Как посчитать размер компенсации за задержку зарплаты. Расчет компенсации за задержку зарплаты

По общему правилу зарплата выплачивается не реже чем раз в полмесяца (ст. 136 ТК РФ), конкретные же сроки устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы он обязан выплатить её с уплатой процентов (ст. 236 ТК РФ). Эта компенсация выплачивается за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчёта включительно. Размер компенсации - не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России от не выплаченных в срок сумм.

При исчислении суммы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы учитываются все календарные дни. Следовательно, если в периоде задержки выплаты имеются выходные и праздничные дни, то они также учитываются при расчёте суммы компенсации за задержку зарплаты.

Пример

Согласно трудовому договору заработная плата должна выплачиваться дважды в месяц: 25-го числа текущего месяца (аванс), 10-го числа следующего месяца (заработная плата). Заработная плата водителя В. Иванова составляет 25 000 руб. 23 ноября 2012 года ему был выплачен аванс в размере 10 000 руб., заработная же плата 11 750 руб. (25 000 руб.--10 000 руб. - (25 000 руб. х 13%)) - 24 декабря 2012 года.

Выплата заработной платы за вторую часть ноября была задержана на 14 дней. Ставка рефинансирования Банка России на день выплаты - 8,25% (указание Банка России от 13.09.12 № 2873-У). Таким образом, компенсация за задержку выплаты заработной платы составит 45,24 руб. (11 750 руб. х 8,25°% : 300 х 14 дн.).

Как видим, сумма невелика. Но следует помнить, что размер такой компенсации может быть увеличен согласно коллективному или трудовому договору.

Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя (ст. 236 ТК РФ). Однако работодатель должен возместить не прямой действительный ущерб, а компенсировать те потери, которые работник, возможно, понесёт в связи с тем, что заработная плата не была выплачена вовремя.

Если заработная плата задержана более чем на 15 дней, то работник вправе, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы. Это возможно лишь в том случае, если работнику разрешены такие действия. Категории работников, которым такие действия запрещены, установлены статьёй 142 ТК РФ. Не допускается приостановка работы:

В периоды введения военного, чрезвычайного положения или особых мер в соответствии с законодательством о чрезвычайном положении;

В органах и организациях Вооружённых Сил РФ, других военных, военизированных и иных формированиях и организациях, ведающих вопросами обеспечения обороны страны и безопасности государства, аварийно-спасательных, поисково-спасательных, противопожарных работ, работ по предупреждению или ликвидации стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, в правоохранительных органах;

Государственными служащими;

В организациях, непосредственно обслуживающих особо опасные виды производств, оборудования;

Работниками, в трудовые обязанности которых входит выполнение работ, непосредственно связанных с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление и теплоснабжение, водоснабжение, газоснабжение, связь, станции скорой и неотложной медицинской помощи).

Учёт компенсационной выплаты

Начисление компенсационных выплат за просрочку выплаты заработной платы отражается по кредиту счёта 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям» и дебету счёта 91 «Прочие доходы и расходы» субсчёт 2 «Прочие расходы». Выплата компенсации отражается по дебету счёта 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям» в корреспонденции с кредитом счёта 50 «Касса» либо счёта 51 «Расчётные счета».

При исчислении налога на прибыль в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (ст. 255 НК РФ).

Из нормы статьи 255 НК РФ, по мнению финансистов, следует, что компенсационные выплаты, предусмотренные указанной статьёй, должны быть связаны с режимом работы или условиями труда, а также содержанием работников. Расходы по уплате денежной компенсации, предусмотренной упомянутой статьёй 236 ТК РФ, не отвечают условиям, установленным статьёй 255 НК РФ. Следовательно, они не могут быть включены в состав расходов на оплату труда. Поэтому компенсационные выплаты работникам, осуществляемые работодателем в соответствии со статьёй 236 ТК РФ, для целей налогообложения прибыли чиновники настоятельно рекомендуют не учитывать (письма Минфина России от 31.10.11 № 03-03-06/2/164, от 09.12.09 № 03-03-06/2/232).

В составе внереализационных расходов учитываются, в частности, расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причинённого ущерба (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Расходы в виде суммы денежной компенсации, выплаченной работодателем работникам на основании статьи 236 ТК РФ, можно попытаться квалифицировать как санкции за нарушение договорных обязательств.

