Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
КУРСОВАЯ РАБОТА
Выполнил:
студент
1 курса 106 группы
Беляева
А.Д.
Проверил:
к.э.н., доцент
Кожевникова Т.М.
Тамбов 2010
Теневая экономика представляет собой часть неформальной экономики, которая характеризует совокупность хозяйственных отношений, не отражаемых в официальной отчетности и формальных контрактах или отражаемых заведомо неадекватным образом. Одна часть неформальной экономики находится на «свету» и включает виды деятельности, которые вписываются в действующее законодательство, или ему не противоречат. Другая ее часть - теневая экономика вступает в противоречия с существующими законодательными установлениями.
1.1 Факторы, способствующие развитию
В различных подходах к изучению проблемы возникновения теневой экономики исследователи называют многообразные факторы, способствующие этому. Но традиционно к основным факторам развития теневой экономики ученые относят следующие:
1.2 Основные причины коррумпированности экономики
Причины теневой экономики многообразны. Их выделяют в шесть основных групп: антропологические, экономические, социальные, правовые, социокультурные, политические.
Сугубо
крими-
нальные
элементы
«теневой
экономики»
(5-25% от
общего
числа)
и их рабочая сила
«Теневики-хозяйственники»
(предприниматели,
коммерсанты
ит.п.)
Наемные
работники с неформальной
занятостью,
а также мелкие и средние
государственные
служащие, в доходах которых
до 60% составляют
взятки
Рис. 1. Структура
«теневой экономики»
ГЛАВА
2. ФОРМЫ ПРОЯВЛЕНИЯ
ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
2.1 Определение теневой экономики и формы ее проявления
Теневая экономика представляет собой часть неформальной экономики, которая характеризует совокупность хозяйственных отношений, не отражаемых в официальной отчетности и формальных контрактах или отражаемых заведомо неадекватным образом. Одна часть неформальной экономики находится на «свету» и включает виды деятельности, которые вписываются в действующее законодательство, или ему не противоречат. Другая ее часть - теневая экономика вступает в противоречия с существующими законодательными установлениями.
2.2 Сферы теневой экономики
Первая крупная сфера теневой экономики - это государственное производство и управление бюджетными средствами, полностью освобожденное от контроля со стороны общества политической силой государства.
Экономист Джозеф Ю. Стиглиц считал, что фирмы и индивидуумы смогут намного качественнее осуществлять и планировать свою деятельность, в том случае, если они смогут верно предугадать то, что собирается сделать государство. Ведь именно от государства зависит деятельность экономически активной части населения. Именно государство устанавливает своеобразные правила, которые выражаются в законах и подзаконных актах. Государство так же контролирует соблюдение этих «правил» всеми субъектами экономики. По сути- это является системной функцией государства. Иногда, чтобы получить большую прибыль даже нелегальным путем, многие предприниматели предпочитают пренебречь этими «правилами» или всячески пытаются «обойти» данные законы.
Можно выделить 3 основные причины возникновения теневой экономики
1. Экономические причины
Экономическая причина, по моему мнению, самый важный фактор появления теневой экономики, так как именно он засчет высоких налогов стимулирует рост теневой экономики.
А) Высокие налоги (подоходный, на прибыль…)
Ярким примером может служить наше государство. В нашей стране достаточно большой процент с дохода отчисляется в фонды социального страхования. Так же на большом уровне находится налог на добавочную стоимость. Чтобы не «терять» деньги люди скрывают свой уровень дохода, порождая теневую экономику. Высокие налоги не оставляют предпринимателям стимула для развития и экономической деятельности. Это ведет к деградации экономической системы государства.
Б) Значительные масштабы госсектора в экономике; коррупция.
Практически любое государство, за редкими исключениями, осуществляя экономическую деятельность, распределяет бюджетные ресурсы среди государственных предприятий. Распределяет субсидии, льготные кредиты, прямые и косвенные дотации. Зачастую эти средства могут не быть использованными по назначению. Иногда данные средства вообще не доходят до государственных предприятий из-за коррупции. За счет льготного распределения бюджетных средств формируются контролируемые предпринимательские структуры, которые создаются с целью незаконного присвоения этих ресурсов инвестирования, легализации, перевода за рубеж.
