Как это сделать: пять способов вывести деньги из бизнеса. Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды

Любые расчёты в ООО, сумма которых превышает 100 000 рублей по одному договору, должны производиться безналичным путём. Это требование законодательства. Однако, в деятельности компании иногда могут понадобиться наличные средства. Как обналичить деньги с расчётного счёта, и законно ли это?

Такой вопрос волнует многих новоиспечённых учредителей. Действительно, снять деньги с расчётного счёта допустимо, к тому же способов для этого несколько. В статье мы поговорим, как можно обналичить средства ООО, чтобы не привлечь внимание налогового органа.

Обналичивание денежных средств с расчетного счета

Подробное видео о том, как снять (вытащить) наличку с расчетного счета фирмы. Схемы обналички.

Не всегда владельцам ООО выгодны безналичные расчёты. В некоторых случаях могут понадобиться «живые деньги». Вот тогда учредители задумываются, как снять средства со счёта легально. Для этого есть несколько известных способов:

Получение средств на хозяйственные нужды (важно знать, что на эти цели вы можете обналичить лишь сумму до 100 000 рублей. В или любом другом банке, в котором у вас открыт счёт, в РКО так и нужно указать, что вы собираетесь покупать товары для хозяйственных нужд ООО. Конечно, отчитываться о расходах необязательно, однако, в случае споров с налоговой всё же лучше иметь при себе подтверждающие документы. Ими могут быть накладные, чеки);

Выдача заработной платы (ради получения таких доходов наличными некоторые учредители устраиваются в штат компании. Только придётся отчислить государству 13% в качестве налогов и 30% взносов во внебюджетные фонды. Итого, вы потеряете практически половину снятой суммы, что крайне невыгодно. Также в этом случае выдачу заработной платы нужно подтвердить ведомостью);

Дивиденды (учредители ООО вправе рассчитывать на получение доли от чистой прибыли в виде дивидендов. Максимальная частота, с которой они могут выплачиваться — раз в квартал. С такого дохода нужно будет заплатить лишь 13% налогов. Есть такой нюанс: дивиденды выплачиваются только с чистой прибыли , т. е., у компании не должно быть долгов перед государством, персоналом и т. д. А вот какая часть чистой прибыли будет направлена на выплату дивидендов — решать собранию учредителей. Можно и все полученные деньги направить на выплаты);

Командировочные расходы (вы вправе начислить себе командировочные по максимальному суточному тарифу и получить их наличными. Главное, иметь подтверждение «командировки» — билеты на перелёты, переезды);

Представительские расходы (эти средства обычно направляются на проведение каких-то мероприятий. Для их проведения можно даже купить дорогую одежду, вот только нужно будет потом доказать налоговой, что это действительно важная часть представительских расходов);

Договор займа (ООО может выдать займ своему учредителю или сотруднику. При этом, время возврата долга можно указать любое. Однако, если ставка по кредиту будет меньше 2/3 ставки рефинансирования, то заёмщик должен будет оплатить 13% в качестве налогов . При этом долг физическому лицу со стороны ООО может быть прощён, и тогда он будет засчитан как доход. А доходы облагаются налогом в 13%);

Выдача подотчётных (суммы выдаются сотруднику на различные цели, например, на закупку ТМЦ. При этом вся потраченная сумма должна быть документально подтверждена, а оставшиеся средства возвращаются в банк);

Управленческие расходы через ИП (учредитель ООО может также иметь статус ИП. Составляется договор, согласно которому ИП осуществляет управленческие функции в ООО. Большая часть прибыли ООО переводится на счёт ИП в качестве вознаграждения. Таким образом учредитель может обналичить средства, сняв их со счёта ИП. Данная схема вызывает много вопросов со стороны налоговиков. Если вы решите ею воспользоваться, то попадёте под пристальное внимание государственных структур. Законность данного способа — спорный вопрос. Чтобы избежать неприятных последствий, нужно грамотно составлять договор. В этом случае с полученного дохода нужно будет заплатить 6% налогов, если ИП работает на УСН «Доходы»).

Обналичка денег с расчетного счета ООО на пластиковую карточку работника

Некоторые учредители прибегают к незаконным способам обналичивания денег, например, через ООО, которое ведёт свою деятельность фиктивно. Учредители одной компании переводят средства другой за якобы поставленный товар. Покупатель снимает средства и передаёт их обратно за вычетом комиссии. Такие схемы быстро выявляются налоговыми органами, а последствия для обеих фирм будут неутешительными.

Особенности снятия наличных с расчетного счета ООО

Важной особенностью функционирования ООО является то, что учредители обналичить средства на личные цели, в отличие от ИП, не имеют права. Тем не менее оформление владельцев компании в штат решает этот вопрос довольно быстро и законно.

При этом важно правильно указать в РКО по счёту цели снятия средств. Идеальным основанием для это служат «Траты на хозяйственные нужды ООО «. Также многие учредители часто указывают фразу «На заработную плату сотрудникам «. Банк в подобных операциях отказать не вправе, а потому безоговорочно выдаёт денежные средства по требованию законных заявителей.

После того, как средства были получены в банке, их нужно оприходовать в кассу ООО. Здесь не забывайте про лимиты на конец дня, которые устанавливаются внутренними документами ООО. Если в кассе имеется излишек, вы обязаны сдать его в банк.

