В чем заключается безналичный расчет. Безналичный расчет - как это? Самая распространенная форма безналичных расчетов в России

Компании предпочитают безналичные расчеты, так как в таком случае можно сэкономить на издержках обращения. Безналичные расчеты широко используются благодаря разветвленной сети банков и заинтересованности страны в их развитии.

Сущность вопроса

С понятием безналичных расчетов стоит ознакомиться каждому предприятию, которое производит или принимает платежи от контрагентов.

Что это такое?

Безналичные расчеты – денежные расчеты, что проводятся по записях по счету в банковских учреждениях, когда деньги списываются со счетов компаний, что перечисляют их, и зачисляются на счет адресата.

Существует система организации таких расчетов, под которой подразумевают набор принципов, требований, что предъявляются к предприятию.

Это также совокупность форм и способов расчетов и связанный с ними оборот документации. Безналичные расчеты являются главной составляющей всех расчетов деньгами.

Их классификация

Учитывая вид расчетной документации, выделяют:

• расчеты, что осуществляются на основании платежных требований;
• расчеты, осуществляемые на базе инкассовых поручений;
• расчеты, что проводятся на основании ;
• чековые расчеты;
• аккредитивные.

Расчетная документация на бумаге составляется на бланках, что утверждены законодательством и изготовлены в типографии или с применением ЭВМ.

С учетом способа, который используется, для организации платежа, выделяют:

Учитывая характер связей экономического плана, безналичные расчеты представлены такими видами:

С учетом способа реализации товара расчеты могут быть:

Актуальность тематики

Важнейшее условие функционирования экономики – надежная платежная система, которая может обеспечить динамический и устойчивый оборот при переводах денег между экономическими агентами.

При наличии эффективной системы безналичных расчетов ускоряется произведение платежей, повышается безопасность расчетов, замещается наличность и снижаются издержки обращения, сокращаются затраты на печать и т. д.

Актуальна четкая организация расчетов деньгами, так как денежная стадия оборота сумм имеет большое значение в работе компании.

Нормативно-правовое регулирование

Главные законодательные источники регулирования расчетов:

1. ГК России.
2. Закон О банках и деятельности банковских учреждений .

Возникающие нюансы

Форма организации оборота безналичностью – платежные системы. Основа – расчеты между компаниями, гражданами, .

Системой обеспечивается обращение безнала между компаниями, цель которого – своевременно, правильно и в полной мере выполнять платежные обязательства.

Если расчеты не будут своевременными, будет ухудшено финансовое состояние участника расчетов, подрывается доверие, нарушается стабильная финансовая система.

Платежная система России представлена рядом элементов, что обеспечат выполнение обязательства по долгам, что возникает при ведении экономической деятельности.

Как работает система такой оплаты?

Расчеты осуществляются преимущественно по счетам, которые должны быть как у плательщиков, так и у получателей. Расчеты безналичного плана осуществляются компаниями и физлицами через банки, где открывались счета.

Между сторонами составляется банковских счетов.

Стоит придерживаться при организации безналичных расчетов таких принципов:

Организуют систему безналичных расчетов, учитывая такие составляющие:

• принципы организации платежей, что обязательны для выполнения каждым субъектом;
• система счетов, что позволит проводить платежи безналом;
• система форм платежей, документации и порядка оборота документами.

В основе – счета банков, расчетные денежные документы. Расчеты должны проводиться так, чтобы платеж был произведен максимально быстро, чтобы воспроизводственный процесс был непрерывным и ускоренным, а средства оборачивались.

Оплата производится безналичным расчетом путем перечисления на расчетные счета получателей.

Кто устанавливает правила совершения таких расчетов?

Расчеты между фирмами проводятся банковскими учреждениями (банк открывает клиенту расчетный счет), а между банковскими учреждениями – РКЦ.

Расчетные операции по банковским счетам могут быть выполнены по корреспондентскому счету банка, что открывается друг у друга, основываясь на .

Если хозяйствующие органы придут соглашения, зачеты взаимных задолженностей могут проводиться не через банк.

Когда при зачете обязательства прекращаются не в полной мере, в банки представляются платежные документы для перечисления оставшихся после зачета денег.

Правительством России выполняются функции регулирования расчетов, определяются предельные суммы расчетов наличными средствами и стандарты проведения расчетных операций.

Банк Российской Федерации – орган, который регулирует и выдает при организации расчетов безналом, расчетный кассовый центр.

Им устанавливаются порядок, срок, форма и стандарты проведения расчетов. Правила проведения платежей безналичного плана рассмотрены в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации.

Инструменты проведения операций

Экономическая база – производственный процесс материального характера. Большая часть – расчеты по операциям с отгруженными товарами, выполненными работами, оказанными услугами. Остальной денежный оборот – расчеты по нетоварной операции.

Используются разные формы – способы платежей и документальный оборот. Актуальны:

• выписки и предоставление их иному участнику расчетных операций;
• содержание расчетной документации и ее реквизитов;
• срок, когда составляется расчетный документ и правила подачи его в банковское учреждение и иному участнику;
• движения документов между банками;
• правила и сроки оплаты документов, переводов и получения денег;
• правила применения расчетных документов при взаимном контроле участников расчетных операций.