Минфиновцы подтверждают возможность установления размера денежной компенсации, выплачиваемой работодателем работнику в соответствии с положениями статьи 236 ТК РФ, трудовыми и (или) коллективным договорами. Но положения подпункта 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ, на их взгляд, к суммам указанной денежной компенсации неприменимы (упомянутое письмо Минфина России № 03-03-06/2/164).

Следование вышеприведённым рекомендациям финансистов обяжет организацию обратиться к Положению по бухгалтерскому учёту «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02) (утв. приказом Минфина России от 19.11.02 № 114н). Возникающая разница в расходах в бухгалтерском и налоговом учёте признаётся постоянной, поскольку она учитывается при формировании бухгалтерской прибыли отчётного периода и исключается из расчёта налоговой базы по налогу на прибыль как отчётного, так и последующих отчётных периодов. И это обязывает её начислить постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02):

Дебет 99 субсчёт «Постоянные налоговые обязательства (налоговые активы)» Кредит 68 субсчёт «Расчёты по налогу на прибыль»

- начислено постоянное налоговое обязательство.

Однако такая позиция Минфина России не находит поддержки у судей.

Из норм подпункта 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ и статьи 236 ТК РФ, на взгляд судей ФАС Поволжского округа, следует, что расходы в виде суммы денежной компенсации, выплачиваемой работодателем работникам на основании статьи 236 ТК РФ, производятся вследствие нарушения срока выплаты заработной платы, установленного трудовыми договорами, то есть фактически являются санкцией за нарушение договорных обязательств. При этом подпункт 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ не содержит каких-либо ограничений по учёту санкций в составе расходов в зависимости от того, в рамках каких правоотношений (регулируемых гражданским или трудовым законодательством) допущено нарушение договорных обязательств. Поэтому выплаченные обществом своим работникам на основании статьи 236 ТК РФ компенсации, по их мнению, подлежат включению в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль (постановления ФАС Поволжского округа от 30.08.10 № А55-35672/2009, от 08.06.07 № А49-6366/2006).

К такому мнению пришли и судьи ФАС Волго-Вятского округа в постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 11.08.08 № А29-5775/2007.

Компенсация за несвоевременную выплату заработной платы, производимая организацией в размере, установленном ТК РФ, не подлежит обложению НДФЛ (абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ). Более того, если компенсация установлена коллективным или трудовым договором в размере, превышающем установленный ТК РФ, то она всё равно не облагается НДФЛ (письма Минфина России от 18.04.12 № 03-04-05/9-526, от 28.11.08 № 03-04-05-01/450).

Если же в коллективном и (или) трудовом договоре отсутствует указание о порядке расчёта денежной компенсации, то доходом, освобождаемым от обложения НДФЛ, будет являться только сумма, рассчитанная исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России, то есть минимальная компенсация. Суммы превышения указанного размера облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке.

Если задержкой выплаты заработной платы работнику причинён моральный вред, то возмещение возможно в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора, в соответствии со статьёй 237 ТК РФ. В этом случае выплаченные компенсационные суммы не подлежат налогообложению НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, упомянутое письмо Минфина России № 03-04-05-01/450).

Денежная компенсация за задержку выплаты зарплаты не облагается страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды (подп. 2 «и» п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

Однако в последнее время отдельные пенсионщики считают, что уплата работодателем процентов за задержку выплаты заработной платы не является компенсацией, связанной с исполнением работником трудовых обязанностей. Такие суммы, на их взгляд, подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Не находя их в облагаемой базе при проверках, они доначисляют суммы страховых взносов, пени и штрафные санкции.

Судьи же ФАС Волго-Вятского округа квалифицировали данные проценты как законодательно установленную компенсацию, связанную с исполнением работником трудовых обязанностей. Следовательно, в базу для начисления страховых взносов в ПФР и ФФОМС такие проценты не включаются (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25.10.12 № А31-11529/2011).

На указанные выплаты также не начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.96 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Ответственность работодателя

Помимо всего перечисленного, руководитель организации, а также иные должностные лица, допустившие задержку выплаты заработной платы, могут быть привлечены к дисциплинарной, административной и уголовной ответственности в соответствии с действующим законодательством.

Так, работодатель обязан, рассмотрев заявление представительного органа работников о нарушении трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, условий коллективного договора, соглашения, сообщить о результатах его рассмотрения (ст. 195 ТК РФ). В случае подтверждения факта нарушения работодатель обязан применить к руководителю организации, руководителю структурного подразделения организации, их заместителям дисциплинарное взыскание вплоть до увольнения.

