Налоговый вычет на квартиру налог на имущество. thoughts on “Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку ”

Последнее обновление Январь 2019

Сегодня каждый гражданин, приобретающий в собственность квартиру, жилой дом, участок земли под строительство ставит перед собой задачу получить имущественный налоговый вычет. Суть вычета заключается в компенсации затрат, понесенных на приобретение жилья, за счет уплачиваемых налогов. Иными словами, сумма налогов, перечисленная гражданином в бюджет, может быть получена обратно при подтверждении определенных обстоятельств.

С какого имущества можно получить вычет?

Налоговым кодексом четко определены виды недвижимости, при приобретении которой приемлем имущественный вычет:

• Квартиры в многоквартирных домах
• Квартиры в строящихся домах (долевое строительство)
• Жилой дом (коттедж, вилла, дачный дом, садовый домик и иные строения, в которых возможна прописка граждан)
• Жилой дом (не достроенный)
• Изолированная комната в квартире или доме
• Земельный участок, на котором находятся покупаемый дом. Вид назначения такой земли должен быть соответствующим: под индивидуально-жилищное строительство, для ведения личного подсобного хозяйства и т.п. Например, земли сельскохозяйственного назначения, либо под строительство промышленных объектов не входят в этот перечень.
• Земельный участок, приобретенный под индивидуально-жилищное строительство
• Доли в указанной выше недвижимости

Помимо затрат на покупку или строительство можно включать в суммы вычета %, уплачиваемые по целевым займам на приобретение, строительство и ремонт жилья, на покупку земли под строительство, по ипотечным кредитам и т.п. (так называемый процентный вычет). Однако штрафы, неустойки, пени по просроченным платежам не входят в этот перечень.

Отдельно земельные участки без возведенных на них жилых домов, не дают возможность использовать имущественный вычет.

Пример: В 2014 г. гражданин купил пустой участок земли под ИЖС, и только в 2018 году построил на нем жилой дом. В этом случае до 2014 года у него нет права на получение вычета, а начиная с 2018 года он может воспользоваться им, предоставив все документы о собственности на дом, землю и документально подтвердит произведенные расходы по приобретению земли.

Кроме того, есть дополнительные требования к объектам недвижимости, которые можно использовать для получения имущественного налогового вычета:

• нахождение квартиры или дома на территории Российской Федерации.
• это должно быть жилое помещение, предназначенное для проживания граждан. И если приобретается, к примеру, квартира, которая была переведена в нежилое помещение, то вычет не предоставляется.
• недвижимость не должна быть коммерческой, только для целей собственного пользования.

Какие расходы можно включить в сумму вычета?

Каждый вид расходов должен быть подтвержден платежными документами. Спорные моменты обычно возникают при подтверждении расходов по отделке и достройке квартир/домов. Договор на покупку квартиры без отделки должен прямо говорить о том, что нет чистового ремонта и он требуется. А при покупке недостроенного дома — объект неполноценный и необходимо завершить строительство.

Какой размер имущественного вычета в 2018 году?

С момента введения Налоговым Кодексом имущественного вычета его размер постоянно изменялся (в сторону увеличения). Это связано с инфляцией и ростом цен на недвижимость.

• Размер имущественного вычета при покупке квартиры, зем. участка, жил. дома, а также при строительстве и ремонте жилья составляет 2 млн. руб.
• Проценты по займам (кредитам) – 3 млн. руб., до 2014 года % по кредитам учитывались в полном размере без ограничения.

Эти суммы говорят о том, что человек за определенный период (зависит от заработной платы) может вернуть 13% от расходов на покупку, если они не более указанных ограничений.

Пример: при покупке квартиры за 1,4 млн. рублей гражданин может вернуть 182 тыс. руб (сумма расходов х 13%).

Получение налогового вычета при покупке квартиры производится из сумм НДФЛ (подоходного налога), который уплатил или будет уплачивать гражданин. При этом учитывается лишь 13%-ая ставка налога.

Пример : гражданином за 2017 год были получены доходы, облагаемые 9%, 30%, 35% ставками налога и в общей сложности был уплачен НДФЛ в размере 80 тыс. руб. Из них только 30 тыс. рублей были начислены по 13% ставке, значит и возместить он сможет только 30 тыс.руб.

Совет: следует внимательно относиться к оформлению документов, особенно это касается стоимости недвижимости. Продавец (в случае продажи жилья, бывшего в его собственности менее 5 лет) с целью уменьшить сумму НДФЛ от продажи, может просить специально занизить стоимость жилья в договоре. Если при этом стоимость жилья составит менее 2 млн. руб., то покупатель оказывается в невыгодном положении. В этом случае ИФНС позволит покупателю применить вычет только в размере расходов, которые указаны в договоре. Обещания продавца о дополнительных расписках, чеках и т.п. не помогут решить проблему. Налоговые органы ориентируются только на сумму в договоре и, если в декларации 3-НДФЛ указать другие цифры, то это будет поводом для отказа в вычете.

Если стоимость квартиры больше или меньше 2 млн. руб

• Зачастую траты на приобретение либо строительство жилья превышают предельный размер имущ. вычета, в таких случаях гражданин вынужден производить расчет строго от предельной суммы, предусмотренной законом.

Пример: Допустим, коттедж приобретен за 4 млн. руб., размер имущественного вычета составит 260 тыс. руб. (2 млн. х 13%). Ясно, что такой же показатель вычета будет и при покупке жилья за 5 млн. руб. и за 7 млн. руб. и т.д.

• Если же вычет получен в меньшем размере, чем установленный законом, собственник может дополучить вычет по другому объекту недвижимости, который приобретет позже, пока не достигнет верхнего предела.

Пример: в 2017 году куплена квартира за 1,5 млн. руб. Гражданин заявил о вычете в размере 195 тыс. руб. В следующем году этот же гражданин покупает жилой дом стоимостью 3 000 000 р. Он также имеет право заявить о вычете и получит 65 тыс. руб. (2 млн. (предельный размер) «-» 1500 000 (расходы при первом вычете) = 500 000 «Х» 13%). Но имейте в виду, если при второй покупке недвижимости законом будет увеличен предельный размер вычета (например, до 2,5 млн. руб.) для Вас сохранится тот предельный размер, который существовал во время первого обращения (в нашем случае 2 млн. руб.).

Однако в отношении процентного вычета по займам (кредитам) такая процедура не применяется. Получить нал. вычет возможно лишь в отношении одного объекта недвижимости, не зависимо от того, достигли ли расходы максимального предала или нет.

При ипотеке (кредите) имущественные вычеты допустимы и на жилье, и на процентам. Они могут складываться, образуя совокупный максимальный размер = 5 000 000 р. (2 млн. за недвижимость + 3 млн. за проценты).

• 260 тыс. руб. — максимальный размер возврата денег на руки (приобретение/ строительство/ ремонт недвижимости)
• 390 тыс. руб. — проценты по займам/кредитам

В итоге, вернуть в деньгами можно 650 тыс. руб.

Не подлежат включению в расходы следующие средства:

• полученные по государственным или муниципальным программам поддержки (материнский капитал, субсидии, дотации, пособия и пр.),
• безвозмездно предоставленные работодателем для покупки земли или приобретения/строительства/ремонта жилья

Пример: стоимость квартиры составила 1 653026 р. из них 453026 тыс. р. было оплачено материнским капиталом. В таком случае сумма расходов для имущественного вычета будет равна 1,2 млн. (1 653026 – 453026) руб.

Можно ли воспользоваться вычетом несколько раз если он получен не в полном объеме?

Вычет распространяется на покупку нескольких единиц недвижимости, купленных одновременного или постепенно, но до тех пор пока стоимость покупок (у конкретного собственника) не достигнет 2 млн. рублей.

Это не касается тех граждан, которые приобрели жилье/землю до 01.01.2014 года и получили за него имущественный вычет, хоть и не в полном объеме. На тот период это правило не действовало.

Для заёмно-кредитного вида вычета сумму можно выбирать только в отношении одного объекта недвижимости независимо от достижения предельного размера.

Документы, подтверждающие право вычета

Чтобы воспользоваться имущ. вычетом требуется наличие строго установленного пакета документов. Конкретный перечень документов, определяется в зависимости от вида жизненной ситуации. В таблице приведены наборы документов при типичных ситуациях:

При уплате процентов по займу (кредиту) к перечисленным документам, дополнительно добавляются:

• договор займа/кредитный договор;
• график погашения займа/кредита;
• банковская справка об уплаченных процентах.

