Когда начисляется налог на автомобиль. На что начисляется транспортный налог

Как и все остальные регионы России, транспортный налог Москва за 2016 год платит на основании своего отдельного закона. Разберемся в его особенностях. Тем более что подходит крайний срок для отчисления этого налога в Москве.

Основной документ

Закон города Москвы № 33 «О транспортном налоге» был принят 09 июля 2008 года. Это основополагающий для Москвы закон о транспортном налоге за 2016 год. Поскольку он устанавливает:

• ставки;
• порядок уплаты;
• сроки уплаты;
• льготы.

Интересно, что Закон города Москвы о транспортном налоге в 2016 году не претерпел никаких изменений. Более того: последние по времени поправки московские депутаты вносили в него еще в начале 2015 года. Это значит, что для московских автовладельцев – предприятий и частных лиц – действуют прежние правила.

Как видно, транспортный налог в Москве на 2016 год для физических и юридических лиц устанавливает один и тот же нормативный документ. Обратим внимание на его некоторые ключевые позиции.

Крайний срок уплаты

Пункт 1 статьи 363 НК РФ говорит, что порядок и сроки отчисления транспортного налога, а также авансовых платежей по нему, для организаций устанавливает региональный закон.

Так вот: срок уплаты транспортного налога в Москве за 2016 год – 05 февраля 2017 года. Однако согласно календарю, это будет воскресенье – выходной день. Поэтому крайний срок автоматически переходит на 06.02.2017 года – понедельник.

Кроме того, для юридических лиц в Москве транспортный налог за 2016 год не предусматривает отчисление авансовых платежей. Это говорит, в том числе, о довольно прочной финансовой основе московского бюджета.

Не перепутайте срок уплаты транспортного налога в Москве со сроком сдачи декларации по нему. Последний – чуть короче и заканчивается уже 1 февраля 2017 года включительно.

Что касается обычных автовладельцев – физических лиц, а также ИП, то для них срок отчисления налога за свой транспорт жестко регламентирует НК РФ: за 2016 год – до 01 декабря 2017 года (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Актуальные ставки транспортного налога на 2016 год: Москва

Для Москвы таблица транспортного налога на 2016 год приведена в статье 2 столичного закона. Приведем ставки по ней в отношении наиболее распространенных транспортных объектов (см. таблицу).

Не секрет, что Москва ставки транспортный налог за 2016 год и вообще держит на самом высоком уровне по сравнению с остальными регионами России.

Основные льготы по транспортному налогу в Москве за 2016 год

Льгота по транспортному налогу может быть 3х видов:

1. снижение налога;
2. уменьшение ставки;
3. полное освобождение от налога.

Согласно московскому закону, в столице действует только последний вид льготы. Хотя он и самый желательный.

Юридические лица, зарегистрированные со своим транспортом в московских ИФНС, могут законно не платить рассматриваемый налог всего лишь в 2 случаях:

1. организация занимается перевозкой пассажиров (не такси);
2. предприятие – резидент особой экономической зоны в Зеленограде (срок льготы – 5 лет).

Для физических лиц льгот предусмотрено в разы больше. Однако не все так просто. Например, для пенсионеров Москвы льготы по транспортному налогу за 2016 год вообще не предусмотрены. Чтобы быть освобожденным от налога, нужен дополнительный статус. Например:

• инвалид/ветеран боевых действий;
• инвалидность (только I и II гр.);
• узник фашизма;
• есть ребенок-инвалид;
• чернобылец и др.

За одно ТС многодетная семья в Москве транспортный налог за 2016 год не платит. То есть, авто зарегистрировано на одного из таких родителей (усыновителей).

Глава 28 НК РФ. Транспортный налог

Транспортный налог платят организации и физические лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. Налог на автомобили рассчитывается исходя из мощности двигателя. Юридические лица сами считают транспортный налог, расчеты за граждан (включая ИП) делают налоговики. Настоящая статья посвящена главе 28 НК РФ «Транспортный налог». В ней доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты транспортного налога, ставках налога и сроках сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.

Где введена уплата транспортного налога

Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. В каждом из субъектов Федерации уплата транспортного налога введена отдельным законом субъекта и, соответственно, имеет региональные особенности.

Как соотносятся общие правила и региональные особенности

Правила начисления и уплаты транспортного налога закреплены в главе 28 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые отличия в рамках общих правил.

