Отчет в налоговую закрытие ип. Когда и в какой форме подавать налоговую декларацию при закрытии ип

Ликвидация ИП, стоимость которой при самостоятельном проведении процедуры составляет примерно 200-300 рублей (160 рублей - госпошлина плюс транспортные и канцелярские расходы), сама по себе является относительно несложным регистрационным действием. Проблемы обычно возникают при решении сопутствующих проблем: подготовке отчетности, погашении задолженности и т.д.

Особенно много вопросов вызывает отчетность ИП при закрытии. Когда нужно сдавать отчеты в налоговую инспекцию: одновременно с подачей документов на ликвидацию ИП или отдельно? Как отчитываться в Пенсионный Фонд? Нужно ли представлять отчеты в другие фонды?

Не в силах самостоятельно разобраться с отчетностью, предприниматели обращаются к сторонним юристам и бухгалтерам. Такое обращение влияет на то, сколько стоит ликвидация ИП, ведь услуги специалистов стоят недешево.

Как сделать, чтобы самостоятельная ликвидация ИП, стоимость которой включает в себя только оплату госпошлины, дорожные и канцелярские расходы, прошла, что называется «без сучка и задоринки»? для того, чтобы исключить из стоимости ликвидации затраты на оплату труда бухгалтеров и юристов, нужно разобраться в правилах сдачи отчетности при закрытии ИП.

Как быстро закрыть ИП и вовремя сдать отчеты

Главное - не сваливать все проблемы в одну кучу. Разделим одну большую задачу на несколько мелких подзадач. Итак, нам нужно: сдать отчеты в ПФР и внебюджетные фонды; сдать в налоговую отчетность ИП при закрытии; закрыть ИП; сообщить о закрытии ИП в ПФ и внебюджетные фонды.

О том, как закрыть ИП, мы рассказывали в других статьях. А сейчас мы разберемся со сдачей отчетности.

Отчеты в ПФР

До недавнего времени ИП невозможно было закрыть без справки из ПФР о сдаче отчетности. В настоящее время это правило не действует. Тем не менее, сдать отчеты в ПФР необходимо либо сразу перед закрытием ИП, либо сразу после закрытия. И не забудьте сообщить сотрудникам фонда о ликвидации ИП, иначе они продолжат начислять немалые суммы взносов. Чтобы разобраться во всем этом спустя значительный промежуток времени, потребуется немало времени и сил, так зачем создавать себе лишние проблемы?

Налоговая отчетность

Сроки сдачи налоговой отчетности при закрытии ИП зависят от вида налогообложения.

Если предприниматель находится на ЕНВД, последний отчет сдается прямо перед подачей документов на ликвидацию. По ЕНВД нужно отчитываться поквартально, поэтому есть смысл подгадать с закрытием так, чтобы подача документов на ликвидацию совпадала с концом квартала - это упростит расчеты.

Если ИП отчитывается по упрощенке, отчетность за истекший год подается в первом квартале следующего года. Следовательно, можно закрыть ИП, а отчет подать потом - по окончании года. Впрочем, те, кто хочет быстро закрыть бизнес и больше не возвращаться к этому вопросу, могут сдать отчеты раньше - сразу до или после закрытия ИП.

Ликвидируя ИП, не забывайте сохранять документы. Выездная налоговая проверка после закрытия ИП производится чрезвычайно редко, а вот приглашение в налоговую инспекцию для проверки документов в течение трех лет после ликвидации исключать нельзя.

Отчетность при закрытии ип по енвд

Подскажите, правда ли то, что при закрытии ИП сроки отчетности по ЕНВД не установлены??? Т. Е. На момент предоставления отчетности поквартально, ИП было уже закрыто, значит отчетность по ЕНВД в налоговую можно сдать в любое время.

Вы решили закрыть ИП? Что ж, мы искренне надеемся, что в будущем вас ждет нечто большее, чем тот бизнес, который вы прекращаете.

Распрощаться со старым бизнесом нужно грамотно, чтобы не брать с собой в новую жизнь долги и штрафы. Поэтому расскажем вам о действиях, которые необходимо предпринять и какую отчетность при закрытии ИП следует сдать.

Сам процесс несложный: надо лишь уплатить госпошлину, закрыть расчетный счет и подать в инспекцию ФНС заявление по форме Р26001.

Что делать с отчетами? Представлять их в обычные сроки или раньше? Когда платить налоги и взносы: как обычно или сразу после ликвидации? Все зависит от того, какой режим налогообложения используется и есть ли наемные работники.

