Банковские активы и пассивы. Их виды и структура

Пассивы банков – часть бухгалтерского баланса, который отображает в денежном выражении источник образования средств банка. В зависимости от характера источников средств все пассивы банка различны по срокам привлечения и стоимости. От стоимости и сроков привлечения средств зависит способность банка обеспечить их рациональное размещение и, наконец, допустимая прибыль акционеров банка. Основным источником средств банка, как правило, являются депозиты физических и юридических лиц, а кроме того, средства центральных (национальных) банков кредиты, привлеченные в других коммерческих банках, облигационные займы, размещенные на рынке.

Особенностью пассивов коммерческого банка по сравнению с другими компаниями является высокая доля средств, привлеченных на разных условиях, которая значительно превышает собственные средства банка. В разных странах центральные (национальные) банки, другие контролирующие органы устанавливают нормативы соотношения собственных и привлеченных средств, которые колеблются от 1:10 до 1:100.

В соответствии с РСБУ пассивы подразделяются на:

Капитал и резервы; - Уставный капитал; - Собственные акции, выкупленные у акционеров; - Добавочный капитал; - Резервный капитал; - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток);

Долгосрочные обязательства; - Займы и кредиты; - Отложенные налоговые обязательства; - Прочие долгосрочные обязательства;

Краткосрочные обязательства; - Займы и кредиты; - Кредиторская задолженность; - Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов; - Доходы будущих периодов; - Резервы предстоящих расходов; - Прочие краткосрочные обязательства

КЛАССИФИКАЦИЯ ПАССИВОВ

НЕСТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

1) ЛОРО-счета банков и МФО;

2) корреспондентские счета и депозиты в драгоценных металлах;

3) МБК, МБД и другие расчеты с банками в течение 7 дней;

4) обязательства по операциям на ОРЦБ;

5) нестабильная часть остатков на расчетных счетах и прочих счетах до востребования;

6) депозиты, векселя и прочие обязательства сроком исполнения до 7 дней (группировка ведется по срокам фактического исполнения).

СТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

8) депозиты юридических лиц и населения;

9) векселя и прочие обязательства по ценным бумагам, имитированным банком;

10) прочие кредиторы;

11) Стабильная часть остатков на расчетных счетах и прочих счетах до востребования;

12) Обязательства по выкупу РЕПО по ценным бумагам: государственным, муниципальным, корпоративным (в данной группе мы учитываем суммы к уплате с учетом процентов при обратном выкупе государственных ценных бумаг). В пунктах 7- 11 учитываются суммы по договорам с фактическим сроком окончания свыше 7 дней.

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА:

13) постоянный капитал;

14) переменный капитал;

15) резервы на потери по ссудам;

16) резервы на потери по операциям с ценными бумагами;

17) прибыль и текущие результаты.

КЛАССИФИКАЦИЯ ЗАБАЛАНСОВЫХ ПАССИВОВ

НЕСТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

1) обязательства банка по наличным и срочным сделкам сроком исполнения до 7 дней (в том числе: по поставке денежных средств, по поставке драгоценных металлов, по поставке ценных бумаг (рыночная стоимость пакетов ценных бумаг): государственных, муниципальных, корпоративных);

2) обязательства по обратной части сделок РЕПО сроком исполнения до 7 дней (обязательства по выкупу ценных бумаг (объем средств к уплате), обязательства по продаже ценных бумаг (по рыночной стоимости): государственных, муниципальных, корпоративных). СТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

3) обязательства банка по наличным и срочным сделкам сроком исполнения свыше 7 дней (обязательства классифицируются так же, как в п.1);

4) обязательства по обратной части сделок РЕПО сроком исполнения свыше 7 дней (применяется такая же группировка, как и в п.2);

5) обязательства по выданным гарантиям (стандартные);

6) незаполненный остаток обязательств по кредитным линиям;

7) выставленные банком аккредитивы и прочие акцепты. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА:

8) Текущие результаты.

24. Пассивные операции коммерческого банка, их экономическое содержание и роль в деятельности банка.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.

2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.

3) получение кредитов от других юридических лиц.

4) депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и извлеченными ресурсами. В России это соотношение установлено в размере не менее 1: 25 (от 1: 15 до 1: 25 в зависимости от типа банка) .

Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на: а) собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли; б) банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов; в) долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации) .

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизируя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка отражаются на корреспондентском счете, открываемом в Центральном банке России. Это активный счет (N 161) , поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств - по кредиту.

Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину ресурсов, которые еще не вложены в активные операции) . Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремится к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете.

25. Депозиты до востребования. Порядок открытия, введения и закрытия расчетных и текущих счетов клиентов в банке

банковский вклад, возвращаемый вкладчику полностью или частично по первому его требованию. Изъятие денег может осуществляться наличными, банковским переводом или выставлением чека. Денежные средства, полученные банком от вкладчика, хранятся на расчётном или контокоррентном счёте. Обычно средства с этих вкладов используются для финансирования текущих расходов населения и расчётов между организациями.

В своей основе депозиты до востребования (состав и особенности которых крайне изменчивы) очень нестабильны и коммерческие банки с большой осторожностью работают с ними, так как банки обязаны хранить минимальный резерв по депозитам в Центральном банке Российской Федерации. По этой же причине владельцам счетов могут не выплачивать или начислять очень низкий процент за депозит до востребования, что значительно усложняет такой вариант вклада среди многих владельцев банковского счета. Но в современных конкурентных условиях, в борьбе за клиентов, банки пытаются стимулировать прирост вкладов повышением качества обслуживания, а также предоставлением дополнительных услуг клиентам (см. также деньги и их уважение).

Депозиты до востребования имеют свои неоспоримые преимущества для владельцев, а именно - их высокую ликвидность. Деньги на счет можно вносить и снимать как частями, так и в полном объеме. Владелец вправе в любой момент произвести снятие и использование денежных средств, а также забрать со счета наличные деньги в установленном ЦБ РФ порядке. Для клиента недостатком является низкая процентная ставка по счету, начисление процентов, как правило, происходит один раз в начале нового календарного года, для банка наличие высокого резерва в ЦБ РФ, для поддержания ликвидности. Таким образом, депозиты до востребования (состав и особенности которых различны в разных банках), все же можно охарактеризовать так:

Снятие и пополнение денежных средств производиться без ограничений и в любое время;

Комиссия банку за пользование счетом производится по твердой месячной ставке;

Сопоставление активов и пассивов банка позволяют оценить степень надежности банка. Может оказаться, что активы являются чересчур рисковыми, а пассивы «давят» на банк, заставляя гнаться за доходностью в ущерб надежности. Разберемся с понятиями и анализом.

Понятие активов и пассивов коммерческого банка

Термины «актив» и «пассив» тесно связаны с бухгалтерским учетом. Они показывают все имущество и обязательства, находящееся на балансе организации. Все банки отражают эти данные в бухгалтерском балансе, который ежеквартально представляют в ЦБ РФ. Такие сведения не составляют коммерческой тайны, находятся в открытом доступе. Зачастую, эту информацию можно увидеть на официальном сайте кредитной организации.