В) Кризис финансовой системы и влияние его негативных последствий на экономику в целом.
Колебания курсов валют, инфляция, неравномерное развитие секторов экономики, инфляция- все это характерно для рыночной экономики. Все вышеперечисленные факторы являются благоприятной основой для экономических преступлений. Во время кризиса теневой сектор может возрасти в несколько раз, ведь во время кризиса экономической системы государство не всегда может организовать благоприятные условия для предпринимательской деятельности.
Растущая безработица, долгие невыплаты заработной платы подталкивают людей к нелегальной занятости, ведь это единственный способ, позволяющий им иметь хоть какой-нибудь источник заработка. Люди соглашаются на все условия нелегальной занятости, что для работодателей является, несомненно, выгодно, ведь работники оказываются весьма заинтересованными в том, чтобы теневой бизнес работодателя оставался таковым. Также, работодатели обладают неконтролируемой властью над наемными работниками, а прямые финансовые выгоды заключаются уже в том, что никаких налогов в фонд оплаты труда отчислять не требуется.
Прежде всего, следует сказать, что несовершенство законодательства и правовой системы связано с величиной трансакционных издержек, которые возникают в связи с организацией легальной деятельности. Причины высоких трансакционных издержек и роста теневой экономики заключаются в номинальной стоимости соблюдения законов и нормативов, в степени детализации, сложности и согласованности законов и нормативов. Ведь для того, чтобы организовать предпринимательскую деятельность, нужно для начала получить лицензию, затем совершить покупку прав на владение или аренду земли и, конечно же, платить все необходимые налоги - все эти трудности заставляют предпринимателей организовывать свою деятельность нелегально, с меньшими трансакционными издержками и затратами.
Перечисленные выше причины приводят к определенным последствиям, которые отражаются в различных сферах жизни общества.
Теневая экономика в наше время является значимым элементом экономической системы. В основном, теневая экономика имеет отрицательные последствия, но в некоторых случаях процессы, происходящие в теневой экономике, могут оказать положительное воздействие.
Данные случаи мы рассмотрим немного позже. Сейчас мы будем рассматривать отрицательные последствия теневой экономической деятельности. Теневая экономика может превратиться в доминирующий сектор экономики, который будет определять направление развития всей социально-экономической сферы если произойдут определенные события. В мировой истории происходили случаи, когда даже органы власти, государственные институты, правоохранительная система государства и демократические учреждения повергались процессу криминализации.
Социально-экономические последствия теневой экономики так же разнообразны, как и разнообразна сама теневая экономика.
Приступим к подробному рассмотрению негативных последствий теневой экономики. В большинстве случаев последствия теневой экономики проявляются в разнообразных социально-экономических деформациях.
Например:
Рассмотрим подробно каждый из этих пунктов.
1. Деформация бюджетной сферы проявляется в сокращении расходов государственного бюджета и деформация его структуры.
Из-за теневой экономики сокращаются поступления в бюджет, вследствие чего институты регулирования экономики (правоохранительные органы и т.п.) «недополучают» часть своего финансирования. В результате происходит своеобразное ослабление этих органов в тот период, когда в качественной деятельности этих органов нуждаются участники экономических отношений.
В пример можно привести ситуацию в Российской Федерации в 1996 году. В 1996 расходы федерального бюджета на осуществление программы по борьбе с нелегальной деятельностью сократились почти на 71% от запланированных объемов. В первом квартале 1997 г. данная программа не финансировалась. Ни в 1996, ни в 1997 году средства в Государственный фонд борьбы с преступностью не поступали. Журнал «Эксперт», №12 (223) от 27 марта 2000.
Сокращение и недофинансирование социальных программ является одним из наиболее значимых последствий сокращение государственных расходов.
