Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
Современные налоги порой поражают своей «серьезностью». Например, в Венеции существует налог на тень. Его платят, в основном, владельцы кафе, магазинчиков и ресторанов, тень зданий который падает на городскую землю.
Любителям отношений без обязательств в Китае придется раскошелиться. В одном из городов установлен налог для лиц, которые проживают совместно без законной регистрации своих отношений. В год набегает около 120 долларов.
В Австрии сейчас все владельцы собак обязаны приобрести страховой полис, и, естественно, платить регулярные взносы. Нет, эти суммы предназначены не для лечения домашних зверей. Они – для оказания медицинской помощи тем, кто, возможно, когда-либо пострадает от зубов и лап собачки.
На территории Древней Америки власти хотели собрать хоть что-то, но со всех без исключения. А что взять с абсолютных бедняков? Да хотя бы парочку вшей!
В России по указу Петра 1 был введен налог на домашние бани. Хочешь мыться – будь добр заплатить в государственную казну.
В отличие от России, во многих зарубежных странах детей уже с младших классов призывают к изучению основ налогообложения. В частности, такая практика существует в Японии, где детям предложено изучать пособие «Наша жизнь и налоги». Есть в этом зерно истины: лучше с малых лет знать, к чему готовиться.
Одно время в Англии существовал налог на шляпы. Он взимался со всех, кто, собственно, носит шляпы. После уплаты налога на шляпе делалась специальная отметка (которая, видимо, означала, «смотрите, я – добросовестный налогоплательщик»). Естественно, спрос на шляпы резко упал, что справедливо возмутило продавцом головных уборов. Тогда они стали убеждать, что некоторые из предметов в их магазинах – это вовсе не шляпы, что угодно, но только не шляпы. А значит, не подпадают под действующий закон. Властям пришлось срочно вносить поправки в «шляпный закон».
А вы знаете, что интересного есть на Виргинских островах? Если нет, то вам, наверняка незнакомо понятие «налоговая гавань» (а именно ею и являются острова). Так вот, на островах зарегистрировано более восьмисот тысяч компаний. А жителей там… всего 25 тысяч! Не стыковка, правда? Получается, более 30 компаний на душу населения.
Диего Марадонна (для тех, кто не знает – очень известный футболист) – злостный неплательщик налогов. Сумма его долгов по налоговым платежам уже превысила отметку в сорок миллионов долларов! Существенная сумма. Поэтому для него каждая поездка в Италию – это риск. Риск лишиться каких-то личных вещей, которые периодически у него конфискуются полицией Италии. Например, футболист уже лишился дорогих часов и серьги из уха.
А вы знаете, что лай может стать отличным профессиональным навыком для женщины? Нет? Тогда позвольте представить вам Сив Густавсон, муниципальную служащую Швеции. Эта дама умела лаять «голосами» разных пород собак. В его обязанности входило лаять рядом с частными домами, вызывая ответный лай собак. Таким образом власти находили дома с незарегистрированными собаками, владельцы которых не платили налоги.
Проблемы с законом на почве неуплаты налогов были (и есть) у многих знаменитостей. В их числе Софи Лорен, Карл Лагерфельд, Тезаре Ромити (президент концерна «ФИАТ»), Сильвио Берлускони (телемагнат и по совместительству миллионер) и другие. А вот в Швеции как раз наоборот очень хвалят своих звезд и даже ставят в пример простым налогоплательщикам. Особого уважения заслужила непревзойденная группа «АВВА», которая регулярно и точно платила все налоги. Причем, учитывая уровень доходов популярной группы, речь шла о весьма существенных суммах.
Очень серьезно относятся к уплате налогов в Швеции. Каждому гражданину при рождении присваивается уникальный номер, с помощью которого налоговая служба оценивать уровень доходов жителей страны.
Жители некоторых стран не платят налоги. Да, для современно мира очень удивительное явление. В частности это относится к гражданам Брунея, Кувейта, острова Сарк.
