Налог на лошадиные силы автомобиля. Когда нужно платить транспортный налог

Налог на транспорт должны платить все владельцы машин, как физлица, так и юрлица. В данной статье речь пойдет об организациях. Вы сможете узнать, как платится транспортный налог юр. лицами, как он рассчитывает и начисляется, в какие сроки уплачивается и многое другое.

Транспортный налог в 2016-2017 году для юридических лиц

Прежде всего, необходимо рассмотреть особенности налога на транспорт для юрлиц:

1. Имеются отчетные периоды. Ими признаются первый, второй и третий кварталы. В конце каждого отчетного периода организации должны производить уплату авансовых платежей. По каждому отчетному периоду сдавать налоговую отчетность нет необходимости. Делать это нужно только в конце года.

В некоторых регионах законодательство вообще не устанавливает отчетные периоды, а, значит, и обязанность уплаты авансов.

1. Порядок расчета суммы налога. Компании должны рассчитывать общую сумму налога и авансов полностью самостоятельно, в то время как за физлиц это делают работники налоговой службы. Формулу расчета транспортного налога в 2016 году можно найти в .
2. Порядок уплаты. Транспортный налог для организаций предполагает уплату одним из двух способов:

• Посредством внесения предоплаты;
• Единовременным платежом без авансов.

Если авансовые платежи установлены законодательством, их нужно уплачивать каждый квартал. Их размер составляет одну четвертую часть от годовой суммы. Оплата происходит в сроки, установленные законодательством региона.

Когда налоговый период заканчивается, компании, уплатившие авансы, должны доплатить оставшуюся сумму. Если авансовые платежи законодательство не предусматривает, полная сумма вносится в конце налогового периода.

Подробнее об уплате авансовых платежей по транспортному налогу читайте в .

1. Отчетность по исчислению налога на транспорт. Юридические лица, в отличие от физических, должны сдавать налоговую отчетность. Когда истекает налоговый период (но не позже первого февраля следующего года), компании должны сдать в налоговую инспекцию декларацию.
2. Льготы. Очевидно, что для физических и для юридических лиц предоставляются различные виды льгот. Для юрлиц могут быть предусмотрены такие льготы, как для бюджетных или государственных организаций.

Как рассчитывается транспортный налог для юридических лиц

Как уже говорилось выше, юрлица должны рассчитывать налог на транспорт самостоятельно. Делать они это должны по следующей формуле:

ТН = СН * НБ * НП.

• СН – налоговая ставка, установлена в зависимости от мощности транспорта;
• НБ – база налога, определяется мощностью или другой характеристикой транспорта;
• НП – налоговый период.

Однако региональная власть может установить повышающие или понижающие коэффициенты, которые изменят окончательную сумму налога. Повышающие коэффициенты могут зависеть от цены авто, его возраста, категории пользователя ТС. Понижающие коэффициенты могут устанавливаться для льготных категорий владельцев авто.

Бухгалтерский учет налога на транспорт

Все организации должны вести учет уплачиваемых налогов. Все операции с транспортным налогом отражаются на счете «расчеты по налогам и сборам» (68). Корреспондирующий счет будет напрямую зависеть от способа использования транспорта. Проводки в бухгалтерии могут быть следующими:

• Д20, 23, 25, 91.2 – К68 – начисление налога;
• Д68 – К51 – уплата налога.

Суммы налога должны быть включены в расходы по основной деятельности компании.

В целях обложения налогами доходов суммы налога на транспорт относят на тот квартал, в котором они были либо начислены, либо оплачены. Необходимо не забывать, что для целей налогового учета все расходы по налогу на транспорт должны быть документально подтверждены. Подтверждающими документами могут служить справка бухгалтера, авансовый расчет, регистр налогового учета и другие. Учитывать налог можно только по тому транспорту, который использовался для извлечения коммерческой выгоды.

Организации-упрощенцы могут учитывать налог на транспорт в качестве расходов только при нахождении на объекте «доходы-расходы». Если компания находится на ЕНВД, учитывать суммы налогов на транспорт не нужно.

Отчетность по налогу на транспорт

Не смотря на то, что юрлица должны три раза за год произвести уплату авансовых платежей, сдавать отчетность они должны только один раз в год. Дата сдачи налоговой декларации – первое февраля года, который следует за налоговым периодом.