В результате теневой экономики общество сильно дифференцируется на слои. Большая часть населения живет за чертой уровня бедности. Соответственно население из-за сокращения расходов не получает необходимый уровень поддержки.
2. Деформация структуры экономики.
Зачастую криминальную экономическую деятельностью считают только следствием деформации экономической структуры, однако она так же является фактором деформации экономической структуры.
Рассмотрим некоторые аспекты этого влияния:
Данный тип деформации является закономерным следствием криминальных форм перераспределения собственности и доходов и расширения рынков нелегальных товаров и услуг. Данный вид деформации стимулирует развитие секторов, которые обслуживают людей, являющихся обладателями сверхдоходов от криминальной деятельности. Вследствие этого проявляется изменение структуры потребления. В обществе увеличивается спрос на ресурсы, которые направлены на удовлетворение деструктивных потребностей населения. Например, на наркотики, игорный бизнес, проституцию и другие.
4. Деформация налоговой сферы
Деформация налоговой сферы проявляется в перераспределении налоговой нагрузки. В итоге происходит сокращение бюджетных расходов и происходит изменение структуры налоговой сферы. Из-за того, что участники теневой экономической деятельности зачастую скрывают налоги и всячески уклоняются от контроля государства, оно должно восполнить недостающею часть налогов. В большинстве случаев данное «бремя» ложиться на плечи законопослушных налогоплательщиков. Налоги возрастают и стимулируют дальнейшее их скрытие, и в итоге усиливает неоправданную дифференциацию собственности и налогов.
5. Влияние на режим конкуренции и эффективность рыночного механизма.
Результат влияния на режим конкуренции нелегальной экономики во многом зависит от взаимоотношений легальных и нелегальных предприятий. От того, являются ли они конкурирующими. Предприятия конкурирующей части Нелегального сектора экономики наносят ущерб сравнительно более эффективным предприятиям легального сектора и снижают из-за своей относительной неэффективности общее производство и потребление в стране. По этим же причинам деятельность нелегального сектора ведет к повышению потребительских цен и снижению качества потребления.
6. Влияние на кредитно-денежную сферу
Данный тип влияния проявляется в изменении структуры платежного оборота, стимулировании инфляции, изменении кредитных отношений и увеличении инвестиционных рисков, нанесении ущерба кредитным институтам, инвесторам, вкладчикам, акционерам, обществу в целом.
Манипуляции с валютой, осуществляемые организованными преступными группировками с целью получения незаконных доходов или для отмывания денег, оказывают пагубное влияние на банковские системы и обменные курсы во многих странах. Помимо того, присутствие в стране крупных материальных средств, которые были получены незаконными методами, создает зависимость, которую преступники готовы использовать. Инфляция зачастую может оказаться результатом описанной выше ситуации.
Теневая экономика так же может оказывать отрицательное воздействие на валютный рынок. Причиной этому служит массовая конвертация доходов, которые были получены незаконными способами, в иностранную валюту и вывоз таких доходов за границу. Участники теневых экономических отношений при помощи коммерческих банков покупали иностранную валюту по высокому курсу на средства, полученные в результате теневых экономических процессов.
Например, в 1992 году, на семи торгах Московской межбанковской валютной биржи лишь один из московских коммерческих банков приобрел 28% всех проданных долларов США. Позже выяснилось, что основная часть использованных при этом рублевых средств была похищена.
Преступные организации также представляют собой серьезную угрозу существованию финансовых и коммерческих учреждений как на национальном, так и на международном уровнях. Внедрение в учреждения, занимающиеся законной деятельностью, запугивание их владельцев, извращение целей их функционирования до такой степени, что они уже не могут служить ни интересам общества, ни интересам акционеров, и ослабление управления такими учреждениями могут привести к злоупотреблению общественными средствами. Ярким примером вреда, нанесенного как населению, так и экономике страны является деятельность финансовых пирамид.
