Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
01 Янв
Здравствуйте, уважаемые читатели! Мы уже отмечали, что на сайте в разделе накопилось целая серия статей, сориентироваться в которой новичкам немного проблематично. Особенно, если одновременно суть статей надо синхронизировать с формами отчетности – их вы можете найти в разделе .
Ранее мы сделали общую статью про то, . Сегодня же поговорим про отчетность ООО и сроки ее сдачи . Ну и, конечно же, постараемся привести по тексту ссылки на все полезные статьи и бланки, которые имеются на сайте.
Для более удобной и быстрой сдачи отчетности ООО все пользуются ЭТИМ сервисом .
Как и всегда, сначала делим отчетность ООО на группы. Здесь, в отличие от ИП, групп будет пять, а не четыре. Почему так – расскажу далее. Итак, группы:
Теперь поподробнее разберем каждую группу.
Здесь действует стандартное правило: какой налог платим – такую декларацию и надо сдать в ИФНС. Основную информацию представим в виде таблицы:
Налоговый режим | Декларация (бланк) | Сроки сдачи |
ОСНО (общий режим) | Если вы платите поквартальные авансовые платежи: составляется за квартал, полугодие, 9 месяцев до 28 числа месяца, идущего за указанным периодом, и за год до 28 марта уже следующего года
Если вы платите ежемесячные авансовые платежи: составляется за месяц, 2 месяца, 3 месяца и т.д. до 11 месяцев до 28 числа месяца, идущего за указанным периодом, и за год до 28 марта уже следующего года |
|
Составляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом | ||
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Составляется за квартал, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом | |
Составляется за год, сдать надо до 31 марта следующего года |
Как всегда добавлю: ООО на общем режиме является плательщиком НДС, поэтому в таблице указано две декларации: по налогу на прибыль и НДС. Спецрежимы от НДС освобождают, поэтому сдать надо только соответствующую используемому спецрежиму декларацию. При совмещении режимов, например, упрощенки и вмененки – сдать придется 2 декларации, то есть на каждый режим свою.
О том, как заполнять декларации мы уже писали ранее (все примеры для ИП действуют и для ООО, суть проставления данных в бланке одинакова):
Что касается КУДИР для ООО, то тут есть особенности.
Во-первых, ООО будет заполнять КУДИР только на упрощенном спецрежиме. . ООО на общем режиме и ЕСХН не ведут КУДИРы, все необходимые сведения для расчета налога они берут из бухучета. На ЕНВД книгу учета доходов / расходов не ведет вообще никто: ее просто нет. Но учет физических показателей никто не отменял, поэтому его организовать все-таки придется.
Для заполнения КУДИР вам могут помочь следующие статьи:
В зависимости от особенностей деятельности ООО может платить и другие налоги. В их число входят:
Обе декларации составляются по итогам календарного года и сдаются до 1 февраля следующего года.
Для юрлиц, работающих в области добычи полезных ископаемых, или юрлиц, деятельность которых связана с использованием объектов животного мира / ВБР (водных биологических ресурсов), следует уплачивать и сдавать документы по следующим налогам / сборам:
Что касается взносов за работников, то тут с отчетностью все так же, как у . В 2018 году отчитываемся в налоговую (среднесписочная численность, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчет страховых взносов), в ПФР (СЗВ-М и сведения о страховом стаже застрахованных лиц) и в ФСС (сдаем 4-ФСС по взносам на травматизм).
Про кассовые операции мы тоже уже писали не один раз. Итак, организации обязаны соблюдать кассовую дисциплину, в том числе устанавливать лимит по кассе – максимально возможную для хранения в кассе сумма наличности (все сверх нее должно сдаваться в банк). Для малых организаций есть послабление: лимит по кассе можно не устанавливать, но это решение должно быть оформлено соответствующим приказом. Узнать, к какому бизнесу вы относитесь: малому, среднему или крупному – можно по установленным критериям.
