Операции коммерческих банков. Пассивные операции банка

Традиционными операциями для банка являются: осуществление денежных расчетов, пассивные и активные операции. Денежные расчеты в рамках национальной экономики могут иметь наличную и безналичную форму.

При безналичной форме расчетов проводятся записи по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Естественно, что широкому распространению такой формы денежных расчетов может способствовать только разветвленная сеть банков. Государство обычно заинтересовано в организации и развитии безналичной формы расчетов, поскольку последняя приводит к существенной экономии издержек обращения и облегчает изучение и регулирование макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств после представления соответствующих документов Банковские счета могут быть следующих видов расчетные счета (расчетные субсчета), текущие, депозитные, валютные. Счета могут быть простыми и контокоррентными. Расчетные счета открываются всеми фирмами независимо от формы организационно-правовой деятельности, действующими на принципах коммерческого расчета и имеющими статус юридического лица. Текущие счета открываются обычно организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью, либо нехозрасчетным подразделениям фирмы.

Депозитные счета открываются для хранения в течение определенного времени части средств предприятия.

Валютные счета служат базой для проведения безналичных расчетов в различной форме.

Традиционно банк рассматривается как учреждение, которое принимает вклады и выдает ссуды. Эти операции относятся либо к пассивным, либо к активным.

Пассивные операции банка -- это операции по мобилизации средств. Средства, полученные в результате пассивных операций, являются основой дальнейшей банковской деятельности.

Активные операции банков -- операции по размещению средств. Результатом проведения пассивных операций банка является формирование банковских ресурсов, которые отражаются в пассиве баланса банка.

Источниками банковских ресурсов могут быть собственные, заемные и привлеченные средства. Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов (привлеченные средства).

Вклады клиентов или депозиты могут быть: бессрочные (до востребования), срочные (обязательства, имеющие определенный срок), условные (средства могут быть изъяты при наступлении заранее оговоренных условий).

Средства, хранящиеся на счетах до востребования, предназначаются для осуществления текущих платежей. По этим счетам банки выплачивают или крайне низкие проценты, или не выплачивают их вообще. Это связано с тем, что депозиты до востребования практически не оставляют банкам возможности рефинансирования средств и использования их в течение длительного времени, а также с тем, что банки берут на себя работу по ведению расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Другой вид депозита -- срочные вклады, т.е привлекаемые банком на определенный срок. По этим вкладам выплачиваются более высокие проценты, зависящие от срока вклада, поскольку банки могут более длительное время распоряжаться средствами вкладчика и имеют возможность реинвестировать их. Чаще всего на срочные вклады помещаются средства целевого назначения, например, суммы, предназначенные для покупки оборудования через шесть месяцев.

Промежуточное положение между срочными и бессрочными депозитами занимает сберегательный вклад, открываемый с целью накопления или сохранения денежных сбережений (обычно это операции с населением). Разновидностью срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Под сертификатом понимается письменное свидетельство банка- эмитента (банка, выпустившего этот сертификат) о вкладе денежных средств. Сертификат удостоверяет право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении определенного срока суммы вклада с процентами. Депозитный сертификат выдается только юридическим лицам, сберегательный - только физическим, проживающим на территории России. К пассивным операциям коммерческого банка относятся кредиты, полученные от других банков, за счет которых образуются заемные кредитные ресурсы коммерческого банка. Объектом межбанковского кредита (МБК) являются свободные кредитные ресурсы устойчивых в финансовом отношении банков. Чтобы эти ресурсы приносили доход, банки размещают их в других банках заемщиках. Сроки возвращения кредитных ресурсов колеблются от одного месяца до нескольких лет. Источником кредитных ресурсов коммерческого банка могут быть и кредиты Центрального банка как кредитора «в последней инстанции» Центральный банк может проводить по отношению к коммерческим банкам или политику кредитной экспансии (направленную на расширение кредитных вложений) или политику кредитной рестрикции (направленную на сокращение кредитных вложений). Пассивные операции коммерческих банков связаны с формированием и развитием собственного капитала банка. К собственным средствам банков относятся уставный фонд, резервный фонд, другие фонды, образуемые за счет отчислений от прибыли банка, страховые резервы, а также не распределенная в течение года прибыль. Активные операции банка. Банковские активы состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов -- земля, здания, принадлежащие банку; текущие -- денежная наличность банков, учетные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды и инвестиции.

Сущность кредитных операций заключается в кредитовании фирм и населения. Не случайно банк называют кредитным предприятием. Наибольшая часть активов банков размещена в кредитные операции.

Классификация банковских кредитов осуществляется по нескольким критериям: в зависимости от получателя, целей, сроков, обеспеченности и т.д.

Кредитные операции являются наиболее доходной статьей банковского бизнеса, но в каждой кредитной сделке для кредитора присутствует элемент риска: возможность невозврата ссуды, неуплаты процентов, нарушение сроков возврата кредита. Наличие такого риска, его зависимость от различных факторов, связанных с деятельностью заемщика, предполагает осуществление банком обоснованной оценки кредитоспособности заемщика. Единой системы оценки кредитоспособности заемщика не существует: каждый банк старается использовать оптимальную для него методику анализа кредитоспособности своих клиентов.

Выше были рассмотрены традиционные для любого банка операции. Однако данное представление является сегодня крайне односторонним и не соответствует современным реалиям. Сегодня подавляющая доля предпринимателей хотят видеть банк не столько кредитным учреждением, сколько информационно-консультативным центром, ориентирующим клиентуру в тенденциях рыночной конъюнктуры и научно- технического прогресса, что привело к развитию довольно большого число банковских операций, непосредственно не связанных с традиционными активными и пассивными операциями. Более 270 наименований банковских операций и услуг -- это реальность на сегодняшний день, будущий диапазон станет гораздо шире.

Значительная доля современных операций банка относится к доверительным (трастовым) операциям. Трастовые операции банков -- это особая форма взаимоотношений банков с клиентами, при которой владельцы денежных средств, имущества или других ценностей предоставляют право и доверяют банкам самостоятельно размещать их с наибольшей выгодой, за что банки получают соответствующее комиссионное вознаграждение, а сами владельцы активов (денежных средств, имущества, ценностей и т.д.) -- соответствующую прибыль. Особую группу операций составляют финансовые и биржевые услуги. Это управление пакетами акций, консультации, бюджетное и налоговое планирование, помощь в слиянии и т.п. Преобладающими являются так называемые трастовые операции (операции по доверительному управлению имуществом и фондовыми ценностями). Фирма заключает с банком трастовое соглашение, в соответствии с которым банк обязуется управлять доверенными ему средствами разумно и с прибылью для владельцев и получает за это определенную плату.

Реализация банком своих функций происходит через три главные категории банковских операций: 1) пассивные операции; 2) активные операции и 3) комиссионно-посреднические операции. В результате пассивных операций увеличиваются ресурсы банка - они служат в качестве источника средств для банка. Активные операции означают деятельность байка по размещению полученных ресурсов, вложению финансов в кредиты, ценные бумаги, здания и оборудование. За комиссионно-посреднические операции банк взимает комиссионное вознаграждение, которое тоже составляет его доход.

Наташа и Маша открыли счет в коммерческом банке. Наташа положила на счет 100 руб., а Маша - 150 руб. Стал ли банк богаче на 250 руб.? И что банку делать с этими деньгами?

Пассивные операции банка являются ведущими формами его деятельности. От того, какими именно средствами располагает банк, когда наступают сроки выплат по обязательствам вкладчиков и какие суммы снимаются с депозитов, зависит то, какими ресурсами располагает банк для осуществления своих активных операций. Если средств пассивов оказывается недостаточно, банк вынужден будет отказаться от части активных операций, например продать ценные бумаги или отказать в предоставлении ссуды.

Банковская прибыль также зависит от пассивных операций. Прибыль банка - она называется «банковская маржа» - получается как разница между его доходом от активных операций и комиссионно-посреднической деятельности и ценой предоставляемых банку ресурсов со стороны населения. Вкратце банковская маржа может быть представлена так:

Маржа = процент по активным операциям - - процент но пассивным операциям.