В интервью изданию «Правда» доктор экономических наук Сафиуллин Марат Рашитович подчеркивал значимость ущерба от деятельности финансовых пирамид. «Активная деятельность финансовых пирамид -- печальная страница в истории Российской Федерации. Это действительно абсолютное социально-экономическое зло. Вред наносится и государству в виде негативных последствий для развития финансового рынка, негативного воздействия на финансовые институты и инструменты».
Он подчеркивал то, что значительный ущерб наносится гражданам в виде потери сбережений, здоровья. Из-за этого разрушаются семьи. Многие люди кончали жизнь самоубийством, поскольку не могли смириться с потерей своих сбережений. В 2014-м году, по данным МВД, было определено порядка 270-ти организаций, которые соответствовали признакам финансовых пирамид. Они нанесли ущерб гражданам России в размере около двух миллиардов рублей. Пострадало около девяти тысяч граждан. Одним из результатов этих злоупотреблений явилось резкое падение доверия к кредитным учреждениям.
7. Влияние криминальной экономики на экономический рост и развитие
Данное влияние не является однозначно отрицательным. Воздействие является разнонаправленным. Сокрытие разрешенной законом хозяйственной деятельности от государственного контроля, несмотря на сокращение налоговых поступлений, в ряде случаев оказывает положительное воздействие на экономический рост. Такая ситуация возможна, если государство необоснованно жестко регулирует экономическую деятельность граждан, придерживается консервативного направления. Ведь, зачастую, теневая экономическая деятельность порождает легальную. Например, субъекты теневой экономики используют доходы от нелегальной экономической деятельности на покупку товаров и услуг, которые созданы легально. В таком случае ВВП увеличивается. В остальных случаях, сокрытие экономической деятельности негативно отражается на экономическом развитии, снижая налоговые поступления.
8. Влияние на инвестиционный процесс.
Данный тип влияния является одним из значимых итогов влияния теневой экономической деятельности на экономическое развитие государства.
Теневая экономика, как правило, ограничивает возможности привлечения инвестиционных ресурсов со стороны, особенно иностранных. Возможна и противоположная ситуация.
9. Влияние на систему международных экономических отношений.
Крупные незаконные суммы, которые проникают в мировую экономику, деформируют цены и отрицательно сказываются на доходах частных фирм, изменяют структуру платежного баланса государств, дестабилизируют финансово-кредитную систему. Эксперты ООН полагают, что нельзя недооценивать воздействие "отмытого" капитала на международную экономику. По оценкам, средства, которые в 80-х годах были вовлечены только в незаконный оборот наркотиков, составляли порядка 3-5 триллионов долларов.
Позитивные стороны теневой экономики.
Иногда теневая экономическая деятельность может оказывать положительное влияние на экономику страны. В первую очередь это относится к не криминализированной части теневой экономики. К примеру, это может относиться к позитивной экономической деятельности, скрываемой от учета и налогообложения и вносящей вклад в производство ВВП. К числу положительных сторон скрытой экономической деятельности можно отнести обеспечение занятости части населения и возможность предотвращения банкротства частного лица или предприятия.
Большие налоги, различные ограничения и жадность заставляет людей вести свой бизнес в тени, чтобы обойти законы и получать сверхприбыль. Теневой бизнес приносит существенный урон государственной экономике и с ним необходимо вести активную борьбу.
Деятельность, развивающая неподконтрольно и без государственного учета, называется теневой экономикой. Существует ряд причин, которые провоцируют ее появление. Понятие и сущность теневой экономики изучается уже много лет, а определение и блокировка нелегальной деятельности являются важным условием для полноценного развития общества и страны. Использовать термин начали в 1970 году.
Теневая экономика имеет плотные и вполне легальные связи с реальным сектором экономики, а еще она использует государственные услуги, например, рабочую силу или разные общественные факторы. Такая противоправная деятельность помогает получать огромную прибыль, которая не облагается налогами и направлена исключительно на собственное обогащение.