В начале 17 века английский король Яков Первый обратил внимание, что в стране бешеной популярностью пользуется игра в карты. «Так почему не обложить карты налогом?» - подумал он. Сказано - сделано. Если вы думаете, что этот налог остановил заядлых картежников, то вы ошибаетесь. Англичане по-прежнему любили перекинуться в картишки и на выходные, и перед сном. Что поделать, традиция!
Работа налогового инспектора может оказаться не только трудной, но и очень опасной, особенно, если вы работаете в Кировской области. Налоговый инспектор решила проверить одно из местных кафе. Но администратор ни в какую не хотела показывать бумаги, и решила их … съесть! В борьбе за бумаги налоговик получила укус пальца (это, кстати, стало основанием для возбуждения уголовного дела).
За последний год больших изменений в налогообложении не произошло. Налоговые ставки, в основном, остаются на прежних уровнях. Для развитых стран с высоким уровнем жизни характерны и большие налоги, ведь именно они формируют ощутимую часть государственного бюджета.
Самая лояльная система налогообложения для предпринимателей на Ближнем Востоке. Больше всего от бюрократии в заполнении документов страдают жители Южной Америки, прежде всего Бразилии. Интересные факты о налогах со всего мира читайте в нашей подборке.
Ставки налогов зависят от системы налогообложения в стране. При пропорциональной схеме, все налоги выплачиваются по равной процентной ставке без учета доходов. Эта система действует в России, а также в Белоруссии, Эстонии, Латвии, Литве, Болгарии.
В странах с прогрессивной системой налогообложения ставка налога повышается вместе с уровнем доходов. Среди таких стран: Испания, Канада, Мексика, ЮАР, Китай и другие.
Прогрессивная схема с необлагаемым минимумом существует в США, Бразилии, Австралии, Великобритании, Австрии, Германии, Франции, Швеции, Сингапуре, Таиланде. Если годовой доход гражданина не превышает установленного в государстве минимума, то, например, подоходный налог платить не нужно, а при увеличении дохода повышается и налоговая ставка.
Основными налогами в любой системе налогообложения являются, как правило, подоходный, корпоративный, а также универсальные косвенные налоги.
Прямые налоги – подоходный и корпоративный (или налог на прибыль) – взимаются за доходы физических лиц и предприятий.
Самая высокая ставка корпоративного налога начисляется в ОАЭ. Несмотря на это, по среднему уровню налогов, а также по затраченному времени на заполнение налоговых документов, страна является довольно благоприятной для ведения бизнеса:
Подоходный налог – это налог на доходы физических лиц, в России он называется НДФЛ и отчисляется из зарплаты в размере 13% без учета уровня доходов. Но на самом деле , за счет различных скрытых налогов.
Самый большой подоходный налог в мире начисляется в небольшом островном государстве Аруба, расположенном в Карибском море. В европейских государствах, а также в Японии и Зимбабве одни из самых высоких ставок подоходного налога:
Косвенные налоги входят в саму цену на товары и услуги. К ним относятся налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы и другие.
Самые высокие ставки косвенных налогов (НДС и его аналоги):
В России соответственно НДС составляет — 18% и 10% на льготные категории товаров.
Небольшие налоги являются лишь одним из показателей, по которым положительно оценивается уровень жизни и конкурентоспособность государства. Одних маленьких налогов недостаточно для высокого уровня жизни. Например в Македонии, низкие налоговые ставки и вовсе называют одной из причин растущего внешнего долга страны.
Самые низкие ставки корпоративного налога:
Самый низкий подоходный налог в мире составляет 7% и начисляется он в Гватемале. В России также довольно невысокий подоходный налог:
В некоторых странах подоходный налог в принципе отсутствует. Среди них: Андорра, Бахрейн, Кувейт, Сомали, ОАЭ, Уругвай, Монако.
Самые низкие ставки универсальных косвенных налогов (НДС и его аналоги):
Даже в таком серьезном деле, как налогообложение, всегда есть место курьезным ситуациям, увлекательным легендам и ироничным замечаниям. И даже искусство тему налогов не обходит стороной.
