Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
В перечне важнейших потребностей человека жилье занимает одно из лидирующих мест. Покупка россиянами дома либо квартиры поощряется и поддерживается государством. Для социально незащищенных граждан РФ предусмотрены программы, предлагающие различные формы финансовой помощи в решении жилищного вопроса. Есть меры поддержки, доступные всем работающим налогоплательщикам, не зависящие от статуса и величины доходов. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году смогут использовать те, кто оплатил квадратные метры из собственных сбережений или оформил целевой кредит.
Доходы, из которых физлицо обязано сделать отчисления в пользу государства, образуют налоговую базу. Исходя из этой суммы и определенной законодательством ставки производится расчет налога.
Если человек получает доходы, облагаемые по разным ставкам, для каждой формируется отдельная база. Ее размер и, соответственно, сумма исчисленного налога могут снижаться в результате применения льгот.
В Налоговом кодексе (ст.220) устанавливаются имущественные вычеты. Они уменьшают облагаемую НДФЛ базу при покупке в пределах России:
Сумма вычета равна фактическим вложениям собственника в покупку. Применяется только к доходам, подлежащим обложению по ставке 13% (НК РФ ст.210). Максимальный порог затрат покупателя, на который можно уменьшить базу, равен 2000000 рублей. Ранее вычет полагался на один приобретенный объект недвижимости, вне зависимости от его стоимости.
С 2014 года налогоплательщик, получивший вычет ниже 2000000 рублей, вправе воспользоваться оставшейся суммой при покупке другого жилья. При этом расчет производится, исходя из ограничений, существовавших на момент первоначального обращения.
Уменьшить налогооблагаемую базу можно на сумму уплаченных банку процентов за использование заемных средств, а также по кредитам, предоставленным для рефинансирования ипотеки. Предельный размер этого вычета – 3000000 рублей. Этот верхний порог был установлен с 01.01.2013 года. Если жилье куплено в ипотеку до наступления этой даты, ограничения не применяются. Уменьшить налогооблагаемую базу за счет выплаченных процентов допустимо только для одного приобретаемого жилого помещения.
Для НДФЛ определен налоговый период продолжительностью в 1 календарный год. Первоначально обратиться в ИФНС можно только в следующем за датой регистрации недвижимости году. В инспекцию предоставляется справка о сумме НДФЛ по ставке 13%, фактически перечисленной в бюджет за период, в котором совершена сделка.
ИФНС производит расчет налога с учетом применения положенного вычета и возвращает переплату на банковский счет покупателя недвижимости. Льгота может быть предоставлена в сумме, не превышающей годового налогооблагаемого дохода заявителя. Остаток переходит на следующие периоды.
Можно воспользоваться вычетом у работодателя, являющегося налоговым агентом своих сотрудников в отношении НДФЛ, сразу после оформления жилья в собственность. В этом случае расчет и удержание налогов происходит по следующей схеме:
Налогоплательщик может воспользоваться одной из форм предоставления льготы по своему выбору. Обратиться в инспекцию можно в любое время, сколько бы лет не прошло со времени покупки. Ограничений нет, однако, при определении суммы вычета инспекция будет руководствоваться положениями, действующими на момент заключения сделки.
Желающий получить вычет налогоплательщик должен предоставить в ИФНС гражданский паспорт и подтверждения перехода права владения жилым помещением:
Если налогоплательщик занимался строительством дома или отделкой жилья, приобретенного по договору о продаже не завершенных строительством помещений, инспекция примет документы о:
К документам о покупке жилья, материалов, дополнительных услуг должны предоставляться платежные чеки, квитанции, выписки из банка, расписки, свидетельствующие об оплате собственником этих расходов.
Если родители, усыновители, попечители или опекуны приобретают недвижимое имущество или его часть в пользу детей, не достигших 18-летия, они имеют право получить вычет за все помещения. Для этого нужно принести свидетельства о рождении, решения суда об усыновлении, назначении опеки и прочее. Дети, на собственность которых получен вычет, по достижении совершеннолетия имеют право воспользоваться льготой в полном объеме.
Для возврата уплаченного налога физлицо должно предоставить справку о доходах за прошедший год от работодателя по форме 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ. Полный список документов есть на сайте ФНС. Нужно сообщить реквизиты банковского счета для зачисления возвращаемых сумм. В этом случае ИФНС законом дается 3 месяца на камеральную проверку и 1 месяц на перевод средств.