Правильный учёт доходов и расходов в кассу — залог успешной деятельности ООО. Проводки на внесение средств будут выглядеть таким образом:

Если оприходованные средства выдаются на заработную плату сотрудникам, то проводка будет такой:

Какие документы нужны для обналичивания счёта ООО?

Чтобы деньги можно было снять с банковского счёта, необходимо завести чековую книжку. Обычно она оформляется при открытии счёта. Также будет важно наличие карточки с образцами подписей тех лиц, которые имеют доступ к счёту.

В чеке должны быть указаны следующие сведения:

1. дата обналичивания;
2. сумма снятия;
3. ФИО и реквизиты паспорта получателя средств;
4. подпись получателя средств;
5. назначение расхода.

Чек проверяется банковским оператором на корректность заполнения. Если все поля в нём указаны правильно, то он отрывается, а корешок остаётся в книжке.

Лицо, которое обращается за выводом средств, должно иметь при себе паспорт или иной документ, удостоверяющий личность. Если сумма крупная, то её стоит заказать заранее, написав заявление в банке или обратившись по телефону горячей линии.

После получения денег составляется ПКО для их внесения в кассу ООО. Выдаются средства также по документальному подтверждению в день поступления. Если вы выдаёте заработную плату, то необходимо оформить платёжную ведомость, если же средства направляются на хозяйственные нужды, то потребуется РКО. Проведённые операции обязательно отражаются во внутренней отчётности.

Ответственность ООО за незаконное обналичивание

Если ООО решится обналичить средства через другое ООО или ИП, то последствия наступят в отношении:

Заказчика услуги (то есть учредителя ООО, который не желает платить налоги);

Руководителя фирмы-однодневки;

Группы лиц (к примеру, если сделку проводило несколько учредителей ООО или был привлечён бухгалтер и другие сотрудники).

Ответственность за совершённое деяние зависит от суммы обналичивания и количества участников сделки. В российской практике за подобные правонарушения были приняты следующие меры в отношении преступников:

• условный срок;
• штраф;
• лишение свободы на срок до 11 лет.

Любая операция обналички ставит перед собой цель уклонения от налогов. В УК РФ нет статьи, прямо указывающей наказание за незаконный вывод средств через другие фирмы. Поэтому чаще всего используется пункт о предоставлении ложных сведений в налоговую службу или о сокрытии таковых, что чревато уголовной ответственностью.

Сколько стоит обналичить деньги с расчетного счета

За операции по снятию средств с расчётного счёта ООО банками всегда взимается комиссия. Её величина зависит от суммы и назначения расхода. Если уполномоченное лицо собирается вывести средства на разные цели, то взимается единая комиссия в процентном соотношении от суммы снятия.

При этом, за каждую операцию процент бывает разный. Если по таким операциям банком предусмотрены отличающиеся минимальные комиссии, то взимается максимальная из них. Комиссия выражается не только в процентах, но и в рублёвом эквиваленте.

К примеру, в тарифах банка может быть указано значение в 1,2% от суммы снятия, но минимум 200 рублей.

Не стоит забывать, что комиссия за снятие наличных — это не всегда окончательная сумма «поборов». Есть ещё и налоги, которые взимаются, к примеру, с сумм заработной платы или дивидендов.

Комиссия за снятие наличных с расчетного счета

Какой процент возьмёт банк за снятие наличных с расчётного счёта, можно узнать заранее перед открытием самого счёта. Эта информация содержится в тарифах, а найти сведения по ним можно на официальных сайтах банков или обратившись в их отделения.

Многие банки устанавливают для клиентов лимиты на разовое снятие или в течение месяца. Например, суммы до 250 000 рублей можно снимать без каких-либо комиссий либо по минимальному тарифу. Если же данное ограничение по деньгам вам не подходит, и снять нужно крупную сумму, то придётся оплатить повышенную комиссию. В зависимости от политики банка её величина может достигать до 10%.

Минимальная комиссия предусмотрена за снятие средств на заработную плату сотрудникам. Обычно она составляет 0,5% — 1%. Однако, обманывать банк и снимать деньги на другие цели, указав в назначении платёжного документа «на заработную плату» не допускается. Это приведёт к блокировке ваших счетов, а возможно и к разрыву договора с кредитной организацией.

ТОП-5 банков с выгодными условиями по выводу денег для ООО

• (банк группы «Открытие») — до 100 000 р. в месяц без комиссии, после — 3%;
• — от 1%;
• — до 100 000 р. без комиссии в зависимости от тарифа, а далее от 1,5%, либо на одном из тарифов можно отдавать только 19 р. за платежное поручение и разом до 500 000 выводить;
• — от 0% до 8%;
• — от 1,5%.

Когда возникает необходимость вывести прибыль из бизнеса, собственники порой прибегают к любым, иногда не совсем законным способам. Однако немало и тех предпринимателей, что не хотят иметь проблем с законом. Их интересуют легальные способы вывода прибыли из своей компании.

Почему нельзя просто так потратить деньги?

Учредитель не имеет права взять деньги ООО на личные нужды, даже если он единственный владелец компании. Дело в том, что имущество юридического лица обособлено от имущества учредителя. Каждый расход предприятия должен быть экономически обоснован и документально подтвержден.

