Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
Приняв решение открыть бизнес, предприниматель сталкивается с рядом процедур, необходимых для начала ведения законной деятельности. Одной из обязанностей индивидуальных предпринимателей является уплата налогов в казну государства.
Доход работника организации, как и доход физического лица, работающего на себя, облагается налогом.
В первом случае, это единственно возможный НДФЛ, который на сегодня составляет 13%. Для ИП российским законодательством предусмотрены несколько систем налогообложения . Отличие их состоит в ставке, ограничениях и льготных условиях.
Как известно, прибыль получается не только увеличением доходов, но и сокращением расходов. Поэтому еще в период планирования собственного бизнеса важно выбрать, какой вариант уплаты налогов будет наиболее выгоден и удобен , так как это существенная статья расходов. Чтобы не платить лишнее и не нарушать закон, достаточно разобраться в особенностях каждой системы налогообложения.
Если от ИП нет заявления о переходе на иной вариант, по умолчанию он становится плательщиком общей системы налогообложения (ОСН). Данный режим является основным, действующим на территории РФ. Это единственный вариант, не имеющий ограничений. ОСН разрешено применять всем без исключения .
Но при общей системе налоговая нагрузка выше, чем при других, и требований к отчетности больше. Налоги, обязательные для ОСН:
Если индивидуальный предприниматель использует ОСН, он должен несколько раз в год предоставлять отчетность:
Сроки оплаты взносов в ПФР и ФСС одинаковы для всех форм налогообложения.
Бухучет ИП вести не требуется, но должны быть книга учета доходов и расходов, книга покупок и продаж (необходима для расчета НДС), кассовые книги (если ведется наличный расчет и используются кассовые аппараты). В банке индивидуальный предприниматель обязан иметь расчетный счет.
ОСН — самая неудобная система налогообложения, требующая много сил, средств, времени. Но бывают условия , при которых невозможно применять другие варианты:
Чаще предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН). Чтобы на неё перейти, нужно соблюдение условий :
Использование системы подразумевает уплату только налога на прибыль . Законодательством определены две ставки упрощенного налогообложения: 6% с общих доходов или 5-15% с доходов за вычетом расходов (варьируется на усмотрение региональных властей).
Дополнительным преимуществом УСН является возможность уменьшить начисленный налог за счет страховых взносов, но только если выбрана ставка 6%.
Проще и ведение отчетности: налог подлежит уплате каждый квартал до 25 числа первого месяца следующего квартала, но декларацию подавать необходимо всего один раз — до 30 апреля следующего года.
В 2018 году продолжает действовать льгота для впервые зарегистрированных ИП на упрощенной системе налогообложения, благодаря которой первые два года налог не платится.
Есть случаи, когда налог начисляется не на фактический доход, а на доход, установленный законодательством для конкретных видов деятельности. Это называется единым налогом на вмененный доход .
В Налоговом кодексе РФ прописаны виды деятельности, для которых возможно применение ЕНВД. Кроме того, право использования такой системы налогообложение определяется каждым субъектом РФ отдельно. Не везде ЕНВД действует, и в разных регионах берется в расчет свой коэффициент.
Кроме вида деятельности и территориальной принадлежности в числе ограничений есть количество сотрудников, которое так же, как при УСН, не может быть больше 100 человек.
Выбрав ЕНВД, индивидуальный предприниматель получает немало выгод:
Простая схема взаимодействия с ФНС: каждые три месяца (а именно — до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября) необходимы уплата налога на вмененный доход и подача декларации (в те же месяцы, но до 20 числа).
Если индивидуальный предприниматель занимается несколькими видами деятельности, и не ко всем из них применим единый вмененный доход, придется использовать другую систему налогообложения в отношении не включенных в список видов, например, УСН.
На некоторые виды деятельности распространяется патентная система налогообложения (ПСН). К ним относятся оказание частных услуг, мелкое узкоспециализированное производство, сдача в аренду недвижимости и др.
Срок действия патента ограничен, максимальный равен одному году. Регистрируется один патент на одну деятельность. В случае с ПСН предпринимателю не нужно предоставлять какую-либо отчетность, необходима только своевременная оплата налога по ставке 6%
Не имеет значения реальный доход от бизнеса. Налог начисляется на вмененный доход в соответствие с выбранным видом деятельности и регионом.