Согласно Википедии, активы — это объекты собственности, принадлежащие банку и имеющие денежную оценку. Это могут быть наличные деньги, выданные ссуды, инвестиции, пр.

Пассивы – это источник происхождения активов. Говоря простым языком, это обязательства кредитной организации (в том числе, перед ее владельцами).

Важно понимать, что активы и пассивы банка – это отражение одних и тех же операций. Пассивы показывают происхождение, а активы – место размещения средств.

Например, клиент сделал депозит 1000 рублей, на которые банк приобрел ценные бумаги. В бухгалтерском балансе будут значиться:

Активы – 1000 рублей (ценные бумаги).

Пассивы – 1000 рублей (привлеченные вклады).

Даже если бы банк никуда не стал инвестировать эти средства, они все равно числились бы в обоих разделах. Только вместо графы «ценные бумаги» их указали бы как «денежные средства».

Структура активов банка

Формирование активов банка происходит в результате размещения средств с целью извлечения прибыли. Такие операции называются активными.

Состав активов банковских организаций:

• деньги на корсчетах;
• наличные в банковской кассе;
• обязательные резервы;
• валюта;
• выданные займы;
• доли в УК других организаций;
• драгметаллы и камни;
• недвижимое имущество;
• прочее.

В целях анализа структуры, этот список можно ранжировать по нескольким критериям:

1. По ликвидности (скорости превращения в деньги) – высоколиквидные (наличные в кассе, остатки на корсчетах); среднеликвидные (корпоративные ЦБ, доли в УК); низколиквидные (недвижимость, земля).
2. По доходности (возможности приносить прибыль) – дающие доход (инвестиции, выданные займы); не дающие доход (материальные активы).
3. По надежности (степени наличия риска потерять актив) – безрисковые (средства на корсчетах в ЦБ РФ); низкорисковые (ссуды под залог драгметаллов, ценных бумаг государства); среднерисковые; высокорисковые (займы клиентам, включая просроченные).

Надежность и степень доходности, как правило, находятся в обратной зависимости: чем выше ожидаемый доход, тем более рисковым является вложение. Поэтому главная задача менеджмента банка – соблюдение баланса доходности, ликвидности и риска. С одной стороны, необходимо стремиться к получению максимальной прибыли, а с другой – не подвергать средства вкладчиков и инвесторов чрезмерному риску. Кроме того, банк в любой момент должен быть способен рассчитаться по своим обязательствам.

Структура пассивов банка

Пассивы банка включают в себя 2 группы – собственный капитал (уставный, добавочный, резервный) и привлеченные средства (займы, обязательства, вклады физических лиц). Причем первая группа обычно составляет порядка 10 %. Это значит, что свою деятельность банки осуществляют на заемные средства.

Пассивы образуются в результате проведения пассивных операций, т.е. привлечения заемных либо собственных средств. К таким операциям относятся:

• эмиссия ценных бумаг;
• привлечение депозитов;
• займы;
• отчисления от прибыли;

В состав банковских пассивов входят собственные средства, т.к. они тоже используются для формирования активной части баланса.

Анализ активов и пассивов коммерческого банка

Все имущество, имеющееся в распоряжении банка (активы) имеет свое происхождение (пассивы).

Отсюда следует, что:

А = П = О + К

А – активы.

П – пассивы.

О – обязательства.

К – капитал.

Одна из задач управления имуществом кредитной организации – поддержание достаточного уровня ликвидности, т. е. способности вовремя выполнять свои обязательства.

На основе анализа имущества и обязательств можно сделать вывод о надежности банка. Наиболее доступные методы – горизонтальный и вертикальный анализ. Их примеры показаны в таблице .

Горизонтальный анализ – сравнение итоговых значений статей баланса за разные периоды. Это позволяет оценить изменения данных за прошедшее время (например, год).

Вертикальный (структурный) анализ – сравнение структуры имущества и обязательств. При его проведении, все статьи баланса выражают в процентах к его итогу. Затем берутся данные за 2 или более периода и сравниваются изменения удельных весов каждой категории.

Кроме того, на основе данных баланса можно рассчитать несколько коэффициентов.

Коэффициент достаточности капитала (Н1) – показывает долю собственных средств в имуществе. Высокое значение этого показателя говорит о надежности банка, т. к. он становится менее зависим от кредиторов

Н1 = «К»/ «А» (с учетом риска)

Коэффициенты ликвидности показывают, сможет ли банк своевременно расплачиваться по своим обязательствам.

Мгновенная ликвидность (Н2):

Н2 = Высоколиквидные «А» / «О» до вострбования

Текущая ликвидность (Н3) :

Н3 = «А» менее 30 дней / «О» менее 30 дней

Долгосрочная ликвидность (Н4):

Н4 = «А» более года / («К» + «О» более года),

«А» — активы,

«О» — обязательства;

«К» — капитал.

Естественно, этот анализ будет лишь поверхностным. Центральный Банк России оценивает кредитные организации по десяткам параметров. Однако, проследив динамику данных показателей, а также сравнив их с лидерами отрасли, можно сделать некоторые выводы о надежности банка.

Читайте также

Информационный обмен между Центральным банком России и зарегистрированными на территории РФ участниками финансового рынка. Новая версия личного кабинета Центробанка и его возможности. Преимущества и недостатки новой версии. Пошаговый алгоритм создания учетной записи

Пассив банка - запасная часть ресурсов, которая может быть переведена в активы. Другими словами пассивы кредитной организации на сто процентов состоят из ее собственных средств, прирост на величину основанных резервах на возможные потери, и количество денег, которые организация обязана выплатить. К пассивам банка обычно относят эмиссионный доход, фонды, уставной капитал и прибыль. Также могут считаться депозиты, кредиты и другие средства, полученные от других банков

Ответственность передается на право актива. Собственный капитал отображается в верхней части столбца ответственности. В принципе, справедливость соответствует деньгам, которые банк может распорядиться немедленно. Средства третьих лиц включаются в состав капитала. Отношение капитала к совокупным активам называется «рычагами».

Балансовая стоимость банка по определению нестабильна, даже если банк не покупает и не продает активы, так как стоимость актива является переменной. Например, здание может иметь более или менее ценность, значение знака может увеличиваться или уменьшаться и т.д.

«Пассивы - то что составляет ресурс у банка (привлеченные средства: вклады, средства на счетах). Если говорить о различии в пассивах банков в РФ и в странах Запада, то прежде всего это более высокая ставка по ресурсам в РФ и более короткие пассивы, чем в Западных странах. Как правило, вклады населения в развитых странах размещаются на сроки свыше 1-2 лет, в РФ пока население не спешит размещаться надолго и депозитная база, как правило, кратко- и среднесрочная » - Игорь Жигунов, Первый заместитель Председателя Правления ЗАО «Банк Жилищного Финансирования» .