2 способа получения вычета, список документов на вычет

Вычет, получаемый через ИФНС - единовременный вычет

Получение нал. вычета через ИФНС, так называемый единовременный вычет при покупке квартиры, дома, земли (строительстве и ремонте жилья). В этом случае по окончании года, в котором было приобретено имущество, гражданин может подать налог. декларацию 3-НДФЛ в ИФНС, заполнив ее самостоятельно, либо обратившись к специалистам по ее заполнению, а также можно доверить предоставление пакета документов представителю (по доверенности).

Итак, в ИФНС следует представить следующий (минимально необходимый) список документов:

• ​Реестр с перечнем представленных документов;
• ​Заявление о представлении вычета;
• ​Декларация 3-НДФЛ, в которой произведены все расчеты и указана сумма налога, которую должен перечислить налоговый орган на личный счет гражданина;
• ​Справка 2-НДФЛ с места работы (со всех работ);
• ​При первичном обращении документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости - свидетельство о гос. регистрации права собственности/выписка из ЕГРН, акт приемки-передачи (для договора купли-продажи не обязателен), платежные документы, подтверждающие оплату жилья и проценты по кредитам (расписки, платежные поручения, квитанции об оплате);
• ​ Копию паспорта;
• ​ После проверки декларации (не более 3 месяцев) налоговый орган сообщает о результате проверки (письменно или по тел.) и предлагает подать заявление в ИФНС о возврате вычета на счет налогоплательщика с указанием платежных реквизитов. После подачи такого заявления в течение 3 недель сумма налога перечисляется на счет гражданина.
• В зависимости от конкретной житейской ситуации могут представляться и дополнительные документы (например, свидетельство о браке, соглашение супругов о распределение доли и пр.).

Ограничительных сроков на обращение в налоговый орган для получения вычета нет. Но при запоздалом обращении не всегда удается вернуть налог за год, в котором приобретена недвижимость. Налоговым законодательством (п. 7 ст. 78 НК РФ) предусмотрено, что вернуть налог можно не позднее трех лет с момента его уплаты. То есть отсчет периодов (годов), по которым возвращается налог, производится от года непосредственной подачи документов в ИФНС.

Пример: гражданин купил квартиру в 2012 году, первоначальное обращение в ИФНС могло быть осуществлено в 2013 году (для получения НДФЛ за 2012 г.). Однако гражданин решил обратиться в налоговую службы за вычетом лишь в 2018 году. Итак, вернуть налог возможно не ранее 2015 года, то есть за 2015, 2016, 2017 г.г. - три предшествующих года.

Пример : дом куплен в 2016 году, решении о получении вычета принято в 2018 году. Имущественный вычет можно реализовать за 2017 и 2016 г.г. Ранее нельзя, так как первый, самый ранний, год вычета как раз и является годом приобретения в собственность жилья.

Совет: если первоначальный срок обращения за вычетом пропущен, подавая документы в ИФНС, представляйте сразу декларации за все пропущенные годы (в рамках допустимого трехгодичного периода) представляя сразу все декларации (по одной декларации за каждый год), но не более трех, так можно быстрее реализовать имущественный вычет.

Сколько ждать налоговый вычет при обращении в налоговую?

Итак, после подачи пакета документов гражданином, налоговый орган в течении 3 месяцев проводит камеральную проверку, по результату которой выносится решение о предоставлении вычета или отказе в нем. Об этом решении налоговая инспекция должна уведомить налогоплательщика, если вычет подтвержден, он подает заявление и реквизиты своего банковского счета. В течении максимум 1 месяца (обычно в течении 2 недель) денежные средства переводятся на счет гражданина.

Получение вычета у работодателя – ежемесячное получение вычета

При втором способе, обращение возможно уже в том году, в котором была покупка/строительство/ремонт недвижимости и т.п. Все равно гражданин обращается в ИФНС для получения уведомления на право воспользоваться вычетом. В налоговую передаются:

• ​ реестре передаваемых документов;
• ​ заявление с просьбой подтвердить право на вычет (заполняется по рекомендованной форме ИФНС);
• ​ документы, обосновывающие право на вычет (согласно вышеприведенной таблицы).

Предоставление декларации 3-НДФЛ и справок 2-НДФЛ (как в первом варианте) не требуется.

Если получен положительный ответ, то гражданин предоставляет по месту работы:

• заявление о возврате сумм НДФЛ от начисленной заработной платы в будущем
• уведомление налогового органа.

Работодатель может уже в текущем году выплачивать начисленную заработную плату на руки в полном объеме (не удерживая НДФЛ), а в случае, когда подается декларация 3-НДФЛ в налоговую, такой вычет можно получить только в будущем году общей суммой удержанного налога за год. Комбинированные варианты получения вычета хоть и допускаются, но обычно приводят к ошибкам и лишним проблемам.

Если за один год вычет не получен в полном объеме, то образовавшейся остаток переносится на следующий год и так далее вплоть до тех пор, пока вычет не реализуется весь до последнего рубля. При этом каждый год гражданин обязан проделать вышеуказанную процедуру обращения. Обычно при повторном представления вычета подтверждающих документов уже не требуется. Обязательно предоставляются декларация, заявление.

Учитывайте тот факт, что вычет предоставляется из подоходного налога, уплаченного в году оформления собственности на недвижимость (при своевременном обращении), не ранее, за исключением пенсионеров. Последние могут захватить 3 года до сделки.

Совет: если гражданин работает в нескольких местах, то целесообразно обратиться за вычетом в ИФНС, так как при получении вычета у одного из работодателей за отчетный год останется невыбранный НДФЛ и для получения остатка придется обращаться дополнительно в ИФНС. Это усложняет расчет остатка, переходящего на будущие периоды, и просто не удобно для гражданина.

Пошаговая инструкция получения имущественного вычета

На каком основании налоговая может отказать в имущественном вычете?

Отказ налогового органа на предоставление имущественного налогового вычета при покупке квартиры, комнаты, дома может быть после проведения камеральной проверки, если она обнаружила:

• противоречивую информацию в декларации и обосновывающих документах, не правильный расчет (математические ошибки в расчетах)
• по предоставленным документам нет основания для применения имущественного вычета (к примеру, гражданин уже использовал право на вычет и предельный размер затрат, из которых получен вычет достиг 2 млн. руб, или приобретен земельный участок не под ИЖС и т.д.)
• некорректное составление декларации 3 НДФЛ, отсутствие документов (или части документов), подтверждающих правомерность вычета, а также их юридическая несостоятельность.
• если жилье было куплено за средства работодателя на имя сотрудника.
• если договор купли-продажи заключался между родственниками (взаимозависимыми лицами) - дети (полнородные и неполнородные), родители, супруги, внуки, бабушки, дедушки.
• а также когда сделка совершена между гражданами, являющимися подчиненными по службе.
• если квартира приобретена полностью на средства по гос. программе "военная ипотека", "программа молодая семья”и пр.
• из суммы собственных средств, потраченных на покупку квартиры, будут вычтены средства, полученные в виде материнского капитала, субсидий, пособий и пр.

Получение имущественного налогового вычета за ребенка

Законодательством допускается закрепление права собственности на недвижимость за несовершеннолетним ребенком. При заключении сделки от имени несовершеннолетнего выступают родители (усыновители, опекуны, попечители), они же могут воспользоваться и правом распоряжения налог. вычетом ребенка.

Существуют определенные требования, которыми следует руководствоваться при вычете в таких ситуациях:

• возраст ребенка не должен превышать 18 лет.
• родитель, решивший получить вычет за ребенка, имеет на это право, если ранее он не получал вычет на себя.
• при приобретении недвижимости (доли) на имя ребенка, оплата производится из собственных средств родителя.

Ситуация 1: Жилище приобретается на имя ребенка. При получении нал. вычета в ИФНС представляется стандартный пакет документов, плюс свидетельство о рождении ребенка. Будьте внимательны при оформлении платежных документов. В них четко должно фигурировать лицо, которое получает вычет за ребенка.

Ситуация 2: Недвижимость приобретается в общую долевую собственность, на имя одного из родителей и ребенка (детей). Родитель может воспользоваться как вычетом на себя самого, так и получить вычет за ребенка.

Пример: Гражданин купил квартиру стоимостью 3 млн. руб. и оформил ее в равных долях на себя и двух детей по 1/3. Гражданин может получить вычет в размере 260 тыс. руб., то есть за всех дольщиков. После этого, гражданин считается воспользовавшимся вычетом в полном объеме, за детьми остается право на вычет на будущие периоды. При этом согласие второго супруга, не участвующего в сделке, на вычет за детей не требуется.