СБИС позволяет сформировать любую форму отчетности по всем имеющимся системам налогообложения. Отправляя отчетность через интернет вы получаете в электронном виде подтверждение о доставке – аналог почтовой квитанции и всегда будете оповещены о ее принятии.
Современные технологии позволяют при помощи электронных средств наладить документооборот между контролирующими органами. Не является исключением и Федеральная налоговая служба, которая приветствует подобный вариант взаимодействия.
Перечень налоговой отчетности довольно обширен и периодически меняется. Одним из таких изменений в 2017 году стало требование направлять отчеты по страховым взносам не в Пенсионный фонд России, а в ФНС.
Всю налоговую документацию необходимо подавать в срок, обеспечивая ей достоверность и защиту. Поэтому сегодня все больше предприятий сдают налоговую отчетность с использованием специализированного программного обеспечения и усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП). Благодаря этому возможно не только отправлять отчеты, но и заказывать различные справки, например, выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
В городе Новосибирске у нашей компании Вы можете приобрести ПО для работы в системе «СБИС», функционал которой позволяет формировать и отправлять всю необходимую налоговую отчетность. У нас также возможно заказать выпуск УКЭП.
Перечень документов, входящих в состав отчётности для предоставления в налоговую инспекцию, зависит от четырех факторов: системы налогообложения предприятия, формы собственности, наличия сотрудников, специфики деятельности предприятия.
Если организация отчитывается в соответствии с Общей системой налогообложения (ОСНО), то она обязана направить следующие документы:
1. Декларация по НДС – сдают все предприятия, независимо от формы собственности, ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным;
2. Юридическое лицо (ООО или АО):
Декларация по налогу на прибыль – направляется ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за отчётным, кроме годовой: её нужно предоставить до 28 марта после завершения отчетного года;
Расчёты по авансовым платежам по налогам на имущество и прибыль – необходимо отдать по завершению I, II и III кварталов до 30 числа месяца, следующего за отчётным периодом;
Бухгалтерская отчетность – предоставляется по завершению отчетного года до 31 марта (в 2018 году из-за выходного дня крайний срок переносится на 2 апреля);
3. Индивидуальный предприниматель (ИП):
Форма 4-НДФЛ – сдается через 5 дней после окончания месяца, в котором получен первый доход, в дальнейшем рекомендуется сдавать вместе с формой 3-НДФЛ;
Форма 3-НДФЛ – налоговым периодом является год, после его завершения сдать документы необходимо до 30 апреля.
При Упрощенной системе налогообложения (УСН) достаточно по завершению отчетного года подать соответствующую декларацию: ООО должны отчитаться до 31 марта, ИП – до 30 апреля.
Налоговый учет и отчетность при ОСНО и УСН остаются обязательными даже при отсутствии прибыли.
От предприятий, уплачивающих Единый налог на вмененный доход, декларацию ждут ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Все индивидуальные предприниматели, у которых есть работники, и юридические лица обязаны подавать в ФНС:
2. Единый расчет по страховым взносам – ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
3. Форма 6-НДФЛ – неперсонифицированные сведения о выплатах, начисленных персоналу хозяйствующим субъектом; направляются ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчётным, кроме годовой: её нужно предоставить до 1 апреля;
4. Форма 2-НДФЛ – персонифицированные сведения о выплатах, начисленных персоналу хозяйствующим субъектом; подается по итогам года до 1 апреля.
Помимо всего перечисленного предприятия в зависимости от специфики своей деятельности должны подать декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, транспортному, земельному, подакцизному налогам и т.д.
Нарушение сроков предоставления налоговой отчетности может привести к штрафу и даже замораживанию банковского счета предприятия. Необходимо учитывать, что электронный документооборот с ФНС может занять срок до 6 дней.
