Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
Ежегодно налоговая служба формирует и направляет физическим лицам - владельцам транспортных средств налоговые уведомления с расчетом транспортного налога и квитанцией на его уплату (ст. 357 , ст. 358 , п. 3 ст. 363 НК РФ).
Произвести уплату транспортного налога необходимо не позднее срока, указанного в налоговом уведомлении. В противном случае физическому лицу грозит начисление пени и штрафа. Срок уплаты транспортного налога физическим лицом установлен не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Так как в 2018 году 1 декабря выпало на субботу, то уплатить транспортный налог за 2017 год физические лица, владеющие транспортными средствами, должны были не позднее 3 декабря 2018 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Пени начисляются на сумму неуплаченного налога за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня, по день уплаты задолженности по налогу включительно, по следующей формуле (п. 3, п. 4 ст. 75 НК РФ):
Сумма пени = Неуплаченная в срок сумма налога х 1/300 Ставки рефинансирования ЦБ РФ х Количество дней просрочки
При этом общая сумма пеней не может превышать размер задолженности по налогу (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Посмотреть КБК по налогам граждане могут на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Налогообложение в Российской Федерации», подразделе «Коды классификации доходов бюджетов РФ», пройдя по ссылке «Физические лица» и .
Код бюджетной классификации для уплаты транспортного налога физическим лицом - 182 1 06 04012 02 1000 110.
Код бюджетной классификации для уплаты пени по транспортному налогу физическим лицом - 182 1 06 04012 02 2100 110.
Код бюджетной классификации для уплаты штрафа по транспортному налогу физическим лицом - 182 1 06 04012 02 3000 110.
Приведем пример расчета пени за неуплату в срок транспортного налога физическим лицом за 2017 год.
Приведем расчет пени по транспортному налогу.
Если гражданин не заплатит налог в срок, то через какое-то время ИФНС пришлет ему уведомление на уплату набежавших пеней. В нем будет указана сумма пеней, которые надо уплатить.
Выполнение обязанности по уплате налогов начинается с составления платежных документов. КБК транспортного налога это один из реквизитов, который при верном значении поможет определить вид налога. Где найти данный реквизит и как составить платежку без ошибок в 2018 году расскажет данная статья.
В информации, которую содержит в себе КБК любого налога, заключается цифровое значение наименования налога, код получателя (фискального органа), региональный код или вид бюджета (федеральный или региональный), а также условия поступившего платежа (налог, пени, штраф).
Для платежей по транспортному налогу КБК установлен в виде двух значений:
Данный код состоит из 20 цифровых значений и указывается в платежных документах при оплате налоговых обязательств владельцев транспортных средств. Разница в КБК состоит в нескольких цифрах, которые можно увидеть в таблице:
Плательщик | Причина оплаты | КБК |
Юридические лица (организации) | Сумма основного налога, исчисленного в соответствии с декларацией за отчетный период | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
Сумма пени (самостоятельно рассчитанные к оплате либо удержанные ФНС) | 182 1 06 04011 02 2100 110 | |
Суммы штрафов за нарушение НК в части транспортного налога | 182 1 06 04011 02 3000 110 | |
Частные лица | Основная сумма налога | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
Пени по налогу | 182 1 06 04012 02 2100 110 | |
Штрафные санкции | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
Важно! Следует помнить, что налог с владельцев транспортных средств для частных лиц рассчитывает налоговая инспекция.Сроки оплаты отличаются от сроков, которые установлены фирмам, и отчетность не предоставляется, кроме сведений о продаже имущества или покупке нового.
Информация об актуальных КБК для всех видов плательщиков регулярно обновляется. Одним из постоянных источников является сайт ИФНС. Здесь же можно уточнить и прочие реквизиты получателя, т.е. кому мы платим:
Также с помощью сервиса выбрать необходимые данные по ОКТМО, период платежа, уточнить кодировку статуса платежа и самого плательщика. Сформированный платежный документ доступен к сохранению в удобном формате, вывода на печать или мгновенной оплаты (для физических лиц).
