Оформить налоговый вычет по квартире. Можно ли воспользоваться вычетом несколько раз если он получен не в полном объеме? Как это работает: поэтапный процесс

Покупка квартиры - дело затратное. Многие граждане приобретают жилье в ипотеку. Государство обеспечивает ряд мер поддержки россиянам, которые приобрели в собственность недвижимость. Одна из самых популярных заключается в возможности использования имущественного налогового вычета. Каковы особенности его оформления? Насколько большими могут быть выплаты?

Сущность вычета

Что такое имущественный налоговый вычет при покупке квартиры? Граждане РФ, которые приобретают за свой счет жилую недвижимость, имеют право вернуть 13% от затрат, связанных с приобретением жилья. Однако реализовать эту возможность допустимо, только если гражданин платит государству НДФЛ, который равен 13% от зарплаты или иного С соответствующих отчислений и формируется возврат части расходов на покупку квартиры. Таким образом, выплаты, о которых идет речь, именуются "налоговыми".

Расходы, подлежащие компенсации

Покупка квартиры может сопровождаться некоторыми сопутствующими расходами. Такими как, например, приобретение стройматериалов и элементов отделки для ремонта, оплата труда специалистов соответствующего профиля. Собственно, два указанных типа расходов, наряду с теми, что отражают сумму, уплаченную за квартиру, также можно включать в налоговый вычет.

В ряде случаев возможно также рассчитывать на компенсацию затрат, связанных с приобретением земельного участка для индивидуального строительства. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры распространяется также и на расходы по выплате процентов банку по ипотечному кредиту. Основная сумма долга при этом включается в стоимость жилья.

Право только граждан

С тем, что такое налоговый вычет при покупке квартиры, мы ознакомились. Только ли граждане, являющиеся физлицами, могут воспользоваться правом на подобного рода компенсацию? Да, это так. Получатели возврата - это только физлица. НДФЛ - единственный вид налога, который берется в расчет при исчислении соответствующих выплат. К примеру, возврат НДС при покупке квартиры в пользу организации невозможен. Более того, квартира, на которую оформляется вычет, должна располагаться на территории России. Также отметим, что право на возврат НДФЛ имеют только РФ. То есть те граждане, которые проживают в России большее количество дней в году, чем за рубежом. Если человек имеет статус нерезидента, то налог, который он платит, - 30%.

Итак, возврат НДС при покупке квартиры и оформление вычета на граждан, которые основную часть времени проживают за рубежом, юридически невозможны. Но это далеко не все законодательные нюансы, касающиеся реализации прав россиян на соответствующую привилегию при приобретении жилья. Рассмотрим иные примечательные аспекты. Например, те, что касаются определения размера вычета, исходя из недавних изменений в НК РФ.

Размер вычета и законодательные нюансы

Насколько большим может быть имущественный вычет при покупке квартиры? Чтобы ответить на этот вопрос предельно корректно, нам предстоит изучить некоторые нюансы законодательства. Дело в том, что до 01.01.2014 года действовали одни правила исчисления размера вычета, после - несколько иные. Изменения связаны с корректировкой некоторых положений Налогового Кодекса.

В рамках соответствующей законодательной реформы было определено, что максимальный размер вычета может составлять 13% от суммы в 2 млн рублей, затраченной в процессе приобретения одного или нескольких объектов недвижимости (включая расходы на ремонт и земельный участок). Что касается процентов по ипотеке, то предельная величина возврата по ним после реформы - 13% от 3 млн рублей, уплаченных банку.

Что же было до изменений в НК РФ? Основная сумма, отражающая стоимость жилья, была той же - 2 млн. Но получить 13% от нее в полном объеме, то есть 260 тыс. рублей, было возможно только по одному объекту недвижимости. При этом если цена квартиры или дома была меньше 2 млн, то дополучить 13% от разницы между этой цифрой и законодательным максимумом было нельзя. Касательно процентов вместе с тем никаких ограничений по сумме установлено не было.

Каким образом соотносятся два "режима", в рамках которых регулируется имущественный налоговый вычет при покупке квартиры? Имеет ли закон в данном случае обратную силу? Все зависит от того, когда именно человек в первый раз оформил на себя вычет при покупке квартиры.

Если он сделал это до вступления поправок в НК РФ в силу, то в отношении его случая применяются нормы, действующие до реформ. То есть он может вернуть максимум 13% от 2 млн рублей с расходов на покупку только одного объекта недвижимости и ремонта, если они, соответственно, равны этой сумме или больше нее. Вместе с тем он сможет вернуть с уплаченных процентов по ипотеке столько, сколько их "набежит", - верхней границы здесь нет. Пока человек направляет плату за кредит банку, он может получать исчисляемый на основе соответствующих сумм вычет.

Если человек впервые обратился в ФНС с тем, чтобы оформить вычет при покупке квартиры после 01.01.2014 года, то в отношении его случая будут применяться уже новые формулировки закона. То есть ему полагается вычет в размере 13% от 2 млн - с расходов по покупке одного или нескольких объектов недвижимости, от 3 млн - по ипотечным процентам.

Таким образом, срок покупки жилья - до реформы или после - не имеет никакого значения. Самое главное, когда человек обратился за первым вычетом. Теперь, собственно, о том, как это делать на практике - обращаться в ФНС за соответствующей компенсацией.