В некоторых случаях на законодательном уровне установлено требование сдать отчетность в налоговую в электронном виде. Согласно статьям № 80 и 174 Налогового кодекса РФ это касается декларации по НДС, а при численности персонала за отчетный год (а для новой организации – в момент создания) более 100 человек электронная отчетность в налоговую включает все требуемые сведения. Документация, направленная на бумаге, при этом считается не предоставленной.
Электронная сдача отчетности в налоговую приветствуется, для этого создаются законодательные технические условия с целью перехода на документооборот в сети Интернет.
На официальном сайте налоговой службы предлагаются два способа, позволяющих сдать электронную отчетность в налоговую:
1. С использованием специального программного комплекса «Налогоплательщик ЮЛ», находящегося на стадии пилотного проекта. На сайте службы подробно описан порядок действий, необходимых для работы с данной программой.
Весь процесс сдачи отчетности в электронном виде в налоговую сводится к следующему:
Установка сертификата ключа ЭЦП для ФНС и присоединение корневого сертификата;
Выполнение технических условий использования сервиса ФНС, в том числе регистрация в системе сдачи налоговой отчетности «Получение идентификатора абонента»;
Отправка файла в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД, далее - получатель);
Генерация в ПО «Налогоплательщик ЮЛ» файла транспортного контейнера с налоговой декларацией, подписанный Вашей ЭЦП;
Отправка файла транспортного контейнера в налоговую инспекцию с помощью сервиса загрузки.
2. Через оператора электронного документооборота использованием специализированных программ, например, «СБИС». Процесс формирования и отправки налоговых деклараций в таком случае сходен с описанным в предыдущем пункте.
Электронная отчетность ФНС,направленная через ПО “Налогоплательщик ЮЛ” не включает декларацию по НДС, поэтому предпринимателю необходимо работать сразу с двумя программными комплексами или воспользоваться только услугами оператора электронного документооборота и его программами.
Из всего сказанного выше становится ясно, что без электронных средств связи не обойтись при взаимодействии с ФНС. Необходима установка программного обеспечения и наличие электронной цифровой подписи. Такой подход имеет достаточно преимуществ:
1. Отсутствие необходимости в личном визите в налоговую инспекцию;
2. Сокращение количества ошибок: большинство ПО позволяют проверить правильность заполнения декларации перед отправкой;
3. Оперативность обновления отчетных форм в соответствии с изменением требований законодательства;
4. Защита информации от доступа третьих лиц и корректирования;
5. Подтверждение доставки документов без необходимости ждать акты сверки документов;
6. Возможность не только формировать электронную отчётность ФНС, но и заказать и получить различные справки и выписки о расчетах с бюджетом, просмотреть акты сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, проверить перечень отправленных документов.
Мы предлагаем Вам воспользоваться ПО для работы в системе «СБИС», с помощью которой возможно осуществлять электронный документооборот с налоговой инспекцией. Наша фирма при этом гарантирует обеспечение технической поддержки и помощи в формировании отчетности. Вы также можете заказать у нас выпуск УКЭП.
Отчетность в ФНС – важный момент в деятельности предпринимателей. В этом материалы мы расскажем, как упростить процесс взаимодействия с налоговой службой.
Так или иначе, отчитываться перед налоговой службой обязаны все граждане и предприятия России. Для физических лиц этот процесс проходит довольно просто: нужно оплатить транспортный налог, налог на недвижимость и земельный участок. Оповещения приходят на почту в определенное время и нужно просто произвести оплату. Остальные отчисления берет на себя работодатель.
Для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц отчетность в ФНС сложный процесс. Для них предусмотрены дополнительные сборы.
Налоги для ИП:
Налоги для юридических лиц:
Все отчисления должны быть сданы вовремя, чтобы избежать санкций, которые могут навредить работе.
