Операции с наличными деньгами производятся согласно правилам ведения кассовых операций в РБ, которые утверждены НБ. Этим нормативным документом определен порядок приема и выдачи наличных денег из касс, оформления кассовых документов, ведения кассовой книги, а также хранения наличных денег и проведения ревизий кассы. Единые для всех предприятий, организаций и учреждений правила выполнения кассовых операций направлении на то, чтобы обеспечить требуемую четкость и строгость в работе с наличными деньгами, их правильное расходование и сохранность. Этими же правилами определены права банков по проверке соблюдения кассовой дисциплины.
Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам для последующей сдачи в учреждения банка, в объединенные кассы при субъектах хозяйствования для последующей сдачи в банк, предприятиям связи для перечисления на счета банков.
Для обеспечения кассового обслуживания своих клиентов в структуре банков создаются самостоятельные подразделения (приходные, расходные, валютные и др. кассы). Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждый банк имеет операционную кассу, для которой должен быть установлен минимально допустимый размер наличных денег (лимит), необходимый для своевременного выполнения обязательств банка по полному удовлетворению потребностей клиентов в денежной наличности.
Предприятия, организации и учреждения могут получить наличные деньги при следующих условиях:
- наличии источника средств (свободный остаток на расчетном или текущем счете, право на получение банковской ссуды);
- возникновение действительной потребности в наличных деньгах для платежей, которые в соответствии с действующими положениями могут производиться наличными деньгами;
- соблюдение сроков получения денег на заработную плату, оплату труда в колхозах, стипендий, пенсий и пособий по социальному страхованию.
Требования предприятий, организаций и учреждений на наличные деньги удовлетворяются банком только после предварительного контроля их обоснованности и наличия соответствующей суммы денежных на их счетах. Полученные из банка наличные деньги в тот же день поступают в кассу предприятия, организации или учреждения и учитываются в их кассовой книге. Расходование их должно производиться по надлежащим оформленным платежным ведомостям, расходным ордерам и только на те цели, на которые они выданы банком. Субъекты хозяйствования могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков, в которых открыты их расчетные счета. При неустановленном банком лимите остатка кассы превышением считается вся величина денежной наличности, находящаяся в кассе субъекта хозяйствования. Для установления лимитов остатка кассы, порядка и сроков сдачи денежной выручки, а также размеров ее использования субъекты хозяйствования обязаны ежегодно предоставлять в обслуживающее учреждение банка заявку по принятой форме. Банк на основании заявки по согласованию с руководством субъекта хозяйствования устанавливает предельный остаток наличных денег в кассах, порядок и сроки сдачи денежной выручки, а также размеры ее использования. Всю денежную наличность сверх установленного лимита остатка кассы, а также в случае неустановленного лимита субъекты хозяйствования обязаны сдавать в обслуживающие учреждения банков на свой расчетный счет в порядке и сроки согласованные с этими учреждениями.
Сверх установленного лимита остатка кассы субъекты хозяйствования имеют право хранить в своих кассах наличные деньги только для оплаты труда, социальных выплат, стипендий, пенсий и только на определенный срок, например, не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке.
С целью контроля за правильностью выполнения установленных требований по работе с наличными деньгами проводятся проверки кассовой дисциплины.
Под кассовой дисциплиной понимается соблюдение утвержденного порядка приема, выдачи и хранения наличных денег предприятия, всех форм собственности. Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возложена на руководителей, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров. На каждом предприятии, в организации, учреждении не реже одного раза в квартал производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Наряду с внутриведомственными ревизиями и проверками, большое значение для обеспечения соблюдения кассовой дисциплины имеет вневедомственный контроль, производимый учреждениями банков.
Контроль за соблюдением кассовой дисциплины, проводимый банками, имеет свою специфику. Во-первых, учреждения банков не проводят ревизий кассы, во-вторых, контроль органически сочетается с выполнением банками функций по организации и регулированию денежного обращения в стране, кассовому обслуживанию субъектов экономики, кредитованию, проведению безналичных расчетов и др. Банки имеют возможность наблюдать по данным своего учета за своевременностью и полнотой сдачи налично-денежной выручки, за обоснованностью получения наличных денег. Изучается банками отчетность предприятий и организуются проверки непосредственно по данным учета предприятий. При выявлении нарушений к предприятиям применяются экономические меры воздействия (штрафы).

Еще по теме ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ:

1. 5.1. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И РОЛЬ БАНКОВ В ИХ ПРОВЕДЕНИ
2. 1.3. Криминалистическая характеристика хищений кассовой наличности банка в процессе расчетно-кассовых операций
3. IV. Участие юридических лиц; индивидуальных предпринимателей в наличном денежном обращении Кассовые операции организаций; индивидуальных предпринимателей
4. §8. Операции эмиссионных банков. - Выпуск банкнот. - Металлический фонд. - Казначейско-кассовые операции.

- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика -

В.1. Организация кассовой работы в банке

Регулирование и организация кассовых операций в банках возложена на Банк России - ст.4 Федерального закона от 2002 г. «О Центральном банке РФ». Порядок организации работы кассовых подразделений банков установлен в положении ЦБ РФ №318-П от 24.04.08г. «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты БР в кредитных организациях на территории РФ». Особенности учета кассовых операций кредитных организаций изложены в Положении ЦБ РФ №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях» от 2008г.

Кассовая работа в банке организуется таким образом, чтобы обеспечить своевременное обслуживание клиентов, обеспечение сохранности денежных средств и соблюдение кассовой дисциплины.

Для проведения кассовых операций в банках создается кассовый аппарат, который осуществляет прием и выдачу наличных денег, пересчет инкассаторской выручки и другие кассовые операции. В состав кассового аппарата входят: заведующий кассой и кассиры- операционисты. Кассу банка называют операционной кассой. Операционной кассе кредитной организации устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня, т.е. фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного. При определении суммы минимального остатка кредитная организация устанавливает самостоятельно исходя из среднедневных оборотов наличных денег. Операционная касса может включать в себя следующие виды касс:

• 1. Приходная касса
• 2. Расходная касса
• 3. Приходно-расходная
• 4. Вечерняя
• 5. Касса размена денег
• 6. Касса пересчета наличных денег
• 7. Валютно-обменная касса
• 8. Банкоматы.

Структура кассы (виды касс) зависит от вида и объема услуг, оказываемых банком, количества операций и клиентов.

Работа кассового отдела организуется в специально оборудованных и изолированных помещениях в кабинах операционных касс.

В кабинах касс должны быть оснащены стол, с запирающимися ящиками, а также сейфами и металлическими столами для хранения в течении рабочего дня.