Так, закон того или иного субъекта может утвердить свои ставки налога, но эти ставки в общем случае не должны более чем в десять раз отличаться от значений, приведенных в НК РФ. Кроме того, регион имеет право установить собственный срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций (при условии, что крайний срок для перечисления суммы налога наступает не ранее того, что определен Налоговым кодексом). Срок уплаты налога для физических лиц региональные власти устанавливать не вправе, поскольку этот срок прямо закреплен в Налоговом кодексе. Наконец, региональные власти могут по своему усмотрению ввести льготы по транспортному налогу, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.

Кто платит транспортный налог

Организации и физические лица включая индивидуальных предпринимателей, на которых зарегистрировано транспортное средство (далее — ТС). В случае, когда ТС находится в аренде, налог платит арендодатель. Если транспортное средство передано в лизинг, то налогоплательщиком является либо лизингодатель, либо лизингополучатель. Это зависит от того, на чьем балансе учтено ТС. При смене собственника (продаже, дарении и т д.) налогоплательщиком становится новый хозяин транспортного средства, а прежний владелец перестает платить налог.

На что начисляется транспортный налог

На автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Также транспортный налог начисляется на самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусники, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и иные водные и воздушные ТС.

На что не начисляется транспортный налог

В главе 28 НК РФ приведен закрытый перечень транспортных средств, освобожденных от налога. В него, в числе прочего, входят весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил. Также под налог не подпадают оборудованные для инвалидов легковые автомобили, транспортные средства в розыске (при условии, что факт угона подтвержден соответствующим документом), промысловые морские и речные суда и некоторые другие виды ТС.

Налоговые ставки

Ставка зависит от физического показателя, характеризующего то или иное транспортное средство. Для автомобилей таким показателем является мощность двигателя в лошадиных силах, для большинства воздушных судов — паспортная статическая тяга реактивного двигателя, для ряда водных буксируемых ТС — валовая вместимость в регистровых тоннах.

Ставки установлены на единицу показателя: одну лошадиную силу, один килограмм силы тяги и одну регистровую тонну соответственно. Например, для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. ставка, приведенная в Налоговом кодексе, равна 15 руб. на одну л.с*. Напомним, что региональные власти вправе уменьшить или увеличить ставку, но не более, чем в 10 раз. Значит, закон того или иного субъекта может установить значение ставки для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. в пределах от 1,5 до 150 рублей на одну л.с.

Начиная с 2011 года субъекты РФ получили право неограниченно уменьшать ставку для автомобилей с мощностью двигателя менее 150 л.с. Так, для данного вида ТС регионы могут установить ставку, которая, к примеру, в 15 или 20 раз меньше той, что указана в НК РФ.

Субъекты РФ также могут дифференцировать ставки в отношении каждой категории транспортных средств с учетом экологического класса и количества лет, прошедших с года выпуска ТС.

Как рассчитать транспортный налог

Нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога. Сумма налога рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговая база в общем случае — это значение физического показателя, характеризующего ТС: количество лошадиных сил, количество килограммов силы тяги и количество регистровых тонн.

Определять базу и начислять налог нужно по итогам налогового периода, который равен одному календарному году. Приведем пример. Допустим, налогоплательщик в течение всего года владел легковым автомобилем с мощностью двигателя 81 л.с., ставка транспортного налога для таких ТС в данном регионе равна 7 руб. на одну л.с. Значит, сумма налога за этот год составит 567 руб. (7 руб. х 81 л.с.).

Если транспортное средство зарегистрировано, либо снято с учета в середине года, то сумму налога нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, деленному на количество календарных месяцев в году.

В 2015 году и ранее дейстсвовало следующее правило: месяц регистрации и месяц снятия с учета принимались за полные месяцы. Начиная с 2016 года алгоритм изменился. Теперь, если транспортное средство зарегистрировано 15-го числа или ранее, то месяц регистрации считается за полный месяц. Если же транспортное средство зарегистрировано после 15-го числа, то месяц регистрации вообще не учитывается. При снятии ТС с учета действует «зеркальная» норма: если снятие произошло 15-го числа или ранее, соответствующий месяц не учитывается. Если же снятие произошло после 15-го числа, то соответствующий месяц принимается за полный.