Выделяют несколько типов теневой экономики, которые формируют некую структуру:
О том, что нелегальная и скрытая от государства деятельность негативно влияет на уровень жизни человека и на общее положение самой страны, знают многие, но при этом мало кто понимает, что теневая экономика, как социально-экономический феномен имеет собственные преимущества. Если сравнить плюсы и минусы подобной деятельности, то недостатки существенно перевешивают чашу весов.
Многие страны ведут активную борьбу с этой проблемой, поскольку она негативно влияет на многие процессы и развитие общества.
Как уже говорилось, положительных сторон у незаконной деятельности немного, но они есть:
Уже упоминалось, что эти два понятия взаимосвязаны и их называют социально-экономическими близнецами. Сущность теневой экономики и коррупции схожи в причинах, целях и других факторах.
К основным факторам, которые провоцируют появление нелегальной деятельности, относят:
Незаконный бизнес является разрушительным явлением, которое негативно влияет на всю экономическую систему государства. Чтобы понять, почему теневая экономика это плохо, нужно взглянуть на перечень негативных последствий.
Справиться с неофициальной деятельностью очень сложно, учитывая масштабность распространения. Борьба с теневой экономикой должна быть комплексной и касаться разных аспектов.
Нелегальные виды бизнеса тщательно изучаются экономистами, что обуславливает наличие разной литературы на эту тему.
Теневая экономика создается в результате серьезных упущений в управлении экономикой и законодательного хаоса.
Теневая экономика как сложное социально-экономическое явление порождена разными факторами. Их можно классифицировать в зависимости от типа экономических отношений, возникающих в условиях реформирования экономики. Одни из них связаны с ответной реакцией граждан на просчеты в хозяйственном механизме, игнорировании их нужд и потребностей. Другие- обусловлены корыстными интересами участников рынка за счет несовершенства действовавшей и складывающейся системы хозяйствования. Наконец, можно выделить причины, обусловленные развитием так называемой “черной” экономики .
Основными причинами существования и развития теневой экономики являются нестабильность и разбалансированность официальной экономики, неполнота и противоречивость законодательного регулирования, неэффективность налоговой политики государства, взяточничество чиновников. Другими причинами больших масштабов “теневой экономики” являются значительный объем расчетов наличными деньгами, прозрачность государственных границ со странами СНГ, незаконная миграция граждан .
Результатом является рост теневой экономики и криминальной экономической деятельности. Это проявляется в образовании различных видов нелегальных рынков - труда, товарных, финансовых, валютных, с помощью которых обходятся законодательные и договорные ограничения.
Причиной отказа от участия в формальном секторе может быть отсутствие доверия к институтам формальной занятости. Люди могут опасаться, что пенсии, пособия в будущем не будут выплачены в оговоренном объеме из-за возможного кризиса финансовой системы или неплатежеспособности государства .
Важное влияние на рост теневой экономики и ее криминализацию оказывает запрет на производство, обращение товаров, оказание услуг, осуществление каких-либо видов деятельности. Кроме ухода от контроля и противоправного поведения это способствует развитию различных форм организованной преступности.
Административное вмешательство в процесс ценообразования проявляется в форме принудительного установления государством максимальной или минимальной цены на товары и услуги.
Лицензирование различных видов экономической деятельности ставит частные компании в зависимость от органов власти и создает условия для извлечения государственными служащими нелегальных доходов.
В России наблюдаются и более жесткие формы государственного вмешательства. Например, возможна прямая поддержка органами власти так называемых "дружественных" компаний и подавление конкурентов с помощью необоснованного использования полномочий контролирующих и правоохранительных органов (налоговой полиции, и т.п.). Это характерно для особо прибыльных отраслей (нефтяной бизнес, строительство и т.д.). Отмечается также прямое распределение государством рынка между "дружественными" фирмами и возникновение на этой основе неформальных отношений, связанных с коррупцией государственных и муниципальных служащих, принимающих решения.
Обычно выделяют три группы факторов, которые способствуют развитию теневой экономики.