Если у налогоплательщика имеется в распоряжении личный кабинет на сервере ФНС, то здесь все платежные требования уже сформированы сотрудниками налоговой службы, видна сумма налога или недоимки, а также санкции в случае не соблюдения сроков платежа в виде пени.
Отследить изменения по устаревшим или недействующим КБК также можно в справочнике по налогам. Безошибочное составление платежных документов позволяет быстро перевести финансовые средства в бюджет, где сотрудники идентифицируют платеж, зачислят на лицевой счет плательщика и автоматически будет погашена недоимка.
При уплате налоговых обязательств важен каждый реквизит, так как ошибка даже одной цифры приведет к задержке при зачислении платежа на нужный лицевой счет или к потере и длительным поискам.
Организациям, владеющим движимым имуществом вменена обязанность по расчету и предоставлению декларации в налоговые структуры. Базой для налогообложения служит мощность транспорта, измеряемая в лошадиных силах. Если законодательные нормы региона , где транспорт состоит на учете, предусмотрели обязанность по исчислению еще и авансовых платежей, то фирма-собственник обязана выполнять данные требования:
Существуют особые условия при расчете суммы налога владельцев, если стоимость движимого имущества превышает 3 млн. руб. Налоговую базу увеличивают на соответствующие коэффициенты (от 1,1), если возраст транспортного средства не превысил трех лет,в отношении автомобилей стоимостью до 5 млн. руб., и возраст от 10 лет для транспорта стоимость которых, более 10 млн. руб. При этом, модели транспортных средств, для которых предусмотрены повышающие коэффициенты, поименованы в списке списке министерства Минпромторга.
Законодательством предусмотрены условия, при которых прекращается обязанность по оплате транспортных платежей и авансов:
Во всех случаях, которые не перечисляются данным перечнем, оплата производится:
Авансовые платежи подлежат оплате в сроки, которые предусмотрены региональными законодательными нормами. Для организаций срок отчетности ограничен также 1 февраля. Для иных физических лиц отчетность сдавать не требуется.
Отчитываться перед налоговыми органами по транспортным средствам организациям требуется один раз в году. В декларации находят отражение все виды транспорта, которые числятся на балансе фирмы и зарегистрированы в ГИБДД на имя компании. Между тем, некоторые владельцы не упоминают в декларации транспорт, который не используется в деятельности фирмы. Это действие ошибочно.
Дополнительная декларация потребуется тем компаниям, у которых открыты обособленные подразделения, за которыми числятся транспортные средства. В этом случае декларацию и налог уплачивается по месту нахождения подразделения. Транспорт должен быть зарегистрирован по месту использования.
Головной офис на основании п. 1 ст. 363.1 НК также должен составлять декларацию и предоставлять е в ИФНС. Сама декларация состоит из 2 разделов, которые содержат в себе сведения о ТС:
Общий итог, который подлежит уплате, указывается в разделе 1 сводно, по всему предприятию.В строке 020 содержится сумма налога, в строке 040 ОКТМО. Сведения об авансовых платежах в декларации не значатся.
Вопрос 1: Как оформить документы, которые удостоверяют факт угона автомобиля. Как рассчитать налог с автомобиля, по ка он числится в розыске?
Руководствуясь нормами, которые установлены ст. 28 НК компании потребуется взять в соответствующих органах справку, где содержатся сведения о дате и месте угона и идентификационные данные транспорта. Обратиться за ней можно в следственные органы. Далее передать сведения об угоне в ГИБДД и сотрудникам налоговой службы.
Дата угона послужит точкой отсчета для приостановки начисления транспортного налога. Его расчет следует прекратить в месяце, следующем за месяцем угона ТС (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК ). Основанием послужит та же справка и органов внутренних дел, в которой указан месяц угона.