Если таким основанием выступает задержка выплаты заработной платы работникам или нарушение трудового законодательства, руководитель организации может быть уволен при доказанности его вины (ст. 81, 278 ТК РФ).

Согласно статье 233 ТК РФ материальная ответственность стороны трудового договора наступает за ущерб, причинённый ею другой стороне этого договора в результате её виновного противоправного поведения (действий или бездействия), если иное не предусмотрено ТК РФ или иными федеральными законами. Каждая из сторон трудового договора должна доказать размер причинённого ей ущерба.

Статьёй 237 ТК РФ предусмотрено возмещение морального вреда, причинённого работнику. Моральный вред, причинённый работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. В случае спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения устанавливаются судом.

Если коллективным договором или трудовым договором определён размер процентов, подлежащий уплате работодателем в связи с задержкой выплаты заработной платы либо иных выплат, причитающихся работнику, суд исчисляет сумму денежной компенсации с учётом этого размера, при условии что он не ниже установленного статьёй 236 НК РФ (п. 55 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17.03.04 № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации»).

Также за нарушение сроков выплаты зарплаты может последовать и административная ответственность. Согласно статье 5.27 КоАП РФ на лиц, виновных в нарушении законодательства о труде (правил выплаты заработной платы), налагается административный штраф в размере:

На должностных лиц - от 1000 до 5000 руб.;

На лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 1000 до 5000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток;

На юридических лиц - от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Нарушение сроков выплаты заработной платы лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, может повлечь за собой дисквалификацию на срок от одного года до трёх лет.

Наконец, статьёй 145.1 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за невыплату заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат.

Частичная невыплата свыше трёх месяцев заработной платы, совершённая из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем - физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, наказывается:

Штрафом в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до одного года, либо

Лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до одного года, либо

Принудительными работами на срок до двух лет, либо

Лишением свободы на срок до одного года.

Под частичной невыплатой заработной платы в данном случае понимается осуществление платежа в размере менее половины подлежащей выплате суммы.

Полная невыплата свыше двух месяцев заработной платы или выплата заработной платы свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, совершённые из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем - физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, наказывается:

Штрафом в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до трёх лет, либо

Принудительными работами на срок до трёх лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового, либо

Лишением свободы на срок до трёх лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до трёх лет или без такового.

Если же частичная или полная невыплата заработной платы повлекла тяжкие последствия, то установлены более строгие наказания:

Штраф в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от одного года до трёх лет либо

Лишение свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до пяти лет или без такового.

ВАЖНО:

Судьи ФАС Московского округа отклонили довод фискалов о том, что общество в нарушение статьи 255 НК РФ уменьшило налоговую базу по налогу на прибыль на расходы в виде компенсации за задержку по выплате заработной платы, как не соответствующий законодательству РФ и материалам дела. Исходя из этого денежная компенсация за несвоевременную выплату зарплаты, причитающейся работникам заявителя, на их взгляд, была неправомерно исключена налоговым органом из состава расходов (постановление ФАС Московского округа от 11.03.09 № КА-А40/1267-09).

Начисление процентов в связи с несвоевременной выплатой заработной платы не исключает права работника на индексацию сумм задержанной заработной платы в связи с их обесцениванием вследствие инфляционных процессов.

При совпадении дня выдачи заработной платы с выходным или нерабочим праздничным днём её выплату надлежит осуществить накануне этого дня (абз. 12 ст. 136 ТК РФ). Так, если день выплаты зарплаты приходится, например, на воскресенье, то выплата её в понедельник считается просроченной. И работник в этом случае вправе требовать выплаты денежной компенсации.

В бухгалтерском учёте компенсация за просрочку выплаты заработной платы включается в состав прочих расходов (п. 11 Положения по бухгалтерскому учёту «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утв. приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н).

Руководитель организации, а также иные должностные лица, допустившие задержку выплаты заработной платы, могут быть привлечены к дисциплинарной, административной и уголовной ответственности в соответствии с действующим законодательством.

Дмитрий КАБУЛОВ, эксперт ООО «Альпийский ветер»

Трудовые взаимоотношения работодателя с работниками устанавливаются нормативными локальными актами организации, основывающимися на трудовом законодательстве. Одним из важных моментов является вознаграждение за работу. Его размер, сроки выплаты, поощрения, взыскания должны быть прописаны в договоре, заключаемом с работником, и иных документах, регламентирующих параметры деятельности организации.