Грубо говоря, мы находим на стороне активов балансового отчета банка три категории «финансовых» холдингов. Долгосрочные кредиты, которые остаются в бухгалтерской книге до даты погашения, проводятся в соответствии с международными правилами бухгалтерского учета до погашения. Это означает, что они сохраняют свою стоимость покупки в бухгалтерской книге до тех пор, пока они не будут оплачены. Если, например, дом, связанный с приростом или теряет прибыль, это изменение стоимости не повлияет на общий баланс банка.

С другой стороны, активы торгового портфеля должны быть перепроданы как можно скорее. Они включаются в книгу учета по ежедневной стоимости. Как правило, долгосрочное устойчивое финансирование не требуется, чтобы держать их в бухгалтерской книге, поскольку их можно в принципе продавать очень быстро.

«Бухгалтерский баланс банка состоит из двух частей: актив, где учитываются все требования банка, пассив, где учитываются собственные средства банка (уставный капитал, добавочный капитал, резервный фонд, прибыль), и обязательства банка.

Как правило, обязательства банка значительно превышают по размеру собственные средства.

Между этими двумя категориями существуют финансовые запасы, которые фигурируют в бухгалтерской книге как «активы, имеющиеся в наличии для продажи». Это активы, которые банк может удерживать до даты погашения, но могут также продаваться в промежуточный период, если этого пожелает. Значительная часть активов бельгийских банков включена в последнюю категорию. Это дает финансовым учреждениям определенную гибкость в том случае, если покупатель представит себе привлекательное предложение.

Во время кризиса последствия этого выбора стали явными. Если испанские государственные ценные бумаги обрушиваются или банки решают девальвировать свои греческие государственные облигации до 30% от их номинальной стоимости, это создает проблему для банков, имеющих эти облигации в своем портфеле. активы, имеющиеся в наличии для продажи. Стоимость этих облигаций уменьшается в столбце активов на балансе, и это обесценение должно быть компенсировано собственными средствами банка.

Обязательства банка перед клиентами в частности различаются:

- по сроку: до востребования, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные;

- по стоимости;

- по порядку начисления и использования доходов (наиболее часто встречающиеся формы - с ежемесячной капитализацией процентов и с уплатой процентов в конце срока);

Когда банк «грызет» свои собственные средства, он должен немедленно пополнить этот пункт, чтобы он мог удовлетворять требованиям к капиталу и оставался платежеспособным. Однако отсутствие справедливости не было единственным препятствием, с которым некоторые банки столкнулись во время кризиса.

Это можно резюмировать как колеблющееся плечо на 17%. Поскольку центральные банки в Банке международных расчетов в Базеле решили укрепить требования к капиталу банков, этот капитал, как ожидается, значительно возрастет в течение следующих нескольких лет, что уменьшит этот рычаг.

Обязательства западных банков, так же как и российских, значительно превышают имеющиеся собственные средства. Существенная разница состоит в юридической форме вклада физического лица. Срочный вклад физического лица в западном банке имеет большие ограничения по досрочному расторжению - досрочный отзыв либо запрещен, либо влечет существенный штраф, при этом средний срок вклада более продолжительный. Кроме того, структура пассивов западных банков включает большее количество долговых инструментов » - главный бухгалтер ОАО КБ «АГРОПРОМКРЕДИТ» Светлана Хмелева.

В Бельгии это уже произошло. За последние пять лет общий баланс бельгийского финансового сектора сократился почти на 30%. Баланс банка соответствует родовому положению знака в данный момент. Обязательства предоставляют информацию об источнике ресурсов и активов при использовании этих ресурсов.

Баланс банка: презентация

Эволюция баланса банка информирует об экономическом положении, а также об управлении рисками, характерными для банковской деятельности, и представлена ​​активной и пассивной частью. Обязательства включают информацию о суммах и источниках средств, собранных банком.

«Пассивы банка - это по факту источники создания активов, его ресурсная составляющая. Пассивы кредитной организации - это ее собственные средства, увеличенные на величину созданных резервов на возможные потери, и суммы обязательств перед клиентами. Разделяют два основных типа пассивов: собственные и привлеченные. К собственным относятся уставный капитал, валовая прибыль, фонды и эмиссионный доход. К привлеченным - депозиты и остатки на счетах физ. и юр.лиц, вклады, межбанковские кредиты выданные другими банками, выпущенные ценные бумаги, а так же денежные средства полученные от ЦБ РФ » - Главный специалист отдела ценных бумаг банка «Интеркоммерц» Иван Кибардин.

Классы счетов и банковские балансы

На стороне активов регистрируется информация об использовании заемных средств. В этом огромном финансовом караван-саре есть межбанковские казначейские операции, операции с клиентами, и т.д. Баланс банка состоит из 5 классов счетов. Каждый из этих счетов состоит из актива и обязательства, который балансирует источник ресурсов и их использование. Баланс не предоставляет историю операций с ценными бумагами, осуществляемых от имени клиентов.

Учетные записи класса 1 включают межбанковские операции. Это краткосрочное кредитование или заимствование между банками как часть управления денежными средствами. Счетами класса 2 являются транзакции, осуществляемые банком со своими клиентами. Здесь собранные средства отражаются как обязательства и займы, предоставленные активу.

Пассивы банков – часть бухгалтерского баланса, который отображает в денежном выражении источник образования средств банка. В зависимости от характера источников средств все пассивы банка различны по срокам привлечения и стоимости. От стоимости и сроков привлечения средств зависит способность банка обеспечить их рациональное размещение и, наконец, допустимая прибыль акционеров банка. Основным источником средств банка, как правило, являются депозиты физических и юридических лиц , а кроме того, средства центральных (национальных) банков кредиты, привлеченные в других коммерческих банках, облигационные займы, размещенные на рынке.

К учету класса 3 относятся операции с ценными бумагами. С точки зрения активов, инвестиции банка на стороне обязательств составляют задолженность по рефинансированию. Классы 4 и 5 содержат основные средства и ценности, чтобы оставаться в активах банка на устойчивой основе. Резервы и собственный капитал классифицируются как обязательства.

Полезно знать: банковское «внебалансовое» представляет собой учетную картину деятельности, которая без необходимости сбора или рассрочки накладывает определенные риски на банк. Они по сути являются контрактами в процессе исполнения: обязательствами подписи, валютными операциями и производными операциями. Эта последняя позиция продолжает расти в течение нескольких лет.

Особенностью пассивов коммерческого банка по сравнению с другими компаниями является высокая доля средств, привлеченных на разных условиях , которая значительно превышает собственные средства банка. В разных странах центральные (национальные) банки, другие контролирующие органы устанавливают нормативы соотношения собственных и привлеченных средств, которые колеблются от 1:10 до 1:100.

Баланс банка: ключевая информация

В банковском балансе содержится ключевая информация о состоянии знака. В отчете о прибылях и убытках необходимо изучить. Он отражает прибыль, получаемую банком от своего рабочего цикла, операционный доход, т.е. валовой операционный доход, чистые резервы, текущий доход до налогообложения, который включает чистую прибыль по основным средствам: прирост капитала или убытки от выбытия; тот, который показывает, что остается после того, как все обвинения были урегулированы. Полезно знать: для акционеров коэффициент рентабельности - это данные, которые необходимо учитывать при оценке банка.

