Ндфл продажа земли. Налог с продажи земли

Налог при продаже земельного участка в 2019 году для физических лиц должен быть оплачен в установленном законом размере и в установленные сроки (НДФЛ).

Отдельные категории граждан могут быть от его взимания освобождены, а другие получают значительные вычеты, также в законодательстве обозначается, какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка с внесенными изменениями.

С исчислением даты начала владения земельным участком возникают трудности:

• Если физическое лицо становится владельцем после покупки участка или по договору обмена, то дата начала владения считается с момента его госрегистрации в Росреестре.
• Когда недвижимость с участком переходит по завещанию наследнику, моментом отсчета начала владения является дата смерти прежнего собственника, при этом неважно, в какой временной промежуток наследником оформилась госрегистрация прав.
• Когда участок по дарственной переходит, дата вступления в права собственности определяется днем ее составления.

Полученная в результате сделки прибыль облагается подоходным налогом НДФЛ. Используется при этом ставка 13% для каждого владельца, если осуществляется продажа земельного участка в собственности менее 3 лет в 2019 году.

При меньшем сроке существует несколько способов, как сократить подоходный налог при продаже участка земли физическим лицом в 2019 и прошлом 2017 году:

• Налоговый вычет. Его механизм использования позволит уменьшить сумму сбора на млн рублей или меньше.
• Обычно по налогу базой служит стоимость земли, которая указана в тексте договора продажи или обмена. Однако не запрещается базой считать стоимость земли за минусом затрат на ее приобретение.

Продажа недвижимости с участком земли, в частности, оплаченный налог с продажи этой недвижимости имеет свои нюансы. Физическое лицо имеет право осуществить продажу только той земли под строением, на которую имеется право собственности.

При нахождении участка в бессрочном пользовании продажа невозможна. В подобном случае новый собственник должен перезаключить договор пользования или аренды с владельцем земли. Владельцем в большинстве случаев является государство.

Размеры налоговых выплат

Налоговый вычет при продаже земельного участка менее 3 лет, который придется оплатить владельцу земельного участка, можно вычислить по формуле: доход, который был выручен вследствие продажи участка, умноженный на налоговую ставку.

Сумма дохода определяется исходя из обозначенной стоимости продажи недвижимости по договору. При этом с 01.01.2017 года на основании федерального законодательства были введены нормы, основанные на предупреждение сокращения стоимости участка с целью снижения суммы налога.

К примеру, если кадастровая стоимость земельного участка составила 6.700.000 руб., то общая сумма, облагаемая при его продаже налогом, – 4 690 000 рублей (0,7 x 6.700.000). Если недвижимость реализовать по стоимости меньшей, налог с продажи земли следует уплачиваться с дохода, приравненного к 4 690 000 рублей.

Налоговая ставка

НДФЛ ставка оказывается в прямой зависимости от того, считается ли продавец резидентом РФ. Проживание в пределах территории России больше 183 календарных дней в году позволяет лицу считаться резидентом.

Оставшиеся граждане являются нерезидентами. Придание физическому лицу статуса нерезидента не имеет прямой зависимости только от его обозначенного пребывания в пределах территории Федерации. Все вопросы решаются индивидуально, сюда же входит учет наличия постоянного места жительства.

Резиденты в стране налог при продаже земельного участка оплачивают по ставке 13%. Не являющиеся резидентами граждане оплачивают до 30%.

К примеру, если земельный участок продать за 7.420.000 руб., то НДФЛ при продаже земельного участка будет равен 964.000 руб. для резидентов страны (7.420.000 x 0,13), а нерезиденты оплатят 2.260.000 руб. (7.420.000 x 0,3).

Налоговый вычеты

В 2019 году не произошло никаких изменений в этом плане.

Налоговый вычет при продаже земельного участка в двух видах:

1. имущественный вычет;
2. вычет расходный.

В случае, если земельный участок обозначен в долевой собственности, после его продажи имущественный вычет по одному договору можно применять только единожды. Когда собственники по отдельности продают свои доли, то каждый из них наделяется правом применять вычет.

Порядок и сроки взимания налога

Этот вопрос также не изменился. До 30 апреля года, который идет следующим за годом продажи земельного участка, бывший собственник должен предъявить в налоговые органы декларацию. При этом рассчитывать НДФЛ плательщик вынужден самостоятельно.

Налог с продажи земельного участка в 2019 году новый закон обозначает к выплате не позже 15 июля. При нарушениях сроков к неплательщику применяются санкции в виде штрафа – за каждый день просрочки высчитывается 20 процентов от доходовой суммы.

За неподачу декларации неустойка предусматривается в размере 5%, но не меньше 1000 рублей на каждый день просрочки, если осуществляется продажа земельного участка в собственности менее 3 лет в 2019 году.

В ситуациях, когда налоговыми органами по ошибке отправляются уведомления о необходимости уплаты НДФЛ, но граждане по законодательству от уплаты налога освобождены, следует предоставить в налоговую службу документы, которые подтверждают право на освобождение или уменьшение налогообложения.