Порядок обращения за вычетом

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, как правило, не выплачивается единовременно. Начисление компенсаций происходит раз в год - соразмерно величине НДФЛ, который был уплачен гражданином в казну за налоговый год. Теоретически, безусловно, полноразмерный возврат положенной части расходов возможен, но только если отчисления НДФЛ с зарплаты или иных доходов равны или превысили 260 тыс. рублей. Если же оформляется в ипотеку и речь идет о процентах, то исчисление сумм, подлежащих возврату, осуществляется по аналогичному принципу - суммируется величина выплат в банк за год.

Итак, подсчет суммы к выплате при обращении в ФНС осуществляется на базе следующих критериев: сложение отчислений в рамках НДФЛ и банку по процентам за год, предшествующий тому, в котором гражданин обращается в ФНС. Подать заявку на возврат денег при покупке квартиры можно в любой день. Есть версия, что это нужно делать до 30 апреля, но это не так. Эта дата - крайний срок, к которому работодатель должен предоставить в ФНС сведения о налогах, уплаченных за своих наемных сотрудников. Для самих граждан в общем случае аналогичных обязательств не возникает. В ФНС нужно принести комплект из нескольких документов. Каких именно?

Документы

Прежде всего это налоговая декларация, составленная по форме 3-НДФЛ. Ее можно попросить в бухгалтерии компании-работодателя. Есть еще один похожий документ - справка 2-НДФЛ, в ней отражается зарплата за год. Ее также нужно вложить в общий комплект бумаг для оформления вычета.

ФНС понадобятся документы, которые подтверждают право собственности гражданина на жилье. Потребуется также договор купли-продажи на квартиру, или же соглашение о долевом участии в строительстве (если дом еще возводится). Если новостройка сдана, понадобится также акт приема-передачи готового жилья. Хотя некоторые эксперты считают, что ФНС не должна требовать последнего документа одновременно с договором купли-продажи или на "долевку". Многое вместе с тем зависит от политики конкретных территориальных отделов ФНС.

Мы перечислили документы, отражающие принадлежность квартиры владельцу. Но налоговый возврат при покупке квартиры - это финансовая операция. ФНС потребует предоставить платежные документы, в которых будут отражаться суммы расходов. Это могут быть банковские выписки, квитанции, чеки, акты и т. д., в некоторых случаях - расписка от продавца о том, что он получил такую-то денежную сумму. Если оформляется налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, то ФНС запросит кредитный договор с банком. Понадобятся также и реквизиты, на которые ФНС будет перечислять вычет.

Подготовив все эти документы, нужно взять паспорт и посетить территориальный отдел налоговой службы. Там специалисты ФНС выдадут заявление, которое предстоит заполнить и приложить к остальным бумагам. Часть сведений можно передать в ФНС через портал "Госуслуги.Ру", однако процедура электронного взаимодействия ведомства с гражданами еще не настолько отлажена - все равно придется наносить "оффлайновый" визит в структуру. Отдав документы, можно ждать, пока вычет при покупке квартиры перечислится на указанные банковские реквизиты. Сроки, в течение которых ФНС должна осуществить соответствующую банковскую транзакцию, - не более 3 месяцев со дня получения заявления.

Альтернативный сценарий

Имеется еще один, альтернативный, вариант, с помощью которого можно оформить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры. Мы уже сказали о том, что соответствующее право возникает у гражданина в силу уплаты им НДФЛ с зарплаты и иных доходов. Но закон допускает альтернативу возврату НДФЛ в счет вычета - не платить данный налог. То есть работодатель попросту не будет его удерживать, исчисляя зарплату. Для того чтобы воспользоваться данным механизмом, нужно обратиться в ФНС, запросить там документ, отражающий право на вычет, и принести в бухгалтерию. Правда, брать его можно только раз в год. И если человек сменит работу, то повторно осуществить эту операцию не получится. Вместе с тем, если гражданин трудоустроен в нескольких местах, то НДФЛ можно не платить на каждом. с зарплаты может длиться до тех пор, пока сумма вычета не достигнет 260 тыс. рублей, исходя из суммы, потраченной на квартиру, или пороговых значений (если заявка подана до 01.01.2014 года) для кредитных процентов. Данный вариант также применим, если нами оформляется имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. Документы - те же, что и в первом сценарии.

Отметим, что получение компенсаций от ФНС в рамках этой схемы предполагает неуплату НДФЛ только по текущим трудовым компенсациям. Если у человека есть "нереализованные" вычеты в прошлом - придется действовать в рамках первого варианта.

Сроки давности для вычета

Нет никаких ограничений касательно того, когда именно подавать заявления на налоговый вычет. Не важно, как давно была совершена покупка квартиры. Вместе с тем, уплаченные НДФЛ с доходов учитываются только за три года, которые предшествуют тому, когда человек подает заявление на вычет в ФНС.

Вычет - только по личным расходам

Право на вычет при покупке квартиры у гражданина возникает, только если жилье приобретено им на личные средства. Нельзя возвращать НДФЛ в рамках данного механизма, если квартира была кем-то подарена или куплена на субсидию от государства или же от работодателя. Документы, предоставляемые в ФНС, должны однозначно подтверждать тот факт, что расходы, связанные с покупкой жилья, гражданин произвел сам.