Существуют жесткие требования по времени уплаты налога. Так, если срок действия патента меньше 6 месяцев, внести плату необходимо в течение первых 25 дней его действия. То есть ИП должен оплатить налог в начале деятельности, а не по итогам . Если срок действия больше полугода, налог оплачивается двумя платежами: третья часть — не позднее 90 дней сначала работы, остальные две трети до последнего дня действия патента.
ПСН — удобное и простое решение, к тому же впервые открытые ИП получают освобождение от уплаты налогов на срок в 2 года (налоговые каникулы), но, чтобы иметь право применять патентную систему, даже если вид деятельности подходит, должны быть соблюдены следующие условия :
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) подходит еще более узкому кругу предпринимателей. Сфера деятельности должна быть связана с выращиванием, производством, переработкой и продажей сельскохозяйственных продуктов. И доля в общем доходе ИП от такого рода деятельности не может быть меньше 70%.
При ЕСХН облагается налогом по ставке 6% . Если в какой-то год ИП понес убытки (расходы оказались выше доходов), он имеет право сократить расходы на налоги в пределах суммы убытка за предыдущий год.
Применяя ЕСХН, предпринимателю необходимо перечислять налог за каждое полугодие (до 25 июля вносится авансовый платеж, до 1 апреля следующего года – итоговый) и предоставлять декларацию по окончании налогового периода, то есть раз в год до 1 апреля.
Время выбора системы налогообложения — момент регистрации ИП . Так же по окончании налогового периода ИП вправе перейти на другую систему, если соответствует всем необходимым требованиям.
По умолчанию действующим вариантом налогообложения считается ОСН. Чтобы применять тот или иной упрощенный вид, предприниматель должен обратиться в ФНС с соответствующим заявлением.
Если уведомление о смене или применении совместно с действующей системой налогообложения вовремя получено органами ФНС, и ИП не попадает ни под одно ограничение выбранного варианта, будет зафиксирован новый налоговый режим . Но самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог предприниматель не вправе. При расхождении отчетности и сведений в налоговой предприниматель будет считаться неплательщиком.
Помимо налогов ИП должны учитывать еще одну важную статью расходов: страховые взносы . Для расчета фиксированного платежа берется действующий МРОТ. С 1 мая 2018 года минимальный размер оплаты труда составляет 11 163 рублей .
ПФР = 11 163 руб. (МРОТ) * 26% / 100% * 12 мес. = 34 828,56 руб.
Если годовой доход больше 300 000 руб., дополнительно уплачивается 1% с превышающей суммы.
ФФОМС = 11 163 * 5,1% / 100% * 12 мес. = 6831,76 руб.
ФСС (по желанию ИП) = 11 163 руб. * 2,9% / 100% * 12 мес. = 3884,72 руб.
За себя предприниматель должен оплатить страховые взносы до конца текущего года. При получении дохода за год свыше 300 000 руб., добавочный процент необходимо платить до конца первого квартала следующего года.
Страховой платеж за каждого сотрудника составляет 30% от начисленной заработной платы и подлежит уплате е жемесячно до 15 числа . Так же за сотрудников каждый месяц в ФСС нужно перечислять страховой взнос на травматизм, размер которого определяется степенью опасности деятельности ИП — на каждый вид свой коэффициент.
Сбором страховых взносов индивидуальных предпринимателей занимается ФНС, исключение — взносы на травматизм (они в ведомстве ФСС).
Некоторые системы налогообложения предполагают возможность уменьшить размер налога благодаря страховым выплатам. Так, на УСН предприниматель может снизить налог до нуля на сумму уплаченных взносов за себя, если работает один, или до 50% на сумму платежей за себя и сотрудников. Такой же принцип налогового вычета при ЕНВД, но для определения суммы при наличии сотрудников не берутся в расчет взносы за самого ИП.
Учитывая необходимость осуществлять страховые взносы, предпринимателю необходимо правильно выбрать налоговый режим, чтобы максимально сократить расходы, но не ущемляя себя в бизнесе. Чтобы не ошибиться, важно принять во внимание следующие факторы :
После подбора системы налогообложения на основании ограничений в применении и потребностей бизнеса, нужно сделать расчет каждого подходящего варианта. В некоторых случаях выгодно совмещать разные режимы, например, УСН и ЕНВД. А бывает, что удобнее отказаться от двойного учета и все виды деятельности перевести на одну систему налогообложения.