В документации должны отражаться название документа, плательщиков, получателей.

Текущие счета открывают:

• общественные, религиозные и профсоюзные организации;
• представительства и филиалы, что находятся на самостоятельных балансах, но не имеют разрешений вышестоящего органа;
• нехозрасчетные подразделения и филиалы

Субрасчетные счета:

• открывают нехозрасчетному подразделению;
• открывают по ходатайствам головных фирм;
• открывают по распоряжениям банковских учреждений, что обслуживают головное предприятие и т. д.

Открывают такие бюджетные счета:

• временный, чтобы зачислить средства уставного капитала;
• спецссудный, чтобы проводить операции кредитования, когда получают кредиты в банковском учреждении, где отсутствует расчетный счет.
• депозитный, чтобы получать дополнительную прибыль за хранение денег на протяжении определенных периодов.

Что значит момент исполнения денежного обязательства?

Вы не совсем понимаете, как это понятие расшифровывается? Попробуем разобраться. Исполняя расчетные обязательства, стоит определять момент их исполнения.

Нет четких правил, которые применялись бы при возврате излишка налоговых сумм на основании , .

ВАС разъясняет, что плательщика признают исполнившим обязательства в момент, когда поступит соответствующая сумма в указанное получателями средств банковское учреждение.

В чем заключается экономическая сущность?

Большая часть денежного борота – безналичные платежи. Их часть в РФ – 60%, а в развитых государствах – 90%.

Операции по расчетным счетам компании отражают изменения по долговым требованиям и обязательствам.В пределах фирмы отражают, как распределяется и перераспределяется национальный продукт и национальная прибыль.

Если организована четкая работа банковских учреждений, расчеты безналичного плана способствуют тому, что:

• ускоряется оборачиваемость средств;
• ускоряется совершение платежей;
• сокращается наличность, что необходима в обращении;
• снижаются издержки обращения – дополнительные затраты на печать и пересчет денег, необходимых при произведении наличных расчетов.

Применяя безналичные расчеты, развивают разветвленную банковскую сеть. Играет важную роль и сама заинтересованность страны

Имеющиеся проблемы

В РФ нет единой платежной системы. Та же, что действует, не отвечает стандартам, установленным на международном уровне. Ряд сегментов платежной системы отличается друг от друга по уровню технологического развития.

Многие расчеты производятся и по сей день через МФО расчетных сетей ЦБ РФ . А она не выполняет требования по скорости и качеству осуществления.

Интеграция в мировые платежные системы является медленной. Решаются такие проблемы в нескольких направлениях:

1. Совершенствуются формы организации расчетов по расчетной сети ЦБ.
2. Широко используются электронные платежи и современные технологии с применением ЭВМ и компьютерной сети.
3. Развиваются новые формы организации расчетов.

Банком осуществляется ряд мероприятий, направленных на совершенствование платежных системы государства. Качество расчетов постепенно улучшается и готовится платформа для того, чтобы можно было ввести современную форму организации расчетов.

Разрабатываются и внедряются меры совершенствования методологии осуществления расчетов. Если не будет законодательных положений, платежную систему подвергнут нестабильности. Будут иметь место правовые риски для банковских учреждений и все экономики.

В РФ до сих пор нет законодательной базы, которая регулировала бы проведение электронных платежей. Есть такие направления, в которых ведется работа:

• осуществляется развитие информационных технологий;
• обеспечивают комплексную защиту банковской деятельности;
• имеет место проведение метрологического обеспечения операций в банках;
• обеспечивают стандартизацию порядка осуществления расчетов, ведения операций, бухучета и отчетов для банковских систем.

Отличительные признаки платежных средств

Перечислим ряд отличительных признаков:

• исполняющей стороной является банковское учреждение;
• банки не имеют права списывать деньги со счетов, если на это не имеется согласия клиента;
• банки не могут осуществлять контроль расходования денежных сумм клиентами;
• платежи проводятся при наличии достаточного остатка на счетах клиентов;
• должны строго соответствовать документальные формы расчетной документации.

Перспективы развития безналичных расчетов

Необходимо внедрять не только современную систему передачи и обработки учетных операционных данных, но и соблюдать требования по соответствию расчетным сетям ЦБ объективности платежной системы на каждом этапе совершенствования.

Реформировать нужно инструменты и процедуры, что используются при переводе денег, систему учреждений ЦБ. В ближайшее время РФ планирует отказаться от бумажного носителя данных и работать с электронной документацией.

Банк считает, что необходимо проведение операций для того, чтобы обеспечить механизм поставки против платежей, платежей, что осуществляются клиринговой и расчетной палатой для того, чтобы завершить расчеты.

Развиваться будет телекоммуникационная сеть ЦБ, что обеспечит постоянное действие платежной системы. Аппарат расчетов станет представлять собой целостную систему валовых расчетов в реальном времени.

Разработают интерфейс по взаимодействию с расчетно-клиринговой палатой, системой расчетов по ценным бумагам, внутрибанковской расчетной системой.

К перспективным системам можно перейти, если будет создано единую сеть передачи и обработки данных. В расчетной сети должны быть такие составляющие:

Особенности для субъектов

Выясним, на что обратить внимание. Что же стоит знать о безналичных расчетах, осуществляемых на предприятиях и ИП.