Поянсим на примере. Предположим, налогоплательщик 1 марта зарегистрировал легковой автомобиль с мощностью двигателя 81 л.с., а 1 июня того же года снял машину с учета. Ставка налога равна 7 руб. на одну л.с. Получается, что налогоплательщик владел автомобилем на протяжении трех полных месяцев (март, апрель, май). Значит, коэффициент равен 0,25 (3 мес.: 12 мес.), а сумма налога за этот год составит 141,75 руб.(0.25 х 7 руб. х 81 л.с.).

Начиная с 2014 года транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 000 000 рублей рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Всего установлено пять коэффициентов в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска. В частности, сумму транспортного налога в отношении автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более одного года, нужно умножать на коэффициент 1,5. Порядок определения средней стоимости автомобилей и перечни дорогостоящих автомобилей ежегодно публикуются на сайте Минпромторга России.

Заметим, что с 1 января 2015 года организации должны исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении дорогих автомобилей (п. п. 2 и 2.1 ст. НК РФ). Прежде (до 2015 года) повышающие коэффициенты применялись только при уплате налога по итогам года.

Кто занимается расчетом транспортного налога

Налогоплательщики-организации вычисляют сумму транспортного налога самостоятельно. На практике этим обычно занимается бухгалтерия.

За налогоплательщиков — физических лиц (в том числе и индивидуальных предпринимателей) транспортный налог рассчитывают сотрудники налоговой инспекции. Сведения о ТС и их владельцах налоговикам поставляют органы, которые регистрируют транспортные средства (Госавтоинспекция и Гостехнадзор). Налоговый кодекс обязывает эти структуры в течение 10 дней сообщать о регистрации и снятии с учета транспортных средств, а также до 1 февраля давать данные о ТС и их хозяевах по состоянию на 31 декабря предшествующего года.

Получив информацию, налоговики вычисляют сумму налога и направляют налогоплательщику — физическому лицу уведомление об уплате. При этом работники ИФНС вправе предъявить налог не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление транспортный налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.

При этом на практике случается, что в налоговую инспекцию своевременно не поступает информация о приобретении физическими лицами в собственность транспортных средств. В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налог из-за этого не уплачивается. Чтобы урегулировать эту проблему с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц — сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, если за весь период владения транспортным средством физическое лицо не получало уведомлений и не платило налог. Помимо сообщения требуется представить также и документы, подтверждающие госрегистрацию транспортных средств. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Начиная с 2017 года физлица, не исполнившие указанную обязанность, будут платить штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов транспортного средства.

Когда перечислять сумму налога

Налогоплательщики-организации должны перечислять транспортный налог не позднее даты, установленной законодательством региона. Согласно нормам главы 28 НК РФ такая дата не может быть более ранней, чем 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Законы субъектов РФ могут ввести отчетные периоды по транспортному налогу. Это первый, второй и третий кварталы соответственно. В регионах, где отчетные периоды введены, организации должны в течение года делать авансовые платежи. Размер такого платежа — одна четвертая произведения налоговой базы и ставки. Перечислять авансовые платежи нужно в установленный законом субъекта РФ срок. При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года. Регионы, в которых введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков-организаций от авансовых платежей.

Налогоплательщики — физические лица (включая индивидуальных предпринимателей) не делают авансовых платежей по транспортному налогу. Они перечисляют только итоговую сумму налога, указанную в уведомлении. Уплатить транспортный налог физические лица обязаны не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, физические лица могут добровольно внести так называемый единый налоговый платеж физического лица. Для этого нужно просто перевести некую сумму на соответствующий счет Федерального казначейства. Деньги будут списаны в счет исполнения обязанности по уплате «имущественных» налогов, в том числе транспортного налога. Инспекция сама решит, как зачесть средства: в счет предстоящих платежей либо в счет уплаты недоимки.

Как отчитываться по транспортному налогу

Налогоплательщики-организации обязаны сдать декларацию по транспортному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обратите внимание: в отличие от даты уплаты дата предоставления декларации едина для всех регионов и не может варьироваться в зависимости от субъекта РФ.

Организации, на которых не зарегистрированы ТС, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны отчитываться по транспортному налогу.

Для налогоплательщиков -физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей) отчетность по транспортному налогу не предусмотрена.

Куда сдавать отчеты

Если ТС зарегистрировано на обособленное подразделение организации, то сдавать декларацию и расчеты нужно в ИФНС, где стоит на учете данное подразделение. При этом в полях декларации и расчета, предназначенных для кода причины постановки на учет, необходимо указать КПП подразделения.