1.Экономические факторы:
· высокие налоги (на прибыль, подоходный налог и т.д.);
· переструктуризация сфер хозяйственной деятельности (промышленного и сельскохозяйственного производства, услуг, торговли);
· кризис финансовой системы и влияние его негативных последствий на экономику в целом;
· несовершенство процесса приватизации;
· деятельность незарегистрированных экономических структур.
· низкий уровень жизни населения, что способствует развитию скрытых видов экономической деятельности;
· высокий уровень безработицы и ориентация части населения на получение доходов любым способом;
· неравномерное распределение валового внутреннего продукта.
3. Правовые факторы:
· несовершенство законодательства;
· недостаточная деятельность правоохранительных структур по пресечению незаконной и криминальной экономической деятельности;
· несовершенство механизма координации по борьбе с экономической преступностью.
Расмотренные факторы формирования теневой экономики свойственны в основном для развивающихся стран и стран с переходной экономикой, для которых характерен относительно назкий уровень благосостояния населения.
Для стран с развитой экономикой они имеют несколько иную направленность. В классическом варианте к ним можно отнести большие масштабы официальной безработицы, высокие издержки производства, укороченная продолжительность рабочего дня увеличение средней продолжительности жизни, проблемы пенсионного обеспечения. В развитых странах теневое производство связано в основном с ильпользованием неконкурентной рабочей силы: иммигрантов, домохозяек, студентов, пенсионеров. Для этой категории лиц особую значимость приобретает получение любой работы, которая не связывается со степенью ее правомерности.
Причины роста теневой экономики весьма подвижны и динамичны. Их многоплановость обусловлена существованием и одновременно возникновением множества новых внутренних и внешних отношений в недрах теневой экономики, что позволяет проследить намечающиеся сдвиги в ее структуре.
Развитию теневой экономике в банковской и финансовой сфере способствуют следующие факторы:
1) Хозяйствующие субъекты обладают свободным доступом к наличным средствам клиента, этот процесс ничем не контролируется.
2) До сих пор в России не предусмотрена административная и уголовная ответственность организаций за несоблюдение условий работы с денежной наличностью и проведением кассовых операций, включая:
3) За осуществление наличных расчетов с другими организациями, если размер этих расчетов превышает установленные законодательством размеры
4) За несоблюдение условий, согласованных с кредитной организацией, касаемо использования поступающей наличности в организацию, а также ее использование без согласования с кредитной организацией
5) За препятствование проведению проверок кредитными организациями по соблюдение установленного порядка использования денежных средств
6) За неверное оформление первичных учетных документов и их отсутствие, ненадлежащее ведение бухгалтерского учета.
7) Дополнительной возможностью нарушения установленного порядка платежей является возможность организации открывать в банке множество счетов (расчетные, бюджетные, текущие, аккредитивные, ссудные, депозитные, валютные, и другие).
8) Отсутствие законодательных актов по приему в качестве залога под кредит земли и другого недвижимого имущества
9) В условиях развития электронных платежных систем имеет место отсутствие регламентированной процедуры по ее проведению
10) Отсутствие единой базы данных о лицах, причастных к экономическим преступлениям
Более 2/3 выявленных за последнее время в России нарушений в финансовой сфере являются следствием недобросовестного или неполного контроля финансового сектора со стороны банков. Треть обнаруженных нарушений законодательства приходится на махинации с валютными выплатами, а одна пятая - проведением коммерческими банками разного рода капитальных валютных операций без соответствующих разрешений Банка России.
Необходимо заметить, что Банк России, оказывает противодействие теневой экономике, используя свои функции, такие как: валютное регулирование, валютный надзор, банковский надзор и другие элементы, оказывающие максимальное противодействие незаконным сделкам. Также ведется работа по пресечению проникновения преступных капиталов на финансовый рынок страны. С целью защиты интересов банков, инвесторов и других субъектов финансового сектора, а также в соответствии с банковским законодательством и федеральным законом Банк России утвердил Положение “Об организации внутреннего контроля в банках“. Действие данного постановления распространяется на все действующие коммерческие банки и небанковские кредитные организации и полностью регламентирует порядок проведения проверок, выдачи займов и кредитов, проверку кредитоспособности клиента и остальные важнейшие элементы функционирования банка.