В РФ существуют программы, помогающие различным слоям населения в приобретении жилья:
Для того, чтобы определить возможность использования в подобных случаях права на имущественный вычет, следует обратиться к НК РФ (п.5 ст.220). Он запрещает уменьшать налогооблагаемую базу на сумму расходов, произведенных за счет:
К таким расходам относится материнский капитал, субсидии семьям по программе «Жилище», полная или частичная оплата работодателем жилья для сотрудников и другие.
В ИФНС примут к вычету только суммы, подтвержденные платежами, произведенными лично покупателем за счет собственных средств. Если деньги за квартиру переводились Министерством обороны, муниципальными образованиями, Пенсионным фондом, другими юридическими и физическими лицами, в вычет они не включаются.
В этом случае в декларации 3-НДФЛ на листе, содержащем сведения об объектах нужно указывать не полную стоимость жилья, а расходы, понесенные налогоплательщиком.
Не смогут претендовать на снижение налога участники сделки по купле-продаже жилья между взаимозависимыми людьми. На основании ст.105 НК РФ к ним относятся:
Вычет не предоставляется повторно, получить его человек может раз за всю жизнь.
Налоговый вычет применяется к полученному физлицом доходу. Если облагаемого по ставке 13% дохода нет, на получение средств от государства в случае приобретения жилья рассчитывать нельзя. Однако, надо помнить о том, что для обращения за вычетом срока давности не существует. Если человек временно не трудоустроен, он сможет получить вычет позже, когда найдет работу.
Женщина, находящаяся в декрете или в отпуске по уходу за ребенком, получает выплаты от ФСС. Однако, эти пособия освобождены от налогообложения, поэтому возмещать ей нечего. По окончании отпуска можно будет возвращать НДФЛ на общих основаниях.
НК РФ делает исключение из общего порядка. Они смогут возместить налог не только за тот год, в котором произведена сделка, но и за три непосредственно ему предшествующих. Нужно получить справки 2-НДФЛ за весь этот период и оформить за каждый год декларацию 3-НДФЛ. Возмещение производится по правилам, существующим на момент покупки.
В результате калькулятор выдаст сумму, подлежащую возмещению за прошедший год, а также переходящую на следующие.
Удобно воспользоваться специальной программой для заполнения 3-НДФЛ, бесплатно предоставляемой ФНС на своем официальном сайте https://www.nalog.ru . Данные следует вносить из официальных справок, платежных документов. При корректном заполнении программа рассчитает сумму налога к возврату за прошедший год, а также сохранит данные о налогоплательщике, работодателе и неиспользованных вычетах для последующих деклараций.
Действующий закон РФ при покупке жилой площади (жилой дом, земля или квартира) предусматривает возможность возврата процента от зачисленного налога на прибыль. Норма указана в 220 статье Налогового кодекса РФ и нацелена на предоставления лицам шанса облегчить .
Если гражданин официально трудоустроен и исправно выплачивает НДФЛ (обязан к перечислению в бюджет), в случае принятия решения о необходимости нового жилья он вправе вычесть себе денежную сумму в от итоговой стоимости имущества (также могут быть возвращены ставки по процентам от займов в ипотеку и других квартирных затрат).
Закон предусматривает выплату вычета при:
Налоговый процент не возвращается:
Сумма средств для возврата будет зависеть от нескольких параметров: затраты при приобретении собственности и выплаты налога.
В случае, если собственность была куплена в кредит уже после первого января, то возврат ограничивается до суммы 3 миллионов рублей . Часто бывает, что при получении дорогостоящего имущества сумма, вычтенная по кредитным ставкам, больше чем вычет от покупки недвижимости.
К примеру, в 2015 году Антонов И.В. получил квартиру за 3 млн. рублей. В 2015 году его прибыль составила 500 000 рублей, с которых было уплачено 65 000 налога. В таком случае, наибольшая сумма средств, предназначенных для вычета, составляет 390 000 рублей. Однако за этот год он вправе взыскать только 65 000 рублей, а остальные средства будут выплачены в последующие годы.
Налоговый вычет не производится в случае, если оплата за строительные работы и жилье была предоставлена из средств работодателя или других, третьих лиц, или государственных средств.