Владельцы различных видов транспорта должны своевременно отчислять в казну соответствующий налог. Одна из его целей – компенсировать вред дорожному полотну и окружающей среде. Каков [срок уплаты транспортного налога в 2016 году ? Как перечислить деньги? Что делать в спорной ситуации? Подобные вопросы возникают постоянно. В нашей консультации – понятные ответы на многие из них.

Кто и за что платит

Отдавать в казну транспортный налог обязаны граждане, на которых записано в ГИБДД транспортное средство (далее также – ТС).

Интересно, что такие взносы регламентирует не только Налоговый кодекс РФ, но и акты муниципальных властей. То есть ставки и особенности расчета нужно узнавать в местной налоговой инспекции.

Под налог попадают наземный, воздушный и водный транспорт (грузовики, самолеты, яхты и т. д.). Но некоторые из них не облагаются налогом. Например:

• автомобили для людей с ограниченными возможностями (мощность до 73,55 кВт);
• воздушный транспорт для оказания медицинских или санитарных услуг;
• суда для перевозки пассажиров и т. д.

Сроки уплаты транспортного налога 2015, 2016

Согласно ст. 363 НК РФ, налог за 2015 год отдают в бюджет не позднее 1 декабря 2016 года включительно.

Когда последний день выплаты совпадает с выходным или праздником, дата переходит на первый рабочий день. А само финансовое обязательство возникает с момента получения уведомления.

Налоговики направляют плательщику этот документ не позднее 30 рабочих дней до наступления платежа. Обычно его получают через почту заказным письмом. А для пользователей электронного портала «Налогоплательщик» информирование происходит по ТКС.

Ставки и сроки уплаты транспортного налога в Москве и МО

Многие жители Москвы и Московской области предпочитают передвигаться на автомобилях мощностью около 250 л. с. Налоговые ставки за подобный транспорт стали существенно выше с 2016 года. Заметим, что для остальных видов ТС показатели ненамного отличаются от центральных субъектов РФ.

Аналогичные сроки уплаты транспортного налога – в Московской области (постановление Правительства МО № 33), а ставки показаны в таблице:

Способы перечисления транспортного налога физическим лицом

Люди производят платеж на основании уведомлений, рассылаемых ИФНС. Они содержат информацию об обязанности заплатить налог, а также:

• сведения о владельце и транспортном средстве;
• ставку;
• налоговую базу;
• размер денежных средств, которые надо выплатить;
• расчетный период;
• срок уплаты транспортного налога ;
• вариант оплаты.

Платить налог на транспорт по месту проживания можно разными способами. Наиболее привычными остаются следующие (см. таблицу).

Платежи авансом

Некоторые люди предпочитают вносить средства, не дожидаясь рассылки от налоговой инспекции. Совершить платеж заблаговременно можно в электронном сервисе, который находится на официальном сайте ФНС. Вот, как надо действовать:

1. Загрузить сайт www.nalog.ru.
2. Пройти авторизацию.
3. Перейти в меню «Заплати налоги».
4. Выбрать раздел «Физические лица».

Для выполнения последнего действия нужно указать:

• вид налога;
• личные сведения;
• адрес приписки ТС.

Остальные поля будут заполнены автоматически.

Не забывайте: срок оплаты авансового платежа по транспортному налогу установлен только для юридических лиц. Обычные люди производят выплаты в любое время, но не позднее 1 декабря следующего года.

Последствия за нарушение сроков оплаты

Законодательство предусматривает ответственность за несвоевременное соблюдение срока уплаты транспортного налога (в 2016 году и др.). Это – начисление пеней. Согласно ст. 75 НК РФ, расчет производят по формуле:

Nт – несвоевременно оплаченные средства;
Д – количество просроченных дней;
Р – действующая ставка рефинансирования.

Пени начисляют со дня, следующего за датой окончания срока платежа. Причем в расчет идет каждый день – вместе с выходными и праздниками. Задолженность считается отсутствующей в день исполнения финансовых обязательств.

Вообще законодательство предусматривает разные меры наказания за неуплату транспортного налога:

• наложение штрафа в размере 20% или 40% от задолженности перед казной – в зависимости от того, умышленным ли было нарушение (ст. 122 НК РФ);
• компенсация задолженности за счет имущества владельца ТС;
• уголовные меры (в крайних случаях).