Существование разных налоговых режимов создает реальные условия для ведения честного бизнеса . Государство заинтересовано в развитии индивидуального предпринимательства, поэтому разработаны упрощенные системы и льготы, но не всегда самая низкая ставка означает наибольшую выгоду. Для успешного ведения дел предпринимателю необходимо обдуманно выбирать, какой способ уплаты налогов оптимален именно для него.
Дополнительная информация представлена на видео.
Предприниматели на упрощенке 6%, не имеющие работников, обязаны заплатить два обязательных платежа:
Стоит отметить, что величина процентной ставки в 2018 году составляет 6% , при этом налоговой базой будет выступать размер доходов в денежном эквиваленте . Если объект осуществляет свою деятельность и уплачивает налоги по системе «доход минус расход», процентная ставка будет варьироваться в пределах 5-15% в зависимости от законодательства региона. Налоговой базой, в этом случае, считается размер дохода, уменьшенный на сумму затрат.
ЕНВД на 2018 год не отменен. Федеральный орган исполнительной власти по финансовому контролю предполагал, что вмененку полностью заменит налогообложение на основе патента. Однако подписан нормативно-правовой акт о продлении единого налога на вмененный доход на 4 года.
Кроме этого, ИП получает льготу в виде права снижать ЕНВД на обязательные платежи страхователя во внебюджетные фонды за себя. Стоит отметить, что ИП, имеющий работников, не сможет уменьшить ставку ЕНВД более чем вполовину.
Налоговая ставка для единого взноса на вменяемый доход составляет 15%, а значение коэффициента-дефлятора, утвержденного на 2018 год, имеет показатель 1,868 . Эти величины помогут грамотно произвести расчет налога к оплате.
Патентная система полностью регулируется местными властями . Немного упростилось применение патентной системы:
Налоговая ставка для ПСН составляет 6% . Для расчета итогового взноса в бюджет базовый доход умножают на размер налоговой ставки.
Повторимся, что ставка 6% является предельной и может быть уменьшена исходя из льгот для ИП в отдельной территориальной единице.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в столице, должны принять к сведению информацию о налогообложении недвижимости в 2018 году. Большие помещения для торговли и офисы с общей площадью более 3000 м², а также индивидуальные строения под магазины, кафе, рестораны с площадью не меньше 1000 м² попадают под налогообложение. Стоит отметить, что расчет налога будет производиться на основе кадастровой стоимости здания.
Налоговая ставка ежегодно будет только возрастать:
По мнению экспертов, переход на обновленный алгоритм расчетов обязательного сбора за недвижимость сильно ударит по карману владельцев ресторанного бизнеса, так как кадастровая стоимость зданий под ведение такой деятельности может быть в 5 раз выше инвентаризационной.
Основными изменением налогообложения ИП является отмена таких сборов, как:
Все перечисленные платежи объединились в ЕССН (Единый социальный страховой налог). Ответственность за прием платежей с ИП осуществляет единственный уполномоченный орган ― налоговая инспекция. Правительство, внеся данную поправку, надеется призвать бизнесменов к дисциплине, так как в связи со сложной экономической ситуацией в государстве организованная платежеспособность резко снизилась.
Немало предпринимателей попросту уклоняются от уплаты обязательного взноса, однако введение ЕССН полностью исключит эту возможность.
Ставка ЕССН в 2018 году складывается из нескольких основных платежей :
Плюсы ЕССН:
Власти уверяют, что данная реформа постепенно снизит норму налогообложения до 3%, а это приведет к активности коммерческой деятельности ИП. Есть предположения, что подобные нововведения помогут привлечь инвестиции в хозяйственную деятельность РФ.
На 2018 год размер МРОТ составляет 11 163 руб. и сравнялся с прожиточным минимумом. В случае грубых нарушений ИП при выплате заработной платы работникам, которая не должна быть ниже 11 163 рублей, Законодательством предусмотрены штрафные санкции :
До 1 июля 2018 года все контрольно-кассовые аппараты должны заменить обновленными моделями. Главной особенностью новых аппаратов является возможность передачи данных о выполненных операциях через интернет, сохранность сведений обеспечивает облако.