В соответствии с РСБУ пассивы подразделяются на:

Капитал и резервы; - Уставный капитал ; - Собственные акции, выкупленные у акционеров; - Добавочный капитал; - Резервный капитал; - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток);

Долгосрочные обязательства; - Займы и кредиты; - Отложенные налоговые обязательства; - Прочие долгосрочные обязательства;

Это отражает доходность инвестированного капитала. Баланс является одним из основных документов бухгалтерского учета. Он представляет финансовое положение компании в любой момент времени, поэтому она все еще устарела. По состоянию наследия мы имеем в виду две вещи.

• Откуда у компании есть деньги?
• Откуда берутся деньги?

Краткосрочные обязательства; - Займы и кредиты; - Кредиторская задолженность; - Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов; - Доходы будущих периодов; - Резервы предстоящих расходов; - Прочие краткосрочные обязательства

КЛАССИФИКАЦИЯ ПАССИВОВ

НЕСТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

1) ЛОРО-счета банков и МФО;

2) корреспондентские счета и депозиты в драгоценных металлах;

На этом этапе баланс может выглядеть следующим образом. Для того, чтобы баланс был четким и четким, невозможно зарегистрировать навалом все, что принадлежит компании, и откуда поступают ее средства, например, экран компьютера, клавиатура, мышь и компьютер будут сгруппированы в учетную запись под названием «ИТ-инфраструктура». И эта учетная запись появится в балансе.

Компьютерная инфраструктура 1 ". . Чтобы помочь нам создать эти группы и решить раз и навсегда имена учетных записей, у компаний есть очень практичный инструмент, называемый «план счетов». Это список, в котором перечислены все учетные записи, которые может использовать бухгалтер, и что он может внести в него.

3) МБК, МБД и другие расчеты с банками в течение 7 дней;

4) обязательства по операциям на ОРЦБ;

5) нестабильная часть остатков на расчетных счетах и прочих счетах до востребования;

6) депозиты, векселя и прочие обязательства сроком исполнения до 7 дней (группировка ведется по срокам фактического исполнения).

СТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

Баланс с самыми обычными счетами

Теперь мы можем взять верхнее утверждение и улучшить его, указав только учетные записи. Группы, которые мы будем делать, это. Вот наш новый отчет. В плане счетов большое количество учетных записей. На данный момент здесь наиболее часто встречаются. Чтобы отчетность была разборчивой, полезно и необходимо включать учетные записи в определенном порядке.

Ликвидность актива - это скорость, с которой актив может быть конвертирован в наличные деньги, продавая его, наиболее ликвидным активом является, очевидно, наличность, поскольку она уже налична. продажа недвижимого имущества занимает много времени: во-первых, вы должны найти потенциального покупателя, договориться о цене, и, наконец, продажа должна закончиться перед нотариусом. Сначала мы станем первыми обязательствами, а затем меньше. Обязательство - это просто длительность долга, поэтому мы сначала ставим долги, которые мы должны погасить быстрее всего, а затем долги, которые мы должны выплатить наименее быстро.

• Активы будут классифицированы в порядке ликвидности.
• Сначала мы ставим самые ликвидные активы, а затем менее ликвидные.
• Таким образом, здание является ликвидным активом.

8) депозиты юридических лиц и населения;

9) векселя и прочие обязательства по ценным бумагам, имитированным банком;

10) прочие кредиторы;

11) Стабильная часть остатков на расчетных счетах и прочих счетах до востребования;

12) Обязательства по выкупу РЕПО по ценным бумагам: государственным, муниципальным, корпоративным (в данной группе мы учитываем суммы к уплате с учетом процентов при обратном выкупе государственных ценных бумаг). В пунктах 7- 11 учитываются суммы по договорам с фактическим сроком окончания свыше 7 дней.

Обязательство вести учетные записи

Эти заголовки заключаются в следующем. Текущие активы представляют собой активы, которые не будут оставаться на постоянной основе в компании. Основные средства представляют собой активы, которые будут постоянно оставаться в компании. Иностранные долги или средства представляют собой средства, предоставленные лицами вне компании. Собственный капитал представляет собой средства, внесенные владельцем бизнеса. . Для некоторых компаний хранение учетной записи является юридическим обязательством. В этом случае они должны составлять баланс не реже одного раза в год.

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА:

13) постоянный капитал;

14) переменный капитал;

15) резервы на потери по ссудам;

16) резервы на потери по операциям с ценными бумагами;

17) прибыль и текущие результаты.

КЛАССИФИКАЦИЯ ЗАБАЛАНСОВЫХ ПАССИВОВ

НЕСТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

1) обязательства банка по наличным и срочным сделкам сроком исполнения до 7 дней (в том числе: по поставке денежных средств , по поставке драгоценных металлов, по поставке ценных бумаг (рыночная стоимость пакетов ценных бумаг): государственных, муниципальных, корпоративных);

Для получения более . Баланс представляет собой финансовое положение компании в данный момент времени. Но в рабочей компании эта ситуация меняется несколько раз в день. Чтобы проиллюстрировать это, давайте подведем итоги компании 29 ноября утром.

В новом балансе стоимость денежного счета будет равна 1, а стоимость почтового счета будет 6. На практике было бы очень сложно составить новый баланс каждый раз, когда ситуация в компании изменилась. Вот почему мы отмечаем эти изменения не непосредственно в балансе, а на счетах. Затем эти счета предоставят нам необходимую информацию для составления баланса.

2) обязательства по обратной части сделок РЕПО сроком исполнения до 7 дней (обязательства по выкупу ценных бумаг (объем средств к уплате), обязательства по продаже ценных бумаг (по рыночной стоимости): государственных, муниципальных, корпоративных). СТАБИЛЬНЫЕ ПАССИВЫ:

3) обязательства банка по наличным и срочным сделкам сроком исполнения свыше 7 дней (обязательства классифицируются так же, как в п.1);

«Функционирование» счетов

Формулировка - небольшое предложение, в котором описывается событие, которое повлияло на ситуацию компании.

• Дебет - это просто имя левого столбца учетной записи.
• Кредит - это просто имя правой колонки учетной записи.

Существует правило, называемое крестом учета, который дает нам эту информацию о том, как работают учетные записи. Мы снимаем наличные деньги у кассира. Эта операция будет влиять на две учетные записи. Денежный счет - активная учетная запись. банковский счет также является активным счетом.

• Счет кассира будет увеличиваться.
• Действительно, у нас - все больше и больше жидкости.
• Банковский счет уменьшится.

4) обязательства по обратной части сделок РЕПО сроком исполнения свыше 7 дней (применяется такая же группировка, как и в п.2);

5) обязательства по выданным гарантиям (стандартные);

6) незаполненный остаток обязательств по кредитным линиям;

7) выставленные банком аккредитивы и прочие акцепты. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА:

8) Текущие результаты.

