Уведомление усн 6 процентов для ип. «Доходы минус расходы»

Правильно рассчитать налог на УСН 6% несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.

Авансовые платежи

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или ораганизация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом:

• За 1 квартал — до 25 апреля.
• За 1 полугодие — до 25 июля.
• За 9 месяцев — до 25 октября.

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке:

• Для ИП — до 30 апреля.
• Для ООО — до 31 марта.

Санкции за неуплату авансов и налога

Что будет, если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную “предоплату налога” и уплатит всю сумму по завершении календарного года? При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим , чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20% от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог, до того как чиновники обнаружили неуплату, то будут начислены только пени.

Расчет налога УСН 6%

Исчисление налога делается по формуле:

Сумма налога = Доход * 6%

Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН “Доходы” от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.

Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

• ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
• ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).

Пример расчета авансового платежа для ООО “Ромашка” за 1 квартал на УСН 6%

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.
Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 * 6% = 25 200 рублей.

В ООО “Ромашка” 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.
40 000 * 3 = 120 000 рублей.
Организация перечислила в фонды взносы в размере 30% от этой суммы:
120 000 * 30% = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 * 3 = 108 000 рублей за квартал.

Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но “предоплату по налогу” организация может уменьшить лишь на 50%, то есть, сумма к уплате будет составлять:
25 200 * 50% = 12 600 рублей.

Таким образом, ООО “Ромашка” должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.

Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6%, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.

Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 1 полугодие на УСН 6%

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец июня составили 220 000 рублей (их них 100 000 рублей за 1 квартал).

Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
220 000 * 6% = 13 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 4 000 рублей, а во втором квартале 5 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

Авансовый платеж в 1 квартале составил:
100 000 * 6% - 4000 (взносы) = 2 000 рублей.

Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
13 200 — 2 000 — 4 000 — 5 000 = 2 200 рублей.

Упрощенная система налогообложения - один из четырех специальных налоговых режимов, действующих в РФ на сегодняшний день. Он избавляет от необходимости уплачивать ряд налогов и ориентирована в первую очередь на малый бизнес (оказание бытовых услуг населению, торговля, общепит и пр.), как ИП, так и ООО. Именно «упрощенку», как правило, выбирают индивидуальные предприниматели. Если, находясь на упрощенной системе, вы выбрали принцип «6 % со всех доходов», то ФНС будет интересовать только сумма ваших доходов, потому что именно они берутся для расчета налога. А сколько вы понесли расходов и на что - только ваше дело. Инспекцию заинтересуют только те расходы, которые влияют на уменьшение налога. На упрощенке в 6 процентов такая ситуация тоже возможна. В этой статье мы расскажем, какую отчетность ИП на УСН 6 % должны предоставлять в налоговую и каким образом можно сократить сумму налога ИП на УСН на страховые взносы.

Нормативная база

Главный нормативный документ, регламентирующий применение УСН, - Налоговый кодекс РФ. Именно в нем фиксирован порядок учета сумм доходов и расходов, схема расчета налоговых выплат, порядок их внесения и др. Помимо этого, деятельность ИП на УСН регламентируется приказами, распоряжениями, федеральными законами, письмами Минфина. Возможность уменьшить размер налога предусмотрена ст. 346.21 НК РФ.

Кому доступна УСН

В соответствии с законодательством Российской Федерации упрощенная система обладает рядом ограничений и условий применения. Далеко не каждая организация может ею воспользоваться. Чтобы налогообложение компании можно было перевести на упрощенную систему, ООО или ИП должен отвечать ряду требований:

В штате должно находиться не более 100 сотрудников, при этом рассчитывается их среднее количество за отчетный период;
. доля участия других организаций в компании должна составлять не более 25 %;
. у организации не должно быть филиалов и представительств.

Запрет на использование УСН. Не могут применять УСН банки, микрофинансовые организации, компании, предоставляющие юридические или ростовщические услуги, организации, деятельность которых связана с ценными бумагами, производством подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых (за вычетом общераспространенных), иностранные и бюджетные организации. Полный список видов предпринимательской деятельности, для которых запрещена УСН, отражен в пп. 1-13, 17, 18, 20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

УСН и ЕНВД. УСН могут применять организации, перешедшие на ЕНВД в отношении некоторых видов деятельности. В таком случае по упрощенной системе учитывается налогообложение в тех видах деятельности, которые не затронуты ЕНВД, однако стоимость основных средств и количество сотрудников рассчитываются относительно всех видов деятельности организации. Доход же учитывается для видов деятельности, которые облагаются налогами по общей системе налогообложения.

Как происходит сдача отчетности

Сдача декларации. Первое и основное для всех - это декларация. Ее по итогам прошедшего года нужно заполнить и сдать до 30 апреля. Не стоит игнорировать эту обязанность, даже если вы не вели деятельность в течение года и сумма дохода нулевая. В противном случае вам могут заблокировать счет и выписать штраф. Просто отправьте «нулевку» и спите спокойно.

Уплата налогов. А вот налог с доходов нужно уплачивать поквартально. По окончании квартала до 25 числа следующего месяца следует перечислять авансовый платеж. Итоговый годовой - до 30 апреля следующего года.