Спорные моменты

На практике люди иногда сталкиваться с ситуациями, которые вызывают затруднения. Тогда возникает вопрос, кто несет ответственность за нарушение и какие действия предпринимать. Рассмотрим некоторые из них.

Транспортный налог рассчитывается по техническим параметрам ТС. Сведения о транспорте в налоговые службы поступают от работников ГАИ. Транспортным налогом были заменены сразу несколько действующих налогов: за пользование автодорогами, на воздушно-транспортные средства и налог с владельцев транспорта.

Суть транспортного налога в современной редакции заключается в том, что каждый владелец транспорта оплачивает использование федеральных дорог и оплачивает загрязнение окружающей среды.

После того, как налоговая инспекция получает от ГАИ информацию о транспорте, её специалисты самостоятельно рассчитывают сумму налога для физ. лиц.

Ежегодно налоговая инспекция рассылает плательщикам налогов уведомления, в которых указан срок оплаты и величина налога. В уведомлениях содержатся реквизиты платежа и информация за прошедший год.

Например, в 2013 году нужно было оплатить налог за 2012 год и так далее. Соответственно 30. 01. 2018 г. - крайний день сдачи декларации за 2018 г.

До какого числа нужно уплатить частному лицу

Сроки оплаты налога устанавливаются местными властями. Властные органы муниципалитетов и субъектов РФ в прошлом году имели возможность принять и установить новые сроки уплаты транспортного налога, которые должны были вступить в силу с 1. 01. 2018 года.

До того срок оплаты заканчивался 1 ноября. Если же местными властями такая дата не установлена, то оплата должна осуществиться не позже 1 октября следующего года.

Сроки оплаты по некоторым регионам страны приведены в таблице ниже:

Налогоплательщик обязан оплачивать транспортный налог по месту регистрации своего ТС.

Транспортный налог уплачивается только после получения уведомления. И обязанность по проплате транспортного налога возникает не раньше даты получения этого уведомления (пункт 3 ).

Сроки уплаты авансового платежа

Транспортный налог, по сути, налог региональный. Поэтому сроки оплаты и самого налога и авансовых платежей устанавливаются местными властями. В Москве, например, оплата авансовых платежей вообще не предусмотрена.

Оплата авансовых платежей происходит в бюджет по месту нахождения ТС:

И по авансовым, и по годовым платежам сроки оплаты налога устанавливаются на региональном уровне.

Государство, посредством НК РФ, может только порекомендовать, чтобы по окончанию года налог был оплачен не ранее чем 1-го февраля следующего года. Ранее этого срока оплачивать транспортный налог нет надобности.

Ответственность за просрочку

За неуплату или несвоевременный платеж по транспортному налогу, налогоплательщику грозит административная ответственность в виде штрафов или пени.

Если по невнимательности человек не заплатил или не полностью заплатил налог, то на него налагается штраф, который составляет 20% суммы налога.

Но в случае, если доказано, что человек умышленно уклонялся от оплаты налога, то сумма штрафа возрастает до 40%.

Однако перед наложением штрафа нарушителю начисляется пеня (1/300 ставки рефинансирования день просрочки).

Если же после начисления пени или штрафов гражданин продолжает игнорировать оплату налога, то его ждёт судебное разбирательство.

Проверить существование задолженности можно посетив налоговую контору или сайт этой организации. Для этого не нужно ждать уведомления.

Обнаружив задолженности, их можно сразу же погасить с минимальными для себя неприятными последствиями.

Требования по погашению задолженности

Сумма транспортного налога, который должен оплатить гражданин, указывается в налоговом уведомлении. Оно имеет установленную форму и направляется непосредственно плательщику.

В случае если налоговое уведомление не получено и, как следствие, не оплачен налог, то граждане обязаны сообщить налоговым службам о транспорте, который находится в их распоряжении.

Закон введён в действие с 2018 года. Поэтому если сведения будут предоставлены в текущем и следующем годах, то налоговые службы не начислят налог за предыдущие 3 налоговых периода.

Информацию в инспекцию следует предоставлять только раз в год: до 31.12 следующего года.

Налоговое уведомление передаётся физическим лицам следующими способами:

• лично под расписку;
• по почте заказным письмом;
• в электронном формате.

Что такое срок давности

Иногда между налоговиками и частными лицами возникают споры и вопросы, непременно требующие разрешения. Один из таковых – физическими лицами.