24. Пассивные операции коммерческого банка, их экономическое содержание и роль в деятельности банка.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.

2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.

3) получение кредитов от других юридических лиц.

4) депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и извлеченными ресурсами. В России это соотношение установлено в размере не менее 1: 25 (от 1: 15 до 1: 25 в зависимости от типа банка) .

Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на: а) собственно акционерный капитал , состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли ; б) банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов; в) долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации) .

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизируя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка отражаются на корреспондентском счете, открываемом в Центральном банке России. Это активный счет (N 161) , поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств - по кредиту.

Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину ресурсов, которые еще не вложены в активные операции) . Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк , но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремится к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете.

25. Депозиты до востребования. Порядок открытия, введения и закрытия расчетных и текущих счетов клиентов в банке

банковский вклад , возвращаемый вкладчику полностью или частично по первому его требованию. Изъятие денег может осуществляться наличными, банковским переводом или выставлением чека. Денежные средства, полученные банком от вкладчика, хранятся на расчётном или контокоррентном счёте. Обычно средства с этих вкладов используются для финансирования текущих расходов населения и расчётов между организациями.

В своей основе депозиты до востребования (состав и особенности которых крайне изменчивы) очень нестабильны и коммерческие банки с большой осторожностью работают с ними, так как банки обязаны хранить минимальный резерв по депозитам в Центральном банке Российской Федерации . По этой же причине владельцам счетов могут не выплачивать или начислять очень низкий процент за депозит до востребования, что значительно усложняет такой вариант вклада среди многих владельцев банковского счета. Но в современных конкурентных условиях, в борьбе за клиентов, банки пытаются стимулировать прирост вкладов повышением качества обслуживания, а также предоставлением дополнительных услуг клиентам (см. также деньги и их уважение).

Депозиты до востребования имеют свои неоспоримые преимущества для владельцев, а именно - их высокую ликвидность. Деньги на счет можно вносить и снимать как частями, так и в полном объеме. Владелец вправе в любой момент произвести снятие и использование денежных средств, а также забрать со счета наличные деньги в установленном ЦБ РФ порядке. Для клиента недостатком является низкая процентная ставка по счету, начисление процентов, как правило, происходит один раз в начале нового календарного года, для банка наличие высокого резерва в ЦБ РФ, для поддержания ликвидности. Таким образом, депозиты до востребования (состав и особенности которых различны в разных банках), все же можно охарактеризовать так:

Снятие и пополнение денежных средств производиться без ограничений и в любое время;

Комиссия банку за пользование счетом производится по твердой месячной ставке;

Операции банков по привлечению временно свободных денежных средств участников рыночных отношений являются пассивными; соответственно, средства, привлеченные банками в результате проведения таких операций, являются пассивами. Впрочем, пассивы банков состоят не только из привлеченных, но и из собственных средств. Причем сначала формируются именно собственные средства.

Собственные средства банков

Наличие определенного количества собственных средств есть одно из условий получения лицензии па осуществление банковской деятельности, а, следовательно, привлечения банками временно свободных денежных средств участников рыночных отношений. Собственные средства составляют уставный капитал банков, который складывается как непосредственно из денежных средств, так и из различных материальных элементов, необходимых для ведения банковской деятельности. К таким элементам относятся, в частности, земля, на которой расположены банки, их отделения, филиалы и представительства, арендуемые помещения, необходимая оргтехника, расходные материалы, средства коммуникации и т.п. Все перечисленное имеет свою цену, которая по частям переносится на цену функций банка, т.е. входит в структуру его ссудного процента. Удельный вес данной части собственных средств банков в начале их деятельности соотносится с общим размером уставного капитала, а затем - с общей величиной пассивов, которыми оперируют банки. Соответственно, сначала эта часть бывает относительно большой, а впоследствии ее удельный вес сокращается, и она должна иметь такие оптимальные размеры, которые будут способствовать успешной реализации основной цели деятельности байков.

Вторую часть уставного капитала банков составляют те денежные средства, которые предназначены для предоставления кредитов. Как первую, так и вторую часть уставного капитала банков формируют его учредители. В современных условиях доля каждой из них чаще всего выражается в количестве имеющихся акций, которые, в свою очередь, дают право на соответствующее количество голосов при принятии решений и на присвоение соответствующей доли получаемой прибыли. Общая номинальная цена акций банка равняется величине его уставного капитала, минимальный размер которого в каждой стране определяется центральным банком.

В какой именно пропорции акции распределяются между учредителями банков - это их частное дело. Для экономической науки достаточно обратить внимание на то обстоятельство, что лицо, которое будет обладать контрольным пакетом акций, будет персонифицировать собой волевое начало банка; от его воли будет зависеть принятие стратегических решений в развитии банка. Возможность осуществления реального контроля за банком дает обладание именно контрольным пакетом акций. Причем в банках такой пакет имеет особую значимость, так как при его наличии можно контролировать не только остальную часть акционерного капитала (как это обычно бывает в отраслевых компаниях), но и привлеченные банком средства. Формально контрольный пакет составляет 50% плюс одна акция; но чем компания крупнее, тем удельный вес акций, имеющий статус контрольного, становится меньше. Так, в крупнейших банках мира он составляет менее 10%. И через этот относительно небольшой по удельному весу пакет акций, имеющий вместе с тем довольно большой размер цены в своем абсолютном выражении, его обладатели не просто контролируют банк как частное учреждение, но осуществляют контроль над соответствующей долей национальной и мировой экономики. А в странах, где центральный банк является такой же частной компанией, как и сами коммерческие банки, владельцы контрольных пакетов акций крупных банков осуществляют еще в соответствующей части контроль над эмиссионным центром страны. В результате их влияние на развитие рыночных процессов становится фактически решающим. Они, в частности, имеют ключевое влияние при решении вопроса о кредитовании правительства страны для покрытия дефицита государственного бюджета, обслуживания государственного долга. Имея кредиторскую задолженность перед эмиссионным центром страны, находящимся в частной собственности крупнейших коммерческих банков, государство тем самым попадает под их контроль. И независимо от того, какая именно партия в результате так называемых демократических выборов окажется временным пользователем государственных инструментов регулирования рынка, подлинная власть в стане находится у тех, перед кем государство имеет кредиторскую задолженность. Словом, контрольный пакет акций коммерческих банков по своей значимости, по широте влияния на рыночные процессы несколько отличается от аналогичного пакета акций отраслевых компаний. И поэтому лица, владеющие таким пакетом, ревностно следят за тем, чтобы он не утрачивал своего существующего статуса.

Повторим, по мере увеличения размеров банков удельный вес контрольного пакета акций постепенно снижается. Происходит определенная "диффузия" акционерного капитала. Банки эмитируют дополнительные акции с целью привлечения дополнительных денежных средств, которые для банков будут являться также собственными. Но, чтобы привлечь дополнительные средства, не рискуя утратить контрольный пакет акций, банки выпускают привилегированные акции. Их отличительная черта состоит в том, что получение дивидендов в установленном размере гарантировано их владельцам априори; но вместе с тем данные лица на акционерном собрании имеют право лишь совещательного голоса. Решающий же голос имеют владельцы простых акций, размер дивидендов по которым выплачивается в зависимости от фактических результатов деятельности банков за истекший период (обычно за год).