Сдача отчетности при закрытии ИП на ОСНО

Форму 3-НДФЛ нужно будет сдать быстро - в течение 5 дней после снятия с учета. А потом будет еще 15 дней на то, чтобы заплатить сам налог.

Декларация по НДС подается в обычные сроки - в течение 25 дней после окончания квартала, в котором закрыли ИП.

На титульном листе указывается ликвидационный код «0».

НДС платится тоже как обычно - равными долями до 25 числа в течение трех месяцев после отчетного квартала.

Отчетность УСН при закрытии ИП

Декларация сдается в обычные сроки - до 30 апреля, с кодом налогового периода «50». Но тут могут возникнуть разногласия с ИФНС.

Дело в том, что в статье 346.23 НК РФ говорится, что декларация сдается до 25 числа следующего месяца после того, в котором была прекращена деятельность по УСН. Но речь идет только о прекращении деятельности на упрощенке, а это может быть и тогда, когда предприниматель меняет режим налогообложения, но остается в статусе индивидуального предпринимателя.

В Кодексе не определены сроки сдачи именно для случаев, когда предприниматель совсем снимается с учета, а на практике в ИФНС иногда требуют представить отчетность в течение 25 дней следующего месяца.

Чтобы не было недоразумений, лучше узнать позицию именно вашей налоговой по этому вопросу.

Отчетность закрытого ИП на ЕНВД

Декларация сдается в обычные сроки - не позднее 20 числа после квартала, в котором был ликвидирован статус ИП, но никто не мешает сделать это раньше, прямо перед закрытием, тем более что скорее всего в налоговой так и попросят сделать.

В поле «Код налогового периода» указывается ликвидационный код в зависимости от квартала, в котором сдается отчет: I - «51», II - «54», III - «55», IV - «56».

Налог рассчитывается исходя из количества календарных дней с начала отчетного периода до прекращения деятельности.

Нужно ли сниматься с учета как плательщик ЕНВД- вопрос спорный. По логике нет, ведь человек совсем перестает быть предпринимателем, а не просто прекращает деятельность именно на ЕНВД. Не может же он быть плательщиком ЕНВД, если уже не в статусе предпринимателя.

Однако на практике во многих ИФНС считают, что сниматься с учета надо. Спокойнее будет узнать позицию своей инспекции ФНС по этому вопросу.

Только не подавайте ЕНВД-4 слишком рано, иначе может случиться так, что будете числиться на ОСНО какое-то время, и появится обязанность подготовить еще декларации 3-НДФЛ и НДС за те дни, когда в качестве плательщика ЕНВД уже снялись с учета, а ИП еще не закрыли.

Отчетность ИП-работодателей при закрытии ИП в 2018 году

Закрывать бизнес с наемными работниками - дело более хлопотное. Необходимо уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними, а затем сдать последние отчеты работодателей:

1. Расчет по страховым взносам в ИФНС с кодом ликвидации «0». Сами взносы оплачиваются в течение 15 дней после представления расчета.

2. СЗВ-стаж и СЗВ-М в ПФР. С учета в качестве работодателя в ПФР вас снимут на основе информации, которая направит ИФНС.

3. В ФСС нужно сдать форму 4-ФСС и подать заявление о снятии с учета в качестве работодателя. На титульном листе проставляется отметка в поле «Прекращение деятельности».

4. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Помните, что по закону наличие долгов - не препятствие для ликвидации. Но и снятие с учета - не освобождение от долгов. Они останутся за вами и в статусе физического лица.

Если не хотите тратить много времени и сил на при закрытии ИП, вы всегда можете зарегистрироваться в сервисе и за скромную плату получить надежного помощника, с которым вся работа станет простой и понятной.

В случае закрытия ИП декларацию подавать обязательно. Несоблюдение установленного российским законодательством требования влечет наложение на индивидуального предпринимателя административного взыскания. Если он признается виновным в умышленном неисполнении своих обязательств, ИП начисляются взносы в пенсионный фонд по максимально возможной ставке. При этом сумма штрафа не зависит от уровня дохода, полученного ИП во время официальной деятельности.