История налогообложения насчитывает сотни лет. За это время накопилось немало любопытных сведений о налогах разных стран:
Налог ради одного человека. В 1935 году президент США Рузвельт повысил налоговую ставку до 79% для тех, кто зарабатывает более 5 млн. долларов в год. На тот момент, такой доход имел только один человек в стране — Джон Рокфеллер.
Знаменитый аргентинский футболист Диего Марадона задолжал итальянской налоговой службе около 40 миллионов долларов еще с тех пор, когда играл в итальянском футбольном клубе «Наполи». Каждый приезд в Италию может дорого ему обойтись. Один раз налоговые инспекторы конфисковали его часы, а в другой раз – сережку, которую впоследствии выставили на аукцион.
Ввел такой налог римский император Веспесиан, правивший в 70-х годах нашей эры, за что его упрекал собственный сын, который был против подобного налога. Но Веспесиан взял деньги, которые были “заработаны” этим налогом, и поднес их к носу сына. Как думаете, что он произнес при этом? Да-да, “деньги не пахнут”. И действительно, римляне настолько привыкли к мраморным общественным туалетам, что продолжали туда ходить и платить за это деньги.
Очень странный налог, который был введен в Бюртемберге в 18 веке. Тогда владельца каждого дома в городе заставляли убить 12 воробьев, за что государство платило 6 крейцаров. Но вот если кто не мог предоставить нужное количество воробьев, государство брало налог в 12 крейцаров. Понятно, что никому не хотелось бегать за воробьями, в результате чего стала процветать подпольная торговля этими птицами, только не живыми, а мертвыми.
Да, нематериальные объекты тоже могут быть обложены налогом. Так, в Венеции такой налог был введен в 1993 году, то есть совсем недавно. Согласно налогу, платить приходится всем заведениям, тень от зонтиков и тентов которых падает на городские земли. Понятно, что тень очень сложно убрать, поэтому налог приносит в казну Венеции довольно много денег.
В 1100-1135 году в Англии был введен называемый налог на трусость. Согласно этому налогу, деньги взимались с каждого рыцаря и военнообязанного гражданина государства, который не хотел по каким-либо причинам сражаться за короля в многочисленных войнах. Вначале этот налог был относительно невысок, но затем король Джон поднял его на 300%, и стал взимать такой налог со всех рыцарей в годы, когда просто не было войн. Этот налог является одной из причин появления Великой хартии вольностей.
Сейчас бы этот налог не принес особенно много средств государству, которое ввело бы его. Но вот с 1784 по 1811 годы такой налог приносил неплохие деньги той же Великобритании. Догадываетесь, почему? Да-да, потому, что каждый мужчина в этой стране, хоть бедный, хоть богатый, носил шляпу, цилиндр или котелок. Налогообложение в данном случае работало хорошо в среде богатых – ведь в то время каждый богатый мужчина являлся владельцем нескольких шляп, в то время, как у бедных либо вообще их не было, либо была одна шляпа. В результате Великобритания стала получать неплохие доходы из ничего – но конечно, налог в конце-концов был отменен.
Этот налог был введен Петром Первым в 1689 году. При этом было четкое разделение типов бород - купеческая, боярская, крестьянская и прочие. Крестьянин мог носить бороду бесплатно только у себя в еревне, но при въезде в город платил 1 копейку. Бородачей обязали ходить в специальном неудобном зипуне со стоячим воротником, а если тот показывался в ненадлежащем виде, на него накладывали штраф, причем за каждое появление отдельный! Несостоятельных отсылали на каторгу отрабатывать штраф...
Этот налог можно назвать самым бессмысленным. В Штатах есть организация, которая называется Internal Revenue Service (вроде нашей налоговой инспекции), которая дословно требует, чтобы за «... нелегальные доходы, полученные от продажи наркотиков, должны быть включены в форму 1040, строка 21...». Интересно только, кто из наркодилеров будет настолько мучиться совестью, чтобы добровольно признаться в преступлении только для того, чтобы уплатить государству все причитающиеся налоги?
