Оценка депозитной политики коммерческого банка. Анализ депозитной политики коммерческого банка

Основные факторы, влияющие на анализ депозитной политики банка

Использование всех элементов и соблюдение всех принципов депозитной политики способствует выполнению стратегических и тактических целей функционирования кредитной организации и, как следствие, можно делать вывод о разработке банком эффективной депозитной политики. Конечным пунктом оценки депозитной политики банка должен быть вывод об её эффективности.

Эффективная стратегия депозитной политики опирается на три основных положения:

1. необходимость соблюдения правил финансовой целесообразности или, другими словами, рентабельности, т.е. конечный итог проведения депозитных операций – это получение максимальной прибыли, которая формируется по окончании отчётного периода в соответствии с законодательством. Депозитная политика банка, которая исключает из себя мероприятия, целесообразные с экономической точки зрения, означает невыполнение любых процентных обязательств по депозитам, либо отсутствует возможность проводить банковские операции, которые приносят доходы и формируют его прибыль;
2. банковские депозиты – это эффективный фактор финансово-банковской системы только при соблюдении требований, при которых их привлечение и использование может осуществляться на конкурентной принципах. Если в банковской системе существуют монопольные основы, как при Госбанке СССР, то устанавливается единая процентная ставка по депозитам, и эта ситуация менее эффективна, нежели при существовании конкуренции между банками, что позволяет клиентам не только выбирать кредитные организации самостоятельно, то и стимулировать сами банки более рационально строить свою деятельность;
3. в депозитной политике не должно быть противоречий в своих составляющих компонентах, т.е. во всех финансовых инструментах конкретных коммерческих банков должно быть соотношение между собой. Например, процентные ставки по депозитам должны непосредственно влиять на проценты по выдаваем ссудам и т.п.

Основные направления анализа депозитной политики кредитной организации

При анализе депозитной политики банков часто применяется показатель эффективного использования кредитными организациями привлечённых денежных средств, который характеризует величину, приходящуюся на один рубль ссудных вложений (ЭПС):

$ЭПС = СПС / СКВ \cdot 100$, где:

• СПС – размер привлечённых временно свободных денежных средств, руб.;
• СКВ – объём кредитных вложений, руб.

Замечание 1

Данный коэффициент позволяет определить удельный вес величины кредитных вложений, который произошёл за счёт привлечённых ресурсов. При этом, если его значении менее ста процентов, то можно говорить о недостаточно эффективной деятельности по выполнению депозитной политике, а при превышении ста процентов говорится о использовании привлечённых ресурсов и для выдачи кредитов, и для проведения других направлений по активным операциям. В данном случае темпы формирования депозитного портфеля опережают рост ссудных операций.

Для поддержания стабильности базы вкладов необходимо следить за динамикой изменений следующих показателей: средний срок хранения депозитного рубля, уровень оседания средств, поступивших на депозиты.

Средний срок хранения депозитного рубля (Сд):

$Сд = В(ср) \cdot Д / КВд$, где:

В(ср) – средний за период остаток на счетах по учёту депозитов (без учета средств на расчетных, текущих счетах клиентов).

$В(ср) = (Овк + Овн) / 2$, :где

• Овк(вн) – величина остатков на вкладных счетах в последний рабочий день анализируемого отчётного периода и на его начало;
• Д – количество дней в периоде;
• КВд – обороты по выданным банком ссудам (дебетовые обороты по счетам кредитного портфеля).

Замечание 2

Расчёт данного показателя позволит оценивать возможности использовать средства в качестве кредитных ресурсов для выдачи краткосрочных кредитов.

Уровень оседания денежных средств, поступивших на депозитные счета (Уо):

$Уо = (Овк - Овн) / Вп$, где:

Вп – размер поступлений в депозиты за анализируемый период (сумма кредитового оборота по открытым депозитным счетам).

Эффективная депозитная политика предполагает:

• ориентацию на потенциальных клиентов, имеющих свободные денежные средства;
• разработку новых конкурентоспособных продуктов с сопутствующими и удовлетворяющими все потребности клиентов услугами, которые направлены на различные категории юридических и физических лиц;
• формирование отдельной политики для VIP- клиентов;
• проведение активной рекламной политики;
• совершенствование и внедрение системы дистанционного банковского обслуживания.

Введение

1. Теоретические основы формирования депозитной политики коммерческого банка

Классификация депозитных операций коммерческих банков

Методы и инструменты формирования депозитного портфеля

2 Анализ депозитной политики Сибирского банка Сбербанка ОАО

Исследование факторов внешней и внутренней среды, влияющих на депозитную политику банка

Анализ структуры депозитов и депозитных операций банка

Анализ мероприятий по привлечению целевых групп клиентов

3.1 Разработка мероприятий по привлечению средств и продаже депозитов экономически активному населению

3.2 Инновационная стратегия банка в сфере оказания депозитных услуг

Заключение

Список использованных источников

Введение

Для современной банковской системы Российской Федерации характерен переход на качественно новый этап развития, обусловленный возрастающей конкуренцией кредитных организаций и необходимостью сохранения или усиления рыночных позиций, что затрагивает все без исключения сферы деятельности банков. Количественное увеличение объемов осуществляемых операций и повышение рентабельности банковской деятельности требуют от кредитных организаций повышения качества управления депозитными ресурсами и пересмотра подходов, положенных в основу формирования депозитной политики, которая должна учитывать новые экономические условия и потребности субъектов экономики, соответствовать общей стратегии развития банка.

В последние годы специалисты банковского дела отмечают возрастающее влияние депозитной политики коммерческих банков на развитие их деятельности. Вместе с тем недостаточная разработанность теоретических основ формирования, проблем практической реализации и методов оценки депозитной политики ослабляет ее воздействие на улучшение количественных и качественных показателей функционирования коммерческих банков и банковской системы в целом. В этих условиях особую актуальность приобретает комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих все аспекты депозитной политики коммерческого банка.

Цель дипломной работы – исследовать теоретические основы формирования депозитной политики коммерческого банка, провести анализ депозитной политики Сибирского банка Сбербанка ОАО и предложить направления ее совершенствования.

Для реализации поставленной цели поставлены и реализованы следующие задачи:

определить место и роль депозитной политики в банковской политике;

исследовать цели и задачи депозитной политики коммерческого банка;

выявить факторы, определяющие депозитную политику коммерческого банка;

исследовать основные тенденции развития депозитного рынка Российской Федерации;

провести анализ депозитной политики Сибирского банка Сбербанка ОАО;

предложить мероприятия по совершенствованию депозитной политики Сибирского банка Сбербанка ОАО и оценить их эффективность;

Предмет исследования - экономические и организационные отношения, складывающиеся в процессе формирования, реализации и оценки депозитной политики коммерческого банка.

Объект исследования - действующая практика формирования и реализации депозитной политики Сибирским банком Сбербанка ОАО;

Методологическая основа исследования. Теоретической и методологической основой диссертационного исследования стали труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов, раскрывающие закономерность развития рыночной экономики, основы организации и управления деятельностью коммерческого банка, экономические и организационные аспекты формирования банковской политики. В своем исследовании автор опирался на теоретические разработки ряда видных ученых в области банковского дела: А. Бабичевой, Г. Н. Белоглазовой, Э. Н. Василишена, Е. П. Жарковской, Е. Ф. Жукова, Л. П. Кроливецкой, В. И. Колесникова, Г. Г. Коробовой, О. И. Лаврушина, Г. С. Пановой, А. М. Тавасиева, К. Р. Тагирбекова.

Информационная база исследования. В работе использовались федеральные законы, нормативно-правовые акты Российской Федерации, касающиеся деятельности коммерческих банков, материалы научных конференций и семинаров по изучаемой тематике, материалы периодических изданий, данные публикуемой и бухгалтерской отчетности коммерческих банков Новосибирской области, а также информация, полученная автором в Сибирском банке Сбербанка ОАО.

Методы исследования. Дипломная работа базируется на применении статистических и аналитических выборок, а также на использовании метода группировки, стоимостного и сравнительного анализа по динамическому состоянию изучаемых показателей.

Практическая значимость дипломной работы заключается в возможности использовании результатов исследования в деятельности Сибирского банка Сбербанка ОАО с целью разработки основ формирования, реализации и оценки депозитной политики коммерческого банка.

Объем и структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников.