Определенный процент акций учредители банков продают на фондовых площадках по цене, превышающей их номинал. Номинал акции отражает долю в капитале компании; а та часть цены акции, которая превышает этот поминал, отражает, образно говоря, шкуру неубитого медведя, т.е. прибыль, которую компания (банк) предполагает получить в будущем периоде. Продажа еще не полученной банком прибыли даст ему эмиссионный доход, который также составляет часть его собственных средств. Это те средства,

которые банку предстоит "отработать". Достоинство таких средств заключается в том, что банк, получив их, не берет на себя строго юридических обязательств перед покупателями - владельцами акций по выплате процентов по ним; он просто декларирует общепринятую практику, согласно которой дивиденды должны быть выплачены в размере фактически полученной прибыли, направленной на реализацию указанной цели.

Сформировав уставный капитал, банки начинают свою деятельность по привлечению заемных средств - предоставлению кредитов, а также по выполнению всех других функций, зафиксированных в уставе и не противоречащих соответствующей нормативной базе. Погашение заемщиками банков своих долговых обязательств и выполнение банками ряда других услуг для своих клиентов приносит им искомый доход, который также составляет часть собственных средств банков. Собственные средства банков формируются как из уставного капитала и эмиссионного дохода, так и из дохода, получаемого ими в результате осуществления своей текущей деятельности. Этот доход распределяется следующим образом.

Первая его часть направляется на формирование резервного фонда, необходимого для покрытия возможных будущих убытков банков. По сложившейся практике размер резервного фонда банков составляет не менее 10% величины уставного капитала. Распределение же самого этого фонда зависит от принятой в банках систематизации рисков и методологии их оценки. Каждый вид риска в принципе должен обусловливать наличие некоторой доли в резервах банков; а размер каждой такой доли, соответственно, должен обусловливаться величиной его оценки. В коммерческих банках в нашей стране не сложилось единого методологического подхода к определению рисков (их систематизации и оценке величины). Поэтому в каждом банке структура его резервов имеет свою специфику. Одним из наиболее часто встречающихся является риск, связанный с понижением цены акций, предоставленных заемщиком банку в качестве материального обеспечения сделки. В случае утраты заемщиком кредитоспособности его акции чаще всего также падают в цене, и банки при реализации таких акций не только не получат доход, на который рассчитывали, но и потерпят убытки. Для их возмещения служат средства рассматриваемого фонда, составляющего часть собственных средств банков.

Коммерческие банки учреждаются прежде всего, как компании, т.е. субъекты, стремящиеся к получению прибыли. Но в повседневной деятельности они функционируют как предприятия, несущие соответствующие издержки при осуществлении своей деятельности. Для обеспечения равновесного развития банков как предприятий или, что тоже самое, для обеспечения неустойчивого равновесия банков как компаний они должны получать доход, размер которого будет покрывать издержки их деятельности как предприятий. Иначе говоря, банки должны воспроизводиться в каждом последующем периоде своей деятельности как минимум в тех же объеме и виде, в которых они существовали в предшествующем периоде своей деятельности. Для этого из получаемого банками дохода должны выделяться средства, необходимые для возмещения издержек их деятельности. Сюда входят плата за землю или арендная плата, амортизационные

отчисления, расходы на канцелярские принадлежности и т.д., а также расходы на оплату труда сотрудников. Без возмещения таких издержек банки просто не смогут функционировать. Расходы на функционирование банков как предприятий также включаются в банковский процент и потому составляют основу получаемого ими дохода.

Источником другой части дохода банков являются генерируемые ими функции. Эта часть дохода банков как коммерческих компаний составляет прибыль, часть которой направляется на уплату налогов, а часть остается в их распоряжении, пополняя собственные средства. Если учредители банков и исполнительное руководство будут думать не только о сиюминутных интересах, но и о долгосрочной перспективе развития, то определенную часть получаемой прибыли они направят, с одной стороны, па совершенствование деятельности банков как предприятий, т.е. на приобретение более производительной и качественной оргтехники, создание благоприятного имиджа банков, повышение квалификации сотрудников и стимулирование их деятельности, а с другой - на капитализацию, т.е. на пополнение собственных средств банков. Оставшаяся же часть полученной прибыли пойдет па формирование фонда для выплаты дивидендов по привилегированным и простым акциям (по итогам работы байка за год). А пока не наступит срок выплаты дивидендов, средства этого фонда также могут использоваться банками для проведения активных операций.

Итак, собственные средства банков включают в себя:

• - уставный капитал;
• - эмиссионный доход;
• - резервный фонд;
• - фонд возмещения банков как предприятий; капитализируемую часть прибыли, направляемую на формирование

фонда развития, фонда стимулирования сотрудников и на пополнение собственно пассивов банка;

• - прибыль, накапливаемую в течение года для выплаты дивидендов по привилегированным и простым акциям;
• - средства, не отраженные в аудиторском заключении (нераспределенная прибыль), и некоторые другие средства.

Собственные средства банков имеют преимущество перед привлеченными средствами: они не обременены каким-либо сроком использования, находятся, так сказать, в бессрочном пользовании банков. К тому же, как было отмечено, банки (их исполнительное руководство), строго говоря, не имеют обязательств перед акционерами по выплате дивидендов в определенном размере, в то время как перед вкладчиками такие обязательства имеются. Поэтому деньги учредителей банков (акционеров), т.е. собственные деньги банков, являются для них как бы более основательными по сравнению с привлеченными средствами. Другое дело, что получаемый доход в одном случае банки должны будут соотнести с общим размером собственных средств, а в другом - лишь с тем процентом, под который ими были привлечены заемные средства. И такое соотнесение покажет всю выгодность использования банками именно привлеченных средств.

Вместе с тем собственные средства банкам необходимо соотносить не только с получаемыми на них доходами, но и с качеством имеющихся