Законодательно установлено, что выплата заработной платы должна производиться не реже двух раз в месяц. При этом работодатель может устанавливать даты самостоятельно, соблюдая временной промежуток между частями зарплаты не менее 15 календарных дней.

Не всегда работодатель в силу каких-либо обстоятельств или недобросовестности производит полагающуюся работникам плату за труд в установленные сроки. Это является нарушением закона и грозит работодателю рядом проблем. Помимо наложения штрафов его могут обязать выплатить сотрудникам компенсацию за каждый день невыплаты.

Калькулятор расчета компенсации за задержку заработной платы

Калькулятор невыплаченной заработной платы работает согласно правилам ст. 236 Трудового кодекса РФ. В ячейках калькулятора вбейте необходимые значения:

• Задолженности (временные промежутки и саму сумму)
• Дату на сегодняшний день
• Было ли частичное погашение
• Какой требуется вид отчета

Что такое компенсация за задержку зарплаты?

Трудовой кодекс статьей 136 обязывает организации любой формы собственности осуществлять начисление и выплату заработной платы не реже одного раза в 15 дней. При нарушении этих сроков работодатель обязан исчислить компенсацию за каждый день просрочки. Эта выплата будет компенсировать материальный ущерб, нанесенный работникам вследствие несвоевременной оплаты труда.

Норма по расчету компенсации касается всех выплат, которые не были произведены вовремя:

• заработной платы;
• пособий по временной нетрудоспособности и иных социальных выплат;
• суммы отпускных;
• надбавок и доплат, установленных нормативными актами работодателя;
• выплат компенсационного характера при увольнении;
• иных выплат в пользу работника.

Материальная ответственность работодателя в случае несвоевременной выплаты персоналу сумм вышеуказанных видов расчетов дана в тексте статьи 236 ТК РФ :

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

При этом сумма компенсации может оказаться выше, если это установлено локальными актами организации, закреплено трудовым или коллективным договором.

Когда выплачивают компенсацию?

Начисление и выплата компенсации производится независимо от обстоятельств, которые стали причиной задержки заработной платы и иных выплат в пользу работника. Количество дней несвоевременной оплаты труда исчисляется за весь период и начинается от дня, следующего за датой, установленной в качестве дня расчета с работником. При этом дата фактической выдачи сумм подлежит включению в общий период задержки.

Размер компенсации

Для корректного расчета суммы компенсации потребуется знание общих принципов исчисления. Размер ее в 2019 году составляет не менее 1/150 доли ключевой ставки рефинансирования по данным Центробанка и начисляется независимо от:

• причин возникновения задержки;
• наличия вины руководителя или иного должностного лица;
• ареста счетов компании и т.д.

Размер компенсации не может быть ограничен каким-либо пределом. Если задержка составляет любой промежуток времени, то бухгалтерия обязана произвести расчет компенсации по всем видам невыплаченных сумм за все дни просрочки. Соответственно, чем дольше работодатель будет задерживать средства, тем выше станет размер компенсации. При длительном периоде работники вправе инициировать процесс проверки предприятия и более суровое наказание администрации.

Формула и пример расчета

Минимальный размер компенсации за задержку выплаты заработной платы, иных денежных вознаграждений за работу, социальных выплат, сумм отпускных и т.д. рассчитывается по следующей формуле:

K = СВ * СЦ / 150 * Д, где

• К – компенсация;
• СВ – сумма выплат, полагающихся работнику, за вычетом НДФЛ;
• СЦ – ставка Центробанка, которая действовала в течение периода просрочки;
• Д – количество дней просрочки, начиная от дня, следующего за установленным сроком выплаты, заканчивая днем выплаты работнику причитающихся сумм.

Компенсация не подлежит налогообложению, но для расчета принимается размер задержанной выплаты, из которой он уже исчислен. Основанием тому являются два письма: ФНС от 04.06.2013 N ЕД-4-3/10209 и Минфина от 23.01.2013 N 03-04-05/4-54. Но страховые взносы на нее работодатель начислить обязан.

Пример: Возьмем случай задержки зарплаты, которая не выплачена в срок, назначенный нормативными документами организации на 6 число. Всего выплата, которую полагалось перечислить работнику, составила за вторую половину марта 15 тысяч рублей.