1. Теоретические основы формирования депозитной политики коммерческого банка

В современных условиях для эффективного функционирования, развития и достижения своих целей каждый коммерческий банк должен разработать собственную депозитную политику, то есть стратегию практического управления. Как известно, привлечение денежных ресурсов и их последующее размещение являются основными формами деятельности коммерческого банка. Сформированный на платной основе фонд средств используется для вложения в активные инструменты. Пассивные операции, таким образом, носят первичный характер по отношению к большей части банковских операций, направленных на получение доходов. В этой связи привлеченные средства должны рассматриваться как самостоятельный объект политики.

Депозитная процентная политика представляет собой комплекс мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств юридических и физических лиц, а также госбюджета в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего взаимовыгодного использования.

Депозитная политика призвана обеспечить выгоду кредиторам от размещения временно свободных своих средств, а также возможность банкам прибыльного использования хранящихся у них ресурсов в активных операциях. При этом необходимо учитывать особенности различных депозитов .

Депозитная политика представляет собой стратегию и тактику коммерческого банка по привлечению денежных средств клиентов на возвратной основе.

Депозитная политика банка должна включать:

разработку стратегии для осуществления деятельности банка по привлечению денежных средств во вклады, основанную на всестороннем исследовании рынка, то есть анализ окружающей финансовой среды, места и роли банка в сфере привлечения средств, диагностика и прогнозирование;

формирование тактики коммерческого банка по разработке, предложению и продвижению новых банковских депозитных продуктов для клиентов (в области товарной, ценовой, сбытовой и коммуникационной политики);

реализацию разработанной стратегии и тактики;

контроль реализации политики и её эффективности;

мониторинг деятельности коммерческого банка по привлечению денежных средств .

Основным документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета в банк в различного рода депозиты (вклады), является депозитная политика банка. Это документ, который разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана банка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка и исходя из перспектив ее развития. Кроме того, используются такие документы, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств, как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка».

В документе «Депозитная политика банка» должна быть определена его стратегия по привлечению средств для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами по кредитной и инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком своей ликвидности и обеспечение прибыльной работы. Конкретно в нем банк предусматривает:

перспективы роста собственных средств банка (капитала), а отсюда и соотношение между собственными и привлеченными средствами;

структуру привлеченных и заемных средств (вклады, депозиты, межбанковские кредиты, в том числе кредиты ЦБ РФ);

предпочтительные виды вкладов и депозитов, сроки их привлечения; соотношение между срочными депозитами (вкладами) и на срок «до востребования»;

основной контингент по вкладам и депозитам, т. е, категорию вкладчиков;

географию привлечения и заимствования средств;

желательные банки-кредиторы по МБК, сроки привлечения последних; условия привлечения депозитов (вкладов) и МБК;

способы привлечения депозитов (на основе договоров банковского счета, корреспондентского счета, банковского вклада (депозита), путем выпуска собственных сертификатов, векселей);

соотношение между рублевыми и валютными депозитами (вкладами);

новые формы привлечения средств в депозиты;

особые условия открытия отдельных видов депозитов (вкладов);

меры по соблюдению нормативов риска банка по привлеченным средствам .

Депозитная политика должна, прежде всего, отвечать следующим требованиям.

Ключевые слова

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы - Митрохин В.В., Грибанов А.В., Вилкова М.В.

Предмет. Одной из насущных проблем в сфере анализа банковской деятельности является отсутствие действенного инструментария, позволяющего оценить эффективность депозитной политики кредитных организаций. Используемые методики ориентированы на анализ экономического положения банковских институтов, что не дает оценить эффективность мероприятий, проводимых в рамках отдельных направлений банковской деятельности, в том числе депозитную политику кредитных организаций. Цели. Разработка методики оценки депозитной политики коммерческого банка, анализ существующих методик, обоснование с учетом выявленных ограничений авторского подхода; апробация авторской методики на примере кредитной организации. Методология. Использованы системный подход, анализ и синтез, метод сравнения и сопоставления, а также экономико-статистические методы. Результаты. Разработана методика оценки депозитной политики банка. Область применения. При оценке депозитной политики банковских институтов. Выводы. Оценка депозитной политики является одной из ключевых задач в деятельности кредитной организации. Существующие на сегодняшний день методики либо не позволяют оценить эффективность депозитной политики банка сегрегированно от комплексной оценки эффективности его деятельности в целом, либо ориентированы на отдельные ключевые аспекты данного процесса. Авторами предложена методика оценки эффективности именно депозитной политики , построенная на анализе трех групп показателей и позволяющая исследовать последнюю в контексте ее влияния на устойчивость кредитной организации.

Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу, автор научной работы - Митрохин В.В., Грибанов А.В., Вилкова М.В.

• Учетно-аналитическое обеспечение бизнес-процессов банка: депозитные операции

  2017 / Баева Елена Александровна, Черемисина Наталия Валентиновна

• Особенности оценки инвестиционного потенциала коммерческого банка

  2018 / Чугунов Виктор Иванович, Логинов Дмитрий Валерьевич
• 2016 / Литвинова А.В., Парфёнова М.В., Литвинов Е.О.

• Кластеризация регионов Российской Федерации по уровню депозитного риска

  2018 / Лунякова Наталья Автандиловна, Лаврушин Олег Иванович, Луняков Олег Владимирович

• Совершенствование депозитной политики на примере банка ВТБ24 (ПАО)

  2017 / Харламова Е.С.

• Методика построения депозитной матрицы коммерческого банка

  2014 / Балабанова Наталья Владимировна, Валинурова Анна Александровна, Горюнова Юлия Леонидовна

• Комплексная методика построения сбалансированной процентной политики коммерческого банка в сфере кредитных отношений

  2014 / Смулов А.М., Абдюкова Э.И.

• Анализ финансовых результатов кредитных организаций в республике Мордовия

  2015 / Колесник Н.Ф., Голованова В.С.

• Влияние депозитной политики на финансовую устойчивость коммерческого банка

  2016 / Жилан Оксана Дмитриевна, Данилова Мария Романовна

• Формирование депозитной политики коммерческим банком

  2019 / К. О. Котляров

A methodology for assessing the efficiency of the commercial bank""s deposit policy

Importance This paper concentrates on the issues of deposit policy of credit institutions including organization and management of deposit processes. Objectives The paper aims to develop a methodology for deposit policy assessment of a commercial bank. Methods As the methodological base of the study, we used the systems approach, method of comparison, and economic and statistical methods. Results The paper presents a newly developed technique of assessment of the commercial bank"s deposit policy . Conclusions and Relevance The proposed methodology for evaluating the effectiveness of the bank"s deposit policy is based on three sets of indicators and allows it to be explored in the context of the impact on the sustainability of the credit organization. The results presented can be used to evaluate the deposit policy of banking institutions.

Текст научной работы на тему «Методика оценки эффективности депозитной политики коммерческого банка»

pISSN 2071-4688 Банковская деятельность

МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Владимир Владимирович МИТРОХИНа% Алексей Владимирович ГРИБАНОВЬ, Мария Викторовна ВИЛКОВАс

а кандидат экономических наук, профессор кафедры финансов и кредита, Национальный исследовательский Мордовский государственный университет им. Н.П. Огарёва, Саранск, Российская Федерация [email protected]

ь аспирант кафедры финансов и кредита, Национальный исследовательский Мордовский государственный

университет им. Н.П. Огарёва, Саранск, Российская Федерация

[email protected]

с экономист отдела оценки рисков АККСБ «КС БАНК» (ПАО), Саранск, Российская Федерация [email protected]

История статьи:

Получена 04.10.2017 Получена в доработанном виде 06.11.2017 Одобрена 20.11.2017 Доступна онлайн 22.12.2017

УДК 336.717.3 JEL: G21

Ключевые слова:

© Издательский дом ФИНАНСЫ и КРЕДИТ, 2017

Аннотация

Предмет. Одной из насущных проблем в сфере анализа банковской деятельности является отсутствие действенного инструментария, позволяющего оценить эффективность депозитной политики кредитных организаций. Используемые методики ориентированы на анализ экономического положения банковских институтов, что не дает оценить эффективность мероприятий, проводимых в рамках отдельных направлений банковской деятельности, в том числе депозитную политику кредитных организаций.

Цели. Разработка методики оценки депозитной политики коммерческого банка, анализ существующих методик, обоснование с учетом выявленных ограничений авторского подхода; апробация авторской методики на примере кредитной организации.

