В платежном поручении не указан период платежа. Заполнение полей платежного поручения: окуд, бик, статус плательщика, кпп, кбк, код октмо (окато), основание платежа, налоговый период и т

Код в поле 107 в платежном поручении 2018 года заполняется при уплате налоговых платежей. Этот реквизит используется не всегда, а только при расчетах организации с бюджетом.

Код в поле 107 используется не всегда, а только при расчетах организации с бюджетом. Из этой статьи вы узнаете, как заполнять поле 107 в платежном поручении 2018 – образец приведен в конце.

Где в платежном поручении указывается код налогового периода

В соответствии с законодательными требованиями 107 поле платежного поручения 2018 года предназначено для внесения кода налогового периода (п. 8 Приложения 2 к Приказу Минфина РФ № 107н от 12.11.13 г.). Графа расположена в нижней части документа между кодами (Основание платежа) и 108 (№ документа).

Этот реквизит относится к обязательным, которые требуется заполнять при формировании платежной документации по налогам, взносам и таможенным платежам. Значение показателя определяет налоговый период, за который плательщик перечисляет средства. Если требуется уплатить сбор за разные периоды, составляются разные платежки с указанием различных кодов. По разъяснениям ФНС РФ заполнять один документ на оплату в этом случае нельзя (Письмо № ЗН-4-1/12498 от 12.07.16 г.).

Обратите внимание! Внесены изменения в процедуру уточнения платежа и с 1 января 2019 года уточнять платежи нужно будет . Будьте внимательны и не допускайте ошибок при заполнении.

Смотрите положение поля 107 в платежном поручении:

Когда нужно указывать код периода в платежном поручении в 2018 году

Идентифицировать налоговый период в платежном поручении в поле 107 требуется всегда при уплате фискальных платежей. Это суммы налогов, сборов по обязательному пенсионному, медицинскому, социальному (ВНиМ) страхованию, а также таможенные платежи. По последним видам действует специальный порядок расчетов, о котором будет рассказано ниже.

В других случаях строку «Налоговый период в платежном поручении 2018» заполнять не требуется. Если указать конкретный код невозможно, проставляется «0» (п. 4 Приложения 2 Приказа № 107н). Если законодательными требованиями установлено более одного платежа по годовым суммам налога, указываются конкретные сроки для перечисления (п. 8 Приложения 2 Приказа № 107н).

Откуда брать код для поля 107 платежного поручения в 2018 году

Когда формируется платежное поручение, поле 107 налоговый период заполняется в соответствии с п. 8 Приложения 2 к Приказу № 107н. При переводе средств в пользу таможенных органов необходимо руководствоваться нормами п. 8 Приложения 3. Здесь сказано, что при уплате таможенных сборов указывается код идентификации госоргана.

Что собой представляет код

Реквизит применяется в целях обозначения периодичности или точного нормативного срока перечисления налога. Периодичность бывает годовой, полугодовой, квартальной или месячной. Значение показателя состоит из 10 знаков (8 основных и 2 разделительных) и имеет следующий вид – ХХ.ХХ.ХХХХ:

• 1-2 знаки обозначают цифрами периодичность или нормативный срок:
  • • МС – для платежей помесячных.
    • КВ – для платежей квартальных.
    • ПЛ – для платежей полугодовых.
    • ГД – для платежей годовых.
• 3 разделительный знак обозначается точкой («.»).
• 4-5 знаки предназначены для указания № месяца (01-12), квартала (01-04) или полугодия (01, 02).
• 6 разделительный знак обозначается точкой («.»).
• 7-10 знаки обозначают цифрами год, за который перечисляется налог. В 2018 году указывается значение 2018.

Обратите внимание! Если платеж уплачивается в году один раз, в 4 знаке и 5 проставляются «0». Если погашается долг по акту проверки (стр. 106 «АП») или исполнительному документу (стр. 106 «АР»), в поле 107 проставляется «0». Если платеж перечисляется досрочно, в строку с кодом показателя вносится значение ближайшего периода для уплаты.

Образцы заполнения поля 107 в платежном поручении

Как указать налоговый период в платежном поручении – на основании п.8 Приложения 2 Приказа № 107н, при основании платежа - ТП и ЗД:

• • МС.ХХ.ГГГГ – приводится при уплате различных ежемесячных платежей. К примеру, при перечислении страховых сборов за сентябрь нужно внести «МС.09.2018».
  • КВ.ХХ.ГГГГ – заполняется при уплате квартальных сумм. К примеру, при оплате налога на прибыль за 3 кв. 2018 г. нужно внести «КВ.03.2018».
  • ПЛ.ХХ.ГГГГ – вносится при уплате сумм за полугодия. К примеру, если нужно заплатить сельхозналог за 1 полугодие 2018 г., ставится «ПЛ.01.2018».
  • ГД.00.ГГГГ – указывается при перечислении итоговой годовой суммы налога. Допустим, компания платит годовую прибыль, в поле 107 вносится значение «ГД.00.2018».