Возможно, конечно, что часть затрат на приобретение квартиры или дома человек взял на себя, но в то же время воспользовался государственной поддержкой. В этом случае исчисление вычета осуществляется, исходя из тех сумм, что гражданин затратил лично. На практике такой сценарий возможен, если оплата квартиры в определенных пропорциях осуществлялась за счет средств материнского капитала. В этом случае сумма, полученная от государства, вычитается из общей, что отражает расходы на приобретение жилья. В результате получится база для исчисления финансового вычета.

Квартира в строящемся доме

Какие нюансы включает в себя налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме? Основная сложность здесь - некоторые виды договоров на оформлены так, что гражданин до того момента, пока объект недвижимости не сдан, является по статусу соинвестором, но не собственником объекта.

Акт приема-передачи готового жилья, пока дом не достроится, подрядчик ему, скорее всего, не выдаст. Для того чтобы была возможность оформить налоговый вычет при покупке квартиры, документы должны подтверждать право собственности. Без них ФНС будет не вправе содействовать реализации гражданином соответствующей привилегии.

Вычет и ипотека

Какими особенностями характеризуется налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, не считая тех, что мы отметили выше? Ключевые нюансы в данном случае касаются сбора документов. Первое, что затребует ФНС - это кредитный договор. Далее - источники платежного характера. Чтобы подтвердить величину выплат по ипотеке, которые осуществлялись в течение года, гражданину нужно обратиться в банк с просьбой получить выписку, в которой должны быть отдельно отражены платежи по основному долгу и процентам. Таковы основные, которые нужны для того, чтобы оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, документы.

Есть еще ряд нюансов. Он касается того, каким критериям должен соответствовать кредитный договор, на основе которого оформляется имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. Имеет ли значение банк, в котором взял займ гражданин? Эксперты полагают, что нет. Более того, кредит может быть оформлен и в небанковской финансовой организации. Самое главное, чтобы он имел целевое назначение. То есть в договоре с банком должно быть указано, что человек обязуется направить заемные средства на покупку такой-то квартиры, дома или построить их (либо сделать ремонт).

Возможен ли вариант, по которому человек будет оформлять налоговый вычет исключительно на базе процентов по ипотеке? То есть, например, в тех случаях, когда у него еще нет на руках акта приема-передачи квартиры и иных необходимых документов, которые официально подтверждают право собственнности? Эксперты полагают, что подобная практика невозможна. Более того, когда человек подает заявление на вычет в ФНС, в первоочередном порядке выплаты исчисляются на базе расходов по покупке квартиры и ремонту. Как только 13% от 2 млн или той суммы, что отражает соответствующие затраты, перечисляется гражданину, только после этого в расчет берутся ипотечные проценты.

Совместная и долевая собственность

В некоторых случаях человек покупает жилье на правах долевой (или совместной) собственности. В этом случае у гражданина сохраняется право на получение вычета. Но "формулы" его исчисления будут зависеть от того, какого типа отношения имеют место - все же именно долевая или конкретно совместная собственность. В первом случае финансовая база для исчисления сумм возврата НДФЛ будет пропорциональна доле владения. То есть, скажем, если квартира стоит 3,5 млн руб, а человек владеет 20% от нее, то ФНС исчислит вычет в размере 13% от 700 тыс. руб.

Если собственность совместная, то владельцам придется договариваться о распределении величины финансовой базы для вычета, а также оформить свой компромисс официально, посредством подачи соответствующего заявления в ФНС. Возможно, что договориться не удастся, - в этом случае справедливость может установить суд. Отметим, что при долевой собственности как-то перераспределять финансовую базу для вычета нельзя.

Налоговый вычет для пенсионеров

В ряде случаев встает вопрос о том, как оформляется налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером. Согласно каким нормам осуществляется взаимодействие с ФНС при данном сценарии? Дело в том, что с пенсии человек не платит НДФЛ. И если она единственный источник дохода гражданина, то оснований для получения вычета в общем случае не возникает. Но возможны варианты, при которых все-таки можно рассчитывать на некоторую компенсацию расходов по покупке жилья. Какие из них самые вероятные?

• Первый вариант - пенсионер параллельно работает. В этом случае он имеет законное право в полной мере реализовать соответствующее право на вычет в рамках всех тех процедур, которые мы описали выше.
• Второй вариант - у пенсионера были совершены сделки, в рамках которых государству необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%. Это может быть, как вариант, продажа другой недвижимости. И в этом случае право вычета по приобретенной квартире и обязательство по уплате налога по проданной могут быть взаимным образом компенсированы.
• Третий вариант допускает, что пенсионер уже уплатил какие-то налоги в течение трех лет, которые предшествуют тому, когда он подал заявление на вычет. В этом случае ФНС может исчислить компенсацию на базе сумм, перечисленных в казну в рамках НДФЛ за предшествующие годы. Аналогичное правило действует, если пенсионер работал - можно зачесть отчисления по НДФЛ за три предыдущих года.

Вычет для тех, кто не платит НДФЛ

Есть между тем и другие категории лиц, которые имеют доход, но не уплачивают налог с него, и потому не могут претендовать на налоговый вычет. К примеру, ими могут быть индивидуальные предприниматели, владельцы предприятий, не оформленные на какой-либо должности, студенты, получающие стипендию. Кроме того, вычет не полагается тем гражданам, кто получает зарплату "в конверте". Вместе с тем в отношении них действуют те же правила, что мы отметили выше, - если была работа или иные доходы за три года до момента подачи заявки в ФНС - вычет соотносительно уплаченным суммам НДФЛ начислят. Те же закономерности, к слову, актуальны и для граждан, которые считаются безработными.