Где взять базу для расчета суммы? Для этого используется Книга учета доходов и расходов. В ее первый раздел нужно вносить все поступления, а затем высчитывать с получившейся суммы 6 %. КУДиР - документ обязательный, хоть с некоторых пор он не регистрируется в налоговой. Несмотря на это, запросить и проверить книгу могут в любой момент.

Как сэкономить на налоге

Помимо налога, ИП должен заботиться о будущей пенсии - своей и сотрудников, если они имеются, - а также о медицинском обслуживании. Для этого необходимо перечислять фиксированные страховые взносы. Если в течение отчетного периода предприниматель уплатил страховые взносы за себя и за работника, сумму авансового платежа можно снизить. Возможно уменьшение налога для ИП на УСН без работников на все уплаченные взносы, а для ИП на УСН с сотрудниками - не более чем на 50 %. Это регламентируется той же ст. 346.21 НК РФ. Далее мы рассмотрим особенности каждого варианта.

Платежи и отчетность ИП на УСН 6 % без работников

В 2018 году сумма фиксированных пенсионных взносов составляет 26 545 руб., на медицинское страхование - 5 840 руб. Если хотите получать больничные и декретные, можете добровольно делать отчисления на социальное страхование. Если доходы ИП на УСН 6 % без работников превышают 300 тысяч рублей, то придется перечислить в счет своей будущей пенсии чуть большую сумму. Стоит вычесть из доходов ИП на УСН 6 % фиксированную сумму 300 тысяч и 1 % с разницы перечислить в ФНС до 1 июля следующего года. Как мы уже упоминали, приятный момент состоит в том, что сумму налога ИП на УСН без работников можно сократить на страховые взносы (размер вычета до 100 %).

Что касается отчетов, то кроме декларации ИП на УСН 6 % никакой отчетности в 2018 году в налоговую не сдают. Исключением является форма 1-ИП в Росстат. Однако органы статистики интересуются далеко не всеми предпринимателями. Многие категории освобождаются от заполнения этой формы, а те, кто не освобожден, не обязаны делать это каждый год - только если попадут в выборку. Узнать о попадании в выборку можно из письма, которое пришлет Росстат в адрес ИП, или самостоятельно на его сайте.

Платежи и отчетность ИП по ставке 6 % с наемными работниками

Работодатель - это уже ответственность. Когда появляются наемные работники, мороки с бухгалтерией, взносами и отчетами становится гораздо больше. Нужно не только выдавать своим сотрудникам зарплату, но и отчислять с нее 13 % НДФЛ, а также заботиться о пенсионном обеспечении сотрудников, социальном страховании и медицинском обслуживании. Сумма страховых взносов обычно составляет 30 % от заработной платы: 22 % на пенсионные взносы, 5,1 % на медицину и 2,9 % - расходы на социальное страхование. Причем если за себя ИП уплачивает их раз в год, то за своих сотрудников - каждый месяц. Для некоторых предпринимателей предусмотрены сниженные тарифы. Для кого именно, можно узнать в 427-й статье Налогового кодекса. Уменьшить налог ИП на УСН 6 % в таком случае тоже можно, но максимум на 50 %. Также возможен вычет торгового сбора, если ИП его платил.
Теперь, разобравшись с суммой взносов, перейдем к отчетам. Кроме декларации ИП сдают по сотрудникам еще несколько форм (в ПФР и ИФНС):

2-НДФЛ на каждого работника, до 1 апреля.
. 6-НДФЛ до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 1 апреля после отчетного года.
. Сведения о среднесписочной численности, 20 января по итогам прошедшего года.
. Расчет по страховым взносам, 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января по итогам отчетного года.

В пенсионный фонд:

СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах), ежемесячно до 15 числа.
. СЗВ-стаж, ОДВ-1, 1 марта после отчетного года. В ФСС представляется форма 4-ФСС до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января. В электронном виде сроки сдачи сдвигаются на 5 дней вперед.

Форма сдачи отчетности

Отчеты по НДФЛ, сумме страховых взносов в пенсионный фонд и налоговую службу можно сдавать на бумаге, если в штате не больше 25 сотрудников. Если на вас работает больше людей, то придется поступать по-современному - отправлять отчетность в ПФР в электронном виде. А вот декларацию по УСН можно представлять в бумажном виде. Обязанность сдавать в электронном возникнет только в случае, если сотрудников будет больше ста, но тогда уже не будет права на применение режима «Доходы 6 %» и отчетность будет уже не та.

Упростите себе жизнь - воспользуйтесь нашими услугами и отчитывайтесь с помощью сервиса . Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд. Вам остается только сохранить отчет, распечатать или сразу отправить его в инстанции из «Личного кабинета». Индивидуальному предпринимателю на упрощенке не нужно держать в голове список всего, что необходимо заполнить. Все это есть в системе. Она и будет вам напоминать о приближающихся сроках отчетности или взносов.

Если у вас есть вопросы, касающиеся работы сервиса, позвоните нам или отправьте письмо на адрес электронной почты. Также вы можете оставить заявку на обратный звонок, чтобы наши специалисты сами с вами связались.

Здравствуйте, дорогие читатели. Сегодня Дарья Мильто (специалист в области бухгалтерского и налогового учетах) подготовила обзорную статью про упрощенную систему налогообложения (она же УСН или Упрощенка).

• кто может применять упрощенку;
• как перейти на УСН;
• преимущества УСН для предпринимателя;
• основные параметры и примеры расчетов налогов по УСН при разных базах (доходы 6%, доходы минус расходы 15% с сотрудниками и без).