Образцы показателя в поле 107 платежки для 3 кв. 2018 г. приведены в таблице:

Обратите внимание!

При уплате в бюджет сумм подоходного налога с вознаграждений в пользу персонала код в поле 107 заполняется в зависимости от месяца начисления дохода. Независимо от того, какой срок для перечисления НДФЛ установлен в НК (для разных видов выплат действуют различные сроки), показатель налогового периода всегда заполняется по месяцу возникновения дохода.

К примеру, когда требуется заполнить поле 107 в платежке по НДФЛ, платежное поручение за сентябрь 2018 г. выглядит так:

Если требуется перечислить недоимку по требованию ИФНС по взносам за март 2018 г., документ заполняется так:

Что делать, если код периода указан неверно

Правила внесения данных в поля 104-109 платежных документов утверждены на законодательном уровне. Требования Приказа № 107н распространяются на всех налогоплательщиков при переводах денежных средств по налогам, сборам в бюджетную систему России. От того, как будет заполнен код налогового периода зависит правильность зачисления денег на личные счета налогоплательщиков.

Но что делать, если значение показателя указали неверно, а платеж уже перечислен? В данной ситуации потребуется уточнить ошибочную уплату (п. 7 стат. 45 НК). Для этого организации нужно подать в налоговую инспекцию заявление с уточнением реквизитов . Документ составляется письменно с указанием:

• Сведений об организации – наименование, коды ИНН, КПП, юрадрес.
• Реквизиты платежа – сумма, дата и № платежного поручения.
• Данные о допущенной ошибке, то есть неверное значение кода 107.
• Данные о корректном показателе.

Дополнительно следует приложить копию платежки с отметкой обслуживающего банка. После рассмотрения документов налоговые органы внесут корректировки в разноску фискальных сумм. Затем рекомендуется провести сверку с ИФНС по оплаченным налогам.

Код налогового периода - двузначный шифр, который проставляется в специальном поле налоговой декларации или платежном документе. Он необходим для сотрудников ИФНС. Используя машинную обработку информации, с его помощью они определяют период времени, являющийся основанием для исчисления налога или его проверки.

В отдельных случаях код налогового периода несет в себе другую информацию . В частности, по определенным кодам можно установить, что декларация подана фирмой за последний перед ликвидацией налоговый период.

Налоговый период - это временной интервал, за который рассчитывается налогооблагаемая база. Для каждого вида налога законодательно определен свой период - от месяца до квартала и года . Каждый квартал маркируется своим кодом.

При расчете некоторых налогов налоговые периоды, в свою очередь, делятся на отчетные. За каждый отчетный период рассчитывается и уплачивается по налогу. Для каждого вида налога отчетные периоды также прописаны в Налоговом кодексе отдельно. Это могут быть:

• квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев.

В некоторых случаях применяется помесячная форма, в частности, если фирма выплачивает налог на прибыль исходя из фактической прибыли - тогда для расчета предварительных платежей (в качестве аванса) служат отчетные периоды, исчисляющиеся за конкретный месяц.

По налогу на прибыль

В этом случае по статье 285 Налогового кодекса налоговым периодом назначен календарный год . Периодами для отчета являются 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, при исчислении налоговых авансов исходя из фактической прибыли - один, два, три, четыре и так далее месяцев вплоть до окончания календарного года.

На титульном листе декларации ставится двузначный код отчетного периода, т.е. того, за который рассчитан и уплачивается аванс по налогу.

Коды зависят от типа исчисления отчетного периода. Для поквартального исчисления в общем случае применяется следующая кодировка :

• квартал - 21;
• первое полугодие - 31;
• 9 месяцев - 33;
• календарный год - 34.

Последний вариант указывается в итоговой, годовой декларации.

Если отчетными периодами служат календарные месяцы, то маркируются они цифрами от 35 до 46, где 35 - январь, 36 - февраль, 37 - март (и так далее), а 46 соответственно - декабрь.

Для консолидированных групп налогоплательщиков применяется своя кодировочная система . Коды для КГН:

• квартал - 13;
• полугодие - 14;
• 9 месяцев - 15;
• год - 16.

Отчетные периоды для этой группы плательщиков, выбравших помесячную форму платежа, маркированы цифрами от 57 до 68 соответственно.

Код 50 - особый код. Он означает, что это окончательный налоговый период для организации в ее текущем виде, после него она будет реорганизована или вовсе ликвидирована. Этот период может быть не связан с конкретным временным участком или временем года.

Он может исчисляться или от начала года до фактической даты ликвидации или реорганизации, в т.ч. если прошло больше квартала, полугодия и 9 месяцев, или со дня создания до дня ликвидации, если фирма прекратила свое существование в течение одного года.

По налогу на имущество организации

При его расчете периодом для расчета и уплаты является предыдущий год, отчетный. Это установлено статьей 379 Налогового кодекса .

Отчетные периоды для компании могут быть и не установлены. В этом случае никаких авансовых платежей рассчитывать и уплачивать не нужно.

При применении этого налога существует ряд тонкостей. Предприятия, имеющие филиалы, или недвижимое имущество в других регионах, для каждого из них подают отдельную декларацию . Имущественный налог (для организаций, а не физлиц) относится к региональным, идет не в федеральную казну, а в бюджет края, области или республики Российской Федерации, в котором он уплачивается.

Каждое обособленное подразделение разветвленной организации уплачивает его самостоятельно , более того, нередки случаи, когда, к примеру, для главного отдела предприятия отчетные периоды не установлены региональными нормативными актами, и авансов по налогу он не платит, а для одного или нескольких филиалов, находящихся в других регионах, отчетные периоды местными властями установлены, и они вносят авансовые платежи от двух до четырех раз в год.

На отдельную недвижимость в других регионах (склад, здание и т.п.), в которых не помещается обособленное подразделение, в центральном аппарате компании отделом бухучета также составляется отдельная декларация, которая направляется в ИФНС того района, где находится объект недвижимости.

Цифровые коды периодов, которые указываются в декларации, аналогичны кодам при налоге на прибыль. Если декларация подается за год - то маркируется кодом 34. Если за какой-либо отчетный период, то поквартально соответственно. Стоит обратить внимание, что отчетности по месяцам в этом налоге не предусмотрено .

При расчете авансов по налогу на прибыль и имущество организации в ИФНС требуется предоставить расчеты этих платежей, если для предприятия установлены отчетные периоды.

На УСН

Налоговым периодом, используемым при работе по , является год (календарный). Отчетными, аналогично вышеприведенным случаям — первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Но, в отличие от описанных выше налогов, предоставлять расчеты авансовых платежей не требуется.

Применяются стандартные коды налогового и отчетных периодов - 34 для календарного года и т.д., а также специальные коды:

• 50 - если фирма ликвидируется или радикально изменяет структуру и поле деятельности (реорганизуется);
• 95 - это последний период по старой форме налогообложения;
• 96 - особый код, применяющийся в последний период деятельности ИП, работавшего по «упрощенке».

Для налогоплательщиков, по каким-либо причинам утративших в течение года право на работу по «упрощенке», налоговым периодом становится тот отчетный период, в течение которого действовало право на УСН. Это значит, что если организация работала по «упрощенке», к примеру, до ноября текущего года, а потом лишилась этого права, то она должна подать декларацию по окончанию действия права на УСН, указав код отчетного периода девяти месяцев, т.е. 33.

При ЕНВД

Налоговым периодом, используемым при едином налоге на вмененный доход, является квартал. Он же считается и отчетным периодом. Вся отчетность по ЕНВД должна быть представлена в налоговую до 20 числа месяца , который идет за кварталом - налоговым периодом, при этом налог фактически оплатить можно до 25 числа .

Коды используются следующие:

• 21-24 включительно - от I до IV квартала (цифра 2 означает, что налоговый период - поквартальный, цифры от 1 до 4 - номер квартала соответственно);
• 51 - I квартал при ликвидации или реорганизации фирмы;
• 54 - II квартал;
• 55 - III;
• 56 - IV.

Цифра 5, на первой позиции в шифре налогового периода, всегда обозначает для сотрудников ФНС, что этот период в деятельности компании был последним. После него она была ликвидирована, в т.ч. с помощью процедуры банкротства, или реорганизована в другое предприятие, которое, возможно, будет применять уже иную налоговую ставку.

Правительством рассматривается вопрос об отмене ЕНВД в 2018 году.

По кварталам

При некоторых видах налогов используется различная цифровая кодировка отчетных периодов - кварталов. Это необходимо для облегчения автоматической обработки поданных деклараций в ФНС. Так, различают:

1. Стандартные поквартальные коды по налогу на прибыль.
2. Поквартальные коды «на прибыль» для КГН - консолидированных групп налогоплательщиков.
3. Поквартальные коды при налоге на имущество организаций.
4. Поквартальные коды при ЕНВД.

Так, в первом случае, 21 - маркировка I квартала, 31 - полугодия, 33 - 9 месяцев. Для КГН эти периоды маркируются диапазоном цифр 13-15 соответственно.

При уплате налога на имущество (имеется в виду недвижимое) применяется следующая кодировка кварталов :

• 21 - первый;
• 17 - второй,
• 18 - третий,
• 51 - первый квартал, если после него предприятие реорганизуется/ликвидируется;
• 47 - второй;
• 48 - третий при ликвидации/реорганизации.

При УСН действуют те же коды периодов, что при выплате налога на прибыль, т.е. 21, 31, 33 - кварталы, 34 - календарный год.

При ЕНВД (едином налоге на вмененный доход) I-IV кварталы обозначаются в декларации как 21-24, кроме случаев, если этот налоговый период в истории фирмы - последний. Тогда применяется кодировка 51 - для первого, 54, 55, 56 - для второго, третьего и четвертого кварталов.

Представление декларации

Помимо кода периода в декларацию требуется вписать еще и код ее способа, а также места представления.

По способу

• 01 - декларация на бумаге, прислана по почте заказным письмом;
• 02 - на бумаге, представлена в ИФНС лично;
• 03 - на бумаге, продублированная на электронном носителе;
• 04 - декларация заверена и отправлена через интернет;
• 05 - другое;
• 08 - декларация на бумаге, отправлена по почте, но с приложением копии на электронном носителе;
• 09 - на бумаге, с применением штрих-кода (подана лично);
• 10 - на бумаге со штрих-кодом, отправлена почтой.

По месту

Существует три кода, применяемых при заполнении деклараций на налог на прибыль, имущество, при УСН или ЕНВД. Код 120 - по месту жительства ИП, код 210 - по месту, где юридически находится российская организация, код 215 - по юридическому адресу организации-правопреемницы какой-то иной фирмы, которая не входит в числе крупнейших налогоплательщиков.

Кодов для ЕНВД по месту представления больше. При едином вмененном налоге на доход могут использоваться:

• 214 - когда декларация представляется там, где находится российская организация, не обладающая статусом « »;
• 245 - по месту деятельности иностранной компании, осуществляющейся с помощью официального представительства в РФ;
• 310 и 320 - по месту деятельности российского предприятия или ИП соответственно;
• 331-333 - для иностранных фирм, работающих через собственное отделение в России, через иную организацию либо при посредничестве физического лица (применяются редко).

Для других видов налогов используются другие коды, правила их применения регламентируются приказами Федеральной налоговой службы или иными нормативными актами.

Нормативные акты

Основной документ, устанавливающий коды для налоговых периодов, это Налоговый кодекс с Приложениями к нему. Кроме того, периодически выходят Приказы ФНС, создающие, изменяющие либо отменяющие определенные формы, кодировки.

Код 34 был утвержден Приказом ФНС России №ММВ-7/3-600 от 26.11.2014, коды по ЕНВД — Приказом ФНС России №ММВ-7/3-353 от 04.07.2014 (внесены изменения 22.12.2015), и так далее.

Периодически выходят новые нормативные акты, изменяющие, дополняющие или отменяющие старые, поэтому необходимо тщательно контролировать ход изменения нормативной базы, чтобы не допускать ошибок при исчислении и уплате налогов.

Отчетный период

Для каждого вида налога он устанавливается отдельно. Если им является месяц или квартал, то, как правило, декларация должна быть подана, а налог — уплачен в течение следующего месяца. Он, в отличие от налогового периода, определяет авансовые платежи в счет налога целиком.

Для каждого вида налога установлены свои отчетные сроки. Для налогов и сборов, в которых отчетным периодом является год, например, 2018, декларацию по прибыли необходимо сдать до 28 марта, по имущество - до 30 марта, по УСН - до 31 марта 2019 года.

Изменения в налоговом законодательстве на 2018 год представлены в данном видео.

Строчка под номером 107 при оформлении платежек на уплату взносов по страховке и налоговых платежей заполняется в целях обозначения:

• Периода, за который совершается платеж;
• Точной даты проведения платежа (только в некоторых случаях, определенных законодательством).

Что именно прописывать в строчке 107

Как заполнить налоговый период в платежном поручении? Для внесения этого реквизита предназначено десять знакомест, два из которых являются разделительными, в них проставляют точки. В остальных клетках указывается дата.

Первые два символа указывают на периодичность совершаемого платежа. Возможны варианты:

• МС – платеж за месяц;
• КВ – платеж квартал;
• ПЛ – платеж за полгода;
• ГД – платеж за год.

Четвертый и пятый символы поля 107 в платежке также могут принимать различные значения:

• При платеже за месяц – указывается номер месяца в значении от 01 до 12;
• При платеже за квартал – проставляется номер квартала в значении от 01 до 04;
• При платеже за полгода – значение будет 01 или 02, в зависимости от того, за какую половину года осуществляется платеж;
• При платеже за год вариант один – пишутся два нуля.

Последние четыре символа предназначены для указания года, за который совершается оплата.

Указание в строчке 107 определенной даты

Существует несколько ситуаций, определенных на законодательном уровне, когда заполнение поля 107 в платежном поручении предусматривает указание определенной даты, а не периода. Это случается, когда строчка под номером 106, в которой прописывается основание совершаемого платежа, принимает одно из приведенных ниже значений:

• ТР – оф. требование от налоговой службы о закрытии имеющегося долга с указанием определенной даты;
• РС – выплата налога осуществляется в рассрочку, в соответствии с утвержденным календарем;
• ОТ – плательщику давалась отсрочка уплаты и известна дата ее окончания;
• РТ – по итогам проведенной реструктуризации долга сформирован индивидуальный график выплат;
• ПБ – дата окончания процесса банкротства;
• ПР – дата завершения приостановления взыскания задолженности;
• ИН – дата уплаты доли инвестиционной налоговой ссуды.