Величина ресурсов, мобилизованных банком по пассивным операциям, служит одним из показателей его надежности. Чем больше у банка средств и чем стабильнее их поступления, тем более надежным агентом он является.

Пассивные операции можно разделить на две большие группы. Первую группу составляет деятельность по формированию собственных ресурсов банка: создание и увеличение банковского капитала. Эти средства принадлежат самому банку и не требуют возврата. Как правило, капитал банка не превышает 10-20% общей суммы пассивов. Подавляющая часть пассивов относится к заемным ресурсам - в этом случае банк выступает в качестве заемщика. Предлагая приемлемые для себя и привлекательные для населения и фирм условия вложений, банк стимулирует экономических агентов высвобождать временно не требуемые денежные ресурсы и помещать их на депозиты. Таким образом, свободные денежные средства поступают в финансовую систему экономики для последующего производительного использования, а не остаются без «работы» вне нее.

Собственный капитал банка выполняет три главные функции. Оперативная функция заключается в том, что с помощью собственных ресурсов банк начинает свою деятельность и расширяет ее в процессе своего развития. Ни один банк не может получить лицензию, если у него нет уставного капитала - причем в определенном размере! За счет первоначального капитала банк покупает необходимое оборудование, арендует здание, выплачивает заработную плату своим первым работникам. Кроме того, капитал позволяет банку расширяться, финансировать открытие новых филиалов и отделений банка в других регионах и городах страны, осуществлять слияния и поглощения в банковском секторе.

Вторая функция банковского капитала - защитная. Наличие собственного капитала помогает банку в поддержании его финансовой устойчивости в сложные времена, когда либо кредиторы не возвращают ссуды, либо вкладчики предпочитают снять со счетов очень много денег. Собственный капитал обеспечивает выполнение банком обязательств перед центральным банком (отчисления в фонд обязательных резервов) и вкладчиками. В этом качестве банковский капитал составляет гарантийный страховой фонд банка. Если собственный капитал банка становится равным нулю (и тем более принимает отрицательные значения), банк является неплатежеспособным, и его могут объявить банкротом.

Третью функцию составляет регулирующий компонент собственного капитала банка. С помощью ряда нормативов центральный банк осуществляет регулирование банковской системы и деятельности отдельного банка. Так, для получения лицензии на осуществление банковской деятельности необходим минимальный уровень банковского капитала. Затем в процессе банковских операций центральный банк наблюдает за тем, какую долю в пассивах и по отношению к активам банка занимает его капитал. Величина собственных средств банка образует показатели достаточности капитала, характеризует степень рискованности банковских операций в целом. Например, согласно рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору - международной организации, регулирующей банковские операции в международном масштабе, капитал банка должен составлять не менее 8% суммы активов, скорректированных по степени риска. Если банк отклоняется от показателей достаточности капитала, его лицензию могут отозвать.

Собственный капитал банка создается следующим образом. Первоначально, при открытии банка, формируется уставный фонд. Для акционерных банков уставный фонд образуется путем выпуска акций, оплата которых покупателями зачисляется на счет собственного капитала банка. Если банк представляет собой паевой институт, уставный капитал будет формироваться как сумма паевых взносов его учредителей. В процессе функционирования банка уставный фонд может увеличиваться за счет дополнительной эмиссии (выпуска) акций, либо путем привлечения новых пайщиков, а также благодаря отчислению части прибыли.

Мы уже сталкивались с еще одним видом пассивов банка - депозитами. Теперь необходимо рассмотреть эту часть более подробно.

Депозиты, или вклады, составляют самую большую часть банковских пассивов. Под депозитами понимаются денежные ресурсы населения и фирм, которые вносятся на банковский счет на определенных условиях и на определенный срок.

Депозиты квалифицируются в зависимости от условий внесения денежных средств.

Депозиты до востребования вносятся без указания конкретного срока изъятия и в самой минимальной сумме (порядка 5-10 руб.). Вкладчик имеет право в любое время снять со своего счета имеющуюся там сумму по первому требованию. Операции по данному счету - зачисление денег и их снятие - могут происходить как в наличном, так и безналичном виде, как полностью, так и частями. Как правило, такие счета являются беспроцентными либо приносят минимальный процент своему владельцу (порядка 1-2% в год). Эти депозиты используются главным образом фирмами для перечисления заработной платы своим сотрудникам. Основная функция депозитов до востребования - обслуживать текущий платежный оборот, текущие расчеты населения и компаний.

Срочные депозиты могут быть открыты, только если вкладчик предоставляет не менее определенной суммы вклада (довольно существенной). Они закрываются лишь при наступлении установленного в договоре вкладчика с банком срока и сразу в полном объеме. Например, банк может предлагать срочный депозит, начиная с 1000 руб., на период пять лет под 10% годовых. Прием дополнительных взносов и выдача части денежной суммы не допускаются. По срочным депозитам выплачивается более высокая процентная ставка. Причем чем больше срок действия депозита, тем выше она становится - так банк оплачивает вкладчику межвременную стоимость денег, отвлекаемых от текущего потребления. Если вкладчик настаивает на досрочном закрытии счета, этот счет переводится в разряд депозита до востребования, и более высокий процент теряется. Основная функция срочных депозитов заключается в накоплении средств для каких- либо больших покупок в будущем.

Сберегательные депозиты тоже предназначены для последующего накопления денежных средств. Как и срочные вклады, сберегательные депозиты открываются на определенный срок при наличии довольно высокой первоначальной суммы вложения и приносят своему владельцу повышенный процент. Однако в отличие от срочных депозитов на сберегательные счета принимаются дополнительные взносы в течение всего срока действия договора. В зависимости от цели накопления средств сберегательные счета могут подразделяться на пенсионные, медицинские, учебные и т.д.

По срокам депозиты делятся:

• - на краткосрочные - на период до одного года;
• - среднесрочные - от одного года до трех лет;
• - долгосрочные - свыше трех лет.

Депозиты могут быть как с фиксированной ставкой процента - одна и та же ставка применяется в течение всего срока действия депозитного договора, так и с плавающей ставкой. В последнем случае в договоре указывается либо период, когда ставка изменяется, либо право банка изменять ставку процента по своему усмотрению.

Депозиты могут приниматься как в рублях (национальной валюте страны), так и в других валютах. Наиболее популярными валютными вкладами являются вклады в долларах и евро, а также мультивалютные - когда вклад вносится в одной валюте, а погашается в другой, или когда банк автоматически изменяет валюту счета в зависимости от ситуации на валютном рынке.

• - на вклады физических лиц (населения);
• - вклады юридических лиц (фирм);
• - межбанковские депозиты.

Наличие особого вида вкладов - межбанковских депозитов - обусловлено тем, что в активно функционирующей экономике фирмы, да и люди часто расплачиваются за покупаемые товары и предоставляемые услуги не наличными деньгами, а путем безналичного перечисления средств со счета покупателя на счет продавца. Так как продавцы и покупатели могут являться клиентами различных банков, эти межфирменные расчеты в действительности оказываются процессом движения денег внутри банковской системы, от одного банка к другому. Поэтому одни банки открывают корреспондентские счета - межбанковские депозиты - в других банках. По этим счетам и происходит перевод денежных ресурсов от одной компании или человека к другой компании или человеку.

Вклады также могут быть:

• - именными - в этом случае в договоре с банком указывается имя получателя средств, и только данное лицо может снять деньги со счета;
• - на предъявителя - здесь имя получателя в свидетельстве о внесении вклада не указано. Тот, кто предъявляет договор, тот и получает деньги со счета.

Кроме депозитов и собственного капитала к пассивам банка относятся межбанковские кредиты. Когда банку срочно требуются ликвидные средства, например для выплаты большого объема депозитов или обеспечения резервного фонда, а собственного капитала банка оказывается недостаточно, банк может прибегнуть к заимствованию на рынке межбанковских кредитов. Банки могут получать кредиты как от других банков - на национальном или на международном уровне, так и от центрального банка. Наличие межбанковского кредитного рынка обеспечивает более плавную работу всей финансовой системы. Однако за эти кредиты банки-заемщики вынуждены платить процент, который может во многих случаях оказаться выше, чем ставка процента по депозитам. Здесь скорость получения ликвидных ресурсов компенсирует банку повышенную стоимость денег.