Когда сделка выполнена со связанными с лицом людьми, к примеру, мать продает квартиру своему сыну или квартира приобретена за счет государства или материнского капитала, то это будет вычтено из суммы возврата налога.
При приобретении частного жилья (участка, квартиры, комнаты) в до 01.01.2014 сумма налогового вычета будет распределена между совладельцами, учитывая их части.
При покупке дома после 01.01.2014 распределение вычета не будет проведено. Налоговый возврат будет выполнен в соответствии с размером вклада каждого из вкладчиков в отдельности в пределах допустимого лимита.
Собственность, купленная супругами в действующем браке, считается их общим имуществом. Они имеют однозначное право на получение вычета по НДФЛ.
Законодательство РФ запрещает возможность повторного получения вычета при покупке квартиры .
Стоимость имущества не играет роли. Если уже был использован возврат средств, даже небольшой суммы, вычет предоставляться не будет.
К примеру, в 2012 году Пирог А.В. купил жилплощадь за 1 млн. рублей, далее получил налоговый вычет. Через некоторое время, в 2015 году, он снова приобрел имущество суммой в 2,5 млн. рублей. Он больше не вправе получать дополнительный вычет.
Если вычет не был взят ранее, то его можно взыскать несколько раз. Однако наибольшая сумма не может быть больше 2 млн. рублей (вычет равен 260 000 руб.). Важно помнить, что если был получен обычный вычет по налогам, то можно получить еще и процентный возврат по ипотеке.
Процедура оформления вычета заключается в сборе и подаче необходимых документов в ИФНС.
Необходимые документы:
Никаких изменений в этом вопросе с 2014 года не происходило. Все положения остаются прежними.
Оформляя заявление на имущественный вычет при приобретении недвижимости в 2019 году, стоит учитывать, что до 31 декабря 2015 года возврат предоставлялся гражданину только единожды на протяжении всей жизни . Например, если гражданин приобрел дополнительную квартиру, закон не предусматривает для него выплату каких-либо льгот.
С 1 января 2016 года были пересмотрены общие условия : ограничение работает не по общему числу объектов, а по итоговой стоимости. Она, как и раньше, может доходить до 2 млн. рублей.
Например, если был получен вычет с 1,5 миллиона рублей, то при повторной покупке можно рассчитывать на возврат процента еще с 500 000 рублей.
Если раньше вычет НДФЛ был доступен только единственному члену семьи, то теперь любой из супругов может направить заявление на вычет с 2 миллионов рублей в частности.
Выплату не ограничивали. Ставка могла составлять и 15 миллионов рублей, с которых налогоплательщик регулярно получал вычет.
Однако теперь и данный вид вычета получил ограничения, максимальная сумма не может быть больше 3 миллионов рублей.
Для оформления заявления на вычет с ипотечного жилья требуется учесть некоторые условия :
В течение какого срока требуется подать документы? За какой срок налог может быть возвращен?
Возврат денежных средств по вычету из подоходного налога может быть осуществлен с момента, когда на руках у заявителя окажутся:
Полный список документов может немного отличаться в зависимости от некоторых обстоятельств, поэтому перед оформлением заявления следует уточнить этот вопрос у сотрудника налогового отдела.
Если недвижимость была получена давно, но вычет еще не оформлен, то направить заявление можно и сейчас. Не существует каких-либо запретов по срокам.
Единственный момент — получить вычет можно только по прошествии трех лет.
Если собственность была куплена в 2015 году, а вычет оформляется в 2019, гражданину будут возвращены средства за 2016 и два последующих года. Остаточная часть возврата будет перенесена на следующий год. Налог будет возвращен в течение нескольких лет, пока не исчерпается лимит.
Все оформление процедуры занимает порядка 3 месяцев (основную часть времени требует сверка документов).
Структура имущественного вычет не претерпела сильных изменений, а правила, установленные в 2014 году, пока еще действуют. Лицо может претендовать на возврат денежных средств в размере до 2 миллионов рублей с покупки собственности и до 3 миллионов рублей с процентов по кредиту.
Выгодно ли сегодня вкладывать в недвижимость с учетом последних изменений в законе? Смотрите на видео.
Поскольку процедура приобретения практически любого вида имущества требует немалого вложения материальных средств, то тема получения денежной компенсации, связанная с различными покупками недвижимости, становится все актуальнее. В этой статье мы обсудим имущественный вычет в 2019 году и отдельно остановимся на некоторых его особенностях.