На предприятии

Чтобы осуществлять расчетные операции, открывают счета в банке, предоставив ряд документов. После этого проводят большую часть расчетов – за возврат кредита, продажу товара, выплату денег сотрудникам и т. д.

Важно разграничивать операции, чт связаны с предпринимательской деятельностью и не связаны с таковой, что с юридической точки зрения сделать не так просто.

Безналичные расчеты – большая часть расчетов между субъектами предпринимательства. И правительство держит курс на развитие соответствующей платежной системы.

Есть надежда на то, что в ближайшее время расчеты безналом будут усовершенствованы, так как власти проводят соответствующие мероприятия. На данный же момент стоит опираться на нормы, которые существуют.

С каждым днем все большее количество учреждений осуществляет переход на безналичный порядок расчета со своими клиентами. Аналогичным образом обстоит дело с индивидуальными предпринимателями. Банки совершенно бесплатно предоставляют специальные терминалы для оплаты безналичным расчетом. В то же время при необходимости...

Сегодня в соответствии с действующими законодательными нормами установлена необходимость предоставления возможности оплаты безналичным расчетом. Причем как для розничных клиентов, так и для оптовых. Безналичный расчет реализуется частными лицами, юридическими. Важно заблаговременно разобраться с основными формами...

Определим, какие основные принципы организации безналичных расчетов существуют, а также какие правила стоит помнить при произведении таких платежей в Российской Федерации. Кроме наличных суммы, находятся в распоряжении организации и безналичные расчеты. СодержаниеВажные сведения Основы организации безналичных расчетов...

Безналичный способ оплаты представляет собой расчеты без использования наличных денег, т. е. перевода некоторой суммы с одного расчетного счета кредитной организации на другой. Посредниками в расчетах выступают банки. Такой тип расчетов имеет очевидные преимущества.

Каждому современному предпринимателю хорошо известны все существующие в настоящее время системы работы с финансами, основными и наиболее часто встречающимися на практике, среди которых является оплата по безналу или за наличные.

Если с оплатой за приобретенные товары и продукцию все ясно, то при рассмотрении так называемой безнальной системы у многих возникают вопросы. Давайте внимательно изучим данную методику и определим ее положительные и отрицательные стороны, что в результате позволит нам сделать вывод и предпочесть наиболее привлекательную систему для каждого в отдельности взятого предприятия, компании или же индивидуального предпринимателя.

И так, между физическими и юридическими лицами предполагает реализацию неких платежей, когда отсутствует необходимость в использовании наличных денег. Другими словами, вся операция происходит на основе перевода конкретной суммы с одного счета кредитной компании на другой, что становится возможно после предъявления взаимных требований между участниками такого рода сделки.

В данном случае посредниками между участниками ранее заключенной сделки становятся банки и иного характера финансовые организации, уполномоченные на совершение такого рода деятельности. Все дело в том, что именно на их счетах собственно и происходит перевод платежей, предусмотренных системой безналичных проплат.

Среди положительных свойств данной системы, современные специалисты выделяют возможность ускорения оборотных средств, значительного сокращения и уменьшения наличных средств, которые необходимы для осуществления платежей между двумя или же несколькими организациями, участвующими в определенной сделке.

Стоит отметить, что данная система в настоящее время является наиболее предпочтительной для отечественных предприятий, компаний и даже индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность на территории нашего государства.

В законодательстве Российской Федерации отмечено, что расчеты между юридическими лицами вне зависимости от их количества, а также при выступлении отдельных граждан в роли плательщика, должны производиться в форме безналичного расчета. Все это необходимо для того, чтобы облегчить алгоритм совершения сделок, оплаты за полученные товары и услуги. Однако при этом существуют и некоторые ограничения, согласно которым предельный расчет между организациями по наличному расчету не должен превышать суммы в 60 тысяч рублей.

Во всех остальных случаях компании должны использовать безналичную систему расчета, что очень удобно и позволяет значительно сократить всевозможные риски потери денег из-за налета грабителей или же ухищрений мошенников.

Теперь необходимо познакомиться с разновидностями безналичных расчетов, которые в настоящее время очень активно применяются в российской действительности. Среди них самыми популярными на данный момент и максимально освоенными отечественными представителями бизнеса считаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, при использовании специальных чеков или же в рамках программы инкассо, а также по предъявлению платежного требования.

Для реализации такого рода оплаты компании должны использовать специальные платежные поручения, аккредитивы установленного образца, хорошо известные во всем мире чеки, а также требования и поручения.

При этом каждый предприниматель и руководитель отдельно взятой компании должен иметь в виду, что срок осуществления расчетов по системе безналичной оплаты не может длиться больше двух операционных дней в пределах территории одного субъекта Российской Федерации и пяти дней, если же во внимание берется площадь и пространство всего государства.

Положительные качества безналичного расчета

По мнению современных специалистов, безналичные расчеты имеют массу преимуществ по сравнению с оплатой товаров и услуг наличными средствами. Так, данная система отличается гибкостью расчетов, в результате чего может обслуживаться целый ряд операций по сделкам, предполагающих разные доплаты и перерасчеты.