Существует несколько легальных оснований для выведения прибыли из ООО:

• выплата дивидендов (доход от деятельности фирмы);
• выплата зарплат и премий сотрудникам;
• коммерческий или беспроцентный заем;
• деньги под отчет (если планируется потратить их на нужды компании);
• списание в расходы.

Выплата дивидендов

Этот способ подходит, если по данным бухгалтерского учета фиксируется чистая прибыль предприятия. На собрании учредителей выносится решение о распределении прибыли между учредителями (единственный учредитель также должен соблюсти эти формальности).

Закон позволяет выплачивать дивиденды не чаще, чем раз в квартал. В ином случае они приравниваются к выплатам в пользу физических лиц и дополнительно облагаются НДФЛ в 30%. В Уставе организации должно быть прописано, как именно должны распределяются дивиденды между учредителями.

Дополнительные расходы при выплате дивидендов:

1. Чистая прибыль организации облагается 20% налогом.
2. При выплате дивидендов дополнительно удерживается подоходный налог в размере 13%.

Итого общая сумма уплаченных налогов при этом способе составит 44%.

Когда предприятие не может выплачивать дивиденды

• если не полностью оплачен уставный капитал;
• общество не выплатило учредителю часть доли (в определенных случаях);
• ООО на момент выплаты дивидендов отвечает признакам банкротства;
• по данным бухгалтерского учета фиксируется неприкрытый убыток.

В таких ситуациях собственнику приходится выискивать другие способы выведения денег из компании.

Выплата зарплат и премий по трудовому договору

Если собственник не хочет делиться прибылью с государством, у него остается еще один выход – официально трудоустроиться в свою компанию и получать выплаты по трудовому договору. В этом случае доход работающего лица также облагается НДФЛ в размере 13%. Однако даже с учетом необходимых выплат в ПФР и ФСС (30%) этот способ оказывается более выгодным, ведь налог на прибыль разрешается уменьшать на величину страховых взносов и премиальных выплат.

Если официальные доходы учредителя превысят 796 тысяч рублей, то ставка взносов в ФСС и ПФР снижается с 30 до 15,1%. Это дает дополнительную экономию для компании и увеличивает её доходность.

Договор с ИП

Если в структуре ООО есть ИП, находящийся на УСН, с ним заключается агентский договор; договор на управление; договор аренды или продажи имущества; договор на выполнение производственных работ и т.п. По договору ИП получает свою часть прибыли и уплачивает с нее 6% налогов. Экономия в этом случае составит, как минимум, 14% от суммы выведенных средств.

Это законный способ выведения прибыли, но важно экономически обосновать необходимость предприятия в услугах ИП и правильно оформить документы, чтобы свести к минимум возможные налоговые риски, связанные с выводом денег через ИП.

Деньги под отчет

Деньги под отчет выдаются на основании соответствующего заявления. Выплаты не облагаются налогом, поскольку предполагается, что получатель должен потратить их на нужды компании, а остаток вернуть в кассу.

По закону дается определенный срок для составления отчета. Если налоговая проверка обнаружит нарушения в составлении отчетности, эти деньги будут переквалифицированы в доход собственника. На них будет доначислен НДФЛ 13%, дополнительно компания заплатит 30% страховых взносов, а за несвоевременную уплату налогов ей придется заплатить штраф.

Заем: самый простой способ выведения прибыли

Этот способ выведения доходов легален и подходит компаниям с любой системой налогообложения.

Процентный или беспроцентный заем оформляется соответствующим договором между компанией и ее учредителем. В 2016 году в силу вступили новые правила, согласно которым беспроцентные займы должны облагаться подоходным налогом в размере 35% от материальной выгоды.

Если заем не планируется возвращать, то, чтобы снять с физического лица риски, лучше выбрать процентный заем под ставку, превышающую 2/3 ставки рефинансирования. В этом случае налоговая служба не заподозрит заемщика в получении материально выгоды, а такой способ вывода денег обойдется в 7,34-7,5% годовых.

Чтобы выбрать экономичный и безопасный способ выведения прибыли из ООО, обратитесь к нашим налоговым консультантам. Они внимательно изучат вашу ситуацию и подскажут законное, и наиболее оптимальное решение. Помощь наших специалистов избавит вас от проблем с налоговыми органами и позволит избежать возможных штрафных санкций.⁠

Прибыль извлекается различными способами, в зависимости от организационной формы. Предпринимателям – проще всего — они могут брать выручку и тратить ее на то, что считают нужным. А вот владельцы ООО не имеют такой свободы распоряжаться выручкой, поскольку заработанные деньги – это средства юрлица. Таким образом, формально, учредители ООО получают дивиденты – как прибыль от своего бизнеса.

Когда необходимо выводить прибыль из своего бизнеса, то владелец может прибегать к множеству хитростей, подчас не законных. Однако, те предприниматели, которые предпочитают не иметь с законом никаких проблем, задают множество актуальных вопросов о том, как же можно легально «добыть» деньги из ООО.

Почему нельзя просто взять деньги?

Расходы компании должны быть подтверждены документами и иметь какие-то основания. Вы учредитель, и собственник, однако, вы не имеете права брать деньги организации на собственные нужды. Имущество предприятия является обособленным от имущества учредителя.