Еще одним источником ресурсов банка является выпуск долговых ценных бумаг : облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.

И вексель, и облигация являются свидетельством заимствования банком средств их покупателя. Покупатель векселя или облигации кредитует банк. Векселя выпускаются на сроки до востребования, до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до одного года, от одного года до трех лет и свыше трех лет. Как правило, вексельное обращение носит краткосрочный характер. Вексель не обращается на фондовой бирже, он может быть только переуступлен («перепродан») другому агенту.

Облигации носят обычно более длительный характер - от одного года до пяти и более лет. Держатель облигации может продать ее на фондовой бирже, не дожидаясь срока погашения. Некоторые облигации могут конвертироваться в акции банка. Облигации приносят держателю процентный доход.

Депозитные и сберегательные сертификаты выпускаются на депозитные и сберегательные счета. Каждый из них является ценной бумагой, удостоверяющий наличие вклада на какую-либо сумму, и право держателя сертификата получить установленный процентный доход по истечении определенного срока. Держателями сберегательного сертификата могут быть только физические лица (население), а сберегательного сертификата - только юридические лица (фирмы). В отличие от обычного срочного и сберегательного вклада, где их владельцам также выдаются свидетельства, сертификаты обращаются на фондовом рынке, так что держатель сертификата может продать его, не дожидаясь срока погашения вклада. Так как сертификат является обращающимся инструментом банка, и значит, его рискованность для инвестора тоже меньше, процентная доходность сертификата будет меньше, чем ставка процента по обычному депозиту. Депозитные и сберегательные сертификаты выпускаются на срок от года до трех и более лет.

И наконец, для пополнения пассивов банк может использовать операции репо. Операции репо означают продажу банком ценных бумаг на условиях их обратного выкупа. Банк одновременно заключает две сделки. Первая сделка фиксирует продажу ценных бумаг за определенную цену - это и есть источник средств для банка. Вторая трансакция предусматривает покупки этих же бумаг через определенный срок по другой цене. Разница в ценах купли-продажи составляет плату за операцию репо - компенсацию возможности получить ликвидные средства в любой момент.

Контрольное задание

В текущем году банк провел следующие пассивные операции:

• привлечение денег населения на депозиты до востребования - 100 тыс. руб.;
• привлечение денег населения на срочные депозиты - 20 тыс. руб.;
• выпуск акций на сумму - 50 тыс. руб.;
• выпуск депозитных сертификатов на сумму 30 тыс. руб.;
• межбанковский кредит - 20 тыс. руб.;
• кредит центрального банка - 10 тыс. руб.

Если уставный капитал банка составляет 10% депозитов, то чему равняется общая сумма ресурсов, мобилизованных банком в текущем году?

Пассивные банковские операции неразрывно связаны с понятием ресурсов коммерческого банка. Они направлены, как правило, на привлечение временно свободных денежных средств клиентов. Ресурсы банка состоят из собственных средств, привлеченных и заемных средств.

Под собственными ресурсами понимаются как правило ресурсы, которые формируются из источников, принадлежащих акционерам банка, либо образуются в процессе его деятельности. Наиболее важной частью собственных средств коммерческого банка является собственных капитал. В отличие от привлеченных и заемных средств он не обременен обязательствами по возврату и выступает основой для дальнейшего развития банка, обеспечивает покрытие возникающих в ходе работы банка рисков.

Собственный капитал коммерческого банка является расчетным показателем и используется при установлении нормативов безопасного функционирования.

Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. В оперативной функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка. Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях.

Наряду с собственными средствами коммерческого банка выделяют также заемные средства, которые включают:

1) кредиты, предоставленные центральным банком, коммерческими банками, банками других государств на различные цели;

2) облигационные займы, размещенные среди отечественных и зарубежных инвесторов.

Заемные ресурсы в форме кредитов формируются на основании ранее заключенных договоров, облигационные займы – на основании проспектов эмиссии. Кроме того, для привлечения подобных ресурсов из-за рубежа требуется наличие у банка соответствующего кредитного рейтинга, который присваивается международными рейтинговыми агентствами.

Привлеченные ресурсы коммерческого банка формируются на основании проведения расчетных и депозитных операций. Основой для проведения расчетных операций является заключение договора текущего счета и размещение клиентом денежных средств на данном счете. Т.о., несмотря на то, что расчетные операции относятся к посредническим операциям коммерческого банка, с их помощью формируются банковские ресурсы. Привлеченные ресурсы банка могут быть дешевыми (средства на текущих счетах клиента) и дорогими (средства во вкладах и депозитах).

В целом пассивные операции коммерческого банка состоят из 4 элементов:

1 – формирование собственных ресурсов

2 – эмиссия собственных ценных бумаг

3 – депозитные операции

4 – привлечение кредитов и займов

Собственные ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет взносов учредителей в денежной и неденежной формах. В случае, если банк является акционерным обществом, он может проводить увеличение уставного фонда за счет выпуска дополнительных акций, нераспределенной прибыли прошлых лет и фондов, созданных за счет прибыли или переоценки основных средств.

Фонды банка (резервный, развития банка, прочие фонды) формируются в соответствии с учредительными документами. Основной источник –перечисления из прибыли, имеющейся в течение года, или из подтвержденной внешним аудитом прибыли за прошедший год.

Прибыль коммерческого банка как источник собственных ресурсов формируется в процессе его деятельности и определяется как разница между доходами и расходами коммерческого банка. Эмиссионные и курсовые разницы образуются в процессе переоценки выпущенных ценных бумаг и неиспользуемых валютных ценностей.

Выпущенные банком ценные бумаги можно относить как к собственным (акции), так и к заемным (облигации, векселя) или привлеченным (депозитные и сберегательные сертификаты) ресурсам коммерческого банка. Общей характеристикой эмиссии ценных бумаг коммерческого банка может служить то обстоятельство, что они выпускаются сериями, а реализуются поштучно путем подписки (акции) либо прямой продажи инвесторам (облигации, векселя, сертификаты). Эти операции могут происходить между банками, а также и между банком и клиентами, как юридическими, так и физическими лицами.

Проведение депозитных операций осуществляется на основании депозитной политики, которая включает:

1 – определение необходимого объема привлеченных вкладов и депозитов исходя из плановых заданий, которые доводятся головным филиалом и НБ.

2 – определение %-х ставок по привлекаемым ресурсам исходя из потребности в ресурсах и уровня %-х ставок, установленных другими коммерческими банками.

3 – разработка и реализация механизма гарантирования вкладов исходя их действующих норм законодательства.

Основными целями депозитной политики являются:

Формирование ресурсной базы, необходимой для осуществления активных операций;

Распределение депозитов и вкладов по срокам таким образом, чтобы соблюдалось соответствие между сроками проведения активных и пассивных операций.

Видами договора банковского вклада (депозита) являются:

Договор банковского вклада (депозита) до востребования - договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика;

Договор срочного банковского вклада (депозита) - договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока;

Договор условного банковского вклада (депозита) договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события).

В РБ в настоящее время депозитные операции коммерческих банков строятся с учетом следующих факторов:

1 – существующие в республике системы гарантирования вкладов физических лиц

2- динамика ставки рефинансирования с учетом достижения прогнозных темпов инфляции

3 – структура депозитов и вкладов в различных видах валюты.

Система гарантирования вкладов в РБ прошла длительный путь развития. До 2008 года государство гарантировало возврат вкладов, размещенных только в нескольких коммерческих банках. В начале 2008 года законодательство были приняты поправки, согласно которым государство должно было гарантировать возврат вкладов, размещенных во всех коммерческих банках, до определенной суммы.