Предпринимателям и обычным гражданам сдавать отчетность по налогу нет необходимости, так как все расчеты производят за них работники налоговой инспекции.

О сроках сдачи декларации по транспортному налогу можно узнать подробнее из .

Уплата налога

Организации должны перечислять предоплаты в бюджет в течение тридцати дней по окончании очередного отчетного периода. Датой зачисления налога в бюджет будет признаваться тот день, когда необходимые платежные документы были переданы в кредитную организацию.

Сроки уплаты общей суммы налога устанавливает региональное законодательство. В большинстве случаев это февраль и март того года, который следует за отчетным.

Ответственность за неуплату

Если организация не уплачивает налоги, ей придется понести следующие штрафные санкции:

1. Внеочередная проверка налоговой инспекцией.
2. Начисление пени на неуплаченную сумму (в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день).
3. Штрафы за неуплату налогов.
4. Передача дела в суд для принудительного списания долга.
5. Удержание задолженности из доходов плательщика налогов в принудительном порядке.
6. Наложение ареста на собственность неплательщика налогов.

Если организация специально предоставит в отчетности недостоверную информацию, или будет уклоняться от уплаты налогов, уполномоченным работникам, таким, как управляющему компании и главному бухгалтеру, придется понести административное, или даже уголовное наказание.

Срок давности по налогу на транспорт составляет три года. В связи с этим, если налоговая инспекция подала заявление о взыскании задолженности, срок давности которой составляет более трех лет, необходимо обратиться в суд.

Транспортный налог – налог региональный (ст. 14 НК РФ). Он обязателен к уплате на территории того субъекта РФ, где транспортный налог введен в действие соответствующим региональным законом (ст. 365 НК РФ , п. 1 Раздела I Приказа МНС от 09.04.2003 № БГ-3-21/177). Региональные власти, устанавливая налог, определяют налоговую ставку (в пределах ставок, установленных ст. 361 НК РФ), порядок и сроки уплаты транспортного налога, а также налоговые льготы.

О транспортном налоге 2016 для юридических лиц Москвы расскажем в нашей консультации.

Закон Москвы № 33 о транспортном налоге 2016

С 01.01.2009 исчисление и уплата транспортного налога на территории Москвы производятся в соответствии с Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (с учетом изменений и дополнений).

Считать транспортный налог по московским правилам должны те организации или обособленные подразделения, чьи транспортные средства имеют своим местонахождением территорию города Москвы (п. 1 ст. 363 НК РФ). Что является местом нахождения транспортных средств, указано в п. 5 ст. 83 НК РФ .

Так для водных транспортных средств (за исключением маломерных судов) – это место государственной регистрации транспортного средства, а для воздушных транспортных средств - место нахождения организации. Для иных транспортных средств – место нахождения организации (ее обособленного подразделения), по которым в соответствии с законодательством зарегистрировано транспортное средство.

Приведем некоторые основные сведения по налоговым ставкам, налоговым льготам, а также порядку и срокам уплаты транспортного налога в Москве.

Налоговые ставки

Законом города Москвы «О транспортном налоге» в 2016 году установлены, в частности, следующие налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств (ст. 2):

Налоговые льготы

В Законе г. Москвы «О транспортном налоге» в 2016 году предусмотрено, что от уплаты транспортного налога (кроме налога на водные и воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани) освобождены следующие организации (ст. 4):

• оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, - по транспортным средствам, перевозящим пассажиров (кроме такси);
• резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» - по транспортным средствам, зарегистрированным на такие организации с момента включения в реестр резидентов. Льгота действует 5 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства;
• имеющие легковые автомобили с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно. Льгота дается только на одно такое транспортное средство, зарегистрированное на организацию.

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

• налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
• порядок и сроки уплаты налога;
• налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона.

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года». Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы . Не являются объектом налогообложения:

• весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
• легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
• тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
• транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
• транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Когда отчитываться и платить транспортный налог

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.

Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

• если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
• если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
• если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
• если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством. Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию.

Автовладельцы неоднозначно откликнулись на предложение государственной думы отмены выплат транспортного налога в следующем году. Что означает , и как он отразится на кошельках автолюбителей? Будем разбираться.