Эта статья обязательна для прочтения всем, кто собирается вести бизнес и смотрит в сторону упрощенной системы налогообложения.

Совет! Сильно облегчить ведение УСН и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Упрощенный режим налогообложения достаточно распространен среди индивидуальных предпринимателей и небольших организаций. Это связано с простотой учета, исчисления и уплаты налога, возможностью оптимизировать свою налоговую нагрузку и т.д.

Но, как и любой другой спецрежим, УСН обладает своими особенностями. Рассмотрим важные моменты УСН и изменения, на которые необходимо обратить внимание в 2017 году.

Кто может применять упрощенку

Первый вопрос, который должен возникнуть у предпринимателя, желающего платить налоги по УСН, могу ли я перейти на упрощенку? Да, для перехода на спецрежим существуют ограничения.

Обратите внимание:

• • среднее число сотрудников за год не должно быть больше 100 человек;
  • доходы за год не превышают 150 млн руб. – иначе вы «слетаете» с упрощенки, начиная с квартала, в котором произошло превышение;

Важно! Эта сумма не корректируется на коэффициент-дефлятор, действие соответствующего положения НК РФ приостановлено до 1 января 2020 года. То есть ориентироваться нужно просто на цифру в 150 млн руб.

• • остаточная стоимость основных фондов не должна быть больше 150 млн рублей (актуально для организаций);
  • доля других юрлиц в уставном капитале не может быть больше 25% (также актуально для организаций);
  • у организации не должно быть филиалов.

Важно! С 2016 года организации, имеющие представительства, могут применять упрощенку. А вот для юрлиц с филиалами запрет на ее использование по-прежнему действует.

Напомним, что представительством считается обособленное подразделение, представляющее и защищающее интересы юрлица, а филиалом – обособленное подразделение, выполняющее все или некоторые функции юрлица.

Применять упрощенный спецрежим могут как юрлица, так и ИП. Уже работающая организация вправе перейти на упрощенку в 2018 году, если доход за предыдущие 9 месяцев 2017 года составил менее 112,5 млн рублей.

Важно! Эта сумма также не корректируется на коэффициент-дефлятор, действие соответствующего положения НК РФ приостановлено до 1 января 2020 года. То есть ориентироваться нужно просто на цифру в 112,5 млн. Лимит установлен для организаций, для ИП ограничений не установлено.

Тем, кто впервые сталкивается с упрощенкой, следует также дополнительно изучить главу 346.12 НК, так как УСН не могут применять некоторые организации и ИП.

Что касается организаций, то это:

• банки, инвестиционные фонды, микрофинансовые организации, страховщики и другие аналогичные им;
• бюджетные учреждения;
• иностранные организации;
• занимающиеся азартными играми;
• участники соглашений о разделе продукции.

Кроме того, не смогут перейти на упрощенку организации и ИП, которые:

• производят товары, относящиеся к подакцизным;
• добывают и продают полезные ископаемые (исключение – общераспространенные виды);
• перешли на ЕСХН;
• не сообщили о своем переходе на упрощенку в установленный срок.

Упрощенка не может применяться нотариусами и адвокатами, занимающимися частной практикой.

Преимущества упрощенного режима УСН

В принципе, упрощенка популярна именно потому, что имеет массу достоинств.

Среди них:

• УСН — это инструмент оптимизации налоговых платежей: вы можете существенно сэкономить на налогах;
• налоговый период – год: сдается один раз, в течение года перечисляются авансовые платежи;
• можно вычесть из налога на суммы страховых взносов;

Важно! В связи с введением торгового сбора, из сумм налога теперь можно вычесть не только страховые взносы, но и уплаченный торговый сбор.

• исключает уплату НДС (кроме импорта), НДФЛ (для ИП) и налога на прибыль (для юрлиц);

Важно! Применение упрощенного спецрежима больше не освобождает от уплаты налога на имущество. Изменение вступило в силу еще с 2015 года: налог, исчисляемый с кадастровой стоимости объектов, платят все, независимо от того, какой налоговый режим используется.

• позволяет выбрать базу для налогообложения (доходы или доходы за минусом расходов);
• возможно использование льготных ставок;

Важно! Раньше льготную ставку регион мог установить только для тех, кто считает налог по базе «доходы минус расходы» — она могла быть установлена в границах от 5 до 15%, то теперь это можно сделать и для тех, кто платит налог с базы «доходы». С прошлого года региональные власти могут снизить ее с 6% до 1% на свое усмотрение в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Важно! Для налогоплательщиков Республики Крым и г. Севастополь ставка на период 2017-2021 гг. может быть снижена до 3%, но только для тех, кто будет считать налог по базе «доходы минус расходы».

Важно! Нулевая ставка может быть введена в регионах для вновь зарегистрированных ИП, работающих в социальной, производственной и научной сферах, в рамках «налоговых каникул». К этим трем сфера деятельности добавляется еще и сфера бытовых услуг населению, поэтому те, кто собирается открыть ИП именно в сфере бытовых услуг вполне могут стать в своем регионе участниками «налоговых каникул».

• облегченный бухгалтерский учет (для ИП – КУДИР и основные средства).