Наряду с этим, многие отечественные предприниматели отмечают возможность быстрой проверки поступления средств на расчетный счет компании, когда не возникает сомнений о выполнении вторым участником сделки своих обязательств по оплате полученных материалов. Ко всему прочему система безналичных расчетов между юридическими лицами исключает возможность мошенничества третьих лиц, которые намереваются тайно завладеть чужими активами и финансовыми средствами.

Причем совершенно невозможно произвести оплату так называемыми куклами и фальшивыми банкнотами, ведь в каждом банке существует серьезная система безопасности, защиты и проверки всех финансовых средств, с которыми ведут работу сотрудники данной организации. Ко всему прочему, компании, использующие систему безналичного расчета, могут значительно уменьшить расходы, связанные с транспортировкой наличности, ее хранением и проверкой, так как все это ложится на плечи банка, клиентом которого собственно и является предприятие или индивидуальный предприниматель.

Наряду со всеми выше перечисленными критериями и положительными качествами, данная возможность осуществления проплат между юридическими лицами не накладывает на участников такого рода взаимоотношений никаких ограничений по срокам хранения денежных средств на счетах банка, что очень удобно в современных условиях всеобщей нестабильности.

Кстати, многие компании отдают свое предпочтение безналичным расчетам еще и по той простой причине, что отпадает необходимость использования в повседневной работе кассового аппарата, его обслуживания и обучения специалистов обращению с ним.

Причем все средства, которые прошли через кассу, должны в течение трех дней быть переданы банку, кроме денег, которые пойдут на зарплату сотрудникам компании, предприятия или фирмы. Все это накладывает необходимость дополнительных усилий, действий и поиска дополнительного времени, которое сотрудник компании, уполномоченный осуществлять все данные операции, должен находить в своем графике, зачастую отвлекаясь от более важных дел.

Содержание

Мировая финансовая система постоянно совершенствуется. Главным приоритетом банков, юридических лиц становится безопасность и скорость транзакций. Из-за этой тенденции большую популярность приобрели безналичные денежные средства. Что такое безналичный платеж и какие способы его осуществления?

Что такое безналичный расчет

Представленный формат платежа реализуется денежными переводами через банковские счета без использования бумажной валюты и монет. Воспользоваться им могут юридические, физические лица и предприниматели. Понятие безналичных расчетов подразумевает применение платежных карт, векселей и чеков для осуществления транзакций. Перевод платежей происходит между сторонами имущественного отношения либо с помощью дополнительного субъекта, представленного кредитной организацией.

Сущность­

Организация финансовых операций с помощью этой разновидности платежей выгодна банкам и государству, т.к. позволяет избежать резкого увеличения задержек обращения. Сущность безналичных расчетов заключается в реализации платежей с помощью перечисления валюты по счетам, предназначенным для замещения налички. Применяя на предприятии безналичную форму расчета, можно избавиться от кассовых аппаратов, соблюдения правил их использования.

Плюсы и минусы

Главным преимуществом такого способа оплаты является его гибкость. Безналичные деньги могут храниться на специальных счетах неограниченное время. Банковские документы можно в любой момент подключить к сделке. Они устанавливают и подтверждают факт совершения операции. Предприятия, где используется оплата по безналу, освобождены от необходимости постоянно сдавать деньги в банк.

Основной недостаток метода заключается в зависимости от банка. Безналичный перевод нельзя будет осуществить, если у держателя средств проблемы с их оборотом. Владельцам обычных и специальных счетов придётся платить банку комиссию за проведенные операции. Плюсы и минусы безналичных расчетов компенсируют друг друга, делая данный способ платежей самым удобным в реалиях современности.

Формы безналичных расчетов

Характеристики, устройство, значение платежных операций определяется их видом. В зависимости от разновидности, они могут применяться на предприятиях и физическими лицами. В российской финансовой системе выделяются следующие формы безналичных расчётов:

• переводы с помощью платежных требований и поручений;
• аккредитивные расчеты;
• платежи через чековые книжки;
• расчеты по инкассо;
• платежи путем перевода электронных денег;
• денежные переводы прямым дебетованием.

Виды безналичных расчетов

Платежи данного типа классифицируют по различным признакам. В зависимости от экономического характера, денежные переводы нужны для платы за нетоварные операции и в целях покупки товаров или услуг. Платежи могут быть внутриреспубликанскими и межгосударственными. Денежные средства, переводимые внутри государства, подразделяют в зависимости от области и населенного пункта. Также выделяют следующие виды безналичного расчета:

• гарантированные, в которых залогом выступают средства, забронированные на бюджетном счете;
• негарантированные;
• переводы с мгновенным списанием денежных средств со счета;
• платежи с отсрочкой перевода денег.