Налог с продажи земельного участка платится в середине года, следующего за отчетным. Посмотрим, как можно учесть все нюансы при продаже земли, чтобы уменьшить подоходный налог.

НДФЛ

При покупке квартиры физические лица, то есть, граждане, уплачивают НДФЛ. Это подоходный налог, который ежегодно вносится в ФНС. Он вычисляется с прибыли, то есть разницы между доходами и расходами, которые документально можно подтвердить. Этот налог взимается, в том числе, с продажи любого вида недвижимости.

Продажа любого объекта недвижимости, земельного участка или дома, облагается подоходным налогом по ставке 13%. Эта ставка распространяется на граждан РФ, то есть тех, кто проживает в России больше 183 дней в год. Для остальных она составляет 30%. Если земельный участок был у вас в собственности меньше 5-ти лет, то нужно самостоятельно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Налоговая декларация предоставляется не позднее конца апреля, следующего за годом, в который этот налог был получен. Не позднее 15 июля следует заплатить налог в бюджет. Налог может быть уменьшен при помощи налоговых вычетов. Если земельный участок находился в собственности более трех лет, то налог не взимается.

Кто платит налог

Подоходный налог платят как физические, так и юридические лица. Сумма налога зависит от общего количества объектов недвижимости и от стоимости этих объектов. Многие граждане расстаются со своими земельными участками, поскольку налог на землю начал расти пропорционально росту налоговой базы. А она сейчас зависит от кадастровой стоимости.

Плательщиками при продаже земельных участков становятся:

1. Граждане, продающие участок земли с находящимся на нем домом. Все данные указываем в 3-НДФЛ, не забывая о налоговых вычетах и документальном подтверждении своих расходов при продаже.
2. Владельцы земельных участков, предназначенных для ЛПХ. Но только те из них, которые не находятся «в бессрочном пользовании», а оформлены по всем правилам. Это значит, на участок был вызван инженер-специалист, который провел межевание и подготовил документы к регистрации по всем правилам. Обязательно получение кадастрового паспорта на землю, что означает внесение в госкадастр.
3. Владельцы земель, которые предназначены для с/х работ. Даже в том случае, если на этих землях нет жилых и хозяйственных построек. Такие земли, если они оформлены с внесением данных в Росреестр, могут покупаться или продаваться с отчислением подоходного налога согласно законодательству. Обязательно нужно проверить, нет ли них обременений, например, в виде залога.
4. Владельцы блокированных домов платят налог с продажи земельного участка в том случае, если продают свой дом. Участок, на котором стоит их часть, прилегающий палисадник и земля сзади дома, все это является частью одного участка, дольщиками которого они являются.
5. Существует множество других вариантов продажи земельных участков гражданами. Главное условие при заключении сделки - наличие государственной регистрации.

Перед тем, как совершить сделку, нужно проверить документы продавца. Если в кадастровом паспорте будет указано наличие обременения, то нужно либо отказаться от сделки, либо узнать, не собирается ли продавец сначала перенести обременение на другой вид недвижимости. Если это так, то сделка совершится в результате договоренностей.

Скрыть обременение, чаще всего - это залог, вряд ли удастся. Все данные из госкадастра не являются тайной. Информацию можно проверить, зарегистрировавшись на сайте, и воспользовавшись бесплатным справочным сервисом.

На кадастровой карте сайта указаны все зарегистрированные объекты недвижимости. Наличие или отсутствие обременения находятся в публичном доступе.

Льготы

До начала 2016 года физическое лицо имело право не платить налог при продаже земельного участка, если срок владения им составлял не меньше 3-х лет. Время отсчитывается от даты регистрации права в Росреестре. Сейчас этот срок увеличен до 5-ти лет.

В случае, если недвижимость была им приобретена до конца 2015 года, то платится налог с учетом прежних законов. То есть срок владения должен быть 3 года. В противном случае, подается декларация в установленный срок и платится налог.

Исключения сделаны для следующих лиц:

• тех, кому участок был подарен, с оформлением дарственной и всех необходимых документов;
• тем, к кому территория переходит по завещанию;
• тем, кто получил земельный участок на основании договора о содержании и иждивении

На видео об уплате налога

Продавцам следует знать, что, несмотря на увеличение срока владения, остается много послаблений, которые позволяют снизить подоходный налог. При помощи вычета и документов на расходы можно свести его к минимуму.

От налога освобождены собственники при условиях :

1. Владеющие участком на правах собственника 3 года и больше.
2. При условии, что стоимость ЗУ по не превышает 1 миллиона рублей.

То есть, если продавец реализовал свой участок, который ранее приобрёл в собственность менее 3 лет назад, за 999 тысяч рублей или дешевле – он так же освобождается от налога за землю.

Для того, чтобы уточнить необходимость выплаты налога или возможности освобождения от него, следует подойти в местное отделение налоговой инспекции и узнать у консультанта общего отдела требования, которые предъявляются к продавцу земельного участка. Показав собственные документы, можно узнать необходимость выплат или возможность освобождения от них.

Кроме этого, можно самостоятельно проверить и рассчитать размер налога НДФЛ при продаже земельного участка.