За налоговый период 2016 года организации должны произвести уплату транспортного налога. Для этого необходимо сформировать платежное поручение, внеся правильные реквизиты. Указание неправильного КБК по транспортному налогу за 2016 год для организаций в платежном поручении является одной из распространенных ошибок.
После того, как организация заполнила налоговую декларацию по транспортному налогу, рассчитала налог к уплате в бюджет, она должна в установленные сроки уплатить налог в бюджет. Собственники транспортных средств в течение года (в зависимости от региона, в котором зарегистрированы транспортные средства), помимо уплаты самого налога за год, уплачивают еще и авансовые платежи по этому налогу. Для этого необходимо сформировать платежное поручение и правильно указать все требуемые реквизиты, чтобы платеж прошел по надлежащему основанию.
Перевод денежных средств в связи с уплатой налогов через платежное поручение — наверное, один из основных способов исполнения обязанности по уплате налогов организациями. Соответственно, банк, где находится на обслуживании налогоплательщик (где у него открыт расчетный счет), при получении платежного поручения переведет денежные средства путем их списания со счета и последующего зачисления получателю (на счета соответствующего бюджета). При этом за правильность всех заполненных данных в платежном поручении отвечать будет организация, а не банк, в чью компетенцию проверка реквизитов не входит.
Как правило, у компаний при внесении данных в платежный документ не возникает особых сложностей, поскольку для организации оплата тех или иных услуг — это почти каждодневная операция. Трудности здесь могут возникнуть в связи с определением кода бюджетной классификации, который заносится в поле 104 платежного поручения.
Актуальные коды бюджетной классификации находятся в Указаниях о порядке применения бюджетной классификации, утвержденных Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н. Они не статичны, поэтому при уплате налоговых платежей следует учитывать возможность их изменения и перед проведением платежа сверяться с действующей редакцией документа. В настоящее время используются коды, состоящие из 20 знаков.
При самостоятельном поиске кодов организация может столкнуться с тем, что первые три цифры из двадцати являются нулями. Пояснить можно это исходя из понимания структуры КБК доходов бюджета. Первые три цифры заключают в себе код главного администратора доходов бюджета. Если обратиться к приложению 7 документа, можно убедиться, что ФНС России выделен код 182, поэтому КБК по всем поступлениям налогов, сборов будут начинаться с указанных цифр.
Также можно отдельно сказать о 14 — 17 разрядах КБК. По указанным графам заносятся сведения по группам подвида доходов бюджета:
1000 — налог;
2000 — пени;
3000 - штрафы.
Если же вы ошибетесь и вместо этих цифр укажете 0000, то такой платеж будет являться невыясненным.
Соответственно, можно дополнительно проверить себя на правильность внесения данных в платежку. Причем эти требования относятся не только к транспортному налогу, но и к остальным тоже.
Надлежащее исполнение обязанности организации по уплате налога (то есть в полном размере и в предусмотренные законодательством сроки) исключит вероятность начисления налоговым органом пени и привлечения организации к налоговой ответственности. Для этого налог должен поступить в бюджетную систему, то есть на правильный счет Федерального казначейства. Также правильно нужно указать номер КБК. В противном случае такие денежные средства будут считаться невыясненными платежами, а налоговый орган может не увидеть уплату налога, следовательно, за организацией, вероятно, будет числиться недоимка до выяснения обстоятельств.
Вот почему важно производить уплату налога, оставляя себе в запасе дополнительный срок на тот случай, если платеж по каким-либо причинам не пройдет либо попадет в невыясненные платежи. В таком случае можно будет оперативно сориентироваться и уточнить основания платежа, а при необходимости повторно произвести уплату налога. При этом неправильно зачисленные денежные средства можно вернуть, однако время будет затрачено.