Введением налоговых каникул на территории РФ занимаются региональные власти, поэтому и в 2018 году режим освобождения от уплаты налогов для ИП будет иметь отличительные особенности в зависимости от территориальной единицы. Однако по опыту применения режима в большинстве регионов, можно выделить общие нюансы налоговых каникул .
Освобождением в 2018 году могут воспользоваться:
Налоговое освобождение распространяется исключительно на обязательные взносы для ИП в 2018 году. Что касается социальных взносов, то их придется заплатить.
Помимо финансовой поддержки власти планируют создать выгодные условия кредитования малого бизнеса. Банки будут предоставлять свои финансовые услуги предпринимателем под 10% годовых . При этом важно помнить, что изменения коснулись и налога на недвижимость, что явно перекроет все предоставленные привилегии.
Какие налоги и взносы должен уплатить ИП с работниками и без по итогам 2018 года?
Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, являются плательщиками налогов и сборов. Обязательных платежей у ИП, применяющих налоговые спецрежимы, меньше, но это не освобождает коммерсантов от строгого соблюдения сроков их уплаты. В сегодняшней статье вспомним, какие налоги и взносы нужно уплатить ИП до конца и по итогам 2018 года.
Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец платежки по налогам и взносам
ИП без наемных работников рассчитывают страховые взносы по итогам 2018 года и уплачивают их в ИНФС по месту учета, поскольку взносы администрируют налоговики. Предприниматель вправе сам определить, с какой периодичностью будет вносить платежи по своим взносам на страхование - каждый месяц, ежеквартально или один раз по итогам всего года.
С доходов, не превысивших в 2018 году 300 тысяч рублей, ИП должен уплатить фиксированный платеж до 31 декабря 2018 года (абз.2 п. 2 ст. 432 НК РФ).
Если доходы коммерсанта в текущем году превысили лимит в 300 тысяч рублей - он уплачивает дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения. Дополнительный взнос следует уплатить в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. За 2018 год - до 1 апреля 2019 года.
Все мы помним, что с этого года платежи по страховым взносам принимает Налоговая, а не ПФР, ФСС и ФОМС. В Соцстрах, как и прежде, нужно платить только взносы на травматизм.
Согласно общим законодательным положениям, ИП производят перечисление взносов до 15-го числа месяца, наступающего за месяцем их начисления с вознаграждений, выплаченных сотрудникам (п. 3 ст. 431 НК РФ). По «травматичным» взносам и иным видам соцстрахования в ФСС срок аналогичный - не позднее 15-го числа месяца, следующего за периодом начисления взносов на выплаты сотрудникам (п. 4 ст. 22 Закона 125-ФЗ). Таким образом, за декабрь 2018 года произвести уплату страховых взносов за работников нужно не позднее 15 января 2019 года.
Кроме страховых взносов, имея в найме работников, ИП обязан уплачивать с выплат вознаграждений своим сотрудникам НДФЛ, выступая для них налоговым агентом по данному виду налога. Срок уплаты зарплатного НДФЛ - не позднее первого рабочего дня, наступающего за днем фактической выплаты дохода (исключение составляют отпускные и больничные, с этих выплат налог нужно уплатить не позднее последнего дня месяца их фактической выплаты сотрудникам).
Кроме того, ИП, применяющие общий режим налогообложения, в течение года перечисляют авансовые платежи по НДФЛ, а по итогам года производят расчет налога с полученной прибыли за год. Самостоятельный расчет авансов коммерсанты не производят, это делают налоговые инспекторы и высылают уведомление об оплате.
Срок уплаты аванса по НДФЛ за октябрь-декабрь 2018 года наступит 15 января 2019 года. При этом если налоговики не выслали уведомление, рассчитывать авансы по подоходному налогу и платить их самостоятельно не нужно. Пени и штрафы начислены не будут.
ИП на любом режиме налогообложения обязан уплачивать транспортный налог при наличии объектов налогообложения, то есть транспортных средств, находящихся в собственности коммерсанта. Аналогичное правило действует и для недвижимого имущества, и для земельных участков в собственности ИП, но как физического лица, а не предпринимателя. Срок уплаты налогов по имуществу (недвижимости, земле, транспорту) за 2018 год - не позднее 1 декабря 2019 года. Основанием для уплаты этих налогов послужит направленное налоговиками уведомление об оплате.