Методология. Использованы системный подход, анализ и синтез, метод сравнения и сопоставления, а также экономико-статистические методы. Результаты. Разработана методика оценки депозитной политики банка. Область применения. При оценке депозитной политики банковских институтов. Выводы. Оценка депозитной политики является одной из ключевых задач в деятельности кредитной организации. Существующие на сегодняшний день методики либо не позволяют оценить эффективность депозитной политики банка, сегрегированно от комплексной оценки эффективности его деятельности в целом, либо ориентированы на отдельные ключевые аспекты данного процесса. Авторами предложена методика оценки эффективности именно депозитной политики, построенная на анализе трех групп показателей и позволяющая исследовать последнюю в контексте ее влияния на устойчивость кредитной организации.

Для цитирования: Митрохин В.В., Грибанов А.В., Вилкова М.В. Методика оценки эффективности депозитной политики коммерческого банка // Финансы и кредит. - 2017. - Т. 23, № 48. - С. 2888 - 2902. https://doi.org/10.24891/fc.23.48.2888

В настоящее время отечественный финансовый рынок функционирует в условиях жесткой конкуренции, в силу чего его развитие и обеспечение устойчивости становится первостепенной задачей и одним из приоритетных направлений деятельности Банка России. Ее решение невозможно без

наличия действенного инструментария оценки финансового состояния кредитной организации, а также ключевых направлений ее деятельности. Одним из таких направлений, качественная реализация которого определяет устойчивость функционирования кредитных организаций, является проводимая ими

депозитная политика. Отсюда следует прямая необходимость определения термина «депозитная политика» в контексте устойчивого развития коммерческого банка.

По нашему мнению, понятие «устойчивое развитие» применительно к коммерческому банку необходимо определять с позиции синергетического подхода: стабильно развивающаяся кредитная организация должна характеризоваться способностью в процессе своего функционирования удерживать и восстанавливать финансовую устойчивость, несмотря на негативное воздействие факторов внешней и внутренней среды, благодаря выработанным механизмам разрешения непрерывно возникающих конфликтов (противоречий), и в процессе стабилизации переходить на новый уровень саморазвития; развитие коммерческого банка достигается за счет разработанных и на постоянной основе посредством критического анализа вновь поступающих данных о факторах, выводящих систему из состояния равновесия, актуализируемых стратегии и тактики организации, содержащих оценку рисков и систему превентивных мер.

В свою очередь понятие «депозитная политика» необходимо раскрыть в широком и в узком смысле: в широком смысле под депозитной политикой понимается неотъемлемый элемент банковской политики, представляющий собой часть процесса трансформации привлеченных кредитной организацией средств в инвестиционные ресурсы и обеспечивающий за счет комплексного стратегического планирования и совокупности последовательно связанных действий, методов и способов управления формирование эффективной структуры ресурсной базы, позволяющей обеспечить заданный уровень рентабельности и ликвидности кредитной организации при бесперебойном депозитном финансировании ее коммерческой деятельности; в узком смысле под депозитной политикой понимается непосредственно сам процесс привлечения средств, ориентированный на обеспечение устойчивости банка (длинные деньги, разнообразие инструментов привлечения, приемлемая процентная политика и пр.).

Мы полагаем, что в том случае, если депозитная политика коммерческого банка обеспечивает его устойчивое развитие, ее следует признать эффективной. Заметим, что определение степени эффективности депозитной политики конкретной кредитной организации является насущной необходимостью в практике банковского анализа. Принимая это во внимание, определим критические, по нашему мнению, требования к методике ее оценки.

Во-первых, методика должна предоставлять возможность оценки эффективности депозитной политики коммерческого банка сегрегированно от оценки его деятельности в целом. Это обусловлено тем, что комплексная оценка деятельности кредитной организации чрезвычайно сложна, а ее использование снижает достоверность получаемых результатов.

Во-вторых, оценку эффективности депозитной политики коммерческого банка необходимо осуществлять в контексте его устойчивого развития, а значит за целый ряд отчетных периодов. Таким образом, методика должна предоставить аналитику возможность горизонтального анализа для выявления основных тенденций развития кредитных организаций. Методика также должна содержать элементы вертикального анализа баланса кредитной организации, в частности, группировку привлеченных средств по источникам привлечения и по срочности.

В-третьих, методика должна обеспечивать объективность получаемых результатов, вследствие чего мы отдаем предпочтение коэффициентному анализу и подходу, в основе которого лежит присвоение рейтинга кредитным организациям. Это в свою очередь даст аналитику возможность сопоставить эффективность депозитной политики нескольких кредитных организаций.

В-четвертых, методика должна включать в себя необходимую и достаточную систему финансовых показателей.

В-пятых, методика должна предоставить возможность для оценки эффективности депозитной политики коммерческого банка как внутреннему, так и внешнему

наблюдателю, что предполагает наличие свободного доступа ко всей необходимой информации.

Нами произведен анализ существующих в настоящее время методик оценки эффективности депозитной политики коммерческих банков. Их условно можно подразделить на три группы:

1) методики, в основе которых лежит рейтинговая система оценок коммерческих банков . С помощью данных методик проводится анализ определенной совокупности кредитных организаций, выбор которой обусловливается целью и задачами соответствующего исследования. При этом в зависимости от организации процедуры оценки рейтинговые методики подразделяются на методики, осуществляемые на основании бухгалтерской отчетности, либо на основании экспертных оценок. В основе бухгалтерских методик оценки лежит жестко формализованная система финансовых коэффициентов (что зачастую накладывает на аналитика определенные ограничения, поскольку не всю информацию об объекте оценки можно выразить в числовом представлении), тогда как в основе экспертных оценок предполагается наличие определенной доли субъективизма (профессиональное суждение, опыт и квалификация специалиста, осуществляющего исследование);

2) методики, в основе которых лежит коэффициентный анализ коммерческих банков . Данная группа методик чрезвычайно популярна среди аналитиков вследствие своей простоты. Кроме того, эти методики обладают и рядом других немаловажных достоинств: во-первых, они дают аналитику возможность оперировать относительными величинами и, соответственно, сопоставлять друг с другом различные по своим параметрам банки; во-вторых, знание нормативных значений (или диапазона нормативных значений) поз в оляет анал итику в ыде лить неэффективные кредитные организации; в-третьих, они объективны и стандартизированы. Однако данную группу

методик нельзя признать в полной мере совершенной. В частности, к одному из их недостатков необходимо отнести сложность интерпретации полученных результатов: развернутая система финансовых коэффициентов, с одной стороны, позволяет всесторонне оценить деятельность анализируемого коммерческого банка, однако с другой - существенно усложняет систематизацию и структурирование получаемой информации. Кроме того, несмотря на наличие нормативных значений, ориентироваться на них следует с крайней осторожностью, так как они существенным образом зависят от условий осуществления кредитной организацией своей коммерческой деятельности;

3) методики, в основе которых лежит финансовый анализ коммерческих банков . Отметим, что методики именно данной группы чаще всего используются для оценки эффективности депозитной политики коммерческих банков сегрегированно от оценки эффективности их деятельности в целом. Заметим также, что доминирующую роль в финансовом анализе играют абсолютные показатели, такие как выручка или чистая прибыль, что затрудняет сопоставление кредитных организаций, масштабы деятельности которых существенным образом отличаются друг от друга. Важно обратить внимание на тот факт, что в рамках данного направления процедура оценки осуществляется многоэтапно и комплексно, включая в себя: а) горизонтальный (временной) анализ, посредством которого предоставляется информация о динамике финансовых показателей, характеризующих эффективность деятельности коммерческого банка за ряд отчетных периодов; б) трендовый анализ, который является логическим продолжением горизонтального анализа и посредством которого определяются основные тенденции в динамике исследуемых финансовых показателей; в) вертикальный (структурный) анализ, в рамках которого структура абсолютных финансовых показателей, характеризующих эффективность деятельности коммерческого банка,

раскрывается через удельные веса отдельных элементов, ее составляющих; г) коэффициентный анализ, посредством котор о го з наче ния ф инансов ых коэффициентов, характеризующих эффективность деятельности коммерческого банка, сопоставляются с нормативными или со значениями финансовых коэффициентов сравниваемых кредитных организаций.