Ошибки при внесении сведений в строчку 107

Если неправильно прописать период в платежном поручении, ничего страшного не произойдет. Средства все равно попадут в госбюджет. Однако плательщик имеет право подать уточняющее письмо в налоговую инспекцию. Его можно написать в свободной форме, приложив к нему ксерокопию платежки.

Если потребуется, налоговая служба проведет сверку уплаченных ранее налогов, по результатам которой будет сформирован соответствующий акт. На основе этого акта, а также уточняющего письма, налоговая служба вынесет решение об уточнении совершенного платежа.

Заполнение строчки 107 при уплате взносов по страховке

С начала текущего года администратором взносов по страховке стала налоговая инспекция. В связи с этим, при оформлении платежек на перечисление взносов графа 107 в платежном поручении заполняется в стандартном формате – МС.ХХ.ГГГГ. Если осуществляется уплата взносов на травматизм, в этом поле проставляют 0.

В поле 107 платежного поручения на перечисление налога нужно указать код налогового периода, за который плательщик/налоговый агент собирается уплатить налог ().

Налоговый период указывается при перечислении налогов за текущий год, а также при добровольном погашении недоимки при отсутствии требования об уплате из ИФНС.

Платежное поручение: поле 107

Значение показателя, отражаемого в поле 107 платежки (Приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П), имеет 10 знаков - ХХ.ХХ.ХХХХ:

• 8 знаков указывают непосредственно на налоговый период;
• 2 знака - это разделители, обозначаемые точкой («.»).

Платежное поручение поле 107: налоговый период

Значение поля 107 налоговой платежки может принимать следующий вид:

• «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ - год, за который производится платеж. Например, при перечислении авансового платежа по налогу на прибыль за март 2019 г. в поле 107 платежки нужно проставить «МС.03.2019»;
• «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ - год, за который уплачивается налог. Так, при перечислении очередного платежа по НДС, допустим, за II квартал 2019 г., в поле 107 должно быть указано «КВ.02.2019»;
• «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер полугодия (01 или 02), ГГГГ - год, за который перечисляется налог. К примеру, при перечислении платежа по ЕСХН за 1-е полугодие 2019 г. ставьте в платежке «ПЛ.01.2019»;
• «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ - год, за который уплачивается налог. Например, производя окончательный расчет по налогу на прибыль за 2019 год, в поле 107 платежки нужно будет поставить «ГД.00.2019».

Поле 107 в платежном поручении в 2019 году: когда ставится конкретная дата

Если НК РФ по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты и установлены конкретные даты уплаты этого налога, то в поле 107 платежки указываются эти даты (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Ярким примером такого налога является НДФЛ, уплачиваемый ИП на ОСН за себя (не в качестве налогового агента). Ведь налог по итогам года он должен перечислить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным, а в течение года перечисляются авансы (п. 9 ст. 227 НК РФ): не позднее 15 июля, 15 октября отчетного года и 15 января года, следующего за отчетным.

Как видим, в Кодексе в отношении данного налога нет формулировок, как для других налогов (например, «налог уплачивается не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом»), а указаны конкретные даты. Соответственно, в поле 107 платежки по НДФЛ у ИП за себя нужно ставить именно дату, к примеру, «15.07.2019» при уплате аванса за январь - июнь 2019 года.

Поле 107 в платежке по НДФЛ

Если организация/ИП уплачивает НДФЛ в бюджет в качестве , то в платежном поручении по НДФЛ поле 107 заполняется в обычном порядке (т. е. в формате «МС.ХХ.ГГГГ»). Ведь в НК не прописаны конкретные даты уплаты агентского НДФЛ.

Следовательно, никаких новых правил заполнения платежек по НДФЛ не появилось. А разъяснение Налоговой службы (Письмо ФНС от 12.07.2016 N ЗН-4-1/12498@), данное еще в 2016 году и расцененное некоторыми экспертами, как нововведение в заполнении поля 107 платежек по НДФЛ, — лишь общий комментарий к порядку заполнения платежных поручений на уплату налога.

Учитывая данный факт, налоговые агенты при перечислении НДФЛ, допустим, с зарплаты за март 2019 г. в поле 107 платежки должны поставить «МС.03.2019».

Платежка НДФЛ: образец заполнения

Образец платежки по НДФЛ вы найдете в .

