Как исчислять компенсацию за неиспользованный отпуск. Денежная компенсация за неотгулянный отпуск при увольнении

Трудовой кодекс РФ, а именно гласит, что каждый член коллектива имеет право на ежегодный отпуск.

При этом у него есть возможность выбора:

• использовать время отдыха по назначению;
• отказаться от отпуска в пользу получения денежного возмещения.

Компенсация и отпускные рассчитываются в конкретном порядке, который регулирует ст.139 Трудового кодекса . При этом учитывается размер средней зарплаты и отработанное время.

Таким образом, компенсация за неиспользованный отдых при уходе - это денежные выплаты, который сотрудник получает в том же размере, как если бы он получил их при использовании отпуска. Законодательно закреплено, что член коллектива имеет право на получение пособия в полном объеме.

Впрочем, если работник уходит по своему желанию, никаких других компенсационных и стимулирующих выплат для него не будет.

Законом Российской Федерации предусмотрено 2 варианта для получения компенсации за отдых в случае ухода:

1. если работник вовсе не использовал отдых;
2. если он не догулял какую-то часть отпуска в нынешнем или предыдущих годах.

Важно знать. Наниматель при расчете обязан выдать все компенсации, которые причитаются сотруднику, не смотря на срок давности этой задолженности.

Однако если сотрудник уже использовал весь отдых и получил отпускные, но не доработал год до конца (или хотя бы 11 рабочих месяцев года), при расчете излишняя сумма этих выплат будет удержана. На это у работодателя есть все законные основания.

Стоит учесть. Не редко возмещение отпуска, которое выплачивается при увольнении, путают с возмещением остатка компенсаций. Однако это не тождественные понятия. В последнем варианте возместить необходимо отпускные дни, которые превышают обязательные 28 дней. Остальные случаи - это возмещение основного периода отпускных дней.

Такая замена не допустима для некоторых видов трудящихся:

• беременные;
• несовершеннолетние;
• работники на опасном или вредном для здоровья производстве.

Особенности отпускных выплат при увольнении по собственному желанию

При оформлении таких выплат стоит учесть:

Как выплачивают?

Отпускная компенсация формируется на основе среднедневной зарплаты на протяжении действующего календарного года.

Пример заявления сотрудника

Если сотрудник решил уйти по своей воле, он обязательно должен написать заявление. Оно составляется в произвольной форме. В документе нужно указать свои данные, должность и причину ухода.

При этом не обязательно прописывать требование о компенсации за не потраченный отпуск. Данные выплаты по умолчанию положены по закону. Однако эта формулировка необходима, если работник хочет воспользоваться отпуском перед увольнением.

Заявление об уходе имеет такую структуру:

• Шапка;
• заголовок;
• основная часть текста;
• дата, подпись работника.

Ниже приводим пример формулировки данного документа.

Пример документа об увольнении

Приказ об увольнении необходимо оформить по форме Т-8. В нем указываются данные работника, причина ухода, дата увольнения, ставится роспись работодателя и печать фирмы.

Ниже приводим пример документа.

Итак, расчеты компенсации за неиспользованный отдых – это многоэтапный процесс, который требует от бухгалтера знаний и опытности.

Полезное видео

Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении — подробнее в видео ниже:

Чтобы правильно провести расчет, нужно точно следовать всем правилам, установленным российским законодательством. Важно помнить, что любое отклонение от установленных норм приводит к штрафам.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении? Сделайте это в пять шагов в момент прекращения трудовых отношений с работником, но до выплаты окончательного расчета. Рассмотрим расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на конкретных примерах.

Чтобы безошибочно рассчитываться с сотрудниками, советуем скачать эти документы:

Остальные документы и справочники смотрите в конце статьи.

Оформить любой кадровый документ можно онлайн - для этого нажмите на кнопку ниже:

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника причитается ему за все дни отпуска, которые он заработал, но не успел отгулять. Компенсацию выплачивают только в денежном виде, в рублях. Рассчитывают ее по тем же правилам, что и отпускные – по средней зарплате увольняемого сотрудника. При этом в расчет берут не только обычный отпуск, но и другие оплачиваемые периоды отпускного отдыха, в том числе дополнительные. Они положены, например, сотрудникам младше 18 лет, лицам, работающим в особых условиях или время труда которых не нормируется.