Установлено, что ни одна из исследованных методик не удовлетворяет в полной мере системе ранее выдвинутых нами требований:

1) подавляющее большинство существующих в настоящее время методик не позволяют оценить эффективность депозитной политики коммер че с кого б анка сегрегированно от комплексной оценки эффективности его деятельности в целом, а значит, не позволяет дать ей исчерпывающую оценку ;

2) те же немногие работы, в которых оценка эффективности депозитной политики коммерческого банка осуществляется сегрегированно от комплексной, зачастую носят теоретический характер и не находят применения на практике . В тех же работах, в которых исследователи используют финансовые коэффициенты для оценки эффективности депозитной политики коммерческого банка , последние, как правило, либо не позволяют оценить депозитную политику в контексте устойчивости кредитной организации, либо их выбор обусловливается субъективным опытом аналитиков, формирующих свой базис оценки исходя из собственных предпочтений.

Именно поэтому нами предлагается авторская методика оценки эффективности депозитной политики коммерческих банков сегрегированно от оценки его деятельности в целом, разработанная в полном соответствии с ранее выдвинутыми требованиями. В целях апробации разработанной методики произведена оценка эффективности депозитной политики АККСБ «КС БАНК» (ПАО), соотнесена ее эффективность с

региональным рынком в целом1. Заметим, что полноту анализа в данном случае и в соответствии с предъявляемыми к методике требованиями позволяют обеспечить данные, полученные из общедоступных источников. В частности, это официальная отчетность, раскрываемая кредитными организациями на сайте Банка России (формы № 0409101, № 0409102, № 0409123). Кроме того, особое внимание необходимо обратить на то обстоятельство, что в основе разработанной методики лежат балльно-весовой метод, а также метод оценки эффективности депозитной политики коммерческого банка через анализ системы показателей, что позволяет обеспечить объективность получаемых результатов, а также рассмотреть их в динамике за целый ряд отчетных периодов. Предлагаемая методика осуществляется в несколько этапов.

Этап 1. Вычисление коэффициентов, характеризующих эффективность депозитной политики. По нашему мнению, оценивать ее необходимо через системно-векторный анализ трех основных направлений ее развития. Во-первых, это формирование наиболее эффективной структуры ресурсной базы кредитной организации; во-вторых, это формирование наиболее эффективного активно-пассивного потенциала кредитной организации; и в-третьих, это формирование наиболее стабильной ресурсной базы кредитной организации. Определяя, в какой степени реализован индивидуальный потенциал каждого из данных векторов, мы осуществляем комплексную оценку эффективности депозитной политики. В соответствии со сказанным, для дистанционной оценки эффективности депозитной политики коммерческих банков мы предлагаем использовать систему финансовых коэффициентов, состоящую, в свою очередь, из трех подсистем (табл. 1).

В первую подсистему мы предлагаем включить группу коэффициентов,

1 Региональный банковский сектор Республики Мордовия представлен тремя кредитными организациями: АККСБ «КС БАНК» (ПАО) (регистрационный номер 1752), АКБ «АКТИВ БАНК» (ПАО) (регистрационный номер 2529), ПАО КБ «МПСБ» (регистрационный номер 752).

характеризующих структуру ресурсной базы коммерческого банка, что привнесет в методику оценки эффективности депозитной политики коммерческого банка элементы вертикального анализа его ресурсной базы. В частности, в данную подсистему войдут коэффициенты-индикаторы, позволяющие соотнести удельный вес срочных депозитов (К1), депозитов до востребования и средств на расчетных и текущих счетах (К2), МБК (К3) с их нормативными значениями .

Во вторую подсистему предлагается включить группу коэффициентов, характеризующих эффективность использования кредитной организацией привлеченных в ее ресурсную базу средств. В данном случае речь идет о коэффициентах-индикаторах, характеризующих степень согласованности процентной политики коммерческого банка по его активным и пассивным операциям (иначе - чистый СПРЭД кредитной организации) (К4), его возможность генерировать чистый процентный доход (иначе - процентную маржу кредитной организации) (К5), а также прибыль, получаемую им с каждого рубля ресурсной базы, авансируемого на формирование банковских активов (иначе - рентабельность активов кредитной организации) (К6) .

И, наконец, в третью подсистему, по нашему мнению, необходимо включить коэффициенты, характеризующие стабильность ресурсной базы кредитной организации. К ним мы относим коэффициенты-индикаторы, позволяющие оценить средний за квартал срок хранения вкладного рубля на депозитных счетах юридических и физических лиц (К7 и К8 соответственно), долю от общей суммы средств, привлеченных за квартал на депозитные счета юридических и физических лиц, оставшуюся в ресурсной базе банка (К9 и К10 соответственно), а также долю средств, привлеченных на счета до востребования и на расчетных и текущих счетах, которая может быть использована банком в качестве стабильного ресурса (К11 и К12 соответственно) .

Для АККСБ «КС БАНК» (ПАО) и банковского сектора Республики Мордовия в целом были

проанализированы данные, необходимые для расчета коэффициентов-индикаторов, а также значения последних по состоянию на первое число каждого квартала в динамике с 01.07.2014 по 01.07.2017.

Этап 2. Оцифровка коэффициентов, характеризующих эффективность депозитной политики, в баллы. Для каждого из используемых индикаторов производится калибровка шкал их значений в баллы, что позволяет, во-первых, осуществлять наблюдение за динамикой изменения эффективности депозитной политики как конкретной кредитной организации, так и банковского сектора региона в целом на протяжении необходимого временного интервала; во-вторых, сопоставлять эффективность депозитной политики конкретной кредитной организации с эффективностью депозитной политики ее ближайших конкурентов или, как в р ас сматр ивае мом нами сл у чае, с эффективностью регионального рынка в целом; в-третьих, проводить комплексную оценку эффективности депозитной политики коммерческого банка с помощью системно-векторного анализа комплекса финансовых показателей, имеющих разную природу, априори исключающую возможность их автоматического суммирования. Таким образом, именно оцифровка коэффициентов-индикаторов в баллы позволяет удовлетворить ранее выдвинутые требования, предъявляемые к методике оценке эффективности депозитной политики.

Заметим, что при оцифровке значений коэффициентов-индикаторов в баллы их шкалирование необходимо производить независимо друг от друга. При этом предпочтение следует отдать исключительно линейному шкалированию, так как диапазон изменения входных переменных заведомо определяется посредством анализа поквартальных данных по коэффициентам, характеризующим эффективность депозитной политики . В качестве критериальных точек при оцифровке мы предлагаем использовать минимальное значение входной переменной, ее медиану и максимальное значение. Обратим внимание, что нами

выбрана именно медиана, а не среднее значение входной переменой, поскольку она об лад ает в ысокой р об астн ос ть ю (нечувствительностью к ошибкам и неоднородностям выборки) . Таким образом, критериальные точки зададут границы двум диапазонам:

1) в первом диапазоне значение переменной, измеряемое в баллах, находится в интервале , при диапазоне значений входных переменных [хте;хтах]. Оцифровка в баллы в данном случае осуществляется по следующей формуле:

v _ г 5"(Xi Xme)

Схема механизма трансформации, в соответствии с которым осуществляется оцифровка значений коэффициентов-индикаторов в баллы, приведена на рис. 1.

Рассмотрены значения коэффициентов, характеризующих эффективность депозитной политики АККСБ «КС БАНК» (ПАО) и банковского сектора региона в целом, оцифрованные в баллы.

Этап 3. Оценка эффективности депозитной политики. На данном этапе нами производится комплексная системно-векторная оценка эффективности депозитной политики АККСБ «КС БАНК» (ПАО), а также ее сопоставление с эффективностью депозитной политики кредитных организаций региона в целом, что позволяет наиболее полно продемонстрировать возможности разработанной методики.

В частности, горизонтальный анализ эффективности депозитной политики по банковскому сектору Республики Мордовия в

целом свидетельствует о том, что в исследуемом временном интервале ее нельзя признать высокоэффективной (рис. 2). Например, по состоянию на 01.07.2017 эффективность депозитной политики, осуществляемой кредитными организациями региона, оценивается на 53,18 баллов из 120 возможных.

На 13,61 баллов из 30 возможных оценивается эффективность кредитных организаций региона в части формирования структуры их ресурсной базы, что позволяет оценить данный вектор развития их депозитной политики как среднеэффективный (рис. 3).

На 22,47 баллов из 30 возможных оценивается эффективность кредитных организаций региона в части формирования их активно-пассивного потенциала, что позволяет оценить данный вектор развития их депозитной политики как высокоэффективный (рис. 4).