Кроме того люди хотят знать есть ли «амнистия» по данному налогу и на чём основаны требования налоговиков по оплате транспортного налога.

Зачастую налоговыми специалистами обнаруживается недоимка только по истечении нескольких лет после установленного срока оплаты. В таком случае плательщик налогов получает уведомление об оплате налога за несколько лет.

Согласно поправкам, которые были внесены в налоговый кодекс РФ, налоговая инспекция может предъявить претензию только за 3 налоговых периода.

Другими словами, человек получивший уведомление, должен оплатить налог только за 3 предшествующих года.

Рассмотрим на примере: Допустим, в 2013 г. получено уведомление про оплату налога за срок от 2008 до 2012 г. г. В этом случае плательщик налога имеет право оплачивать только 2010, 2011 и 2012 г. г. По остальному периоду налоговая служба не имеет права требовать оплаты.

Только получив уведомление, у налогоплательщика возникает обязанность по оплате налога, но никак не раньше.

Если налогоплательщиком налог не оплачен в установленные сроки, то инспекция имеет право взыскать налог.

Уведомление об оплате выявленной недоимки должно быть выслано налогоплательщику в течение трёх месяцев со дня её обнаружения.

На исполнение налогового требования даётся 10 дней со дня его получения. В случае неуплаты в эти сроки, налоговая может обратиться в суд с исковым заявлением.

Как платят ИП

Индивидуальный предприниматель обязан периодически представлять отчёты и оплачивать транспортный налог. Величина налога зависит от принятого предпринимателем налогового режима и типа деятельности.

Порядок сбора, сроки предоставления отчетности и оплаты транспортного налога (обычно поквартально) устанавливается муниципалитетами или региональными властями.

ИП может оплатить налог с расчетного счета.

Такая форма оплаты имеет свои преимущества:

• экономия на комиссии;
• экономия времени (не требуется лично посещать финансовое учреждение, а оплатить можно посредством интернет).

Если предприниматель, частное лицо или организация использует ТС по доверенности, то плательщиком налога остаётся владелец транспорта.

При этом тот, кто пользуется данным транспортом, должен сообщить в налоговую инспекцию о том, что ТС используется по доверенности.

В налоговом кодексе РФ () сказано, что сумму транспортного налога просчитывают работники налоговых инспекций.

Это снимает определённые обязанности с налогоплательщика и перекладывает их на налоговиков, но в то же самое время плательщику следует перепроверять данные, которые поступают от налоговых органов. Осторожность, внимательность и контроль в этом деле совершенно не помешают.

Транспортный налог, так же как и другие налоги очень важен для физического лица.

Поэтому во избежание проблемных ситуаций с работниками налоговых контор, его игнорировать не стоит, так же не желательно подавать неверные сведения о ТС или попросту «забывать» проплачивать. Этот вопрос нужно мониторить со всей серьёзностью ответственного человека.

Видео: Близятся сроки уплаты имущественного и транспортного налогов с физических лиц

Все собственники транспортных средств вне зависимости от того, являются ли они юридическими, или физическими лицами, обязаны платить транспортный налог. Но мало того, что необходимо самостоятельно знать, как и в каком размере уплачивается сбор, необходимо еще и соблюсти сроки уплаты транспортного налога . В нашей статье вы узнаете о том, какие есть сроки уплаты, для кого они предусмотрены и какая ответственность грозит налогоплательщику в случае, если он не уложиться в срок и не заплатить по своим обязательствам.

Общие положения о транспортном налоге

По НК транспортный сбор платят все без исключения физические лица, у которых есть в собственности автомобиль, и все юридические, то есть представители бизнеса. Правда, на сейчас есть утвержденный список тех объектов, за которые платить нужно, а за которые не нужно. И далее список таких транспортных объектов.
Обязательно подлежит налогообложению:

1. Автомобили любой марки и года выпуска;
2. Автобусы;
3. Мотоциклы;
4. Грузовой транспорт;
5. Моторные лодки, яхты, парусники;
6. Авиатранспорт, в частности, самолеты и вертолеты;
7. Другие виды транспорта.

