сумма увеличивается на стоимость расходов по отделке и достройке жилья, дополнительно в уполномоченный орган подаётся документация, подтверждающая стоимость материалов и услуг, их оплату.

Перечень документов, общих для всех перечисленных вариантов приобретения прав собственника на жильё, таков:

1. Паспорт потенциального получателя рассматриваемого вида господдержки;
2. Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ);
3. Заявление об освобождении дохода от уплаты подоходного налога;
4. Справка по форме 2-НДФЛ;
5. Документы, подтверждающие родственные связи при оформлении жилого помещения в общую совместную или долевую собственность (свидетельства о супружеских отношениях, о появлении на свет детей)

Налогообложение 2 НДФЛ в подробностях

Процедура применения налогового вычитания

Органом, уполномоченным рассматривать заявления граждан о применении рассматриваемой льготы, является инспекция по налогам и сборам.

Процедура оформления вычета происходит следующим образом:

1. Гражданин представляет пакет документации на вычет дежурному инспектору;
2. В срок от двух до четырёх месяцев документы рассматриваются, и на их основании принимается решение о представлении либо отказе в представлении вычета;
3. О праве на вычет свидетельствует выдача гражданину соответствующего извещения.

Получить возврат налога можно одним из следующих способов:

• Денежным переводом из бюджетных средств;
• Предоставив извещение о праве на вычет в бухгалтерию нанимателя. В этом случае подоходный налог не будет удерживаться из заработной платы до полного погашения указанной в документе суммы денег.

В связи с некоторыми законодательными поправками правила применения налогового вычета при покупке жилья изменились незначительно. Однако в конкретной ситуации любое нововведение может сыграть решающую роль. Например, возможность перенести вычет на следующий год при нехватке дохода существенно меняет ситуацию при подобном стечении обстоятельств.

В заключение отметим, что такая форма господдержки приобретения жилья, как предоставление имущественных вычетов, имеет достаточно гибкие и простые условия. А окончательно прояснить все ваши вопросы относительно права на этот вид льгот и процедуры его оформления в конкретной ситуации поможет наш юрист посредством предоставления бесплатной онлайн-консультации на нашем портале.

Согласно действующему налоговому законодательству российские граждане, приобретающие недвижимое имущество на территории РФ, имеют право рассчитывать на предоставление государством налогового вычета. Речь идет о возврате налогоплательщику НДФЛ, уплаченного им при приобретении недвижимости, посредством уменьшения ежемесячных налоговых платежей, удерживаемых работодателем из его заработной платы.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2016 году. Налоговые изменения.

Согласно закону № 382-ФЗ с начала следующего года в силу вступают изменения к Налоговому кодексу, принятые российскими парламентариями в конце ноября 2015 года. Среди прочего, указанные изменения предусматривают увеличение срока владения объектом недвижимости для освобождения от уплаты НДФЛ при его реализации, а также установление минимального предела налоговой базы, которая прежде вообще не ограничивалась.

Уже с начала следующего года срок владения объектом недвижимости, дающий право на осуществление налогового вычета при его реализации, будет составлять 5 лет. Проще говоря, приобретя квартиру в следующем году, налогоплательщик будет вправе рассчитывать на предоставление имущественного налогового вычета в случае ее продажи, лишь по истечении 5 лет с момента заключения соответствующего договора.

Вместе с тем 3-летний срок минимального владения недвижимостью, дающий право на налоговый вычет, продолжит действовать для следующих видов сделок:

— приватизация;

— наследование от члена семьи (близкого родственника);

— получение в дар от члена семьи (близкого родственника);

— приобретение по договору ренты (пожизненной).

Вторым по значимости моментом является введение минимального значения налоговой базы. Так, если ранее при начислении НДФЛ за основу бралась стоимость недвижимого имущества, указанная в договоре, то уже с начала следующего года налоговой базой будет являться кадастровая стоимость объекта, помноженная на соответствующий коэффициент (0,7). Таким образом, цена объекта при определении размера налога не может быть меньше 70% от его кадастровой стоимости. Сразу стоит оговориться, что если в каком-то из субъектов или регионов РФ местные власти не успеют определить кадастровую стоимость, то начислять НДФЛ можно будет по-старому, т. е. исходя из стоимости недвижимости, указанной в договоре.

Порядок оформления.

Оформить налоговый вычет в следующем году, как и прежде, можно будет не только в фискальных органах, но и у работодателя. Для осуществления вычета через налоговые органы необходимо будет представить следующие документы:

1. Заявление.
2. Декларацию 3-НДФЛ.
3. Справку 2-НДФЛ.
4. Копию общегражданского паспорта.
5. Копию свидетельства о браке.
6. Копию свидетельства о рождении ребенка (опционально).
7. Правоустанавливающий документ на объект недвижимого имущества.
8. Копия ипотечного договора (опционально).