На 17,11 баллов из 60 возможных оценивается эффективность кредитных организаций региона в части формирования стабильной ресурсной базы, что позволяет оценить данный вектор развития их депозитной политики как низкоэффективный (рис. 5).

Комплексный анализ полученных результатов свидетельствует о том, что по состоянию на последнюю отчетную дату в анализируемом временном интервале коммерческие банки, зарегистрированные на территории Республики Мордовия, в наименьшей степени реализовали свой индивидуальный потенциал в части формирования стабильной ресурсной базы. При этом динамика развития депозитной политики АККСБ «КС БАНК» (ПАО) по данному направлению в целом повторяет динамику регионального рынка, наглядным свидетельством чего является диаграмма, представленная на рис. 5. Однако обращает на себя внимание то обстоятельство, что незначительное увеличение стабильности ресурсной базы, отмеченное для кредитных организаций Республики Мордовии в целом, в период с 01.10.2015 по 01.04.2016 сопровождается уменьшением стабильности ресурсной базы АККСБ «КС БАНК» (ПАО) в частности. Преимущественно это обусловлено

разной динамикой коэффициента-индикатора К7, характеризующего средний за анализируемый период срок хранения вкладного рубля на депозитных счетах юридических лиц. Действительно, несмотря на то, что в случае АККСБ «КС БАНК» (ПАО) средняя за квартал величина средств на депозитных счетах юридических лиц увеличилась с 01.10.2015 по 01.04.2016 в 1,25 раза, сумма депозитов юридических лиц, выданных за квартал, увеличилась в 10,87 раза. Это явно свидетельствует о резком уменьшении стабильности ресурсной базы банка, что тем более оценивается негативно, так как идет в разрез с тенденциями регионального рынка, по которому средняя за квартал величина средств на депозитных счетах юридических лиц незначительно уменьшилась за аналогичный период времени в 1,03 раза при одновременном уменьшении суммы депозитов юридических лиц, выданных за квартал, в 1,63 раз. В свою очередь, необходимо отметить тот факт, что по состоянию на последнюю отчетную дату анализируемого временного интервала АККСБ «КС БАНК» (ПАО) удалось в большей степени реализовать свой индивидуальный потенциал в части формирования стабильной ресурсной базы, чем кредитным организациям региона в целом: если по состоянию на 01.07.2017 эффективность кредитных организаций региона в части формирования стабильной ресурсной базы оценивалась как низкоэффективная, то эффективность АККСБ «КС БАНК» (ПАО) в части формирования стабильной ресурсной базы - как среднеэффективная. Преимущественно это обусловлено тем обстоятельством, что во II кв. 2017 г. АККСБ «КС БАНК» (ПАО) был в меньшей степени подвержен оттоку средств с депозитных счетов юридических лиц, чем прочие коммерческие банки, зарегистрированные на территории Республики Мордовия. Действительно, если по региональному рынку сумма депозитов, выданных за квартал, увеличилась с 01.04.2017 по 01.07.2017 в 1,2 раза, то в случае АККСБ «КС БАНК» (ПАО) она уменьшилась в 1,23 раза, что положительно сказалось на динамике коэффициента-индикатора К7 в частности и эффективности депозитной

политики в части формирования стабильной ресурсной базы в целом.

В свою очередь, по состоянию на последнюю отчетную дату в анализируемом временном инте р в але коммер че с ки е б анки, зарегистрированные на территории Республики Мордовия, наиболее успешно реализовали депозитную политику в части формирования их активно-пассивного потенциала. Действительно, анализ диаграммы, приведенной на рис. 4 свидетельствует о том, что с 01.01.2017 эффективность использования привлеченных ими средств стабильно увеличивалась. Это обусловлено в первую очередь ростом доходности банковских активов, что непосредственно отразилось на значениях коэффициента-индикатора К5. Здесь необходимо обратить особое внимание на то обстоятельство, что хотя динамика развития депозитной политики АККСБ «КС БАНК» (ПАО) по анализируемому направлению в целом повторяет динамику регионального рынка (наглядным свидетельством этого выступает диаграмма, представленная на рис. 4), с 01.01.2017 для данного коммерческого банка отмечается уменьшение эффективности использования привлеченных им средств. Это тем более оценивается негативно, так как идет в разрез с тенденциями регионального рынка. По ф акту д анно е о бс тоятель ств о обусловлено, преимущественно, уменьшением рентабельности банковских активов, что непосредственно отразилось на значениях коэффициента-индикатора К6. Действительно, если в IV кв. 2016 г. АККСБ «КС БАНК» (ПАО) была получена чистая прибыль в размере 17 млн руб., то во II кв. 2017 г. коммерческим банком был получен чистый убыток в размере 1 млн руб.

Анализ диаграммы, приведенной на рис. 3, свидетельствует о том, что динамика развития депозитной политики АККСБ «КС БАНК» в части формирования эффективной структуры его ресурсной базы находится в соответствии с динамикой регионального рынка в целом. Однако на общем фоне становится очевидным тот факт, что данный коммерческий банк не в полной мере реализует свой индивидуальный

потенциал по данному вектору развития депозитной политики. Обусловлено это преимущественно тем, что начиная с 01.04.2016 АККСБ «КС БАНК» (ПАО) активно привлекает для финансирования коммерческой деятельности средства МБК, что негативно отражается на значениях коэффициента-индикатора К3. Действительно, если по состоянию на 01.04.2016 удельный вес краткосрочных МБК в общей сумме средств, привлекаемых АККСБ «КС БАНК» (ПАО) от иных кредитных организаций, был равен нулю, в то время как на 01.07.2016 он составлял 0,69%, а на 01.07.2017 - 91,3%. Заметим, что краткосрочный характер МБК является косвенным признаком спекулятивного характера его депозитных операций: привлекаемые на короткий срок денежные средства не направляются кредитной организацией в реальный сектор экономики.

В свою очередь системно-векторный анализ эффективности депозитной политики АККСБ «КС БАНК» (ПАО) позволяет оценить ее как среднеэффективную в течение всего анализируемого временного периода. Динамику ее развития необходимо признать соответствующей динамике регионального рынка в целом (рис. 2). При этом следует особо отметить то обстоятельство, что в первом полугодии 2017 г. АККСБ «КС БАНК» (ПАО) не удалось в полной мере реализовать свой потенциал. Действительно, эффективность депозитной политики, осуществляемой данной кредитной организацией, была ниже, чем эффективность депозитной политики регионального банковского сектора. Это свидетельствует о том, что эффективность депозитной политики АККСБ «КС БАНК» (ПАО) может и должна быть увеличена. Анализ, ранее произведенный с использованием предложенной методики, позволяет выделить два направления ее развития. В первую очередь необходимо увеличивать эффективность депозитной политики данного коммерческого банка в части формирования его активно-пассивного потенциала; во вторую - надо увеличивать эффективность депозитной политики данного коммерческого банка в части формирования эффективной структуры его ресурсной базы

(из диаграмм, приведенных соответственно на рис. 4 и 3, следует, что по данным векторам развития кредитной организации отмечается тенденция, невыгодно выделяющая ее на общем региональном фоне).

Подведем итоги. Сопоставление понятий «эффективность» и «депозитная политика» производится авторами посредством определения депозитной политики в контексте устойчивого развития коммерческого банка. Определены основные требования к методике оценки эффективности депозитной политики кредитной организации. Посредством комплексного анализа существующих в настоящее время методик оценки устанавливается тот факт, что ни одна из них не удовлетворяет системе выдвинутых требований в полной мере. Предлагается авторская методика оценки эффективности депозитной политики. Ее апробация производится на примере конкретного коммерческого банка (АККСБ «КС БАНК» (ПАО) , Р ес пу блика Мор дов ия, регистрационный номер 1752) в комплексе с оценкой эффективности депозитной политики по банковскому сектору Республики Мордовия в целом. Устанавливается, что разработанная методика является дистанционной (иными словами, в равной степени доступной как для внутреннего, так и для внешнего аналитика); позволяет произвести оценку эффективности депозитной политики кредитной организации сегрегированно от оценки ее деятельности в целом в динамике за целый ряд отчетных периодов (горизонтальный анализ) на основе системно-векторного анализа финансовых коэффициентов (в том числе, с элементами вертикального анализа структуры кредитной организации, ее активно-пассивного потенциала и стабильности ее ресурсной базы); позволяет получить объективные и достоверные результаты, определить место конкретного коммерческого банка на региональном рынке; дает возможность для определения вектора дальнейшего развития депозитной политики анализируемой кредитной организации в целях повышения ее эффективности. Таким образом, цели, поставленные перед исследователями в данной работе, признаются достигнутыми.