Способы­

Платежные документы представляют собой юридически оформленные требования, поручения и приказы на переводы денежных средств за получение товаров, услуг, работ. Они могут быть реализованы в виде инкассовых поручений, банковских переводов, аккредитивов. В зависимости от вида платежного документа, выделяют контактные и бесконтактные способы безналичных расчетов. К ним относятся:

• расчеты с помощью банковской карты через POS-терминалы;
• перевод денег с карт по технологии Pay Wave/PayPass;
• расчеты с помощью реквизитов карты, часто применяемые для оплаты услуг через интернет и приобретения товаров в магазинах;
• отправка денег через системы интернет-кошельков (QIWI, WebMoney, Skrill и т.д.), где для пополнения баланса используют специальные терминалы или переводы с банковских карт;
• услуги интернет-банкинга, предлагаемые пользователям сбербанка и прочих финансовых организаций;
• платежи по технологии NFS через смартфон.

Система безналичных расчетов

В её основе лежат счета банков с расчетными документами. Система безналичных расчетов должна работать максимально быстро, чтобы оперативно выполнять платежные поручения, открывать счета для новых клиентов, поддерживать непрерывный оборот средств. Если хозяйственные органы придут к соглашению, то совершение платежей может производиться в обход банка.

Принципы организации

Представленный способ платежей является одним из важных инструментов для развития рыночной экономики страны. Он носит добровольный характер, разрешая переводить и получать заработную плату, накопления со вкладов и другие доходы без посещения финансовых учреждений. Непрерывность переводов денежных средств обеспечивают принципы, на которых базируется организация безналичных расчетов:

1. Предприятия и организации, участвующие в операциях, сами выбирают их форму вне зависимости от сферы своей деятельности.
2. Права клиента на распоряжение денежными средствами не ограничены.
3. Транзакции реализуются в порядке очереди.
4. Платежи переводятся со счета на счет при наличии финансов.

Принципы осуществления­

Соблюдение предпринимательскими фирмами, банками установленных правил обеспечивает соответствие этого типа платежа современным требованиям, заключающимся в надежности, эффективности, быстроте транзакций. С этой целью были разработаны принципы реализации переводов по безналу. Порядок осуществления безналичных расчетов определяется следующими принципами:

• Принцип акцепта. Без получения согласия или уведомления держателя денежного счета, средства не могут быть списаны. Это правило распространяется даже на запросы государственных органов.
• Принцип свободы выбора. Участники расчетов могут проводить транзакции в любой удобной для них форме. Финансовые организации не могут повлиять на выбор безналичных способов расчетов.
• Принцип законности. Все операции должны осуществляться в рамках действующего законодательства и регламентироваться им.
• Принцип срочности платежа. Любой перевод денежных средств должен осуществляться во временных рамках, установленных плательщиком. Если они были нарушены, то санкции ложатся на банк.

Эти принципы не только лежат в осуществлении платежей без вывода валюты, но и в их реализации. На расчетном счете плательщика всегда должно быть необходимое количество средств для проведения операций. Все транзакции всегда осуществляются на основании договора между банком и владельцем счета. За рамки соглашения можно зайти только в случае заключения нового контракта с клиентом.

Правила осуществления безналичных расчетов

Финансовое право регулирует все денежные операции между предпринимателями, физическими и юридическими лицами, магазинами, другими учреждениями. Для этих целей были разработаны правила осуществления безналичных расчетов, главное из которых гласит, что со счета клиента деньги должны списываться только по его распоряжению. В расчетных документах, применяемых для проведения транзакций, должны содержаться:

• ИНН владельца счета;
• название и номер счета кредитной организации;
• наименование банка плательщика;
• номера счета и БИК получателя перевода.

Оплата по безналичному расчету

Перевод денег реализуется одним из перечисленных выше способов. В корреспондентском счете отражаются данные отправителя и получателя средств, сумму перевода и наименование оплаченной услуги или товара. Поэтому, если продавец не выполнит свои обязательства, безналичная оплата будет возвращена покупателю за исключением комиссии банковской системы.

Возврат денег покупателю

Клиент вправе вернуть либо заменить товар, приобретенный в магазине. Возврат денег покупателю по безналу осуществляется при предоставлении продукции, чека, гарантийного талона, подтверждающих личность документов. Сканы перечисленных документов нужно отправить на почту магазина. Отказать в переводе средств клиенту могут в следующих ситуациях:

• товар является продовольственным и имеет хорошее качество;
• утеряны документы о переводе средств;
• покупка относится к списку незаменяемой продукции.

Возврат товара

Продукция ненадлежащего качества должна быть отправлена клиентом на склад магазина. Возврат товара по безналичному расчету оговаривается в договоре каждого предприятия отдельно. Компания может компенсировать затраты на отправку товара, если такой пункт есть в её правилах. Безналичные формы расчетов подразумевают перевод денег на текущий счет покупателя сразу после отправки продукции обратно продавцу.

Видео

Обсудить

Безналичный расчет: применение

Безналичные расчеты по аккредитиву, инкассо, расчеты платежными поручениями: особенности и преимущества

Расчеты наличными денежными средствами с использованием ККТ и бланков строгой отчетности

Кассовый лимит: кто должен рассчитывать и как это сделать

Безналичные расчеты

Безналичные взаиморасчеты используются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями чаще остальных, так как ограничений на их проведение в отличие от наличных расчетов практически нет. Безналичные расчеты на территории России осуществляются на основании Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденного Банком России № 383-П 19.06.2012 (далее — Положение).

Формы безналичных расчетов избираются организациями самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами.

Расчеты по аккредитиву

Аккредитив — это поручение банка плательщика банку получателя средств производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в этом поручении.