Ситуация 3 : Имущество приобретаются на супругов и ребенка (детей). Вычет за детей может получить любой из супругов либо оба супруга сразу.

Пример : куплен жилой дом на супругов и двух детей в равных долях (по ¼ каждый) стоимостью 4 000 000 р. Один из супругов может получить вычет на себя и двух детей, то есть в размере ¾ общего вычета - 195 000 р. (2 млн. руб./4 Х 3 Х 13%). Либо каждый супруг может получить по 2/4 общего размера вычета. Таким образом, доля одного ребенка будет реализована одним супругом, а второго другим. Кроме стандартного пакета документов, необходимо представить свидетельства о рождении детей и соглашение супругов о распределение долей детей между собой.

Ситуация 4: Жилье приобретается на родителя (родителей), ребенка (детей) и третье лицо. По сути дела, эта ситуация не отличается какой-либо спецификой от ситуаций 2 и 3. Поэтому каких-либо премудростей в описании данного случая не требуется. Стоит лишь уточнить, что никакого согласия и иных разрешительных документов от третьего лица в такой сделке не требуется.

Дополнительно сообщим, что после применения вычета за ребенка родителем (не зависимо от его размера), ребенок не теряется право на имущественный вычет в будущем в тех размерах, которые будут установлены на тот момент. Применение вычета за ребенка подразумевает как бы реализацию родителем своего права на вычет.

Вычет за одного и того же ребенка по разным сделкам может получить каждый из родителей. Другими словами за одного ребенка допустимо получение вычета дважды.

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров

Налоговый вычет при покупке квартиры (земли, дома и пр.) пенсионерами, в виде исключения, предусматривает возможность вернуть налог за три предыдущих года до года, в котором (по общему правилу) можно первоначально вернуть налог (возникновение переносимого остатка вычета).

Пример: пенсионер купил квартиру в 2017 году, то перенос вычета производится на 2016, 2015, 2014 г.г. Таким образом, обратившись в ИФНС в 2018 году, вычет может быть получен за 2017 год, 2016 год, 2015 год и 2014 год, не зависимо от того, был ли доход у пенсионера или нет.

Пример: гражданин находится на пенсии с 2005 года, не имея иных доходов, кроме пенсии (не облагаемой налогами). В 2016 г. он купил квартиру. В 2017 году он может претендовать на возврат налога в 2016, 2015, 2014, 2013 г.г. Неправильно определять предшествующие периоды от года, в котором гражданин ушел на пенсию. То есть принимать во внимание предшествующий период с 2005 по 2003 г.г. нельзя.

Если пенсионер обратился за вычетом не своевременно, то предшествующие три года переносимого остатка отсчитываются от года обращения в налоговую инспекцию, вернее года первичного использования вычета, но не от года приобретения недвижимости (так как такой срок уже пропущен).

Бывают ситуации, когда гражданин приобрел недвижимость и обратился в ИНФС за вычетом, не использовав его в полном объеме (с переносом остатка). В последующем гражданин выходит на пенсию и у него возникает право на возврат налога за предыдущие три года.

Пример: гражданин купил квартиру в 2017 году. В 2018 году он подал документы в налоговую службу и получил часть вычета. В том же 2018 году он ушел на пенсию. На следующий год (2019) он подает очередное заявление на получение остатка вычета и использует право пенсионера на возврат налога за ранние годы, а именно, за 2018 г., 2016 г. и 2015 г. (за 2017 год вычет уже получен).

Для получение "пенсионных" вычетов не имеет значения работает налогоплательщик или нет, в любом случае право имеется.

Пенсионер, обращающийся за вычетом, кроме стандартного пакета документов должен представить копию документа, подтверждающего статус пенсионера (пенсионное удостоверение/справка из пенсионного фонда).

Налоговый вычет при покупке доли квартиры

Налоговый вычет возникает не только у 100%-ого собственника недвижимости, но и у обладателей долей в такой недвижимости. Как правило, дольщиками являются либо супруги, либо близкие родственники, но могут быть и третьи лица.

Наиболее распространенными случаями применения налог. вычета в отношении долей это совместное участие в собственности супругов или родителей и их детей.

Собственник доли в недвижимости (которая обычно выражается дробью или процентом) не привязан к размеру его доли. Реальный размер расходов на приобретение своей доли объекта недвижимости определяет и сумму вычета. То есть 2-х миллионный рубеж привязывается не к объекту, как это было раньше до 01.01.2014 г., а к конкретному покупателю. Получается, что на 2 млн. руб. расходов может претендовать какое угодно количество дольщиков в одном объекте, лишь бы общая стоимость недвижимости позволяла.

Пример: квартира приобретена двумя лицами в равных долях (1/2). Общая стоимость квартиры 4 млн. руб. Соответственно каждый дольщик имеет право на принятие к вычету по 2000 000 руб. В прошлые годы можно было получить каждому дольщику по 1 млн. руб., так как с 1 объекта можно было получить совокупно 2 млн. руб. и эта сумма распределялась между дольщиками пропорционально размеру их долей.

А вот если стоимость недвижимости меньше установленного максимального размере (2 млн. руб.) вопросов вообще не должно возникать.

Пример: трое граждан покупают коттедж, стоимостью 1,5 млн. р., в равных долях (1/3). Каждый из участников собственности имеет право на вычет в размере 500 000 р. (1500 000 Х 1/3).

Один объект недвижимости, не зависимо от его цены и количества дольщиков может иметь максимальный предел расходов по вычету не более 2 000 000 р., именно этот размер и будет распределяться между всеми дольщиками, пропорционально размеру их долей.

При покупке отельной доли одним покупателем трудностей с вычетом нет, а когда в сделке участвуют сразу несколько человек (не супругов), то встречаются следующие ситуации:

Особенности получения налогового вычета супругами

Существуют два вида общей собственности супругов.

• Общая совместная собственность, когда жилье, земля покупается на имя одного из супругов или сразу на двух, но без определения долей в имуществе.
• Общая долевая собственность: имеет место в том случае, когда при покупке недвижимости оба супруга фигурируют в документах на стороне покупателя с четким распределением долей между собой.

При общей совместной собственности

При покупке недвижимости в совместную собственность спорных и затруднительных вопросов практически не возникает.

Итак, в сделке может участвовать или один из супругов или оба. В любом случае их доли в недвижимости подразумеваются как равные (в силу закона), то есть по 50 процентов. Оформление документов на вычет тоже стандартное. Однако иногда дополнительно требуется:

• свидетельство о браке
• соглашение супругов о распределение доли

Ситуация 1: Если жилье приобретает один из супругов, который фигурирует и в документах на приобретение и в документах на оплату. Право на вычет может быть получено единолично супругом, на чье имя оформлена сделка. В таком случае представление свидетельства о браке и соглашения супругов о распределении вычета не требуется.

Ситуация 2: Если документы на недвижимость оформлены на одного из супругов и не важно от имени кого произведена оплата по договору, получить вычет можно или в зависимости от размера понесенных расходов (подтверждаются платежными документами) или по соглашению между супругами (в том числе 100% вычета может получить супруг, чье имя не фигурирует в документах на недвижимость). В ИФНС необходимо сдавать и свидетельство о браке и соглашение.

Ситуация 3 : В договоре на приобретения жилья фигурируют оба супруга, документы на оплату оформлены или от обоих или от одного из супругов. Свидетельство о браке и соглашение обязательно включается в пакет документов для ИФНС.

Ситуация 4: Недвижимость приобретена во время брака на имя одного из супругов, платежные документы также от имени этого супруга. Если денежные средства на приобретение жилья не являются общим имуществом (например, подарены одному из супругов или получены им по наследству), то у второго супруга (не фигурирующего в документах на недвижимость) не возникает прав на вычет, так как такая собственность не признается совместной. На практике налоговому органу трудно отследить денежный источник супругов, если эти обстоятельства конкретно не прописаны в договоре на покупку жилья или иным образом не сообщены в ИФНС, поэтому такую сделку налоговики не смогут правильно квалифицировать и при наличии соответствующих заявлений и соглашений вычет между супругами может быть распределен по их желанию вопреки установленных правил.

Как происходит распределение вычета между супругами?

Распределение производится с целью реализовать вычет в максимально короткие сроки и с большей выгодой для супругов. Соотношения распределений могут быть разные (50 / 50; 70 / 30; 90 /10 и т.д.), исходной величиной является 100 процентов, а размер расходов, принимаемых к вычету не более 2 000 000 р. Мотивация распределения зависит от конкретной жизненной ситуации.