Чтобы задокументировать расчет компенсации отпуска при увольнении, оформляют записку-расчет. Заполненный пример приведен в окне ниже, его можно скачать.

Кто получает компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсация отпуска при увольнении полагается тем из сотрудников, кто уходит, проработав на этом месте не менее половины месяца. Выплата не ставится в зависимость от причины ухода сотрудника. А вот физлицам – исполнителям по ГП договорам компенсация отпуска при увольнении не положена, так как это право распространяется только на тех, у кого есть трудовой договор с работодателем.

Пример 1

Н.И.Соколов заключил трудовой договор с ООО «Символ» 12 июля 2018 г. Через пять дней после этого он подал заявление на увольнение с 30 июля 2018 г. Чтобы определить, начислять ли компенсацию отпуска при увольнении, бухгалтер «Символа» определил, сколько дней в июле 2018 г. пришлось на время, отработанное Соколовым - это 19 дней. Значит, сотрудник проработал больше, чем полмесяца, и ему причитается компенсация отпуска при увольнении.

Расчет компенсации отпуска при увольнении делайте в пять этапов:

1. Установите продолжительность расчетного периода.
2. Определите заработок увольняющегося сотрудника за расчетный период.
3. Рассчитайте его средний дневной заработок.
4. Найдите дни неиспользованного отпуска.
5. Определите итоговый размер компенсации.

Шаг 1. Период расчета компенсации отпуска при увольнении

Для определения периода учитывайте общее время работы человека в компании. При двенадцати месяцах работы и более продолжительность расчетного периода составляет двенадцать календарных месяцев, которые предшествовали месяцу увольнения. Когда срок работы составляет менее двенадцати месяцев, берите время с первого дня работы до последнего числа месяца, который предшествовал месяцу увольнения.

Вы также можете закрепить в коллективном договоре или положении об оплате труда иной расчетный период. Но этот показатель не должен ухудшать положение работника.

Пример 2

М.О.Абрамов, работающий в ООО «Символ» с 2015 г. в должности менеджера, увольняется 31.03.2018 г. У него есть право на выплату компенсации за отпуск. В марте отработан 31 день. То есть считать компенсацию нужно с учетом этого месяца.

Таким образом, продолжительность расчетного периода составляет с 01.04.2017 по 31.03.2018 г.

Шаг 2. Заработок для расчета компенсации за отпуск при увольнении

Определите этот показатель из заработка за весь расчетный период.

В расчет включите все выплаты, перечисленные в п. 2 положения, утв. пост. Правительства № 922 от 24.12.2007 г. В частности, это вознаграждения и премии, компенсации за вредные условия, доплаты, надбавки и т.п.

Но имейте ввиду, что премии нужно включать особым образом. Берите только премии, предусмотренные системой оплаты труда и начисленные в расчетном периоде.

Не включайте выплаты за периоды, не вошедшие в расчетный. К таким периодам относятся:

• время выплаты среднего заработка, положенного согласно Трудовому кодексу, например, в командировке или в отпуске (кроме перерыва на кормление ребенка);
• время на больничном на пособии по беременности и родам;
• отпуске без сохранения зарплаты;
• дополнительные оплачиваемые выходные ребенком инвалидом и инвалидом детства;
• простой не по вине увольняемого сотрудника;
• периоды отдыха, предусмотренные законодательством.

Также не учитывайте при расчете выплаты социального характера и выплаты, не относящиеся к оплате труда. Сюда входят матпомощь, оплата питания, обучения проезда, обучения, жилья и т.п.

Пример 3

Продолжим второй пример и предположим, что в период с 01.04.2017 по 31.03.2018 г. сотрудник «Символа» М.О.Абрамов получал оклад в размере 40 000 р. и проболел с 11 по 17 сентября 2017 г., а также был в отпуске с 3 по 30 июля 2017 г. Бухгалтер «Символа» при расчете компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск не учтет дни болезни и отпуска, а также суммы больничных и отпускных за эти дни.

Шаг 3. Расчет среднего дневного заработка

Порядок расчета этого показателя зависит от того, полностью или нет был отработан расчетный период, а также исчисления продолжительности отпуска – в календарных днях или рабочих.

