Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.). Речь пойдет о декларации - неотъемлемой части деятельности вмененщиков
Несмотря на то что данный спецрежим значительно упрощает работу бухгалтера, отчитываться все-таки придется. В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.). Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Напомним, что при соблюдении определенных условий любой налогоплательщик может добровольно перейти на вмененку (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).
Приказ ФНС России от от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утвердил действующую в данный момент форму декларации. Каждый раз при составлении отчетной формы проверяйте ее актуальность.
Декларацию подают до 20-го числа первого месяца очередного квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Получается, что месяцами декларирования доходов будут апрель, июль, октябрь и январь. Иногда срок отчетности приходится на выходной или праздничный день, в таком случае законодательство разрешает отчитаться в первый рабочий день после законных нерабочих (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Направлять декларацию нужно в свою ФНС по месту регистрации фирмы (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Значит, если к деятельности, облагаемой ЕНВД, причастны лишь свои обособленные подразделения, а головной офис находится на иной налоговой системе, сдавать декларацию с данными «обособок» по адресу головного подразделения не нужно (п. 5.1 Порядка заполнения).
Если вмененщик ведет деятельность в одном регионе, в инспекцию, на территории которой он работает, нужно представить одну декларацию (число подразделений тут роли не играет).
Если вмененщик работает в разных местах, но подвластных одной инспекции, он также должен сдать одну налоговую декларацию.
Работа в разных регионах, принадлежащих разным налоговым инспекциям, обязывает спецрежимников сдавать декларации в каждую из инспекций.
Сдать декларацию по вмененке можно тремя путями:
Если декларацию не сдать в положенный срок, компанию (ИП) могут наказать материально (ст. 106 НК РФ). Штраф составит 5 % от суммы заявленного налога. ФНС возьмет штраф за каждый просроченный месяц, и неважно, полный это месяц или нет. Действующим законодательством установлен размер максимального (не более 30 % налога) и минимального (1 000 рублей) штрафов за нарушение сроков отчетности (ст. 119 НК РФ). Смягчающие обстоятельства, которые представит налогоплательщик, возможно, снизят штраф (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).
Главная опасность при несвоевременной сдаче утвержденной формы кроется в том, что налоговый инспектор может заблокировать банковский счет компании. Это наверняка случится, если просрочка больше 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).
Отразить данные в декларации совсем не сложно, да и ее состав не такой массивный — всего-то три раздела и титульный лист.
Важное правило для всех разделов: стоимостные показатели указывают в целых рублях, а физические показатели — в целых единицах, применяя математическое округление. Например, 50 копеек нужно округлять до полного рубля.
Все страницы декларации нумеруются. Номера страниц записываются с использованием отведенной для этого графы, имеющей три ячейки. Так, например, пятая страница — «005», восьмая — «008» и т.п.
Сначала нужно заполнить раздел 2, потом раздел 3, а раздел 1 станет заключительным.
Первый лист расскажет инспекторам основную информацию о налогоплательщике, с помощью которой его можно идентифицировать. В частности, это:
Титульные листы разных деклараций заполняются по одному принципу. Если вы хоть раз сдавали любую налоговую форму, проблем у вас не возникнет.
Код ОКТМО (строка 010) можно автоматически определить на сайте ФНС.
Обычно код включает 11 цифр, но есть компании, у которых он будет чуть короче. В таком случае свободные ячейки прочеркиваются и код будет иметь вид «27881249---».
Что касается значений показателей данного раздела (строка 020), то их нужно заполнить, используя исходные данные разделов 2 и 3. Причитающуюся бюджету сумму налога отражают по строке 020 (пп. 2 п. 4.1 Порядка заполнения).
В случае если строк с кодом 010 недостаточно, нужно заполнить недостающее количество листов раздела 1.