И не сойти с ума: как выбрать застройщика, договориться о скидке, правильно подписать договор, принять квартиру и оформить право собственности.

Сегодня - завершающая статья цикла: рассказываем, как получить налоговый вычет за квартиру в новостройке.

Ника Троицкая

маркетолог в недвижимости

Внимание

За два года эта статья частично потеряла актуальность. У нас есть новая подробная Там советы экономиста, полный список документов и разбор сложных ситуаций.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет - это деньги, которые вы можете получить у государства за покупку квартиры. Вы платите налог на доход физических лиц - НДФЛ - 13% от вашей зарплаты получает государство. Когда вы купили квартиру, то отдали за нее часть дохода, а НДФЛ при этом всё равно платили. Государство вернет вам 13% от суммы, которую вы заплатили за квартиру, но не более 260 тысяч рублей. Если квартира в новостройке дешевле 2 млн рублей и без отделки, в сумму вычета можно включить и расходы на отделку.

Жилищный вычет также положен за дом, комнату в коммуналке или долю в квартире.

На все квартиры дороже двух миллионов вычет будет 260 тысяч, а на более дешевые - 13% от их стоимости. Государство делит выплаты по вычету по годам и не выплачивает за прошедший год больше, чем получило НДФЛ за вас.

В 2015 году Вася получал после вычета НДФЛ 50 тысяч в месяц, за год он заработал 600 тысяч. Посчитаем налог на его доход, который за Васю заплатил работодатель:

600 000 Р × 0,13 ÷ 0,87 = 89 600 Р

Значит, в счет вычета за 2015 год Вася получит 89,6 тысячи рублей, а оставшиеся 157,4 тысячи рублей растянутся на возвраты в следующих годах.

Аналогичным образом работает и вычет за проценты по ипотеке. Если вы купили квартиру в ипотеку, то можете претендовать еще на вычет за ипотечные проценты - тоже 13% от суммы, но не более 390 тысяч рублей. Если вы выплатили банку проценты на сумму до 3 миллионов, то государство вам вернет 13% от суммы, а если 3 миллиона и более - 390 тысяч.

Если вы оформили кредит на квартиру до 2014 года, в «ипотечный» вычет войдут все проценты, которые вы заплатите банку. Лимит в 3 миллиона рублей при этом не действует - п. 4 ст. 2 ФЗ от 23.07.2013 № 212-ФЗ.

Остаток вычета за проценты по ипотеке нельзя переносить на другой объект - п. 8 ст. 220 НК РФ .

Когда можно претендовать на вычет

Претендовать на вычет за новую квартиру можно, если вы купили ее в России, работаете по трудовому договору или договору подряда, у вас есть российская прописка и вы подписали с застройщиком акты приема-передачи. Если у вас ИП с общей системой налогообложения, то получаете вычет вы так же, как и обычные люди.

Запомнить

1. Налоговый вычет - это 13% вашего дохода, которые вы можете вернуть у государства, если купили квартиру.
2. Вы можете претендовать на вычет, если купили квартиру в России и работаете по договору или если вы предприниматель с общей системой налогообложения.
3. Получают налоговый вычет или через работодателя - каждый месяц вместе с зарплатой, или через налоговую - раз в год.
4. Выплаты растянутся на несколько лет, если сумма вычета больше суммы уплаченного за прошлый год подоходного налога.
5. Вычет можно получить и за несколько квартир, но сумма всё равно будет не более 260 тысяч рублей.
6. Вычет получает тот, кто платил за квартиру. Если за вашу квартиру заплатили родители и это видно из платежных документов, то на вычет претендуют они, а не вы. Налоговая рассчитает вычет исходя из их налоговых отчислений.
7. Если вам нужна дополнительная информация о вычете, звоните в свою налоговую: там понятно и подробно всё объяснят.

Ежегодно граждане России возвращают свыше 100 миллиардов рублей подоходного налога, используя налоговый вычет при покупке квартиры. О том, что представляет собой имущественный вычет, как его получить, какие варианты возврата государством денег существуют и какие тонкости необходимо знать, поговорим в этой статье.

Имущественный налоговый вычет – это возврат подоходного налога гражданину, купившему себе жилье. Государство возвращает физлицу 13% от стоимости покупки, но не более 260 000 рублей. Есть и другие ограничения, речь о которых пойдет ниже.

Налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в их современном виде действуют в России с 2001 года. Регулируются они статьей 220 Налогового кодекса РФ.

Для государства налоговые вычеты при покупке гражданином недвижимости имеют как экономический, так и социальный смысл:

• стимулируют официальное трудоустройство. Если вы получаете зарплату «в конверте» и не платите НДФЛ, то и возвращать вам будет нечего.
• стимулируют экономическую активность населения. Чем выше у вас зарплата, тем быстрее вы получите налоговый вычет (о схеме возврата НДФЛ поговорим в соответствующей главе).
• стимулируют развитие рынка жилья. Налоговый вычет становится дополнительным аргументом при принятии решения о покупке квартиры или дома.
• повышают качество жизни населения. На максимальные 260 тысяч рублей налогового вычета вполне можно обставить купленную квартиру новой мебелью.