Главные недостаток упрощенки – отсутствие НДС. Для ИП и ООО, которым жизненно необходимо сохранить своих крупных контрагентов, НДС становится существенным фактором: им приходится оставаться на общем режиме. Упрощенцы иногда по просьбе покупателя . Заплатить НДС в этом случае все так же необходимо, а вот учесть его как в доходах, так и в расходах уже нельзя.

Как перейти на УСН

Здесь нужно понимать, работаете ли вы уже или еще нет.

Для только что прошедших регистрацию ИП (ООО), порядок действия такой: вам нужно подать заявление в срок 30 дней с даты госрегистрации, иначе вы автоматически становитесь плательщиком налогов по общей системе.

Заявление можно подать одновременно с пакетом документов для регистрации – так даже лучше, а то забудете, просрочите и так далее. Оно составляется по форме № 26.2-1. ИП подают заявление по месту жительства, организации – по месту нахождения. Если вы только собираетесь регистрировать ИП (ООО), то воспользуйтесь сервисом для составления документов и там же вы составите заявление о переходе на УСН. Описание процесса есть в статье, .

Если ИП (ООО) уже работает и желает перейти с нового года на упрощенку, то: заявление нужно подать до 31 декабря текущего года. Важно, чтобы все ограничивающие показатели вашего бизнеса (численность работников, доходы и т.п.) не превышали установленные в НК РФ.

Работающие ООО и ИП вправе перейти на УСН исключительно с начала следующего года.

Если по итогам одного из налоговых (отчетных) периодов ваши доходы превысят годовой лимит, то вы утрачиваете право на применение упрощенки. Вы больше не вправе применять этот спецрежим, причем отсчет начинается с начала того квартала, когда произошло превышение доходов. С этого момента вы – плательщик по ОСНО.

Основные параметры упрощенки

Как и для других налоговых режимов, для УСН установлены основные параметры: объект, база и ставки для исчисления налога, налоговый (отчетный) период. Рассмотрим их.

Объект. Упрощенка предусматривает выбор налогооблагаемого объекта на ваше усмотрение: или величина всех доходов, или разность между доходами и расходами – по сути, прибыль. Объект выбирается сроком на год, соответственно, поменять его можно только с начала нового года.

Пример: ИП использовал в 2016 году УСН на 6%, проанализировав свои доходы и расходы, он пришел к выводу, что ему выгоднее платить налог по схеме УСН 15%. До 31 декабря 2016 года он должен уведомить налоговую инспекцию о своих намерениях, тогда с 1 января 2017 года он сможет использовать УСН 15%.

Тут есть одно исключение: если имеют место быть договорные условия доверительного управления имуществом или действует простое товарищество, то можно использовать только УСН 15%.

Налоговая база. Варианта также два, каждый из которых соответствует тому или иному объекту, смотря какой вы выбрали для налогообложения своего бизнеса:

1. доходы в денежном выражении – для упрощенки по 6%;
2. разность между доходами и расходами в денежном выражении – для упрощенки по 15%.

Следует отметить, что список расходов достаточно ограничен и перечислен в ст. 346.16 НК РФ.

Ставки. Для базы «доходы» ставка составляет 6%, при упрощенке «доходы – расходы» – 15% — эти ставки стандартные! В вашем регионе они могут быть снижены! Чтобы понять, можете ли вы использовать пониженную ставку, необходимо изучить региональный закон!

Пониженная ставка может быть установлена для всех плательщиков УСН по региону, а может лишь для тех, кто осуществляет конкретные виды деятельности, остальные предприниматели будут считать налог в виде 15%. Региональные власти часто используют эту возможность как инструмент привлечения инвестиций в регион.

Здесь обычно возникает вопрос: какой объект выбрать? Безусловно, выбирать объект налогообложения нужно на основе вашей выгоды, то есть наименьшей суммы налога. Сделаем расчеты для сравнения.

Пример: вы зарегистрированы как ИП, применяете упрощенку, доход за год вышел в сумму 900 тыс. рублей, расходы – 430 тыс. рублей. Каков размер налога?

При УСН («доходы» и 6%): 900 * 6% = 54 тыс. рублей.

При УСН («доходы – расходы» и 15%): (900 – 430) * 15% = 70,5 тыс. рублей.

В нашем случае гораздо выгоднее УСН с базой «доходы», а вот если бы расходы вашего бизнеса сложились в более существенную сумму, например 590 тыс. рублей: (900 – 590) * 15% = 46,5 тыс. рублей.

Получается, что УСН (15%) выгоднее применять, если доходы и расходы соотносятся между собой как 1 к 0,6, то есть расходная часть составляет от доходной 60% или больше. Теоретически, если расходная часть расчета составляет 60% доходов, то налог в обоих вариантах окажется одинаковым.

Действительно, если бы расходы были равны 540 тыс. рублей, то:

(900 – 540) * 15% = 54 тыс. рублей.

На практике это правило действует не всегда, так как есть другие факторы. О чем нужно помнить?

1. Не все расходы могут быть приняты для расчета налога:

• чтобы признать расходы, их обязательно нужно документально подтвердить (факт оплаты и факт передачи товаров, работ, услуг). Если расход не подтвержден, он не может быть принят для расчета налога.
• расход должен соответствовать установленному в НК РФ списку, иначе он также не может быть принять для расчета налога;
• некоторые расходы признаются только при выполнении особых условий.

2. При расчете налога по упрощенке в 6% можно вычесть взносы по страхованию:

• разрешается вычесть все взносы за себя, когда ИП не является работодателем;
• можно вычесть взносы как за себя, так и за сотрудников, но не больше 50% от значения налога, когда ИП является работодателем.
• С 2016 года налогоплательщики могут еще вычесть и уплаченную сумму торгового сбора!

3. Для упрощенки конкретно в вашем регионе может действовать пониженная ставка.

4. Для плательщика налога по упрощенке (доходы минус расходы) существует обязанность рассчитывать минимальный налог: 1% от годовых доходов. Полученная сумма сравнивается с размером уплаченного дохода за год. Если она окажется меньше рассчитанной минималки или равна нулю, то уплатить государству требуется именно размер минимального налога.

Сроки уплаты сумм налога и представления никак не зависят от объекта или ставки упрощенки. Для этого спецрежима в качестве налогового периода установлен год, а отчетным считается квартал. На упрощенке нужно перечислять в бюджет авансовые платежи. Срок их уплаты установлен строго до 25-ого числа следующего за отчетным кварталом месяца. Окончательные расчеты проводятся после окончания года, сдать декларацию и доплатить налог нужно: организациям до 31 марта, ИП – до 30 апреля.

Как произвести все расчеты по налогу

Для более простого и понятного ведения бухгалтерского и налогового учетов по УСН рекомендуем использовать сервис «Мое дело» .

Налог по упрощенке считается так: выбранная для налогообложения база умножается на соответствующую ей ставку в процентах. Далее принимаются во внимание взносы в страховые фонды и торговый сбор, перечисленные за отчетный период, и авансовые платежи, перечисленные ранее в бюджет. Рассмотрим несколько основных примеров.

Упрощенка: «доходы» и ставка в 6%

Пример1: вы зарегистрированы как ИП, работаете один, сотрудников не нанимаете, за год набежал доход в 250 тыс. рублей, взносы за себя вы уплатили в полном объеме (в 2017 году их сумма составит 27 990 рубля), торговый сбор вы не платите.

УСН = 250 000 * 6% — 27 990 = — 12 990 рублей – отрицательное значение, налог платить не нужно.

Если доход был бы чуть больше, 300 тыс. рублей, ситуация аналогичная:

УСН = 300 000 * 6% — 27 990 = — 9 990 рублей — отрицательное значение, налог платить не нужно.

Если бы доход был существенно выше, 700 тыс. рублей, сумма налога составила бы:

УСН = 700 000 * 6% — 27 990 = 14 010 рублей

Доход превысил 300 тыс. рублей, с превышения нужно перечислить дополнительный взнос по пенсионному страхованию:

(700 – 300) * 1% = 4 тыс. рублей

При гораздо большем доходе, например в 16 млн рублей:

УСН = 16 млн * 6% — 27 990 = 932 010 рублей

Допвзнос в ПФ = (16 млн – 300 000) * 1% = 157 000 рублей, но:

Лимит взносов на пенсионное страхование в 2017 году составляет 187 200 рублей, из них 23 400 рублей вы уже перечислили, остается 163 800 рублей. Рассчитанный дополнительный взнос не превышает это значение, значит, доплатить надо именно 157 тыс. рублей.

Важно! За 2016 год ИП отчитывались исходя из сумм фиксированных взносов, действовавших в 2016 году в размере 19 356, 48 рубля в ПФР и 3 796,85 рубля в ФФОМС, итого 23 153 рубля. В 2017 году общая сумма взносов за себя для ИП составляет 27 990 рублей: из них 23 400 рублей на пенсионное страхование и 4 590 рублей – на медицинское.

Пример 2: вы зарегистрированы как ИП, для оптимального функционирования бизнеса вы наняли трех сотрудников. За год доходы вашего предприятия вышли на уровень в 780 тыс. рублей. В течение года вы без нарушения сроков перечислили все взносы по страхованию за своих сотрудников в размере 50 тыс. рублей и за себя по установленной сумме. Насколько можно уменьшить налог?

УСН = 780 * 6% = 46,8 тыс. рублей

Вы вправе вычесть от этого значения страховые взносы за сотрудников и за себя, но не более половины налога. Всего сумма уплаченных взносов составляет 50 000 + 27 990 = 77 990 рублей.

50% от налога: 46,8 * 50% = 23,4 тыс. рублей

Налог (в бюджет) = 46,8 – 23,4 = 23,4 тыс. рублей (ведь всю сумму взносов вычесть нельзя, она превышает 23,4 тыс.).

Допвзнос в ПФ = (780 – 300) * 1% = 4,8 тыс. рублей

Пример 3: как исчислить авансовые платежи по упрощенке 6%? Допустим, вы – ИП, работники отсутствуют. Доходы поквартально составили: 400, 200, 120, 90 тыс. рублей. Взносы за себя 27 990 рублей вы перечислили в фонды в 1 квартале 2017 года, торговый сбор вы не платите.

Предварительно рассчитаем накопленные суммы доходов: 400, 600, 720 и 810 тыс. рублей соответственно.

• УСН (аванс 1 кв) = 500 000 * 6% — 27 990 = 2 010 рублей
• Допвзнос в ПФ = (500 000 – 300 000) * 1% = 2 000 рублей (примем к вычету далее)
• УСН (аванс 2 кв) = 700 000 * 6% — 2 010 – (27 990 + 2000) = 10 000 рублей
• Допвзнос в ПФ = (700 000 – 300 000) *1% — 2 000 = 2 000 рублей (примем к вычету далее)
• УСН (аванс 3 кв) = 820 000 * 6% — (2 010 + 10 000) – (27 990 +2 000 + 2 000) = 5 200 рублей
• Допвзнос в ПФ = (820 000 – 300 000) * 1% — 2 000 – 2 000 = 1 200 рублей (примем к вычету в итоговом расчете)
• УСН = 910 000 * 6% — (2 010 + 10 000 + 5 200) – (27 990 + 2 000 + 2 000 + 1 200) = 4 200 рублей – по итогам года
• Допвзнос в ПФ = (910 000 – 300 000) * 1% — 2 000 – 2 000 – 1 200 = 900 рублей (их вы вправе принять к вычету уже при расчете авансового платежа за 1 квартал следующего года)

Итого вы перечислите налога за год 21 410 рублей.

Важно: дополнительные взносы по страхованию, которые рассчитываются с суммы превышения доходов, можно заплатить одним платежом после окончания года, а можно часть выплатить в текущем году: с момента, когда доходы стали превышать 300 тыс. рублей. Все суммы страховых взносов – обязательных и дополнительных – можно учесть при расчете налога, главное – уменьшать налог можно только на те взносы, которые заплачены в этом отчетном периоде. Если перечислить допвзносы после окончания года, то принять к вычету эти суммы вы сможете только при исчислении авансовых сумм по упрощенке за 1 квартал следующего года.

Так, в нашем примере несколько изменим условия: не будем перечислять допвзносы в текущем году, заплатим только фиксированную сумму. Тогда выходит, что за год налог к уплате сложится в сумму 26 610 рублей. Еще нужно отметит и тот факт, что фиксированные взносы за себя вы вправе перечислять как вам угодно: поквартально равными суммами, единоразово в один из периодов, двумя или тремя разными частями, главное – перечислить их до конца года.

Упрощенка: «доходы минус расходы» и ставка в 15%

Пример 1: вы зарегистрированы как ООО, применяете упрощенку по ставке 15%. Квартальные доходы вашей фирмы составили: 550, 690, 750 и 920 тыс. рублей соответственно, расходы – 310, 505, 390, 410 тыс. рублей. Как исчислить авансовые платежи?

УСН (аванс 1 кв) = (550 – 310) * 15% = 36 тыс. рублей

УСН (аванс 2 кв) = (1 240 – 815) * 15% — 36 = 27,75 тыс. рублей

УСН (аванс 3 кв) = (1 990 – 1 205) * 15% — (36 + 27,75) = 54,15 тыс. рублей

УСН (год) = (2 910 – 1 615) * 15% — (36 + 27,75 + 54,15) = 76,35 тыс. рублей

Всего за год вам нужно перечислить на 194,25 тыс. рублей налога, страховые взносы уже учтены в расходах при расчете налога.

Плательщики упрощенки (доходы – расходы) должны производить расчет минимального налога, в нашем примере он будет равен:

2 910 * 1% = 29,1 тыс. рублей

А наша организация уплатила 194,25 тыс. рублей. Вот если бы налог, рассчитанный нами по приведенному выше алгоритму, оказался менее 29,1 тысячи, то ООО обязана была бы заплатить этот минимум в 29,1 тысячу.

Пример 2: ИП применяет упрощенку по 15%, он представил в инспекцию декларацию, где указали в рублях: 3,35 млн доходов, 1,78 млн расходов, соответственно базу для налогообложения в 1,57 млн и налог 235,5 тыс. рублей.

Все расходы отражены в КУДИР, к декларации вы приложили подтверждающие документы на них, статьи затрат составили:

• проведение закупки различных товаров, соответствующих ассортименту вашего магазина, для последующей перепродажи 1,12 млн рублей;
• заработная плата и взносы в фонды по страхованию 0,28 млн рублей;
• арендная плата за помещение офиса и склада 0,33 млн рублей;
• оплата связи и интернета 0,01 млн рублей;
• канцелярия для производственных нужд 0,01 млн рублей;
• покупка телевизора в холл офиса 0,03 млн рублей.

Налоговая в результате проверки приняла для расчета налога не все расходы, а только:

• закупка товаров 0,98 млн рублей, так как остальные закупленные товары остались нереализованными клиентам;
• заработная плата и взносы 0,28 млн рублей;
• аренда площадей 0,33 млн рублей;
• связь и интернет 0,01 млн рублей;
• закупка канцелярии 0,01 млн рублей.

0,03 млн рублей на телевизор не приняты вообще, так как не имеют отношения к ведению деятельности.

В результате: расходы признаны только в сумме 1,61 млн рублей. Сумма налога равна:

(3,35 – 1,61) * 15% = 0,261 млн рублей.

В такой ситуации налоговая начислит недоимку налога 25,5 тыс. рублей плюс штраф в виде 20% от этой суммы – 5,1 тыс. рублей.

Отчетность по УСН

Чтобы вовремя и правильно сдавать отчетность по УСН также рекомендуем использовать сервис «Мое дело» .

Какую отчетность нужно сдавать предпринимателям на УСН зависит от организационно-правовой формы. В любом случае надо заполнить и сдать декларацию по УСН:

• ООО сдают до 31 марта;
• ИП сдают 30 апреля.

Организации на УСН кроме декларации сдают еще:

• данные о среднесписочной численности сотрудников;
• справки о доходах сотрудников ( и );
• отчетность по страховым взносам;
• декларации по другим налогам по необходимости;
• статистические отчеты, если необходимо.

Ну вот и все. Если есть вопросы, задавайте в комментариях.

УСН 6 ИП представляет собой специальный режим, который могут использовать коммерческие организации. Этот режим налогообложения дает компании возможность платить меньше налогов, снизить налоговое бремя. Это осуществляется за счет того, что база для исчисления сборов уменьшается. Но организация всегда должна выполнять ряд требований, которые устанавливает ФНС.

Если вы желаете снизить выплаты в казну, то лучше всего выбрать упрощенный режим налогообложения. Переход на УСН сделает ведение бизнеса более легким. Конечно, ваше предприятие будет платить налоги, как это было раньше. Кроме того, вы будете предоставлять в налоговую службу отчетность. Но есть ряд нюансов, которые делают «упрощенку» выгодным делом.

Почему стоит выбирать «упрощенку»?

Малый и средний бизнес, только начинающий свою деятельность на рынке, должен обратить внимание на «упрощенку». УСН станет идеальным режимом налогообложения и для ИП. Налоговая нагрузка небольшая, учет вести очень просто. Любой начинающий предприниматель разберется в том, как нужно оформлять документы и когда следует платить налоги.

Говоря об «упрощенке», нужно понимать, что существует два варианта налогообложения, к которым относят следующие:

• УСН «Доходы»;
• «Доходы минус расходы».

Они отличаются друг от друга по ряду пунктов. Во-первых, это налоговая база. Во-вторых, разная налоговая ставка. В-третьих, у каждого вида налогообложения имеется собственный порядок расчета налогов.

Нельзя сказать однозначно, что УСН будет выгодна для любого бизнеса. Каждый предприниматель должен самостоятельно решить, какой режим уплаты налогов ему выбрать. Но стоит сказать, что именно УСН является самым гибким инструментом, который дает предпринимателям возможность уменьшить налоговую нагрузку.

Если вы желаете сделать правильный выбор, найти наиболее удобную систему налогообложения для вашего бизнеса, то стоит сравнить УСН с другими режимами. Тщательно рассмотрите все критерии, после этого можно подавать заявление о переходе на «упрощенку».

Какие суммы придется уплачивать в казну

В данном случае речь идет не только о налогах, которые должна платить каждая организация, а о перечислении средств в различные внебюджетные фонды. К ним относится ПФР, ФМС и фонд соцстрахования.

Если вы открыли ИП, то вы должны перечислять эти страховые взносы в фонды за себя лично. Предприятие, выбравшее УСН, уплачивает страховые взносы за своих работников. Их размер составляет примерно 30% от сумм, начисляемых служащим.

Предприниматели, выбравшие УСН «Доходы», будут уплачивать налоги в казну по сниженной ставке. Она составляет всего 6 процентов. Обратите внимание на то, что в 2016 году в некоторых регионах бизнесмены получили возможность снизить налоговую ставку. Теперь она может составлять 1%. Стоит рассмотреть и упрощенную систему налогообложения, в которой объектом являются «Доходы минус расходы». В этом случае ставка равна 15%, а региональное законодательство разрешает снизить ее до 5%.

Сэкономить можно, выбрав УСН «Доходы». Здесь нужно обратить внимание, что предприниматели получают право снизить авансовые платежи. Это возможно, если предприниматель в этом же квартале перечислит в фонды страховые взносы. Это позволяет ИП и юридическим лицам на 50% сделать меньше размер единого налога.

Если вы зарегистрировали ИП, работников вы не нанимали, то на УСН можно учесть всю сумму взносов. Таким образом, если у вас небольшой доход, то налоговых выплат вообще может не быть.

Отдельно стоит рассмотреть «упрощенку» «Доходы минус расходы». В этом случае предприниматель получает возможность учесть страховые взносы в расходах, это делается при расчете налоговой базы. Но этот порядок расчета присущ и другим налоговым системам. Таким образом, его нельзя отнести к преимуществам УСН.

Проанализировав информацию, можно сказать о том, что упрощенная система налогообложения является самой выгодной для предпринимателей. Конечно, если вы станете рассчитывать налоги исходя из полученных предприятием доходов. УСН можно назвать менее выгодной, только если сравнивать со стоимостью патента. Эту систему выбирают многие индивидуальные предприниматели. Кроме того, УСН может быть менее выгодной, если вы начнете сравнивать ее с системой ЕНВД. Этим режимом налогообложения могут пользоваться ИП и юридические лица.

Особое внимание ИП на УСН 6 % должно быть сконцентрировано на ведении КУДиР.

А вот ООО должны помнить о том, что они могут уплатить налоги в казну только по безналичному расчету.

Платить налоги наличными ООО не может, Министерство финансов РФ это запрещает. Для проведения операций предприятию нужно будет открыть в банке расчетный счет.

Учет и отчетность

Если рассмотреть этот критерий, то и в этом случае УСН имеет преимущество перед другими системами. Предприниматели для налогового учета должны вести КУДиР. Это книга, в которой отражаются доходы организации и ее расходы. Индивидуальный предприниматель, выбрав «упрощенку», может не вести бухгалтерский учет, а вот за юридическими лицами такая обязанность сохраняется.