Правительство Российской Федерации должным образом позаботилось о своих жителях, предоставив возможность в случае приобретения различных видов недвижимости. Таким образом, абсолютно любой налогоплательщик сможет сократить размер своей налогооблагаемой базы, если решит стать законным владельцем дома, квартиры или участка земли.
Если вы откроете Налоговый кодекс и найдете в нем статью под номером 220, то все недопонимания, касающиеся порядка начисления имущественного вычета, его размера, объектов, на которые он предоставляется, а также других нюансов мгновенно отойдут на второй план.
Если физическое лицо, ставшее владельцем определенного имущества, решило использовать полагающуюся для него по закону возможность возврата подоходного налога, то ему стоит понимать, на каком этапе времени налоговая служба согласится его предоставить.
Имущественный вычет можно получить в следующих случаях:
Предлагаем рассмотреть наглядный пример. Физическое лицо стало собственником дома в 2011 году, а приняло решение оформить на него имущественный налоговый вычет только в 2019 году. В этой ситуации для владельца дома налоговый орган начислит скидку только за 2017-2015 годы, а 2014-2011 учтены не будут.
Всем налогоплательщикам, имеющим дело со сделками имущественного характера, необходимо учитывать, что при стечении некоторых обстоятельств возврат подоходного налога неосуществим. Речь идет о таких случаях:
Наличие определенного перечня документов является неотъемлемой частью любой деловой сделки, в том числе и оформления имущественной налоговой скидки. Независимо от вида недвижимости, обладателем которой стало физическое лицо, необходимо иметь в наличии такой пакет бумаг:
Так как квартира является самым часто покупаемым видом недвижимости, то предлагаем отдельно остановиться на списке деловых бумаг, которые требуются для предоставления вычета в данном случае. Покупателю нужно всего лишь дополнить вышеуказанный список документации такими бумагами:
ВАЖНО! В 2019 году налоговый вычет на недвижимость начисляется даже на объекты, приобретенные в долевую собственность или ипотеку. Для того чтобы уменьшить налогооблагаемую базу в подобных случаях, необходимо иметь в наличии некоторые дополнительные бумаги – кредитный договор, документ об уплате процентов или же .
Таким образом, для возврата подоходного налога налогоплательщику, который потратился на покупку имущества, потребуется всего лишь своевременно отдавать 13% от общей суммы доходов, собрать весь необходимый пакет документации и передать его на рассмотрение в налоговую службу. После выполнения данной цепочки действий спустя некоторое время физическое лицо получит желанную денежную компенсацию. Желаем успехов!
2,155Для уменьшения налогооблагаемой базы государством предлагается социальный налоговый вычет, или возврат части средств, уплаченных в виде налогов. Такая возможность прописана в положениях ст. №219 НК РФ, остается узнать, как происходит возврат средств, и кто на это может претендовать.
Прежде чем говорить о том, какие виды вычетов предусмотрены законом, стоит разобраться, что это такое, каков размер социального налогового вычета в 2019 году: кто и как им может воспользоваться.
По сути, вычеты — это некоторая часть от доходов физических лиц, уплаченных в бюджет, но не облагаемых налогом. Они могут быть стандартными (на налогоплательщика и его детей), имущественными (на движимое, недвижимое и иное имущество) и социальные , интересующие налогоплательщика, в первую очередь.
К социальным вычетам относятся компенсация затрат на обучение, медицинскую помощь , благотворительность и другие статьи расходов. Рассчитывать на возврат средств могут преимущественно физлица, среди претендентов также индивидуальные предприниматели – плательщики НДФЛ. Главное отличие от стандартного вычета заключается в том, что сумма, подлежащая компенсации, уже удержана с налогоплательщика. Это означает, что налог сначала придется заплатить, после чего можно рассчитывать на его возмещение. Подлежит возврату определенная часть затрат на следующие нужды:
Между тем, претендовать на получение вычетов по окончании отчетного периода могут только граждане, имевшие постоянный доход, с которого был на протяжении года удержан налог с дохода физлиц, а средства направлены в страховые компании или фонды. Важно также, чтобы страховые договора были заключены на пять лет и более, при этом расходы должны быть подтверждены документально. При оформлении вычетов учитываются многие факторы, но первостепенное значение имеет доход налогоплательщика и сумма дохода, перечисленного в бюджет. В любом случае сумма налогового вычета не может быть больше уплаченного налога с доходов физлиц.