активов; а точнее сказать, с удельным весом некачественных активов, т.е. активов, имеющих повышенный уровень риска. Поскольку в рамках современного устройства банковской системы вся деятельность коммерческих банков основывается на нарушении требований закона равновесия (соразмерности) займа очевидно, что размер собственного капитала банков практически бессмысленно соотносить со всем объемом их активов. Такое соотнесение покажет лишь запредельную рискованность вкладчиков, разместивших свои временно свободные денежные средства на счетах в коммерческих банках. В рамках современного устройства банковской системы размер собственных средств банков можно соотнести лишь с объемом их активов, определенных по степени риска. Величина данного показателя была определена в 1988 г. в г. Базеле (Швейцария) решением центральных банков ведущих стран Запада, которые заключили Соглашение о международной унификации расчета и стандартов капитала банков. В этом Соглашении был определен общий порядок расчета норматива достаточности собственного капитала банков; так называемый "коэффициент Кука" (Я,). Он устанавливает минимальное соотношение между размером собственного капитала банков и величиной их балансовых и забалансовых активов, взвешенных по степени риска. Однако центральные банки как регуляторы своих национальных банковских систем стали применять его лишь с 1994 г. Согласно данному показателю соотношение общего размера собственных средств коммерческих банков с активами, взвешенными с учетом степени риска, должно составлять не менее 8%. В российской банковской практике минимально допустимый размер с 1 января 2000 г. был установлен ЦБ в размере 10%, если величина собственного капитала банка составляет более 5 млн евро в рублевом эквиваленте, и 11%, если эта величина меньше указанной суммы, но все же не меньше 180 млн руб. Данная величина, хотя и вычисляется по довольно сложной формуле, тем не менее ее общая логика, из которой исходят Базельский банк международных расчетов, Банк России и ЦБ других стран, вполне очевидна. Она состоит в том, что практически все активы коммерческих банков в той или иной степени обременены рисками; но так как соотношение собственных и заемных средств у коммерческих банков составляет в большинстве случаев именно 10:90, то эти 10% (собственных средств банков) могут покрыть лишь соответствующий размер его наиболее рискованных активов. Отсюда величина Н х колеблется вокруг 10%.

Привлеченные (заемные) средства банков

В целях извлечения возможно большей прибыли банки объективно стремятся к увеличению объема своего оборота посредством привлечения как можно большего количества заемных средств и, соответственно, возможно большего объема предоставления кредита и оказания иных услуг своим клиентам. Клиентами коммерческих банков являются физические и юридические лица. К числу последних относятся не только компании всех отраслей национальной экономики, но и общественные и некоммерческие организации, государственные унитарные предприятия, государственные бюджетные организации, органы государственного управления

различных уровней (местного, регионального, федерального), иностранные лица. Все они имеют свои лицевые счета в банках, которые можно классифицировать соответствующим образом, т.е. на счета физических, юридических лиц и всех других перечисленных участников рыночных отношений. В зависимости же от условий, на которых размещаются денежные средства на счетах в банках, их можно классифицировать на сберегательные, срочные, до востребования и текущие счета государственных организаций.

Сберегательные счета открываются физическими лицами на относительно длительные сроки с целью как минимум сохранения товарной цены своих денежных средств; т.е. средства на таких счетах размещаются под величину процента, которая должна быть не ниже существующего уровня инфляции. При этом в договоре об открытии сберегательного счета, как правило, указываются, с одной стороны, возможность его постоянного пополнения, а с другой - невозможность снятия с него (части) средств без предварительного уведомления банка. Если клиент досрочно расторгнет договор, он утратит процент, который устанавливался условиями сберегательного счета. Выгода лица, имеющего сберегательный счет в банке, состоит в том, что он без лишних хлопот сберегает и даже, возможно, преумножает свои временно свободные денежные средства. А выгода банка заключается в том, что он может более свободно оперировать денежными средствами, размещенными на сберегательных счетах, т.е. предоставлять их на относительно длительный срок под соответствующий размер процента. По такому критерию, как продолжительность привлечения, денежные средства, размещенные на сберегательных счетах, идут следующими после собственных средств банка.

Далее по этому критерию следуют средства, размещенные на срочных счетах, которые имеют менее продолжительный срок использования банками для своих операций. И так же как в случае со сберегательным счетом, в договоре срочного счета указывается на утрату процентов клиентом, если он досрочно по собственной инициативе расторгнет банковский договор.

Деньги, размещенные на сберегательных и срочных счетах, вкупе с собственными средствами банков составляют основу для проведения ими своих активных операций.

Дополнительными же средствами для таких операций служат средства, находящиеся на счетах до востребования, которые используются преимущественно клиентами банков (компаниями отраслей национальной экономики, государственными (бюджетными) организациями и физическими лицами) для проведения текущих расчетов с контрагентами рыночных отношений. Денежные средства с таких счетов клиенты могут снимать, переводить на счета третьих лиц без предварительного уведомления банков. Для того чтобы снизить уровень рисков при оперировании с денежными средствами, находящимися на счетах до востребования, банки часто одним из условий договора указывают пункт о неснижаемом остатке. В пределах такого остатка банки относительно свободно могут использовать средства на проведение своих активных операций.

Лицевые счета (сберегательные, срочные, до востребования) следует отличать от вкладов, размещаемых на них. Отличие между счетом и вкладом (депозитом) отчасти такое же, как между денежным знаком и числом денежных единиц, указанном на нем. Счет в банке, как и денежный знак, является законным непосредственным носителем числа денежных единиц. Только на традиционном денежном знаке величина числа денежных единиц остается неизменной в течение всего срока его обращения, в то время как на лицевом счете эта величина меняется с каждой проведенной операцией. Денежный знак, лицевой счет в банке и сам банк составляют взаимосвязанные части единой системы законных носителей числа денежных единиц. Банк в этой системе выступает некоторой материальной основой; счет в банке есть то, что находится в рамках этой основы; а денежный знак может находиться как в кассе банка, так и в кассах юридических лиц и кошельках физических лиц. Банк есть живой (функционирующий) денежный знак, а традиционный денежный знак есть как бы зафиксированный банковский счет. Как отмечалось ранее, все законные носители числа денежных единиц должны принадлежать государству, иметь государственную форму; в то время как число единиц, указанное па них, находится в частной собственности.

Современным законным носителем числа денежных единиц являются банковские (зарплатные, дебетовые и кредитные) пластиковые карты, отражающие состояние лицевого счета. Средства, находящиеся на счетах физических лиц, также могут использоваться банками в своем обороте, причем сразу же после их зачисления. И это обстоятельство современного технического обеспечения банковской деятельности, денежного обращения на рынке, между прочим, делает неактуальным содержание психологического закона, выведенного Дж. Кейнсом, о склонности населения к сбережению, вследствие чего якобы сдерживаются скорость и объем оборота национального капитала. В современных условиях технического обеспечения денежного обращения любой уровень склонности населения к сбережению можно не принимать во внимание, так как оплата труда наемных работников, различные социальные выплаты населению выдаются в большинстве случаев не в наличной форме на руки и затем сберегаются вне банковской системы, а сразу же оказываются в этой системе и используются конкретными банками в своих интересах. При этом проценты по таким счетам банки в большинстве случаев не начисляют.

Соединив собственные средства с привлеченными, коммерческие банки предоставляют кредиты. Если же клиенты запрашивают у того или иного банка займы, превышающие его возможности, то он сам обращается за займами к другим банкам, которые, как правило, являются более крупными и при этом имеют более тесные отношения с центральным банком и потому располагают в большем объеме рефинансируемыми средствами. Отличие банков от отраслевых компаний заключается в том, что они предоставляют своим клиентам одинаковый товар. И потому в случае дефицита такового у одних банков они могут занять его у других банков и предоставить своим клиентам. Так происходит перераспределение средств в рамках национальной банковской системы, обусловленное определенным несоответствием между потребностями компаний тех отраслей экономики, которые функционируют в регионе пребывания и действия байка, и кредитными возможностями банков. Вследствие предоставления кредитов - привлечения займов у банков появляются требования друг к другу и обязательства друг перед другом соответственно.

Еще одним источником формирования пассивов коммерческих банков в рамках нынешнего устройства банковской системы выступают рефинансируемые средства ЦБ. В качестве материального обеспечения этих средств ЦБ обычно принимает различные виды долговых обязательств или ценные бумаги. В отдельных случаях центральный банк предоставляет банкам кредиты посредством проведения беззалоговых кредитных аукционов. К аукциону допускаются банки, срок работы которых на рынке составляет не менее одного года, которые выполняют все нормативы, установленные ЦБ, не имеют на корреспондентском счете в ЦБ отрицательного сальдо и просроченной задолженности по кредитам ЦБ. Процент, под который банкам предоставляются кредиты па аукционе, соответствует текущей величине ставки рефинансирования. Максимальный срок, на который ЦБ в нашей стране предоставляет рефинансируемые средства, составляет один год, и лишь в отдельных случаях он бывает больше этого срока; чаще же всего период использования рефинансируемых средств составляет от одного дня до полу года.

Наконец, еще одну часть пассивов коммерческих банков могут составлять средства, привлеченные от иностранных банков. Наличие таких займов обычно обусловливается тем обстоятельством, что ссудный процент по иностранным заимствованиям ниже ставки рефинансирования центрального банка страны. Привлечение этих средств отечественными банками, очевидно, соответствует их интересам, но при этом наносит ущерб национальным интересам, так как обусловливает инфляцию на рынке.

Итак, привлеченные (заемные) средства банков в современных условиях формируются:

• - из вкладов физических и юридических лиц;
• - межбанковских кредитов-займов;
• - средств, рефинансируемых ЦБ;
• - средств иностранных банков.

Пассивы банков - те средства, которые составляют основу их кредитной деятельности. Они складываются из:

• 1)Собственных средств. Состоят из 2-х частей. Первая часть- основная (базовая), а вторая- дополнительная. Первая основная часть складывается из:
  • -Уставного капитала. Формируется его учредителями. В каждой НБС ЦБ, исходя из складывающихся обстоятельств, определяет минимальный размер средств, который должен быть лица, собирающегося заниматься банковской деятельностью. В нашей стране Банк России размер такого капитала определил в объеме 5 млн. евро в рублевом эквиваленте. Если банк учреждается в виде акционерного общества, то минимальный размер номинальной цены его акций соответственно равен 5 млн. евро в рублевом исчислении.

Часть акций учредители могут продать на фондовых площадках, не утрачивая при этом контрольного пакета акций. Разумеется, что такие акции продаются по цене, превышающей их номинал. Разница между полученной выручкой от реализации этих акций и их номиналом составит эмиссионный доход коммерческого банка

• -Эмиссионного дохода.
• -Резервного фонда. Образуется из прибыли банка. Средства данного фонда предназначены для погашения потерь и убытков банка, которые могут образоваться вследствие неудачно проведенных операций. Размер этого фонда определяется уставом банка, но по сложившейся практике он составляет не менее 15% уставного капитала банка.
• -Фонда экономического и социального развития. Также формируется из прибыли банка. Средства из этого фонда направляются на совершенствование банковского оборудования и т.п., а также на повышение квалификации работников банка.
• -Нераспределенной прибыли текущего года.

Вторая (дополнительная) часть собственных средств включает:

• -Прибыль за отчетный год, не подтвержденная проверкой аудиторской компании.
• -Резерв по возмещению возможных потерь от проведения активных операций.
• -Средства, не отраженные в аудиторском заключении, а также некоторые другие средства.

Удельный вес собственных средств банка в общем количестве имеющихся средств в его распоряжении по сложившейся практике должен зависеть от уровня рисков, имеющихся в деятельности коммерческого банка. Чем этот уровень рисков выше, тем удельный вес собственных средств должен быть больше.

В 1988г. В Базеле (Швейцария) на конференции ЦБ был рассмотрен вопрос о минимуме собственных средств, которыми должен обладать коммерческий банк. Этот минимум определялся коэффициентом Кука (H1). Вступило это соглашение действие в 1994г. Согласно решениям базельского комитета собственный капитал (первого порядка) коммерческих банков должен составлять не менее 4%, а общий размер собственного капитала к активам, взвешенным с учетом риска, должен быть не мене 8%. В банковской системе нашей страны этот норматив (Н1) определяется инструкцией Банка России № 1 от 1 октября 1997г. (О порядке регулирования деятельности банков).

• 2)Привлеченных средств. Большую же часть пассивов коммерческих банков составляют привлеченные средства. Они складываются из:
• 1. Средств ЦБ. В случае нехватки имеющихся средств, коммерческие банки обращаются за кредитами к ЦБ. ЦБ решает под какое именно материальное обеспечение, на какой срок и в каком объеме он может предоставить кредиты (рефинансируемые средства) тем или иным коммерческим банкам. По сложившейся практике в нашей стране ЦБ рефинансирует средства тем коммерческим банкам, которые не имеют задолженности на корреспондентских счетах. Выполняют все требования ЦБ. Как правило, это крупные (системообразующие) коммерческие банки, которые к тому же отчасти принадлежат ЦБ. Процент, по который предоставляются такие кредиты, обычно соответствует текущей величине ставки рефинансировании; а в качестве материального обеспечения таких кредитов чаще всего выступают акции или же иные ценные бумаги, принадлежащие банку-заемщику.
• 2. Средств других банков. Банки же среднего размера и небольшие в случае нехватки средств, для осуществления своей деятельности обращаются не ЦБ, а к крупным банкам, имеющим доступ к рефинансируемым средствам, и получает такие средства по межбанковским процентам кредита-займа: ставка mibid- объявленные ставки по привлечению кредитов; ставка mibor- объявленные ставки по предоставлению кредитов; ставка miacr- фактические ставки по предоставленным кредитам.
• 3. Средств клиентов банков. Наибольшую часть привлеченных средств банков составляют вклады их клиентов, физических и юридических лиц. Они стоят из вкладом до востребования и срочных вкладов. Вклады до востребования открываются клиентами главным образом для осуществления безналичных операций по расчетам со своими партнерами. Более того, обязательным условием начала деятельности юридического лица открытие расчетного счета в каком-либо коммерческом банке. Особенность таких вкладов состоит в том, что лицо без предварительного уведомления может снять с них любую сумму вплоть до закрытия своего счета. И потому, средства, находящиеся на таких (расчетных) счетах, банки не могут использовать при проведении активных операций.

Срочные вклады открываются клиентами в случае наличия у них временно свободных денежных средств. Такие вклады обычно делается процент, соотносящийся как минимум с уровнем текущей инфляции. Такие счета могут пополняться в течение рока кредитного договора. В случае е преждевременного расторжения этого договора по инициативе вкладчика, начисленные проценты по вкладу не выплачиваются. Именно такие (срочные) вклады служат основой для проведения коммерческими банками своих активных операций.