Для полностью отработанного расчетного периода средний дневной заработок посчитайте так:

Пример 4

Продолжим третий пример и предположим, что в период с 01.04.2017 по 31.03.2018 г. сотрудник «Символа» М.О.Абрамов с окладом в размере 40 000 р. не болел и отпуск не брал.

Бухгалтер «Символа» посчитал среднюю дневную зарплату для компенсации отпуска при увольнении и получил сумму 1365,19 р. (40 000 р. х 12 мес. / 12 / 29,3).

Для частично отработанного расчетного периода средний дневной заработок посчитайте по формуле:

Число дней в частично отработанном периоде посчитайте по формуле:

Пример 5

Продолжим третий пример, где менеджер «Символа» М.О.Абрамов с окладом в размере 40 000 р. болел и уходил в отпуск в периоде расчета. Бухгалтер «Символа» посчитал среднюю дневную зарплату для компенсации отпуска при увольнении в три этапа:

1. Количество дней в периоде:
   • в июле 2017 г. – 2,84 дня (29,3 дн. / 31 дн. x (31 дн. - 28 дн.);
   • в сентябре 2017 г. - 22,46 дня (29,3 дн. / 30 дн. x (30 дн. - 7 дн.);
   • итого – 318,30 дня (29,3 дн. x 10 мес. + 2,84 дн. + 22,46 дн.).
2. Зарплата за неполные месяцы:
   • в июле 2017 г. – 1904,76 р. (40 000 р. / 21 дн. х 1 дн.);
   • в сентябре 2017 г. – 30 476,19 р. (40 000 р. / 21 дн. х 16 дн.);
   • итого – 432 380,95 р. (40 000 р. х 10 мес. + 1904,76 р. + 30 476,19 р.).
3. Средняя зарплата для компенсации отпуска при увольнении – 1358,41 р. (432 380,95 р. / 318,30 дня).

Шаг 4. Дни неиспользованного отпуска

Для расчета компенсации посчитайте дни неиспользованного при увольнении отпуска. Для этого есть соответствующая формула:

Учитывайте каждый год неотгулянного сотрудником отпуска либо отгулянного частично. Отметим: речь здесь идет о рабочем годе. Делайте расчет за каждые двенадцать рабочих месяцев, начиная с даты приема человека на работу.

При этом не включайте в данный период:

• время отсутствия на работе без уважительных причин;
• отпуск по уходу за ребенком до 3 лет;
• отпуска без сохранения зарплаты более чем на 14 календарных дней.

Обратите внимание: в некоторых случаях работнику надо выплатить компенсацию как за весь год работы, даже если он отработал меньший период. Делайте это когда человек отработал минимум 10,5 месяцев. Ведь за 11 месяцев положена полная компенсация.

Также выплатите полную годовую сумму компенсации при фактическом сроке работы от 5,5 до 11 месяцев, если работник уходит по причине:

• сокращения штата;
• ликвидации фирмы;
• призыва в армию;
• признания на основании медзаключения неспособным к труду.

Применяйте правила о выплате полной компенсации ко всем категориям сотрудников, отработавших 5,5 месяца и более стажа, дающего право на ежегодный отпуск.

Шаг 5. Расчет компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск

После нахождения дней неиспользованного отпуска посчитайте сумму компенсации. Вне зависимости от того, как ведете учет рабочего времени - в днях или суммированно, итоговую сумму компенсации считайте по этой формуле:

Пример 6

Продолжим пятый пример и предположим, что менеджер «Символа» М.О.Абрамов не отгулял 18,64 дней отпуска. Значит, компенсация отпуска при увольнении составляет для него 23 320,76 р. (1358,41 р. х 18,64 дн.).

Выплатите работнику компенсацию за неиспользованный отпуск в момент окончательного расчета . Соответственно, посчитайте сумму выплаты заранее. Это будет полезно, так как позволит исправит ошибки.

Если в расчете есть ошибка, компенсацию придется пересчитать. Сумму занижения доплатите, а излишек удержите из зарплаты. Учтите, что вычесть из зарплаты можно не более ее 20 %.

Во внимание берите каждый год, в котором сотрудник не отгулял отпуск либо отгулял его частично. Ведь отдыхать он был вправе ежегодно (ст. 114 ТК РФ). При этом речь идет не о календарном, а о рабочем годе. То есть неиспользованные дни отпуска считайте за каждые 12 рабочих месяцев, начиная со дня трудоустройства (п. 1 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30 апреля 1930 г. № 169; далее - Правила).