Таблица 1

Coefficients used in the remote assessment method of the deposit policy efficiency of the AKKSB KS BANK (PAO)

Наименование, обозначение и описание коэффициента Формула для расчета

Группа 1. Коэффициенты, характеризующие структуру ресурсной базы коммерческого банка

Коэффициент структурной составляющей срочных депозитов в ресурсной базе банка (К1), отражающий отклонение их удельного веса от минимально допустимого нормативного значения 50% (Уср.деп. 50 %) 50% " где Уср.деп. - удельный вес срочных депозитов в ресурсной базе коммерческого банка, %

Коэффициент структурной составляющей депозитов «до востребования» и средств на расчетных и текущих счетах в ресурсной базе банка (К2), отражающий отклонение их удельного веса от максимально допустимого нормативного значения 30% У 1 ^ Д-в. 30% " где Уд.в. - удельный вес депозитов «до востребования» и средств на расчетных и текущих счетах в ресурсной базе коммерческого банка, %

Коэффициент структурной составляющей МБК в ресурсной базе банка (К3), отражающий отклонение их удельного веса от его максимально допустимого нормативного значения 20% У 1 мбк 20% " где Умбк - удельный вес МБК в ресурсной базе коммерческого банка, %;

Группа 2. Коэффициенты, характеризующие эффективность использования КБ привлеченных средств

Чистый СПРЭД (К4), характеризующий уровень согласованности процентной политики коммерческого банка по его кредитным и депозитным операциям, % Ж.100%---100%, КВ СП где ПД - процентные доходы, полученные за анализируемый период, руб.; КВ - кредиты, выданные за анализируемый период, руб.; ПР - процентные расходы, произведенные за анализируемый период, руб.; СП - МБК и депозиты, привлеченные банком за анализируемый период, руб.

Доходность банковских активов (процентная маржа) (К5), характеризующая возможность коммерческого банка генерировать чистый процентный доход, используя приносящие доход активы, % ПД-ПР СА " СА - среднее за анализируемый период значение величины приносящих доход активов, руб.

Рентабельность активов (ROA) (К6), характеризующая рентабельность активов банка и выражающая меру его доходности в анализируемом периоде, прибыль, полученную банком с каждого рубля, авансируемого на формирование его активов, % ЧП ЧП -100%, СВБ где ЧП - чистая прибыль за анализируемый период, руб.; СВБ - средняя за анализируемый период валюта баланса кредитной организации, руб.

Группа 3. Коэффициенты, характеризующие степень стабильности ресурсной базы коммерческого банка

Средний за анализируемый период срок хранения вкладного рубля на депозитных счетах юридических лиц (К7), дн. ДЮсрТ ВДЮ " где ДЮср - средняя за анализируемый период величина средств на депозитных счетах юридических лиц, руб.; Т - число дней в анализируемом периоде, дн.; ВДЮ - оборот по выдаче депозитов юридических лиц в анализируемом периоде, руб.

Средний за анализируемый период срок хранения вкладного рубля на депозитных счетах физических лиц (К8), дн. ДФср.-т ВДФ " где ДФср - средняя за анализируемый период величина средств на депозитных счетах физических лиц, руб.; ВДФ - оборот по выдаче депозитов физических лиц в анализируемом периоде, руб.

Уровень оседания средств, поступивших за анализируемый период на депозитные счета юридических лиц (К9), позволяющий оценить долю от общей суммы средств, привлеченных на депозитные счета юридических лиц в анализируемом временном интервале, оставшуюся во вкладах, % ДЮк-ДЮн ПДЮ " где ДЮк - величина средств на депозитных счетах юридических лиц на конец анализируемого периода, руб.; ДЮН - величина средств на депозитных счетах юридических лиц на начало анализируемого периода, руб.; ПДЮ - оборот по поступлению депозитов юридических лиц в анализируемом периоде, руб.

Уровень оседания средств, поступивших за анализируемый период на депозитные счета физических лиц (К10), позволяющий оценить долю от общей суммы средств, привлеченных на депозитные счета физических лиц в анализируемом временном интервале, оставшуюся во вкладах, % ДФК-ДФН ПДФ " где ДФк - величина средств на депозитных счетах физических лиц на конец анализируемого периода, руб.; ДФН - величина средств на депозитных счетах физических лиц на начало анализируемого периода, руб.; ПДФ - оборот по поступлению депозитов физических лиц в анализируемом периоде, руб.

Степень стабильности (неснижаемый остаток) средств на депозитных счетах «до востребования» (К11), позволяющий оценить долю средств на счетах «до востребования», которая может быть использована как стабильный ресурс, % ДЮдв-100%, ПД д.в. " где Дд.в. - средняя за анализируемый период величина средств на депозитных счетах «до востребования», руб.; ПДдв. - оборот по поступлению депозитов «до востребования» в анализируемом периоде, руб.

Степень стабильности (неснижаемый остаток) средств на расчетных, текущих счетах юридических и физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей (К12), позволяющий оценить долю средств на расчетных и текущих счетах, которая может быть использована как стабильный ресурс, % ДЮрс- 100%, ПД р.с. " где Др.с. - средняя за анализируемый период величина средств на расчетных и текущих счетах, руб.; ПДр.с. - оборот по поступлению средств на расчетные и текущие счета в анализируемом периоде, руб.

Прежде всего, следует отметить, что в России как таковых методик анализа депозитной политики банка не разработано. Как правило, банки сами разрабатывают методики с учетом специфики свой деятельности и особенностей проводимых ими операций, опираясь на методические операции Банка России.

О.Д. Жилан предлагает проводить оценку депозитной политики банка поэтапно. На первом этапе проводится «Оценка организационных аспектов депозитной политики коммерческого банка». Для этого установим наличие следующих моментов в банке (Табл. 3):

Таблица 3. Организационные аспекты деятельности банка

Исходя из таблицы 3 можно сделать вывод о том, что все организационные аспекты деятельности Банка в области депозитной политики соблюдены полностью.

Второй этап предполагает анализ депозитного портфеля банка. Исследование депозитов следует начинать с сегментации рынка

по отдельным признакам клиентов, например: резиденты и нерезиденты; юридические и физические лица; юридические лица в разрезе отраслей деятельности; малый, средний, большой средний остаток на счете клиента либо суммарный оборот за месяц по счету клиента; по видам валют и другим.

Проанализируем сначала депозитный портфель условного банка по составу и структуре депозитов (Табл.4).

Таблица 4. Структура депозитного портфеля БАЛТИНВЕСТБАНКА

Данные таблицы показывают, что в среднем за 2009--2010 гг. наибольший удельный вес в структуре депозитов до востребования и в структуре срочных депозитов занимают депозиты юридических лиц (около 90% и 60% соответственно). За анализируемый период структура депозитов в целом не претерпела существенных изменений.

Для анализа депозитов по срокам, целесообразно рассчитывать следующие показатели:

Коэффициент срочности структуры депозитов (d в Д):

d в Д = Дс/Д = 23 315/28186 = 0,83

где Дс - объем срочных депозитов; Д - общий объем депозитов.

Данный коэффициент характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы. Для нашего банка доля срочных депозитов в общей сумме депозитов банка оценивается положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая привлеченных денежных средств обеспечивает ликвидность банка, что позволяет проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. Для обеспечения устойчивости банка данный коэффициент должен находиться на уровне не ниже 30-35% Банковский менеджмент: учебник/ под Лаврушина О.И. - 2 изд., перераб.и доп. - М.: КНОРУС,2009г -стр.302.

Коэффициент структуры обязательств (Ксо):

Ксо = Двостр./Дс = 3 862/14 603= 0,26

Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств.

Таблица 5.

Структура депозитов БАЛТИНВЕСТБАНКА по группам клиентов

Анализ данной таблицы позволяет сделать вывод, что решающее значение в формировании депозитного портфеля банка играют срочные депозиты (82,8%), в том числе срочные депозиты юридических лиц (более 50%). Также депозиты юридических лиц составляют основу привлеченных средств в депозиты до востребования. Такую структуру депозитов можно признать оптимальной, поскольку доля ресурсов с определенными сроками привлечения достаточно велика.