Ошибка в поле 107 в платежном поручении

Если вы ошиблись только в поле 107 платежного поручения, то ничего страшного в этом нет - деньги все равно поступили в бюджет (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Но вы вправе направить в ИФНС заявление с просьбой уточнить налоговый период в платежке, в которой ошиблись при заполнении поля 107 (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Как заполнять поле 107 в платежном поручении при перечислении взносов

С 2017 года администрированием страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») занимается ФНС. Поэтому при заполнении платежных поручений на перечесление взносов в ИФНС (взносы на ОПС, взносы на ОМС, взносы на ВНиМ) поле 107 платежного поручения заполняется в формате «МС.ХХ.ХХХХ» (как в платежках по агентскому НДФЛ). А при уплате взносов в ФСС (взносы «на травматизм») в поле 107 ставится «0» (

Налоговая отчетность играет важную роль в осуществлении хозяйственной деятельности предприятий, организаций и индивидуальных предпринимателей. Например, если компания желает получить денежные средства, чтобы выплатить заработную плату или перечислить эти средства на соответствующие счета работников, компания обязана представить в банк определенные документы - платежные поручения на уплату сборов и налогов с заработной платы (речь идет о налоге на доходы физических лиц, а также о едином социальном взносе). То есть каждый, кто осуществляет какую-либо хозяйственную деятельность и вынужден платить налоги для того, чтобы оставаться в правовом поле, должен хорошо знать, как правильно формировать и заполнять платежное поручение. В связи с этим возникает множество вопросов. Например, как указать налоговый период? Что писать в платежке? Где взять информацию для того, чтобы заполнить соответствующие поля в рассматриваемом документе? Подробно все эти нюансы будут описаны далее в этой статье.

Платежное поручение

Как правильно заполнить этот документ? Каким образом указывается налоговый период в платежке? Чтобы правильно оформить платежное поручение, важно руководствоваться следующими документами:

• соответствующий приказ Министерства финансов Российской Федерации, который регулирует, как должна быть заполнена платежка, налоговый период (107 н от 12 ноября 2013 года), в случае с документами по сборам, налогам и взносам;
• положение №383-П, которое также содержит необходимые указания.

Далее вашему вниманию будет представлена подробная пошаговая инструкция, которая разъяснит нюансы рассматриваемого процесса. Так, в большей степени пояснения необходимы для тех, кто заполняет платежные поручения в бумажном виде. Хотя сегодня таких лиц становится все меньше и меньше. Как правило, бумажные бланки заменяют специально разработанными программами для бухгалтеров, а также специализированным программным обеспечением, которое применяют при осуществлении электронных платежей, например, "Банк - клиент".

Также часто пользователей интересует, как указывать налоговый период в платежке. Об этом далее и поговорим.

Налоговый период

В платежке обязательно должны быть указаны эти данные. Как правильно это сделать? Информация об этом заносится в поле 107 "Налоговый период" в платежке. По требованию, которое может выдвинуть законодательство, это может измениться. Важно постоянно следить за актуальными новостями в бухгалтерской сфере.

Итак, рассматриваемое поле следует заполнить в процессе формирования документов (а именно, платежных поручений), которые имеют отношение к уплате взносов и налогов. С какой целью указывается налоговый период в платежке?

• Для того чтобы отметить период, за который, собственно, и осуществляется уплата определенного взноса или налога.
• Для того чтобы определить конкретную дату внесения платежа (однако такие случаи - скорее исключение, чем правило; они четко установлены законодательством).

Именно для этого и отмечают налоговый период в платежке. Что указывать в поле 10 и в каком порядке? Рассматриваемая графа содержит ровно 10 знаков. Большую часть из них (а именно восемь) записывают в строго определенном порядке. Оставшиеся два знака требуются для того, чтобы разделить группы цифр. Как правило, этими знаками являются точки.

Итак, как указать в платежке налоговый период?

• Год ("ГД").
• Полгода ("ПЛ").
• Квартал ("КВ").
• Месяц ("МС").

Именно один из перечисленных выше вариантов должен занимать место первого и второго знака в рассматриваемом поле. Они обозначают то, какова периодичность уплаты налогового взноса.

Чтобы заполнить следующие две ячейки (под номерами 4 и 5), также следует хорошенько разобраться, как указать в платежке налоговый период:

• Год (если платеж производится именно раз в год) обозначается нулями.
• Если платежи являются месячными, следует просто указать номер того месяца, который является отчетным (так он должен варьироваться от значения "ноль-один" до значения "двенадцать").
• Для платежей, которые производятся один раз в квартал, необходимо написать номер отчетного квартала.
• Соответственно, если платеж осуществляют дважды в год, то указывают номер полугодия.

Что еще необходимо знать о том, как указывается налоговый период в платежке по требованию?

Знаки, которые находятся под порядковым номером 3 и 6, заполняются точками. Они необходимы для того, чтобы разделит группы цифр.