В такой отпускной стаж не включайте:

• время, когда сотрудник отсутствовал на работе без уважительных причин (в т. ч. в случаях, предусмотренных ст. 76 ТК РФ);

• отпуска по уходу за ребенком до достижения им трех лет;

• отпуска без сохранения зарплаты общей продолжительностью более 14 календарных дней.

Такой порядок следует из абзаца 2 пункта 28 Правил, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169, и статьи 121 Трудового кодекса РФ.

За полный отработанный месяц принимайте период, равный половине месяца или ее превышающий. Излишки же, составляющие менее половины месяца, из расчета исключите. Такой порядок прописан в пункте 35 Правил, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169.

Важно: есть случаи, когда сотруднику надо выплатить компенсацию как за полный год работы, даже если на самом деле он числился в организации меньший период. В частности, так надо сделать, когда увольняется сотрудник, проработавший в организации меньше 12 месяцев, но как минимум 10,5. Дело в том, что за 11 месяцев положена полная компенсация, а отработанные 10,5 месяца надо округлять до 11.

Также полная годовая компенсация полагается и отработавшим в организации от 5,5 до 11 месяцев, если причиной столь раннего увольнения стали:

• сокращение штата;

• ликвидация организации;

• призыв на военную службу;

• признание сотрудника полностью неспособным к труду согласно медицинскому заключению.

Такие нормы прописаны в пункте 28 Правил, утвержденных НКТ СССР от 30 апреля 1930 г. № 169. Причем правила о выплате полной компенсации следует применять в отношении всех сотрудников. То есть как тех, которые в общей сложности отработали в данной организации менее одного года, так и тех, кто проработал больше одного года.

Так нужно действовать при условии, что за последний рабочий год они отработали 5,5 месяца (и более) стажа, который дает право на ежегодный отпуск. Правомерность такого подхода подтверждают Рекомендации Роструда от 19 июня 2014 г. № 2. Аналогичную позицию занимают и суды (см. кассационное определение Свердловского областного суда от 14 июля 2009 г. № 33-7241/2009).

Если же сотрудник в своем первом и единственном в данной организации рабочем году (кроме случаев, перечисленных выше) был занят менее 11 месяцев, то за этот год ему положена компенсация пропорционально отработанному времени (п. 35 Правил, утвержденных НКТ СССР от 30 апреля 1930 г. № 169). То есть количество неиспользованных дней отпуска в этом случае определяйте по формуле:

Во всех остальных случаях выплатите:

• полную годовую компенсацию за каждые отработанные 12 месяцев рабочего года;

• пропорциональную компенсацию, если сотрудник отработал меньше 12 месяцев.

Пример расчета количества неиспользованных дней отпуска, за которые надо выплатить компенсацию при увольнении. Сотрудник отработал в организации более 11 месяцев

А.С. Кондратьев работает в организации с 15 апреля 2014 года. Ему положен ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

16 октября 2015 года Кондратьев уволился. Ежегодный отпуск он ни разу не брал, поэтому ему положена компенсация за неиспользованный отпуск.

С 12 по 25 января 2015 года Кондратьев был в отпуске без сохранения зарплаты (14 календарных дней). Данные 14 дней надо учитывать при расчете стажа для отпуска и компенсации за неиспользованный отпуск (ст. 121 ТК РФ). Значит, в первом рабочем году сотрудник трудился все 12 месяцев и за этот год ему положена полная компенсация. То есть количество неиспользованных календарных дней отпуска за первый рабочий год - 28.

За второй рабочий год сотрудник отработал меньше 12 месяцев (с 15 апреля по 16 октября 2015 года). Поэтому за этот год бухгалтер рассчитал ему пропорциональную компенсацию. Чтобы рассчитать количество неиспользованных дней отпуска в этом году, бухгалтер определил, что количество полных отработанных (рабочих) месяцев в период с 15 апреля по 16 октября 2015 года равно шести:

• с 15 апреля по 14 мая 2015 года;
• с 15 мая по 14 июня 2015 года;
• с 15 июня по 14 июля 2015 года;
• с 15 июля по 14 августа 2015 года;
• с 15 августа по 14 сентября 2015 года;
• с 15 сентября по 14 октября 2015 года.