В настоящее время согласно Декрету Президента Республики Беларусь "О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещённых на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)" от 4 ноября 2008 г. № 22 государство гарантирует полную сохранность денежных средств физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенных на счетах и (или) во вклады (депозиты) в банках Республики Беларусь, и возмещение 100 процентов суммы этих средств в валюте счета либо вклада (депозита) в случае принятия Национальным банком решения об отзыве у банка специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности, предоставляющего право на осуществление банковской операции по привлечению денежных средств физических лиц в банковские вклады (депозиты), в целом либо в части осуществления такой банковской операции.

От имени Республики Беларусь Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком создано государственное учреждение "Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц», предметом деятельности которого являются аккумулирование обязательных взносов банков для формирования его резерва, управление резервом Агентства и выплата физическим лицам возмещения банковских вкладов (депозитов).

С апреля 2009 года обязательные отчисления в фонд данного агентства стали производить все коммерческие банки. Данная мера (гарантия вкладов) была принята в связи с возможностью оттока вкладов физических лиц из банковской системы после проведенной девальвации национальной валюты.

В настоящее время в РБ коммерческие банки устанавливают высокие процентные ставки по вкладам в белорусских рублях (30-35%) и иностранной валюте (3-4%). Данный уровень процентных ставок связан с высоким уровнем инфляции и нежеланием допустить отток вкладов из банковской системы.

Для формирования и поддержания на достаточном уровне собственной ресурсной базы коммерческие банки могут использовать кредиты, предоставляемые НБ и другими коммерческими банками. В РБ существует межбанковский кредитный рынок, на котором в качестве субъектов выступают коммерческие баки. % ставки по межбанковским кредитам определяются на основании спроса и предложения и ежедневно могут изменяться. Операции на межбанковском рынке позволяют получать необходимые денежные средства коммерческим банкам, имеющим отрицательное сальдо корреспондентского счета. В результате данные банки имеют возможность закрывать данное отрицательное сальдо и проводить все необходимые расчеты для своих клиентов.

Выпуск ценных бумаг, отражающих пассивные операции по формированию привлеченных ресурсов, включает операции по выпуску облигаций банка, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей. Эти операции могут происходить между банками, а также и между банком и клиентами, как юридическими, так и физическими лицами в белорусских рублях и иностранной валюте.

В настоящее время коммерческие банки РБ размещают облигации среди резидентов на внутреннем организованном и неорганизованном рынках. Кроме того с 2008 года некоторые банки разрабатывают проспекты эмиссии облигаций и размещают их на внешних рынках. Для размещения на внешних рынках необходимо наличие кредитного рейтинга, которые некоторые белорусские банки (БПС-Сбербанк, Приорбанк, Беларусбанк, Белагропромбанк,…) уже имеют.

Пассивными операциями называются операции, в результате которых банк мобилизует денежные средства. Главные пассивные операции коммерческих банков заключаются в мобилизации собственного капитала путем размещения своих акций и привлечении чужих средств в виде вкладов (депозитов).

У коммерческих банков Англии и США вклады составляют около 90% всех пассивных операций.

Вкладные операции считаются кредитными операциями, так как в этом случае банк кредитуемся вкладчиком, вкладчик получает от банка проценты и банк должен вернуть вклад клиенту (уплата процентов и возвратность являются характерными чертами всякой кредитной операции)

Вклады подразделяются на срочные и бессрочные. Срочный вклад может быть изъят вкладчиком только через определенный срок, в силу чего по нему выплачивается повышенный процент. Бессрочные вклады или вклады до востребования бывают обыкновенные и на текущий счет. Обыкновенные бессрочные вклады могут быть изъяты вкладчиком в любое время, но только полностью. Документом вкладчика в этом случае является вкладной билет (обязательство банка), погашаемый целиком при получении клиентом вклада.

Наибольшее распространение имеет бессрочный вклад на текущий счет (или просто текущий счет). По нему вкладчик может вносить и получать внесенные деньги в любое время и любыми суммами. Документом владельца текущего счета является вкладная книжка, в которую записываются все выдачи и поступления с указанием каждый раз остатка вклада. Текущий счет может быть бесчековым и чековым. В первом случае клиент получает только вкладную книжку, во втором - наряду с вкладной книжкой и чековую книжку с отрывными чеками.

Чек - это своего рода переводный вексель на банк, имеющий форму приказа вкладчика банку уплатить деньги третьему лицу или владельцу счета. Чек действителен обычно в течение Юидней. Он служит платежным средством и средством обращения, т. е. в качестве кредитных денег. Чек может быть именной, т. е. с указанием получателя денег, и предъявительский, на котором имя получателя денег не обозначено и банк по нему производит платеж любому его предъявителю. При передаче чека другому лицу в уплату долга или за покупаемые товары на именном чеке делается передаточная надпись; предъявительский чек может быть передан путем простого вручения другому лицу. Если чек выписан на сумму, не имеющуюся на текущем счете, то такой чек называется безвалютным.

Чек может служить средством безналичных расчетов. Если чек может быть использован только для безналичных расчетов, то он называется расчетным чеком.

Текущие счета подразделяются на условные и безусловные. Для условных текущих счетов необходимым условием является предупреждение владельцев счета банка за несколько дней об изъятии определенной суммы. Безусловный текущий счет не имеет в виду подобное предупреждение со стороны владельца счета.

Вклады на текущие счета делятся на реальные и мнимые. Обычный вклад на текущий счет, образовавшийся в результате внесения вкладчиком денег в банк, называется реальным. Вклад, же, образующийся в результате зачисления банком на текущий, счет клиента предоставленной ему ссуды, называется мнимым. Процесс создания мнимых вкладов ограничен в конечном счете размером реальных вкладов. Мнимые вклады ведут к увеличению требований клиентов к банку, а возможность удовлетворения этих требований ограничена в конечном счете объемом реальных вкладов. Существенное нарушение этой зависимости может привести к банкротству банка.

Следовательно, в отличие от эмиссионных банков, для которых характерен выпуск кредитных денег в форме банкнот, для коммерческих банков типично на основе вкладов - реальных и мнимых - порождение чеков, которые обращаются в качестве кредитных денег и образуют чеково-депозитную эмиссию банка.

Банки, в основном коммерческие, часто и особенно во время периодических кризисов, когда происходит массовое изъятие вкладов, прибегают к пассивной операции - переучету векселей в эмиссионном банке, перепродаже ему своего портфеля ценных бумаг, а также к перезалогу тех векселей и ценных бумаг, которые заложены были клиентами в банке.

Основная пассивная операция ипотечных банков и прочих банков долгосрочных вложений заключается в выпуске облигационных займов. Ввиду того, что эти банки предоставляют кредит обычно на срок свыше 10 лет, они мобилизуют средства путем выпуска долгосрочных займов, документом которых выступает облигация (у ипотечных банков - закладной лист или закладная облигация).

Несмотря на то, что облигации приносят повышенный процент, их размещение затруднительно. Поэтому английские специальные банки долгосрочных вложений - инвестиционные тресты - выпускают облигации на сумму, не превышающую собственного капитала.

В тех случаях, когда государство гарантирует облигации ипотечных или промышленных банков, эмиссия облигаций может значительно превысить капитал банка.

В связи с тем, что ипотечные и коммерческие банки кредитуют преимущественно крупных землевладельцев или капиталистов, крестьянство, ремесленники и мелкая буржуазия вынуждены обращаться к ростовщикам. Отсюда стремление к созданию кредитной кооперации в городе и деревне.

Кредитные кооперативы обычно объединяются в районном, областном и национальном масштабах. Основная масса членов кооперации в деревне состоит из кулаков и середняков. Руководство низовыми организациями прибирают к рукам кулаки, руководство центральными организациями - крупные землевладельцы. Пассивная операция этих учреждений - прием паев от членов. Так как эти суммы невелики, а потребность в кредите огромна, буржуазное правительство разрешает центральным органам сельскохозяйственной кооперации выпуск облигаций, гарантированных правительством, взамен чего правительство получает право назначить руководство центральной кассы. Таким образом, финансовая олигархия подчиняет своим целям и кредитную кооперацию, действуя методами государственно-монополистического капитализма.