В ячейках с седьмой по десятую необходимо отметить отчетный год. Как сделать это правильно? Если актуальное законодательство предусматривает какую-то определенную дату, в которую должен быть уплачен налог, то указать необходимо в платежке налоговый период - год, который определен нормативными актами.

Если же вынуждены осуществить оплату по итогам налоговой проверки (а именно выявлением ею задолженности) или при наличии соответствующего исполнительного листа, то рассматриваемое поле необходимо заполнить нулями.

Теперь вы знаете достаточно для того, чтобы избежать ситуации, когда в платежке неверно указан налоговый период.

Если налог должен быть уплачен авансовым платежом, то ситуация несколько изменяется. Рассматриваемое поле должно содержать именно тот период, за который, собственно, и осуществляется оплата.

А как указать налоговый период в платежке УСН за год? Упрощенная система налогообложения, как правило, применяется к индивидуальным предпринимателям. В этом случае также остаются актуальными все инструкции, указанные выше.

Итак, теперь мы разобрались в том, как написать налоговый период в платежке. Что еще нужно знать для того, чтобы заполнить данный документ должным образом до конца?

Указать номер и дату

Как правильно указывать номер платежного поручения? Их нумерация, как правило, осуществляется в хронологическом порядке. Так, номер не может быть нулевым. Количество символов в нем не должно превышать шести. В таком документе дата должна быть указана в определенном формате. А именно ДД. ММ. ГГ. Если вам необходимо заполнить электронное поручение, то дата будет указана в том формате, который определил банк.

Вид платежа

Эта графа может быть не заполнена, если банк предусматривает именно такие условия. В иных ситуациях указывается одно из следующих значений: "почтой", "телеграфом" или "срочно". Иногда допускаются и другие записи. Электронная платежка, в свою очередь, содержит цифровое значение, которое устанавливается банком.

Статус

На этот раз заполняется поле 101. Однако делается это только в том случае, если имеют место платежи в бюджет. В данной графе указывается определенный код. Далее приведены основные коды, которые могут пригодиться на практике:

• 01 — юридическое лицо, которое является плательщиком сборов или налогов;
• 02 — агент, специализирующийся на налогах;
• 06 — юридическое лицо, которое является участником внешнеэкономической деятельности;
• 08 — частный предприниматель, который производит денежные переводы для оплаты взносов по страховке или каких-либо других платежей, поступающих в бюджет государства Российская Федерация;
• 09 — налоги платит индивидуальный предприниматель;
• 10 — налоги или сборы оплачивает практикующий нотариус;
• 11 — налогоплательщиком является адвокат, который учредил личный кабинет для осуществления своей профессиональной деятельности;
• 12 — налоги или сборы оплачивает председатель фермерского хозяйства;
• 13 — физическое лицо, которое является владельцем счета определенного банка;
• 14 — плательщик налогов, который осуществляет денежные выплаты ряду физических лиц;
• 16 — физическое лицо, принимающее участие во внешнеэкономической деятельности;
• 17 — юридическое лицо, которое имеет деловые связи с иностранными контрагентами;
• 18 — таможенные платежи оплачивает лицо, которое не является декларантом, на которого российское законодательство возлагает ответственность уплачивать такого рода платежи;
• 19 — отдельные организации, которые составили распоряжение о том, чтобы осуществлять переводы тех денежных средств, которые были удержаны из разных видов доходов задолжавших лиц (если речь идет о физическом лице, то удержание происходит из заработной платы в счет расчета по задолженности по определенным платежам, которые должны поступать в бюджет Российской Федерации, при условии наличия определенного исполнительного документа, который был ранее направлен в организацию в соответствии с требованиями актуального законодательства);
• 21 — лицо, которое является ответственным участником группы налогоплательщиков (консолидированной);
• 22 — лицо, которое является участником группы налогоплательщиков (консолидированной);
• 24 — налоги платит физическое лицо, которое производит денежные переводы в качестве внесения взносов по страховке, а также прочих платежей, поступающих в бюджет Российской Федерации.

Сумма платежа

Сумма, которая оплачивается, должна быть указана в платежке как цифрами, так и прописью.

При написании суммы прописью, начинают с заглавной буквы. Копейки при этом все равно указывают цифрами. Наименования "рубль" и "копейка" следует писать полностью, не сокращая их никаким образом. Если сумма платежа без копеек, то их можно никак не указывать.

Чтобы отделить копейки от рублей, используют знак "-". Если же сумма платежа не содержит копеек, то после указания количества рублей необходимо поставить знак "=".

Если же вам необходимо сформировать электронное поручение, то сумму платежа следует указать в том формате, который был ранее установлен конкретным банком.

Реквизиты плательщика

Что входит в этот пункт?

• Индивидуальный номер налогоплательщика.
• Наименование (для индивидуальных предпринимателей следует указать фамилию, имя и отчество).
• Код причины постановки на учет.
• Реквизиты банка (а именно, наименование банка, номер счета, корреспондентский счет, а также банковский идентификационный код).