Пример: один из супругов имеет заработок 10 000 руб., а другой 100 000 руб. Сумма расходов на приобретения жилья составила 1 млн. руб. Логично будет распределить долю вычета следующим образом: первый супруг - 10 процентов, а второй - 90 процентов. Тогда вычет можно получить единовременно в одни год без переноса остатка на будущее. В итоге первый супруг получит вычет равный 13 000 руб. (то есть 13% со 100 000 руб), а второй – 117 000 руб. (13% с 900 000 руб). Недовыбранный вычет у первого супруга составит 247 000 руб. (2 млн. руб. Х 13% - 13 000 руб.), а у второго 143 000 руб. (2 млн. руб. Х 13% - 117 000 руб.). Эти оставшиеся суммы супруги могут получить при покупке других объектов недвижимости.

Пример: распределение может быть и другим: путем не применения вычета одним из супругов (в нашем примере первый супруг). Для этого в соглашении о распределении доли вычета указывается соотношение 0/100. Такие ситуации обычно применяют, когда один из супругов не имеет никаких доходов, облагаемых налогом (инвалид, иждивенец и т.п.).

При общей долевой собственности

Получение вычета супругами, имеющими долевую собственность на объект недвижимости, производится по общим правилам применения вычета для дольщиков. То есть один из супругов не может воспользоваться правом на вычет в отношении доли другого супруга.

В соответствии с законодательством, покупка супругами имущества в долях возможна как с заключением брачного договора, заверяемого у нотариуса, так и без. Однако в РФ мало кто заключает брачные контракты и чаще всего сделки совершаются путем составления договоров купли-продажи жилища с распределением долей супругов между собой и последующей успешной гос. регистрации их в регистрационной службе (в росреестре) без наличия брачного договора. Более того, такие документы принимаются налоговой службой, и требуемый вычет предоставляется без проблем. Такие случаи возможны, когда доли супругов не только равные (50/50), но и имеет разные размеры (10/90, 65/35 и т.п.).

Почему же допускаются действия регистраторов, инспекторов и других чиновников, противоречащие закону? Все просто, при заключении и регистрации таких сделок подразумевается, что какой бы размер доли не был у одного из супругов, все равно другой по закону имеет право на 50 процентов размера такой доли, а на долю второго супруга первый также претендует в 50 процентном размере. Поэтому их интересы сбалансированы и создается видимость соблюдения норм закона.

Но не удивляетесь, если Вам откажут в вычете в подобной ситуации. Оспорить отказ возможно будет только в суде.

Самый безошибочный вариант заключения такой сделки: в договоре купли-продажи недвижимости супруги могут прописать условие о распределении долей между собой, отдельно указав в договоре, что это и является их брачным соглашением. То есть включить в договор покупки элементы брачного договора. Однако такой договор обязательно нужно заверять у нотариуса.

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

106 комментариев

Понятие "налоговый вычет" и все, что с ним связано

Время чтения: 6 минут

Налоговый вычет составляет 13%

Налоговый или имущественный вычет - это сумма, которую государство компенсирует собственнику при покупке жилья. Существуют вычеты не только на приобретение квартиры или дома, но в этой статье мы поговорим именно о них.

Вокруг средств, которые государство отдает обратно собственникам недвижимости, роится множество слухов и догадок. Одни люди искренне считают, что лично президент им обязан компенсировать стоимость квартиры в размере 260 000 рублей. Другие, не вдаваясь в подробности процедуры, полагают, что им заплатят сразу 2 миллиона. Однако, прежде, чем требовать с государства деньги, следует разобраться, в каких случаях и кому компенсация полагается.

Что такое налоговый вычет?

Тот, кто полагает, что имущественный вычет - это подарок от государства "на бедность" - ошибается. Это, скорее, возврат налогов или отказ от их взимания на определенный срок. Большинство людей является честными налогоплательщиками, регулярно недополучающими 13% заработной платы. Именно от подоходного налога можно временно "избавиться", приобретя в собственность жилье. Сделать это разрешается только 1 раз, согласно положениям о налоговом вычете. По задумке власть имущих, подобная льгота предназначена для стимуляции граждан к улучшению жилищных условий.

Сумма, которую владелец квартиры может получить от государства, составляет от 1 до 2,6 млн рублей, в зависимости от стоимости жилья и количества налогов, уплаченных в бюджет. Государство готово вернуть гражданину 13% средств с максимальной суммы - 2 миллиона рублей.

Конечно, жилье во многих случаях стоит гораздо дороже. Однако, налоговый вычет возвращается только с 2 миллионов, если сделка была совершена после 2008 года. Если раньше - 13% отсчитывается максимум от 1 миллиона.

Итого, если вы имеете "белую зарплату" с регулярными выплатами подоходного налога в бюджет, то налоговый вычет позволит вам в конце года вернуть себе эти 13% . Если вы налогов не платите вообще или налоги совсем маленькие из-за зарплаты, выдаваемой "в конверте", то вычетом при покупке жилья воспользоваться либо не удастся вообще, либо сумма будет ничтожной.

Для кого предназначен и для кого не предназначен налоговый вычет?

Налоговый вычет при покупке квартиры доступен гражданам, которые регулярно платят налоги

Государство готово возместить налог при покупке недвижимости резидентам РФ, которые получают регулярный доход и платят налоги.

Имущественный вычет можно получить при покупке жилья как на первичном, так и вторичном рынке. "В зачет" идет любая недвижимость: жилой дом, квартира, комната, дача, садовый домик, земельный участок, а также доля какого-либо имущества. Государство также может компенсировать часть % от погашения ипотечного кредита и стоимость отделки помещения.

Когда купленная недвижимость оформляется на нескольких собственников, налоговый вычет делится на всех, согласно их долям. Так, например, если супруги владеют жильем 50/50, то и сумма вычета будет разделена между ними пополам. Можно также написать заявление, чтобы доли были перераспределены. Например, жене досталось 70% суммы, а мужу 30%. Возможно, такая схема расчета скоро уйдет в прошлое. Минфин предлагает в полном объеме выдавать налоговый вычет каждому собственнику доли в квартире или доме. Но пока действует старая схема, а новая находится в подвешенном состоянии.

Налоговый вычет не предназначен для:

• Студентов
• Военных
• Не резидентов РФ
• Сирот до 24 лет
• Лиц, которые зарабатывают на жизнь народными промыслами

Также в выплате имущественного вычета государство может отказать в случаях, когда сделка купли-продажи оформляется между взаимозависимыми личностями (родственниками или начальником и подчиненным, например), производится с учетом средств материнского капитала или за счет работодателя.

Способы получения налогового вычета при покупке квартиры

Получить налоговый вычет можно по месту работы или через налоговую службу

1. По месту работы. Если говорить очень утрированно, то в течение года человек просто получает официальную зарплату на 13% больше, чем раньше. Предприятия охотно выплачивают сотрудникам компенсации, поскольку сами не несут дополнительных расходов. Для того, чтобы оформить имущественный вычет по месту работы, бухгалтерия попросит предоставить постановление из налоговой инспекции. Для его получения нужно съездить в налоговую и написать заявление. О перечне дополнительных документов лучше узнать там же. Если человек трудоустроен в нескольких местах одновременно, то вычет предоставляется только одним предприятием.

2. Через налоговую службу. Она вернет уже уплаченный подоходный налог, если в конце года подать декларацию о доходах и написать соответствующее заявление. Важно, чтобы в этом году все налоги были полностью уплачены. Служба будет рассматривать вопрос в течение, максимум, 3 месяцев, после чего, в случае положительного решения, направит средства на указанный гражданином счет.

Если человек работает в нескольких местах одновременно, то налоговая служба при подсчете компенсации, учитывает налоги, поступившие от всех работодателей. Сумма выплат при этом растет.

После оформления налогового вычета собственник может смело продавать недвижимость (если есть такая необходимость). Однажды запущенный механизм по выплате средств уже не остановится. Ведь продажа жилья ни в кой мере не отменяет факта его приобретения.

Налоговый вычет от государства получить можно и нужно, пока сохраняется такая возможность. В Испании, например, аналогичная система не продержалась и года. Власти быстро свернули ее в рамках пакета антикризисных мер. В России налоговый вычет до сих пор существует, и для этой процедуры даже не требуется большого количества документов. Мы специально не приводим в этом материале их список, потому что в налоговой службе какие-то бумаги могут запросить, а какие-то нет. Приведенный в статье перечень был бы очень приблизительным. Уточнить список лучше в налоговой инспекции по месту регистрации.