Кто может получить налоговый вычет при покупке квартиры

В Налоговом кодексе содержится полный список тех, кто имеет право на получение вычета при покупке жилья:

• официально трудоустроенные граждане РФ, уплачивающие НДФЛ;
• работающие пенсионеры с зарплатой не ниже МРОТ;
• неработающие пенсионеры, имевшие официальное трудоустройство в течение последних трех лет;
• иностранные граждане-резиденты РФ (проводящие в России свыше 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в нашей стране);
• родители или опекуны несовершеннолетнего, если купленная недвижимость оформлена на него.

Кто не имеет права на налоговый вычет при покупке квартиры

Лишены права получить до 260 тысяч рублей вычета по подоходному налогу:

• индивидуальные предприниматели и владельцы крестьянско-фермерских хозяйств (они не уплачивают НДФЛ и возвращать им нечего);
• безработные граждане;
• граждане, трудоустроенные неофициально и не уплачивающие НДФЛ;
• граждане, купившие квартиру с использованием материнского капитала, военной ипотеки и других государственных программ поддержки;
• граждане, купившие жилье у близких родственников, работодателя, подчиненного и других взаимозависимых лиц (полный перечень имеется в ст. 105.1 НК РФ);
• юридические лица.

С каких расходов можно получить налоговый вычет

Есть три типа расходов, которые можно частично возместить за счет налогового вычета.

1 Расходы на покупку недвижимости:

• квартиры в многоквартирном доме (готовой или строящейся)
• изолированной комнаты в квартире либо в жилом доме
• индивидуального жилого дома, введенного в эксплуатацию
• строящегося индивидуального жилого дома
• земельного участка под жилым домом

2 Расходы на ремонт и отделку жилья, если оно куплено в состоянии черновой отделки.

3 Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов.

Для получения вычета объекты недвижимости должны соответствовать двум требованиям: находиться на территории РФ и предназначаться для проживания людей. Если вы купите нежилое помещение (например, магазинчик на первом этаже пятиэтажки, некогда бывший квартирой) и в дальнейшем переведете его в разряд жилых, вычет вам не дадут.

Какие ограничения действуют при начислении налогового вычета

Налоговый вычет за покупку квартиры может быть сделан в пределах 2 миллионов рублей на одного человека. Обойти эту норму можно простым путем: если в первый раз вычет получала жена, то во второй раз в качестве покупателя можно обозначить мужа. Имущество, приобретенное в браке, все равно поступает в совместное пользование.

Максимальная сумма возврата налога на доходы физлиц, которую вы можете получить – это 2 000 000 *13% = 260 000 рублей. Максимальная сумма уплаченных процентов по кредиту, учитываемая в налоговом вычете, составляет 3 миллиона рублей. То есть вдобавок к основной сумме вы можете получить еще 3 000 000 *13% = 390 000 рублей, если платите ипотеку.

Максимальная сумма вычета в год ограничена уплаченным вами в этом году НДФЛ. Оставшаяся сумма вычета переходит на следующий год и так далее, пока не будет полностью вычерпана.

Заявить о своих правах на вычет можно в любое время, но государство вернет налоги только за последние три года.

Чтобы понять, какая сумма будет возвращена вам государством, произведем несложный расчет. Для этого понадобятся две цифры:

• Стоимость купленного жилья
• Размер уплаченного за прошедший год подоходного налога.

Берете первую сумму, умножаете на 0,13. Если полученная цифра больше 260 000, уменьшаете ее до этой отсечки. Если меньше – оставляете без изменений. Полученную цифру сравниваете с суммой НДФЛ, которую вы уплатили в прошлом году (ее указывают в справке по форме 2-НДФЛ, которую вы можете взять в бухгалтерии своей организации). Если она больше вашего подоходного налога, то вы будете получать возврат в течение двух или более лет. Если меньше или равна, то всю причитающуюся вам сумму вы получите от государства сразу.

Житель г. Москва купил в 2017 году квартиру за 7 миллионов рублей. За 2017 год он уплатил 301 тысячу рублей подоходного налога.

Производим расчет:

7 000 000 * 0,13 = 910 000 рублей

910 000 > 260 000, значит, уменьшаем возврат налога до 260 000 рублей.

260 000 < 301 000, значит всю сумму возвращенного НДФЛ покупатель квартиры получит в 2018 году.

Житель г. Воронеж купил жилой дом стоимостью 1 800 000 рублей. За год он уплатил 53 000 рублей НДФЛ. Расчет:

1 800 000 * 0,13 = 234 000

234 000 < 260 000, значит размер возврата НДФЛ будет равен 13% от стоимости покупки (234 000 руб).

53 000 < 234 000 руб. В 2018 году покупатель получит всю сумму уплаченного им за 2017 год НДФЛ, оставшиеся 234 000 – 53 000 = 181 000 рублей перенесутся на следующий год. Если и в 2018-м НДФЛ покупателя поставит 53 000 рублей, то на 2019-й перейдет 181 000 – 53 000 = 128 000 рублей и так далее.