Средства компании можно брать по следующим основаниям:

Под отчет , к примеру, если вам необходимо купить что-то для предприятия за наличный расчет. После чего по сумме вашей покупки нужно подготовить авансовый отчет, в котором надо указать все приобретенные товары, с документами, подтверждающими покупку, а остаток денег нужно вернуть в кассу.

Займ . Беспроцентный займ получать достаточно невыгодно, поскольку у вас возникает материальная выгода, соответственно, она будет облагаться НДФЛ.

Дивиденды . Это ваш доход от работы фирмы, и ими вы можете распоряжаться, как сами захотите.

Займ и выдача денег под отчет предполагают, что эти деньги нужно будет вернуть, поэтому их не рассматривают как доход, а вот на дивидендах остановимся детальнее.

С какой частотой можно получать дивиденды

Сроки выплаты дивидендов, как правило, устанавливает устав предприятия. По законодательству выплата дивидендов может проходить не чаще, чем один раз в квартал. Считается, что более безопасно выплачивать дивиденды по итогам всего прошедшего года, поскольку тогда вы получаете окончательную чистую прибыль.

Дело в том, что если вы на протяжении года получаете хороший доход, а потом выплачиваете дивиденды с чистой прибыли, а она в итоге окажется меньше, то данные выплаты будут походить как вознаграждение физическому лицу. В таком случае, вы будете вынуждены переплатить 13% НДФЛ вместо 9% дивидендного налога. Плюс необходимо доплатить все страховые взносы, а также, пересдать отчетность, связанную с ними, в Фонды. Поэтому прибыль поквартально рекомендуется выплачивать лишь тогда, когда вы уверены в стабильности дохода.

Обратите свое внимание на то, что по закону ранее двух месяцев после конца года нельзя проводить общее собрание учредителей. Соответственно, дивиденды по итогам года можно выплачивать только с 1-го марта следующего года.

Когда предприятие не может выплачивать дивиденды

Прежде чем решить, что необходимо выплатить дивиденды, помимо наличия чистой прибыли нужно быть уверенным, не нарушены ли при этом ограничения, которые установлены статьей 29 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14 – ФЗ. Так, дивиденды нельзя выплачивать, в случае, если:

· Уставный капитал не полностью оплачен;

· Общество в определенных случаях не выплатило стоимость доли;

· Общество может стать банкротом после выплаты дивидендов или же в момент выплаты отвечает признакам банкротства;

· Стоимость чистых активов меньше, чем резервный/уставной капитал или станет меньше, после того, как будут выплачены дивиденды;

· Имеется непокрытый убыток, по данным бухгалтерского учета.

Для того, чтобы быть уверенным, что все в порядке, следует вести бухгалтерский учет и закрывать периоды (все цифры в счетах учета должны быть в норме) и в конце года следует составить бухгалтерскую отчетность.

Составляет бухгалтерский отчет

В одной статье невозможно рассказать, как следует составлять бухгалтерскую отчетность. Если у вас нет знаний бухгалтерского учета, то вы можете доверить эту работу компетентному бухгалтеру. С 2013 года все организации должны вести бухгалтерский учет в обязательном порядке, а также, сдавать бухгалтерскую отчетность. К тому же, для налоговой инспекции бухгалтерская отчетность – это подтверждение того, что дивиденды были рассчитаны правильно.

Как определить стоимость чистых активов/чистую прибыль

Для начала, необходимо выяснить, что стоимость чистых активов заметно превышает резервный и уставный капитал, а предприятие имеет право выплачивать дивиденды. Уставный и резервный капитал – эти показатели уже даны в бухгалтерском балансе, а стоимость чистых активов необходимо рассчитать отдельно. Стоимость чистых активов – это цена всего имущества, которая уменьшена на величину обязательств. Этот расчет проходит по специальной формуле: из суммы активов, которые участвуют в расчете, необходимо вычесть сумму пассивов. Теперь следует разобраться, какие именно активы и пассивы берут участие в расчете. Данные показатели можно найти в бухгалтерской отчетности.

В состав активов, которые принимаются к расчету, включаются:

· Внеоборотные активы (по разделу 1 бухгалтерского баланса);

· Оборотные активы (по разделу 2 бухгалтерского баланса), за вычетом задолженности учредителей по оплате уставного капитала.

В состав пассивов, которые принимаются к расчету, включаются:

· Долгосрочные обязательства по займам и кредитам и другие долгосрочные обязательства (по разделу 4 бухгалтерского баланса);

· Краткосрочные обязательства (по разделу 5 бухгалтерского баланса) за вычетов доходов будущих периодов (строка из раздела 5 бухгалтерского баланса).

В случае, если общая стоимость чистых активов окажется меньше, чем уставный и резервный капитал (раздел 3 бухгалтерского баланса), то стоит позже вернуться к выплате дивидендов – после того, как улучшиться материальное положение предприятия. Чистая прибыль – это источник выплаты дивидендов, ее определяют по данным бухгалтерской отчетности, и она отражается в форме «Отчет о финансовых результатах», в пункте «Чистая прибыль (убыток)». Всю сумму, которая окажется в этой строчке, можно направить на то, чтобы выплачивать дивиденды. Если же по итогам отчетного периода был получен убыток, то вам просто не с чего выплачивать дивиденды. Вы можете начать получать доход от деятельности предприятия, только тогда, когда оно будет приносить прибыль.