Выше мы коснулись вопроса уплаты НДФЛ ИП на ОСН, предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождены от уплаты этого налога относительно прибыли, которая образовалась в результате ведения предпринимательской деятельности в рамках применения налогового спецрежима. По общему правилу не уплачивают спецрежимники и НДС, а также налог на имущество, эксплуатируемое в целях осуществления предпринимательской деятельности ИП (кроме имущества, оцененного по кадастровой стоимости).
На каждом спецрежиме эти налоги заменены единым платежом. Однако сроки уплаты единого налога на разных режимах налогообложения отличаются. Рассмотрим их.
В конце календарного года целесообразно проводить сверку с налоговиками и Пенсионным фондом. В ИНФС по месту регистрации ИП подается заявление в свободной форме с просьбой о проведении сверки платежей. Сделать это необходимо как минимум для того, чтобы узнать все ли декларируемые вами сведения совпадают с информацией в базе налоговиков, а также для целей сверки проведенных платежей на наличие переплат и задолженностей по налогам и страховым взносам.
Пенсионный фонд больше не администрирует страховые взносы, но, как и прежде, в его функции вменено назначение и выплата пенсий, а также контроль сведений персонифицированного учета. Эти сведения также необходимо сверить до конца года во избежание обнаружения расхождений и назначения пенсионщиками на их основании штрафов за недостоверность поданной информации.
Физических лиц, которые желают открыть ИП, и уже официально оформленных индивидуальных предпринимателей интересуют изменения в налогообложении, перечень и сумма налогов, которые необходимо выплачивать в 2018 году.
Система бухгалтерского и налогового учета в новом году потерпела ряд существенных перемен. С 2017 ИП обязаны в соответствии с действующим законодательством оплачивать страховые взносы не в различные фонды, а в налоговую инспекцию.
С 1 января контроль над оплатой подобных взносов стала осуществлять ФНС РФ. Поэтому ИП не должны производить несколько оплат в ПФР, ФСС, так как платежи объединены в ЕССС. Но проще вести отчетную документацию предпринимателям не стало, так как количество отчетов по факту увеличилось.
Налогообложение ИП в 2018 году потерпели также следящие изменения:
Любой предприниматель, привлекающий определенное количество сотрудников с их последующим трудоустройством, становится работодателем. Поэтому он обязан выплачивать не только зарплату сотрудникам, но и оплачивать установленные законодательством взносы:
Налог на ведение предпринимательской деятельности зависит от выбранной системы и формы налогообложения: УСН, ЕВНД и т.д.
Налоги ИП в 2017 году, в котором отсутствуют сотрудники, на УСН включают два платежа:
Упрощенная система имеет ряд преимуществ для начинающего бизнесменов по сравнению с другими форматами сбора налогов: доступные размеры выплат, освобождение от некоторых видов налогов, отсутствие выплат НДФЛ и налога на имущества и т.д. Налоги для предпринимателей на УСН не предусматривают выплаты НДС.
Упрощенная система не потерпела существенных изменений. Единый налог взымается с ИП за определенный период, считающийся отчетным. ИП делает и составляет отчет за календарные 12 месяцев, но осуществление платежей в налоговые инспекции производиться авансами по итогам деятельности за три месяца.
ИП обладает определенными обязательствами временного характера по оплате предусмотренных законодательством отчислений в налоговые органы:
Расчет единого налога осуществляется по итогам работы за 12 месяцев с учетом авансовых платежей, осуществляемых в налоговые органы. Самостоятельно рассчитать налог и авансовый платеж можно по следующему алгоритму:
Налоги ИП за себя и сотрудников в большинстве случаев нелегко рассчитать в силу разных обстоятельств: некомпетентности, отсутствия времени и т.д. Целесообразно воспользоваться услугами специалистов. Это поможет избежать неприятностей с законодательством, штрафных санкций и т.д.
ЕНВД освобождает бизнесмена от необходимости вести налоговый учет. Такая форма налогообложения подразумевает оплату взноса предполагаемого, а не с учетом фактического дохода. Главная документация в 2017 – это декларация для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД.