В список для получения имущественного налогового вычета входят:

• Удостоверение личности (паспорт, предъявляется в налоговой инспекции оператору при подаче документов). Если налоговая декларация передается по электронным каналам связи, нужна электронная подпись (ее можно получить в Личном кабинете на сайте nalog.ru).
• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Шаблон декларации, инструкции по заполнению и программное обеспечение для автозаполнения есть на сайте Федеральной налоговой службы (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/ – нужно только выбрать свой регион).
• Заявление на возврат налога. Его можно заполнить при подаче декларации в налоговой инспекции, а можно взять образец с сайта ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/tax_deduction/fl_np/5563300/ – также предварительно выбрав свой регион).
• Документы, подтверждающие покупку жилья или расходы, связанные с ней. Это могут быть договор купли-продажи, акт приема-передачи помещения, кредитный договор, банковская квитанция, чек, расписка.
• Документы, подтверждающие право собственности на купленное жилье. Этот может быть выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности.
• Документ, подтверждающий уплату НДФЛ за прошлый год (справка по форме 2-НДФЛ, ее можно получить в бухгалтерии вашей организации).
• Заверенные банком реквизиты, на которые вам будет перечислен возвращенный подоходный налог.

Видеоинструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ

Видео: Заполнение декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета

Видео: Заполнение декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета на второй и следующие годы

Видео: Как заполнить заявление на возврат НДФЛ

Видео: Как за 5 минут отправить 3-НДФЛ через Личный кабинет налогоплательщика

Когда и куда подавать документы на имущественный вычет

Пакет документов подается в налоговую инспекцию, к которой вы относитесь. Можно принести бумаги лично, можно передать в электронном виде через личный кабинет официального сайта ФНС или направить заказным письмом с уведомлением через «Почту России».

Передать документы налоговикам необходимо, начиная со следующего года после года покупки жилья. Ограничений по дальнейшим срокам нет кроме одного: вычет могут сделать только за три предыдущих года.

Гражданин С. купил квартиру в 2017 году. В январе 2018-го он наряду с прочими документами подал декларацию о своих доходах и уплаченном НДФЛ за 2017 год в налоговую инспекцию. По правилам ФНС, один месяц отводится на камеральную проверку (налоговики оценивают правильность составления декларации и соответствия указанных в ней данных приложенным документам). Затем в течение трех месяцев деньги переводятся на счет гражданина. То есть С. получит сумму своего налогового вычета за 2017 год до 31 мая 2018 года.

Гражданин П. купил квартиру в 2015 году за 2,5 миллиона рублей. В 2018-м решил получить налоговый вычет. По закону он может оформить возврат НДФЛ за 2015-й, 2016-й и 2017-й годы. Поскольку максимальный имущественный вычет составляет 2 000 000 рублей, то НДФЛ возвращается только с этой суммы. В 2015 году доход у П. составил 1 миллион рублей, в 2016-м – 580 тысяч рублей, в 2017-м – 620 тысяч рублей.

Считаем НДФЛ:

• 2015 год. 1 000 000 * 0,13 = 130 000 руб.
• 2016 год. 580 000 * 0,13 = 75 400 руб.
• 2017 год. 620 000 *0,13 = 80 600 руб.

Итого за 3 года было уплачено в виде НДФЛ: 130 000 + 75 400 + 80 600 = 286 000 руб

Значит, в 2018 году гражданин П. вернет налог за три года, но не больше лимита, установленного законом: 2 000 000 *0,13 = 260 тысяч рублей. На этом его налоговый вычет считается использованным.

Чтобы получить вычет за несколько лет сразу, требуется подать декларацию по форме 3-НДФЛ за каждый год отдельно. Прочие документы можно передать в ИФНС в одном экземпляре.

Обратите внимание! Для желающих получить имущественный вычет нет ограничения по времени подачи декларации в текущем году. Если тем, кто декларирует доходы для уплаты налогов, обязательно нужно передать документы в ИФНС до 30 апреля (дата может на несколько дней отличаться в зависимости от того, на рабочий день приходится последний срок или на выходной), то для вычета можно подавать декларацию и до этой даты, и после нее в любое время в течение года.

Имущественный вычет можно получить один раз в жизни в размере 2 миллионов рублей. С 2014 года он не привязан к конкретному объекту (не имеет значения, покупаете вы одну квартиру или три). Если раньше, получив имущественный вычет, скажем, всего на 10 000 рублей, человек лишался права на налоговую льготу, то сейчас можно подавать декларации до тех пор, пока не будет исчерпана сумма покупки в 2 миллиона рублей, а возвращенные налоги не достигнут 260 тысяч рублей. После этого право на вычет прекращается.

К сожалению, те, кто уже получил вычет по старым правилам (до 2014 года), воспользоваться новыми права не имеют.

Как получить вычет у работодателя

Есть способ не ждать следующего года после покупки жилья, а начинать возвращать подоходный налог уже в текущем. Для этого нужно совершить следующие действия:

1. Собрать пакет документов – тот же самый, что и при получении вычета из налоговой, но без декларации 3-НДФЛ. А вместо заявления на возврат налога нужно заполнить заявление о предоставлении уведомления для работодателя.
2. Подать собранные документы в ИФНС по месту вашей регистрации. Можно лично, можно по почте. Не позднее 30 дней после получения налоговики обязаны выдать уведомление о праве на налоговый вычет.
3. Данное уведомление вместе с заявлением о предоставлении вычета (образец здесь:https://www.nalog.ru/rn78/fl/interest/tax_deduction/fl_nedvig/#title3) вы подаете в бухгалтерию своей организации.
4. Начиная с месяца подачи заявления, с вашей зарплаты больше не будет удерживаться НДФЛ – в течение всего срока, пока вы не исчерпаете сумму налога, предназначенную к возврату.