Федеральная налоговая служба стремится упростить процесс сдачи документов. Для этого существует в ФНС. Отправить данные в электронном виде можно двумя способами:Этот способ дает предпринимателям очевидные преимущества:
Можно забыть о кипах бумаг, которые нужно распечатывать, копировать и отвозить в налоговую, а потом хранить все время, пока действует ИП или юридическое лицо. Казалось бы, просто устанавливаешь программу федеральной налоговой службы и сдаешь отчеты.
Но почему же бухгалтеру и предпринимателю все равно не просто в отчётный период? Дело в том, что прием документов на сайте ФНС пока идет, как пилотный проект. Через сайт нельзя отправить страховые взносы, а некоторые данные нужно дублировать в бумажном виде.
Другой проблемой является регулярная смена форм отчетов. Например, в 2017 году ИП и организации, работающие на УСН, должны вести книгу учетов доходов и расходов в обновлённом виде. Любой бухгалтер знает, что каждый год вводятся десятки таких обновлений, которые влияют на отчетность. За ними трудно уследить. Мало кто готов регулярно обновлять программу, чтобы быть в курсе всех нововведений.
В результате отчеты «заворачиваются» из-за ошибок. Это плохо отражается на бизнесе. Бухгалтеры недовольны и не до конца понимают преимущества отчетов в электронном виде. Как этого избежать? Электронная отчетность в налоговую легко сдается с помощью программы .
После этого возможно отправлять документы во все контролирующие органы с одного компьютера. Не нужно устанавливать модули каждой государственной структуры. Просто загружаете документы, и они уходят в нужное ведомство.
Taxnet Референт максимально упрощает работу бухгалтера и предпринимателя:
Мы заранее предупреждаем, если подходит к концу срок действия вашей электронной подписи и ее можно обновить дистанционно. Если при работе возникнут трудности, то служба поддержи, быстро ответит на любой вопрос удобным для вас способом.
Сегодня для наших клиентов существуют разнообразные тарифы подключения, которые учитывают особенности любого бизнеса. Подробнее с ними ознакомиться можно . Стоит сказать, что программа экономит средства и в 3,5 раза дешевле, чем услуги налогового консультанта! Налоговая отчетность в электронном виде становится обычным процессом, не отнимающим время и деньги.
Налоговая отчетность - это совокупность документов, обязательных к представлению в налоговые органы по истечении определенных периодов времени или при наступлении конкретных событий. Примером последнего может служить случай, когда индивидуальный предприниматель на общем режиме прекращает вести свою предпринимательскую деятельность. Он должен представить в свою ИФНС по месту учета декларацию по форме 3-НДФЛ в течение 5 рабочих дней с даты прекращения деятельности, а не по окончании налогового периода, в котором деятельность была прекращена (п. 3 ст. 229 НК РФ).
Основная причина, по которой организации и ИП должны сдавать налоговую отчетность, - налоговый контроль. Наиболее распространенная его форма - это как раз камеральная проверка представленных деклараций.
Под понятие налоговой отчетности подпадают (п. 1 ст. 80 НК РФ):
Налоговая отчетность организации зависит, прежде всего, от налогового режима, который она применяет. В соответствии с ним определяется, по каким налогам компания является плательщиком и, как следствие, по каким налогам она должна отчитываться в ИФНС. Так, организации-упрощенцы должны сдавать в ИФНС:
Сроки представления налоговой отчетности в 2017 году приведены в
Последние несколько лет государство все активнее подталкивает организации к переходу на сдачу налоговой отчетности в электронном виде, которая осуществляется посредством специализированных операторов связи (не бесплатно).
Невольно прослеживается ассоциация с платными дорогами, где обязательно должна присутствовать бесплатная альтернатива платному участку. Так как основное направление моей деятельности - максимальное сокращение расходов организаций на ИТ, то в данной статье я попытаюсь рассмотреть возможность бесплатной сдачи электронной отчетности.
Сразу обозначу область - будет рассматриваться общая ситуация без углубления в операционные системы и прочее ПО, так как это тема других статей, готовящихся к пуликации.