Госдума внесла на рассмотрение Правительству предложение об отмене со следующего года налога на транспорт. Это не означает полную отмену. Вместо действующей системы предлагается собирать с владельцев автомобилей деньги другими способами. Вот только может выйти так, что одна выплата трансформируется как минимум в два разных платежа. А теперь – подробнее.

Подобная инициатива была внесена председателем действующего комитета по транспорту Государственной Думы Евгением Москвичевым. Он предполагает, что нововведение нужно запускать с 2016-го года. Сейчас транспортный налог представляет собой целевой сбор денежных сумм на содержание инфраструктуры дорог в России. Чиновник предлагает отойти от непосредственных платежей, а включить сбор этих средств в стоимость топлива для автомобилей. Именно такой способ сбора средств на содержание дорог давно используется во многих развитых странах мира.

Скажется ли такой способ на повышение транспортного налога в 2016 году? На сегодня ситуация такова, что почти половина всех российских регионов не могут собрать полностью транспортный налог. А включение его в стоимость ГСМ позволит собирать как минимум 100 млрд. рублей на поддержание российской дорожной сети ежегодно. Это не меньше, чем при существующей системе сбора налога. Выразить в конкретном денежном эквиваленте такой сбор сейчас невозможно. Идут расчёты, сколько рублей должно быть приплюсовано к каждому литру, чтобы выйти на плановый показатель.

Предполагается, что Правительством такая инициативы действительно будет поддержана и транспортный налог посредством прямого сбора будет отменён. Но это вовсе не означает, что прямые денежные сборы с автовладельцев будут окончательно упразднены. Министерствами промышленности и финансов ещё в прошлом году разрабатывались подходы к трансформации транспортных сборов. При введении самого налога в топливную стоимость, планируется внедрить плату за автомобиль, называемую экологическим сбором.

Теперь владельцы новых автомобилей, относящихся к стандарту Евро-5, будут платить меньшую сумму, чем владельцы старых подержанных авто.

При переходе на новый вид транспортного сбора, придётся платить два вида налога – транспортный и экологический.

Ставка транспортного налога в 2016 году

Уплата транспортного налога является обязательством каждого автовладельца за исключением тех, кто обладает льготами по уплате этих сборов. Окончательный ежегодный срок уплаты для россиян заканчивается 1-го июня. Юридическими лицами самостоятельно рассчитывается размер налоговых отчислений, трижды в году деньги проводятся ими авансом, и один раз отчисляется итоговая сумма.

Ставка транспортного налога в 2016 году определяется, как и всегда, каждым регионом или краем РФ на основании федеральных налоговых ставок. Однако, есть ограничение, что регионы не могут свои ставки устанавливать в размере, превышающем более чем в 10 раз федеральные.

Например, считается, что одна из самых высоких российский ставок в Санкт-Петербурге, она составляет от 24 до 150 руб. для легковых автомобилей. При расчётах для авто мощностью мотора менее 100 лошадей, владелец её заплатит налоговую выплату от 1700 до 2400 руб. Или, в сравнение, для такого же автомобиля в столице тот же налог будет от 5 до 7 сотен руб.

В некоторых регионах есть нулевые ставки автомобилям малой мощности. Так неплохо жили автовладельцы машин до 150 лошадок мощностью в автономном Ханты-Мансийском округе. С 2016-го все налоговые ставки будут пересмотрены, и составят достаточно высокие цены.

Формула расчёт суммы налога

Теперь рассмотрим, как производится расчет транспортного налога в 2016 году, изменения в части применения повышающих коэффициентов. Действительно, уже с этого года к налогу на автомобили высокой стоимости будет применяться повышающий коэффициент. Это так называемый налог на автомобильную роскошь. Составлен также перечень авто, к которым применяется подобный коэффициент. Так, для машин закупочной стоимостью от 3-х до 5 млн руб. ставка будет повышена в полтора раза. Для автомашин ценой от 5 до 10 млн. руб. ставка удваивается, а для машин по цене выше 10 млн. руб. – утраивается.