Когда можно получить вычет

Можно получить только один раз в жизни и только по одному объекту недвижимости. При этом не важно, когда было куплено жилье. Для получения вычета нужно, чтобы из документов гражданина на жилье (договоров, чеков, квитанций и др.) было видно, что им на территории РФ был построен жилой дом или на территории РФ приобретен :
(или ) жилой дом, квартира, комната, доля в них;
(или ) земельный участок, на котором расположен жилой дом или который предназначен для строительства жилья.
(!) При приобретении земельного участка с домом предоставляется один вычет на всю покупку (Письмо ФНС России от 27.06.2011 N ЕД-3-3/2168; Письмо Минфина России от 02.11.2011 N 03-04-05/7-850).
(!) Вычет может быть предоставлен и при мене жилья (Письмо Минфина России от 19.08.2011 N 03-04-08/4-150).
(!) Вычет не положен, если жилье приобретено у взаимозависимого лица (Статья 20 НК РФ), например у супруга, родителя, ребенка (в том числе усыновленного), сестры, брата, опекуна (попечителя), подопечного (Статья 2 Семейного кодекса РФ; Письмо Минфина России от 04.08.2011 N 03-02-08/86), или если жилье куплено за счет сумм материнского капитала и субсидий (других выплат, полученных из бюджетов всех уровней).

Какие документы на жилье должны быть, чтобы получить вычет

В зависимости от того, какое жилье было куплено, понадобятся:
- при покупке в строящемся доме квартиры, комнаты, доли в них:
(или ) договор о приобретении жилья (прав на него) и акт о передаче жилья;
(или ) свидетельство о праве собственности;
- при покупке в готовом доме квартиры, комнаты, доли в них - свидетельство о праве собственности на объект недвижимости;
- при строительстве/покупке жилого дома (доли в нем) - свидетельство о праве собственности на дом (доли в нем), в том числе недостроенный;
- при покупке земельных участков - свидетельство о праве собственности и на землю, и на жилой дом.
В любом случае потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение жилья и уплату процентов по жилищным кредитам (банковские выписки, квитанции к приходным ордерам, товарные и кассовые чеки и т.д.). Плательщиком в них должен быть указан тот, кто претендует на вычет (Письма Минфина России от 29.04.2010 N 03-04-05/9-240, от 19.05.2011 N 03-04-05/7-364) (кроме случаев, когда жилье приобретено в совместную собственность супругами (Письмо Минфина России от 08.07.2010 N 03-04-05/7-384)).

Какую сумму можно будет вернуть, воспользовавшись вычетом

Максимально можно вернуть 260 тыс. руб. (если не было ипотечного кредита). Конкретное значение рассчитывается как 13% от суммы имущественного вычета. Она складывается:
- из подтвержденных расходов на строительство и/или покупку жилья (земли). То есть у вас должны быть договоры и/или платежные документы - чеки, квитанции, счета и т.д., которые подтверждают, что вы действительно потратили деньги на покупку жилья и его благоустройство. Кроме того, при покупке без отделки (что должно быть указано в договоре) (Письмо Минфина России от 25.03.2011 N 03-04-05/9-190) квартиры, комнаты, доли в них в сумму вычета включаются также подтвержденные расходы на отделочные работы и материалы, проектно-сметную документацию по отделке. При строительстве дома или покупке недостроенного дома в сумму вычета входят расходы на оформление проектно-сметной документации, строительные и отделочные материалы, работы, услуги, а также подключение к коммуникациям (газ, вода и т.д.). С учетом всех расходов сумма вычета не может превышать 2 млн руб. (отсюда и формируется сумма в 260 тыс. руб. : 2 млн руб. x 13%);
- из уплаченных процентов по целевому жилищному кредиту (займу) и кредиту, предоставленному банком для перекредитования целевого, если таковые были. Лимита по сумме процентов для вычета нет. Другими словами, сколько процентов по кредиту(ам) заплатили, на такую сумму и можно заявить вычет (проценты по кредиту x 13%).

Таким образом, если в кредит никакие деньги на покупку жилья не предоставлялись, то по квартире, например, за 2 млн руб. можно будет вернуть 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13%), по квартире за 3 млн руб. и более - тоже 260 тыс. руб.
Другие расходы, в том числе связанные с получением кредита (оформление и регистрация прав собственности, страхование объекта недвижимости, комиссии банку по ведению счета и др.), при определении суммы вычета не учитываются (Письма Минфина России от 27.04.2010 N 03-04-05/9-226, от 16.03.2011 N 03-04-05/7-150).

Примечание
Если в свидетельстве о праве собственности (акте о передаче построенного жилья) указана дата с 1 января 2003 г. до 1 января 2008 г., то максимальный размер вычета, который можно будет получить, - 1 млн руб. (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (ред., действовавшая до 01.01.2008); Письмо Минфина России от 19.07.2010 N 03-04-05/9-403), если же указана дата до 1 января 2003 г. - 600 тыс. руб. (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (ред., действовавшая до 01.01.2003)).

Какой вычет положен, если жилье куплено на несколько человек

В этом случае сумма вычета определяется так:
(если ) жилье приобретено в долевую собственность , то вычет в вышеуказанном размере распределяется между собственниками пропорционально их долям (Письмо Минфина России от 02.11.2011 N 03-04-05/7-844). Если жилье было приобретено в долевую собственность родителем и несовершеннолетним ребенком, то родитель может получить вычет и за себя, и за своего ребенка (Письмо Минфина России от 07.11.2011 N 03-04-05/5-868). В какую собственность приобретено жилье и какова доля собственника при долевой собственности, указывается в свидетельстве о праве собственности;
(если ) жилье приобретено в совместную собственность , то вычет распределяется между собственниками (супругами) по их желанию. Доли, в которых они решили получать вычет, указываются в заявлении на вычет, подписанном обоими супругами (Письмо Минфина России от 29.03.2011 N 03-04-05/9-197).
Аналогично распределяется вычет по процентам, уплаченным по кредиту (Письмо Минфина России от 01.09.2010 N 03-04-05/6-512).

Куда обратиться для получения вычета

Есть два варианта:
(или ) в налоговую инспекцию по месту жительства (Пункт 2 ст. 220, п. 2 ст. 78 НК РФ). Через налоговую можно , уплаченный ранее с доходов работника. А если уплаченного налога не хватит для использования вычета в полном объеме, то вычет может предоставляться и в последующие годы (по налогу, который к тому моменту уже будет уплачен в бюджет);
(или ) в бухгалтерию своего работодателя (Пункт 3 ст. 220 НК РФ; ст. 20 ТК РФ; Письмо Минфина России от 30.06.2011 N 03-04-06/3-157). Работодатель при предоставлении имущественного вычета не удерживает НДФЛ из последующих доходов работника, и тот получает всю начисленную зарплату на руки. Но прежде чем идти в бухгалтерию за вычетом, нужно получить в своей налоговой инспекции уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, которое выдается для конкретного работодателя.
(!) Если вы работаете по гражданско-правовому договору, то получить вычет у своего заказчика (нанимателя) вы не сможете.
(!) Обращаться за вычетом в инспекцию выгоднее в том случае, когда полный пакет документов для вычета был собран к концу года.

Совет
Если право на социальный (Пункт 1 ст. 219 НК РФ) и имущественный вычеты возникло в один и тот же год, а доходы за этот год не превышают 2 млн руб., то за имущественным вычетом лучше обратиться в инспекцию. Ведь получая его у работодателя, работник вернет весь НДФЛ и потеряет право заявить социальный вычет, а перенести этот вычет на последующие годы нельзя (Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@).

Идем за вычетом к работодателю

Как получить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет

Налоговая должна выдать уведомление о подтверждении права на вычет в течение 30 календарных дней со дня, когда гражданин представит в инспекцию лично:
- копии и оригиналы документов на жилье (указанных в начале статьи);
- заявление о подтверждении права на имущественный вычет (Пункт 3 ст. 220 НК РФ), которое может быть составлено следующим образом.

тел. 430-43-00, ИНН 772901631770,
паспорт серии 45 05 N 123654,
выдан ТП УФМС N 62 г. Москвы 23.11.2010

Заявление на получение подтверждения права на имущественный налоговый вычет

В соответствии с пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 220 НК РФ прошу подтвердить мое право на имущественный налоговый вычет в размере 2 млн руб. по доходам 2012 г. в связи с покупкой квартиры, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Никулинская, д. 31, кв. 229, и предоставить мне уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет для представления его по месту работы в ООО "Жилье всем", ИНН 713245333, КПП 771301001.
К заявлению прилагаю:

Какие документы нужно представить в бухгалтерию для получения вычета

Понадобятся:
- уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный вычет (Пункт 3 ст. 220 НК РФ; форма утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@) из налоговой инспекции. Оно действительно в любом подразделении организации (Письмо Минфина России от 07.09.2011 N 03-04-06/4-209). Обратиться за вычетом можно сразу после получения уведомления, подтверждающего право на вычет;
- заявление на получение вычета в произвольной форме на имя руководителя организации (Пункт 4 ст. 220 НК РФ). Образец заявления мы приводим ниже.