Принятие решения о выплате дивидендов

После того, как вы уверились, что по итогам периода ваше предприятие получило чистую прибыль и имеет право выплачивать дивиденды учредителям, необходимо провести общее собрание учредителей. Если же учредитель один, то он начинает принимать решение о выплате дивидендов.

На общем собрании учредителей следует утвердить бухгалтерскую отчетность, а также, принять решение о распределении прибыли и выявить срок выплаты дивидендов. Результаты данного собрания вносятся в протокол, в котором нужно указать основные реквизиты: место, дата, время проведения собрания учредителей, ФИО председателя, секретаря, учредителей (нужно указать их долю в уставном капитале), повестка дня и постановления. После чего на основании данного протокола оформляется решение о том, как будет распределяться прибыль.

В случае, если учредитель единственный, он выносит решение о распределении прибыли, после чего на основании данного решения и выплачиваются дивиденды. Срок выплаты дивидендов должен быть не более, чем 60 дней со дня принятия решения. Срок может быть меньшим, нежели 60 дней или же закреплен отдельным пунктом в уставе предприятия.

Выплата дивидендов с удержанием НДФЛ 9%

Если у вашего предприятия есть несколько учредителей, то следующим этапом необходимо определить размер дивидендов для каждого участника. Чистая прибыль традиционно распределяется согласно долям учредителей в уставном капитале. Для того, чтобы рассчитать выплаты, каждому учредителю нужно общую сумму прибыли умножить на долю учредителя в уставном капитале (в %). С дивидендов нужно удерживать НДФЛ. Процентная ставка для резидентов – 9%, а для иностранцев 15% НДФЛ.

На сумму дивидендов не начисляют страховые взносы. Дивиденды необходимо выплачивать в определенное время с расчетного счета организации и перечислить НДФЛ в государственный бюджет. Информация о выплаченных дивидендах и НДФЛ должна быть отражена в отчетности 2-НДФЛ в итогах года.

Когда ваш бизнес начинает приносить первые доходы, конечно, сразу хочется купить на них что-нибудь. Правда в наших реалиях бывает не так просто свободно потратить деньги компании. Но не отчаивайтесь, мы расскажем вам, как поступить, чтобы без проблем прикупить себе новый Лексус или сгонять на Ибицу!

Чаще всего компании делятся на два вида: ИП или ООО. Налоговый кодекс позволяет ИП распоряжаться своей чистой прибылью свободно, а для ООО создаёт сложности в получении денег «на руки», так как прибыль в ООО принадлежит компании, а не учредителям.

Всё просто: в ООО деньги принадлежат юридическому лицу, а не физическому. Даже если у ООО-шки один владелец, который сам себе директор, бухгалтер и уборщик, он не может просто отнять деньги у юрлица и потратить их по своему усмотрению. Такие вольности доступны только индивидуальным предпринимателям, которые как шампунь «два в одном», сочетают свойства человека и компании. Конечно, миллионами снимать не стоит. Банки, например, сообщают в финансовый мониторинг, когда вы снимаете более 600 000 рублей.

Итак, если вы ИП, можете жить счастливо и смело проигрывать всю прибыль предприятия в казино. Однако помните, что за долги у вас могут забрать машину, дачу и даже любимый телефон. Предприниматель несёт ответственность всем своим имуществом, а ООО - имуществом компании. Если вы владеете ООО, прибыль нужно выводить аккуратно: через зарплату, займы, дивиденды и прочие ухищрения. Зато в случае банкротства кредиторы не отнимут ваше личное имущество, тот же Лексус.

Разберём на примере: вы целый месяц трудились, и ваша компания заработала 200 000 рублей. Как положить эти деньги в свой карман, не растеряв в процессе большую их часть?
Зарплата

Самое очевидное - выплатить себе зарплату. Государству этот вариант понравится: себя придётся трудоустроить, а налоговая удержит со всей суммы 13% НДФЛ, Соцстрах отнимет 2,9%, чтобы застраховать вас от нетрудоспособности, ФФОМС застрахует от недугов на 5,1%, а Пенсионный Фонд отложит 22% в копилочку будущей пенсии. Итого с 200 000 ₽ на руки получаем 134 000 ₽ (отдаём государству треть суммы). Проверим:

Зарплата по договору (на руки + НДФЛ): 134 000/(87×100) = 154 000 ₽
Остальные налоги: 154 000 × (0,22+0,029+0,051) = 46 000 ₽
154 000 + 46 000 = 200 000 ₽

Взять у компании деньги взаймы - вариант для срочного вывода денег. Потом средства верните. Договор займа оформите с процентом, чтобы снять с физического лица риски, связанные с получение экономической выгоды. Государство за такую выгоду забирает 35% НДФЛ, а если вы иностранец, то поменьше - 30%.

А вот вариант для регулярного вывода: заём от учредителя. Для этого перечислите деньги на счёт ООО по договору процентного займа. Тогда вы выводите прибыль в виде процентов. Проценты начисляются за использование ваших денег. Размер процента устанавливаете по желанию. Отдаём всё те же 200 000 рублей в пользование ООО под 20% годовых. Получаем за год 40 000 рублей, в месяц это - 3 333.