Оставшееся количество дней до увольнения сотрудника составляет два (с 15 по 16 октября 2015 года). Это меньше половины рабочего месяца. Поэтому при расчете компенсации их не учитывают.

Количество неиспользованных дней отпуска за второй рабочий год бухгалтер определил так:
28 дн. : 12 мес. × 6 мес. = 14 дн.

Итого количество дней, за которые нужно выплатить Кондратьеву компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, составило:
28 дн. + 14 дн. = 42 дн.

Пример определения количества неиспользованных дней отпуска при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением. Сотрудник отработал в организации менее 11 месяцев

В.К. Волков работает в организации с 21 ноября 2014 года. Сотруднику положен ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

27 февраля 2015 года Волков уволился. Ежегодный отпуск он не брал, поэтому ему положена компенсация за неиспользованный отпуск.

Количество неиспользованных дней отпуска бухгалтер определил так.

Сотрудник отработал в организации менее 11 месяцев (с 21 ноября 2014 года по 27 февраля 2015 года). Поэтому ему положена пропорциональная компенсация. Чтобы рассчитать количество неиспользованных дней отпуска, бухгалтер определил, что количество полных отработанных (рабочих) месяцев равно трем:

• с 21 ноября 2014 года по 20 декабря 2015 года;
• с 21 декабря 2014 года по 20 января 2015 года;
• с 21 января 2015 года по 20 февраля 2015 года.

Оставшееся количество дней до увольнения сотрудника составляет семь (с 21 по 27 февраля 2015 года). Это меньше половины рабочего месяца (28 дн. : 2). Поэтому при расчете компенсации они не учитываются.

Пример определения количества неиспользованных дней отпуска при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением. Сотрудник отработал в организации менее 11 месяцев. Сотруднику предоставлялся отпуск без сохранения зарплаты

В.К. Волков работает в организации с 22 января 2015 года. Сотруднику положен ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. С 3 по 19 февраля 2015 года сотрудник был в отпуске за свой счет.

10 апреля 2015 года Волков уволился. Ежегодный отпуск он не брал, поэтому ему положена компенсация за неиспользованный отпуск.

Сотрудник отработал в организации менее 11 месяцев, поэтому ему положена пропорциональная компенсация. Чтобы рассчитать количество неиспользованных дней отпуска, бухгалтер определил, что за период с 22 января по 10 апреля 2015 года сотрудник отработал два полных месяца и 20 дней. Так как сотрудник брал отпуск без сохранения зарплаты - 17 дней (с 3 по 19 февраля 2015 года), бухгалтер вычел 3 дня (17 дн. - 14 дн.) из стажа работы сотрудника. Это связано с тем, что при расчете отпускных в стаж включается отпуск за свой счет, но в пределах 14 дней. Таким образом, стаж сотрудника составил два месяца и 17 дней, с учетом округления - три месяца.

Бухгалтер рассчитал количество неиспользованных дней отпуска, за которые нужно выплатить Волкову компенсацию, так:
28 дн. : 12 мес. × 3 мес. = 7 дн.

Сотрудник работает не с начала месяца

Ситуация: как определить количество полных отработанных месяцев в целях расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, если сотрудник принят на работу не с начала месяца ?

В расчет принимайте не календарные, а рабочие месяцы. Например, если сотрудника взяли на работу 23 января, то его полный рабочий месяц истекает 22 февраля. Следующий рабочий месяц начинается 23 февраля, а истекает 22 марта и т. д. Косвенно такой порядок подтверждают положения пункта 1 Правил, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169.

При этом если сотрудник увольняется до истечения полного рабочего месяца, то необходимо руководствоваться пунктом 35 Правил, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169. То есть когда сотрудник отработал ровно половину месяца или больше, этот месяц примите за полный. Месяц же, который сотрудник отработал меньше половины, не учитывайте совсем.

Допустим, сотрудник до увольнения отработал в организации с 23 января по 14 марта. В таком случае количество рабочих месяцев составит:

• с 23 января по 22 февраля - один полный рабочий месяц;

• с 23 февраля по 14 марта - 20 дней, что больше половины рабочего месяца с 23 февраля по 22 марта (28 дн. : 2).

Таким образом, округление производится в большую сторону - до двух месяцев.