В целом ошибки в указании КБК по транспортному налогу организаций не влекут непоступление налога в бюджетную систему РФ. Обязательство по уплате налога будет считаться исполненным. Организации в этом случае можно руководствоваться пунктом 7 статьи 45 Налогового кодекса . Для этого следует подать в свой налоговый орган заявление в произвольной форме, где описать возникшую ситуацию. Также желательно приложить обосновывающие документы, то есть само платежное поручение с неправильным КБК, указав при этом, что, по мнению налогоплательщика, налог фактически поступил в бюджет.
Одновременно необходимо указать правильный КБК, поскольку налоговый орган не обязан «догадываться», об уплате какого налога идет речь. То есть в заявлении в обязательном порядке следует указать два вида КБК - ошибочный и правильный, сумму налога, а также в отношении какого налога (вид налога и период, за который производилась оплата) нужно уточнить платеж.
Организации предоставлен общий срок для подачи заявления - не менее трех лет, однако дожидаться его окончания не следует, а рекомендуем урегулировать вопрос с неправильным указанием КБК сразу.
Таблица используемых КБК по транспортному налогу в 2016 году
182 1 06 04011 02 1000 110 | |
---|---|
Транспортный налог с организаций (пени по соответствующему платежу) | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
Транспортный налог с организаций (проценты по соответствующему платежу) | 182 1 06 04011 02 2200 110 |
Транспортный налог с организаций (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
Транспортный налог с организаций (прочие поступления) | 182 1 06 04011 02 4000 110 |
Транспортный налог с организаций (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата) | 182 1 06 04011 02 5000 110 |
Проверьте КБК транспортного налога в 2019 году. Если ошибетесь хотя бы в одной цифре, платеж может повиснуть, а компании назначат пени. Тем более, что для разных видов платежей, существуют свои коды. Вот в этом и предстоит разобраться в статье.
Уплачивая транспортный налог в 2019 году компании непременно столкнуться с таким реквизитом платежного поручения, как КБК. В коде бюджетной классификации зашифрована вся информация о виде налога, о его получателе, о статусе плательщика. Делать ошибки нельзя – большая вероятность неразберихи с налоговой.
Транспортный налог платят все организации, имеющие у себя на балансе автосредство для передвижений. Это региональный тип налога, по которому ставки и периодичность уплаты закреплены в областном законодательстве. А базовые ставки перечислены в статье 361 НК РФ.
Рассчитав налог, предприятие заполняет платежное поручение поле 104, где указывает код бюджетной классификации для уплаты транспортного налога. Для организаций существует три разных кода:
Остановимся пока на первом. Он состоит из 20 цифр. Все они делятся на группы, каждая из которых несет в себе информацию о платеже, в частности:
Важно! КБК для транспортного налога в 2019 году – 182 1 06 04011 02 1000 110. Цифры с 14 по 17 указывают на вид платежа, поэтому при платеже самого налога их значение неизменно – 1000. При уплате штрафов или иных санкций, они будут отличаться.
Код одинаков для всех регионов России. Если в вашей области перечисление денег идет частями, то показатель для авансового платежа в 2019 точно такой же, как и для налога.
Каждый регион самостоятельно утверждает сроки платежей по транспортному налогу, а также их периодичность. Например, в Москве организации перечисляют суммупо прошествии года в феврале следующего. А компании Московской области и Санкт-Петербурга делают это через авансовые платежи в течение года.
Но какую бы форму вы не использовали, за просрочку накажут всегда и везде. Компанию могут обязать заплатить пени или штрафы уже на следующий день, после того как истек крайний срок.
Внимание! Размер штрафа в первые тридцать дней просрочки – 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. А дальше сумма возрастет то 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.
Если такая неприятность случилась, в платежном поручении указывается уже иные коды бюджетной классификации.
Обратите, пожалуйста, внимание, что перечисленные показатели различаются исключительно 14-17 цифрами. Для пени – это 2100, для штрафа – 3000.