Фактически средства были переведены 15 апреля, тем самым количество дней просрочки составило 9 дней (за период с 7 по 15 апреля). Компенсация должна быть рассчитана независимо от причины, послужившей тому, что сложилась такая ситуация.

Одним из вводных параметров является ключевая ставка Центробанка, ее размер на этот период составил 7,25 %. Дополнительно из начисленной суммы удержим НДФЛ:

15 тыс.руб. – 13 % = 13 050 тыс.руб.

Применим формулу расчета и получим размер компенсации следующий:

К = 13 050 * 7,25 % / 150 * 9 дней = 56,77 рублей.

Эта сумма является минимальной. Хотя она для конкретного работника не будет ощутимой, но в целом по организации, где штат достаточно большой, может выливаться в приличные итоги.

Ответственность работодателя за невыплату компенсации

Если говорить о мере ответственности работодателя за просрочку выплаты зарплаты и уклонение от начисления соответствующей компенсации, то она достаточно серьезная. Трудовое законодательство является обязательным для исполнения всеми участниками трудовых отношений, а контроль за исполнительской дисциплиной возложен на Государственную инспекцию по труду. Она вправе:

• проводить плановые проверки работодателей;
• проводить расследования по обнаруженным фактам нарушений;
• проводить внеплановые мероприятия при поступлении обращений граждан.

В случае обнаружения нарушений инспекторы обязаны передавать в прокуратуру информацию, по которой будет избрана мера ответственности. К наказаниям можно отнести:

• дисциплинарное взыскание на должностное лицо, допустившее нарушение законодательства (статьи 22, 195, 370 ТК);
• административное наказание в виде штрафа на руководство организации, согласно ст.5.27 КоАП;
• уголовное преследование, если будет выявлен и доказан факт корыстного использования невыплаченных средств должностными лицами. Применяется статья 14.1 Уголовного кодекса.

Инициировать проведение проверки по факту задержки зарплаты и выплате ее без учета компенсации зачастую исходит от трудового коллектива или конкретного работника. Чтобы запустить процесс восстановления нарушенных прав потребуется обратиться письменно в Комиссию по труду, суд или прокуратуру. В случае составления искового заявления работники вправе потребовать также компенсацию морального вреда, нанесенного вследствие невыплаты причитающихся сумм.

Если в организации имеется профсоюзный комитет, трудящиеся вправе обратиться туда с жалобой о нарушенных правах. Заявление от работников обязательно должно быть зарегистрировано и рассмотрено в 10-дневный срок.

Видео: Компенсация за задержку выплаты денежных средств - закон и примеры

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим такой актуальный вопрос, как расчет компенсации за задержку зарплаты. Узнаем, какими нормативными актами регулируется порядок расчета, приведем формулу расчета и приведем пример.

Согласно параграфа 3 ст. 37 Конституции РФ, размер оплаты труда работника не может быть ниже МРОТ (минимального размера оплаты труда). С 1 января 2018 года ст.3 Федерального закона № 421-ФЗ от 28.12.2018 федеральный МРОТ составляет 9 489 рублей. С 1 мая 2018 года Федеральный МРОТ увеличен до 11 163 рублей .

Местные власти на своем уровне праве устанавливать МРОТ выше федерального МРОТ, и, соответственно, в этих регионах зарплата должна быть не ниже уровня, установленного местными органами власти. Так, например, с 1 мая 2018 года в городе Норильске МРОТ увеличитлся до 16 130 рублей.

По законодательству Российской Федерации работодатель несет материальную ответственность перед работником за задержку выплаты заработной платы и других выплат

Статья 236 Трудового кодекса РФ гласит:

«При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя».

Калькулятор расчета компенсации за задержку зарплаты

Таким образом, исходя из данной статьи Трудового кодекса РФ, можно сделать вывод, что расчет компенсации за задержку зарплаты (и других выплат) работнику выглядит так:

Сумма задолженности по зарплате X на ставку рефинансирования Центробанка РФ / 100 / 150 X на количество дней задержки выплаты заработной платы.

Приведем пример расчета компенсации за задержку зарплаты работнику

Пример: Расчет компенсации в случае нарушения работодателем сроков выплаты зарплаты работнику.

Заработная плата работника по условиям трудового договора — 25 000 рублей в месяц.