В сделках по аккредитиву участвуют четыре субъекта:

1) покупатель-плательщик , который при помощи открытия аккредитива исполняет обязательства перед своим кредитором (продавцом);

2) банк-эмитент — банк, в котором открыт расчетный счет у покупателя и который по заявлению покупателя открывает ему аккредитив;

3) исполняющий банк — банк, в котором открыт расчетный счет у продавца;

4) продавец — получатель платежа.

Аккредитивная схема расчета представлена на рис. 1.

Порядок расчетов по аккредитиву:

1. Покупатель предоставляет заявление об открытии аккредитива в банк-эмитент, где у него открыт расчетный счет. Банк депонирует на специальном депозитном счете указанную в заявлении сумму, т. е. открывает аккредитив.

2. Средства списываются со счета покупателя и перечисляются в банк, обслуживающий продавца (исполняющий банк), на специальный счет, открытый для расчетов по аккредитиву. Деньги в исполняющий банк переводятся платежным поручением банка-эмитента, в котором указана информация, позволяющая установить аккредитив, в том числе его дата и номер.

3. Продавец получает уведомление от исполняющего банка о зачислении средств на его счет, что является сигналом к исполнению своей части договорных обязательств (например, к отгрузке товаров).

4. Продавец отгружает товары покупателю.

5. Продавец передает в исполняющий банк отгрузочные документы, которые были указаны в условиях аккредитива.

6. Исполняющий банк проверяет предоставленные продавцом отгрузочные документы (срок проверки документов — не более 5 рабочих дней, следующих за днем получения документов), после этого зачисляет деньги на расчетный счет продавца и передает документы, свидетельствующие об отгрузке, в банк-эмитент. Уведомляет банк-эмитент об использовании аккредитива.

7. Банк-эмитент уведомляет покупателя об использовании аккредитива, передает ему документы, свидетельствующие об отгрузке.

Пример 1

ООО «Искра» (покупатель) покупает ресторанное оборудование у ООО «Планета-Сервис» (продавец) по договору поставки на сумму 1 500 000 руб. Договором поставки предусмотрено, что:

• платежи по договору будут производиться с безотзывного аккредитива;
• расчет может быть произведен после предоставления в банк товарно-транспортных документов на отгрузку и перевозку оборудования.

Компания «Искра» отправила Кранбанку, в котором у нее открыт расчетный счет (банк-эмитент), заявление на открытие безотзывного аккредитива, где указала следующую информацию:

• договор поставки оборудования № 12 от 27.02.2018;
• безотзывной покрытый аккредитив;
• продавец — ООО «Планета-Сервис»;
• банк продавца (исполняющий банк) — Банк Союз;
• перечень отгрузочных документов, которые продавец должен будет предоставить для подтверждения отгрузки — товарно-транспортная накладная;
• перечень товаров для оплаты которых открывается аккредитив — кухонное оборудование;
• сумма аккредитива — 1 500 000 руб.

Кранбанк депонирует денежные средства ООО «Искра»на специальном счете в сумме 1 500 000 руб., т. е. открывает безотзывный аккредитив. Комиссия банка за открытие аккредитива — 0,85 % от суммы аккредитива т. е. 12 750 руб. (1 500 000 руб. × 0,85 %).

Платежным поручением банк-эмитент списывает денежные средства в сумме 1 500 000 руб. и перечисляет их в исполняющий банк — Банк Союз на счет, открытый исполняющим банком для осуществления расчетов по аккредитиву.

ООО «Планета-Сервис» получает от своего банка уведомление о зачислении денежных средств по аккредитиву, что является для нее сигналом к исполнению своей части договорных обязательств — отгрузке оборудования. ООО «Планета-Сервис» отгружает оборудование и предоставляет в Банк Союз (исполняющий банк) ТТН на отгрузку кухонного оборудования.

Исполняющий банк, в свою очередь, передает их Кранбанку (банк-эмитент). Банк-эмитент проверяет отгрузочные документы и после проверки передает их покупателю — ООО «Искра». Со счета, открытого исполняющим банком для расчетов по аккредитиву, деньги зачисляются на расчетный счет продавца — ООО «Планета-Сервис».

Проводки по аккредитиву у ООО «Искра»:

Дебет счета 55 «Специальные счета в банках» субсчет «Аккредитивы» Кредит счета 51 «Расчетные счета» — 1 500 000 руб. — перечислены денежные средства на покрытый безотзывной аккредитив;

Дебет счета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»/ООО «Планета-Сервис» Кредит счета 55 «Специальные счета в банках» субсчет «Аккредитивы» — 1 500 000 руб. — перечислены деньги продавцу со специального счета;

Дебет счета 91.2 «Прочие расходы» Кредит счета 51 «Расчетные счета» — 12 750 руб. — учтена комиссия за открытие аккредитива.

Расчеты по инкассо

Инкассо — одна из форм расчета между продавцом (товара, работ, услуг) и покупателем, когда расчет осуществляется не участниками сделки, а их банками.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, когда банк по поручению своего клиента на основании расчетных документов получает причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (работы, услуги) и зачисляет их на счет клиента в банке.

Обратите внимание!

Главное отличие инкассирования от других безналичных расчетов в том, что поручение на проведение операции поступает от получателя денег, а не от плательщика.

Стороны инкассо:

• принципал (доверитель) — сторона, которая поручает банку обработку инкассо и выступает конечным получателем платежа (экспортер или продавец);
• плательщик — лицо, которому должно быть сделано представление документов в соответствии с инкассовым поручением (импортер или покупатель);
• банк-ремитент (банк продавца) — банк, которому принципал поручил обработку инкассо;
• инкассирующий банк — любой банк, не являющийся банком-ремитентом и участвующий в процессе обработки инкассового поручения (банк покупателя);
• представляющий банк — инкассирующий банк, представляющий документы плательщику (банк покупателя).

Схема расчета по инкассо изображена на рис. 2.

Е. В. Акимова,
аудитор

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале

Подавляющее большинство договорных и других обязательств предусматривают проведение оплаты за совершение определенного действия, которая составляет их содержание. Несмотря на то, что деньги является специфическим объектом гражданского права, законодатель устанавливает специальные правила их гражданского оборота.

В зависимости от овеществленности денежных средств различают наличные и безналичные формы расчетов.

Наличные расчеты предусматривают физическую передачу денежных знаков от одного лица к другому на выполнение своего долга перед другой стороной. Порядок проведения наличных расчетов установлен Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине.

Соответственно, в безналичных расчетах нет элемента физического наличия денег, а предметом передачи является право требования. Открывая банковский счет (заключая договор банковского счета), его владелец передает принадлежащие ему денежные средства, а также денежные средства, которые будут поступать на его счет, в полное распоряжение банка. По сути, денежные средства клиентов становятся составной имущества банка.

Взамен владелец счета получает право требования к банку о совершении банком в интересах клиента и по его поручению различных банковских операций, в том числе по перечислению денежных средств. Отношения, которые складываются между владельцем счета и банком, по своей природе является обязательственно-правовыми. Даже в случае, если средства в банк вносятся в наличной форме.

Безналичные расчеты, даже если сопровождают непосредственно договорные обязательства между контрагентами, стремятся от них, поскольку стороной безналичных расчетов становится банк, который не является стороной первоначального обязательства, по поводу которого ведутся расчеты. Общие правила осуществления безналичных расчетов установлен Инструкцией о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте.

Проведение расчетов в иностранной валюте регламентирует Закон Украины "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте". Большое значение в правовом регулировании отношений, связанных с проведением расчетов, имеют международные правовые акты. К ним относятся, например, Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов Международной торговой палаты (редакция 1993 p., Публикация № 500), Унифицированные правила по инкассо Международной торговой палаты (от 1 января 1979 p., № 322), Унифицированные правила по договорным гарантиям Международной торговой палаты (редакция 1978 p., публикация № 325) и др.

Законом установлен приоритет по проведению расчетов в безналичной форме. В частности, он обязателен для расчетов между юридическими лицами, а также с участием физических лиц, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Хотя могут проводиться и в наличности, если иное не установлено законом. Расчеты с участием физических лиц, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться по их выбору в наличной или в безналичной форме с помощью расчетных документов в электронном или бумажном виде (ст. 1087 ГК).

Безналичные расчеты производятся через банки, другие финансовые учреждения, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено видом безналичных расчетов.

Виды безналичных расчетов:

Платежные поручения;

Аккредитивами;

Расчетными чеками (чеками);

Расчетами за инкассо;

Другими расчетами, предусмотренными законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота.

ГК Украины устанавливает правила только в отношении некоторых видов безналичных расчетов, а именно: платежное поручение, аккредитив, расчеты по инкассо, расчетный чек. Другие виды определено рядом законов и других актов, в частности международно-правовых.

Платежное поручение - это распоряжение владельца счета обслуживающему банку, согласно которому банк обязуется по поручению плательщика денежных средств, размещен на его счету в этом банке, перевести определенную денежную сумму на счет определенного плательщиком лица (получателя) в этом или в другом банке в срок, установленный законом или банковскими правилами, если иной срок не предусмотрен договором или обычаями делового оборота. Форма и содержание платежного поручения определяются законом и банковскими правилами.

Банк, принявший платежное поручение плательщика, должен перечислить соответствующую сумму банку получателя для ее зачисления на счет лица, определенного в платежном поручении. Для выполнения перевода денег банк вправе привлечь другой банк (исполняющий банк). О выполнении платежного поручения банк по требованию плательщика должен немедленно предоставить информацию, порядок оформления которой и требования к содержанию установлено законом, банковскими правилами или договором между банком и плательщиком (ст. 1091 ГК).

Сумма платежного поручения не должна превышать суммы денежных средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком (например, в случае заключения договора банковского счета с условием о возможности его кредитования).

Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения установлено по общим правилам. Хотя если его невыполнению или ненадлежащему выполнению способствовала виновное поведение исполняющего банка, последний может быть привлечен к ответственности судом (ст. 1092 ГК).

Аккредитив - это поручение клиента (плательщика) - заявителя аккредитива, по которому банк согласно поданного поручения или от своего имени обязуется провести платеж на условиях, определенных аккредитивом, или поручает другому (исполняющему) банку осуществить этот платеж в пользу получателя денежных средств или определенного им лица - бенефициара.