Рабочее место кассира должно быть оборудовано счетно-денежной и счетно-суммирующими машинами, детектор денежных знаков и прессами для вязки денег.

Каждый кассир снабжен именным штампом. Двери в кассу должны быть заперты с внутренней стороны в течении всего рабочего дня. Вход в кассу, кроме кассовых работников, разрешается только руководителю, главному бухгалтеру, а также их заместителям.

Для хранения налично-денежного оборота кассы и других ценностей кассы банка, в банке имеется хранилище, в котором должны быть металлические шкафы, стеллажи, в которых хранятся ценности и деньги. Шкафы должны запираться.

Материально ответственными лицами за сохранность денег и ценностей являются руководитель банка и заведующий кассой.

Денежное хранилище (кладовая) открывается и закрывается на 2-3 ключа и опечатывается подписями трех должностных лиц: заведующий кассой, руководителя и главного бухгалтера. Вход в хранилище разрешается только должностными лицами, ответственными за сохранность денег.

По окончании рабочего дня хранилище опечатывается и сдается под охрану.

Кредитные организации составляют отчет об оборотах наличных денег по кассе, который представляется в учреждения Ц Б России за пять дней (по форме 202 по основным символам кассового плана по приходу и расходу кассы) и за месяц по всем символам кассового плана. Символы кассового плана это условное обозначение цифрами: источники поступления наличности и выдача наличности из кассы банка на определенные цели предприятиям и организациям.

Для учета денежных средств предусмотрен счет первого порядка № 202 «Наличная валюта и платежные документы».

К счету № 202 открыты счета второго порядка:

№ 20202 «Касса кредитных организаций»

№ 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»

№2 0206 «Касса обменных пунктов»

№20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»

№ 20208 «Денежные средства в банкоматах»

№ 20209 «Денежные средства в пути»

№ 20210 «Чеки в иностранной валюте в пути»

Все перечисленные счета активные, сальдо дебетовое означает сумму имеющихся (оставшихся) на счетах на конец отчетного периода денежных средств и платежных документов; оборот по дебету - их поступление; по кредиту - списание денежных средств и платежных документов.

В. 2. Порядок приема денежной наличности от организаций, учет операций.

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу кредитной организации производится по объявлениям на взнос наличными, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет. Объявление на взнос наличными должно быть заполнено с сохранением всех реквизитов бланка.

Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы поверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету - по кружкам.

На столе кассового работника находятся только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассовым работником деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.

После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику.

В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег.

Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег.

В конце операционного дня на основании приходных документов кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.

Справка подписывается кассовым работником, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

От организаций может приниматься денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки посредством услуг инкассаторов. Порядок инкассации регламентирован Положением-199-П.

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу в тот же день. В учете данные операции отражаются следующим образом: Дт 20202 (Касса банка) Кт счета вносителей - юридических лиц, р.сч. и др.

В.3 Порядок выдачи денег организациям, учет операций

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Данные операции совершаются расходными кассами.

Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Полученную сумму кассовый работник записывает в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек, кассовый работник:

• ? проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
• ? сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;
• ? проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;
• ? подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;
• ? вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;
• ? сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;
• ? повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;
• ? выдает деньги получателю и подписывает чек.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.

Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой.

При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах.

Для учета выдачи наличных денежных средств организациям также используется счет №20202 «Касса кредитных организаций».

При списании с расчетного счета клиента суммы денежных средств, выданных ему из кассы банка, оформляется проводкой:

Дт р. сч. клиентов 40702 (П) Кт 20202 (А)

В.4. Организация работы с денежной наличностью по обслуживанию населения

Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам кредитной организации производится по приходным и расходным кассовым ордерам.

Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи от клиентов - физических лиц производится по извещениям и квитанциям установленных форм . При этом кассиром банка оформляется приходный кассовый ордер, который подписывается клиентом - вносителем денег.

Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую денежную сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Операции по приему и выдаче наличных денег со счета по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью в документе (сберегательная, вкладная книжки), остающиеся у клиента.

После совершения операций по приему платежа кассовый работник проставляет на квитанции, возвращаемой клиенту, оттиск штампа контрольно-кассовой машины или программно-технического средства, обеспечивающего реализацию требований, предъявляемых к контрольно-кассовым машинам, или выдает клиенту вместе с квитанцией распечатку печатающего устройства.

В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему под отчет, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии, и составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись операции только по приему денег, или сводную справку о кассовых оборотах по произведенным приходно-расходным операциям. Справки подписываются кассовым работником. Приведенные в справках кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников и оформляются подписями кассового и операционных работников.

По принятым платежам кассовый работник изымает ленту контрольно-кассовой машины, ставит на ленте дату и подписывает ее.

Остаток денег, справки, ленту контрольно-кассовой машины, приходные и расходные кассовые документы кассовый работник сдает заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Необходимая для выплаты заработной платы сотрудникам кредитной организации сумма денег определяется согласно платежным ведомостям и выдается кассовому работнику по отчет под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому ордеру. Сумма выданного аванса относится на счет № 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» по лицевому счету кассового работника.

По окончании операционного дня фактический остаток наличных денег, полученных кассовым работником под отчет, сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

В.5. Организация работы с денежной наличностью при использовании программно-технических комплексов

Операции по загрузке и изъятию денежной наличностью из банкомата, электронного кассира, а также изъятию сумок с денежной наличностью из автоматического сейфа осуществляются назначенными письменным распоряжением руководителя кредитной организации кассовыми или инкассаторскими работниками кредитной организации в количестве не менее двух человек, на одного из которых возлагаются контрольные функции. Банкоматы, электронные кассиры и автоматические сейфы должны обеспечивать возможность вывода на бумажный носитель информации о проведенных операциях.

а) Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов, порядок их учета.

Подкрепление банкомата денежной наличностью производится по мере необходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата, или руководителя подразделения кредитной организации, осуществляющего с помощью программных средств контроль за обеспечением банкомата денежной наличностью.

Заведующий кассой по расходному кассовому ордеру выдает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата.

Принятую сумму денег кассовый или инкассаторский работник пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и закрывает кассеты на ключ.

Кассовому или инкассаторскому работнику для загрузки банкомата могут выдаваться предварительно подготовленные кассеты с денежной наличностью. Подготовку денежной наличности. Вложение ее в кассеты и закрытие кассет осуществляет заведующий кассой или специально выделенный кассовый работник. К кассете прикрепляется ярлык с проставлением на нем: номера банкомата, суммы вложенных денег, даты, подписи и именного штампа заведующего кассой или специально выделенного кассового работника. Принимая кассеты для загрузки банкомата, инкассаторы проверяют целость кассеты и наличие на ярлыке реквизитов.