Обязанность предоставлять отчетность в электронном виде устанавливается каждым контролирующим органом. Также позволительно добровольно перейти на электронный документооборот (ЭДО). Более подробную информацию можно узнать обратившись в контролирующий орган или на их официальных сайтах:
Полезные ресурсы и материалы:
Для сдачи электронной отчетности должно выполняться, как минимум, три условия:
Неплохо было бы еще иметь толкового бухгалтера и системного администратора.
Рынок продуктов для ЭДО представлен в основном четверкой спецоператоров: «Тензор», «Такском», ЗАО «ПФ «СКБ Контур» и ЗАО «Калуга Астрал». Есть ряд и более мелких игроков, например, ООО «Русь-Телеком» со своим флагманом под названием Фельдъегерь .
Помимо продуктов для передачи отчетности, есть программы для ведения бухгалтерского учета с возможностью передачи отчетности в контролирующие органы: 1С (для передачи используется Калуга Астрал), Контур.Эльба и Контур.Бухгалтерия, Мое дело, Кнопка, БухСофт-Онлайн, ImBoss, Небо.
Все решения представляют комплексный подход, предлагая заполнение отчетности, подгрузку готовых файлов из других систем бухгалтерского учета и их передачу, а также ряд сопутствующих услуг (нормативная база, ЭДО с контрагентами и пр.). Естественно, что все решения платные и их стоимость может значительно варьироваться в зависимости от типа организации и режима налогообложения.
На сайте Федеральной налоговой службы РФ приведен список Организаций - операторов Электронного Документооборота .
Не стоит забывать, что каждый контролирующий орган дает возможность заполнять и сдавать электронную отчетность с помощью собственных программ и ресурсов. Об этом далее.
Обычно отчетность выгружается из программ для ведения бухгалтерского учета (1С, Парус, SAP и т.д.). Зачастую это сопряжено с рядом проблем, так как форматы электронной отчетности постоянно изменяются и не все программы успевают за этими обновлениями. Иногда сами пользователи не удосуживаются вовремя установить очередное обновление, либо выгрузка невозможна по иным техническим причинам (отсутствие нужного формата, невалидные XML на выходе и т.д.).
В этом случае можно воспользоваться бесплатным ПО для подготовки электронной отчетности, которое предлагают сами контролирующие органы:
Также на сайтах контролирующих органов есть дополнительное ПО и сервисы, которые могут пригодиться несмотря на способ составления электронной отчетности.
Многие продукты спецоператоров связи (за которые платятся немалые деньги) напрямую обращаются к ресурсам контролирующих органов:
Вопреки расхожему мнению (что государственное ПО крайне несовершенно), все вышеперечисленные программы вполне приемлемого качества и свои функции выполняют. Многие из них построены по принципу отдельной подгрузки xml-шаблонов необходимых форм. Это требует некоторого контроля со стороны пользователя, так как шаблоны часто обновляются (особенно у Росстата).
Совет! Имеет смысл сделать промежуточный репозиторий нужных xml-шаблонов, чтобы затем централизованно обновлять их. В данный момент я рассылаю шаблоны и информирую бухгалтеров об обновлениях с помощью нескольких простеньких Python-скриптов.
Контролирующие органы предоставляют бесплатную возможность передачи отчетности через собственные сервисы:
Требования для работы с ресурсами стандартны. Необходимо иметь Квалифицированную электронную подпись (КЭП), программу криптопровайдер и может потребоваться плагин для работы криптопровайдера с браузером.
Минусом такого способа является необходимость отдельной регистрации на каждом из ресурсов, что не очень удобно при больших объемах данных. В отличии от платных решений, которые предлагают единый бесшовный интерфейс.
Перед отправкой, подготовленные файлы отчетов необходимо подписать электронной подписью. Это единственное узкое место, которое не поддается удешевлению, так как бесплатно подпись для юрлиц никто не делает (на самом деле можно получить бесплатно в рамках акции, об этом далее).