Как правило, оформление налогового вычета через фискальные органы занимает в среднем около 3 месяцев. Как только вопрос с его предоставлением будет решен, налогоплательщику необходимо сообщить налоговому органу реквизиты своего банковского счета, куда, собственно, и будут перечисляться денежные средства.

Для оформления вычета через работодателя вам понадобятся следующие документы:

1. Заявление в ФНС.
2. Документы, указанные в предыдущем перечне, за исключением декларации 3-НДФЛ.

После получения соответствующего уведомления от фискальных органов необходимо отнести его в бухгалтерию, приложив к нему заявление на налоговый вычет. После производства всех необходимых расчетов бухгалтерия перестанет удерживать из зарплаты налогоплательщика НДФЛ (13%) до тех пор, пока сумма неудержанного налога достигнет отметки в 260 тысяч рублей.

Особенности вычета.

Согласно действующему НК РФ, государство обязуется возвратить приобретателю жилья не более 13% от суммы в 2 млн. российских рублей. Проще говоря, размер вычета не может превышать 260 тысяч рублей. В случае если стоимость приобретенного жилья будет меньше указанной суммы, то оставшиеся средства могут быть «добраны» при следующей покупке недвижимого имущества. Кроме этого, если объект был приобретен за заемные средства банка (ипотека), то проценты за их использование могут быть оплачены посредством налогового вычета.

Действующий закон РФ при покупке жилой площади (жилой дом, земля или квартира) предусматривает возможность возврата процента от зачисленного налога на прибыль. Норма указана в 220 статье Налогового кодекса РФ и нацелена на предоставления лицам шанса облегчить .

Если гражданин официально трудоустроен и исправно выплачивает НДФЛ (обязан к перечислению в бюджет), в случае принятия решения о необходимости нового жилья он вправе вычесть себе денежную сумму в от итоговой стоимости имущества (также могут быть возвращены ставки по процентам от займов в ипотеку и других квартирных затрат).

Что нужно для взыскания вычета

Закон предусматривает выплату вычета при:

• или жилой площади;
• затратах на ;
• затратах на , направленные на улучшения качества жизни в квартире;
• процентных выплатах по ипотечным займам.

Налоговый процент не возвращается:

1. В случае покупки жилищной собственности у близких лиц (родители, дети, супруги и т.д.).
2. Когда право возврата было исчерпано.

Размерность налогового вычета

Сумма средств для возврата будет зависеть от нескольких параметров: затраты при приобретении собственности и выплаты налога.

1. В целом гражданин вправе взыскать до 13% от затраченной суммы, однако финальная отметка не может превышать 2 миллиона рублей (для имущества, купленного до 2008 года, сумма составит не более 1 миллиона).
2. Лицо вправе вернуть не более, чем выплачено в казну налоговой службы (примерно 13% от заработной платы). Оформлять вычет можно в срок нескольких последующих лет , пока не будет компенсирована вся сумма.
3. При до 01.01.2014 уплаченный НДФЛ с начисленных процентов взыскивается в полном размере, без каких-либо ограничений.

В случае, если собственность была куплена в кредит уже после первого января, то возврат ограничивается до суммы 3 миллионов рублей . Часто бывает, что при получении дорогостоящего имущества сумма, вычтенная по кредитным ставкам, больше чем вычет от покупки недвижимости.

К примеру, в 2015 году Антонов И.В. получил квартиру за 3 млн. рублей. В 2015 году его прибыль составила 500 000 рублей, с которых было уплачено 65 000 налога. В таком случае, наибольшая сумма средств, предназначенных для вычета, составляет 390 000 рублей. Однако за этот год он вправе взыскать только 65 000 рублей, а остальные средства будут выплачены в последующие годы.

Налоговый вычет и материнский капитал

Налоговый вычет не производится в случае, если оплата за строительные работы и жилье была предоставлена из средств работодателя или других, третьих лиц, или государственных средств.

Когда сделка выполнена со связанными с лицом людьми, к примеру, мать продает квартиру своему сыну или квартира приобретена за счет государства или материнского капитала, то это будет вычтено из суммы возврата налога.

Вычет из долевой собственности

При приобретении частного жилья (участка, квартиры, комнаты) в до 01.01.2014 сумма налогового вычета будет распределена между совладельцами, учитывая их части.

При покупке дома после 01.01.2014 распределение вычета не будет проведено. Налоговый возврат будет выполнен в соответствии с размером вклада каждого из вкладчиков в отдельности в пределах допустимого лимита.

Собственность, купленная супругами в действующем браке, считается их общим имуществом. Они имеют однозначное право на получение вычета по НДФЛ.

Однократное право на выплату

Законодательство РФ запрещает возможность повторного получения вычета при покупке квартиры .

Стоимость имущества не играет роли. Если уже был использован возврат средств, даже небольшой суммы, вычет предоставляться не будет.

К примеру, в 2012 году Пирог А.В. купил жилплощадь за 1 млн. рублей, далее получил налоговый вычет. Через некоторое время, в 2015 году, он снова приобрел имущество суммой в 2,5 млн. рублей. Он больше не вправе получать дополнительный вычет.

Если вычет не был взят ранее, то его можно взыскать несколько раз. Однако наибольшая сумма не может быть больше 2 млн. рублей (вычет равен 260 000 руб.). Важно помнить, что если был получен обычный вычет по налогам, то можно получить еще и процентный возврат по ипотеке.

Получение вычета и документация

Процедура оформления вычета заключается в сборе и подаче необходимых документов в ИФНС.

Необходимые документы:

1. Паспорт.
2. Декларация по форме .
3. Свидетельство о праве собственности.
4. Свидетельство об уплате подоходного налога (форма 2-НДФЛ).

Изменения в 2019 году

Никаких изменений в этом вопросе с 2014 года не происходило. Все положения остаются прежними.

Оформляя заявление на имущественный вычет при приобретении недвижимости в 2019 году, стоит учитывать, что до 31 декабря 2015 года возврат предоставлялся гражданину только единожды на протяжении всей жизни . Например, если гражданин приобрел дополнительную квартиру, закон не предусматривает для него выплату каких-либо льгот.

С 1 января 2016 года были пересмотрены общие условия : ограничение работает не по общему числу объектов, а по итоговой стоимости. Она, как и раньше, может доходить до 2 млн. рублей.

Например, если был получен вычет с 1,5 миллиона рублей, то при повторной покупке можно рассчитывать на возврат процента еще с 500 000 рублей.

Если раньше вычет НДФЛ был доступен только единственному члену семьи, то теперь любой из супругов может направить заявление на вычет с 2 миллионов рублей в частности.

Выплату не ограничивали. Ставка могла составлять и 15 миллионов рублей, с которых налогоплательщик регулярно получал вычет.

Однако теперь и данный вид вычета получил ограничения, максимальная сумма не может быть больше 3 миллионов рублей.

Для оформления заявления на вычет с ипотечного жилья требуется учесть некоторые условия :

1. Кредитные средства, выданные банковским учреждением, должны иметь точное назначение. К примеру, быть направлены на застройку участка, покупку квартиры и т.д..
2. Полученная сумма должны быть потрачена в полной мере на приобретение недвижимости, находящейся в РФ .
3. Если собственность была получена до 01.01.2014, то вычет будет предоставлен только на жилую часть .
4. Если имущество было получено после 01.01.2014, то у владельца появляются законные основания на оформление вычета НДФЛ на затраты, полученные при уплате процентной ставки по кредиту .

В течение какого срока требуется подать документы? За какой срок налог может быть возвращен?

Возврат денежных средств по вычету из подоходного налога может быть осуществлен с момента, когда на руках у заявителя окажутся:

1. Документы, свидетельствующие о расходах.
2. Свидетельство собственника.
3. Регистрация собственника.
4. Договор купли-продажи, дарственная.

Полный список документов может немного отличаться в зависимости от некоторых обстоятельств, поэтому перед оформлением заявления следует уточнить этот вопрос у сотрудника налогового отдела.

Если недвижимость была получена давно, но вычет еще не оформлен, то направить заявление можно и сейчас. Не существует каких-либо запретов по срокам.

Единственный момент — получить вычет можно только по прошествии трех лет.

Если собственность была куплена в 2015 году, а вычет оформляется в 2019, гражданину будут возвращены средства за 2016 и два последующих года. Остаточная часть возврата будет перенесена на следующий год. Налог будет возвращен в течение нескольких лет, пока не исчерпается лимит.

Все оформление процедуры занимает порядка 3 месяцев (основную часть времени требует сверка документов).

Итог изменения вычета из налога на недвижимость в 2019 года

Структура имущественного вычет не претерпела сильных изменений, а правила, установленные в 2014 году, пока еще действуют. Лицо может претендовать на возврат денежных средств в размере до 2 миллионов рублей с покупки собственности и до 3 миллионов рублей с процентов по кредиту.

Выгодно ли сегодня вкладывать в недвижимость с учетом последних изменений в законе? Смотрите на видео.