Кассовый или инкассаторский работник выводит из банкомата распечатку о сумме денежной наличности, выданной на основании карточек и находящейся в банкомате на момент вскрытия, и изымет кассеты из банкомата. Загружает подготовленные кассеты в банкомат и выводит из банкомата распечатку, подтверждающую факт вложения денег.

На основании распечатки банкомата операционным работником кредитной организации выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность и мемориальный ордер для отражения по картсчетам клиентов.

Заведующий кассой принимает от кассового или инкассаторского работника денежную наличность, изъятую из банкомата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег с данными распечатки и расписывается в приходном кассовом ордере.

Для учета рублевой денежной наличности или наличной иностранной валюты, находящихся в банкоматах, на балансе кредитной организации открывается счет №20208 «Денежные средства в банкоматах».

Данный счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся (загруженных) в банкоматах, которые принадлежат кредитной организации.

По дебету счета отражаются вложенные в банкоматы наличные денежные средства в корреспонденции со счетом учета кассы.

По кредиту счета отражаются выданные из банкомата на основании карточек наличные денежные средства, в корреспонденции со счетами по учету средств, депонированных для расчетов с использованием банковских карт, со счетом учета кассы при разгрузке банкомата и в установленных случаях с другими счетами.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату, принадлежащему кредитной организации, и видам валют.

Из кассы банка в банкоматы выдаются наличные деньги.

Тема: «Организация кассовых операций в кредитных организациях и их учет »

Введение 3

Глава 1. Организация кассовых операций в кредитных организациях 5

1.1. Нормативно-правовое регулирование кассовых операций в кредитных организациях 5

1.2. Положения об организации кассовой работы 6

1.3. Порядок приема и выдачи наличных денег клиентам 8

1.3.1. Порядок приема наличных денег 8

1.3.2. Порядок выдачи наличных денег 11

1.3.3. Завершение рабочего дня кассового работника 15

1.4. Признаки платежеспособности банкнот и монет БР 17

1.5. Операции с наличной иностранной валютой 20

1.6. Порядок инкассации наличных денег 22

1.7. Формирование и хранение кассовых документов 24

1.8. Оформление документов, сопровождающих совершение кассовых операций в кредитных организациях 26

1.8.1. Прием денежной наличности от юридического лица 26

Сумма цифрами 27

1.8.2. Выдача денежной наличности физическому лицу 28

1.8.3. Прием коммунального платежа 29

1.8.4. Определение платежеспособности банкнот 30

Введение

Банковская система, будучи одним из важнейших звеньев рыночной экономики, оказывает огромное, разностороннее воздействие на жизнедеятельность общества в целом. Она не только обеспечивает механизм межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала, но и является ключевым элементом расчетного и платежного механизмов хозяйственной системы страны. В нашей стране банковская система имеет свой менталитет, для которого характерно большое количество наличных денег по сравнению с безналичными.

Поскольку 97 % расчетов в России осуществляются именно в наличной форме, кассовая работа была и остается актуальной в настоящее время. На кассира возлагается огромная ответственность за соблюдение порядка расчетов наличными деньгами.

Кассовые операции, как разновидность финансовых операций, представляют собой операции с наличными деньгами, которые совершаются хозяйствующими субъектами.

Порядок ведения операций с наличными деньгами определяется Положением Банка России, которым установлено, что все организации, учреждения, предприятия, независимо от организационно-правовой формы, обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах. В кассах предприятий могут хранится наличные деньги лишь в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителем организации.

Кассовую работу в кредитных организациях осуществляет кассир, на которого посредством подписания договора о полной материальной ответственности возлагается ответственность за сохранение денег и денежных документов. Наличные деньги и денежные документы хранятся в кассе - специально оборудованном помещении или сейфе.

За последние 10 лет доля наличных денег в обороте в России увеличилась в 28 раз. Такая ситуация является одной из основных причин роста "теневого сектора" в российской экономике, поэтому надзорным органам необходимо активнее работать в рамках федерального закона о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем и именно поэтому необходимо уменьшить объем наличных денег, а объем безналичных - увеличить. Однако, по данным ЦБ РФ, к 2013 году объем наличных денег в обращении удвоится по сравнению с тем, что имеется в настоящее время. Это еще раз доказывает актуальность и важность организации кассовой работы с наличными деньгами в кредитных организациях.

Целью данной курсовой работы является раскрыть основные положения организации кассовых операций в кредитных организациях, предоставить наиболее полную информацию по порядку учета кассовых операций, определить способствует ли система учета денежных средств контролю за сохранностью, наличием и целевым использованием денежных средств и показать значимость данной темы в современной экономике.

Для достижения поставленной цели ставились следующие задачи:

ознакомление с положениями ведения кассовых операций;

рассмотрение порядка документального оформления кассовых операций;

изучение порядка учёта кассовых операций;

рассмотрение особенностей ведения кассовых операций;

ознакомление с признаками платежеспособности банкнот и монет РФ.

Глава 1. Организация кассовых операций в кредитных организациях

1.1. Нормативно-правовое регулирование кассовых операций в кредитных организациях

Кассовые операции – операции по приему, хранению и выдачи наличных денег и денежных документов. Организация наличного денежного обращения на территории России, а так же функции по определению порядка ведения кассовых операций возложены на Центральный банк РФ (ст. 34 ФЗ «о Центральном банке РФ (Банке России))». Нормативными правовыми документами, регламентирующими наличное денежное обращение в РФ и определяющими порядок ведения кассовых операций, являются:

"Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ" (Утв. ЦБ РФ от 24.04.2008 N 318-П)

"Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.1998 N 14-П (ред. от 31.10.2002)(утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол N 47)

Указание ЦБ РФ от 26.12.2006 N 1778-У "О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.01.2007 N 8748);

Регламент 1354-р и другие.

1.2. Положения об организации кассовой работы

Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц банки создают кассовый узел по месту своего расположения. Кассовый узел кредитной организации может содержать следующие помещения:

хранилище ценностей;

кладовую или сейфовую комнату;

операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные и другие);

кассовый зал для клиентов;

кассу пересчета;

вечернюю кассу;

помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;

другие функционально необходимые или вспомогательные помещения.

Состав помещений кассового узла определяется руководством банка исходя из имеющихся возможностей. В кассовом узле создаются необходимые условия для автоматизации кассовой работы.

С развитием территориальных учреждений Банка России коммерческие банки могут открывать соответственно оборудование операционные кассы вне кассового узла. Эти кассы могут создаваться для улучшения кассового обслуживания населения при совершении операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приеме коммунальных и других платежей от физических лиц. Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, производят кроме вышеперечисленных операций выдачу средств на заработанную плату и выплаты социального характера, а также и другие операции, на совершение которых у коммерческого банка имеется лицензия. Кредитная организация имеет право устанавливать банкоматы или другие платежно-расчетные терминалы.

Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки платежно-расчетных терминалов определяется руководством банка. Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, который несет материальную ответственность за сохранность вверенных ему ценностей, осуществляет руководство работы кассой, организует четкое кассовое обслуживание клиентов. Непосредственные операции с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники, несущие полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей по договору о полной материальной ответственности (Приложение 1) в соответствии с действующим законодательством РФ. Эти работники обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях.

1.3. Порядок приема и выдачи наличных денег клиентам

1.3.1. Порядок приема наличных денег

Прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для зачисления на банковские счета осуществляется по приходным кассовым ордерам 0402008. Наличные деньги от клиентов принимаются полистным, поштучным пересчетом таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями указанного работника.

Прием наличных денег для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей кассовым работником может осуществляться с оформлением реестра платежей, в котором указываются полное фирменное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации, дата составления реестра, вид операции, сумма принятых наличных денег, фамилия, инициалы кассового работника, а также проставляется подпись кассового работника. В этом случае приходные кассовые ордера 0402008 оформляются на итоговые суммы принятых наличных денег по видам платежей.

Приходный кассовый документ составляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП. После соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником приходный кассовый документ передается кассовому работнику. Кассовый работник проверяет в приходном кассовом документе наличие подписи бухгалтерского работника и ее соответствие имеющемуся образцу, наличие подписи клиента, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью и принимает наличные деньги.

В кредитной организации, ВСП прием наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления (перечисления) на их банковские счета в этой или иной кредитной организации осуществляется по объявлениям на взнос наличными 0402001, которое состоит из 3 частей- объявления, квитанции и ордера.

При приеме наличных денег кассовым работником от коммерческой организации, не являющейся кредитной организацией, наряду с объявлением на взнос наличными 0402001 указанной организацией представляется реестр проведенных операций, предусмотренный нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации. При этом сумма, указанная в объявлении на взнос наличными 0402001, должна соответствовать отраженной в реестре проведенных операций общей сумме наличных денег, принятых коммерческой организацией, не являющейся кредитной организацией.

Прием наличных денег от другой кредитной организации, ВСП другой кредитной организации может осуществляться полными и неполными пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише, мешками с монетой - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой.

После приема наличных денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с суммой наличных денег, оказавшихся при приеме, и при их соответствии подписывает все экземпляры приходного кассового документа.

В подтверждение приема наличных денег от физического лица для зачисления на счет по вкладу бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленным оттиском штампа кассы.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru

Департамент образования города Москвы Государственное образовательное учреждение среднего профессионального образования Финансовый колледж №35

Курсовая работа

Тема: «Организация кассовых операций в кредитных организациях и их учет»

по дисциплинам "Банковские операции" и "Учёт в банках"

Выполнила студентка

Специальность

"Банковское дело"

Группа ДБД-№32

Герасимова Е . С.

Москва, 2011г.

• учет денежный операция касса
• Введение
• 1.1 Порядок приема денежной наличности от организаций
• 1.2 Порядок приема денежной наличности в послеоперационное время
• 1.3 Порядок пересчета сумок с денежной наличностью
• 1.4 Порядок выдачи денег организациям
• 1.5 Порядок предварительной подготовки денежной наличности
• 1.6 Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения
• 1.7 Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов и других программно-технических комплексов
• 1.8 Порядок работы разменных касс
• 4.1 Порядок кассового обслуживания кредитных организаций, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в расчетно-кассовых центрах
• 4.2 Порядок кассового обслуживания филиалов, не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовых центрах, и дополнительных офисов кредитных организаций
• 4.3 Порядок подкрепления денежной наличностью кредитных организаций другими кредитными организациями
• Заключение
• Литература
• Введение
• Кассовые операции кредитной организации - это операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других банковских ценностей.
• Основным документом, регламентирующим порядок ведения кассовых операций является «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ» №318-П, в котором установлено, что все предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка на соответствующих счетах и на определенных условиях.
• Денежные средства, поступающие в кассу организации, должны быть переведены на счет данного предприятия в банке. В кассах же могут храниться наличные деньги только в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководством организации.
• Для осуществления комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц, а так же для выполнения операций с наличными денежными средствами и другими ценностями кредитные организации создают кассовые подразделения, оборудованные в соответствии с требованиями Центрального Банка.
• Для комплексного кассового обслуживания граждан и предприятий, для обработки денежной наличности в банках создается кассовое подразделение, которое состоит из приходных, расходных, приходно-расходных и других касс.
• Целью моей курсовой работы является предоставить наиболее полную информацию об организации кассовой работы в кредитных организациях и их учету. Данная тема актуальна, поскольку кассовые операции в современных условиях достигли наибольшего развития.

Раздел 1. Порядок совершения операций с наличными деньгами

В течение рабочего дня передача денежной наличности между кассовыми работниками и заведующим кассой осуществляется пачками банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и наличия необходимых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами - полистным пересчетом; мешками с монетой - по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.

По окончании операций с ценностями вся денежная наличность формируется и упаковывается в корешки, пачки и мешки в порядке, установленном в разделе 4 настоящего Положения.

1 .1 Порядок приема денежной наличности от организаций

От организаций может приниматься денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости.

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными 0402001, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции (далее по тексту - объявление на взнос наличными). Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации. Бухгалтерский работник после соответствующей проверки передает объявление на взнос наличными в кассу. Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистным пересчетом, монету пересчетом по кружкам. После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику. Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о суммах принятой и выданной денежной наличности сдается заведующему кассой под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

1 .2 Порядок приема денежной наличности в послеоперационное время

Прием денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от организаций и инкассаторов после окончания операционного дня кредитной организации производится вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается объявление. Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций проходит так же, как и в течении операционного дня, но утром следующего дня кассовый и бухгалтерский работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают денежную наличность и приходные кассовые документы заведующему кассой под роспись в кассовом журнале по приходу.

1 .3 Порядок пересчета сумок с денежной наличностью

Пересчет денег из сумок, принятых в кассы кредитной организации, производится кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника.

Контролирующий работник принимает от работников приходной или вечерней кассы журнал учета принятых сумок с ценностями, справку о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках, проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок с ценностями, после чего принимает сумки с денежной наличностью и сопроводительные документы к ним и расписывается в справке о принятых сумках с денежной наличностью. Пересчет денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня.

1 .4 Порядок выдачи денег организациям

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.

Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Полученную сумму кассовый работник записывает в книгу учета принятых и выданных денег (ценностей).

Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек бухгалтерскому работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек, кассовый работник:

- проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

- сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;

- проверяет наличие на денежном чеке росписи клиента в получении денег и данных его документа, удостоверяющего личность;

- подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

- вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;

- сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;

- повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

- выдает деньги получателю и подписывает чек.

1 .5 Порядок предварительной подготовки денежной наличности

Кредитные организации могут производить предварительную подготовку денежной наличности по заявкам клиентов на основании денежных чеков, полученных от клиентов бухгалтерскими работниками накануне дня выдачи. Контрольная марка от чека остается у клиента.

Предварительная подготовка денежной наличности производится заведующим кассой или специально выделенным кассовым работником.

Выдача денег заведующим кассой специально выделенному кассовому работнику для предварительной подготовки и обратный их прием заведующим кассой от кассового работника производятся под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Подготовленная по каждому документу денежная наличность вкладывается в индивидуальное средство хранения закрытого типа, запирающееся на ключ. Средство хранения снабжается ярлыком, на котором указываются дата упаковки и общая сумма вложенных денег, а также проставляются подпись и именной штамп заведующего кассой (кассового работника).

1 .6 Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения

Прием и выдача денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), а также сотрудникам кредитной организации производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. В приходных, расходных кассовых ордерах указываются фамилия, имя, отчество или другие персональные данные клиента, позволяющие его идентифицировать.

Прием кассовым работником от физического лица, денежной наличности для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, производится по документу, предназначенному для представления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета. Форма документа устанавливается кредитной организацией либо соответствующими получателями денежных средств, в адрес которых направляются платежи, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России. Физическому лицу выдается подтверждающий документ о приеме наличных денег, на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати кассы. Кассовый работник для отражения сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств ведет реестр, содержащий следующие реквизиты: наименование кредитной организации, филиала, внутреннего структурного подразделения, дату заполнения реестра, наименование операции, суммы принятой денежной наличности. По окончании совершения операций кассовый работник подписывает реестр и передает бухгалтерским работникам для оформления приходных кассовых ордеров.

Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему под отчет, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии, составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности и подписывает ее. Приведенные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах бухгалтерских работников и оформляются подписями кассового и бухгалтерских работников.

1.7 Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов и других программно-технических комплексов

Операции по загрузке и изъятию денежной наличности из банкомата, электронного кассира, а также изъятию сумок с денежной наличностью из автоматического сейфа осуществляются кассовыми и/или инкассаторскими работниками кредитной организации или подразделения инкассации в количестве не менее двух человек. Выдача необходимой для загрузки банкомата, электронного кассира денежной наличности и прием денежной наличности, изъятой из банкомата, электронного кассира, автоматического сейфа, производятся в кассе кредитной организации, установившей банкомат, электронный кассир, автоматический сейф.

Банкоматы, электронные кассиры и автоматические сейфы должны обеспечивать возможность вывода на бумажный носитель информации о проведенных операциях.

Подкрепление банкомата денежной наличностью производится по мере необходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата, или руководителя подразделения кредитной организации, осуществляющего с помощью программных средств контроль за обеспечением банкомата денежной наличностью.

Заведующий кассой по расходному кассовому ордеру выдает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата.

Выдача (прием) кассет с денежной наличностью для загрузки электронного кассира, установленного в помещении кредитной организации для совершения операций с ценностями, работникам, ответственным за обслуживание электронного кассира, производится под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Клиенты могут сдавать денежную наличность через автоматические сейфы для зачисления сумм указанной денежной наличности на их банковские счета. Для проведения указанных операций клиентам выдается необходимое количество сумок.

На сумку наносятся: наименование (фамилия, имя, отчество) клиента или номер клиента, закрепленный за ним при заключении договора банковского счета (вклада), и номер сумки.

При вложении сумки в автоматический сейф клиентом вводятся идентифицирующие его данные и номер сумки. После вложения сумки клиент выводит из автоматического сейфа распечатку, подтверждающую факт вложения сумки, в которой содержится информация о клиенте, дате и времени вложения сумки в автоматический сейф.

Перед изъятием сумок из автоматического сейфа работники, ответственные за обслуживание автоматического сейфа, выводят распечатку, на которой указываются наименования (фамилии, имена, отчества) клиентов или их номера, закрепленные за ними при заключении договоров банковского счета (вклада), номера сумок, и изымают из автоматического сейфа сумки. Работники, ответственные за обслуживание автоматического сейфа, сверяют данные распечатки автоматического сейфа и сумок, изъятых из автоматического сейфа, а также их общее количество и подписывают распечатку автоматического сейфа за их соответствие.

1.8 Порядок работы разменных касс

В разменной кассе производится выдача организациям монеты в обмен на банкноты.

Перед началом операционного дня кассовый работник получает у заведующего кассой, необходимую сумму в монете для совершения операций по обмену монеты на банкноты.

Получив от клиента банкноты и проверив их платежеспособность, кассовый работник подбирает ему монету необходимых достоинств, пересчитывает подобранную сумму и выдает ее клиенту.

Раздел 2. Порядок заключения операционной кассы

По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами, актами 0402145 и справками.

Заведующий кассой, приняв деньги, акты 0402145, справки и документы от кассовых работников, проверяет: заверены ли бухгалтерскими работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках о суммах принятой и выданной денежной наличности; правильно ли выведены в справках остатки денег с учетом записей в своей книге учета принятых и выданных денег (ценностей); соответствуют ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов данным справок. Сверяет соответствие суммы денег, принятой от кассовых работников, данным справок, распечаток банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов, реестров, актов 0402145, контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности, журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и расписывается на справках, в журнале и контрольных ведомостях. Бухгалтерскому работнику передаются акты 0402145 для оформления приходных (расходных) кассовых ордеров на выявленные излишки (недостачи) денежной наличности.

Раздел 3. Порядок формирования упаковки банкноты и монеты

В кредитных организациях на территории Российской Федерации применяется единый порядок формирования и упаковки рублевой денежной наличности, установленный настоящим Положением.

Рассортированные по достоинствам и годам образца годные и ветхие банкноты, а также годная к обращению и дефектная монета формируются и упаковываются кассовыми работниками отдельно.

Каждые 100 листов банкнот одного достоинства формируются в корешки, каждые 10 корешков одного достоинства формируются в полную пачку по 1000 листов, которая снабжается верхней и нижней накладками из картона.

Верхняя накладка имеет стандартные реквизиты: "Банкноты Банка России", сумма, количество и достоинство банкнот, год образца.

Полные корешки одного достоинства, из которых нельзя сформировать полные пачки, упаковываются в неполные пачки. На верхней накладке неполной пачки проставляются: полное официальное или сокращенное наименование кредитной организации, банковский идентификационный код расчетно-кассового центра, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации (филиала), дата, именной штамп и подпись кассового работника, надпись "Банкноты Банка России", сумма (цифрами и прописью), количество, и достоинство банкнот, год образца.