Организатор ИП обязан оплачивать в установленные сроки единый налог, который заменяет ряд выплат, включая налог на имущество для ИП, НДС, НДФЛ и т.д. Расчет в 2017 году осуществляется следующим образом: базовая доходность, которая прописана в НК РФ по каждому типу предпринимательской деятельности, умножается на дефляционный коэффициент, также указанный в нормативной документации для каждого вида деятельности. Ставка по налогу составляет 15%.
С первого периода в 2017 года ИП обязан вести учет и производить оплату:
Также существует потребность, как и при любом форме налогообложения, в оплате страховых взносов. Если доход по факту компании не превышает 300 тысяч рублей, то платежи выплачиваются по фиксированной ставке: МРОТ, умноженный на установленный тариф взносов по страхованию, полученная сумма увеличивается в 12 раз.
Каждая предпринимательская деятельность обладает своими нюансами и особенностями. Многие ИП из-за отсутствия знаний в области налогового и бухгалтерского отчетности, неосведомленности и по другим причинам даже неправильно выбирают форму налогообложения, ошибочно предполагая, что выбранный вид для них самый лучший.
Функциональные сервисы онлайн-бухгалтерии «Мое дело» , «Контур» помогут найти ответ на актуальный вопрос, какие налоги платит предприниматель (ИП) в 2017, а также поможет автоматически рассчитать суммы, которые подлежать к выплате.
Компетентные специалисты востребованных сервисов, ориентированных на потенциальных клиентов, решат текущие проблемы, связанные в налоговыми и социальными выплатами с учетом особенностей конкретного ИП.
Индивидуальные предприниматели и небольшие компании могут в значительной степени сэкономить на услугах штатных бухгалтеров, которым необходимо платить существенную заработную плату. Для этого необходимо просто посетить сервисы «Мое дело» и «Контур» , которые выполнят всю работу по составлению отчетности. В случае необходимости специалисты предоставят грамотную и полноценную консультацию.
Предпринимателям уже известно, что в следующем году их ожидают серьезные изменения в налогообложении, страховых взносах, одни поправки улучшат деятельность ИП, другие, наоборот, осложнят ее, например, переход на новые ККТ. В данной статье рассмотрим налоги ИП в 2017 году без работников, какие виды платежей придется заплатить в государственную казну.
Индивидуальный предприниматель на УСН 6% без сотрудников в будущем году оплатит два вида платежей:
1. 6-ти процентный налог по УСН, при этом данное налоговое бремя накладывает на весь доход ИП, а не на чистую выручку, как думают многие. Форма заполнения отчетности довольно проста, любой предприниматель может заполнит ее самостоятельно.
Стоит напомнить, что в текущем году ФНС разработала новый формат «упрощенки». Теперь в графе 120 не указывается ставка налога, размер ставки утверждают власти субъектов государства, согласно региональных льгот. Также появился новый раздел, который посвящен сумме торгового сбора.
2. Если ИП и есть единственный сотрудник, то он оплачивает взносы за свою персону в ПФР и ФФМОС. Известно, что с 01 января 2017 года собирать данные платежи будет Налоговая служба.
Вот о последнем пункте поговорим подробнее.
По уверению властей, налогообложение в 2017 году будет изменено для того, чтобы устранить постоянные искажения в социальной сфере. Правительство считает, что если не произвести реформы, это повлечет за собой нехватку средств в Пенсионном фонде. Дефицит бюджета ПФР может значительно пошатнуть российскую экономику. Известно, что сейчас наблюдаются большие проблемы с пополнением государственной казны, поэтому в настоящее время власти не могут снизить налоговый груз с представителей малого бизнеса, однако введение ЕССН сможет аккумулировать все платежи в одной административной единице — Налоговой службе России.
Многие специалисты против нововведения, считая, что реформа только увеличит налоговое бремя и затруднит деятельности предпринимателей. Однако власти утверждают, что, наоборот, хотят максимально облегчить текущее положение ИП в нашей стране.
Налог для ИП в 2017 году претерпели главные изменения в том, что, начиная со следующего года отменяются взносы в несколько фондов: ПФР, ФСС и ФОМС, все платежи объединит единый социальный страховой сбор, т.е. ЕССС. Также единственным органом, ответственным взимание вышеуказанного сбора, становится Налоговая служба РФ. Власти с введением данной поправки в закон пытаются дисциплинировать российских налогоплательщиков, ведь в условиях экономического спада уровень платежной дисциплины упал до минимума. Сейчас огромное количество индивидуальных предпринимателей, которые уклоняются от уплаты налогов и взносов, введение ЕССС должно ужесточить сбор платежей.
Теперь контролированием оплаты взносов займется Налоговая служба, которая тщательно следит за налоговой дисциплиной.
Нововведение имеет как положительные, так и отрицательные стороны. Единственный минус касается только нечестных налогоплательщиков, теперь им будет сложно обойти оплату сбора. А вот положительного в новом законе больше, во-первых, со следующего года ИП нужно будет предоставить единую отчетность. Также вместо нескольких платежек, придется заполнить только единственную, что позволит сократить количество ошибок при создании отчета и значительно сэкономит затраченное время.
Власти считают, что новая норма позволит снизить налоговую ставку до 3%, повлечет более активное развитие малого и среднего бизнеса. Возможно, данная ситуация сможет привлечь внешних инвесторов в российскую экономику.
Последние новости говорят о том, что власти планируют постепенно приблизить МРОТ к прожиточному минимуму. В текущем году МРОТ соответствует 7,5 тыс. рублей, что составляет 80% от прожиточного минимума в нашей стране.
Известно, что введенный в 2017 году ЕССС будет привязан к МРОТ, как сейчас, к нему привязаны все текущие платежи. Следовательно, повышение минимальной оплаты повлечет за собой увеличение и единого сбора. Конечно, повышение ЕССС приведет к значительному пополнению бюджета. Если, кроме самого индивидуального предпринимателя, у него больше нет сотрудников, то ему придется высчитывать сбор только «за себя».
Налог ИП в 2017 году без работников изменятся, однако это не единственное нововведение, которое ожидают в следующем году, вскоре все индивидуальные предприниматели перейдут на современные онлайн-кассы. В новом оборудовании кассовая лента заменена на фискальный накопитель, который в автоматическом режиме будет записывать все действия кассового аппарата. Причем все накопители не зависят от случайного отключения электроэнергии, данные кассы будут храниться долгое время.
Обработку фискальных данных (ФД) с онлайн-касс будут осуществлять операторы ФД, которые представляют собой организации, являющиеся посредниками между Налоговой службой и торговой деятельностью ИП. Благодаря введению онлайн-касс сократится вероятность утаивания индивидуальными предпринимателями выручки, Правительство рассчитывает, что станет меньше нечестных сделок.
Операторы будут хранить фискальные данные каждого ИП в течение пяти лет.
Теперь предпринимателям придется выбивать не только бумажный чек, но и формировать его в электронном виде. ИП будут заключать договор с оператором ФД на обработку фискальных данных и передачу их в налоговые органы. Продавец сможет отправлять чек покупателю на электронную почту или с помощью СМС.
С 2017 года будут действовать новые штрафы за отсутствие онлайн касс, размер штрафа за непробитый чек будет зависеть от суммы проданного товара или услуги.
Но несмотря на все нововведения, государство обещает всячески поддерживать развитие малого бизнеса в России, рассмотрим, чем власти планируют поддерживать деятельность предпринимателей.
Минэкономразвития выделяет почти 15 млрд. рублей на поддержку малого бизнеса в России, реализовать планы довольно сложно в условиях экономического кризиса. Однако в 2016 году уже было выделена часть из этих средств, правда, некоторые чиновники считают, что 15 млрд. рублей является слишком завышенной суммой, которую нынешний бюджет не потянет.
Также Правительство планирует создать в следующем году более гибкие условия для предоставления кредитов представителям малого бизнеса. Для предпринимателей будет установлена кредитная ставка в 10-11% годовых.
Однако не стоит забывать, что власти вводят новый налог на недвижимость, если ранее налоговое бремя ложилось на владельцев помещений площадью более 2000 кв.м., то теперь налог придется платить за помещения уже с 1000 кв.м.
2017 год ознаменуется множеством нововведений в налоговой сфере, индивидуальным предпринимателям придется адаптироваться к новым реалиям. Что-то довольно сильно усложнит деятельность ИП, но многое и ускорит развитие малого бизнеса в нашей стране, что улучшит бизнес-климат и пойдет на пользу российской экономике.