рублей.
Экстремально

Привлекательное, но незаконное решение: фиктивная сделка с другой фирмой. ООО заказывает услугу у некой фирмы. Фирма выставляет счёт, делает закрывающие документы: акты, товарные накладные и тому подобное. ООО переводи деньги, но по факту услугу никто не оказывает или выполняют работу частично. Фирма берёт себе небольшую комиссию за участие. Например, эта фирма разрабатывает нам сайт за наши родные 200 000 рублей. Счета, акты подписали, оплату перевели. Фиктивная фирма платит с них свой налог 12 000 рублей, как юрлица на УСН 6%. Сайт сделал студент, которому заплатили 5 000 рублей, осталось - 183 000. Взамен ООО получает наличные без той самой комиссии, например 5%. Предприниматель получает на руки уже 173 850 рублей, против 134 000 рублей по зарплате.

Игра не стоит свеч:

Некоторые фирмы не возвращают деньги. При этом сама вдруг зарегистрирована на умерших лиц или по утерянному паспорту. Концов не сыщете.
Налоговая иногда не верит в обоснованность фиктивных расходов. А за добросовестность контрагентов полностью отвечает предприниматель.
Если размер налогов государство сочтёт большим, участников аферы привлекут к уголовной ответственности. А снижение с 43% до 5% выглядит существенным.

Серьёзные бизнесы, кстати, не работают с теми, кто пользуется фиктивными сделками. Незачем рисковать своей репутацией и жизнью фирмы.
Договор с ИП

Уже законный, но все ещё рискованный способ вывести часть прибыли - заключить договор с собственником в роли ИП на УСН 6%. Выводят примерно 10-20% прибыли ежемесячно, то есть 20-40 тысяч рублей в нашем примере. Во всех этих случаях ИП оказывает услуги для ООО. Вот несколько примеров таких услуг:

По договору директор как ИП управляет ООО. Например, определим цену нашего управления: 20% от прибыли. Тогда директору с учетом налога остаётся 37 600 рублей. Это был договор на управление
Лицензионный договор: ИП передаёт ООО право использовать логотип, интернет-сайт, ноу-хау и тому подобное. Цифры все такие же.
ИП для ООО запускает маркетинг, ищет клиентов, делает продажи за комиссию от сделки. Это агентский договор.
ООО арендует у ИП автомобиль, шкаф или здание - любое имущество. В такой сделке цена уже фиксирована и не привязана к прибыли. Можно вообще продать имущество в рассрочку на несколько лет: получаете деньги в виде ежемесячных платежей.

Сделку участника со своей фирмой признают договором между взаимозависимыми лицами. Установите в нём рыночную стоимость и будьте готовым доказать её обоснованность в суде. Напомним, что безопасно выводить 10-20% от прибыли.
Дивиденды

А вот самый безопасный способ, который мы и рекомендуем - выплата дивидендов. Дивиденды выплачивают из чистой прибыли компании и распределяют между участниками пропорционально их долям в уставном капитале. Компания удерживает 13% НДФЛ, остальное участник получает на руки. Никаких страховых взносов здесь оплачивать не нужно. Вспомним, о любимых 200 000 рублей ежемесячной прибыли. Тогда чистыми получаем 174 000 рублей - отлично!

Хотя даже тут есть небезопасный способ. Вернее мы знаем его в теории, но не применяем на практике. Если участник зарегистрирован в качестве ИП на 6% и «вошёл» в ООО в роли ИП, то государство может не брать НДФЛ, а взять налог с деятельности ИП. А это уже 6%, а не 13%. Вариант, напомним, чисто теоретический.
Особенности дивидендов.

Начисление дивидендов происходит раз в квартал, а выплаты - по желанию и только с чистой прибыли ООО. А годовые дивиденды выплачиваются не ранее, чем через 2 месяца после окончания отчётного периода. Такой срок получается, потому что для начисления дивидендов бухгалтерия составляет бухгалтерский баланс за год.

Поэтому выплату дивидендов часто сочетают с другими способами получения средств, чтобы регулярность выплат обеспечить раз в месяц, и сделать её более предсказуемой. Например: заключить лицензионный договор на 15% от прибыли плюс регулярно выплачивать дивиденды в размере 85% от чистого дохода компании.

Ещё одна сложность заключается в процедуре выплаты дивидендов. Нужен профессиональный бухгалтер: для внимательного ведения бухучёта, для проверки прав на выплату дивидендов, составления бухгалтерского баланса для ООО, правильного расчёта чистой прибыли. Иногда предприниматели считают деньги на расчётном счету прибылью, чаще всего это совсем не так.

Бывают ситуации когда компания даже не имеет права выплачивать дивиденды: например, ваше ООО на грани банкротства или не выплачивало дивиденды бывшим участникам. Совсем точно и немного скучно эти ограничения перечислены в статье 29 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Как выбирать способ вывода

Сведём, что мы получим на руках при выводе прибыли 200 000 рублей:

Зарплата - 134 000 рублей в месяц.
Фиктивная фирма - 173 850 рублей.
Дивиденды - 174 000 рублей.

Варианты частичного вывода:

Займ от учредителя - 3 333 рублей (20% годовых).
Договор услуг с ИП - 37 600 рублей (20% в месяц).