Главная пассивная операция эмиссионных банков, в которой проявляется их основная функция, - эмиссия банкнот. Так, в США у федеральных резервных банков банкноты, выпущенные в обращение, составляют на 1 января 1967 г. 59%, а во Франции - 93% всех пассивов.

Выполнение эмиссионными банками функции «банка банков» проявляется в пассивной операции - приеме вкладов на текущий счет от коммерческих банков (в США у федеральных резервных банков остаток текущих счетов - 30% пассивов, во Франции - 2%), а функции банкира правительства - в приеме вкладов на текущий счет от правительства.

В таких странах, как Франция, где банк не является только «банком банков», а непосредственно обслуживает торговлю и промышленность, имеются значительные небанковские вклады (2% пассивов).

Остальные пассивы банков состоят из собственных средств в противоположность вкладам и выпуску облигационных займов, образующим привлеченные средства. Собственные средства подразделяются на акционерный (или единоличный) капитал и резервный, или запасной.

Акционерный капитал является первоначальным источником средств банка. За счет этих средств банк начинает свою деятельность - покупает здание, приобретает оборудование и другие материалы, нанимает служащих.

При выпуске акционерного капитала не происходит никакого кредитования. Акционеры банка не кредитуют, а безвозвратно финансируют банк, получая в обмен за это акции, дающие право голоса на общем собрании акционеров и право на получение дивиденда. Конечно, если акции банка котируются на фондовой бирже, то акционер может их продать и вернуть свои деньги, однако он не может требовать от банка возвращения денег за эту акцию, что особенно важно в том случае, если курс акций сильно упал.

Резервный капитал банка образуется за счет его прибыли и является также источником средств банка; он используется для покрытия убытков, выплаты дивидендов во время кризиса, когда прибыль сокращается, и расширения деятельности банка. Распоряжение этим резервом, как и всеми ресурсами банка, фактически осуществляется крупнейшими акционерами, контролирующими банк.

Удельный вес акционерного и резервного капиталов, т. е. собственных средств современных капиталистических банков, невелик. Так, собственные средства коммерческих и сберегательных банков США составляют 8% всех пассивов, в том числе акционерный капитал - 2,4%, а резервный - 5,6%; собственные средства английских коммерческих банков - соответственно 5,2, 3,0 и 2,2%.

Доля собственных средств в пассивах банков с развитием капитализма и особенно в эпоху империализма сокращается. Например, за 1896-1965 гг. она уменьшилась в США и Англии в три раза. Этот небольшой и все уменьшающийся удельный вес собственных средств банков служит важной основой для получения ими монопольной прибыли путем использования огромных привлеченных средств для осуществления ссуд и инвестиций.

ВВЕДЕНИЕ

1 ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ И ВИДЫ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

2 ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

2.1 Особенности депозитных операций

2.2 Особенности анализа структуры привлеченных средств

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Экономическую основу операций банка составляет движение денежных средств. В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

• пассивные операции (операции по привлечению средств в банк и формирование его ресурсов);
• активные операции (размещение ресурсов банка);
• активно-пассивные (комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиентов за определенную плату).

Пассивные операции коммерческих банков заключаются, прежде всего, в составлении собственного капитала, который дает первые оборотные средства. Но не в собственном капитале лежит сила банка. Как бы ни был значителен собственный капитал, банк не может им удовольствоваться, деятельность его в таком случае была бы узко ограничена и такое предприятие не было бы банком. Собственно функции банкира начинаются с того момента, когда он утилизирует чужие деньги, пока он оперирует собственными средствами, он только капиталист.

В результате проведения пассивных операций коммерческие банки получают необходимые средства для финансирования активных операций. Окончательные результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка, где выступают как источники формирования его ресурсов.

Объект данной курсовой работы - осуществление банковских операций.

Предмет - пассивные операции: их значение и проведение.

Целью данной работы является выяснить понятие, сущность и основные элементы пассивных операций коммерческих банков.

1. Изучить понятие и сущность пассивных операций.

2. Рассмотреть классификацию коммерческих банков.

3. Выяснить сущность депозитных операций.

1 ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ И ВИДЫ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие и сущность пассивных операций коммерческих банков

Пассивные операции коммерческих банков - это операции по формированию источников средств, ресурсов банка, которые отражаются в пассиве его баланса.

Ресурсы коммерческих банков состоят из двух основных видов источников:

• собственных средств банка и приравненных к ним средств;
• привлечённых средств.

Необходимо отметить, что особенностью банковского бизнеса является тот факт, что коммерческий банк работает преимущественно на привлечённых средствах, которые в совокупных пассивах банка составляют до 90%, в то время, как собственные - только 10%.

Однако анализ пассивов банка обычно начинается именно с его собственного капитала. Во-первых, потому что без него вряд ли возможно начало банковской деятельности вообще. Во-вторых, потому что значение собственного капитала в деятельности банка гораздо существеннее, чем его доля в общем объёме пассивов. Собственный капитал банка - это и его стержень деятельности, и последний резерв в случае неблагоприятного стечения обстоятельств.

Роль собственного капитала и его значение для контроля за деятельностью банков вызвали необходимость определения какого-то показателя, пользуясь которым можно было бы признавать величину собственного капитала банка как свидетельство его надёжности, а критерий надёжности был бы признан в международном плане. Сложность нахождения такого показателя заключалась в том, что он должен быть определён как относительная величина, пользуясь которой можно было бы определить достаточность капитала условиям деятельности конкретного банка с учётом характера и структуры оказываемых им услуг.

Тот факт, что достаточность капитала банка определяет доверие общества, как к конкретному коммерческому банку, так и к банковской системе в целом, выдвигает этот показатель в ряд показателей, находящихся под постоянным контролем центрального банка.

Поддержание достаточного уровня капитала - одно из условий стабильности банковской системы. Однако точно определить объём собственного капитала, Которым должен располагать банк или банковская системы в целом, сложно и практически невозможно.

В процессе работы уставный капитал банка может и должен увеличиваться. Это достигается дополнительным выпуском акций и распределением их среди юридических и физических лиц путём закрытой подписки либо открытой продажи.

Помимо уставного, коммерческие банки имеют и другие собственные фонды. К ним относятся следующие:

1. Резервный фонд, который служит для покрытия возможных убытков банка. Размер его определяется Уставом банка и обычно составляет 15 % от величины уставного капитала. Источником данного фонда, впрочем, как и всех иных фондов банка, является прибыль.
2. Фонд производственного и социального развития служит для финансирования технического совершенствования банковского дела.
3. Фонд материального поощрения служит для поощрения персонала банка.
4. Фонд Председателя Правления банка служит для финансирования направлений, не предусмотренных иными фондами банка.

Кроме вышеперечисленных, при совершенствовании банками крупных операций банки создают специальные страховые фонды под обесценение вложений в ценные бумаги и возможные потери по ссудам банков.

Привлечённые средства банка составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка. Проведение пассивных операций позволяют банку привлечь временно свободные финансовые ресурсы юридических и физических лиц.

1.2 Классификация пассивных операций коммерческого банка

В составе пассивных операций коммерческих банков можно выделить следующие группы:

• Вклады и депозиты юридических и физических лиц;
• Остатки на расчётных, текущих и иных подобных счетах юридических лиц;
• Кредиты от иных коммерческих банков или Центрального банка России (межбанковские кредиты);
• Эмиссия неинвестиционных ценных бумаг (депозитных сертификатов, векселей и т.д.)

Депозит - это денежные средства, переведённые банку на хранение, подлежащие возврату по наступлении срока и определенных условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки.

Виды депозитных счетов, используемых в практике современных банков, весьма разнообразны. В большинстве стран классификация депозитных счетов основана на учёте двух моментов:

Срока депозита до момента изъятия;

По срокам различают:

• Депозиты «до востребования», т.е. депозиты, погашаемые по требованию вкладчика без предварительного уведомления;
• Депозиты срочные.