Гражданин А. купил в январе 2017 года комнату за 800 000 рублей. Возврат НДФЛ должен составить 800 000 * 0,13 = 104 000 рублей. Покупатель трудоустроен официально, его зарплата – 60 000 рублей в месяц «грязными». Уплачиваемый ежемесячно НДФЛ составляет 60 000 * 0,13 = 7800 рублей. Гражданин А. подал заявление работодателю на получение налогового вычета по месту работы в феврале 2017-го. С этого месяца выдаваемая ему на руки зарплата составила 60 000 рублей. Налоговый вычет будет действовать в течение 104 000 / 7 800 = 13,3 месяца (в последний месяц НДФЛ будет рассчитан бухгалтерией пропорционально).

Обратите внимание! Если вычет не исчерпан в текущем году, в январе следующего придется получать новое уведомление в ИФНС!

Часто задаваемые вопросы

– Если получать вычет через налоговую, то НДФЛ возвращают за весь год, даже если квартира была куплена в декабре. А если делать вычет через работодателя, то налог вернут только начиная с месяца обращения?

– Этот вопрос до сих пор является дискуссионным. До 2017 года действовало правило, по которому работодатель предоставлял вычет с месяца обращения. При этом в начале следующего года покупатель квартиры мог подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и вернуть налог за оставшиеся месяцы прошлого года. Однако с 1 января 2017-го действует другой порядок. Покажем его на примере.

Гражданин И. в августе 2017 года купил квартиру и в сентябре получил в своей ИФНС уведомление для работодателя. Передав его в бухгалтерию, И. разово получил от работодателя сумму, равную удержанному с января по август подоходному налогу, и начиная с сентября, получал зарплату без удержания НДФЛ.

В некоторых организациях из-за особенностей бухгалтерского учета отказываются возвращать налоги за предыдущие месяцы, предлагая работнику пойти в суд, чтобы сделать ему выплату на основании судебного решения. Это довольно длительный путь, и иногда проще согласиться действовать по-старому: получать вычет с месяца обращения, а по окончании года подать декларацию 3-НДФЛ. Для тех, кто решит идти по более сложному пути, нормативные акты, которыми можно аргументировать свою позицию: письма Минфина РФ от 16.03.2017 № 03-04-06/15201, от 20.01.2017 № 03-04-06/2416.

– Возврат подоходного налога при оформлении договора долевого участия происходит в том же размере, что и при покупке жилья за наличные. Разница – в сроке, с которого можно подавать документы в налоговую инспекцию. При долевом строительстве право на вычет возникает с момента подписания акта приема-передачи квартиры, а не с момента регистрации права собственности на нее.

– Может ли налоговая отказать в вычете за покупку квартиры и по какой причине?

– Процент отказов в имущественном налоговом вычете невысок, но он есть. Помимо стандартных случаев, в которых вычет просто не полагается (их перечень указан выше в соответствующей главе), есть и другие причины отказа:

• Неверный расчет налогового вычета в декларации. Это происходит, если декларация заполняется вручную без использования специальных программ.
• Противоречие между декларацией и приложенными документами (неправильно указанный адрес, расхождения данных со справкой 2-НДФЛ и так далее).
• Не приложены все необходимые документы.
• Право на вычет уже было использовано гражданином.

– Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка?

Есть несколько вариантов таких покупок, рассмотрим каждый из них.

1 Оформление купленной квартиры на взрослого и ребенка (по ½ доли).

В этом случае взрослый владелец жилья получает вычет как за свою долю, так и за долю ребенка (п.6 ст.220 Налогового кодекса РФ). Если квартира куплена за 2 миллиона рублей, то мать или отец оформляют возврат своих налогов как со своей доли (1 млн. руб), так и с доли ребенка (тоже 1 млн.) – и в итоге получают 260 000 рублей.

2 Оформление жилья на двоих взрослых и ребенка (детей).

В такой ситуации вычет на долю ребенка может получить любой из родителей, а также оба сразу. В законодательстве нет конкретных указаний о том, как именно родители должны договариваться между собой на эту тему. В реальности обычно к стандартному пакету документов прикладывают заявление о распределении вычета ребенка между матерью и отцом. Например, купив квартиру за 4 миллиона рублей и оформив ее на 4-х человек (2 родителя и 2 ребенка), отец и мать могут получить налоговый вычет в размере стоимости своей доли (по 1 млн. руб.), а доли детей распределить пополам между собой. Таким образом у каждого из родителей размер вычета составит по 2 миллиона рублей, и оба вернут по 260 000 рублей налога.

3 Оформление квартиры/дома только на ребенка.

В этом случае вычет имеет право получить любой из родителей, несмотря на то, что он не является собственником. Ребенок право на получение имущественного вычета не теряет, он сможет воспользоваться этой возможностью по достижении совершеннолетия. А вот если мать или отец уже получали вычет ранее, то второй раз они этого сделать не смогут, даже за ребенка.

Отметим, что для получения вычета при покупке жилья согласие ребенка не требуется.