На официальных ресурсах приводятся списки аккредитованных удостоверяющих центров , в которых можно оформить электронную подпись. Там же приведены требования к ним. Если уже имеется какая-либо электронная подпись, то вполне возможно, что она подойдет для подписания отчетов.
Также необходимо наличие программы-криптопровайдера. На официальных ресурсах контролирующих органов в основном используется КриптоПро. Программа имеет пробную лицензию на три месяца. Для экономии можно поставить версию КриптоПро 3.9, а потом установить КриптоПро 4.0 (), выиграв 6 месяцев бесплатной работы. Потом во избежание проблем и головной боли проще приобрести лицензию.
Ряд спецоператоров предлагают для своих сервисов облачные КЭП (КлаудКЭП), которые хранятся на сервере специализированного оператора связи. Для работы с КлаудКЭП не требуется наличие криптопровайдера. Но работать с КлаудКЭП на сторонних ресурсах невозможно.
Upd : Калуга-Астрал позволяет использовать бесплатный криптопровайдер VipNet CSP .
Есть еще один вполне простой способ экономить - всевозможные акции спецоператоров связи. На данный момент (10.05.2016 г.) действуют следующие акции:
КЭП выдаются в рамках акции. Тестируй - не хочу!
При использовании программ и ресурсов контролирующих органов придется потратиться на приобретение КЭП. Средняя стоимость на текущий момент (10.05.2016 г.) составляет примерно 1500 р. Отдельно отмечу, что КЭП и программы-криптопровайдеры используются не только для передачи отчетности, но и для интернет-банкинга, различных ресурсов (госулуги и т.д.). Поэтому расходы на них нельзя относить исключительно к электронной отчетности.
Данный подход подойдет далеко не всем. Он не подходит крупным компаниям с большим объёмом данных (и совершенно другими бюджетами), им целесообразнее использовать платное решение. Но небольшие организации и ИП вполне могут использовать бесплатные аналоги.
Вариант с тест-драйвами подойдет всем, так как они дают доступ к полному функционалу программ, но временный. Конечно, если вы не собираетесь регистрировать новую компанию каждый год.
Многие спецоператоры предлагают минимальные тарифные планы начиная с 500 рублей (без учета акций). Дешевизна достигается благодаря тому, что многие операторы одновременно являются и удостоверяющими центрами, выпускающими КЭП. При этом, подобные тарифы имеют множество ограничений и нюансов, поэтому перед приобретением нужно очень внимательно уточнять все подводные камни дешевых решений. Например, они могут включать только возможность передачи отчетности, без возможности ее заполнения.
Через некоторых сепцоператоров можно сдать нулевую отчетность абсолютно бесплатно. При таком подходе не придется тратиться на КЭП. Это может оказаться оптимальнее, чем использование официальных каналов.
Ознакомиться с тарифами можно по следующим ссылкам:
Внимание! При выборе тарифного плана обязательно указывайте ваш регион, так как в разных регионах разная стоимость.
Отдельного внимания заслуживают решения для ведения бухгалтерской отчетности с возможностью ее сдачи. Совокупная стоимость владения подобными решениями может оказаться дешевле:
Многие ошибочно полагают, что достаточно заплатить деньги и спецоператор будет делать все сам. Это заблуждение. Функции спецоператора определены достаточно четко, а договоры составлены грамотно. По большому счету, единственная обязанность оператора - взять отчет и доставить его до приемного комплекса контролирующего органа. За все остальное он никакой ответственности не несет.
По своему опыту скажу, что с купленными комплексными решениями проблем не меньше (а порой и больше), чем с описываемым подходом. Во многом проблемы связаны не столько с операторами, сколько с приемными комплексами госорганов и не очень грамотными инспекторами.
Бывают случаи когда спецоператоры попросту не успевают реализовать новые версии форм или случаются технические неполадки и приходится обращаться к бесплатным программам, а отчетность передавать по официальным каналам.