Полные и неполные корешки разного достоинства формируются в сборные пачки, которые не могут содержать более 1000 листов. На верхних накладках сборных пачек указываются: полное официальное или сокращенное наименование кредитной организации (филиала), год образца выпуска, количество и сумма банкнот каждого достоинства, общая сумма, дата, именной штамп и подпись кассового работника, производившего пересчет и упаковку пачки, а также надпись "Сборная".

Пачка из корешков, обандероленных крестообразно, обвязывается шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла и снабжается пломбой. Оттиск на пломбе имеет следующие реквизиты: сокращенное наименование кредитной организации (филиала) или ее банковский идентификационный код и номер пломбира кассового работника.

Пачка из корешков, обандероленных крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью, упаковывается в полиэтиленовый рукав (пакет).

На сварочном шве рукава, пакета проставляется оттиск (оттиски) клише с реквизитами: полное официальное или сокращенное наименование кредитной организации (филиала) или ее банковский идентификационный код.

Монета расфасовывается кассовыми работниками по достоинствам в полные и неполные мешки. Максимальная сумма вложения в один мешок составляет для монет достоинством: 1 коп. - 40 рублей, 5 коп. - 100 рублей, 10 коп. - 250 рублей, 50 коп. - 1000 рублей, 1 руб. - 1500 рублей, 2 руб. - 2000 рублей, 5 руб. - 5000 рублей, 10 руб. - 5000 рублей.

Монета упаковывается в мешки без наружных швов. Монета может формироваться предварительно в пакеты или тюбики, на которых проставляются количество и сумма вложения монеты. Горловина мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. Концы шпагата завязываются глухим узлом с наложением пломбы. На ярлыках к мешкам с монетой проставляются: полное официальное или сокращенное наименование кредитной организации (кредитной организации и филиала; кредитной организации, филиала и внутреннего структурного подразделения), банковский идентификационный код расчетно-кассового центра, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации (филиала), дата упаковки, сумма, достоинство монеты, именной штамп и подпись кассового работника.

Монета разного достоинства может формироваться в сборные мешки. Максимальная сумма вложения монеты в один мешок определяется заведующим кассой, исходя из допустимых в весовом отношении пределов нагрузки на кассовых работников. Мешки упаковываются в вышеизложенном порядке. При этом на ярлыках к сборным мешкам с монетой дополнительно проставляются суммы монеты по каждому достоинству, а также надпись "Сборный".

При частичном изъятии монеты или дополнительном вложении ее в мешок остаток монеты пересчитывается кассовым работником по кружкам. Мешок заново пломбируется, к нему прикрепляется ярлык за подписью кассового работника, сформировавшего его.

Раздел 4. Порядок кассового обслуживания кредитных организаций

4 .1 Порядок кассового обслуживания кредитных организаций, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в расчетно-кассовых центрах

Кредитная организация представляет в расчетно-кассовый центр заверенные руководителем и главным бухгалтером кредитной организации реквизиты, проставляемые на накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных швах. Обо всех изменениях реквизитов кредитная организация сообщает в расчетно-кассовый центр. Сдаваемая денежная наличность формируется и упаковывается кассовыми работниками кредитной организации в полные и неполные пачки и мешки.

4 .2 Порядок кассового обслуживания филиалов, не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовых центрах, и дополнительных офисов кредитных организаций

Расчетно-кассовые центры могут осуществлять кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций, не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом центре, и дополнительных офисов кредитных организаций. Решение о приеме подразделения на кассовое обслуживание расчетно-кассовым центром принимается руководителем территориального учреждения Банка России, на территории которого находится данное подразделение.

При заключении договора кредитная организация представляет в письменном виде заверенный ею текст реквизитов, проставляемых подразделением на верхних накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных швах, расчетно-кассовому центру по месту нахождения подразделения.

Кассовые работники подразделения на верхних накладках пачек банкнот, бандеролях корешков, ярлыках к мешкам с монетой проставляют следующие реквизиты: полные или сокращенные наименования кредитной организации и подразделения, банковский идентификационный код расчетно-кассового центра, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации, дату, подпись и именной штамп кассового работника, считавшего и формировавшего пачку или мешок; на пломбе, сварочном шве полиэтиленовой упаковки - сокращенное наименование кредитной организации или ее банковский идентификационный код. На пломбе также проставляется номер пломбира кассового работника подразделения.

Денежная наличность принимается в приходную кассу расчетно-кассового центра в порядке, предусмотренном п.5.1.8, 5.1.9, по объявлению на взнос наличными, в котором указываются номер корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации и ее банковский идентификационный код, а также номер лицевого счета, открытого на балансовом счете по учету транзитных оборотов, связанных с выполнением операций при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы.

В день приема денежной наличности 90 процентов от принятой суммы перечисляется в расчетно-кассовый центр по месту нахождения кредитной организации для зачисления на ее корреспондентский счет (субсчет); 10 процентов от этой суммы резервируется на отдельном счете для корректировки по результатам пересчета на суммы недостач, излишков, неплатежных, поддельных или требующих дополнительных исследований денежных знаков (далее - сумма корректировки). Перечисление зарезервированной суммы денежных средств, скорректированной по результатам полистного и поштучного пересчета, расчетно-кассовым центром по месту нахождения подразделения производится по окончании пересчета, но не позднее следующего операционного дня со дня приема денежной наличности в расчетно-кассовый центр.

На обнаруженные при пересчете излишек, недостачу, сомнительные денежные знаки составляются акты 0402145. По одному экземпляру актов направляется кредитной организации и подразделению. Акт 0402145 на сомнительные денежные знаки направляется вместе с актом экспертизы о признании их неплатежными, поддельными или требующими дополнительных исследований.

Суммы излишков, выявленных в упаковке подразделения, зачисляются на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации вместе с суммой корректировки. В случае обнаружения недостач, неплатежных, поддельных или требующих дополнительных исследований денежных знаков на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации зачисляется разница между суммой корректировки и суммой недостач, неплатежных, поддельных или требующих дополнительных исследований денежных знаков. Если суммы корректировки недостаточно для погашения сумм недостач, неплатежных, поддельных или требующих дополнительных исследований денежных знаков, недостающая сумма списывается в без акцептном порядке с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации.

Кредитная организация принимает претензии расчетно-кассового центра по недостачам, неплатежным и поддельным денежным знакам, выявленным в пачках банкнот и мешках с монетой, сформированных кассовыми работниками подразделения.