Безусловно, депозиты на срок для банка предпочтительнее, так как известно время использования средств, поэтому проценты, выплачиваемые банком по срочным депозитам, выше, чем по депозитам «до востребования».

• Счета физических лиц;
• Счета юридических лиц;
• Счета правительственных органов;
• Счета местных органов власти;
• Счета иностранных вкладчиков.

Вклады «до востребования» могут быть изъяты вкладчиков или переведены другому лицу по первому требованию владельца. В промышленно развитых странах вклады «до востребования» изымаются главным образом с помощью чеков, поэтому их называют чековыми. Подавляющая часть операций денежного оборота производится при помощи вкладов «до востребования», выполняющих функцию средств обращения.

В настоящее время существует два типа вкладов «до востребования»:

Беспроцентные;

Счета, по которым выплачивают проценты.

Первые преобладают в общей сумме депозитов «до востребования», а вторые являются чековыми, по которым выплачивается незначительный процентный доход.

Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определённый срок и по ним выплачиваются проценты. С владельцами депозита банк заключает договор в письменной форме, в котором указываются сумма депозита, процентная ставка, срок депозита, дата погашения и другие условия договора. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять депозит только после предварительного уведомления банка, но при этом, как правило, он теряет процентный доход в виде штрафа за преждевременное изъятие депозита.

С 1991 г. в российской банковской практике стала применяться разновидность срочного банковского вклада, оформляемого срочного банковского вклада, оформляемого депозитным сертификатом. Депозитный сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему.

Депозиты являются основным источником банковских ресурсов. Структура депозитов в коммерческих банках изменяется в зависимости от конъюнктуры денежного рынка и государственного регулирования нормы процента по вкладам.

Осуществляя пассивные операции, связанные с депозитами, менеджеры банков контролируют ситуацию, учитывая объём издержек по разным категориям вкладов, возможные риски, и прилагают усилия для роста привлекаемых вкладов и оптимизации их структуры.

Необходимо, однако, иметь в виду, что особенностью данной группы пассивов является то, что банк имеет слабый контроль над объёмом подобных операций, так как инициатива в помещении средств исходит, безусловно, от самих вкладчиков.

При этом, как показывает практика, все усилия менеджеров банка зачастую бывают безрезультатными, так как мотивация поведения вкладчиков бывает достаточно своеобразной и плохо прогнозируемой.

Другими источниками банковских ресурсов являются средства, которые банк самостоятельно привлекает с целью обеспечения своей ликвидности. Это могут быть межбанковские кредиты; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе; займы на рынке евродолларов. Они называются управляемыми пассивами. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери и быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам.

Межбанковские операции в целом показывают степень развитости корреспондентских отношений между банками. Банки могут получать от других банков займы, что даёт им возможность оперировать достаточно крупными средствами, поддерживать оптимальный остаток на корреспондентском счёте и при необходимости обращаться за кредитом в банк-корреспондент.

Получение займа у ЦБ РФ - традиционная пассивная операция коммерческих банков. Коммерческие банки получают кредиты у ЦБ РФ в форме переучёта и перезалога векселей, в порядке рефинансирования, а также в форме ломбардного кредита, т.е. под залог государственных ценных бумаг.

Соглашение об обратном выкупе (сделки РЕПО) возникли как новые источники ресурсов коммерческих банков. Такое соглашение может быть заключено между банком и фирмой. Если фирма желает вложить большую сумму наличных денег на очень короткий срок, она вкладывает их в соглашение об обратном выкупе. Банк передаёт фирме ценные бумаги с обязательствами выкупить их через определённый срок по более высокой цене. Разница между этими ценами составляет фактическую плату за кредит, предоставленный банку.

С 1993 г. широкое распространение получили операции по привлечению средств путём выпуска банковских векселей. Вексель удобен тем, что, в отличие от депозитного или сберегательного сертификата, может использоваться как расчётное средство. Кроме этого векселя не подлежат регистрации, как другие ценные бумаги, что облегчает банкам работу с ними и даёт возможность их широкого применения, хотя с помощью норматива Н -13 регулируется их выпуск коммерческими банками.

Банк выпускает две разновидности векселей:

• Процентные;
• Дисконтные.

Особенность процентного векселя состоит в том, что выпуск м и продажа векселей юридическим и физическим лицам производится по номинальной стоимости с последующим начислением процентов на вексельную сумму.

Особенность дисконтного векселя заключается в том, что выпуск и продажа его осуществляются по цене ниже номинала, а погашение - по номиналу. Разница между ценой погашения и ценой покупки составляет доход держателя векселя.

Евровалютные займы - это финансовый инструмент управления пассивными операциями, действующий на основе вкладов, выраженных в иностранной валюте и хранящихся в коммерческих банках данной страны.

2 ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

2.1 Особенности депозитных операций

Депозитные операции являются одними из основных банковских операций. Прием вкладов, то есть депозитов, является операцией займа, заключаемой банком у лица, владеющего капиталом, в котором оно временно не нуждается, или для которого владелец сам не может найти применение. Принимая вклады от населения, банки образуют оборотные средства, при помощи которых происходит инвестиции в национальную экономику.

Слово «депозит» от латинского слова «depositum», то есть «отдача на хранение». Первоначально, ввиду небезопасности хранения сбережений на дому, публика отдавала банкам свои деньги на сохранность оплачивая им за это услугу определенные проценты. При этом клиенты сохраняли за собой право собственности на внесенные ими суммы и могли их получить в любое время. Банки же имели право распоряжаться вкладами, принятыми на хранение. Однако, вскоре банки пришли к выводу, что при более или менее прочном к ним доверии, количество вкладов все же не увеличивается, несмотря на постоянное их изменение. Поэтому банки решили воспользоваться вкладами для свих операций. Вначале это делалось скрытно, так как банки юридически не имели право раздавать вверенное им на хранение имущество. Но когда практика доказала полную безопасность подобных операций, то банки стали действовать открыто, Они стали привлекать деньги для использования их в своих оборотах, уплачивая за это вкладчикам определенный процент. Депозиты на хранение постепенно превратились во вклады для использования. Поэтому банки, вместо взыскания с вкладчиков платы за хранение сумм, стали платить им за использование проценты, что привело к принципиальному изменению юридической природы вклада.

Коммерческие банки осуществляют крайне важную услугу для всех секторов экономики, обеспечивая аккумуляцию сбережений с последующими их использованием на различного рода экономические и социальные нужды. На помещенные в банке сбережения, которые находятся в полной безопасности и высококвалифицированной форме, вкладчик получает вознаграждение в виде процента. Сконцентрированные сбережения могут быть заимствованы предпринимателями для расширения производственных мощностей и потребителями для покупки домов и потребительских товаров. Крупная доля этих денежных средств сосредотачивается в сберегательных отделах коммерческих банков.

С юридической стороны вклад — это договор займа денег, в котором заемщиком является банк; заимодавцем — вкладчик. В западной литературе существует мнение, которое, исходя из исторического происхождения современных банковских депозитов и в соответствии с коммерческой стороной дела, склонны придавать бессрочным депозитам иную юридическую квалификацию. Сторонники мнения исходят из того бесспорного факта, что современные депозиты возникли на почве договора поклажи (хранения) у банкиров тех денег, которые они затем пускали в оборот. Кроме того, депозит, в противоположность займы, возникает не потому, что лицо, нуждающееся в деньгах, как это обыкновенно бывает, ищет заимодавца, а, наоборот: в этом случае инициатива принадлежит кредитору, который сам предлагает деньги должнику. Эти обстоятельства побуждают видеть в банковском депозите особый вид договора поклажи, то есть иррегулярную поклажу, — depositum irregulare, — институт, известный еще римскому праву и сохранивший в современном мире свое значение при сдаче на хранение обезличиваемых ценных бумаг.

Коммерческие банки широко привлекают заемные средства, за счет которых формируется почти 93% общей суммы активов. Благодаря использованию довольно дешевых заемных средств, в том числе депозитов, относительно небольшая прибыль от банковских операций в конечном счете достигается размеров, обеспечивающих акционерам приемлемый доход. Основной источник привлеченных средств — депозиты, составляющие почти 86% всех пассивов коммерческих банков.