Заключение

Налоговый вычет при покупке квартиры – отличная возможность уменьшить стоимость купленного жилья на 13%, получив на руки до 260 тысяч рублей. Сейчас этот вычет может распространяться на несколько объектов общей стоимостью до 2 миллионов рублей. Получить его несложно: достаточно собрать пакет документов и передать их в налоговую инспекцию. Вернуть налог можно целиком через ИФНС или ежемесячно получать по частям у работодателя. Заявить о желании получить вычет разрешается в любое время, однако НДФЛ вернут только за три предыдущих года. Есть свои особенности в получении вычета у несовершеннолетних покупателей и пенсионеров, невозможно оформить возврат НДФЛ, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами. В большинстве же случаев после подачи декларации в налоговую инспекцию перечисляются заявителю в течение 3-4 месяцев.

Ответ на вопрос, когда можно подавать документы на возврат налога, зависит от типа Вашего договора, по которому Вы приобрели жилье.

Мы выяснили, с какого года возникает право на возврат налогов. Давайте назовем этот год "год наступления права на возврат". Теперь нужно дождаться окончания этого года. И можно будет подавать документы на возврат. Право на возврат налогов при покупке жилья в ипотеку, кстати, распространяется на весь календарный год (можно будет вернуть налоги, удержанные в течение всего года), даже если Вы получили необходимый документ (например, свидетельство) 31 декабря. Право на возврат возникает одновременно и по стоимости жилья, и по уплаченным процентам по ипотеке (это - два компонента одного вычета). А порядок получения вычета всегда такой - сначала по стоимости жилья, а потом по уплаченным процентам по ипотеке.

3-ндфл на возврат налога надо подать в течение 3 лет с момента окончания того года, за который возвращаются налоги. Например, документы на возврат за 2014 год надо подать до начала 2018 года. Дата 01 мая, до которой часто подают декларации, - не для Вас. Если Вы подаете документы, включающие налоговую декларацию, только для возврата налога, Вы можете подавать документы в любое время года. До 01 мая подают декларацию те, кто, например, обязан отчитаться о каком-либо доходе.

2. За какие годы можно подавать документы на возврат налога?

Ответ на вопрос, за какие годы можно подавать документы на возврат налога, зависит от того, являетесь ли Вы пенсионером на момент подачи декларации (именно на момент подачи декларации).

3. Какие документы надо подавать на возврат налога?

Документы, которые надо подавать на возврат налога, можно разделить на три группы:

В некоторых случаях могут понадобиться особые документы. Например, при возврате налога, когда часть (доля) жилья принадлежит ребенку, - свидетельство о рождении ребенка. Вот здесь есть подробный перечень документов и объяснение, как их подготовить - страница "Купили жилье" / "Документы для вычета ". С этой инструкцией подготовить правильный пакет документов будет просто. По сути, надо заполнить декларацию и простое заявление. Взять справку 2-НДФЛ. И сделать копии.

Если Вы подаете документы сразу за несколько лет, формально это несколько разных пакетов документов. Но подать в налоговой инспекции их можно за один раз. В каждом пакете документов будет отдельная декларация, заявление, справка 2-НДФЛ. Те же документы, которые "общие" для всех лет (например, договор купли-продажи), мы рекомендуем приложить только один раз к первому календарному году.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

4. Куда подавать документы?

Все документы надо подать в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации на момент подачи декларации. Именно Вашей регистрации, независимо от того, где находится купленное жилье. Вот здесь можно по Вашему адресу (Вашей регистрации) узнать, где находится Ваша инспекция - страница "Полезное" / "Информация ".

Если ранее Вы были зарегистрированы в другой инспекции и/или ранее Вы получали свой ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) в другой инспекции, Вам в любом случае надо подавать документы в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации на момент подачи декларации. Все необходимые действия по "переносу" Ваших данных из одной инспекции в другую инспекции сделают самостоятельно.

Для налоговых инспекций прием документов на возврат налога - обычная стандартная процедура. Например, в 2014 году по официальным данным налоговой службы более двух миллионов россиян вернули налоги при покупке или строительстве жилья. В инспекциях обычно выделены отдельные "окошки" для физических лиц, подающих документы на возврат налога. Очереди в инспекциях, как правило, не в эти "окошки", а в другие - для компаний и предпринимателей.

5. Как подавать документы?

Все документы подаются в одном экземпляре. Но декларацию мы рекомендуем распечатать в двух экземплярах (при этом в обоих должна быть подпись, дата и так далее). Затем, подавая декларацию, попросите, пожалуйста, сотрудника инспекции проставить на втором экземпляре отметку о принятии декларации. И оставьте второй экземпляр себе, на случай, если будет необходимо доказать, что декларация была подана. Также в двух экземплярах можно распечатать заявление (если оно есть) и попросить поставить отметку и на нем.

Вместе с декларацией, сразу же, за один раз, можно подать все необходимые документы. Останется только подождать, пока деньги поступят на Ваш счет. В октябре 2012 года налоговая служба подтвердила, что заявление на возврат налога также можно подавать сразу. То есть для получения возврата достаточно одного "похода" в инспекцию.

6. Что делать дальше?

Дальше надо подождать. У налоговой инспекции по закону есть три месяца на проверку Ваших документов и один месяц на перечисление денег. Поэтому, если Вы подали правильные документы на возврат налогов при покупке квартиры в ипотеку, самое позднее, через 4 месяца после подачи документов на Ваш счет должны поступить возвращенные налоги.