Подразделение может сдавать денежные знаки на экспертизу в расчетно-кассовый центр, осуществляющий его кассовое обслуживание. Сдача денежных знаков и получение результатов экспертизы осуществляются в порядке, установленном в разделе 10 настоящего Положения.

Для подкрепления операционной кассы подразделения кредитная организация представляет в расчетно-кассовый центр по месту своего нахождения платежное поручение на перечисление средств с корреспондентского счета (субсчета). В платежном поручении в поле "Назначение платежа" делается запись: "Подкрепление наличными деньгами операционной кассы подразделения".

Расчетно-кассовый центр извещает подразделение о поступлении денежных средств для подкрепления его операционной кассы на лицевой счет для кассового обслуживания подразделения в тот же день, при этом способ извещения согласовывается с подразделением.

Получение в расчетно-кассовом центре денежной наличности подразделением производится не позднее следующего операционного дня после зачисления денежных средств на лицевой счет для кассового обслуживания подразделения, перечисленных кредитной организацией. Подразделение получает денежную наличность по денежному чеку в порядке, предусмотренном п.5.1.12, 5.1.13, 5.1.15-5.1.18, в сумме, поступившей на этот счет. В денежном чеке проставляется номер лицевого счета для кассового обслуживания подразделения.

О получении денежных средств подразделение извещает кредитную организацию.

Денежные средства, не полученные в установленный срок подразделением, расчетно-кассовый центр возвращает кредитной организации не позднее второго операционного дня после дня поступления денег на лицевой счет для кассового обслуживания подразделения.

4 .3 Порядок подкрепления денежной наличностью кредитных организаций другими кредитными организациями

Кредитная организация может сдавать денежную наличность в кассу другой кредитной организации для зачисления на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации, а также получать с указанного счета денежную наличность для подкрепления своей операционной кассы на основании договора, заключенного этими кредитными организациями.

Подкрепление денежными знаками, указанными в пункте 1.10 настоящего Положения, не допускается.

Сдача денежной наличности представителем кредитной организации в кассу другой кредитной организации производится по объявлению на взнос наличными.

Денежная наличность принимается в кассу кредитной организации от представителя другой кредитной организации в порядке, предусмотренном подразделом 2.1 настоящего Положения. Прием указанной денежной наличности осуществляется по надписям на верхних накладках пачек с проверкой количества корешков в них, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломб.

Выдача денежной наличности из кассы кредитной организации представителю другой кредитной организации производится по денежному чеку в порядке, предусмотренном подразделом 2.4 настоящего Положения.

Представитель кредитной организации - получателя принимает банкноты по надписям на верхних накладках пачек с проверкой количества корешков в них, полные корешки, не упакованные в пачки, и отдельные банкноты - полистным пересчетом, монету - по количеству мешков и надписям на ярлыках к мешкам, пакеты, тюбики и отдельные монеты - пересчетом по кружкам.

Раздел 5. Доставка и инкассация денежной наличности и других ценностей

Операции по доставке и инкассации денег и других ценностей производятся бригадами инкассаторов. Количественный состав бригады инкассаторов определяется в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций. Один из членов бригады назначается старшим бригады. При инкассации ценностей другой инкассатор назначается инкассатором-сборщиком. Перед выездом на маршрут старший бригады инкассаторов получает порожние сумки, инкассатор-сборщик - доверенность на получение ценностей, печать и явочные карточки. Для доставки ценностей старший бригады получает доверенность на прием и доставку ценностей или доверенность на получение ценностей и явочную карточку. Выдача и прием доверенностей, явочных карточек, печатей, сумок производятся руководителем подразделения инкассации (дежурным инкассатором) под роспись в журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей. При доставке и инкассации наличных денег и других ценностей из филиалов, внутренних структурных подразделений кредитной организации явочные карточки не оформляются.

Раздел 6. Хранение денег и других ценностей

Наличные деньги операционной кассы и другие ценности кредитной организации хранятся в хранилищах ценностей. Вход в хранилище ценностей оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, закрывающейся не менее чем на два ключа.

Ключи от хранилища ценностей находятся у должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, которые производят опечатывание хранилищ ценностей. Хранилище ценностей может оборудоваться охранной сигнализацией.

Хранилища ценностей должны иметь дубликаты ключей, которые с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Перед открытием хранилища ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, после чего расписываются в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей.

В течение рабочего дня хранилище ценностей закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, на ключи. Во время совершения кассовых операций из скважин замков дверей хранилища, сейфов, металлических шкафов, тележек ключи изымаются.

В хранилище деньги и другие ценности хранятся раздельно в металлических шкафах, стеллажах, сейфах, тележках, которые закрываются на ключ заведующим кассой.

Заключение

Учет кассовых операций представляет собой достаточно трудоемкий и объемный участок учета, который требует от бухгалтера достаточного опыта работы и хорошего знания нормативно-законодательной базы. Он должен понимать весь кругооборот учета денежных средств поступления и реализации товаров, начисления и выплаты заработной платы, хорошо ориентироваться в современном состоянии рыночной экономики.

Денежные Средства являются наиболее ликвидными активами любого предприятия, организация правильно и своевременного учета и анализа денежных средств во многом способствует улучшению хозяйственной деятельности предприятия, а в конечном итоге и его финансовому положению.

Учет кассовых операций ведется на основе Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21-11.96г. И Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. №34Н. Учет расчетов основывается на первичных документах, оформленных в установленном порядке по операциям, связанным с расходованием фонда труда, денежных средств и материальных ценностей.

Литература

1. Письмо ЦБ РФ от 01.10.2004 N116-Т "О Методических рекомендациях по проверке кассовой работы в кредитных организациях (их филиалах)"

2. Указание ЦБ РФ от 25.11.2009 N2346-У "О хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.12.2009 N15828)

3. Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 N1548-У (ред. от 08.05.2008) "О порядке открытия (закрытия) и организации работы передвижного пункта кассовых операций банка (филиала)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.03.2005 N6438)

4. Указание ЦБ РФ от 12.11.2009 N2332-У (ред. от 17.06.2010) "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.12.2009 N15615) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2010)

5. "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 24.04.2008 N318-П) (ред. от 27.02.2010) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.05.2008 N11751)

6. Инструкция Внешэкономбанка СССР от 31.03.1989 N7 "По кассовой работе с валютными и другими ценностями в банках в СССР"

7. "Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (аудит кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов (банковский аудит)) (новая редакция)" (утв. Минфином РФ 27.01.2009)

8. Письмо ЦБ РФ от 04.06.1996 N25-1-601 "О методических рекомендациях по проверке кассовой работы"

9. "Положение о территориальных учреждениях Банка России" от 29.07.1998 N46-П (утв. Советом директоров Банка России 10.04.1998, протокол N15) (ред. от 30.11.2009)

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Установление лимит остатка наличных денег. Прогнозирование, организация и ведение кассовых оборотов. Работа с наличными деньгами при использовании кассовых терминалов, банкоматов, автоматических сейфов. Процесс эмиссии зарплатных карт для юридических лиц.