Директору ООО "Жилье всем"
Новосельцеву А.Е.
от инженера-проектировщика
Домашнего М.В.

Заявление

В соответствии с пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 220 НК РФ прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет в размере 2 млн руб. в связи с покупкой квартиры. Уведомление из налоговой инспекции о подтверждении моего права на имущественный налоговый вычет в ООО "Жилье всем" прилагаю.

Примечание
При смене работы в течение года для дальнейшего пользования вычетом в новой организации нужно будет получить новое уведомление о подтверждении права на вычет (Письмо Минфина России от 25.08.2011 N 03-04-05/7-599), оформленного на другого работодателя.

Когда работодатель начнет предоставлять вычет

Работодатель начнет предоставлять вычет с того месяца, в котором получит от работника уведомление из налоговой и заявление на вычет. Иными словами, с этого месяца он не будет удерживать НДФЛ из доходов работника до тех пор, пока его совокупный доход (начиная с первого месяца предоставления вычета) не превысит сумму имущественного вычета. Работодатель не возвращает НДФЛ за период с начала года до месяца, в котором работник написал заявление (Письма Минфина России от 22.08.2011 N 03-04-06/1-190; от 09.07.2010 N 03-04-05/7-385). То есть если вы принесете в бухгалтерию документы на вычет в начале июня, то с июня до конца года работодатель не будет удерживать с ваших доходов НДФЛ, но за период с января по май уплаченный в бюджет налог он вам не вернет.
Если до конца года вычет использован не полностью (к примеру, сумма доходов за год составила менее 2 млн руб.), то оставшаяся часть вычета переносится на следующие годы, в течение которых можно будет вернуть налог. При этом уведомление из инспекции нужно обновлять ежегодно, поскольку выдается оно на 1 год. Для получения нового подтверждения на вычет на следующий год достаточно представить в налоговую заявление и справку по форме 2-НДФЛ (Форма утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@; Письма Минфина России от 13.04.2011 N 03-04-05/7-252, от 11.08.2011 N 03-04-05/7-560).

Идем за вычетом в инспекцию

Какие документы необходимо представить

Понадобятся:
- документы на жилье (указанные в начале статьи);
- справки по форме 2-НДФЛ (Форма утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@; п. 3 ст. 230 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060462@) от всех работодателей. Они должны быть за те годы, по доходам которых вы хотите получить вычет;
- декларации по форме 3-НДФЛ, заполненные на основании справок 2-НДФЛ (Форма утверждена Приказом ФНС России от 25.11.2010 N ММВ-7-3/654@; п. 2 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ), также за годы, по доходам которых вы хотите получить вычет;
- заявление на предоставление имущественного вычета. Оно составляется в произвольной форме, например так.

В Инспекцию ФНС России по г. Москве N 29
от Домашнего Михаила Владимировича,
проживающего по адресу: г. Москва,
ул. Лобачевского, д. 64, кв. 102,
тел. 430-43-00, ИНН 772901631770

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

В соответствии с пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 220 НК РФ прошу предоставить имущественный налоговый вычет за 2010 г. в размере суммы доходов, полученных в 2010 г., в связи с покупкой квартиры, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Никулинская, д. 31, кв. 229. К заявлению прилагаю:
- копию договора купли-продажи квартиры;
- копию банковской выписки о перечислении денег с моего счета на счет продавца за указанную квартиру;
- копию свидетельства о праве собственности.

Заявление на возврат налога (Пункт 6 ст. 78 НК РФ). В некоторых инспекциях это заявление при сдаче общего пакета документов налоговики не принимают и просят написать его после того, как проведут камеральную проверку декларации 3-НДФЛ. Шапка заявления будет такая же, как и в заявлении о предоставлении вычета.

Заявление на возврат налога

На основании п. 6 ст. 78 НК РФ в связи с предоставлением имущественного налогового вычета прошу вернуть мне налог на доходы физических лиц за 2010 г. на счет:
N 42308810838039091234
Московский банк Сбербанка России ОАО г. Москва
Р/с 40702810838110104803
БИК 044525225, Сбербанк России ОАО, г. Москва
К/с 30101810400000000225

Совет
Лучше передать документы на вычет инспектору лично в руки. Хотя направить документы в налоговую инспекцию можно и ценным письмом с описью вложения. Но, во-первых, не стоит отправлять по почте оригиналы ваших документов на жилье. А во-вторых, таким образом вряд ли получится сэкономить время, потому что потом все равно придется посетить налоговиков с оригиналами документов (а их обязательно захотят своими глазами увидеть контролеры).

Когда можно подать документы на вычет

Обращаться в налоговую за вычетом можно начиная с 1 января года, следующего за тем, в котором гражданин собрал все документы, подтверждающие приобретение им жилья (Пункт 2 ст. 220 НК РФ; Письмо ФНС России от 23.06.2010 N ШС-20-3/885), и позднее - срок обращения за вычетом не ограничен. Проще всего получить имущественный вычет за период начиная с года, когда оформлены все документы на жилье (появилось право на вычет), и в последующие годы (Письмо Минфина России от 02.11.2011 N 03-04-05/9-833). Но вы можете написать заявление на возврат налога, уплаченного за 3 года, предшествующих году подачи этого заявления (Пункт 7 ст. 78 НК РФ). И налоговики должны будут вам его вернуть.

Когда инспекция должна вернуть налог

В течение 3 месяцев после представления всех документов будет проходить камеральная проверка декларации по НДФЛ (Пункт 2 ст. 88 НК РФ). После этого заявление на возврат налога будет считаться принятым налоговиками (Пункт 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98). В течение месяца с момента, как заявление принято, налог должен быть возвращен. Но с возвратом налоговики могут и затянуть, поэтому лучше им периодически звонить.

Вычет позволит вернуть до 260 тыс. руб., а при ипотечном кредитовании - даже больше. И неважно, сколько лет прошло с момента получения свидетельства о праве собственности.

Социальная политика Российской Федерации не сводится исключительно к выделению финансирования на пособия в пользу определенных категорий населения. Граждане, участвующие в развитии инфраструктуры, также получают поддержку. Им полагается имущественный вычет.

Правила начисления имущественного вычета в последние годы менялись несколько раз. Нормы различны для граждан, сделавших вложение в недвижимость до и после 2014 года.

Понятие

Гражданам РФ предоставляется несколько видов налоговых послаблений. Они полагаются:

1. Родителям несовершеннолетних детей.
2. Людям, оплатившим в течение налогового периода:
   • услуги медучреждений;
   • получение образования;
   • приобретение и строительство жилья.
3. В некоторых иных случаях.

Определение: налоговым вычетом называется возврат сумм, внесенных в бюджет в качестве налога на доход физических лиц (НДФЛ).

Логика процесса такова:

1. Гражданин со своих официальных доходов выплачивает налог о ставке 13%.
2. Если он несет затраты, подпадающие под льготные условия, то часть внесенного в бюджет НДФЛ подлежит возврату плательщику.
3. Размер не может превышать совокупного взноса за отчётный период.
4. Преференция предоставляется по инициативе льготника.

Кто может претендовать на имущественное послабление

В Налоговом кодексе (НК РФ) перечислены условия для предоставления описываемой льготы. Претендент обязан отвечать следующим критериям:

1. Быть резидентом РФ, что означает:
   • регистрацию в качестве российского налогоплательщика;
   • проживание в стране не менее 183 дней каждый год.
2. Отчислять в бюджет 13% от дохода.
3. Понести капитальные затраты, связанные с жилыми помещениями.

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Кому послабление не полагается

Не предоставляется преференция лицам, не подпадающим под вышеприведенные критерии. Самые большие группы населения, не обеспечивающиеся вычетами, таковы:

• неработающие;
• пенсионеры всех категорий;
• часть индивидуальных предпринимателей;
• нерезиденты и иные.