Виды аккредитивов : покрытый и непокрытый . В случае открытия покрытого аккредитива бронируются денежные средства плательщика на отдельном счете в банке-эмитенте или исполняющем банке. В случае открытия непокрытого аккредитива банк-эмитент гарантирует оплату по аккредитиву в случае, если на счете плательщика временно нет средств, за счет банковского кредита.

Различают отзывной и безотзывный аккредитивы. Отзывной может быть изменено или аннулировано банком-эмитентом в любое время без предварительного уведомления получателя средств без создания перед получателем любых новых обязательств (ст. 1094 ГК). Безотзывный может быть аннулирован или его условия могут быть изменены только с согласия на это получателя денежных средств (ст. 1095 ГК).

Для исполнения аккредитива получатель денежных средств подает исполняющему банку документы, предусмотренные условиями аккредитива, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. В случае нарушения хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится.

Инкассовое поручение - это поручение клиента банку осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Случаи применения и порядок осуществления расчетов по инкассо устанавливаются законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота.

Расчетный чек (чек) - это документ, содержащий ничем не обусловленное письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) банку перевести определенную указанную в чеке денежную сумму получателю (чекодержателю).

Плательщиком по чеку может быть только банк, в котором чекодатель имеет денежные средства на счете, которыми он может распоряжаться. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Чек оплачивается за счет денежных средств чекодателя при условии представления его к оплате в срок, установленный банковскими правилами. В случае отказа плательщика в оплате чека чекодержатель имеет право предъявить иск в суд. К требованиям чекодержателя об оплате чека применяется исковая давность в 1 год.

К другим видам безналичных расчетов относятся мемориальный ордер, платежное требование, платежное требование-поручение, вексель и др.

Мемориальный ордер - расчетный документ для оформления операций по списанию средств со счета плательщика и внутрибанковских операций.

Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование взыскателя или, в случае договорного списания, получателя в банк, обслуживающий плательщика, осуществить без согласования с плательщиком перевод определенной суммы средств со счета плательщика на счет получателя.

Платежное требование-поручение является сложным расчетным документом, поскольку содержит требование получателя непосредственно к плательщику об уплате определенной суммы средств, а также: дальнейшее поручение плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета определенной им суммы средств и перечисление ее на счет получателя.

Вексель - это ничем не обусловленное письменное обязательство, которое оформлено в строгом соответствии с установленными требованиями, уплатить определенную денежную сумму держателю векселя или тому, кому он прикажет. В зависимости от того, кто определен в векселя плательщиком, векселя делятся на простые и переводные.

Простой вексель должен содержать:

Название "простой вексель", которая указана в тексте документа и высказана тем языком, которым этот документ составлен;

Безусловное обязательство уплатить определенную сумму денег;

Указания срока платежа;

Указание места, в котором должен быть осуществлен платеж;

Наименование лица, которому или по приказу которого должен быть осуществлен платеж;

Указание даты и места составления простого векселя;

Подпись лица, которое выдает документ (векселедатель) (ст. 75 Положения о переводных векселях и простых векселях (далее - Унифицированный закон)).

Переводной вексель должен содержать: название "переводной вексель", которая указана в тексте документа и высказана тем языком, которым этот документ составлен; безусловный приказ уплатить определенную сумму денег; наименование лица, которое должно платить (трассат); указания срока платежа; указание места, в котором должен быть осуществлен платеж; наименование лица, которому или по приказу которого должен быть осуществлен платеж; указание даты и места составления векселя; подпись лица, которое выдает вексель (трассант) (ст. 1 Положения).

В законодательство об обращении векселей в Украине принадлежат Женевская конвенция (1930 p.), Которой введен Унифицированный закон, Женевская конвенция (1930) об урегулировании некоторых коллизий законов о переводных векселях и простых векселях, Женевская конвенция (1930) о гербовом сборе относительно переводных векселей и простых векселей, законы Украины "О ценных бумагах и фондовой бирже", "Об обращении векселей в Украине" и другие акты гражданского законодательства.

В соответствии со ст. 3 Закона Украины "Об обращении векселей в Украине" субъектами вексельных обязательств на территории Украины могут быть юридические и физические лица. Органы исполнительной власти, органы местного самоуправления, а также учреждения и организации, которые финансируются за счет государственного бюджета, бюджета АРК или местных бюджетов, обязуются и приобретают право по переводным и простым векселям только в случаях и в порядке, определенных KM Украины. Платеж по векселю на территории Украины осуществляется только в безналичной форме.

Распространение получают в Украине безналичные расчеты с применением электронных расчетных документов, а также платежных карточек. Платежная карточка - это специальное платежное средство в виде эмитированной в установленном законодательством порядке пластиковой или иного вида карты, используется для инициирования перевода денег со счета плательщика или с соответствующего счета банка с целью оплаты стоимости товаров и услуг, перечисления денег со своих счетов на счета других лиц, получения денег в наличной форме в кассах банков, пунктах обмена иностранной валюты уполномоченных банков и через банковские автоматы, а также осуществление других операций, предусмотренных соответствующим договором.