отчет по практике , добавлен 03.06.2015


Порядок совершения операций с наличными деньгами, иностранной валютой, неплатежными и поддельными денежными знаками. Организация работы с использованием банкоматов. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Инкассация денежной наличности.

курсовая работа , добавлен 25.03.2011


Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами. Доставка и инкассация денежной наличности. Обменные и разменные услуги банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере АО "Казкоммерцбанк": активы, структура ссудного капитала.

контрольная работа , добавлен 12.02.2012


Организация кассового обслуживания клиентуры банка. Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины клиентов. Принципы организации безналичных расчетов. Особенности расчетов в электронных системах.

курсовая работа , добавлен 11.12.2010


Нормативно-правовое регулирование операций кредитных организаций с денежной наличностью. Особенности кассовой работы в кредитной организации. Расчет прогноза кассовых оборотов в Сбербанке Российской Федерации, составление календаря выдач наличных денег.

курсовая работа , добавлен 19.02.2015


Основы осуществления кассовых операций в кредитных организациях по банковскому законодательству России. Осуществление эквайринговых операций, порядок проведения ревизий денег и ценностей. Риск-ориентированный подход к проверке организации кассовой работы.

дипломная работа , добавлен 27.09.2011


Нормативное регулирование кассовых операций. Требования к организации банками кассового обслуживания клиентов. Порядок принятия и выдачи банками наличности. Осуществление кассовых операций через банкоматы. Обеспечение кассовой деятельности банков.

контрольная работа , добавлен 20.11.2010


Изучение истории "Азиатско-Тихоокеанского банка". Правила открытия, закрытия, ведения банковских счетов по вкладам физических лиц в валюте РФ и иностранной валюте. Порядок начисления процентов по вкладам. Порядок совершения операций с наличными деньгами.

отчет по практике , добавлен 12.01.2011


Перспективы кассовых операций коммерческих банков. Динамика кассы российских банков. Правила приема, выдачи наличных денег. Затраты на проведение кассовых операций, пути их сокращения. Эффективность использования банкоматов для кассовых операций.

курсовая работа , добавлен 06.12.2010


Значение и задачи учета расчетно-кассовых операций в условиях рыночных отношений. Права и обязанности кассовых работников. Оформление справки о сумме принятых денег. Учет операций банка с наличными деньгами. Отличие аудиторской проверки от ревизии.

В настоящее время в целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения действует Положение Центрального Банка РФ от 24.04.2008. № 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации", принятое в соответствии с требованиями Федеральных законов "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России), "О банках и банковской деятельности". Данное Положение зарегистрировано в Минюсте РФ 26.05.2008. Как отмечается в Преамбуле, оно определяет порядок ведения кассовых операций с валютой РФ в виде банкнот и монеты Банка России при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с вызывающими сомнение в платежеспособности денежными знаками Банка России, неплатежеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России, денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации, а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории РФ.

В некоторых случаях Положение № 318-П содержит отсылочные нормы, в которых содержится отсылка к федеральным законам и иным нормативным правовым актам. В качестве примера приведем некоторые из них.

1. Так, прием и выдача наличных денег кредитной организацией со счетов органов Федерального казначейства в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах Федерального казначейства осуществляются с учетом требований Положения Банка России и Министерства финансов РФ от 13.12.2006. "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства".

2. Операции по приему и выдаче наличных денег клиентам в кредитной организации с использованием платежных карт осуществляются в соответствии с Положением Банка России от 24.12.2004. "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт".

3. Пунктом 1.16. Положения № 318-П предусмотрено, что кредитная организация при осуществлении кассовых операций применяет контрольно-кассовую технику в случаях, предусмотренных ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", с учетом требований нормативных актов Банка России, регламентирующих порядок их совершения.

4. Прием кредитной организацией наличных денег от коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями и осуществляющих без лицензии, выдаваемой Банком России, в соответствии с ФЗ "О банках и банковской деятельности" банковские операции в части принятия от физических лиц наличных денежных средств в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги для последующего перевода принятых наличных денежных средств кредитной организацией в пользу лиц, оказывающих услуги (выполняющих работы) без открытия банковских счетов, осуществляется с учетом особенностей, предусмотренных Указанием Банка России от 20.06.2007. N 1842-У "О порядке осуществления банковских операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия им банковских счетов кредитными организациями с участием коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями".

5. При осуществлении кассовых операций кредитная организация, ВСП осуществляют идентификацию клиентов в соответствии с требованиями ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и Положения Банка России от 19.08.2004. N 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

6. Кредитная организация при осуществлении кассовых операций проводит контроль уровня радиоактивного излучения денежных знаков в соответствии с Инструкцией Банка России от 04.12.2007. N 131-И "О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением.

7. При заполнении кассовых книг с применением компьютерного оборудования каждая передача наличных денег в течение рабочего дня между кассовыми работниками, а также заведующим кассой и кассовым работником осуществляется с применением электронных цифровых подписей соответствующих кассовых работников, заведующего кассой с учетом требований ФЗ "Об электронной цифровой подписи."

8. Инкассаторские работники в целях самообороны и для обеспечения сохранности наличных денег снабжаются служебным оружием в соответствии с ФЗ "Об оружии".

Выводы по первой главе:

1. Основным элементом российской банковской системы выступает кредитная организация.

2. Основными признаками кредитной организации являются следующие:

Является коммерческим юридическим лицом. Это следует из указания законодательства на основную цель деятельности кредитной организации - извлечение прибыли.

Может быть создана в определенной законом организационно-правовой форме - хозяйственного общества.

Осуществляет только ту деятельность, которая законом отнесена к банковской. Не имеет права осуществлять производственную, страховую и торговую деятельность.

Право осуществлять банковскую деятельность возникает у кредитной организации только после получения лицензии Банка России.

3. Кредитная организация может создаваться в двух формах: банк и небанковская кредитная организация. Основным отличием небанковской кредитной организации является то, что она вправе осуществлять лишь отдельные банковские операции, в то время как банк осуществляет в совокупности банковские операции, предусмотренные ФЗ "О банках и банковской деятельности". Перечень банковских операций содержится в ст. 5 ФЗ "О банках и банковской деятельности".

4. Основными документами, регламентирующими осуществление кассовых операций в кредитных организациях являются Положение ЦБ РФ от 24.04.2008. № 318-П и Указание ЦБ РФ от 14.08.2008. № 2054-У.