Пример

1. Сидоркин А. является индивидуальным предпринимателем. Он выбрал упрощенную систему налогообложения и отчисляет 6% доходов в бюджет. Несмотря на то что участвует в пополнении государственной казны, на послабления права не имеет. Сидоркин А. не подпадает под критерии, установленные законодательством.
2. Сливкина Е. трудится в местной больнице в должности санитарки. Ее зарплата составляет 10 000,0 р. У Сливкиной Е. трое малолетних детей. Она оформила на них вычет, размер которого составил 14 800,0 р. в месяц. Следовательно, с женщины не взимается НДФЛ (заработок ниже льготной суммы). Имущественное послабление Сливкиной Е. не полагается (не является налогоплательщицей).

На какое имущество льгота распространяется

В НК приводится перечень недвижимости, затраты на которое дают право на выставление требования о возврате части средств. К таковой относятся:

1. Квартиры:
   • являющиеся частью многоквартирного строения;
   • либо строящегося здания (что должно быть оговорено в договоре купли-продажи).
2. Индивидуальное здание жилого назначения:
   • дачный или садовый дом;
   • вилла или коттедж;
   • иное.
3. Земельный надел целевого назначения (для строительства жилого дома).
4. Доли в указанных выше видах собственности.

Целевые затраты

Законодательство также регулирует перечень компенсируемых вложений. К ним принято относить следующие:

1. на приобретение собственности из вышеприведенного перечня;
2. на ипотеку:
   • основной взнос;
   • проценты;
3. на строительные работы (необходим договор).

Запрещено включать в суммы на возмещение затраты:

• по оплате штрафных санкций по ипотеке;
• неустойки;
• пени;
• на приобретение незастроенного земельного надела.

Особенности размеров компенсируемых сумм

В связи с изменениями в законодательстве ныне действуют разные правила для имущества, оформленного в собственности до и после 2014 года. Основные нюансы представлены в таблице:

Внимание: вычет в размере 2,0 млн рублей означает, что вернуть в год можно максимум:

• 2 000 000,0 руб. х 13% = 260 000,0 руб.

Пример (приобретение квартиры до 2014 года)

Лазарев И.А. работает системным администратором и получает 45 000,0 руб. в месяц. В 2013 году он приобрел квартиру за 1,3 млн руб. В 2016 г. заявил право на возврат средств. Ему полагается:

• 1 300 000,0 руб. х 13% = 169 0000 руб.

За указанный период Лазарев И.А. внес в казну НДФЛ в размере:

• 45 000,0 руб. х 12 мес. х 13% = 70 200,0 руб.

По заявлению Лазарева И.А. вернут только 70,2 тыс. руб. На оставшуюся часть вычета он сможет претендовать в 2017 году.

Пример (ипотека)

Федоров взял ипотеку в размере 4 млн. р. и приобрел квартиру за 7,5 млн руб. в 2016 году. За указанный период он внес 350 000 руб. в счет уплаты процентов по кредиту. Рассчитаем полагающуюся компенсацию:

1. Доход Федорова при зарплате в 50 000,0 руб. составил:
   • 50 000,0 руб. х 12 мес. = 600 000,0 руб.
2. С него удержан НДФЛ:
   • 600 000,0 руб. х 13% = 78 000,0 руб.
3. Согласно нормам НК ему полагается:
   • за приобретение жилья - 2 млн руб.:
     • 2 000 000,0 руб. х 13% = 260 000,0 р.;
   • дополнительно 13% от внесенных в банк процентов:
     • 350 000,0 руб. х 13% = 45 500,0 руб.;
   • всего:
     • 260 000,0 руб. + 45 500,0 руб. = 305 000,0 руб.
4. Следовательно, Федоров может получить полную сумму НДФЛ - 78 000,0 руб.

На остальное он сможет завить требование в последующие периоды, пока перечисления в его адрес не составят в целом:

• 260 000,0 руб. - за приобретенное жилье;
• 3 000 000,0×13% = 390 000,0 руб. - по процентам.

Пример (совместная собственность)

Супруги Силовы приобрели жилье в 2013 году за 3 млн руб. В 2017 году они решили оформить вычет. Условия таковы:

За расходы на жилье, сделанные ранее 2104 г., полагается общая компенсация в размере 2 млн руб. (по 1 000 000,0 руб. на каждого):

• Силова получит 130 000,0 руб. возврата, так как это позволяет сумма, внесенная ею в казну;
• Силову полагается 85 800,0 руб.;
• на остаток в размере 130 000,0 руб. - 85 800,0 руб. = 44 200,0 руб. он сможет претендовать в последующие годы.

Если бы собственность была приобретена в 2015 г., то супругам полагалось бы по 2 000 000,0 руб. на каждого:

• Силова получила бы 260 000,0 руб.;
• а ее муж за 2017 г. вернул бы 85 800,0 руб.;
• и смог бы претендовать на 260 000,0 руб. - 85 800,0 руб. = 174 200,0 руб. в последующие отчетные периоды.

Алгоритм получения компенсации

Для начисления компенсационного платежа необходимо проделать такие шаги:

1. Собрать подтверждающие документы:
   • декларацию 3- НДФЛ, актуальную для отчетного периода;
   • справку о доходах (2- НДФЛ):
   • копии:
     • паспорта;
     • свидетельства о браке (если собственность совместная);
     • ипотечного договора;
     • договора купли-продажи;
     • свидетельства о регистрации недвижимости;
   • оригинал выписки из банка о внесенных платежах:
     • основного;
     • процентов;
     • чеков по оплате;
   • оригинал заявления о разделе долей.
2. Подать заявление в отделение налоговой службы вместе с пакетом документов:
   • лично путем посещения:
     • отделения ФНС;
     • многофункционального центра;
   • через портал Госуслуг;
   • почтовым отправлением с описью вложений.
3. Подождать уведомления об окончании проверки:
   • она занимает до трех месяцев;
   • в течение десяти дней после принятия решения отправляется оповещение заявителю.
4. Написать заявку о возврате средств:
   • поступят на счет в течение месяца (но не ранее окончания проверки).

Как оформить через работодателя

Существует иной вариант возврата средств. При наличии уведомления из налоговой работодатель перестает удерживать с труженика НДФЛ. Таким образом, необходимую сумму человек получит по месту службы.

Сделать это можно так:

1. Собрать документы (описано выше) и направить в налоговый орган вместе с заявлением о предоставлении уведомления.
2. После проверки получить в отделении документ о полагающемся вычете.
3. Предоставить его по месту работы (для совместителей - всем работодателям).
4. Взимание налогов прекратится:
   • до окончания отчетного периода;
   • до исчерпания суммы возврата.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Налоговое законодательство РФ дает возможность гражданам, купившим квартиру, вернуть часть расходов, связанных с приобретением недвижимости, в виде вычета. Пользование данной привилегией имеет довольно много нюансов. Они связаны с порядком исчисления суммы вычета, а также с последовательностью оформления данной компенсации. На что обращать внимание при обращении в компетентные структуры за получением соответствующих выплат? Какие документы при этом нужно готовить гражданину?

В чем сущность имущественного вычета?

Имущественный вычет - это предусмотренная налоговым законодательством РФ возможность возмещения части расходов, связанных с приобретением либо постройкой объекта недвижимости - квартиры, дома или же земельного участка, включая уплату процентов по займу, оформленному на покупку жилья. В некоторых случаях соответствующая компенсация может быть начислена и за расходы на проведение в жилом помещении ремонта.

Кто может получить вычет?

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры либо дома могут оформить: владелец объекта недвижимости, супруг собственника (если квартира покупалась в браке), родитель владельца недвижимости, являющегося несовершеннолетним гражданином. Рассматриваемую компенсацию может получить только работающий человек или тот, который уплачивает государству НДФЛ по ставке 13%. Например, получающий зарплату по гражданско-правовому контракту. Именно за счет уплачиваемых государству налогов возвращается вычет. Это могут быть и те платежи, что перечисляются в бюджет по факту осуществления гражданином налогооблагаемых сделок, например, связанных с продажей другой квартиры.

На основании каких расходов начисляются вычеты?

Рассмотрим подробнее, на основании каких конкретно расходов человек может получить имущественный вычет. Соответствующая компенсация начисляется в сумме 13% от:

• суммы денежных средств, переданных продавцу недвижимости по договору купли-продажи;
• расходов на покупку материалов, использованных для проведения ремонта в купленной квартире;
• компенсации услуг по осуществлению строительных и ремонтных работ в жилом помещении;
• расходов, связанных с подключением объекта недвижимости к коммуникациям, если это жилой дом;
• сумм, отражающих величину уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

Стоит отметить, что расходы, связанные с ремонтом и отделкой, могут быть включены в структуру вычета только в том случае, если они совершены в рамках приобретения новостройки.

Какой может быть сумма имущественного вычета?