Глава 2.Практическая
Теневая экономика — деятельность субъектов хозяйствования, которая развивается вне государственного учета и контроля.
Это сложное социально-экономическое явление, охватывающее всю систему общественно-экономических отношений, и прежде всего — неконтролируемый обществом сектор воспроизводства, где производство, распределение, обмен и потребление экономических благ и предпринимательских способностей скрываются от органов государственного управления.
Существуют разнообразные виды деятельности, которые противостоят полезному развитию экономики, наносят вред обществу и создают теневую экономику — экономику деформирующую и общественно опасную. Выявление подобных негативных образований, их блокирование и преодоление — непременное условие полноценного развития общества.
Понимание сущности теневой экономики как общественно вредной деятельности позволяет в полном объеме выявить данный сектор, увидеть внутренние связи и взаимообусловленность соответствующих явлений, что дает возможность вскрыть условия, причины и механизмы возникновения и распространения теневого сектора экономики как социально-экономического явления, присущего любой общественной формации.
Тесно переплетена с легальным и реальным сектором экономики и является ее составной частью. В своей деятельности она также пользуется услугами государства, его материально-общественными факторами, рабочей силой и т.д., не вступая при этом в экономические отношения с государством как субъектом хозяйствования.
Теневая экономика имеет два основных взаимосвязанных признака:
Термин «теневая экономика» (англ. shadow economy, underground economy, black economy) появился в начале 1970-х гг. для обозначения сокрытия доходов и антиобщественных способов их извлечения. В отечественной научной литературе использование термина связано с попыткой проанализировать всплеск «теневой» хозяйственной деятельности после введения УК СССР 1961 г.
К середине 1980-х гг. в отечественной науке и экономической практике интерес к проблеме теневой экономики значительно возрос. Это было обусловлено причинами, связанными с разрастанием неформальной экономики, криминализацией и повышением роли теневой экономики в народном хозяйстве. Масштабы нелегальных услуг становились значительными, их недоучет резко снижал достоверность их фактических и прогнозных оценок потребности населения в услугах. Исследованиям этих проблем посвящены работы А. Гурова, Т. Корягиной, А. Крылова, О. Осипенко, М. Шабановой, В. Рутгайзера, В. Силласте и др. Однако в трактовке теневой экономики преобладали криминальные тенденции, статистическая методология оценки теневой экономики практически не рассматривалась.
В период становления и развития теневая экономика соединяла в себе три укрупненных элемента: неофициальная, куда входят все легально разрешенные виды экономической деятельности, в рамках которых имеют место не учитываемые официальной статистикой производства товаров и услуг, сокрытие этой деятельности от налогообложения и т.д.; фиктивная — приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничество, связанное с передачей денег; подпольная — запрещенные законом виды экономической деятельности. Оценивался этот феномен как негативное явление, а как положительные могли рассматриваться аспекты, связанные с формированием новых рыночных отношений.
Со второй половины 1990-х гг. поток отечественной литературы о проблемах теневой экономики стремительно растет — ею занимаются социологи, экономисты, криминологи, статистики, историки, политологи и др.
Однако исследователями проблематики теневых экономических процессов до настоящего времени не выработано единого, общепринятого, универсального понятия теневой экономики. Криминальная, подпольная, черная, серая, вторая, незаконная, параллельная, неофициальная, деструктивная, неучтенная - вот далеко не полный перечень ее синонимов. Это многообразие обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых авторами теоретических и прикладных задач, а также в методологии и методике исследования.
В российской и зарубежной литературе существуют различные подходы к определению явления, которое сегодня обозначается термином «теневая экономика».
Зарубежная теория и практика в понятие теневой экономики вкладывают два аспекта:
Таким образом, теневая экономика — это хозяйственная деятельность, носяшая как противоправный, так и не запрещенный законом характер: О производство товаров и оказание услуг населению за плату, которая не фиксируется в официальной статотчетности; О система экономических связей и отношений между субъектами хозяйствования и управления в сфере производства, распределения и присвоения материальных благ в личных целях.