Если говорить об отчетности, то индивидуальному предпринимателю или организации, которая выбрала «упрощенку», нужно сдать одну декларацию. Предприятия должны ее подать в ФСН до 31 марта. А вот индивидуальные предприниматели подают документы до апреля. Стоит сравнить УСН с другими системами. Так, плательщики налогов по другим системам сдают декларации каждый квартал.

Предприниматели не должны забывать о том, что УСН имеет отчетные периоды. Это отчетный квартал. Хотя ИП и юридические лица, выбравшие упрощенную систему налогообложения, и не должны сдавать декларацию каждый квартал, все равно они обязаны рассчитать авансовый платеж и внести его. Расчет платежей ведется по данным, которые отображаются в Книге учета доходов и расходов. Впоследствии эти авансовые платежи обязательно учитываются, когда будет осуществляться расчет единого налога. Он уплачивается по итогам года.

Помните о том, что налоги нужно платить вовремя. Если вы этого не сделаете в установленный срок, то вам будет начислена пеня. Ее нужно будет оплатить вместе с самим налогом.

Проверки налоговых органов и споры в суде

Говоря об УСН, стоит отдельно сказать об одном моменте, который редко принимается во внимание предпринимателями. Если вы выберете режим «Доходы», то вам не нужно будет доказывать то, что расходы были обоснованы документально, что все было оформлено правильно. Этот режим вообще не учитывает расходы. От вас требуется лишь фиксировать все доходы в Книге учета доходов и расходов. А когда год закончится, то по его итогам вам будет нужно сдать декларацию.

Вы можете не переживать о том, что при проведении камеральной проверки вам начислят недоимку. Таким образом вы можете не опасаться штрафов из-за того, что вы что-то неверно указали в бухгалтерской отчетности. Пеня вам начислена не будет.

Есть еще один момент, на который стоит обязательно обратить внимание. Все предприниматели, которые выбрали «упрощенку», не платят НДС. Исключение составляет лишь НДС, уплачиваемый при ввозе товаров в Россию. НДС сложен в начислении, уплате. Сложен он и при возврате из бюджета. Поэтому этот налог провоцирует так много споров.

Предприниматели, выбравшие УСН, должны знать, что компании, выбравшие этот режим, становятся намного реже объектами проведения выездных проверок. Таким образом, можно сказать, что упрощенная система налогообложения снижает риски проведения выездных проверок и налоговых споров. Это можно отнести к существенным преимуществам этой системы налогообложения.

К недостаткам «упрощенки» можно отнести то, что контрагент, который работает с НДС, скорее всего, не станет сотрудничать с предприятием, которое работает по «упрощенке». Сотрудничество возможно, если только расходы компании на НДС будут компенсированы. Например, это может быть более низкая цена на услуги и ряд товаров, в приобретении которых заинтересована фирма.

Кто может применять УСН

Если вы решили, что УСН вашему предприятию подходит больше всего, стоит обратить внимание на то, что не все предприниматели могут использовать эту систему. Существует ряд ограничений, по УСН не смогут работать следующие организации:

1. Банки не могут выбирать «упрощенку». Это же относится и к микрофинансовым организациям. Инвестиционные фонды, НПФ и страховые компании не могут переходить на УСН. «Упрощенка» под запретом для ломбардов и для профессиональных участников рынка ценных бумаг.
2. Компании, которые имеют филиалы. Нужно сказать, что с 2016 года на УСН могут переходить организации, которые имеют представительства.
3. Бюджетные учреждения. Казенные учреждения.
4. Организации, которые занимаются проведением азартных игр, а также осуществляют их организацию.
5. Компании, остаточная стоимость основных средств которых оценивается в сумму, превышающую 100 миллионов рублей.
6. Компании, которые имеют долю участия в других организациях, и эта доля более 25%. Но в этом случае есть ряд ограничений, к ним можно отнести следующие: НКО, бюджетные учреждения, которые работают в сфере науки и образования и др.
7. УСН не могут выбирать адвокаты и нотариусы. Кроме того, «упрощенку» не могут выбирать компании и ИП, которые выбрали сельскохозяйственный налог, и фирмы, в штате которых работает свыше 100 сотрудников.
8. УСН не используют предприятия, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых. Но и здесь есть исключения. «Упрощенку» может выбрать фирма, добывающая или продающая широко распространенные полезные ископаемые. К ним, например, можно отнести песок, гравий и др.

Кроме того, вы не сможете выбрать «упрощенку», если собираетесь выпускать подакцизные товары. Есть и еще одна ситуация, когда ИП или юридическое лицо не может выбрать такой режим налогообложения. Речь идет о ситуации, когда компания вовремя не сообщила о желании перейти на УСН.

Переход компании или ИП на УСН

Начинающие бизнесмены часто задают вопрос, когда они могут перейти на «упрощенку»? Если вы только получили на руки регистрационные документы, то подать заявление в ФНС можно в течение 30 дней.

Обратите внимание на то, что если налоговый период завершен, вы заработали сумму свыше 60 миллионов рублей, то вы теряете право применять УСН. При подсчете лимита обязательно используется коэффициент-дефлятор. Его значение в 2016 году равно 1,329. Это означает, что пределом суммы доходов станут 79,74 миллиона рублей.