Зарплата выплачивается дважды в месяц:

• за первую половину месяца (20-го числа текущего месяца) — 12 500 рублей;
• за вторую половину месяца (5-го числа следующего за расчетным месяцем) — 12 500 рублей.

Допустим, что заработная плата была задержана за первую половину февраля. Выплата произведена работодателем позже — 5 марта, включая вторую выплату (за отработанный октябрь).

Пример расчета компенсации приводится без учета НДФЛ и других вычетов из заработной платы! Компенсация за задержку выплаты зарплаты, как правило, начисляется на денежную сумму, которую работник получает на руки.

Порядок расчета компенсации за задержку зарплаты:

1. Определяем количество дней задержки выплаты зарплаты работника.

2. Учитываем ставку рефинансирования ЦБ РФ (на основании Указания Банка России от 9 февраля 2018 г. N 4717-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»).

Ставка составляет 7,50 % годовых.

3. Высчитываем компенсацию за задержку зарплаты:

1/150 — по Трудовому кодексу РФ минимальный размер %.

12 500 (сумма задолженности) X 7,5 (ставка рефинансирования) / 100 / 150 × 13 (количество дней задержки) = 81 рубль 25 копеек.

Если за период просрочки была изменена ставка рефинансирования ЦБ РФ, то в этом случае расчет компенсации за задержку зарплаты производится по периодам, на протяжении которых действовали различные размеры ставок рефинансирования.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Если Вам не выплатили заработную плату, то Вы можете обратиться в суд для защиты своих прав. Наряду с взысканием заработной платы Вы можете требовать выплаты процентов за задержку заработной платы согласно , а также моральный вред. Причем для того, чтобы взыскать проценты, в суд необходимо предоставить расчет этих процентов.

Инструкция по подаче иска о невыплаченной зарплате

Если Вам не выплачивают заработную плату, а Вы работаете или работали официально, то для того, чтобы получить свои честно заработанные деньги, приходится обращаться в суд. Сразу отметим, что срок исковой давности по данной категории дел составляет всего 3 месяца со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своего права. ()

Что значит пропуск исковой давности?

Суть данного понятия в следующем: если Вы подадите иск в суд с пропуском данного срока и ответчик попросит применить последствия пропуска срока исковой давности, то суд откажет в иске (хотя на самом деле Вам действительно не выплатили заработную плату). Конечно, можно надеяться, что ответчик (Ваш работодатель) не придёт в суд и не напишет отзыв, но это огромный риск и ни один юрист не даст Вам гарантию положительного решения суда в данной ситуации. Именно поэтому необходимо подавать иск желательно без пропуска срока исковой давности.

Отсчёт срока исковой давности

Немного поясним, что дата, с которой считается данный срок определяется законом так: когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права . То есть, если Вы получаете заработную плату 5 и 20 числа каждого месяца и 5 числа Вам не дали очередную заработную плату - это и будет началом срока течения исковой давности (Вы узнали о том, что Вам не выдали заработную плату).

Нужно отметить, что защите своих прав как работника, Вы можете обратиться и в трудовую инспекцию , и даже в прокуратуру , но в отличие от данных структур только решение суда можно исполнить принудительно. Поэтому если трудовая инспекция вынесла работодателю предписание, в котором указано на необходимость выплатить таким-то работникам заработную плату, то за неисполнение данного предписания для работодателя наступает административная ответственность, но работник в данном случае остается незащищённым. Причём обращение в трудовую инспекцию не продлевает срок исковой давности .

Например, Вам 5 июня не выдали заработную плату - Вы обратились в трудовую инспекцию. Через 2 месяца узнали о том, что вынесено предписание в отношении Вашего работодателя с указанием на необходимость выплатить Вам зарплату, но работодатель не выплатил и ещё через 1 месяц не выплатил. В итоге, когда человек собирается обращаться в суд (так как работодатель не выплачивает зарплату), срок исковой давности уже истёк.

В какой суд обращаться?

В настоящее время трудовые споры подведомственны районным судам . Причём иск подаётся по месту нахождения ответчика (то есть работодателя). Из этого правила есть одно исключение : заявление о выдаче судебного приказа подается мировому судье (также по месту нахождения ответчика), если заработная плата уже начислена, то есть у Вас есть расчётный листок, где указан размер Вашей зарплаты за данный месяц, но Вы ее не получили.