Движение депозитов в 2010 г. характеризуется данными, представленными в таблице 6.

Таблица 6. Движение депозитов БАЛТИНВЕСТБАНКА

Данные таблицы показывают, что объем привлечения в целом по депозитному портфелю вырос на 118,5%. С наибольшей скоростью увеличивались срочные депозиты -- темп роста составил в среднем 145%. Сложившаяся динамика свидетельствует о хорошей работе банка в области управления, контроля и мониторинга привлечения депозитов.

На основе данных этой таблицы определим средние остатки депозитов (Табл. 7).

Таблица 7. Остатки депозитов БАЛТИНВЕСТБАНКА

В таблице 6 заметно, что ресурсные остатки в течение 2010 г. выросли по всем видам депозитов и в целом по депозитному портфелю на 18 247,6 млн. руб. (68 334,4-50 086,8). Средний остаток депозитов (Дср) за год составил:

Дср = (ОДнач+ОДкон)/2 = 50 086,8 + 68 334,4 = 59 210,6 млн. руб.

где ОДнач -- остаток депозитов на 01.01.2010;

ОДкон -- остаток депозитов на 01.01.2011.

Эффективность депозитных операций характеризуют два показателя оборачиваемости вкладов: количество оборотов депозитного рубля и продолжительность одного оборота депозитов за период (срок хранения депозитного рубля). Число оборотов (п), которые совершат депозиты, будет равно

n = ОВо/Дср = 57 626,4/59 210,6 =0,97

где ОВо - оборот по выдаче депозитов (сумма выданных депозитов за период).

Число оборотов депозитов показывает, сколько раз оборачивались средства вкладчиков за период, и является прямой характеристикой оборачиваемости депозитов. Чем больше оборотов депозиты совершают за определенный период, тем эффективнее их использование.

Средний срок хранения депозитов за год (Т) определим по формуле:

Т = Дср/ (ОВ/m) = 59 219,6/ (57 626,4/360) = 370,

где Т - срок хранения депозитов.

Этот показатель характеризует среднюю продолжительность (в днях или годах) одного оборота депозитов и является обратной характеристикой скорости обращения депозитов. Как видно, средний срок хранения депозитов в БАЛТИНВЕСТБАНКЕ продолжительный, депозитная политика банка проводится успешно.

Используя данные таблицы, определим средние сроки хранения по видам депозитов и число оборотов, которое они совершат в течение года (Табл. 8).

Таблица 8. Показатели оборачиваемости депозитов Банка в 2010 году

Рассмотренные в таблице показатели оборачиваемости депозитов между собой взаимосвязаны следующим образом:

Если Т = m/n , то n = m/Т,

тогда Т = 360/0,97 = 370 дней

и n = 360/370 = 0,97 оборота

Разница между поступлением (Пд) и выбытием депозитов (Вд), а

также между величиной остатка депозитов на конец (ОДкон) и начало периода (ОДнач) называется суммой прилива депозитов (Спр).

Спр = ОДкон - ОДнач = Пд - Вд.

Указанный показатель продемонстрирует абсолютный прирост ресурсной базы и в некоторой степени будет характеризовать эффективность работы банка по привлечению ресурсов. Рассчитаем его на основе данных таблицы (Табл. 9)

Таблица 9.

Как видно в таблице, в нашем банке произошел значительный прилив средств в срочные депозиты, а именно от физических лиц, это связано с тем, что банк верно следует своей стратегии обеспечить себя стабильной ресурсной базой за счёт вкладов населения.

Однако для более конкретной характеристики эффективности операций по приему и выдаче депозитов используют все же коэффициенты прилива и оседания депозитов.

Коэффициент прилива депозитов (Кпр) определяют как процентное отношение суммы прилива депозитов за отчетный период к остатку депозитов на начало периода:

Кпр = Спр/ ОДнач*100%.

Коэффициент оседания депозиов (Кос) получают сопоставлением суммы прилива депозитов с общей суммой поступления депозитов за период и также выражают в процентах:

Кос = Спр/По *100%.

Коэффициент прилива депозитов показывает прирост суммы депозитов по отношению к их величине на начало периода, а коэффициент оседания -- по отношению к величине поступления депозитов за период. Используя данные таблицы, определим эти показатели (Табл. 10).

Таблица 10.

Коэффициенты прилива и оседания депозитов Банка 2010 году

В таблице 10 видно: сумма прилива депозитов за год составила

18 247,6 млн. руб. (75874-57626,4).

Рассчитаем коэффициенты прилива и оседания депозитов:

Кпр = (18247,6/59 210,6)*100 = 30,8%;

Кос = (18247,6/75874)*100 = 24%

При этом данные таблицы 10 показывают, что по срочным депозитам произошел приток депозитов примерно 12%. При чём самое большое увеличение в 5% произошло в привлечении срочных вкладов физических лиц. Эта тенденция наметилась в связи с большой привлекательностью процентных ставок и условий для вкладчиков по срочным депозитам.

Для анализа оборачиваемости ресурсов определим средний срок хранения и средние остатки депозитов за год (Табл. 11).

Таблица 11. Сроки хранения и остатки депозитов банка

В таблице заметна тенденция к увеличению сроков хранения вкладов. Длительность мобилизации ресурсов в целом по депозитному портфелю выросла на 38 дней (370 - 332) под воздействием изменения в структуре депозитов, а также в связи с различиями в условиях вкладов. Сроки привлечения значительно различаются по видам депозитов и типам клиентов, что может быть связано непосредственно с целями вкладчиков и привлекательностью условий хранения депозитов для разных клиентов, спецификой депозитной политики конкретного коммерческого банка, изменением экономической ситуации и другими причинами. Именно поэтому банк должен знать и изучать указанные факторы и тенденции, управлять ими и выступать активным участником депозитного рынка.

Определим индекс средней длительности пользования депозитами переменного состава:

It = t1 /t0 = 370/332 = 1,114 или 111,4%

Следовательно, можно сделать вывод, что сроки пользования депозитами в среднем по депозитному портфелю возросли на 11,4%, или на 38 дней (370--332), поэтому ресурсная база данного банка стала более стабильной.

Проводимый в банках анализ обязательно должен завершаться расчетами резервов роста экономической эффективности. Например, используя показатель срока привлечения депозитов можно определить экономический эффект от увеличения сроков привлечения ресурсов (Эд). Его вычислим как разницу между сроками привлечения депозитов в отчетном и базисном году, умноженную на сумму среднедневного прилива депозитов в отчетном году. В результате получим:

Эд = (t1 - t0)*СДпр1

Эд = (370--332)*49,32 = 1874,16 млн рублей.

Исходя из этой формулы, можно сделать вывод о связи экономического эффекта с ростом оседания и увеличением сроков привлечения депозитов.

Управление депозитными ресурсами коммерческого банка, привлеченными в достаточной сумме, призвано обеспечить максимальную эффективность из использования. Эффективность использования депозитных ресурсов рассчитывается в следующем этапе оценки депозитной деятельности банка. Условиями её достижения являются поддержание ликвидности на приемлемом для банка уровне, использовании всей совокупности депозитных ресурсов и достижение высокого уровня рентабельности (прибыль на вложенные депозитные ресурсы).

Таблица 12.

Расчёт эффективности использования привлеченных средств

Исходя из данных приведённых в таблице делаем вывод о том, что привлеченные средства используются не полностью. Оставшаяся часть привлеченных средств идёт на формирование обязательных резервов.

Подводя итог проведённому анализу, можно сделать вывод о том, что банком проводится успешная депозитная политика. Основную часть ресурсной базы составляют срочные депозиты, а это обеспечивает стабильную устойчивость банка, доля срочных ресурсов превышает минимальную норму в 30-36% (для БАЛТИНВЕСТБАНКА эта доля равна 80%) Благодаря разработке новых привлекательных депозитных продуктов, увеличился приток денежных средств в срочные вклады от физических лиц. С каждым годом увеличивается срок хранения депозитов, что также привело к росту стабильности ресурсов БАЛТИНВЕСТБАНКА.

Успешное развитие и эффективное функционирование коммерческого банка невозможно без детально проработанной и экономически обоснованной депозитной политики. От эффективности функционирования механизма формирования депозитной политики во многом зависит успешное выполнение целей и задач, которые ставятся банком в процессе разработки и проведения депозитной политики.

Рассмотрим механизм формирования депозитной политики коммерческого банка, который включает в себя четыре этапа. Схематично данная модель представлена на рисунке 1.6.