Обычно дополнительно указывать реквизиты не приходится, так как это поле заполняется автоматически. Однако если вы имеете целый ряд расчетный счетов, то внимательно проверьте, указали ли вы именно тот, с которого необходимо осуществит денежный перевод.

Реквизиты получателя

Отличаются ли каким-то образом реквизиты получателя от тех, которые были обсуждены выше? Практически нет. Они являются следующими:

• код причины постановки на учет;
• наименование;
• индивидуальный налоговый номер;
• реквизиты счета.

В том случае, если платежное поручение имеет своей целью уплату налогов, то получателем необходимо указать соответствующее Управление Федерального казначейства. Рядом с ним в скобках пишут название конкретного администратора доходов, коим может являться фонд или инспекция. Где можно узнать необходимые реквизиты для оплаты? Эту информацию вам предоставят в Инспекции федеральной налоговой службы или в фонде.

Дополнительные коды

Эта информация содержится в таблице, расположенной ниже банковских реквизитов, указывающих на получателя платежа. Что в ней следует указать?

• Тип операции. Так, для платежного поручения это шифр 01.
• Код. Для текущих платежей (независимо от того, налоговые они или неналоговые) следует поставить 0. Если документ, по которому осуществляется оплата, содержит уникальный идентификатор платежа, то необходимо указать его двадцатизначный код.
• Очередность платежа. В рассматриваемом случае платеж имеет пятую очередь, ее и следует указать в данной графе.

Информация о платеже

Когда речь идет о неналоговых платежах, особых трудностей не возникает. В графе 24 следует указать данные, на основании которых данный платеж и производится. Например, здесь может быть написан номер счета, договора и так далее. Также необходимо указать информацию о том, как применяется в данном случае НДС (его ставку, сумму налога). Или же может быть сделана особая пометка ("НДС не облагается").

Если же речь все-таки идет о платежках по налогам, то времени потребуется больше. Будет необходимо также заполнить несколько ячеек, которые находятся над полем 24.

Для начала указывают коды бюджетной классификации, которые утверждаются соответствующим приказом Министерства финансов Российской Федерации.

После этого прописывают код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления, который в 2014 заменил собой Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Данный код должен совпадать с тем, который указан в налоговой декларации по соответствующему платежу.

• АП - в том случае, когда задолженность погашается по определенному акту проверки;
• ТП - платежи, которые охватывают текущий год;
• ТР - задолженность погашается в результате выдвижения требования конкретным налоговым органом об уплате сборов или налогов;
• ЗД - задолженность погашается добровольно (речь идет об истекших отчетных, налоговых периодах при условии отсутствия требования определенного налогового органа, которые касаются уплаты сборов или налогов).

После этого указывают налоговый период. Подробно на этом пункте останавливаться не будем. Так как то, как заполнить в платежке налоговый период, было подробно рассмотрено выше в данной статье.

Ниже идут ячейки, предназначенные для номера и даты того документа, на основании которого и осуществляется платеж.

Подпись

Рассматриваемый документ должен быть подписан тем человеком, чья подпись содержится в банковской карте. Этим он подтверждает правильное заполнение платежки (налоговый период и прочие данные). Такой порядок касается бумажного документа. Если речь идет об электронном платежном поручении, то его может подписать только тот, в чьем распоряжении находится ключ подписи. Если имеется печать, то ее следует обязательно поставить на бумажном варианте документа.

Итак, правильным образом заполнить платежное поручение на уплату налогов несложно. Для того чтобы это сделать, достаточно внимательно отнестись к процессу указания данных, а также тщательно перепроверить всю информацию (коды, шифры, номера счетов и договоров). Благодаря этому можно избежать ошибок и необходимости менять данные в документе. Важно серьезно отнестись к рассматриваемому процессу. Много времени и усилий для заполнения платежного поручения требуется лишь на первых порах. Когда вы получите все необходимые знания и как минимум единожды примените их на практике, вы почувствуете себя гораздо более уверенно и перестанете сомневаться, что нужно указывать в том или ином поле.

Образцы заполнения платежных поручений и того, как указывать налоговый период в платежке по НДФЛ, могут помочь вам. Однако без хорошей теоретической базы сделать это правильным образом все равно не удастся. Поэтому не стоит пренебрегать изучением соответствующей информации. Уверены, данная статья вам окажет в этом существенную помощь.

Помните, что важно постоянно проверять, не изменились ли актуальные требования законодательства. Только регулярное согласование своих действий с действующими законами поможет предпринимателю оставаться в правовом поле и не нести никаких наказаний. Внимательно следите за тем, как в вашей организации осуществляются выплаты по налоговым обязательствам.

Уделяйте достаточное количество внимания процедуре заполнения налоговых документов. Это поможет вам не беспокоиться излишне и не нести убытков.