Итак, калькулятор транспортного налога 2016 представлен следующей формулой:

Sн = НБ x НС x К

Sн – итоговая сумма сбора;

НБ – налоговая база – налогом сейчас облагается мощность авто, измеряемая в лошадиных силах;

НС – ставка региона по транспортному налогу, измеряется в рублях за налоговую единицу;

К – коэффициент, равный отношению полного числа всех месяцев владения к числу месяцев по календарю в отчётном налоговом периоде. Когда авто снимается с учёта, месяц снятия включается в исчисление коэффициента.

Льготы на уплату транспортных сборов

Кто имеет льготы на транспортный налог 2016? Мы знаем, что этот сбор находится в полномочиях регионов, поэтому каждым субъектом устанавливается свой перечень льгот на оплату сборов. Узнать этот перечень можно в налоговом учреждении по своему месту проживания. euroescortbabes.com
Для примера приведём вам список льготников на уплату транспортных выплат в г. Москве. Итак, право не уплачивать сбор с одного зарегистрированного на владельца авто с мощностью до 200 лошадей даётся следующим владельцам:

• Героям РФ и СССР
• Инвалидам и ветеранам Великой Отечественной войны, иных боевых действий;
• Жителям Москвы с инвалидностью I и II группы;
• Москвичам – участникам устранения последствия аварии на АЭС в Чернобыле, иным лицам, подвергшимся радиоактивному воздействию на предприятии «Маяк», в результате радиоактивных сбросов в р.Теча, из-за последствий испытания ядерных оружий на полигоне в Семипалатинске;
• Москвичи из подразделений особого риска на военных объектах, участвующих в испытаниях любых ядерных установок
• Москвичи, получившие облучение или инвалидность в связи с любыми радиоактивными испытаниями и установками, включая и космическую технику, и ядерные орудия.

• Один родитель или иной законный представитель детей с инвалидностью;
• Один родитель или иной законный представитель в многодетной московской семье

Транспортный налог в Москве и области в 2016 г.

По словам руководителя городского департамента развития экономики Максима Решетникова, транспортный налог в Москве 2016 повышаться не будет. Напомним, что ранее ходили слухи о повышении размера сбора.

Текущее состояние по Москве выглядит так – налоговый сбор составляет сегодня 17,0 миллиардов руб. Регулярный ежегодный ремонт московских дорог требует 18 миллиардов. Ставка по городу составляет 12 руб. для машин до 100 лошадей, 25 руб. для машин от 100 до 125 лошадей, 35 руб. – для автомобилей до 150 лошадок. Самая высокая ставка 125 руб. положена на авто с мощностями выше 250 лошадей.

Властями Подмосковья, напротив, планируется повышение существующей ставки. Транспортный налог в Московской области в 2016 году увеличится на десяток руб. за одну единицу объёма (лош. силу) для авто с мотором до 100 л.с., так как по этим машинам налог не менялся почти 10 лет. А сейчас из 3 млн. легковых авто, зарегистрированных в области, 1,2 млн. составляют как раз такие автомобили.

Также предполагается, что к грузовому транспорту и автобусам больше 5 лет эксплуатации будет применена максимальная налоговая ставка. Ставки на остальные транспортные средства предполагается повысить на 5 процентов. Но даже несмотря на повышение, итоговая сумма транспортного налога в регионе будет меньше чем в Москве или в С-Петербурге.

На сегодняшний день налог, уплачиваемый владельцами транспорта, по сумме пополнения госбюджета превосходит имущественный и земельный. Несмотря на то, что парламентарии ведут дискуссии об его отмене или уменьшении, как платить транспортный налог (ТН) должен знать каждый автовладелец. Ведь на данный момент этот вид платежа обязательный, а нарушение сроков и порядка уплаты ведет к наложению штрафных санкций.

Обязанность оплачивать транспортный налог лежит на юридических лицах и гражданах, владеющих средством передвижения, оснащенным двигателем. Помимо автомобиля, в этот перечень входят мотоцикл, яхта, мотороллер, грузовик, самолет, автобус, вертолет, гидроцикл, мотосани, снегоход, катер и др.

Исключение составляют следующие средства передвижения:

• маломощные, предназначенные для перевозки людей с ограниченными возможностями;
• воздушные, медицинского назначения;
• суда для транспортировки граждан и др.

Этот вид налога является региональным, то есть поступает в бюджет того региона, где он установлен.