Любая деятельность в сфере теневой экономики является преступной, но не каждая подпадает под нормы существующего законодательства. Считается, что границы понятия «экономическое преступление» в силу его условности вообще очень трудно определить в строго уголовно-правовом смысле. Следует разграничить две группы экономических преступлении.
Первая группа — это деятельность предпринимателей, вынужденных укрываться от уплаты налогов в условиях непосильного налогового бремени, которое навязывается государством. Таким образом, причиной распространения теневой экономики в широких масштабах является несостоятельность государственной власти, ее интеллектуальная непригодность, когда правила ведения законной предпринимательской деятельности вынуждают предпринимателей искать обходные пути, чтобы сохранить свой бизнес и не пополнить ряды безработных. Следовательно, государство должно привлечь весь свой интеллектуальный потенциал, чтобы разработать такие нормативные правовые акты (или законы), которые позволяли бы привлечь большинство предпринимателей в сферу законной экономики, сохраняя мотивацию труда, моральную и материальную заинтересованность. В странах с развитой рыночной экономикой удельный вес предприятий, которые ведут законную деятельность, значительно больше, чем в странах с переходной экономикой.
Вторая группа — это экономические преступления, выходящие за рамки налогового укрывательства, от которых страдает не только бюджет и его различные фонды, но и общество в целом. Торговля оружием, наркотиками, присвоение государственных средств и т.н. — все это экономические преступления, являющиеся одновременно и уголовными. Для них требуются совершенно иные меры пресечения, чем для первой группы. Незаконно нажитый капитал, отвлекая существенные финансовые ресурсы общества, провоцирует обострение финансового кризиса, подрывает экономическую среду функционирования законного капитала и, легализуясь, определяет приоритеты инвестиционной политики государства.
Исходя из вышесказанного, можно дать следующее определение:
Теневая экономика — это часть экономики, образуемая преступной (незаконной) экономической деятельностью двух типов — предпринимательской и уголовной, масштаб распространения которой зависит от уровня экономического развития страны.
Типологизация разновидностей теневой экономики (рис. 1.1, табл.1.1) по трем критериям — их связь с «белой» («первой», официальной) экономикой, а также субъекты и объекты экономической деятельности — выделяет следующие секторы теневой экономики:
Таблица 1.1. Критерии типологизации теневой экономики
Критерий |
«Беловоротничковая» теневая экономика |
«Серая» теневая экономика |
«Черная» теневая экономика |
Субъекты |
Менеджеры официального («белого») сектора экономики |
Неофициально занятые |
Профессиональные преступники |
Объекты |
Перераспределение доходов без производства |
Производство обычных товаров и услуг |
Производство запрещенных и дефицитных товаров и услуг |
Связи с «белой» экономикой |
Неотрывна от «белой» |
Относительно самостоятельна |
Автономна |
Рис. 1.1. Структура теневой экономики
«Беловоротничковая» («вторая») теневая экономика - это запрещенная законом скрываемая экономическая деятельность работников «белой» экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются «респектабельные люди» из руководящего персонала («белые воротнички»), поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничковой».
Под «беловоротничковой» преступностью, например в толковании американских федеральных судов, понимаются правонарушения, при совершении которых имеет место нанесение ущерба торговле, нарушение страховых и валютных правил, взяточничество со стороны должностных лиц, утаивание доходов от налоговых служб, растрата, мошенничество при почтовых операциях и т.д.
В целом «беловоротничковая» преступность означает, что:
«Черная» теневая экономика (экономика организованной преступности) — запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных товаров и услуг. Это все виды деятельности профессиональных преступников, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с ней, разрушающими ее. Это не только основанное на насилии перераспределение — кражи, грабежи, вымогательство, но и производство товаров и услуг, разрушающих общество, например наркобизнес и рэкет.
В экономической литературе условно выделяют три группы субъектов теневой экономики: