Будьте готовы: все изменения в бухгалтерском учете. Лимит для резерва по сомнительным долгам увеличили

На прошлой неделе приняты революционные поправки в НК. .

Мы сделали обзор других изменений 2018 года, который уже приняты или будут, с большой вероятностью.

Изменения по заработной плате и НДФЛ

Правительство должно увеличить и детские пособия на коэффициент 1,032. В этом случае с 1 февраля размер пособий будет таким:

• постановка на учет в ранние сроки беременности — 632,76 руб.;
• при рождении ребенка — 16 873,54 руб.;
• по беременности и родам — 43 675,80 руб. (минимум) и 282 493,40 руб. (максимум);
• по уходу за ребенком до полутора лет — 3 163,79 руб. (минимум на первого ребенка для нетрудоустроенных и ИП), 3795,60 руб. (минимум на первого ребенка для работников со стажем менее двух лет или с низкой заработной платой), 6327,57 руб. (минимум для второго и последующего), 24 536,57 руб. (максимум).

Несмотря на то, что на момент подготовки статьи проект по утверждению повышающего коэффициента находится на стадии рассмотрения, вероятность его принятия крайне высока.

В 2018 году форма справки 2-НДФЛ остается прежней, но заполнять ее нужно по-новому: ФНС РФ новые коды для ее заполнения.

Теперь для того, чтобы отразить компенсацию за неиспользованный отпуск, бухгалтер должен указать код «2013», для выходных пособий — «2014», списанный безнадежный долг — «2611».

Изменения по страховым взносам

• на обязательное пенсионное страхование —1 021 тыс. руб.
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 815 тыс. руб.

• Пенсионный фонд — 26 545 руб.
• Фонд медицинского страхования — 5 840 руб.

Изменения по налогу на прибыль

Для этого должны соблюдаться определенные условия. Приведем лишь два из них:

• наличие у налогоплательщика в собственности гостиницы и/или иных средств для размещения туристов
• доля доходов от туристско-рекреационной деятельности должна составлять не менее 90%.

Перечень видов деятельности, попадающих под данную льготу, будет установлено Правительством РФ.

Изменения затронули также состав . Так, с 2018 по 2020 года, в расходы на НИОКР, учитываемые с К=1,5, можно включить затраты на приобретение исключительных прав на изобретения, образцы и полезные модели, которые использовались в процессе разработки.

С 1 января 2018 года в прочие расходы, к которым применяется норматив 75% от расходов на оплату труда, можно отнести страховые взносы.

Изменения по налогу на имущество

Речь идет об:

• имуществе, которое находится на территории российской части дна Каспийского моря;
• объектах с высокой энергетической эффективностью;
• движимом имуществе, которое было поставлено на учет после 1 января 2013 года.

Речь одет об объектах, налог по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости. В соответствии с Федеральным законом от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ если кадастровая стоимость установлена в середине года, то расчет авансовых платежей и налога на имущество делают за текущий год. Важен день внесения данных в ЕГРН.

Более того, поменялась декларация по налогу на имущество. Это значит, что компании будут заполнять новую форму уже по итогам 2017 года ().

Изменения по спецрежимам

• утверждена .

Более того, при расчете единого налога не нужно учитывать:

• активы в качестве вклада в имущество;
• дивиденды, от которых отказались участники.

С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели на ЕНВД и/или патенте при расчете единого налога, но не более 18 000 руб. за 1 ККТ.

При этом должны соблюдаться следующие условия:

• ККТ состоит в реестре контрольно-кассовой техники;
• регистрация ККТ прошла в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Изменения по транспортному налогу

В новом бланке появились новые строки, которые позволяют отразить платежи по системе «Платон», и тем самым, уменьшить транспортный налог.

Также изменения коснулись второго раздела декларации. Теперь он включает в себя:

• «Дата регистрации транспортного средства»;
• «Дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета)»;
• «Год выпуска транспортного средства».

Изменения по торговому сбору

В 2017 году он составлял 1,237.

Изменения по земельному налогу

Ранее считалось, что изменений кадастровой стоимости земли отражается на расчете налога только начиная со следующего года ().

Показатели для расчета земельного налога за 2017 год необходимо отразить в новой декларации ().

С 2018 года появится новый сбор

Его размер устанавливают региональные власти.

Изменения в бухучете в 2018 г. затронули деятельность ИП, коммерческих предприятий и учреждений бюджетной сферы. Нововведения появились в правилах ведения бухгалтерского учета, ряд уточнений и новых положений касаются налогового учета. Некоторые отчетные документы обновились – устранен ряд «пробелов» в образцах документов, добавлены новые поля и коды.

Изменения в бухучете с 2018 года

Одно из основных нововведений – повышение МРОТ. С января его величина равна 9489 руб. Значение этого показателя получило привязку к размеру прожиточного минимума, определяемому для категории трудоспособного населения страны. Правило соотнесения МРОТ и прожиточного минимума будет актуально только в случае повышения стоимости жизни. Если прожиточный минимум скорректируется в меньшую сторону, величина МРОТ останется на прежнем уровне.

Повышение МРОТ повлечет изменения в бухучете в части расчетов по оплате труда, листкам нетрудоспособности и детским пособиям. С 2018 года временный порядок индексации детских пособий переходит в статус постоянного – размер этих социальных выплат будет корректироваться на величину инфляции ежегодно с февраля нового отчетного периода.

Изменение стандартов в бухучете

Новые стандарты учета в этом году не появились – их разработка заложена в план приказом от 07.06.2017 г. № 85н. В 2019 году прогнозируется внесение изменений в ПБУ 3/2006 и стандарт 18/02, в 2020 обновиться должны ПБУ 13/2000 и 16/02. Дополнительно на 2019 год заложено в программу внедрение в порядок бухгалтерского учета ПБУ по запасам и НМА. На 2020 г. планом предусмотрено принятие 9 новых стандартов, на 2021 – еще 4 документов.

Изменения в бухучете с 1 января 2018 затронули правила отражения операций, направленных на привлечение ресурсов некредитными финансовыми структурами. Корректировки были закреплены обновленным текстом отраслевого стандарта. Суть изменений сводится к тому, что теперь финансовым организациям некредитного направления деятельности разрешено не включать в базу расчета эффективной ставки по процентам несущественные прочие затраты. Эти расходы могут быть признаны единовременно как составляющий элемент комиссионных трат (Указание Банка России от 14.08.2017 г. под № 4495-У).

Какие изменения в бухучете в 2018 году в отношении применения бухгалтерских стандартов:

1. МСФО 9 становится обязательным для применения. Сфера действия документа распространяется на финансовые инструменты. Этот стандарт призван заменить МСФО 39.
2. Для кредитных учреждений обновлен порядок вычисления справедливой стоимости по финансовым инструментам. Опираться в расчетах надо на положения МСФО 13. Обязательно должен учитываться уровень активности по конкретному инструменту на финансовом рынке. Корректировке подвергся алгоритм действий при проведении расчетов по производным видам финансовых инструментов.

Изменения в бухучете бюджетных учреждений (2018)

В бюджетном секторе произошло изменение порядка составления отчетности, в том числе бухгалтерской. Начало года ознаменовалось для бухгалтеров бюджетных предприятий внедрением в учет федеральных бухгалтерских стандартов, распространяющих свое действие только на организации государственного сектора.

Изменения в бухучете с 2018 года – таблица по введенным ФСБУ:

Изменения в бухучете бюджетных учреждений затронули и применяемые ими бланки инвентаризационной документации – инвентаризационной описи с формой ведомости расхождений (Приказ Минфина от 17.11.2017 № 194н). Внесены поправки в Инструкции № 162н и № 157н.

Изменения в бухучете 2018, основанные на обновлении Инструкции 162н, затронули такие вопросы:

1. Приведены бухгалтерские проводки, при помощи которых должно быть показано внутреннее перемещение отдельных активов из числа основных средств в случае их сдачи в аренду или передачи третьим лицам в безвозмездное пользование, при заключении договора доверительного управления или направлении объекта учета в другие места хранения.
2. Приведен алгоритм действий по обособлению обязательств, подкрепленных исполнительными документами, при условии, что информация об источнике возникновения долга, КБК и сведения о величине обязательств не могут быть идентифицированы.

Какие изменения бухучет получил после обновления Инструкции 157н:

• отчетность будет признана достоверной, если при ее составлении допущены неточности, которые не влияют на условия субсидирования и принимаемые учредителями решения (например, неверно определен аналитический счет по учету основного средства);
• введено правило обособленного отражения корреспонденций по устранению ошибок, обнаруженных в прошлых периодах;
• изменения в бухучете в 2018 г. сказались на названиях счетов 204 32, 206 61 и 206 63;
• из Плана счетов исключили два счета – 204 51 и 215 51.

Статистика драматична. Банки и кредитные организации лишаются лицензий — один за другим. За прошлый 2015 год свирепый Центробанк заработал 93 звездочки на фюзеляж, за нынешний 2016 — 77. Но год-то еще не закончился — возможно, они собираются поставить новый рекорд. Банкопад, одним словом. Что делать бизнесу? Как обезопасить себя и проверить надежность банка заранее? Разберемся […]

Бухгалтерский учет, так же как и налоговый очень часто меняется. Появляются все новые статьи законодательства, видоизменяются формы отчетности, чтобы не попасть в неловкую ситуацию по незнанию, необходимо постоянно изучать изменения, посещать бухгалтерские форумы, интересоваться новшествами у коллег. Так и в 2018г. появилось множество изменений в учете.

Изменения в бухгалтерском учете с 2018г.

МРОТ и прожиточный минимум теперь равны

С 1 мая 208г. величина МРОТ стала приравнена к прожиточному минимуму, что повлияло на величину различных пособий, таких как по беременности и родам, по уходу за ребенком до полутора лет, на платежи индивидуальных предпринимателей, чьи расчеты зависели от МРОТ. А также выросла заработная плата, поскольку она не может быть ниже минимальной.

Кадастровая стоимость

С 1 января 2018г. юридические лица, которые платят налог на землю, должны рассчитывать его по кадастровой стоимости объекта, которую необходимо узнать:

• На сайте государственного реестра
• Можно заказать выписку на государственных услугах
• Оформить кадастровый паспорт, где будет указана данная величина

Изменения по налогу на прибыль – 2018

Основным изменением по налогу на прибыль стало – вве­де­ние ин­ве­сти­ци­он­но­го на­ло­го­во­го вы­че­та , который должен простимулировать организации к обновлению основных средств.

Другие изменения так же не мало важны:

• По новому необходимо рассчитывать резерв по сомнительным долгам;
• Расширился список затрат, которые можно признать в качестве расходов;
• уточ­не­ны пра­вила при­ме­не­ния по­вы­ша­ю­щих ко­эф­фи­ци­ен­тов амор­ти­за­ции;
• скор­рек­ти­ров­ан список до­хо­дов, которые не учитываются при опре­де­ле­нии на­ло­го­вой базы по на­ло­гу на при­быль.
• Изменения по ставке на сам налог коснулось лишь отдельных организаций

Изменения по страховым взносам

Сам процент по страховым взносам не поменялся, однако изменились предельные базы выплат по взносам:

• Пенсионное страхование – 1 021 000 руб.;
• по взно­сам на ВНиМ – 815 000 руб.

Налоги для индивидуальных предпринимателей

Важно! Если раньше сумма страховых взносов для оплаты предпринимателем зависела от величины МРОТ в его регионе, то с 2018г. установлены фиксированные суммы для оплаты.

В 2018 году ИП долж­ны будут упла­тить за себя:

• взно­сы на пенсионное страхование в размере 26 545 руб.;
• медицинское страхование составит 5 840 руб.

Изменения по заработной плате и налогам с нее

Если организация была реорганизована и не отчиталась по налогу на доходы физических лиц, то это должен сделать ее правопреемник. Речь идет в первую оче­редь о справ­ках 2-НД­ФЛ и рас­че­те 6-НД­ФЛ.

Произошли изменения в правилах по обложению налогом на доходы – материальной выгоды, которая может возникнуть за счет эко­но­мии на про­цен­тах при поль­зо­ва­нии фи­зи­че­ским лицом за­ем­ны­ми сред­ства­ми, предо­став­лен­ны­ми по более низ­кой став­ке. Так, например, в случае, когда и заемщик и тот кто дал займ являются связанными лицами, то экономия на низком проценте должна облагаться налогом.

Важно! Новый по­ря­док уста­нов­лен и для об­ло­же­ния НДФЛ про­цен­тов по об­ли­га­ци­ям рос­сий­ских ор­га­ни­за­ций, ко­то­рые об­ра­ща­ют­ся на бирже, но­ми­ни­ро­ва­ны в руб­лях и были эми­ти­ро­ва­ны после 01.01.2017. По ним те­перь налог счи­та­ет­ся по пра­ви­лам, ана­ло­гич­ным пра­ви­лам об­ло­же­ния про­цен­тов по бан­ков­ским вкла­дам. До вне­се­ния по­пра­вок вся сумма до­хо­да по об­ли­га­ци­ям об­ла­га­лась НДФЛ.

Также по-но­во­му об­ла­га­ют­ся НДФЛ вы­иг­ры­ши в азарт­ных играх и ло­те­ре­ях. По­ря­док их об­ло­же­ния за­ви­сит от суммы вы­иг­ры­ша. Если сумма:

• не пре­вы­ша­ет 4 тыс. руб., то НДФЛ с него удерживать не нужно
• если от 4 до 15 тыс. руб., то НДФЛ упла­тить дол­жен сам вы­иг­рав­ший;
• со­став­ля­ет 15 тыс. руб. или более, то НДФЛ с него ис­чис­ля­ет на­ло­го­вый агент

Нововведения по налогу на добавленную стоимость

Если доля расходов, не об­ла­га­е­мые НДС, не пре­вы­ша­ет 5%, то при­нять вход­ной НДС к вы­че­ту ор­га­ни­за­ция смо­жет толь­ко по тем то­ва­рам, ра­бо­там, услу­гам, ко­то­рые ис­поль­зу­ют­ся и в об­ла­га­е­мой НДС-де­я­тель­но­сти и в необ­ла­га­е­мой то есть с общих рас­хо­дов . А НДС, при­хо­дя­щий­ся на то­ва­ры, ра­бо­ты, услу­ги, ис­поль­зу­е­мые толь­ко в опе­ра­ци­ях, не об­ла­га­е­мых НДС, за­явить к вы­че­ту нель­зя.

Новые изменения по транспортному налогу в 2018 году

За 2018 год налог на авто сто­и­мо­стью от трех до пяти миллионов рублей., ко­то­ро­му не более 3 лет, нужно будет рас­счи­ты­вать с уче­том ко­эф­фи­ци­ен­та 1,1 .Рань­ше при­ме­ня­е­мый ко­эф­фи­ци­ент за­ви­сел от воз­рас­та ма­ши­ны и мог при­ни­мать зна­че­ние от 1,1 до 1,5. В от­но­ше­нии дру­гих до­ро­гих ав­то­мо­би­лей по­вы­ша­ю­щие ко­эф­фи­ци­ен­ты оста­лись преж­ние.

Изменения налога при УСН в 2018 году

Для предприятий, которые ведут бухгалтерский учет по упрощенной системе, обновлена форма книги доходов и расходов. Здесь появился новый раздел, где указывается сумма торгового сбора, которая уменьшает налог.

Вторым новшеством для упрощенцев стало то, что теперь невос­тре­бо­ван­ные ди­ви­ден­ды не нужно учи­ты­вать в до­хо­дах при рас­че­те на­ло­га при упрощенной системе..

В-тре­тьих, упро­щен­цы впра­ве не при­зна­вать в до­хо­дах вкла­ды в иму­ще­ство об­ще­ства, по­лу­чен­ные от участ­ни­ков об­ще­ства, при усло­вии со­блю­де­ния тре­бо­ва­ний граж­дан­ско­го за­ко­но­да­тель­ства.

Важно! Для собственников жилья, организованных в ТСЖ, полученные денежные средства на оплату коммунальных услуг не надо включать в доход для расчета налога.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Как повлияло на людей то, что МРОТ приравняли к прожиточному минимуму?

Ответ:

Для физических лиц изменение МРОТ в большую сторону конечно не мало важно, поскольку увеличились суммы пособий для будущих мам, а это большая радость, так же увеличатся все пособия, которые были привязаны к данной сумму. Работодателям придется подтянуть официальный оклад до величины прожиточного минимума, для юридических лиц конечно это дополнительные расходы на налоги, страховые взносы, а для обычных людей дополнительный плюс. Так же заработная плата должна раз в год индексироваться не менее чем на пять процентов. У людей появится больше возможностей по оплате кредитов и их получения в принципе.

2.Впрос №2:

Как отразится имущественный налог на организациях?

Изменения по имущественному налогу касаются организаций, на чьем балансе числятся основные средства, за которые необходимо этот налог платить. С 2018г. необходимо уточнять, присвоена ли кадастровая стоимость вашему объекту и исходя из этого оплачивать авансовые платежи, из практики – платить придется почти в два раза больше. Для того, чтобы выяснить кадастровую стоимость, можно заказать справку либо кадастровый паспорт, где данная сумма указана. Затем производить расчет, а по итогу года сдавать декларацию.

В самое ближайшее время, а, точнее, в этом году, всех бухгалтеров ожидает ряд достаточно серьёзных и кардинальных изменений и перемен, связанных с их обычной и традиционной работой. Иными словами, новые стандарты в бухгалтерском учёте в 2018 году является новым планом и мероприятием правительства, направленных на улучшение эффективности деятельности.