Речь идет в данном случае о перечислениях граждан и индивидуальных предпринимателей в благотворительные организации и другие некоммерческие организаций, работающие согласно уставу (включая религиозные организации и другие социально-ориентированных предприятия и организации). Важно, чтобы взносы были искренними и не предполагали получения в обратном порядке какой-либо выгоды. Занимаясь благотворительностью, каждый гражданин России должен помнить, что это, в первую очередь, помощь безвозмездная.
Те, кто занимался благотворительностью и делал пожертвования, могут рассчитывать на уменьшение доходов на фактические расходы, но не более чем на 25% от суммы уплаченного за год налога с дохода физлица. Для получения вычета можно обратиться в местный орган Федеральной налоговой службы РФ, но только после подачи декларации о доходах (форма 3-НДФЛ) и предоставления налоговикам пакета соответствующих документов. В частности, понадобится документальное доказательство понесенных трат (квитанции, выписки, прочее), также придется предоставить письмо или обращение благотворительной организации (фонда) за помощью, справка о доходах, полученных за год или другой отчетный период (форма 2-НДФЛ).
Статьей 219 НК РФ предусмотрены изменения и разъяснения относительно возмещения расходов на обучение, что особенно важно, учитывая высокую стоимость обучения. В этом случае производится компенсация части затрат на учебу, но это касается исключительно общеобразовательных заведений, школ и учебных центров, имеющих соответствующую лицензию.
Закон предусматривает, как компенсацию затрат на собственное обучение, но и социальный вычет за обучение детей (в том числе усыновленных и опекаемых) и близких родственников (братьев и сестер) в возрасте до 24 лет
Чтобы претендовать на вычет по данной программе, необходимо проверить наличие у учебного заведения лицензии, заключить договор по форме, важно также, чтобы обучение происходило очно. К слову, в некоторых случаях лицензию учебному заведению может заменить устав школы, другие документы, подтверждающие статус учебного заведения.
Существуют, правда, некоторые ограничения на сумму вычета:
Важно помнить, что для получения вычета в случае обучения ребенка (опекаемого), брата или сестры, необходимо правильно заполнить договор с учебным заведением. Он должен быть заключен на лицо, которое будет впоследствии претендовать на получение социального вычета. Компенсировать расходы можно через налоговую или работодателя, а понадобятся для этого справка о доходах, декларация 3-НДФЛ, документы, подтверждающие факт обучения и оплаты услуг учебного заведения, также не забудьте взять в бухгалтерии копию лицензии на предоставление услуг по обучению.
Учитывая отсутствие, практически, бесплатной медицинской помощи, особенно если речь идет о серьезных случаях, возврат части средств, потраченных на лечение – идеальный вариант сократить нагрузку на семейный бюджет.
Работник, исправно плативший налоги, имеет право компенсировать часть средств, потраченных на следующие цели:
Оформить вычет на медицинское обслуживание можно в подразделении Федеральной налоговой службы, а также через работодателя. Для этого придется в установленный срок сдать декларацию 3-НДФЛ, представить в налоговую справку о доходах (форма 2-НДФЛ), копию договора с медицинским учреждением об оказании услуги, квитанции, справки и другие документы, которые могут стать подтверждением факта оплаты услуг медиков.
Претендовать на получение социальных вычетов может каждый россиянин, при этом многое зависит от того, насколько правильно были оформлены документы на обучение, медицинское обслуживание, страхование. Это может быть сам работник, его супруг/супруга, родители, дети до 18 лет (включая усыновленных и тех, над кем установлено попечительство).
По данному виду социальных вычетов также существуют ограничения по максимальным суммам компенсаций.
Если речь идет о дорогостоящем лечении, то компенсироваться будет большая часть расходов на лечение, даже если оно считается дорогостоящим, но в сумме не более 100 тыс. рублей. При недорогом лечении в отечественных медицинских заведениях сумма вычета будет рассчитываться от максимальной суммы в 120 тыс. рублей в год , причем с вычетом затрат на обучение, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, страховку накопительной части трудовой пенсии.