Рассмотрим то, в какой сумме может быть представлен имущественный вычет. По законодательству РФ, максимальная величина расходов на покупку жилья, с которых может быть исчислен вычет, составляет 2 млн рублей. Что касается процентов по ипотеке, то предельная их величина, которая берется в расчет при начислении компенсации, составляет 3 млн рублей, если впервые человек обратился за вычетом в 2014 году, и не имеет ограничений, если жилье, по которому он оформляет вычет, было приобретено до 2014 года. При этом в первом случае 2 млн рублей, составляющие максимальную сумму расходов по покупке квартиры, могут быть исчислены с любого количества объектов недвижимости. Если человек приобрел недвижимость до 2014 года, то только с одного.

Таким образом, фактические выплаты по вычету могут составить:

• 260 тыс. рублей на основе расходов на покупку жилья;
• 360 тыс. рублей по ипотечным процентам, если человек приобрел квартиру, расходы на покупку которой являются основой для вычета, в 2014 году и позднее.

Если жилье было куплено до 2014 года, то размер вычета по ипотечным процентам (если соответствующий кредит, конечно, оформлялся) не ограничен.

Документы на вычет

Изучим, какие документы нужно подготовить для того, чтобы получить имущественный вычет, а также то, в каком порядке соответствующая компенсация оформляется. Стоит отметить, что право на пользование привилегией, о которой идет речь, возникает у человека только после того, как он станет фактическим собственником своего жилья. То есть как только он получит свидетельство о регистрации права владения недвижимостью либо подпишет акт приема-передачи квартиры - если он участвовал в ее постройке в качестве дольщика. Таким образом, первый документ, который потребуется подготовить гражданину - тот, что удостоверяет его владение недвижимостью.

Следующий важный источник - декларация на имущественный вычет. Она составляется по форме 3-НДФЛ. Данный документ гражданин должен заполнить самостоятельно - обратившись при необходимости за консультацией в ФНС или в специализированную фирму.

Иные источники, которые в общем случае требуются для оформления компенсации:

• справка 2-НДФЛ;
• заявление на имущественный вычет по установленной форме;
• паспорт;
• договор купли-продажи жилья или контракт с застройщиком;
• банковские квитанции, подтверждающие расходы налогоплательщика;
• выписка с ипотечного счета, в которой зафиксированы суммы процентов, перечисленных заемщиком за кредит.

Также человеку понадобится открыть счет, на который ему удобно будет получить вычет, в любом банке.

Образцы документов на вычет

Основные сложности, характеризующие получение имущественного вычета, связаны, как правило, с заполнением налогоплательщиком таких документов, как заявление, форма 3-НДФЛ. Каковы нюансы работы с ними?

Наглядно ознакомиться с ними вам поможет составленный для каждого из отмеченных документов образец. Имущественный вычет - процедура, которая требует соблюдения стандартов заполнения различных источников. Образцы указанных документов - заявления на компенсацию, а также формы 3-НДФЛ - имеются в нашем обзоре.

Изучим теперь то, какие есть способы получения рассматриваемой выплаты. Таковых две:

• обращение в ФНС по итогам прошедшего года - лично;
• обращение в ФНС и к работодателю - в течение года.

Способы получения вычета: через ФНС

В первом случае гражданину потребуются те документы, которые мы рассмотрели выше. ФНС, проверив их в течение 3 месяцев, принимает положительное решение относительно предоставления человеку вычета или же пишет обоснованный отказ, как правило, означающий необходимость предоставления каких-либо измененных документов по списку или же дополнительных.

Получение вычета: обращение к работодателю

Если человек решает получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья посредством обращения к работодателю, потребуются в целом те же источники, за исключением формы 3-НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ. Их в этом случае готовить не обязательно.

Вторая схема оформления выплат предполагает взаимодействие гражданина как с работодателем, так и с ФНС. Первым делом человек должен собрать документы и предоставить их в налоговую службу. Следует отметить, что форма заявления на вычет в данном случае будет другая - в ФНС ее должны выдать при обращении.

Приняв документы, налоговая служба в течение 30 дней рассмотрит их, и если с ними все будет в порядке, выдаст заявителю уведомление, которое удостоверяет право гражданина на получение вычета через работодателя. Данный источник нужно будет отнести в бухгалтерию.

На основании уведомления от ФНС фирма-работодатель сможет не исчислять из зарплаты сотрудника налог в размере 13% и выплачивать его, таким образом, вместе с ней. НДФЛ не будет удерживаться до конца года или пока сумма вычета не исчерпается. Для того чтобы продолжить получать вычет по данной схеме, в следующем году сотрудник должен будет получить новое уведомление от ФНС. Документы при этом нужно будет предоставить в налоговую еще раз.

Оформление вычета: нюансы

Рассмотрим то, какие нюансы характеризуют имущественный налоговый вычет при покупке квартиры.

Прежде всего стоит обратить внимание на тот факт, что рассматриваемая компенсация может быть возвращена только в пределах тех сумм, что перечислены гражданином государству в виде НДФЛ. Если человек не платил налогов, то и вычет он оформить не сможет.

Важно, чтобы ставка налога в данном случае составляла 13%, то есть соответствовала той, что установлена для налоговых резидентов РФ. Если человек находился за пределами России более полугода, он получает статус нерезидента и не будет иметь права оформлять выплаты, о которых идет речь, до того момента, когда период его нахождения в РФ будет более длительным, чем проживание за границей.

Следующий нюанс, характеризующий имущественный вычет при покупке квартиры, - сроки начала выплаты данной компенсации работнику фирмой, в которую он обратился с заявлением о желании в законном порядке не уплачивать государству налоги с зарплаты. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ, выплаты должны начинаться с того месяца, в котором человек обратился в ФНС.

Можно отметить, что гражданин вправе задействовать оба механизма исчисления вычета одновременно. Так, он может получить компенсацию через работодателя, к примеру, с сентября по декабрь, а в следующем году - оформить ее в ФНС за период с января по август.

Следующий нюанс - оформление вычета при работе на несколько фирм. До 2014 года человек имел возможность получить компенсацию только у одного работодателя. Но с 2014 года в НК РФ вступили в силу изменения. Имущественный вычет стало возможно оформлять у любого количества работодателей одновременно. Правда, в этом случае гражданин должен указать в заявлении в ФНС то, каким образом он желает распределить вычет между разными работодателями. Налоговики, в свою очередь, должны будут выдать заявителю несколько отдельных уведомлений для каждой компании.

Взаимный зачет обязательств гражданина и государства

Налоговый вычет при покупке жилья можно зачесть в счет уплаты НДФЛ за продажу жилья. В этом случае его сумма, определенная исходя из стоимости недвижимости, расходов, а в некоторых случаях и на основе ипотечных процентов, может быть истрачена в течение 1 года. Для осуществления данной процедуры - взаимного зачета вычетов и налогов, нужно обратиться в ФНС. Специалисты ведомства предоставят необходимые консультации.

За какой период можно оформить вычет?

Человек может оформить компенсации по расходам на квартиру за 3 года, предшествующих обращению в ФНС, если он является работающим гражданином, или за 4, если он получает пенсию. В этом случае в налоговую службу предоставляется несколько деклараций - за каждый год.

Можно отметить, что право на имущественный вычет не имеет срока давности. Человек вправе обратиться в ФНС или к работодателю за соответствующей компенсацией в любое время, даже через несколько лет после продажи квартиры, за которую он собирается получить выплаты, гарантированные законом.

Резюме

Итак, российский Налоговый кодекс включает нормы, в соответствии с которыми граждане РФ имеют право оформлять вычеты на основе сумм, потраченных на покупку жилья, его ремонт или выплаченные проценты по ипотечным кредитам. Данные компенсации могут быть получены двумя способами - посредством обращения к работодателю или же при прямом взаимодействии человека с ФНС.

Предельная сумма, на основе которой может исчисляться имущественный вычет, зависит от года первого обращения гражданина в налоговую службу. Если он впервые оформил компенсацию до 2014 года, то он сможет получить выплату от суммы до 2 млн рублей с одного объекта недвижимости, но при наличии возможности исчислить вычет с неограниченного объема процентов по ипотеке.

Если человек впервые обратился в ФНС в 2014 году и позже, то он вправе получить компенсацию в пределах 2 млн рублей, потраченных на покупку или ремонт любого количества объектов недвижимости. Однако, что касается предельной суммы ипотечных процентов, с которых может быть получен вычет, она в этом случае составляет 3 млн рублей.

Компенсацию можно оформлять у нескольких работодателей. Вполне допустимо сочетание данной схемы получения вычета и механизма его оформления через ФНС.