Еще одно важное замечание: налог уплачивается со всех ТС, стоящих на учете в ГИБДД. Даже если вы не ездите на транспорте, уплатить отчисление с него все равно придётся. Если хотите избежать этой обязанности, снимите автомобиль с учета.

Сроки уплаты для физических лиц

Действующим законодательством определено, до какого числа нужно перечислить ТН гражданам, — до 1 декабря 2017 года. Причем перечислению подлежит сумма, исчисленная за 2016 год. Стоит отметить, что с 2016 года период уплаты сбора был увеличен на 2 месяца. Еще в 2015 году автовладельцы совершали платеж до 1 октября.

Если последний день, когда нужно платить налог, приходится на выходной либо праздничный день, последняя дата уплаты переносится на следующий рабочий день.

Сроки уплаты для организаций

Сроки полной оплаты транспортного налога на автомобили для юридических лиц зависят от законодательства конкретного региона. В общем случае оплатить транспортный налог фирма, вне зависимости от налогообложения, должна не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. То есть, за 2016 год – не позднее 1 февраля 2017 года.

Если местными властями принимается решение о введении отчетных периодов, то организации придется сдавать налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи 3 раза в отчетный год (поскольку отчетными признаются кварталы). Например, за I квартал 2016 года, организация должна отчитаться и уплатить ¼ часть предполагаемой годовой суммы транспортного сбора не позднее 30 апреля 2016 года, за II квартал – не позднее 31 июля 2016, за III квартал – не позднее 30 октября. Окончательный расчет и сдачу налоговой декларации нарастающим итогом за весь 2016 год компания производит не позднее 1 февраля 2017 года.

Кто и каким образом рассчитывает сумму платежа?

Исчислением суммы, подлежащей перечислению в бюджет гражданами, занимаются налоговые органы. Для определения автомобильного сбора используется такая формула:

Налог, подлежащий уплате = Ставка налога (в зависимости от региона они разные) х Количество лошадиных сил авто х (Количество месяцев эксплуатации/12)

После расчета сотрудники налоговой службы рассылают всем налогоплатещикам по месту их прописки заказные письма с уведомлениями. В них содержится информация о том, когда и как платить транспортный налог, в каком размере. В 2017 году налоговые извещения направляются в период с апреля по сентябрь.

Если уведомление вами не получено, но вы знаете, что должны заплатить транспортный налог, лучше эту информацию не утаивать, а идти в ближайшее отделение налоговой службы.

С 2015 года действует Закон, согласно которому граждане сами должны сообщать о наличии транспортных средств, являющихся объектом налогообложения. Если вы стали автовладельцем в 2016 году, а извещение на уплату в 2017 году так и не поступило, то обратиться в ИФНС необходимо до конца 2017 года.

Способы уплаты

Существуют различные способы перечисления сбора с автомобилей в бюджет. Наиболее распространены следующие:

• выбрать раздел «Оплата налогов ФЛ»;
• указать нужные реквизиты;
• выбрать «Транспортный налог»;
• указать дополнительные нужные сведения (к примеру, размер платежа);
• выбрать оплату безналичным способом.

Помните: оплачивать через терминал свой сбор с помощью чужой банковской карты нельзя, поскольку нет возможности идентификации лица.

Аналогичным способом можно уплатить сбор и на сайте Государственных услуг .

Ответственность за нарушение сроков уплаты

Основной вид наказания при нарушении сроков погашения задолженности по налоговым платежам – начисление пени. Пеня насчитывается с первого дня неуплаты и за каждый календарный (включая выходные и праздничные) день просрочки в размере 1/360 от ставки рефинансирования, установленной в период недоимки.

Дополнительные меры взыскания:

• отправка уведомления по адресу работы для погашения задолженности из заработной платы;
• компенсация задолженности за счет реализации имущества должника;
• ограничение на перемещения заграницу;
• штраф в размере 20% или 40% от суммы задолженности – в зависимости от того, умышленно либо неумышленно не производились обязательные платежи.

Обобщая все вышеизложенное: физические лица — владельцы транспортных средств, стоящих на учете в ГИБДД, уплачивают сбор с автомобилей на позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, а юридические лица – не позднее 1 февраля.