Комбинируйте: выплачивайте дивиденды каждый квартал и выберете ещё способ, чтобы получать небольшие выплаты каждый месяц. Например, заключить договор на управление ООО за 15% от прибыли плюс регулярно выплачивать дивиденды в размере 85% от чистого дохода компании.

Выбирайте варианты, и выводите прибыль аккуратно. Налоговая постоянно начеку, и чем меньше вы платите налогов, тем больше вызываете подозрений. Для защиты готовьте больше документов и ведите бухучёт с компетентным бухгалтером.

Подпишитесь на кнопочные письма. Мы будем присылать свежие статьи сразу после публикации.

Самый приятный момент для учредителей, когда компания ударно поработала и показала прибыль по итогам квартала или года. Осталось только получить ее на руки. Просто снять с расчетного счета и положить в карман не выйдет, организациям доходы можно выводить только строго определенными способами. О них мы и расскажем в этой статье.

Использование прибыли: отличия ООО от ИП

В отличие от ООО, индивидуальные предприниматели могут в любой момент снимать средства с расчетного счета на любые нужды, никак это не оформляя и ни перед кем не отчитываясь. Все, что есть на счету предпринимателя безоговорочно принадлежат лично ему. А вот деньги фирмы - это деньги фирмы. И даже хозяин фирмы не может просто взять деньги с расчетного счета по своему желанию. Для этого нужно документально оформленное основание.

Способы вывода средств из ООО

Есть несколько законных способов вывести прибыль ООО. Это:

Выплата дивидендов участникам;
. получение заработной платы;
. получение вознаграждения по договору ГПХ;
. займ от компании, процентный или беспроцентный.

Дивиденды ООО

Согласно статье 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», дивиденды можно выплачивать по итогам года, полугодия или квартала. Организация сама решает, какой из этих вариантов выбрать, и прописывает в Уставе порядок, сроки и периодичность выплаты.

Основание для расчета дивидендов - факт получения чистой прибыли по данным бухгалтерской отчетности.

На дивиденды можно направить сумму, которая указана в строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» за вычетом уставного капитала компании. Можете направить на выплату дивидендов эту сумму полностью или только часть.

Нельзя, чтобы после выплаты дивидендов учредителям ООО чистые активы предприятия были меньше его уставного капитала. Чистые активы - это разница между активами и пассивами.

Уставный капитал ООО «Уют и комфорт» - 100 000 рублей
Чистая прибыль по итогам года - 70 000 рублей
Активы компании - 1 050 000 рублей;
Пассивы - 1 000 000 рублей.

Если пустить на дивиденды всю чистую прибыль ООО, то разница между активами и пассивами компании составит 50 000 рублей, то есть меньше суммы уставного капитала. Это нарушение. Соответственно, выделить можно не более 20 000 рублей, тогда чистые активы будут равны 100 000 рублей, и требуемое соотношение будет соблюдено.

Обычно бухгалтерский баланс с приложениями делается один раз в год, но если дивиденды выплачиваются ежеквартально, то баланс и отчет о финансовых результатах нужно делать каждый квартал. Их легко и быстро можно сформировать в сервисе . В налоговую инспекцию промежуточные отчеты не сдаются.

По желанию учредителей, если это прописано в уставе, сумма квартального вознаграждения может перечисляться в три этапа, то есть ежемесячно.

Использование прибыли ООО - это привилегия учредителей. Чтобы принять решение о выплате дивидендов нужно организовать общее собрание, где рассматриваются итоги деятельности фирмы. Учредители утверждают бухгалтерский баланс и решают, какая доля прибыли будет направлена на выплату дивидендов, определяют сроки и суммы выплат. Прибыль распределяют пропорционально долям участников в уставном капитале. Для этого распределяемую сумму умножают на долю каждого участника в уставном капитале в процентах.

Результаты собрания оформляют протоколом. Если в компании один учредитель, он оформляет решение единственного участника. В течение 60 дней после подписания протокола деньги должны быть перечислены получателям.

Образец протокола собрания участников вы можете найти в базе шаблонов документов интернет-бухгалтерии .

Налогообложение дивидендов

Несмотря на то, что организация уже заплатила налог с прибыли, с суммы дивидендов необходимо удержать НДФЛ:

По ставке 13% - для резидентов РФ;
. по ставке 15% - для нерезидентов РФ.

То есть получатели дивидендов получают свои деньги уже за минусом налога.

Предприятие выступает налоговым агентом, то есть самостоятельно удерживает и оплачивает НДФЛ за учредителя в срок не позднее следующего дня после перечисления денег.

Суммы выплат и удержанный налог нужно отразить в отчетах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Эти и другие отчеты вы сможете сформировать в нашем сервисе с помощью пошагового электронного мастера.

Дивиденды ООО в безденежной форме

Закон не запрещает платить дивиденды и в безденежной форме, например, в виде имущества. Такая возможность должна быть прописана в уставе фирмы. Если при этом у получателя дивидендов есть другие денежные выплаты от компании, то НДФЛ удерживают с этих сумм. Ставки те же: 13% или 15%. Если других денежных выплат нет, получатель сам должен отчитаться в налоговую инспекцию и заплатить НДФЛ в срок, предусмотренный для физических лиц - до 15 июля следующего после отчетного года.