Помимо справки, выданной по форме 2-НДФЛ, и налоговой декларации, в органы ФНС необходимо представить договор с негосударственным фондом, копию лицензии НПФ и документы, подтверждающие родство, если речь идет о случаях, когда взносы были уплачены за родственников. Оформить вычет можно, как через налоговиков, так и через финотдел работодателя.
К услугам страхования сегодня обращаются многие россияне, но чтобы снизить налоговое бремя государство производит также вычет из средств, затраченных на страхование. Для этого также придется собрать пакет документов, включающий налоговую декларацию, справку о доходах физлиц (форма 2-НДФЛ), копию договора, заключенного со страховой компанией и документы, являющиеся доказательством проведения страховых выплат. В случае если компенсации подлежат средства, уплаченные за страховку ребенка, дополнительно понадобится его свидетельство о рождении. Если дети страхуют родителей, придется предоставить собственное свидетельство о рождении. Можно также получить вычет при страховании супруга/супруги, а в этом случае понадобится свидетельство о браке.
Это вид социального вычета действует с 1 января 2017 года, поэтому говорить о большой практике его предоставления не приходится, между тем схема компенсации не отличается от других случаев. Неизменными являются пакет документов и порядок действий налогоплательщика.
В ходе повествования мы упоминали о том, что получить социальный вычет можно двумя способами – через налоговый орган по месту регистрации или непосредственно у работодателя. Сложностей в этом нет, а как это сделать, да еще и с примерами, расскажут юристы, сотрудники финотдела и бухгалтерии предприятия/организации.
Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
С 2015 года функции работодателя в этом вопросе были несколько ограничены, и до 2018 года работник не мог компенсировать на предприятии затраты на обучение и лечение, но ситуация в ближайшее время изменится в лучшую сторону.
Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке или возведении нового жилья, а также при погашении процентов по ипотечному кредиту.
В 2019 году никаких нововведений в порядок предоставления вычета не предусмотрено, однако ФНС издало ряд разъяснений, уточняющих отдельные спорные вопросы. В этом материале разберем, кто может претендовать на возврат средств из бюджета, и по каким правилам можно получить деньги за приобретенное или построенное жилье.
Механизм имущественных вычетов позволяет уменьшить налогооблагаемую базу для расчета и удержания НДФЛ. Используя вычет, гражданин сможет рассчитать переплату по налогу, которая и будет возвращена из бюджета.
В 2019 году получить указанную льготу можно по следующим направлениям:
Таким образом, главной целью предоставления имущественных вычетов является материальная поддержка граждан, вложивших собственные или кредитные средства в улучшение своих жилищных условий.
Несмотря на возможности, которые предоставляет процедура получения вычета, закон содержит ряд важных запретов и ограничений. Вот какие нюансы нужно учитывать гражданам, планирующим приобрести жилье и обратиться в ИФНС за возвратом налога:
Важно, чтобы собственник по договору и получатель вычета совпадали в одном лице. Если недвижимость приобретали несколько лиц, получивших долевое право собственности, каждый из них сможет подать самостоятельное заявление на вычет.
При совместной собственности супругов доли не определены, поэтому для оформления вычета им нужно подготовить письменное соглашение с распределением размера расходов на покупку объекта.
Вернуть часть денег из бюджета может любой гражданин, имеющий официально подтвержденный доход и подтвердивший перечисление НДФЛ. Наиболее простым вариантом является подтверждения факта трудоустройства, при котором удержанием НДФЛ занимается работодатель. В этом случае сумма удержанного и перечисленного налога будет зафиксирована в справке 2-НДФЛ.
Право на вычет имеют и иные лица, не состоящие в трудовых отношениях:
Возврат НДФЛ возможен только при фактическом поступлении налога в бюджет. Этот факт будет проверяться при рассмотрении декларации на вычет. Если недобросовестный работодатель удержал, но не перечислил налог в полном объеме, в предоставлении льготы будет отказано. Для ИП и иных категорий самозанятого населения, основанием для возврата средств будет декларационный бланк 3-НДФЛ , а также сведения о перечисленном налоге.
Однако даже подтверждение официального дохода и НДФЛ, перечисленного в бюджет, позволит получить возврат средств из бюджета в размере, не превышающем законодательный лимит. Разберем, какая максимально возможная сумма вычета будет предоставлена гражданам в 2019 году.