В Древнем Риме существовал так называемый вольный налог (manumission), который должен был быть уплачен в случае освобождения хозяином своего раба. В некоторых случаях хозяин сам платил этот налог, так как подразумевалось, что он достаточно богат, чтобы отпускать раба на волю. В большинстве же случае этот налог платил сам освобожденный! Представьте - раб заплатил большую сумму за свое освобождение, стал вольным работником, и тут оказывается, что он должен заплатить Риму сумму за то, что он свободен.
Мечта современных правителей - обложить налогами несогласных так, чтобы они не могли продохнуть и изменили свое мнение, или попросту вымерли от голода. Оказывается, в истории существует прецедент такого налога - в 1655 году Оливер Кромвель (не король, но человек, облеченный в свое время большой властью) обложил налогом роялистов, угрожавших Англии. На эти деньги Кромвель организовал народное ополчение, представители которого охраняли государство от ненавистных роялистов. По крайней мере, тогда было видно, на что идет этот налог.
Это вообще голубая мечта всех налоговых органов - обложить все население налогами, не связанными с деятельностью, прибылью или возрастом человека. По задумке правителей Англии, люди должны были платить налог только потому, что они живы, то есть это был по сути налог на жизнь! Такое счастье для жителей Англии привалило в 14 веке, и закончилось грандиозным бунтом, которое в английской истории известен под названием Peasants" Revolt.
Вы думаете, ученые, получившие Нобелевскую премию за выдающиеся достижения, не платят с нее налог? Как бы не так - платят как миленькие! С 1986 года эта премия подпадает под категорию денежных подарков и облагается соответствующим налогом. Какой процент платится государству, непонятно. Но сам факт показателен. Исключение делается только если лауреат премии жертвует ее на благотворительность (это и понятно, ведь денег у него не остается) или на поддержку какой-либо школы или колледжа, который ему указывает государство.
Этот налог в наше время даже кажется чем-то нормальным - раз ты приехал в другое государство, будь добр заплати налог. Такие налоги в разных государствах были вплоть до 20 века. Например, в Канаде до 1923 года действовал налог на китайцев. Китайцев в Канаду приезжало много, денег от налога поступало тоже много. В 1923 году этот налог отменили. Вы думаете, они позаботились о китайцах? Как бы не так, просто вместо него был принят закон, запрещающий китайцам въезд не территорию Канады.
Когда правитель государства уже обложил налогом все, что движется и дышит, приходится выдумывать новые виды налогов для пополнения казны. Население тоже не дремлет, пряча объекты налогов под пол, закапывая в землю или засовывая в дымоход. Для прекращения этого безобразия в 1660 году в светлоголовой Англии был принят налог на очаг. Теперь прячь туда чего или не прячь - налог заплатить обязан! Точнее, налогом обкладывалась дымовая труба. Население после этого начало хитрить, разбирая свои печные трубы и тайно пользуясь соседскими, или совместно используя одну трубу на несколько комнат. После того, как 1684 году произошел крупный пожар, уничтоживший 20 домов, налог был отменен.
Он представлял собой налог на стекло и стал важной социальной, культурной и архитектурной движущей силой в Англии и Шотландии, а потом во всей Великобритании в 17-18 вв. Показательно, что некоторые строения того периода имеют окна, заложенные кирпичами (см. рисунок). Производство стекла тогда было дорогим, и использование его для окон и других целей из-за стало практически невозможным. Налог на окна, введенный в 1696 году королем Уильямом III, фактически был задуман как налог на богатство, но потом стало обычным механизмом получения дохода на прибыль.
Самые богатые семейства использовали этот налог, чтобы отделиться от людей среднего достатка. Они покупали загородный дом или замок, чья архитектура подразумевала максимально возможное использование окон. В крайних случаях они надстраивали окна на несущих стенах.
Налог на окна просуществовал до 1851 года, а потом был заменен другим, который можно считать основой современного муниципального налога.
Некоторые специалисты утверждают, что выражение «кража дневного света» появилось благодаря этому налогу, но первая запись о том, что у кого-то украли дневной свет, датируется 1949 годом, а это столетия спустя после оконного налога, и потому кажется вовсе невероятным.