Юридические аспекты прекращения деятельности

Суровость наказания обусловлена желанием государственных органов владеть актуальной информацией, касающейся финансово-хозяйственной деятельности ИП. Если таковой не оформил при закрытии документы надлежащим образом, то государственные органы вынуждены исходить из максимально возможных ставок для расчета суммы налоговых отчислений. Российским законодательством при прекращении деятельности ИП предусмотрена подача следующих деклараций:

1. Работа в рамках общей системы налогообложения (ОСНО) накладывает обязательства в течение 5 рабочих дней с момента прекращения финансово-хозяйственной деятельности подать декларацию о налоге на доходы физических лиц. Второй документ, оформить который необходимо, это декларация о суммарном доходе, полученном в рамках последнего налогового периода. Уплатить начисленный налог надо не позднее 15 суток с момента получения уведомления.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает визит к налоговому инспектору не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
3. Единый налог на вмененный доход предусматривает аналогичный с УСН порядок действий. Разница заключается лишь в сроках. Подать декларацию нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Налоговый инспектор по месту регистрации проинформирует о сроках сдачи декларации при закрытии ИП. В случае соблюдения всех формальностей, процедура закрытия завершается в течение 1 календарного месяца.

Вернуться к оглавлению

Внесение учетных данных

При официальном прекращении деятельности ИП обязан подать в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию установленного образца. Каждая строка документа заполняется вручную на основании имеющихся сведений. Ознакомиться с образцом декларации при закрытии ИП можно у своего налогового инспектора. Для корректного начисления налога необходимо внести следующие сведения:

• присвоенный при регистрации ИНН;
• в поле № корректировки ставится «0»;
• код налогового периода;
• тип налогового периода;
• указание кода ликвидации ИП в декларации — данную строку надо заполнить особенно внимательно, чтобы избежать будущих недоразумений;
• код налогового органа;
• ОКВЭД указывается на основании внесенных в Россстат данных;
• Ф.И.О. полностью;
• сведения об ИП;
• дата заполнения;
• подпись;
• печать на титульном листе (при наличии таковой).

При заполнении налоговой декларации при закрытии ИП при необходимости можно консультироваться с инспектором. Это позволит избежать различного рода неточностей и неумышленных ошибок.

При желании ликвидационную декларацию ИП подает лично или посредством специальной компьютерной программы.

Второй способ предпочтителен в том случае, когда индивидуальный предприниматель не может выделить достаточно времени для посещения налогового инспектора.

На последней странице ликвидационной декларации ИП отмечает применяемую ставку налога арабскими цифрами. Графы, где сведения не вносились, заполняются в обязательном порядке прочерками. После того как заполненный бланк попадает к инспектору, происходит ее изучение. В случае обнаружения неточностей или ошибок, инспектор укажет на образец заполненной декларации при закрытии ИП. У гражданина будет 3 дня на то, чтобы внести необходимые правки.

Первым шагом ликвидации ИП является подача в налоговую инспекцию заявления о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя (оформляется документ № Р26001, в соответствии с приказом ФНС от 25.01.2012 г. № ММВ-7-6/25).

К заявлению следует приложить квитанцию об уплате государственной пошлины (сумма составляет 800 рублей), согласно 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Квитанцию об уплате госпошлины также можно сформировать с помощью сервиса на сайте ФНС, он расположен в разделе «Электронные услуги». Для этого потребуется скачать бланк заявления о прекращении деятельности ИП (форма Р26001). Также через сервис можно скачать новые, актуальные на данный момент бланки и формы налоговой, бухгалтерской отчетности (раздел «Бланки и Формы»).

Ранее в пакет документов, обязательных к подаче в налоговую инспекцию при закрытии ИП, входила справка из пенсионного фонда, подтверждающая отсутствие задолженности. В настоящее же время брать ее не обязательно – налоговая сама запрашивает необходимые документы в инстанциях. Чиновники имеют полное право на отказ в регистрации закрытия ИП, если долг в ПФР не погашен.

Документы подаются лично либо через представителя (в данном случае требуется оформление и нотариальное заверение доверенности). Также можно отправить бумаги ценным письмом с уведомлением о получении, описанием вложений либо по электронной почте.

При получении документации, сотрудники налоговой службы обязаны подтвердить сей факт распиской. В случае личной передачи документов, расписку получают сразу, в остальных случаях она отправляется на адрес ИП на следующий день после получения инспектором.

Необходимые отчетные документы

При упрощенной системе налогообложения, индивидуальный предприниматель предоставляет налоговую декларацию не позже 25 числа текущего месяца (в следующем месяце после подачи уведомления о прекращении предпринимательской деятельности). При нахождении на системе единого налога на единовременную прибыль с учета необходимо сниматься до закрытия ИП. В интернете можно найти простые сервисы, позволяющие создать декларации ЕНВД и рассчитать налог прямо на сайте. При ПСН (патент на ведение деятельности), отчетность не подается. При нахождении на общей системе налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан в течение 5 дней со дня прекращения такой деятельности предоставить налоговую декларацию (согласно ст.229, пункт 3).

Отчетность по работникам

До закрытия ИП следует подать отчетность за работников РСВ-1 и ЕССС 2017 4-ФСС 2-НДФЛ. Для единого расчета действуют такие же правила (согласно 431 статье НК РФ). Вносы оплачиваются в течение 15 дней после закрытия.

Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ подаются до закрытия, в противном случае налоговые органы отказывают в снятии с учета ИП. Индивидуальный предприниматель, который в течение текущего года нанимал сотрудников, обязан подать среднесписочную. В налоговом кодексе не указан точный период подачи среднесписочной, в случае прекращения деятельности, что подразумевает подачу документа после закрытия ИП, но нужно это сделать до 2 января. Срок закрытия ИП – в течение рабочих дней со дня предоставления документов. Процесс закрытия фирмы считается завершенным, после того как в ЕГРИП внесены данные о прекращении деятельности. На руки выдается выписка.

Задолженность перед бюджетом

Если ИП имеет долги по налогам и сборам, он также может закрыть компанию без предварительной оплаты задолженностей. Следует помнить, что до 2011 года основным препятствием, мешающим закрытию ИП, была необходимости в предоставлении индивидуальным предпринимателей справки из ПФР в регистрационные органы, которая бы подтвердила отсутствие обязательств. Однако, порядок изменился с 2011 года и в предоставлении подобной справки больше нет необходимости. В настоящее время регистрирующие органы в порядке межведомственного соглашения делают самостоятельный запрос. По завершению процесса закрытия ИП, ответственность за погашение обязательств ложится на физическое лицо.

В законодательстве прописано, что на уплату страховых взносов и прочих налогов у физического лица есть 15 дней с момента внесения данных о ликвидации ИП в ЕГРИП. По завершению указанного срока, заинтересованные инстанции имеют право обратиться с иском в суд, а после получения решения обратиться в службу судебных приставов для принудительного взыскания. Необходимо учитывать немаловажный момент, что источником оплаты задолженностей бывшего ИП является его имущество, кроме того, на которого не может быть возложено взыскание (единственное, пригодное для проживания жилье, личные вещи, кроме предметов роскоши, продукты питания).

Препятствием для закрытия ИП может стать несданная отчетность в ПФ. В процессе ликвидации регулирующие органы направляют запрос в ПФР относительно данного предпринимателя, и если в отчете обнаружится наличие несданной отчетности – ему могут отказать в проведении процедуры закрытия. На сайте ФНС России опубликована следующая информация: действующие нормативные акты не связывают справку ПФР с наличием или отсутствием задолженности ИП по страховым взносам. Она является подтверждением предоставления предпринимателем данных в пенсионный фонд согласно требованиями положенных норм: «Об индивидуальном учете в системе обязательного пенсионного страхования» - ФИО, страховой номер, дата и место рождения, пол, адрес постоянного места проживания, серия и номер удостоверения личности (паспорт или другой документ), дата выдачи документации, гражданство.

Отчеты в пенсионный фонд

Сдача отчета по форме РСВ-1 ПФР является обязательным моментом при закрытии ИП в соответствии с приказом Минтруда России от 28.12.2012 г. № 639н. Одновременно, сдается отчетность в ФСС по форме 4 (согласно приказу от 19.03.2013 г. № 107н).

В документации указывают суммы начисленных и уплаченных страховых и пенсионных взносов за период от начала календарного года, включая день представления информации. При обнаружении разницы в суммах взносов на бумаге и по факту их осуществления, необходимо погасить задолженность в течение 15 календарных дней после сдачи документации. В случае переплаты, она возвращается.

В течение 30 дней с момента принятия решения о ликвидации ИП, но не позже, чем со дня предоставления документов в налоговую инспекцию для регистрации данного факта, предприниматель предоставляет в ПФР информацию о застрахованных сотрудниках, которые были уволены в связи с прекращением деятельности. Документ должен содержать:

• Страховой номер;
• Дату, место рождения;
• Адрес постоянного места проживания;
• Паспортные данные;
• Гражданство;
• Персонифицированная отчетность (формы СЗВ-6-4, АДВ-6-5, содержащие описание по размерам выплат, взносов, вознаграждений и АДВ-6-2).

Формы отчетной документации утверждены приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 года № 639н.

После закрытия

Пенсионный фонд, налоговые органы могут заниматься взысканием с бывшего индивидуального предпринимателя пени, штрафы, недоимки в судебном порядке. Также закрытие фирм освобождает от обязательств перед работниками и контрагентами. Взысканием задолженностей может длиться до 4 лет. Важно хранить всю бухгалтерскую и налоговую документацию (не менее 4х лет). Документы по сотрудникам сдаются в архив.