Даже в небольших населенных пунктах, стоимость недвижимости может достигать нескольких миллионах, а в крупных городах эта сумма будет еще выше. Однако законодатель устанавливает максимально возможные лимиты, которым могут воспользоваться граждане при обращении за вычетом:
При этом с 2014 года было снято ограничение по количеству объектов недвижимости, при покупке которых можно претендовать на вычет. Если с 2014 года гражданин совершал несколько сделок и приобрел два или более объекта недвижимости, он сможет представить к вычету затраты по всем объектам, однако не свыше законодательных лимитов. Для лиц, реализовавших свое право на вычет до 2014 года, такое правило не действует - повторное предоставление льготы для них будет невозможно.
Приведем пример, который позволит раскрыть порядок предоставления вычета на фактически приобретенное жилье:
Таким образом, гражданин сможет получать вычет до тех пор, пока не исчерпает сумму законодательного лимита. В любом случае, максимальный размер вычета при покупке квартиры не превысит 260 тыс. руб., т.е. 13% от 2 млн. рублей. Однако аналогичной льготой могут воспользоваться иные собственники - супруг, другие члены семьи. Поэтому при оформлении жилья в долевую или совместную собственность, семья сможет вернуть налог по каждому правообладателю.
Получение вычета по ипотечным процентам проходит по отдельной процедуре. Следовательно, собственник сможет воспользоваться сразу двумя вычетами - за покупку жилья, и по уплаченным процентам. Ограничения по сумме возврата процентов связаны только с законодательным лимитом в 3 млн. руб. - пока этот предел не исчерпан, можно подавать декларацию и возвращать средства из бюджета.
Закон допускает и получение вычета по НДФЛ за предыдущие 3 года. В этом случае нужно подтвердить факт перечисления налога в бюджет по общим правилам. Также есть возможность получать текущее освобождение от удержания НДФЛ по месту работы. Для этого нужно выполнить следующие действия:
Ключевым преимуществом такого варианта получения вычета является возможность подать документы, не дожидаясь истечения календарного года, в котором состоялась сделка. При возврате средств через ИФНС, декларацию можно подавать только в следующем году после регистрации права собственности.
Зарегистрировав право собственности в Росреестре, можно приступать к сбору документов для получения вычета. В обязательный комплект документов будут входить:
Если подаются документы на вновь возведенное жилье, нужно представить акт ввода в эксплуатацию, договор с подрядной организацией, смету на строительные расходы и иные документы. При строительстве собственными силами, представляется сметная документация, а также платежные бланки, подтверждающие размер фактических расходов на возведение и приобретение стройматериалов.
Полный комплект документации подается только в первый год обращения за вычетом. Если по вычету останется неиспользованная сумма, ее можно получить в последующие годы. В этом случае нужно представить лишь декларационный бланк 3-НДФЛ, так как остальные документы будут получены из архивных дел налоговой службы.
Обратим внимание на изменения в 2018 году, которые позволяют гражданам обойтись без подачи заявления о перечислении вычета. Этот документ заполнялся в обязательном порядке и подавался одновременно с декларационным бланком. Еще в 2016 году ФНС издало разъяснения, позволяющие проводить вычет даже без заявления гражданина. В 2018 году эта норма была воспроизведена на законодательном уровне. Факт подачи декларации является достаточным основанием для перечисления средств на счет, чьи реквизиты представил заявитель.
Подать документы на предоставление вычета через ИФНС можно следующими способами:
Документы можно подать не только лично, но и через представителя. В этом случае доверенность нужно заверить через нотариат, и приложить к комплекту остальных документов. Все документы подаются в копии - заверить их подлинность должен сам гражданин своей подписью.
В 2018 году ФНС сократила общий срок рассмотрения документов и перечисления средств, хотя в законе такое изменение не отражено. На проверку документов, по-прежнему, дается не более 2 месяцев, однако ФНС будет соблюдать такой максимальный срок только при возникновении оснований для дополнительной проверки. При вынесении положительного решения, деньги будут перечислены в безналичной форме в срок, не превышающей 30 дней.
Отказ в предоставлении вычета можно оспорить в административном и судебном порядке . Жалобу можно подать на имя вышестоящего должностного лица ФНС, а при отрицательном решении - в судебные инстанции. Положительное решение суда будет исполнено в принудительном порядке через Управление Федерального казначейства РФ.