Подобный налог, введенный Наполеоном, существовал и во Франции с 1798 по 1926 год и назывался налогом на двери и окна.
В 991 году в Англии был введен поземельный налог для уплаты выкупа датским викингам за возможность спокойной жизни. Получается, Дания обложила налогом жителей другого государства - очень изобретательно. Этот налог просуществовал вплоть до 1194 года, то есть почти 200 лет. По правде сказать, впоследствии эти деньги шли уже не в Данию, а оставались в Англии для закупки вооружений и укрепления обороноспособности страны, как бы сейчас сказали.
На первый взгляд, ничего особенного в налоге нет - ну налог на соль, всего-то... Но оказывается, из-за этого налога в истории происходили такие масштабные события, что просто удивительно! Из-за этого налога в итоге пришла в упадок Китайская империя, налог на соль во Франции (the gabelle) ускорил развитие Французской революции. Даже Махатма Ганди участвовал в демонстрациях против введения налога на соль в Индии. К слову сказать, величина налога на соль в Индии, установленная Англией, составляла... 4000 процентов, так что немудрено, что это вылилось в масштабные протесты. Англия в свое время жгла не по-детски, так и хочется сказать «Просвещенная Европа». Так что если нужно, чтобы в государстве произошла революция, достаточно ввести налог на соль и немножко подождать.
Налог на воздух, дождь, неформальные отношения и надгробия… Смотрите, насколько творческим может быть подход налоговых органов в поисках новых источников потенциальной прибыли для пополнения бюджетной кассы. Фуллпикча изучила налоговое законодательство разных стран мира, чтобы найти самые необычные, а порой, и весьма экзотические налоги.
1. Налог на дождь. Эта гениальная идея пришла в голову чиновникам из польского Вроцлава, которые ввели налог на использование дождевой канализации. Оплата составляет 6 польских гроши за каждый квадратный метр земли, на которой стоит здание. И не важно, идёт ли дождь, или нет.
2. Налог на «незаконное хранение наркотиков». Такое возможно только в США - обложить налогом то, что является незаконным. В 23-х американских штатах был введён налог на психотропные вещества, такие как марихуана, кокаин, экстази и другие наркотики. Дилеры могут заплатить его анонимно, а если попадутся и их арестуют, но они покажут подтверждение оплаты налога - суд будет к ним более снисходителен.
3. Китай тоже отличился, введя налог на неформальные отношения. В мире растёт число пар, которые живут без брака, во Франции или в Швеции, например, их число достигает 60 процентов от общего числа всех пар. Однако, чиновникам в китайском Тяньцзинь такие отношения явно пришлись не по нраву, поэтому в 1996 году они ввели налог в размере 120 евро в год для пар, которые официально не зарегистрировали свои отношения.
4. Налоги на татуировки и пирсинг. Этот налог был введён в 2005 году в американском штате Арканзас, после чего и так дорогие услуги по нанесению татуировок подорожали на 6 процентов. Такое решение было принято в рамках кампании против непрофессиональных салонов тату и пирсинга, в которых можно заразиться ВИЧ.
5. В Германии очень интересная, если не сказать странная, система налогообложения. Немецкое национальное блюдо - жареные колбаски - облагаются разными ставками НДС в зависимости от того… едите вы их стоя или сидя. На колбаски, употребляемые стоя, действует 7-процентная ставка НДС, а сидя - 19 процентов. Вот такое вот колбасное европейское неравноправие…
6. Налог на проституцию. Поскольку в некоторых регионах Германии проституция узаконена, власти не забыли и о налогообложении этого вида трудовой деятельности. Власти Кёльна ввели налог для проституток: те из них, которые работают по трудовому договору, платят 150 евро в месяц, а работающие неполную неделю - 6 евро за 1 рабочий день. Примеру Кёльна последовали и другие немецкие города, Франкфурт и Бонн тоже ввели налог на проституцию.
7. Налог на мир. Хотя на территории Гвинеи уже давно не ведутся какие-либо военные действия, жители этой бедной страны обязаны платить налог на мир. Учитывая, что большинство жителей Гвинеи живёт за чертой бедности, а стоимость килограмма кофе там составляет всего пол евро, годовая квота в размере 17 евро, подлежащая уплате, это огромные деньги.