Это не самый выгодный вариант для фирмы, т.к. выплата дивидендов имуществом будет расцениваться как реализация имущества и возникнет обязанность заплатить налог в соответствии с применяемой системой налогообложения (например, для предприятий на упрощенной системе налогообложения - 6% или 15%). То есть будет иметь место двойное налогообложение.

Заработная плата учредителю ООО

Учредитель может стать сотрудником компании и получать заработную плату. Для этого нужно оформить трудовой договор.

Можно назначить учредителю любую зарплату и начислять ему премии.

С суммы зарплаты также удерживается налог в 13%, помимо этого нужно еще начислять страховые взносы на обязательные виды страхования, а это ни много ни мало - еще 30% плюс взносы на страхование от несчастных случаев по ставке от 0,2 до 8,5%.

Сэкономить позволит тот факт, что выплаты и взносы можно учесть в расходах и тем самым снизить налогооблагаемую прибыль.

Договор оказания услуг

Учредитель может оказывать услуги компании и получать за это вознаграждение по гражданско-правовому договору.

Налогообложение будет зависеть от того, оформлен ли учредитель как ИП.

Если не оформлен и фирма заключает договор с учредителем как с физическим лицом, то затраты будут почти такие же, как если бы учредитель числился в штате и получал зарплату. С вознаграждения по договору организация должна будет удержать НДФЛ и начислить взносы на два вида обязательного страхования - пенсионное и медицинское, а это по ставкам 2018 года в общей сложности 27,1%.

Если учредитель оформлен как индивидуальный предприниматель, то затраты будут меньше, особенно если он использует упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы». С вознаграждения по договору учредитель сам заплатит налог 6%, а его страховые взносы будут ограничены фиксированной годовой суммой плюс 1% с выручки свыше 300 тысяч рублей.

Внимание! Этот способ законен только в том случае, если индивидуальный предприниматель действительно оказывает нужные компании услуги. Если договор «липовый» и заключен только для обналичивания денег, рано или поздно налоговики заинтересуются и оштрафуют фирму.

Обналичивание прибыли через ИП - довольно распространенный метод. Некоторые компании рискуют и заключают договоры на несуществующие услуги для того, чтобы легко вывести деньги и сэкономить на налогах. В последнее время налоговики тщательно отслеживают схемы по незаконному обналичиванию денег, а банки блокируют расчетные счета по подозрительны операциям.

Займ учредителю

Компания может выдать учредителю займ, процентный или беспроцентный. Так можно получить деньги довольно быстро.

Но беспроцентный займ совсем бесплатным не будет, т.к. при этом у получателя возникнет материальная выгода, с которой нужно каждый месяц платить НДФЛ по ставке 35%. То же самое касается и низкопроцентных займов по ставке ниже 2/3 от ставки рефинансирования.

Если процент по займу больше 2/3 от ставки рефинансирования, то материальной выгоды у получателя не возникает.

С процентов по займу фирма должна уплачивать налог в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Выводить деньги через процентные займы выгоднее ООО на УСН. Дело в том, что на упрощенной системе учитывать поступления в виде процентов от займа нужно только тогда, когда эти проценты фактически будут получены, а в договоре можно предусмотреть выплату процентов в самом конце срока. А вот на общей системе налогообложения ООО должно каждый месяц включать проценты по займу в налогооблагаемую прибыль, даже если фактически эти проценты еще не получены.

Если компания решит простить выданный займ, то это будет квалифицироваться как доход учредителя, а значит с него нужно будет заплатить НДФЛ по ставке 13%.

Другие способы вывести прибыль организации

Есть еще несколько способов воспользоваться деньгами фирмы. Например, выдать наличные под отчет сотруднику организации. Подотчетные деньги не облагаются налогом и должны быть использованы на нужды компании, а расходы должны быть подтверждены документально. Непогашенные подточетные суммы ничем не грозят компании до тех пор, пока не придет налоговая проверка. Если налоговики обнаружат зависшие суммы, они квалифицирует их как доход получателя, а это в свою очередь приведет к доначислениям НДФЛ и страховых взносов, а также к штрафам.

Еще один вариант - обналичить деньги на представительские расходы. Они не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами. Как представительские расходы можно провести, например, ужин в ресторане, затраты на поездку. Главное не перебарщивать с этим и суметь обосновать расходы производственной необходимостью, если у налоговиков возникнут вопросы во время проверки.

Оформление операций в сервисе

Операции, связанные с получением прибыли ООО, должны быть правильно оформлены и отражены в учете. Это не будет проблемой, если вести бухучет в интернет-бухгалтерии . Сервис разработан так, чтобы избавить бизнесменов от рутины.
Он формирует первичные документы, генерирует проводки, рассчитывает налоги и взносы, заполняет и отправляет отчеты.

Система интегрирована с ведущими российскими банками, что позволяет в один клик прямо из личного кабинета оплачивать налоги и производить другие платежи. Если возникнут сложности, пользователи всегда могут получить бесплатную консультацию эксперта в области бухгалтерского учета и налогообложения.

Закажите бесплатную демонстрацию , и вы увидите, как он может сэкономить ваше время и нервы.

Интернет-бухгалтерия - ваш личный помощник в ведении бизнеса!