Документы для подачи иска о невыплате зарплаты

1. Исковое заявление;
2. Трудовой договор;
3. Трудовая книжка;
4. Расчет взыскиваемой заработной платы;
5. Расчет процентов;
6. Другие документы (например, подтверждающие юридические услуги, расчетные листки и пр.).

Дополним, что количество исковых заявлений должно соответствовать количеству лиц, участвующих в деле. Например, если у нас 1 истец и 1 ответчик, то мы делаем 3 экземпляра: 1 - для суда, второй - для ответчика и по желанию 1 для себя. Если у ответчика есть документы, которые Вы прикладываете к иску, то для ответчика можно не делать копии этих документов, а просто написать, что у ответчика данные документы имеются.

Перечень документов, которые прилагаются к иску, установлен

Подача иска о невыплаченной зарплате в суд

Когда исковое заявление готово и все документы собраны, можно обращаться в суд. Исковое заявление можно подать непосредственно в суд (при этом Вам поставят отметку о принятии иска на Вашем экземпляре иска) либо можно направить заказным письмом с описью вложений. После этого Вам останется только ждать, когда суд известит Вас о дате судебного заседания.

Согласно действующему трудовому законодательству, заработная плата должна выплачиваться сотрудникам строго в установленные сроки. И нарушать закон работодателю крайне невыгодно. Но случаются разные ситуации. Особенно сложно бывает строго соблюдать сроки небольшим, недавно открывшимся компаниям. Нестабильная экономическая ситуация, отсутствие устойчивой позиции в занимаемой нише приводят к так называемым провалам бюджета. А они неизбежно влекут за собой задержку зарплаты.

Что делать, если выплаты произведены несвоевременно? Рассчитайте компенсацию. О том, как это сделать правильно, пойдет речь в данной статье.

Нормативная база компенсаций по зарплате

• Начисление и выплата зарплаты дважды в месяц (со строгим соблюдением сроков).
• Выплата компенсации в случае задержки зарплаты.
• Компенсация задержки любых начислений, включая выходное пособие, отпускные и т.п.
• Информирование работников о размере компенсации.

С чего начинается расчет компенсации?

Итак, виноват в задержке работодатель. Вводными для расчета компенсации будут:

• Точная дата выплаты заработной платы (от этой даты высчитывается просрочка).
• Количество дней просрочки.
• Ставка ЦБ для расчета компенсации либо коэффициент, указанный в договоре.

Формула расчета компенсации

Если используется ставка рефинансирования, формула выглядит следующим образом:

Компенсация = зарплата * 1/150 * ставка рефинансирования Центробанка * количество дней просрочки.

Если в договоре указан коэффициент (как правило он указывается в процентах), расчет осуществляется по такой формуле:

Компенсация = зарплата * коэффициент в % * количество дней просрочки.

Примеры расчетов компенсации зарплаты

Оклад менеджера ООО «Феникс» составляет 28352 рубля. Рассчитываем компенсацию по соответствующей формуле:

28352 * 0,001 (1% от суммы оклада) *3 (количество дней просрочки) = 85,06

Сумма к выплате каждому менеджеру - 85 руб. 06 коп.

ООО «АРТ» выплачивает аванс работникам 21 числа каждого месяца. В июне фактическая выплата была осуществлена только 27 числа. Просрочка составила 6 дней (с учетом двух выходных, поскольку количество определяется календарным методом). Так как в договорах сотрудников коэффициент за просрочку не указан, используется формула расчета со ставкой рефинансирования ЦБ. Ее актуальный размер составляет 7,25%.

Компенсация рассчитывается следующим образом:

15830 рублей (сумма задержанного аванса) * (1/150 *7,25%) * 6 (количество дней просрочки) = 45,90.

Сумма компенсации составила 45 руб. 90 коп.

Какая формула лучше?

Фиксированный коэффициент, указанный в договоре, заметно упрощает расчеты. Все, что нужно, разово рассчитать сумму компенсации за один день просрочки, а потом умножать ее на нужное количество дней. Но при использовании такой формулы расчета сумма компенсации будет больше, чем при использовании минимальной ставки, установленной Центробанком.

Фактически выбор остается за вами. Используйте фиксированный коэффициент и предельно упрощайте расчеты. Экономьте средства, осуществляя расчеты с учетом актуальной ставки рефинансирования Центробанка. А еще лучше - не допускайте задержек выплаты заработной платы. Тогда не придется нести дополнительные расходы и увеличивать нагрузку на штатную бухгалтерию.