Компании и ИП, ведущие разные виды деятельности или работающие в разных муниципальных образованиях, должны заполнять раздел 2 отдельно по каждому виду деятельности и месту ее ведения (по каждому коду ОКТМО) (п. 5.1 Порядка заполнения). Допустим, у фирмы есть собственная столовая и стоянка. Значит, бухгалтер заполнит два листа по разделу 2 — отдельно по общепиту, отдельно по автостоянке. Таким образом, разделов под номером два может быть и два, и пять, и десять.
По строке 010 нужно отметить код вида деятельности (всего их 22, Приложение № 5 к Порядку заполнения). В частности, код «02» свидетельствует об услугах ветлечебницы, а код «22» — о продаже товаров через автоматы.
По строкам 020 и 030 фиксируется полный адрес и код ОКТМО соответственно. Значения напрямую зависят от места, где осуществляется предпринимательская деятельность (Приложение № 6 к Порядку заполнения).
По строке 040 ставится базовая доходность. Она имеет разное значение для каждого спектра деятельности. Самая высокая доходность установлена для услуг, оказываемых автовладельцам (ремонт, т/о и мойка машин) — 12 000 рублей. А самый низкий показатель составляет всего 50 рублей, и установлен он для автостоянок. Базовая доходность может меняться вместе с НК РФ, уточнить ее можно в ст. 346.29.
По строке 050 нужно привести значение коэффициента-дефлятора К1 (каждый год он меняется).
По строке 060 следует указать значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, который комплексно учитывает нюансы ведения деятельности. К2 различен в разных регионах.
В графе 2 строк 070-090 отмечают физический показатель (это может быть площадь стоянки или светоизлучающей поверхности, количество торговых мест и пр.) В графе 3 строк 070-090 инспектор ФНС найдет количество календарных дней работы компании или ИП в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД. Если в налоговом периоде спецрежимник не осуществлял постановку или снятие с учета, графа 3 прочеркивается. В графе 4 следует указать налоговую базу (величину вмененного дохода) за каждый месяц квартала, учитывая реальную длительность работы в каждом месяце налогового периода.
В строке 100 отражается налоговая база (величина вмененного дохода) за квартал. Понятно, что значение строки 100 — это сумма строк 070-090 графы 4.
Действующую ставку налога в вашем регионе покажите в строке 105.
По строке 110 пишется сумма налога за квартал (произведение значений строки 100 и строки 105).
По строке 005 надо указать признак налогоплательщика — их всего два. Для ИП, не производящих выплаты работникам, предусмотрен код «2», для всех остальных категорий — код «1».
Сумма единого налога находит свое отражение в строке 010 и рассчитывается как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2.
По строке 020 нужно указать сумму страховых взносов и больничных пособий. Кстати, на них можно уменьшить налог (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
По строке 030 пишется сумма фиксированных страховых взносов ИП.
Строка 040 отражает сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.
Строка 050 расскажет об общей сумме налога, подлежащей уплате в казну.
Формула для расчета строки 050 зависит от показателя строки 005. Если там стоит «1», в строку 040 запишите разницу между строками 010, 020, 030, 040. Учтите, что найденная сумма налога не может быть меньше, чем половина от суммы в строке 010. Код «2» в строке 005 говорит о том, что нужно вычесть из строки 010 строки 030 и 040. Проверьте, чтобы полученная сумма не была меньше нуля.
Ветклиника ООО «Львенок» работает в Перми и платит ЕНВД.
Базовая доходность равна 7 500 рублей (ст. 346.29). В штате компании всего шесть работников. Нештатных единиц нет. Больничных и взносов в текущем квартале не было.
Налоговая база для ветклиники рассчитывается так: 7 500 х 6 = 45 000 рублей. Для подсчета налога нужно умножить базу на корректирующие коэффициенты.
К1 в 2018 году составляет 1,868, К2 равен 0,6.
Налог за месяц = 45 000 х 1,868 х 0,6 х 15 % = 7 565,40 рубля.
Налог за квартал = 7 565,40 х 3 = 22 696,20 рубля.
Рассмотрим вариант, когда на итоговый налог влияет площадь. Рекламное агентство «Пиар» (ИП Васькина С. Т.) занимается рекламой на табло в Перми. Площадь информационного поля электронных табло в I квартале 2018 года составила 37 кв. м. Базовая доходность равна 5 000 рублей. Васькина С. Т. ведет деятельность без сотрудников, в январе — марте взносы за себя не отчисляла.
Налоговая база = 5 000 х 37 = 185 000 рублей.
Налог за месяц = 185 000 х 1,868 х 0,6 х 15 % = 31 102,20 рубля.
Налог за квартал = 31102,20 х 3 = 93 306,60 рубля.
Рассчитывая очередной налог, обращайте внимание на все показатели и сверяйте их с нормативными документами.
Федеральное законодательство разрешает предпринимателям в самостоятельном порядке принимать решение об используемой для своего бизнеса системе налогообложения. При этом выборе важно учесть специфику основной деятельности предприятия, наличие или отсутствие сотрудников, объем и вид материальных ресурсов, которые вы используете. Из нескольких режимов налогообложения второй по частоте применения налоговые органы называют систему ЕНВД. При этом режиме уплаты можно с максимальной возможностью оптимизировать базу. Для только начинающих свой бизнес предпринимателей, не очень четко представляющих размеры выручки и затрат, а также множество других моментов, использование ЕНВД будет более легким в освоении, так как избавит их от налогового учета. Какую отчетность должен предоставлять ИП применяющий систему ЕНВД? Рассмотрим ниже.
Необходимо убедиться, что выбранная вами деятельность не запрещена для ИП и не требует создания юридического лица. Закон не ограничивает индивидуального предпринимателя в выборе количества видов деятельности, которые он может реализовывать. При постановке на учет и регистрации указывается одна разновидность в качестве основной, остальные будут дополнительными. Выбранный вид деятельности ИП имеет значение для ФСС и статистики. Налоговики рекомендуют при занесении данных в ЕГРИП отражать несколько видов деятельности на будущее. Это не значит, что вы обязаны будете работать по всем направлениям. Но вот обратная ситуация, когда вы занимаетесь деятельностью, о которой нет информации в реестре, точно невозможна. Не возбраняется переключаться с одного вида на другой. Также можно временно прекратить деятельность по одному из видов.
Перечислим основные виды деятельности, которые подлежат налогообложению ЕНВД:
Как выглядит налоговая отчетность ИП на ЕНВД? В целом этот режим налогообложения, потому и пользуется популярность у ИП, что отличается простотой составления отчетных документов. Это не требует дополнительных затрат на оплату работы бухгалтера. Законодатель четко определяет перечень отчетности, которую нужно сдавать ИП по системе ЕНВД. Налоговые платежи рассчитывают в соответствии с базовыми показателями, которые способствуют сокращению их размера. Единственный минус состоит в том, что придется заплатить налоги и сдать отчетность по системе ЕНВД, даже при отсутствии коммерческой или какой-либо иной деятельности в указанном периоде.
Применение вменёнки возможно для тех категорий налогоплательщиков, которые определены в налоговом кодексе Российской Федерации. К таковым относятся лица, работающие самостоятельно или использующие труд наемных сотрудников. Итак, какие требования предъявляют налоговые службы к отчетности ИП на ЕНВД с работниками:
Произошли ли изменения для ИП без работников? Об этом далее. Перечень налогов и обязательных платежей для индивидуальных предпринимателей, использующих ЕНВД, на 2017 год включает в себя:
Предприниматели, использующие для уплаты налогов режим ЕНВД, предоставляют следующую отчетность:
Таким образом, ИП на ЕНВД страховые взносы платит. Еще раз подчеркнем, что предприниматель должен помнить о том, что не всегда его отчетность ограничивается только подачей ежеквартальной декларации. Не нужно забывать про статистическую отчетность. А предпринимателям, которые реализуют пиво и пивные напитки необходимо регулярно отчитываться в органы, которые призваны регулировать оборот алкоголя, о количестве реализованной алкогольной продукции.
Предприниматель, использующий ЕНВД, но оформивший счет-фактуру с выделением НДС, должен предоставить в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость. Те бизнесмены, которые осуществляют свою посредническую деятельность в качестве комиссионера или агента от имени своих поручителей, представляют в налоговые органы журнал выставленных и полученных счетов-фактур. Не предоставление отчетов или предоставление недостоверных сведений наказывается штрафными санкциями различного размера. В этом заключаются нюансы сдачи отчетности ИП на ЕНВД.
Во-первых, по истечении 2016 года применение вмененной системы налогообложения перестало носить обязательный характер для целого ряда субъектов. Какой стала отчетность ИП на ЕНВД в 2017 году? Базу для расчетов составляет предполагаемый доход, а не размер прибыли, полученный в предыдущем периоде. К особенностям этого режима можно отнести следующие факты:
Индивидуальный предприниматель может не пользоваться наемным трудом, а выполнять работу самостоятельно. Большинство из них так и поступает, в этом случае сдается определенный перечень отчетов. В чем же разница критериев, предъявляемых для сдачи документов ИП без работников?
В определенном на 2017 год перечне документов обозначена только ежеквартальная декларация. Предприниматель подает заполненную бумагу до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Отсутствие наемных служащих значительно упрощает ведение отчетности для бизнесмена. Фактически она состоит только из квартальной декларации. При ее оформлении нужно учитывать значения базовой доходности, дефлятора (1,798) и местного коэффициента, устанавливаемого органами местного самоуправления. Расчет сумм при исчислении налогов должен вестись предельно внимательно, дабы исключить последующие ошибки и штрафы.
Если предприниматель занизил размер налога, то ему обязательно выпишут штрафные санкции, а вот в обратной ситуации, когда сумма завышена вернуть переплату будет невозможно.
С 2016 года предприниматель не подает декларацию, когда сумма исчисленных налогов равна 0. После того как деятельность прекращена, в течение 5 дней необходимо в заявительной форме отказаться от системы ЕНВД.
Отчетность в налоговые и другие органы можно представлять при личном визите, передать через представителя, а также по интернету или отправить почтой заказным письмом с уведомлением. Если при подаче отчетности и уплате налогов нарушаются сроки, предпринимателю начисляются штрафы.
Режим ЕНВД используется одновременно с применением стандартных систем налогообложения. Но совместить его можно лишь с ОСНО и ПСН. При том условии, что осуществляется ведение раздельных расчетов доходов и затрат от сделок, подходящих под виды деятельности.
К преимуществам подобной системы налогообложения относят следующие моменты:
Из минусов стоит отметить ограничения по видам деятельности, которые не подпадают по ЕНВД.
Опытные предприниматели, имеющие солидный стаж работы, не спешат отказываться от ЕНВД. Заставить перейти на другую систему налогообложения может только экономическая выгода при прочих равных условиях. К примеру, в отсутствие выручки упрощенный налог не уплачивают, а при ЕНВД платить нужно, причем в полном размере. Очевидно, что применение вменёнки в подобной ситуации не очень выгодно. Но при принятии решения о том, выгодно или нет применение ЕНВД для ИП без наемных сотрудников, нужно оценивать все факторы российской системы налогообложения.
Если все же предприниматель собрался отказаться от этого режима, необходимо посчитать объем дополнительных расходов и оценить целесообразность этого шага. Предоставляет ли ИП на ЕНВД отчетность в ПФР? В соответствии с законодательными нормами индивидуальные предприниматели, которые не сотрудничают с работниками, не обязаны подавать в Пенсионный фонд РФ соответствующую отчетность.
А расходы при переходе на другую систему налогообложения будут следующие:
Кроме этих проблем, налогоплательщику надо быть готовым к налоговым проверкам в отношении самых различных параметров:
Но если при всех этих условиях вы считаете, что переход на другую систему налогообложения обоснован, то можно ее менять.
Состав отчетности для налоговой инспекции зависит от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель и есть ли у него наемные сотрудники, имущество. Но есть и такие виды отчетности, которые коммерсант должен сдавать вне зависимости от применяемой системы налогообложения.
к меню
к меню
Примечание : Смотрите Какой налог может выбрать ИП.
Для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2019 г., в установленные сроки подается заявление в ФНС по установленной форме:
ИП на УСН за квартал не сдает никакую отчетность!
Примечание : Не забудьте уплатить авансовые платежи налога УСН не позднее 25 числа месяца следующего квартала.
Декларация | Срок сдачи | Принимающая организация |
---|---|---|
Декларация по УСН | до 30 апреля года, следующего за отчетным | ФНС |
Декларация по ЕНВД | Декларация предоставляется ежеквартально согласно не позднее 20 числа месяца
, следующего за отчетным кварталом. Уплата ЕНВД - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным | ФНС |
ПАТЕНТ | Налоговую декларацию сдавать не нужно () | - |
Страховые взносы | 1) Фиксированный взнос - 31 декабря текущего года; 2) сверх 300 000 руб. - до 1 июля после окончания года | ФНС |
Статистическая отчетность
(форма 1-предприниматель) | до 01 апреля года, следующего за отчетным | Статистика |
ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления - формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!
Вы уже на вмененке или еще подумываете о ней? В любом случае, если у вас есть сотрудники, будет полезно почитать нашу статью. Расскажем здесь про отчетность ИП с работниками на ЕНВД.
Обязанности работодателей одинаковы на любом режиме, про них расскажем ниже, а начнем с основ, касающихся именно вмененки.
Чем хорош режим ЕНВД?
1. Простотой учета. Одна декларация раз в квартал - и свободен. Даже книгу учета доходов и расходов вести не нужно.
2. Гибкостью. На ЕНВД можно перевести только отдельные виды деятельности, если их несколько.
3. Выгодой. Если фактический доход оказался больше вмененного, то разница вся ваша, ведь налог платится только с вмененного. Но у этой медали есть и обратная сторона. Если доход окажется меньше предполагаемого, то налог уменьшить не получится. Более того, заплатить установленную сумму и сдать декларацию придется даже если деятельность совсем не велась. На вмененке декларации нулевыми не бывают, так что переходить на этот режим нужно будучи уверенными, что частых и долгих простоев в работе не будет, иначе невыгодно.
Вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно в налоговую в том регионе, где ИП будет вести деятельность. Туда же платится налог и отправляются декларации.
Соответственно, если деятельность в нескольких регионах, то в каждую налоговую нужно встать на учет и отчитываться отдельной декларацией. По нескольких видам деятельности в пределах одной налоговой можно сдавать одну декларацию.
Какую отчетность сдавать ИП с работниками на ЕНВД?
Заполняется раз в квартал и отправляется в ИФНС до 20 числа следующего месяца, то есть до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января.
Как отправлять? Да как удобно. Можно ножками сходить в налоговую, если времени много, можно почтой отправить, а можно в электронном виде.
А если воспользоваться сервисом , то заполнить декларацию с помощью мастера и тут же ее отправить в ИФНС из личного кабинета - дело нескольких минут. Там же можно и отследить статус отчетности, чтобы быстро отправить корректировочную, если что не так, пока не прилетели штрафы.
Кстати о штрафах. Если не отправить вовремя отчет, то придется раскошелиться на сумму от 5 до 30% налога по несданной декларации, минимум на тысячу рублей.
А еще налоговая парализует работу, заблокировав расчетный счет. Чтобы загладить вину и разблокировать счет придется побегать и потратить время, так что лучше до этого не доводить. Подключитесь к сервису и система не даст вам забыть о приближающихся отчетах.
Тут все стандартно что для ЕНВД, что для ОСНО, УСН и др.
1. В инспекцию ФНС:
2-НДФЛ раз в год на каждого работника, до 1 апреля (если отправляете эти декларации в бумажной форме, то приложите к ним реестр сведений о доходах физических лиц);
6-НДФЛ на всех сотрудников, ежеквартально в течение следующего месяца после отчетного квартала, по итогам года до 1 апреля;
Расчет по страховым взносам, в течение 30 дней после отчетного квартала.
СЗВ-М, ежемесячно до 15 числа по итогам предыдущего месяца
3. В Фонд социального страхования форму 4-ФСС по взносам на травматизм, в течение 20 дней числа после отчетного квартала в бумажном виде или 25 дней в электронном.
Задач много, но с сервисом отчетность ИП на ЕНВД с наемными работниками делается легко и просто. Станете нашим пользователем - расщелкаете эту работу как семечки.
Главным нюансом применения режима является отсутствие привязанности к фактической величине суммы дохода ИП, а расчёт производится исходя из средних показателей по каждому виду бизнеса в отдельности, действующего на территории страны. Система налогообложения ЕНВД для предпринимателей регулярно рассматривается для аннуляции. Пока режим продлевают, но как будет обстоять дело дальше остаётся в стадии неразрешенного вопроса.
Ознакомиться с информацией, о том какие отчёты заполняют бизнесмены на вменёнке и какие сроки для них определены можно с помощью предоставленного материала.
Уменьшение ЕНВД на общий размер страховых взносов в 2019 году рассмотрен как для ИП с наёмными сотрудниками, так и без. Осуществляется применение льготы путём перечисления взносов, уменьшенных на сумму уплаченных средств в предыдущем квартале. Аналогично метод применяется для последующих периодов.
Основные моменты, которые необходимо соблюдать:
Суммы по добровольному страхованию не могут уменьшать налог ЕНВД.
Изменения для предпринимателей, ведущих свою деятельность на ЕНВД, коснулись следующих моментов:
Условия для применения вменёнки в 2019 году:
Ещё остро стоявший вопрос об отмене ЕНВД в 2019 году пока «повис в воздухе». На данный момент рассматривается законопроект об отмене вменёнки на 2021 год.
У ИП, ведущих свою деятельность на ЕНВД, отсутствует обязанность вести бухгалтерский учёт, но налоговый учёт по расчёту единого налога по-прежнему остаётся. Также необходимо подавать декларацию (на вменёнке) по ЕНВД каждый квартал. Если индивидуальный предприниматель использует наёмных работников, в его обязанность входит сдавать отчёты по налогу на доходы физических лиц, персонифицированному учёту и страховым взносам.
Все предприниматели, использующие труд наёмного персонала, должны:
Основная отчётность ИП на ЕНВД в 2019 году с работниками – это декларация. Сдаётся в ИФНС отчёт по местонахождению бизнеса, за исключением: разносной торговли, грузовых перевозок и других видов деятельности, по которым сдача отчётности разрешена по месту регистрации.
Вычисления по налогу на прибыль производятся на основании формулы:
Единый налог = Базовая ставка по налогу х Налоговая ставка.
Для расчёта суммы вменённого дохода (налоговой базы) нужно:
НБ (налоговая база) = базовый доход х сумму физических показателей бизнеса за требуемый период х коэффициент дефлятор ЕНВД х показатель корректировки базовой доходности.
Базовый доход отражает планируемую сумму денежных средств, которую ИП может получить за определённый срок.
Физические показатели устанавливаются на каждое направление бизнеса отдельно.
Корректировочные коэффициенты ежегодно устанавливаются государством и являются фиксированными.
Сдача ЕНВД в текущем году (2018):
За 2019 год коэффициент-дефлятор установлен в размере – 1.868.
С 2019 года индивидуальный предприниматель больше не считает страховые взносы за себя, отталкиваясь от величины МРОТ. Теперь каждый год будут устанавливаться фиксированные платежи.
На текущий год они составят:
Касаемо наёмных работников, то ничего не изменилось и расчёт взносов производится по старой схеме.
Как и в 2017 году продолжает действовать условие оплаты 1% с суммы дохода, которая превысила 300 тысяч руб.
Предприниматели на ЕНВД берут в расчёт фиксированный доход, который установлен по виду деятельности. И с разницы платят 1%.
Например:
Размер потенциального дохода установлен в сумме 600 тысяч р., значит, 1% надо оплатить с 300 тысяч р. (600 тысяч р. – 300 тысяч р.).
Предприниматель, у которого нет официально трудоустроенного персонала, сдаёт только декларацию по единому налогу. Основная часть отчётов возникает при принятии и наёмных сотрудников на работу. За них необходимо рассчитывать и перечислять страховые взносы и НДФЛ, а также предоставлять отчётность.
Отчёты ИП с работниками на едином вменённом налоге (ЕНВД) (НДФЛ) для сдачи в 2019 году:
Отчётность на системе налогообложения ЕНВД по взносам на страхование за 2019 год:
Название отчёта | Место предоставления | Установленный срок |
Страховые взносы (ОМС, ОПС и ВНиМ) | ФНС | Ежеквартально (4 раза в год) в месяце, следующем за отчётным периодом (квартал) Нарастающий итог Установленный срок: За 2017 – 2019/01/30 1 кв. 2019 – 2019/05/03 2 кв. (за полугодие) –2018/07/03 3 кв. (за 9 месяцев) –2018/10/31 |
4-ФСС | ФСС | Ежеквартально (4 раза в год) Электронный формат до 25 числа, бумажный до 20 числа каждого месяца, следующего за отчётным периодом. Установленный срок: |
СЗВ-СТАЖ | Пенсионный фонд | За год по всем работникам до 1 марта следующего периода за отчётным. В течение года сдаётся исключительно на лиц, оформляющих пенсионные выплаты в срок 3 дней после предоставления заявления сотрудником. |
СЗВ-М | Пенсионный фонд | Ежемесячно Срок сдачи 15 число текущего периода (месяц), следующего за отчётным. Декабрь 2017 – не позднее 15/01/18 В янв. 2019 – до 15/02/18 В фев. – до 15/03/18 В марте – до 16/04/18 В апр. – до 15/05/18 В мае – до 15/06/18 В июне – до 16/07/18 В июле – до 15/08/18 Авг. – до 17/09/18 Сент. – 15/10 Окт. – 15/11 Нояб. – 17/12 |
Отчётность можно предоставлять как в бумажной форме лично в руки сотруднику налоговой службы, так и электронным способом.
Если не отправить вовремя хоть один из вышеперечисленных отчётов, то ИП рискует выложить сумму порядка 5 – 30 % от налога по соответствующей декларации. Минимально установленная ставка 1 000 рублей. Также ФНС имеет полномочие заблокировать расчётный счёт в банке.
Сумма расчёта на ЕНВД для ИП согласно статье 346.32 пункта 1НК РФ должна оплачиваться по нижеперечисленным срокам, согласно информации из налогового календаря на 2019 год.
Налоги необходимо платить в ФНС по реквизитам территориального подразделения.
Сроки оплаты по страховым взносам за работников в 2019 году:
Деятельность, облагаемая ЕНВД и связанная с размещением рекламы на транспорте, услугами перевозки пассажиров и груза, а также торговли навынос предполагает перечисление платежей по налогу в главный офис ФНС по местонахождению.
Для предпринимателя, работающего на ЕНВД без наёмных работников достаточно сдавать годовую декларацию.
Как только бизнесмен начинает нанимать сотрудников, у него появляется много расчётов и отчётности, которую необходимо сдавать на каждого официально устроенного гражданина в отдельности.
Вопрос об отмене системы налогообложения на едином вменённом налоге до сих пор остаётся неразрешенным, на рассмотрении находится проект о продлении режима до 2021 года.