Способность размещать депозитные сертификаты и занимать евродоллары или федеральные резервные фонды позволяет банку в меньшей степени зависеть от низкодоходных вторичных резервных активов, а это расширяет его возможности получить прибыль. Однако эти операции сопряжены с риском. В управлении пассивными операциями необходимо учитывать и этот добавочный риск и, кроме того, отношение между расходами на привлечение средств и доходом, который можно получить от вложение этих средств в займы или ценные бумаги. Следовательно, взаимосвязь между управлением активами и управлением пассивными операциями имеют решающее значение для прибыльности банка. Операция сохранения ценностей, то есть депот имеет две формы: закрытую и открытую. Последняя подразделяется на депот для хранения ценностей и депот для управления ими. При закрытом депоте банк принимает на хранение ценности, запечатанные в конверте, например, когда объектом депота являются ценные бумаги или какие-либо документы, и в ящике, когда такими объектами являются золото или другие драгоценности. За хранение банк взимает незначительную плату. Для закрытого депота часто применяются банками система сдачи в наем несгораемых ящиков (сейфов). В эти ящики помещают ценности и запирают их на два различных ключа, один из которых вручается клиенту, а другой остается в банке. Кроме того, открытый депот предполагает не только вручение ценностей незапечатанными банком на хранение (в случае с ценными бумагами), но возможность управления ими.

Далее следует второй разряд капиталов, в распоряжение которыми их владельцы более стеснены. Они свободны только в течение известного, заранее определенного времени. Обыкновенно, это — сбережения частных лиц, которые еще не решили, как применять свои сбережения. Коммерсанты, обороты которых не требуют использование всего капитала, доставляют банку суммы, находящиеся у них некоторое время без употребления. Такие вклады являются срочными.

Третий вид свободных средств — это капиталы, относительно которых владельцы не могут точно определить, когда они им потребуются. Владельцы подыскивают выгодное им помещение. Поэтому такие средства должны сохранить подвижность, а их владельцы должны иметь право в любое время забрать их. Такие капиталы остаются в банках на короткое время и называются бессрочными. По мнению З.П.Евзлина и В.А.Дмитриева-Мамонова, «этот разряд вкладов…падает, так как капиталы, по которым желают получать проценты, выгоднее помещать в качестве срочных вкладов, а капиталы, за которыми желают сохранить подвижность, удобнее…помещать на текущий счет».

Таким образом, в зависимости от продолжительности сроков, в течении которых вклады остаются в распоряжении банков, они должны быть разделены на: долгосрочные или постоянные; срочные; бессрочные или до востребования.

Различие между этими видами вкладов, однако, не исчерпывается различием в сроках или порядке их помещения и обратного получения. Прежде всего, размер процентов по срочным вкладам, в отличии от вкладов бессрочных или вкладов на текущий счет, заранее определен, тогда как по последнего рода вкладам процент, уплачиваемый банком, не определяется заранее, а соответствует размеру общего установленного банком при приеме вклада процента. В связи с понижением этого размера, может быть понижен и размер процентов, который платится по данному вкладу. Наконец, различие между этими видами вкладов заключается в том, что по первым двум видам вкладов (срочным и бессрочным) выдаются вкладные билеты, которые являются долговыми документами, служащими безусловным доказательством не только наличности долгового сбережения, но и самой суммы долга. По текущим же счетам выдается расчетная книжка, запись в которой свидетельствует лишь о существовании текущего счета и о сумме произведенного в данный день взноса, но ничего не говориться о действительной сумме долга на данное число.

Тем не менее, ясно, что множество различного рода вкладчиков — частные лица, деловые фирмы, некоммерческие организации, правительственные учреждения и местные органы власти — охотно помещают средства в коммерческие банки.

Вклады до востребования могут изъяты вкладчиком без предварительного уведомления банка. Такие вклады помещают те, кому требуются средства в ликвидной форме, и они составляют 38% всех банковских депозитов. Вклады до востребования, изымаемые с помощью чеков, равны почти 74% денежной массы. причины популярности чеков очевидны. Это — экономический и безопасный с точки зрения транспортных расходов и возможных потерь от ограблений метод перечисления значительных сумм. При использовании чеков перечисления осуществляются путем взаимного зачета требований банками, причем ни плательщику, ни получателю это не доставляет особых хлопот. Чекодатель нимало не беспокоится даже о возможности подделки, так как при оплате поддельного чека вина ложится на банк. Чековое обращение имеет и то преимущество, что оплачиваемый чек возвращается владельцу счета и служит квитанцией об оплате.

Чек на денежный знак, основанный на банковских вкладах, занимал большое место в области обращения уделялось много внимания в экономической литературе. Как отмечает З.С.Каценеленбаум, «чек предъявляет собою приказ, выписанный банкиру, из которого лицо имеет вклад, о выплате предъявителю обозначенной в приказе суммы денег». Чек выписывается обыкновенно на специальном бланке, получаемом вкладчиком от банка. Выписанный вкладчиком чек, передаваемый другому лицу за уплату за товар или погашение какого-либо обязательства, получает характер денег. В основе чека лежит наличность вклада в каком-либо банке. В этом смысле чек приводит в движение «банковые деньги».

Для обеспечения расчетов и производства платежей банк открывает текущие счета и выдает чековые книжки.

Исторически чек, подобно банкноте, развился из депозита. Передавая банкиру известную сумму на хранение в виде вкладов, сам вкладчик мог двояким образом обусловить свое право на обратное получение внесенной суммы: он мог условиться с банкиром, что последний выдаст ему всю сумму по предъявлении его банкира — расписки, или же он мог условиться, что банкир будет выплачивать эту сумму полностью или по частям, по мере требования вкладчика.

По способу расчета различают чеки расчетные и переводные (зачетные). Первые предназначаются для выплаты по ним наличных сумм, а вторые — лишь для перенесения денежных сумм со счета на счет, для зачета их по взаимным обязательствам различных лиц. Чеки второй категории бывают различных форм, в зависимости от того, представляют ли чек в банк вкладчиком, счет которого кредитуется, или вкладчиком, счет которого дебетируется. В первом случае мы имеем дело с обыкновенным чеком, во втором -- с переводным в собственном смысле слова, так как по мимо перевода суммы со счета на счет иного назначения данный чек иметь не может.

Принято различать активную и пассивную чековую правоспособность. Активная чековая правоспособность — это право выдавать чеки. Такая правоспособность, а так же способность приобретать чеки и передавать их дальше, принадлежит всем лицам, обладающим общей гражданской правоспособностью. В случае пассивной правоспособности плательщиком по чеку может быть только банк.

Другой разновидностью срочных вкладов являются срочные депозитные сертификаты, представляющие собой денежный документ, удостоверяющий внесение в банк средств на определенное время и передаваемый либо не передаваемый другим владельцам по индоссаменту. Эти вклады могут быть изъяты только по предъявлению правильно индоссированного сертификата. Они учитываются в главной бухгалтерской книге банка под рубрикой «Срочные депозитные сертификаты», а не в индивидуальных книгах под фамилией лица, которому выдан сертификат, как это практикуется с обычными сберегательными счетами. Существует несколько видов депозитных сертификатов. Так, многие крупные банки выпускают передаваемые депозитные сертификаты для крупных держателей. Банки также стремятся привлечь также более мелких инвесторов с помощью краткосрочных сертификатов денежного рынка (money market certificates). А депозит, известный как сберегательный сертификат, аналогичен депозитному сертификату в том отношении, что он выпускается на определенный срок, обычно на три года.

Банки привлекают к себе кассовые запасы предпринимателей своего района, обязуясь производить по их желанию необходимые платежи. Банк становится кассиром целой группы предприятий, которые отдают свои временно свободные деньги в банк. Предприниматель, передав свою кассу в банк, относится к кассе банка как к своей собственной. Банк открывает ему счет, который находится в непрерывном движении, возрастая с каждым новы взносом, или падая с каждым заимствованием, произведенным вкладчиком из средств доверенных им банку. По этой причине данные счета и называются текущими (conto corrento, somptes couserants).

Путем учреждения текущих счетов в банке происходит объединение касс целого ряда предприятий, находящихся в одном районе. Банк, в качестве кассира своих клиентов, обязывается к исполнению различных комиссионных платежей своих клиентов. Проценты, которые они получают от пользования такими суммами, должны в таком случае стоять в определенном отношении к величине «хлопот» по ведению счетов клиентов.

Существует также специальный текущий счет до востребования под залог товаров и ценностей или онкольный счет (on call), который заключается в том, что клиенту открывается кредит под залог товаров или иных ценностей, в частности ценных бумаг, иностранной валюты или векселей, причем клиент вправе получать суммы по открытому ему кредиту частями и вносить частями. Обе стороны могут в любое время ликвидировать свои отношения: банк посредством закрытия кредита и истребования возврата долга, а клиент посредством взноса суммы своей задолженности с истребованием обеспечения. Кроме того, для осуществления этой операции клиенту открывается в книгах банка счет наподобие простого текущего счета, поэтому этот счет и называется специальным (активным).

В последние годы банки стали наталкиваться на серьезную конкуренцию в области привлечения сберегательных и срочных вкладов. Коммерческие банки конкурируют по всему кругу инвестиционных операций, причем наиболее сильная конкуренция исходит от сберегательных учреждений — ссудо — сберегательных ассоциаций, взаимосберегательных банков, кредитных союзов.

Для банков ведение сберегательных счетов с книжкой связано с дополнительными расходами: оформление операций трудоемко, требуется вести двойной учет — по счету и в книжке, часто возникают коллизии из-за расхождения записей, случаются потери или кражи книжек и т.д. Некоторые банки пытаются заменить книжки ежемесячной выпиской со счета, изготовляемой банковским компьютером и высылаемой владельцу счета. При этом банк предлагает клиенту дополнительные льготы: более высокий процент, премии и т.д. В большинстве случаев, однако, владельцы книжек не хотят замены, и этот трудоемкий вид услуг по-прежнему практикуется большинством банков. В обстановке острой конкуренции за сбережения банковская практика выдвинула в последние годы некоторые новые виды вкладов, которые предоставляют клиентам дополнительные удобства и повышают ликвидность депонируемых средств. Примером тому могут служить так называемые АТС—счета, таким образом, есть сберегательные счета, с которых банк автоматически переводит деньги на текущий счет клиента, если там образуется овердрафт.

Быстрый рост депозитов в значительной мере был предопределен вступлением в силу системы обязательного страхования вкладов. Этот фактор сыграл решающую роль в восстановлении доверия вкладчиков к банкам. В конце декабря 2005 года вступил в силу Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». К настоящему моменту в систему страхования вкладов (ССВ), пройдя отбор ЦБ, вступили уже 932 банка — почти все, кто хотел это сделать. Объем средств в Фонде страхования вкладов превысил 20 млрд. рублей, и дважды с момента своего основания Агентству по страхованию вкладов (АСВ) уже пришлось выплачивать гражданам гарантированные им законом деньги — таков промежуточный итог работы системы. Кроме того, ССВ сыграла важную роль в послекризисном восстановлении доверия к российскому банку.

Если обобщить приобретенные банковской системой плюсы от внедрения системы госгарантий, можно выделить три макроэффекта. Первый — это увеличение масштаба притока денег в коммерческие банки. В прошлом году российские банки увеличили объем привлеченных на депозиты средств в рублях и иностранной валюте на 44,2% — до 3825,5 млрд рублей. Почти три четверти из них — 2754,6 млрд рублей (то есть без малого 100 млрд долларов) — получили банки, которые вошли в ССВ. «В 2004 году был провал, замедление темпов роста, а сейчас депозиты вновь вышли на те темпы роста, которые были в предпроблемный период.

Второй макроэффект от внедрения ССВ — резкое обострение конкуренции и борьбы за вкладчика между крупными и средними банками с существенным усилением позиций последних.

Еще одна тенденция — сокращение доли Сбербанка на рынке и прекращение краткосрочной тенденции, возникшей после проблемной ситуации 2004 года, когда Сбербанк отыграл себе значительную часть клиентуры. Сегодня это преимущество исчезло, и за один прошлый год доля депозитов частных лиц в Сбербанке снизилась с 60 до 54%.

2.2 Особенности анализа структуры привлеченных средств

Для анализа структуры привлеченных средств используется сравнительный качественный анализ и количественный анализ.

Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств проводится по клиентам и срокам, что позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекаются средства в банк.

Количественный анализ структуры привлеченных средств заключается в определении удельного веса каждой подгруппы. Такой анализ дает нам возможность выявить роль каждого экономического контракта в развитии пассивных операций банка.

Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, мы выявляем изменения в объемах этих операций, определяем воздействие их на ликвидность банка.

Для анализа ресурсной базы рассчитывается сумма привлеченных средств по состоянию на начало каждого из кварталов, и кроме того, на конец года.

Полученные данные позволяют оценить динамику привлеченных средств коммерческого банка и сделать необходимые выводы: или коммерческий банк проводит агрессивную политику и старается резко увеличить объем своих операций, или придерживается политики умеренного роста.

Анализ структуры привлеченных средств позволяет оценить значимость для банка каждого источника и их динамику, таким образом определить подверженность банка различным видам банковских рисков. Если в составе привлеченных средств преобладают межбанковские кредиты, то в условиях инфляции банк становится опасно зависимым от ситуации на рынке.

Средства на текущих средствах - не только самый денежный, но и самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая роль их ослабляет ликвидность банка и этим самым не позволяет банку проводить высоко-прибыльные операции.

Зарубежная практика по оценке стабильности пассивов к стабильным источникам относит следующие ресурсы:

1. Остатки на расчетных и текущих счетах;
2. Счета до востребования;
3. Сберегательные счета;
4. Срочные депозиты небольшого номинала;
5. Депозитные сертификаты до 100 тыс. долларов (предел страховой ответственности).

К непостоянным (нестабильным) ресурсам относятся:

1. Брокерские вклады;
2. Депозитные сертификаты свыше 100 тыс. долларов;
3. Депозиты денежного рынка.

Современная структура ресурсной базы коммерческих бан-ков, как правило, характеризуется незначительной долей собст-венных средств. В странах с развитыми рыночными отноше-ниями доля собственных средств в составе ресурсов определяется 15—20 %, что позволяет обеспечивать достаточную стабиль-ность банков и их устойчивость. Собственный капитал в соста-ве ресурсов российских банков составляет не более 10 %.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают от 80 до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Максимальный размер привлеченных средств зави-сит от собственного капитала банка. В разных странах сущест-вуют различные нормативы соотношения между собственным капиталом и привлеченными средствами. Эти нормативы ко-леблются от соотношения 1:10 до 1:100. Например, в Швейца-рии это соотношение 1:12, а в Японии — 1:83.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играю важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существуют 4 формы пассивных операций коммерческих банков:

1. первичная эмиссия ценных бумаг;
2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
3. кредиты и займы, полученные от других юридических лиц
4. депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов- собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами.

Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы. Структура акционерного капитала разных банков неоднородна.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Банковское дело / Под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой М., Финансы и статистика. - 2005. - 231с.
2. Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки: Пособие для ВУЗов. М.: Юрайт-Издат, 2006. - 158 с.
3. Джозеф Ф. Синки. Управление финансами в коммерческих банках / пер. с англ. - М., 2004. - 733с.
4. Жуков Е.Ф., Максимова Л.М. Банки и банковские операции. М., Финансы и статистика, 2005. - 342с.
5. Козлов А.И. Деньги, кредит, банки: конспект лекций. - Н.Новгород: НИМБ, 2003. - 278с.
6. Лаврушин О.И., Мамонова И.Д. Банковское дело. М., Банки и биржи. - 2000. - 334с.
7. Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. - М: ИКЦ «МарТ», 2004. - 480 с.