Относительно этого года уже можно с большей долей уверенности сказать и заявить о том, что всех бухгалтеров страны ожидает около 10 изменений, поправок и корректировок.

Но обо всём подробнее.

Изменения для бухгалтера.

Что же это за изменения и корректировки, которых все не то что бояться, а довольно насторожено относятся.

1. Передача социальных взносов в ведение ФНС. Получается, что теперь ФСС будут отвечать лишь за взносы по травматизму, тогда как вся остальная отчётность перейдёт в подчинение ФНС.
2. Новый срок сдачи доклада согласно страховому взносу. Отмеченный документ придётся подавать 4 раза в год на протяжении 30 дней после месяца, считающегося отчётным.
3. Изменения в ведомостях по взносам. В будущем аннулируются нынешние формы РСВ-1 и 4-ФСС, а на их месте появится иной вид налоговых обязательств. Какой именно пока точно неизвестно.
4. Отчётность о стаже работников. Обновлённый вид документа придётся сдавать один раз в год до 1 марта.
5. Смена кодировки бюджетной классификации касательно страхового взноса. Так как бухгалтерские вклады теперь будут поступать непосредственно в налоговую, начнут действовать совершенно новые КБК.
6. Обновлённый срок сдачи СЗВ-М. Указанную форму придётся подавать до 15 числа месяца, который следует сразу за отчётным.
7. Иной стандарт снижения вкладов на травматизм. Если компания не подаст подтверждение всех видов деятельности своих работников, ФСС самостоятельно установит тариф взноса относительно самых рискованных вариантов.
8. Суточные, размер которых превышает некий лимит обзаведутся налогом. Обычно указанное начисление не имеют подобного взыскания до некого уровня. При поездках по России этот предел равен 700 рублей, тогда как для поездок за границу – 2,5 тыс.
9. Увеличение штрафов за несвоевременную подачу отчётности в ПФР. В случае игнорирования подачи ведомости в отведённые для этого сроки, начисляется наказание в размере 1 тыс. рублей.
10. Привязка зарплаты верховных должностей к ведомости обычных сотрудников предприятия. Указанное нововведение в первую очередь касается государственных и муниципальных мероприятий. С 2018 года зарплата всех членов правления обязана соотноситься к оплате труда обычных штатных работников.

Стоит отметить, что уже с начала 2018 года все эти стандарты и положения станут для всех совершенно обязательными. Пока ситуация складывается и обстоит таким образом, что с «местного» учёта придётся убрать лимит основных средств, равен 40 тыс. рублей. В итоге новые стандарты «Основных средств» будут заменены ПБУ 6/01.


Если кто внимательно следить за этой ситуацией, тот подтвердит тот факт, что уже на протяжении целых 5 лет министерство финансов вынашивало и проектировало идею о том, что в бухгалтерской сфере исчезнет лимит. Вместо столь важного для многих уточнения, лучше ввести критерий существенности. Если речь заходит об имуществе, срок использования которого превышает более 12 месяцев, любая организация сама вправе решать, стоит ли его включать к основным средствам или же отказаться от подобной затеи.

Но ещё одна довольно интересная и важная новость, заключающаяся в том, что уже к 2019 году добавится 6 корректировок поправок, среди которых можно будет увидеть «Аренду», «Расходы» и «Доходы».

Но и это ещё не всё, так как поправки и изменения также должны коснуться и затронуть план счётов. Но для чего необходима эта замена и преобразование? Всё достаточно и довольно просто, так как ту систему кодировки строк, которая существует в отчётности, планируется сделать одинаковой, хотя с разными номерами соответствующего документа. В результате работники указанной сферы смогут сформировать баланс автоматически, на основании данных учёта. Например, депозит числится в счёте №55, тогда как в балансе их относят к финансовой отчётности №58.

Разработчики также планируют в ближайшем будущем внедрить новые счета, которых на сегодняшний день просто катастрофически не хватает. К примеру, в сфере инвестиционной недвижимости. На сегодняшний день проект обновлённого плана находиться в стадии разработки и будет внедрён в действие лишь со 2018 года. Сами предприниматели смогут на него перейти лишь с 2020.

Это, пожалуй, основные моменты, связанные непосредственно с вопросом изменений и корректировок, которых следует ожидать уже в этом году. А вот, насколько они продемонстрируют свою эффективность, покажет время.