Облагается ли налогом продажа земельного участка и как его рассчитать?

Обязательно стоит ответить на вопрос «какой налог при продаже земельного участка выплачивается физическим лицом?» , т.к. без знания расчетов суммы обложения, можно неверно трактовать всю дальнейшую процедуру оплаты.

Ставки

Налоговый период

Оплата производится за предшествующий налоговый период . Он устанавливается до 30 апреля каждого календарного года.

Пример: если участок продан в 2015 году, то налоговую декларацию следует подавать до 30 апреля 2016 года .

Определение срока принадлежности ЗУ

Нужно взять , по которому участок был куплен, получен в наследство или в дар и посмотреть дату перехода права собственности. Если участок приватизировался или переоформлялся на основании «дачной амнистии» — посмотреть дату в . Указанный в документах день, когда возникло право собственности на землю, становится точкой отсчёта. Прибавив к ней ровно три года, можно узнать длительность владения ЗУ.

Проводим расчеты

Определив, что надел в собственности более трёх лет , можно приравнять налоговую сумму к нулю, независимо от суммы, которую выручил продавец.

Например : гражданка Иванова А.А. приобрела надел под строительство в центре населённого пункта в марте 2013 года за 1,5 миллиона рублей и продала его в апреле 2016 года за 3 миллиона 200 тысяч. Независимо от того, что ею получена явная прибыль, купчая налогом не облагается, так как ЗУ находился в собственности более 3 лет.

Если собственность по продолжительности оказалась меньше указанного срока , следует провести расчёты.

Например : гражданин Петров Б.Б. приобрёл надел под сад-огород в 2012 году за 750 тысяч рублей, а в 2013 году продал его за 850 тысяч. С него так же не взимался налог, так как стоимость надела не превышала одного миллиона рублей.

Например : гражданин Сидоров В.В. купил участок в Подмосковье в апреле 2013 года за 2,5 миллиона, продав его в марте 2016 года за 3 миллиона. Налог с продажи высчитывается следующим образом: 3 миллиона – 1 миллион = 2 миллиона, облагаемых налогом. 13% от двух миллионов = 260 тысяч рублей. эту сумму ему придётся заплатить в региональный бюджет.

Для лиц, получивших ЗУ по наследству, действуют аналогичные правила оплаты НДФЛ и подачи деклараций. День вступления в наследство приравнивается к моменту вступления в собственность.

Пошаговая инструкция оплаты налога с продажи земельного участка

После регистрации купчей в Росреестре следует:

1. высчитать срок владения наделом на правах собственности;
2. оплатить его и сохранить квитанцию.

Если предстоят выплаты, то нужно снять копию купчей. С подлинником, копией и гражданским паспортом подойти в местное отделение инспекции ФНС для . Проследить, чтобы уложиться в срок, установленный для подачи деклараций (об этом написано в одном из предыдущих пунктах).

Кроме этого при себе следует иметь правоустанавливающую документацию на ЗУ, актуальную до момента продажи. На её основании будет произведена выверка срока владения объектом. Бланк можно получить на месте и заполнить его, консультируясь с уполномоченным лицом. Допустимо скопировать его с сайта и заполнить дома, придя с готовым документом.

Подойдя в отделение, следует получить в терминале талончик на посещение уполномоченного инспектора. По номеру очереди, освободившийся инспектор пригласит налогоплательщика для проверки правильности заполнения декларации. Если она заполнена правильно, его отправят в кабинет, где производится приём документации. При наличии ошибок в заполнении, налогоплательщик получит квалифицированную помощь и заполнит новый экземпляр.

Заполнять его следует заглавными печатными буквами в тех местах, которые предусмотрены для формы 3-НДФЛ.

Квитанцию об оплате налога с продажи земельного участка нужно приложить к декларации . Если в расчётах допущена ошибка в сторону уменьшения – нужно доплатить недоимку и предоставить вторую квитанцию. Если случайно произошла переплата – следует написать заявление на имя начальника регионального отделения ФНС с просьбой вернуть переплаченную часть.

Вот такая нехитрая схема выплаты налога на куплю продажу земельного участка. Но есть интересные нюансы, связанные с льготами в РФ — об этом ниже.

Льготы в Российской Федерации

Федеральное законодательство установило категории граждан, которые могут снизить НДФЛ за продажу земли на 10 тысяч рублей . В числе таковых нижеследующие, имеющие звания и награды:

1. Герои Советского Союза;
2. Российской Федерации;
3. ветераны ВОВ;
4. Полные Кавалеры Ордена Славы.

Из числа лиц, имеющих инвалидность, льготному налогообложению подлежат :

1. лица, получившие инвалидность в боевых действиях;
2. инвалиды первой группы;
3. инвалиды, получившие статус таковых по 2 группе, до 01.01.04 г.
4. инвалиды с детства.

К ним принадлежат ликвидаторы последствий аварий с выбросом радиоактивных излучений или подвергшиеся радиоактивному излучению в результате вины уполномоченных лиц. Обозначенные группы имеют соответствующую документацию, констатирующую их принадлежность к обозначенному статусу.

С данной документацией следует обратиться к уполномоченному лицу или консультанту общего отдела местной инспекции ФНС и написать заявление на имя начальника. В заявлении – сформулировать причину обращения и основания, допускающие получение льгот. После рассмотрения и получения визы начальника, льготникам выдадут письменное разрешение на использование преимуществ налогообложения.

После получения согласия на использование льгот, из суммы налога следует вычесть 10 тысяч рублей, а оставшуюся сумму оплатить и включить в декларацию.

Теперь вы знаете платиться ли налог при продаже земельного участка, сумма налога, как это происходит и у кого имеются льготы.

Для того, чтобы избавиться от налогообложения при продаже земельного участка физическим лицом, не следует прибегать к серым схемам или уменьшать при стоимость . Такие прецеденты чреваты плачевными юридическими последствиями. Лучше подождать прошествия трёх лет или честно выплатить положенный налог.

Каждый гражданин Российской Федерации является налогоплательщиком. Налоговые сборы разняться между собой, однако, один из них является основным для каждой категории граждан. Он носит название «налог на доходы физического лица». Некоторые категории граждан могут получать льготы по этому сбору, иные являются претендентами на налоговый вычет. В области реализации земельного участка с момента наступления 2016 года процедура и формат совершения выплат по указанному сбору не потерпели каких-либо изменений. В этой статье мы расскажем, как уплачивается налог при продаже земельного участка в 2018 году для физических лиц, кто обязан вносить средства на государственный баланс, и обсудим другие, не менее важные, моменты.

Выплата налога на доходы физического лица при реализации участка земли вменяется гражданам, являющимся непосредственными владельцами этого наименования. Однако, срок владения, при этом, должен составлять не менее пяти полных лет.

Минимальный срок, указанный выше, не является обязательным для определенной группы лиц:

• представленных владельцами ранее приватизированных участков;
• собственников территорий, которые были получены согласно официальной договоренности, подразумевающей содержание пожизненного характера, а также иждивение;
• люди, которые получили участок и стали владельцем в результате приобретения его в качестве подарка от близкого родственника или же в качестве наследства от лица также близкого по крови.

Граждане, входящие в группу перечисленных категорий, получили минимальный срок размером в три года. Раньше, чем он истечет, реализовать участок без выплаты налогового сбора в государственный бюджет они также не имеют права.

До наступления 2016 года срок в три года был актуален для всех категорий граждан. Такова была норма и для покупателей земли, и для персон из категории льготников. Однако, с наступлением указанного года общий срок повысился. Сделано это было ради предотвращения различного рода спекуляций с перепродажей участков, а также для скорейшего наполнения государственной казны.

Согласно букве российского закона, обложению налоговым сбором подлежат только те участки, которые располагаются территориально в границах нашей страны. За их пределами владения граждан России не подлежат обложению сбором в пользу нашего государства.

Законодательное регулирование

Регулировка правоотношений в области реализации земельных территорий и выплаты налога с полученного дохода осуществляется главным сводом налоговых сведений страны – Налоговым Кодексом. Кроме того, существует Федеральный закон от 29 ноября 2014 года, на который также необходимо опираться при определении прав и обязанностей продающего землю гражданина.

Последние изменения

Как уже говорилось выше, в 2017 году никаких изменений процедура отчислений средств в государственную казну при продаже автомобиля не претерпела. Важные нюансы, которые следует знать каждому ответственному налогоплательщику, произошли с наступлением 2016 года. Именно с его началом силу приобрел Федеральный закон под номером 382. Согласно указанной в нем информации, изменения коснулись порядка осуществления денежных выплат в бюджет, а также уточнены ситуации, в которых граждане имеют право на получение освобождения от перечисления средств.

В первую очередь, это коснулось минимального срока владения. Выше мы уже говорили, что до конца 2015 он года он составлял 36 месяцев для всех категорий граждан. Теперь же, общее правило гласит, что выждать необходимо уже на 24 месяца больше, то есть, в общей сложности пять полных лет. Отсчет срока стартует с того дня, когда жилье приобретается. В случае конкретно с покупкой, это дата подписания официального договора о продаже бывшим владельцем и покупки новым собственником. Если конкретный земельный участок был куплен до наступления 2016 года, то на него распространяются старые правила, то есть его хозяева могут продать его через три года владения и при этом освободиться от уплаты налога.

Приведем пример. Елена Викторовна приобрела участок в 2014 году. Получается, что реализовать его без выплаты в государственную казну она имеет право в 2017 году. Подруга нашей героини, Анна Петровна, купила землю в начале 2016 года. Полагаясь на устаревшую информацию, она собирается реализовать участок в 2019 году, при этом облагородив и отдав его дороже. Однако, осуществив свою задумку, она потеряет часть денежных средств. Если, конечно, не ознакомиться с актуальными законодательными изменениями до этого момента и не решит отложить продажу земли до 2021 года. Изменение искомого срока может производиться в некоторых регионах нашей страны.

Если участок продавался за большую стоимость, чем был приобретен изначально, налог, взымаемый с полученного налогоплательщиком дохода составит 13% от полной суммы. Эта ставка является общей для плательщиков налога на доходы физического лица. При этом, ее применение производится в искомой величине независимо от объекта налогообложения. Эта же процентная величина отнимается ежемесячно от заработной платы работающих официально налогоплательщиков, кроме того, при реализации жилья, например, отнимаются от суммы дохода также 13%.

Существует список льготников, которые приобретают названый статус при реализации земельной территории, на которой стоит жилая площадь какой-либо семьи. При этом, жилье должно быть для граждан, составивших ячейку общества, единственным. Кроме того, важно соблюдать следующие условия:

• участок с возведенным на нем жилым объектом должен реализоваться с целью приобретения иного жилища;
• стоимость продажи объекта должна соответствовать изначальной или быть меньше ее.

Чтобы подтвердить соблюдение названных условий, необходимо предоставить подтверждение в виде определенных документов.

Кроме того, освобождению от выжидания полагающегося срока в пять лет, точнее, его сокращению до 36 месяцев, могут подвергнуться объекты, которые:

• подарены близкими родственниками;
• достались владельцу после смерти близкого родственника;
• стали собственностью в результате проведения приватизации;
• если с владельцем заключена официальная договоренность, подразумевающее иждивение какого-либо лица.

Величина налоговой выплаты

Вычисление суммы средств, которые полагаются государству при выплате налога на доходы физического лица с тех денег, которые поступили в качестве оплаты за приобретение земельного участка, производится по конкретной формуле.

Одним из ее элементов является величина поступившего дохода. Ее определение производится исходя из сведений, внесенных участниками сделки в заключенный между ними договор продажи-приобретения. Обратите внимание! С начала 2016 года имели место быть некоторые нововведения, представленные законодательными нормами, связанные с предотвращением уменьшения цены земельной территории. К сожалению, в нашей стране это является частой практикой и производится ради того, чтобы сократить сумму полагающегося государству налога.

Согласно упомянутым нововведениям, оценка величины налога производится по кадастровой стоимости земли. Сумма, предполагаемая к получению за продажу, никак не может быть меньше искомой кадастровой величины, умноженной на 0,7.

Узнать, какова кадастровая стоимость участка, которым вы владеете, можно из документа, называемого кадастровым паспортом объекта.

Приведем пример. Василий Петрович решил реализовать участок ранее минимального срока владения, так как задумал переехать в другую область нашей страны. Дожидаться окончания положенного срока он не мог, поэтому решился на выплату части дохода в государственный бюджет. Заглянув в кадастровый паспорт, Василий Петрович обнаружил, что цена его участка, определенная кадастром, составляет 6 миллионов 700 тысяч российских рублей.

Минимальный размер суммы, по которой Василий Петрович сможет продать участок, согласно новым нормам, составляет 4 миллиона 690 тысяч российских рублей. Эту величину мы получили, умножив кадастровую стоимость участка нашего героя на 0,7. Из этого следует, что, даже реализовав участок за меньшую сумму, Василий Петрович будет обязан уплатить в государственную казну 13% от 4 миллионов 690 тысяч.

Хотим обратить ваше внимание на весьма важный факт. Он заключается в том, что ставка налогообложения по сбору с доходов, полученных физическим лицом, не всегда составляет искомые 13%.

Она актуальна лишь для той категории граждан, которые, согласно букве закона, именуются резидентами нашей страны. Получается, чтобы выплатить минимальную ставку в казну (13%) при продаже земли раньше срока, продавец должен соответствовать предъявленному к резидентскому статусу условию, а именно: находиться на территории Российской Федерации не менее положенного срока, составляющего в свою очередь 184 дня из 365 дней годичного периода. Выполнение искомого условия позволяет держателю участка считаться и обретать положенную ему привилегию.

Лица, которые находятся в России менее 183 дней, пусть даже, 182 или 180 дней, не являются резидентами и не могут рассчитывать на продажу земли с переводом в бюджет налогового сбора, равного 13% от полученного дохода.

Обращаем ваше внимание, что вопросы с присвоением статуса резидента порой решаются в индивидуальном порядке. Иногда получение его зависит не только от реального нахождения в пределах границ страны, но также от наличия постоянной прописки на ее территории и прочих нюансов.

Для нерезиденской части общества страны актуальна повышенная ставка. Вместо 13% они вынуждены делиться с государством 30%. Согласитесь, сумма серьезная.

Приведем пример. Два соседа поселения «Маленькая Италия» имеют одинаковые по величине благоустроенные участки. Они решают выставить их на продажу за одну и ту же сумму, равную 7 миллионам 420 тысячам рублей. Первый сосед является резидентом Российской Федерации, так как находится на ее территории полный положенный срок. Его выплата в казну после продажи участка составляет 964 тысячи российских рублей (13% от 7 миллионов 420 тысяч). Второй к этой категории не принадлежит, так как живет на родине на несколько дней меньше. Получается, он должен выплатить государству сумму намного превышающую величину для первого соседа, а именно, 2 миллиона 260 тысяч рублей (30%).

Видео – Кадастровая стоимость участка влияет на его налогообложение

Получение налоговых вычетов

С 2017 по 2018 год в области получения и предоставления налоговых вычетов не производилось никаких изменений.

Всего существует две разновидности возврата налога при продаже жилья:

• расходная;
• имущественная.

В первом случае подразумевается покрытие части налоговой базы документально подтвержденными затратами, произведенными владельцем участка при его приобретении. В подавляющем большинстве случаев речь идет об изначальной стоимости приобретения. Иными словами, вы можете вычесть из величины полученного при продаже дохода цену участка, по которой вы его покупали. Например, вы реализуете землю за 7 миллионов, но покупали ее за 5. Следовательно, 7 000 000-5 000 000=2 000 000 – с полученной по итогу величины налоговая служба и будет проводить исчисление средств.

Что касается второго способа уменьшения налоговой базы, его представляет вычет имущественной направленности. Его величина соответствует миллиону российских рублей.

Приведем пример расчета величины налогового сбора при его применении. Представьте, что вы владеете участком менее установленного законодательно срока. Цена земельной территории составляет 4 миллиона 340 тысяч рублей, согласно кадастровому паспорту. Вы имеете право на применение налогового вычета, величина которого составляет миллион единиц российской валюты. Тогда, вычитая из искомой цены эту сумму, вы получаете 3 миллиона 340 тысяч рублей. Умножаем полученную величину на 13% и получаем 434 тысячи 200 рублей – сумма, которую вы должны будете внести в бюджет государства в качестве налогового сбора.

Следует упомянуть, что в случае, когда продающаяся территория является объектом, находящимся в собственности долевого характера, при заключении сделки по реализации применение вычета может производиться только единожды.

Если же владельцы земли решили реализовать ее по отдельности, то каждое лицо может претендовать на предоставление вычета.

В какие сроки производится взимание налога

В 2017 году также не произошло никаких изменений, связанных непосредственно с временными рамками, касающимися осуществления денежных перечислений в государственную казну. Все сроки остались прежними.

Декларировать поступившие к продавцу земельного участка денежные средства, классифицирующийся как доход, нужно до наступления 30 апреля следующего за годом совершения сделки двенадцатимесячного срока. Передаются данные с помощью специализированного декларационного бланка, форма которого имеются 3-НДФЛ. Ее заполнение обязательно, так как она является тем унифицированным документом, который необходим специалистам налоговой службы для оперативного сбора и анализа поступающей от плательщиков налоговых сборов информацией по полученным ими денежным средствам.

Расчет суммы налога на доходы физического лица, указываемой в декларационном бланке, является обязанностью непосредственно самого налогоплательщика.

Налоговое обязательство, возникающее у гражданина при реализации участка, осуществляется непосредственно до наступления середины лета, то есть до 15 числа июля месяца.

Если искомая выплата в пользу государственного бюджета не будет обязанным налогоплательщиком произведена, за каждый день опоздания налоговая служба будет начислять ему пеню. Неподача декларационного бланка на проверку также карается денежными штрафами.

Если вы входите в ту категорию граждан, которая от выплаты налога на доходы физического лица освобождается, однако, вам все равно поступило уведомление от Федеральной налоговой службы, содержащее требование по совершению выплаты, не нужно пугаться. Просто обратитесь в отделение налоговой инспекции, к которому вы относитесь согласно месту жительства, и предоставьте им подтверждающие ваше право на освобождение от выплаты документы. Не нужно скрываться от уплаты, пройдите процедуру официально и все вопросы уладятся сами собой.

Подведем итоги

Перечисление средств в пользу государственной казны, связанное с продажей земельного участка, регулируется основными законодательными актами нашего государства. Процедура сопровождается некоторыми нюансами, которые просто необходимо учитывать. В первую очередь к ним относятся минимальные временные сроки, которые стоит выждать для освобождения от выплат. Несмотря на то, что сумма налога по сравнению с величиной дохода кажется не такой уж и большой, по факту она представляет очень большие для среднестатистического жителя нашей страны деньги.

Очень важно также иметь ввиду, что вы можете принадлежать к одной из категорий, считающихся льготниками. Это значит, что вы либо имеете право на освобождение от выплаты налога на доходы физического лица в государственную казну при продаже участка, либо можете сократить срок нахождения в статусе его владельца на целых два года. И в том и в том случае вас ждет колоссальная выгода, поэтому, внимательно изучите изложенную в статье информацию, касающуюся этого вопроса.

Кроме того, каждый ответственный налогоплательщик знает, что важно вовремя перечислять выплату налоговых отчислений в государственную казну, а также, декларировать поступившие доходы. Помните, каждый день промедления и в том и в том случае грозит вам серьезными денежными санкциями, весьма внушительными для кошелька жителя Российской Федерации.

Вся информация, которая не была изложена в этой статье, но интересует вас, может быть найдена в Налоговом Кодексе нашего государства, а также уточнена в отделениях Федеральной налоговой службы России. Не стесняйтесь задавать работникам службы возникающие у вас вопросы. Если у вас нет времени посетить офис лично, найдите в интернете контактные данные отделения, к которому вы принадлежите по месту жительства, и сделайте звонок. Специалист, поднявший трубку, обязательно предоставит вам консультацию по всем интересующим вопросам.

В то же время, операции по реализации долей участков земли объектом обложения НДС не являются (п. 2 ст. 146 НК РФ).

Они не облагаются НДС. Аналогичный итог подвел и Минфин РФ в письме, что не оставляет сомнений (от 02.02.2017 № 03-03-06/1/5397).

Что касается муниципальных участков, то, они, аналогично, не подходят под НДС (6 п. 2 ст. 146 НК РФ). Глядя на абзац 2 п. 3 ст. 161 НК РФ , в котором говорится, что реализация муниципального имущества как-раз попадает под НДС, может сложиться ошибочное мнение.

Особые случаи

В налоговом законодательстве, как и в любом другом, есть некоторые оговорки, дающие льготу, в той или иной степени. Налог, касающийся продажи земли, не является исключением из правил. Разберемся также, какая сумма налогом не облагается.

Если земля в собственности менее 3 лет

Чуть раньше, от описываемого налога освобождалась целая группа населения, владеющие участком больше 3 лет.

С недавнего времени этот срок увеличился и теперь составляет 5 лет. Исключений для граждан различных категорий (одинокие родители, пенсионер, инвалиды) не предусмотрено. То есть, чтобы продать свой участок и избежать выплат в налоговый фонд страны, придется ждать минимум 5 лет.

Если участок приобретен до 31 декабря 2015 года (то есть до того, как поправка вступила в силу), его владелец может не дожидаться 5-летнего возраста своего имущества.

Если стоимость надела до 1000000 рублей

Если владелец участка, стоимость которого до 1000000 рублей, скажем, 999 999 рублей, хочет реализовать его, то ему не придется тратиться на налоги.
Более детально о том, какой платится налог на продажу дома с земельным участком, можно узнать .

Платят ли пенсионеры?

Пенсионеры склонны полагать, что при любом условии, они освобождаются от уплаты налогов, однако, НК РФ никаких особых льгот на этот счет не предусматривает. Поэтому, при продаже участка, возрастом до 5 лет или стоимостью более 1 млн. рублей, пенсионер попадает под общую категорию налогоплательщиков .

Когда реализация не облагается НДС и НДФЛ?

• При условии, что продано единственное место для жилья семьи и специально для того, чтобы купить другое.
• Если объект был в собственности продавца больше 5 лет.
• Если стоимость не превышает 1 млн. рублей.
• Реализация не облагается НДФЛ или НДС, если стоимость при продаже меньше или равна той, за которую недвижимость была приобретена при покупке.

Как гражданину заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Кроме прочего, хрупкие плечи налогоплательщиков нагружаются еще и обязанностью оформления декларации 3-НДФЛ.

Справка: код, который следует указать в 3-НДФЛ по продаже земли – 1510.

Самое простое, что может сделать человек, который далек от налоговых форм и откровенно затрудняется, – это использовать для составления декларации сайт ФНС . Это удобный, интуитивно понятный сервис, который с легкостью осваивают даже закоренелые пенсионеры.

Пункты и страницы, требующие особого внимания

Тем, для кого представляется сложным подтвердить свои расходы на содержание и улучшение участка (до продажи), стоит выбирать именно стандартный вычет (подробнее о том, кому предоставляется налоговый вычет при продаже земельного участка и как его получить, можно узнать , а также более детально о том, как получить налоговый вычет при покупке ЗУ, можно узнать в ). Информация о нем вносится в лист «Е» и прикладывается небольшое заявление о том, что вы, как налогоплательщик, хотели бы использовать именно стандартный вычет. Если заявление не прикрепить (забыть, потерять и т. д.), то эта маленькая оплошность обернется невозможностью использовать законное право на вычет.

Не забывайте, что закон четко ограничивает временные рамки для подачи документа. Рамки весьма обширны, но все же ограничены. Штрафы за просрочку весьма серьезны для физлиц и очень суровы для юридических.

Закон позволяет выбрать удобный способ для подачи документа:

• явиться в УФНС по месту жительства;
• воспользоваться онлайн-формой;
• использовать для этой цели почту;
• отправить форму через свою электронную почту не выходя из квартиры.

Важно: если ваш участок был в долевой собственности (частый пример: пополам между супругами), декларацию подают оба собственника.

Как рассчитать сумму?

Ситуация 1 : Земля в собственности более 5 лет. Гражданка Сидорчук решает продать земельный участок, который купила 6 лет назад за 1 500 000 для строительства, но «руки не дошли». Цена его – 3 200 000 рублей. Казалось бы – прибыль налицо и должна облагаться налогом, но нет, так как владела Сидорчук участком больше 5 лет.

Ситуация 2 : Василий Петров купил себе участок за 750 000 рублей в 2012 году, намереваясь окунуться в радости садоводства и огородничества. Но, понял, что навоз и помидоры – это не его стихия, продал участок в 2013 за 850 000. Стоимость продажи не более 1 000 000, а значит налогом не облагается.

Ситуация 3 . Евгений Сидоров в апреле 2013 купил участок под строительство бизнеса за 2 500 000 рублей. Финансирования не хватило и Евгений продал его через 2 года за 3 000 000. Как считается налог: 3000000 – 1000000= 2000000, которые облагаем 13% налогом, получаем 260 000. Это и будет той суммой, с которой Евгению придется расстаться в пользу ФНС.

Как подать, с какими документами?

Вместе с декларацией в налоговую также стоит предоставить иные документы для подтверждения льготы , права на использования вычета, чеки и договоры, подтверждающие расходы.

Несомненно, все эти документы налоговый инспектор может проверить и без вас, поскольку имеет доступ к различным базам данных, однако это условие является обязательным – если нет никаких подтверждающих документов, может получиться так, что и вычета нет, а значит, произойдет перерасчет налогов в пользу увеличения.

Заполнение декларации компанией

Правило, что декларация может оформляться и в бумажном варианте, и в электронном , распространяется и на юридических лиц. При выборе первого, нужно особое внимание уделить качеству заполнения. Выбирайте машиночитаемый бланк, некоторые отделения ФНС отказываются принимать обычные бланки, созданные в таблицах Excel. Бесплатные программы или официальный сайт ФНС предлагает специальные бланки к заполнению.

Внимание: при распечатке деклараций следует иметь ввиду, что не допускается двухсторонняя печать и нельзя скреплять их между собой скобами.

Никакой принципиальной разницы между физическими и юридическими лицами нет. Обычно этим занимается бухгалтер предприятия, поэтому, в этом плане юр. лицам даже проще, чем физическим.

Основные пункты

Вверху титульного листа (а также вверху каждой страницы декларации) указывается ИНН и КПП. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют.

Если декларация первичная, то в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Обычно это код 34 (календарный год). Другие периоды возможны при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП.

В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. У ИП код 120, у организаций 210.

При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество предпринимателя, без указания статуса «индивидуальный предприниматель», название организаций пишется полностью, с указанием организационно-правовой формы (например, Общество с ограниченной ответственностью «Алмаз»).

Код ОКВЭД обычно ставится тот, который заявлен как основной при регистрации. Но если у налогоплательщика не одна система , то лучше указывать тот код, который относится именно к деятельности, облагаемой УСН.

Поля для реорганизованных организаций индивидуальные предприниматели и организации, не являющиеся реорганизованными, не заполняют. Номер телефона можно не указывать , но в случае обнаружения ошибок и неточностей в декларации, наличие телефона поможет налоговым инспекторам быстрее донести информацию об этом до налогоплательщика, поэтому поле все-таки стоит заполнить.

Последующие страницы заполняются практически также, как и в случае с физлицом.

Расчет суммы

Юридическое лицо может продать и купить землю и как юр. лицо, и как физическое. В зависимости от того, для какой цели эта земля продается и была ли она зарегистрирована в имуществе предприятия (находится на балансе). Доход от продажи участка (если он есть) будет доходом предприятия и облагается налогом на прибыль (Минфин России в письме от 24 июля 2015 г. № 03-11-11/42684).

Если участок не был на балансе, его продажа облагается НДФЛ , примеры можно посмотреть выше в статье. Если нет, рассчитывается налог в зависимости от вида налогообложения, ставки, льгот и прочего.

Ситуация: Был продан участок за 1 700 000, состоящий на балансе предприятия, купленный 10 лет назад за 1 500 000. Прибыль с продажи 200 000 рублей. По УСН доходы облагаются по 6%-ому коэффициенту. Соответственно 200 000*6%=12 000.

Какие еще документы нужно подать?

Другие документы, отличные от тех, которые были перечислены в пункте про физ. лиц к декларации обычно не прикладываются, исключение – стандартная доверенность, если подпись ставится представителем налогоплательщика.

Сроки и порядок взимания

Декларация подается в срок до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Если земля была продана в 2017 году, то заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно будет в 2018 году до 30 апреля. Оплатить налог необходимо до 15 июля года, следующего за тем, в котором была совершена продажа недвижимости.

Штрафы и санкции за уклонение

Налоговые органы рьяно следят за соблюдением условий налогообложения. Штрафы предусмотрены и для задержки заполнения и подачи декларации, и за опоздание с оплатой, и за игнорирования необходимости уплаты налогов.

Для граждан

Для организаций

• Если декларация не была предоставлена, штраф равен 5% за каждый месяц просрочки (отсчитывается от общей суммы налога). Не больше 30% от всей суммы.
• Штраф до 500 000 рублей, уголовная ответственность.

Важно: если в просрочке виновно ответственное лицо, именно оно и ответит перед судом, если ситуация усугубится. Если ранее предприятие или ИП не имело проблем с налогами, скорее всего уголовное дело не будет заведено, но долг погасить все-же придется.

Итак, мы рассмотрели, облагается ли НДФЛ и НДС реализация земли. Каждый гражданин должен подать декларацию после совершения продажи земли. Если плательщик владеет участком больше 5 лет, или стоимость продажи ниже 1 000 000, он освобождается от налога. Если продавец юридическое лицо, продажа облагается налогом , в соответствии с системой налогообложения, выбранной на предприятии.