Но путать их нельзя, так как ФНС будет требовать от вас уточнения. Кстати, пени можно в дальнейшем обнулить. Если вы ошиблись с кодом транспортного налога в 2019 году для юридических лиц, а остальные реквизиты написаны верно, то подайте заявление в ИФНС и сделайте уточнение.
Важным моментом при зачислении налоговиками платежного поручения является правильное указание КБК. Налог на транспорт в 2017г. для юр. лиц необходимо оплачивать по КБК, указанный в данной статье в таблице ниже
11.10.2016Со следующего 2017г. КБК по транспортному налогу для юр. лиц действует только один. КБК необходимо вписывать в платежку. В бланке платежного поручения есть ряд реквизитов, которые являются обязательными при заполнении. Это нужно для того, чтобы платежка была зачислена в счет бюджета и налога, куда именно вы ее перечисляли.
В данной статье мы предлагаем вам изучить действующие коды КБК в следующем году. Стоит отметить, что транспортный налог за 2016г. для юр. лиц оплачивается по этим же КБК.
Стоит обратить внимание, в случае, если вы желаете уплатить пеню или другую задолженность по транспортному налогу, в основном КБК необходимо изменить только некоторые цифры, которые расположены в разрядах 14 и 15.
С нынешних пор, в случае наличия КБК по налогу на транспорт для юр. лиц, можно составить платежное поручение, а потом зачислить денежные средства в бюджет. Стоит напомнить, что уплата налога на транспорт производиться по тому месту, где находятся транспортные средства (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Декларация подается тоже по месту расположения ТС (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Декларация подается ежегодно, крайнее число подачи - 01.02. по истечению отчетного года (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).
Нужно помнить, что по истечению отчетных периодов, то есть 1, 2 и 3 кварталов, подавать ничего не нужно. Сроки, отведенные для уплаты транспортного налога, утверждаются субъектом страны, в которой транспортное средство было зарегистрировано. А срок уплаты авансов необходимо узнавать в своей ИФНС, так как по каждому региону они разные.
До тех пор, пока ваше транспортное средство не будет снято с учета в ГИБДД и будет числиться за вашей фирмой, вы будете должны платить налог, а также подавать налоговую декларацию. И не имеет значения, что автомобиль уже не эксплуатируется в деятельности, или он был уничтожен в дорожном транспортном происшествии, или же списан с баланса фирмы по каким-либо другим причинам (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина от 21.04.16 № 03-05-06-04/23108).
После того, как была подготовлена платежка, указана в ней КБК по налогу в 2017г. возникает вопрос, какое число деклараций необходимо составить. Если есть обособленное подразделение, на которое было зарегистрировано транспортное средство, необходимо будет составлять еще одну декларацию на него.
Стоит обратить внимание на то, что данная декларация не является причиной для отмены составления декларации на саму организацию, если за ней ТС также числятся (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). В этом случае, необходимо будет оформить титульный лист, а также два первых раздела (п. 1.2 Порядка составления декларации).
Заполнение декларации нужно начинать с титульного листа. В нем необходимо отобразить информацию о компании, а также о сроках подачи декларации (п. п. 3.1, 3.2 Порядка). После того, как титульный лист будет сформирован, необходимо будет составить раздел 2. Стоит знать, что количество разделов обязательно должно соответствовать количеству транспортных средств (п. 5.1 Порядка).
Во втором разделе необходимо указать идентификационный номер транспортного средства, марку ТС, его вид, а также регистрационный номер (п. п. 5.3 - 5.6 Порядка). Помимо этого, необходимо будет вписать в налоговую базу информацию о мощности двигателя, об экологическом классе и сроке использования автомобиля (п. п. 5.7 - 5.10 Порядка).
После этого необходимо будет сформировать раздел 1, в котором нужно отобразить сумму транспортного налога. Для этой цели были созданы строки с 020 по 040, в которые нужно вписывать ОКТМО, а также сумму налога на транспорт, которая будет получена по результатам составленного раздела 2 II (п. 4.4 Порядка).