8. Налог на собак. Этот налог в Польше был упразднён ещё в начале 2008 года. Однако, по прошествии нескольких лет, чиновники в Кракове вновь вернулись к идее налогообложения четвероногих друзей человека, введя налог на собак в размере, примерно, 10 долларов в год.
9. Налог на наготу. В июле 2005 года, в очень консервативном штате Юта, где живут мормоны, был введён налог на оказание услуг голыми людьми. Его целью было получить как можно больше прибыли от стриптиз-клубов, что в свою очередь, вызвало недовольство владельцев этих увеселительных заведений. Дело даже дошло до Конституционного суда, который, однако, счёл, что такой налог имеет право быть.
Мы постарались для вас собрать перечень интересных фактов, связанных с налогами во всем мире. Некоторые из них окажутся абсурдными и смешными, но они действительно существовали ранее.
Окна в Англии и Голландии
В 1695 году власти Англии и Голландии придумали уникальный закон, который гласил – «Чем больше в доме окон, тем больше придется платить в казну». Три окна облагались обычной ценой, но, если их становилось больше – стоимость резко увеличивалась в несколько раз. Из-за этого хитрые голландцы строили узкие дома, а англичане вообще закладывали окна кирпичом.
Инспекторы в США
США славится тем, что их граждане стараются исправно платить по квитанциям. Но не всегда было так. Самые первые налоговые инспекторы в Соединённых Штатах не умирали своей смертью. Их просто убивали граждане, которые отказывались платить дань.
Сдай соседа – получи прибыль
В Турции действует интересный закон, который направляет граждан сдавать недобросовестных налогоплательщиков и при этом получать 10% от скрытой суммы. В последние годы такой вид доноса уже стал своего рода бизнесом. Люди целенаправленно проводят поиски уклонистов и зарабатывают на этом деньги.
Борода или деньги
В России Петр Первый приказывал собирать налог со всех, кто носит бороду. При этом, мужчинам, которые сохраняли свою растительность на лице, выдавали специальные жетоны, которые гласили что деньги за бороду были оплачены. Сбор средств за волосы отменили только в 1722 году. В виду сегодняшней моды «бородачей», если в 2016 году введут такой закон – наша страна резко обогатится
Гадалки в Румынии
Данный вид деятельности настолько популярный в Румынии, что предприимчивые депутаты в 2011 году пытались обложить налогом всех гадалок и мастеров колдовства.
Сердечные приступы в Италии
Сотрудники медицинских учреждений Италии отмечают, что 18 июня, в последний день подачи налогового отчета, наблюдается увеличенного количество сердечных приступов у населения.
Танцы живота в Египте
В Египте очень популярны танцовщицы, которые исполняют танец живота, и именно поэтому власти решили собирать с этого некоторую прибыль. В среднем, в год, в казну государства уплачивается около 265 миллионов долларов. А одна из популярнейших танцовщиц и вовсе за годы работы заплатила рекордную сумму – 1.5 миллионов долларов.
Теневой доход
В Италии начиная с 1993 года государство взымает плату у магазинов и ресторанов, которые используют навесы и зонтики. Они объясняют это тем, что тень от различных препятствий попадает на государственную землю.
Шумная дань
Очень много семей, которые живут около аэропортов, жалуются на постоянный шум от самолетов. Из-за этого парламент Швейцарии с 1980 года решил собирать деньги с каждого самолета, который взлетает и издает дискомфорт ближайшим домам.
Деньги с проституции
В Голландии не только легализирована марихуана, а также и проституция. Из этого решили сделать выгоду и куртизанок каждый месяц обязали платить деньги в казну. Это приносит довольно ощутимый приток капитала в бюджет страны.
Легче не оповещать
Комичная ситуация произошла в Тверской области, где решили отказаться от платы за содержание дачных участков. Дело в том, что владельцы должны были ежегодно пополнять бюджет на 600 рублей, но само извещение на адрес дачного участков обходилось в 1500 рублей.