Но, несмотря на кажущийся обширный список транспортных средств, есть и обширный список тех объектов, за владение которыми не нужно платить налог. К ним относятся:

• Легковые автомобили, которые специально сделаны или переоборудованы для людей с ограниченными возможностями;
• Те транспортные средства, которые были предоставлены физическому лицу за счет фонда социального обеспечения. Но только в том случае, если их мощность не превышает 100 лошадиных сил;
• Судоходный транспорт промышленного и пассажирского назначения, а также речной транспорт;
• Любые виды транспорта, которые официально используются в сельском хозяйстве и которые оформлены именно на фермерские хозяйства и другие виды сельскохозяйственных предприятий;
• Те транспортные средства, которые уже находятся официально в розыске. Налог не начисляется только в том случае, если есть официально подтвержденный об этом документ.

Важно также знать , что за владение транспортными средствами придётся платить все равно, вне зависимости от факта того, находится ТС во владении без использования или с использованием.

Как платить налог

Многие собственники транспортного средства пытаются рассчитать свое обязательство самостоятельно. В этом нет ничего плохого, поскольку в Фискальной налоговой службе работают также люди и они могут ошибаться. Есть много специальных транспортных калькуляторов, которые за счет введения в них информации, рассчитывают размер налога.
Но идеальным и самым правильным вариантом является получение уведомления от представителей ФНС. Направить такое уведомление должны за месяц до того момента, когда наступит крайний срок уплаты обязательства. Таким образом, самое главное знать сроки уплаты налога.

Но правило того, что налоговая служба направляет уведомление с необходимой суммой уплаты, работает не для всех, а только для обычных граждан. Юридические же лица обязаны самостоятельно рассчитывать налог в зависимости от того, сколько автомобилей находиться у них в собственности.

Какая информация должна содержаться в налоговом уведомлении для физических лиц:

1. Сумма транспортного налога;
2. Размер штрафа и пени, если таковы числятся за налогоплательщиком;
3. Реквизиты для уплаты налога;
4. Предельный срок уплаты налога.

Когда же должно прийти налоговое уведомление? Обычно, оно приходит в конце летнего периода, крайний срок – в начале осени. Налоговые органы не дотягивают до предельного срока – до 1 ноября.

Транспортный налог, как и все другие налоги, платится по итогу отчетного периода. То есть, если речь идет об уплате сбора в 2018 году, то тогда налогоплательщик платит его именно за 2017 год.

Что же делать, если гражданину не пришло такое уведомление? Платить или не платить налог? Лучше всего не платить, так как не будет правильных реквизитов, по которым необходимо осуществлять оплату. Именно они указаны в уведомлении.

Внимательными необходимо быть тем, кто зарегистрировался на официальном сайте ФНС и имеет там свой личный кабинет. В таком случае уведомление никогда не придет по почте. Документ такого плана поступит в электронном виде на почту в личном кабинете. Поэтому его необходимо систематически проверять, чтобы потом не платить пеню за несвоевременную уплату.

Сроки оплаты налога

Самый последний вопрос, волнующий большинство: когда платить транспортный налог в 2019 году, чтобы не нарушить сроки соблюсти финансовую дисциплину?
Так вот, оплата транспортного налога происходит до 1 декабря года, следующего за отчетным. Это значит, что налог за 2017 необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года, а налог за 2018 год будет оплачен только в 2019 году.
При этом неважно, в каком регионе проживает автовладелец. Если для других налогов региональные власти могут изменять срок уплаты, то для этого сбора – нет.
По поводу же юридических лиц , то здесь все неоднозначно. Разные компании по-разному платят налог, в разный период. Это связано с тем, что для юридических лиц региональные власти имеют право изменять срок уплаты, в том числе и в зависимости от масштабов деятельности. Но предельный срок уплаты не может быть позже, чем 1 февраля года, следующего за налоговым годом.

И здесь главное знать все о налоговом периоде. Напоминаем, что юридические лица оплачивают транспортный сбор уже не пост фактом, а на основе авансовых платежей. Методика расчета не сложна. Необходимо сумму налога, которая запланирована за текущий год, разделить на 4 части и каждую часть оплатить за каждый квартал. В 4-м квартале в случае корректировки юридическое лицо имеет право провести изменения: заплатить больше или меньше.

По поводу сроков оплаты поквартальных авансовых взносов, то в каждом регионе они разные. Необходимо их уточнять в территориальном представительстве ФНС, чтобы не пропустить нужный срок. На официальном сайте ФНС, а также других специализирующихся сайтах, можно найти необходимую информацию. Но, как правило, в большинстве случаев работает поквартальная система соблюдения сроков. Или до 15, или до 30 числа месяца, следующего за кварталом.

2018, . Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.