Рисунок 1.6 - Формирование депозитной политики коммерческого банка

Каждый из этапов формирования депозитной политики коммерческого банка непосредственно связан с остальными и является обязательным для формирования оптимальной депозитной политики и правильной организации депозитного процесса. В процессе разработки механизма депозитной политики банка принимают участие различные структурные подразделения банка.

Важным фактором, определяющим ликвидность банка, является качество его депозитной базы. Критерием качества депозитов является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные резервы не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

Анализ депозитов, который проводится постоянно, показывает, что наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования. Этот вид депозитов не зависит от уровня процентной ставки. Его принадлежность к тому или иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как:

• - качество и быстрота обслуживания;
• - надежность банка;
• - разнообразие услуг, предлагаемых вкладчикам;
• - близость расположения банка от клиента.

Меньшей стабильностью обладают остатки срочных и сберегательных депозитов. На их закрепленность за конкретным банком оказывает влияние уровень процентной ставки. Поэтому они подвержены миграции в случае определенных колебаний уровня депозитного процента, устанавливаемого разными банками.

Формирование депозитной базы любого коммерческого банка - это сложный и трудоемкий процесс, связанный с большим количеством проблем как субъективного, так и объективного характера.

К субъективным проблемам относятся такие, как:

• - масштабы деятельности и слабая ресурсная база коммерческих банков;
• - отсутствие заинтересованности руководства банка в привлечении средств клиентов, особенно населения, что продиктовано тактическими и стратегическими целями и задачами банка;
• - недостаточный уровень и качество высшего и среднего менеджмента;
• - недостатки в организации депозитного процесса и так далее.

Среди объективных факторов выделяют следующие:

• - прямое и косвенное воздействие государства и государственных органов на коммерческие банки;
• - влияние макроэкономики, воздействие мировых финансовых рынков на состояние денежного рынка;
• - межбанковская конкуренция;
• - состояние денежного и финансового рынка.

Нельзя не сказать о том, что процесс формирования депозитной политики тесно взаимосвязан с проведением банком процентной политики, так как депозитный процент является эффективным инструментом в области привлечения ресурсов. Во времена государственного регулирования предельные нормы процента устанавливались в законодательном порядке в соответствии со срочностью вклада. Теперь банки могут самостоятельно устанавливать конкурентоспособные процентные ставки, ориентируясь на учетную ставку центрального банка, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг и зависит от соблюдения клиентом условий вклада.

Выплаты банком процентов по депозитам основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать такой уровень процентной ставки по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительный срок, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов. Однако привлечение средств населения банками не беспредельно.

Одним из направлений процентной политики коммерческого банка является расчет и анализ стоимости всех ресурсов и депозитных операций.

Для этого необходимо:

• - установить приемлемый процент по вкладам (депозитам);
• - изучить динамику процентной ставки по привлеченным ресурсам;
• - рассчитать реальную стоимость ресурсов в условиях инфляции;
• - проанализировать изменения процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем объеме расходов банка.

Во время рассмотрения вопроса об установлении процентных ставок по депозитам, следует учитывать, что депозиты являются лишь частью глобальной проблемы формирования процентной политики банка, поскольку сбережения населения - это часть привлеченных кредитных ресурсов, а любое изменение процентных ставок по депозитам приведет к изменению стоимости кредита.

Задача управления состоит в определении такого количества депозитов и кредитов, уровней их процентных ставок при заданном предложении и спросе на разные виды денежных ресурсов, чтобы обеспечить максимальное значение процентной маржи, которая и есть цель работы банка.

Маржа - это разница между ставками по привлекаемым и предоставляемым средствам. В общем смысле величина процентной маржи зависит от сроков сохранения депозитов и погашения кредитов, уровней процентных ставок, объемов привлеченных ресурсов. Эффективность функционирования банка во многом определяется согласованностью во времени кредитных и депозитных операций, которой на практике не всегда удается достичь, но при наличии такой согласованности краткосрочные депозиты могут стать источником долгосрочного кредитования.

Рыночный уровень процентной ставки по депозитам зависит от конъюнктуры денежного рынка. Это объективный фактор, банк не может на него влиять, а вынужден лишь учитывать, при этом можно маневрировать между минимально допустимым за конкурентным пониманием уровнем процентной ставки, которая даст возможность привлечь очень ограниченный объем депозитов, и максимально возможной для самого банка стоимостью депозитных ресурсов. В общем смысле величина процентной маржи зависит от сроков хранения депозитов и погашения кредитов, уровней процентных ставок, объемов привлеченных ресурсов. Эффективность функционирования банка во многом определяется согласованностью во времени кредитных и депозитных операций, которую на практике не всегда удается достичь, но при наличии такой согласованности краткосрочные депозиты могут стать источником долгосрочного кредитования.

Для установления ставок сначала вычисляется максимально возможная ставка привлечения, которая составляет собою разницу между активными и пассивными операциями, которая дает возможность банка покрыть необходимые затраты. Во время оценивания ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что прирост не должен быть ниже темпов инфляции. Максимально возможная ставка вычисляется по формуле:

где Dmax - максимально возможная ставка привлечения ресурсов;

К - средняя ставка продаж;

D - средняя ставка привлечения депозитных ресурсов;

Рn - привлеченные средства банка;

Рmob - средство, мобилизованные банковским учреждением.

N - норматив обязательного резервирования для привлеченных ресурсов.

Источники формирования ресурсов банка имеют разную цену и разную частицу в общей структуре. В большинстве случаев цену на ресурсы диктует рынок, но ставки привлеченных ресурсов должны отвечать потенциальным возможностям банка.

Механизм оценивания эффективности процентных ставок привлеченных ресурсов учитывает такие моменты как: взаимосвязь ставок привлечения и размещения ресурсов; процесс резервирования части привлеченного средства в центральный банк; абсолютную взаимозаменяемость банковских ресурсов, за которой прибыль не зависит от срока первоначального привлечения ресурсов.

При начислении процентов в расчет принимается величина процентной ставки, фактическое количество дней, на которое привлекаются средства. Для вкладчика, выбирающего банк с целью размещения средств, определяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок расчета величины процента. Дело в том, что при исчислении его одни банки исходят из точного количества дней в году (365 или 366), а другие из приближенного числа (360 дней), что отражается на величине дохода.

Начисление процентов ведется по одному из способов:

• - простые проценты;
• - сложные проценты;
• - с фиксированной процентной ставкой;
• - с плавающей процентной ставкой.

Применяется также прогрессивно возрастающая процентная ставка в зависимости от времени фактического нахождения средств на вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.

Если проценты на депозит начисляются один раз в конце срока депозита, то сумма процентов вычисляется по формуле простых процентов:

S = К + (К · Р · d/D)/100, Sp = (К · Р · d/D)/100, (2)

где S - сумма банковского депозита с процентами;

Sp - сумма процентов (доход);

К - первоначальная сумма (капитал);

Р - годовая процентная ставка;

d - количество дней начисления процентов по привлеченному вкладу;

D - количество дней в календарном году (365 или 366).

Если проценты на депозит начисляются несколько раз через равные промежутки времени и зачисляются во вклад, то сумма вклада с процентами вычисляется по формуле сложных процентов (процент на процент):

S = К · (1 + Р · d/D/100) N, (3)

где: S - сумма депозита с процентами;

К - сумма депозита (капитал);

P - годовая процентная ставка;

При расчете сложных процентов проще вычислить общую сумму с процентами, а потом вычислить сумму процентов (доход):

Sp = S - K = К · (1 + Р · d/D/100) N - К, или (4)

Sp = К · ((1 + Р · d/D/100) N - 1), (5)

Если процентная ставка дана не в годовом исчислении, а непосредственно для периода начисления, то формула сложных процентов выглядит так:

S = K · (1 + P/100) N, (6)

где S - сумма депозита с процентами;

К - сумма депозита (капитал);

Р - процентная ставка;

N - число периодов начисления процентов.

Таким образом, процентная политика коммерческого банка, связанная с коммерческой деятельностью, должна содействовать получению прибыли или созданию условий для ее получения в будущем, регулировать значения процентных ставок по депозитам и ссудным операциям и устанавливать их на уровне, обеспечивающем рентабельность банковских операций. Должна обеспечивать взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам, поддерживать ликвидность баланса, минимизировать процентный риск.