Если бы в расчет были приняты календарные месяцы, то число отработанных месяцев сократилось бы до одного. Январь (с 23-го по 30-е число) и март (с 1-го по 14-е число) не попали бы в расчет, и остался бы один месяц - февраль (с 1-го по 28-е число). Этот вариант невыгоден для сотрудника и не отвечает требованиям Минздравсоцразвития России, изложенным в письме от 7 декабря 2005 г. № 4334-17.

Округление дробного количества дней

Ситуация: до скольких цифр после запятой можно округлить дробное количество дней, за которое надо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск, связанную с увольнением ?

Чем больше, тем более точный расчет получится. Организация может округлять до двух цифр после запятой или до трех, либо вообще до четырех.

При расчете количества неиспользованных дней отпуска, за которые нужно выплатить компенсацию, может получиться дробное количество дней. Например, если сотруднику надо выплатить компенсацию за пять отработанных месяцев, получается 11,6667 дня (28 дн. : 12 мес. × 5 мес.).

Как правильно округлять количество неиспользованных дней отпуска, в законодательстве не сказано. Поэтому решить, как округлять такие результаты, организация может самостоятельно.

При этом большинство бухгалтерских программ предусматривают округление дробного количества дней до двух знаков после запятой по правилам арифметики. Организация может руководствоваться этим порядком, а может установить свой.

Пример определения количества неиспользованных дней отпуска при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением

Главный бухгалтер А.С. Глебова работает в организации с 13 мая 2014 года. 27 февраля 2015 года она уволилась. Весь этот период сотрудница отработала полностью.

Глебова отработала в организации менее 11 месяцев, поэтому ей положена пропорциональная компенсация. Чтобы определить количество неиспользованных дней отпуска, бухгалтер определил, что количество полных (рабочих) месяцев работы сотрудницы в организации равно девяти (с 13 мая 2014 года по 12 февраля 2015 года).

Оставшееся количество дней до увольнения сотрудника составляет 15 (с 13 по 27 февраля 2015 года), что больше половины рабочего месяца (28 дн. : 2). Поэтому эти 15 дней бухгалтер также включил в расчет.

В итоге получилось, что Глебова отработала 10 полных месяцев.

В организации установлен порядок округления количества неиспользованных дней отпуска до четырех цифр после запятой по правилам арифметики.

Количество неиспользованных дней отпуска бухгалтер рассчитал так:

Компенсация сотруднице была выплачена за 23,3333 календарных дня.

Перевод совместителя на основное место работы

Ситуация: как определить количество неиспользованных дней отпуска при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением? Сотрудник сначала был совместителем, а затем перевелся на основное место работы .

При расчете количества неиспользованных дней отпуска учтите время, которое сотрудник отработал по совместительству до перевода на основное место работы.

Ведь совместителям отпуск предоставляют на тех же основаниях, что и другим сотрудникам (ч. 2 ст. 287 ТК РФ). А при увольнении организация должна выплатить компенсацию сотруднику за все неиспользованные отпуска, в том числе и за те, что полагаются совместителю (ст. 127 ТК РФ).

Пример определения количества неиспользованных дней отпуска при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением. Сотрудник сначала был совместителем, а потом перевелся на основное место работы

А.И. Иванов работает в организации по совместительству с 22 апреля 2014 года. С 1 июля его перевели на основное место работы. Ему положен ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

27 февраля 2015 года Иванов уволился. За весь период работы в организации он не был в отпуске.

Иванов проработал в организации меньше 11 месяцев, поэтому ему положена пропорциональная компенсация за неиспользованный отпуск. Для расчета количества неиспользованных дней отпуска бухгалтер определил, что число полных (рабочих) месяцев работы сотрудника в организации равно 10 (с 22 апреля 2014 года по 21 февраля 2015 года).

Оставшееся количество дней до увольнения сотрудника составляет шесть (с 22 по 27 февраля 2015 года), что меньше половины рабочего месяца (28 дн. : 2). Поэтому при расчете компенсации они не учитываются.

Получилось 10 полных месяцев (в т. ч. и время работы сотрудника по совместительству).

Количество неиспользованных дней отпуска, за которые нужно выплатить Иванову компенсацию, составило:
28 дн. : 12 мес. × 10 мес. = 23,3333 дн.

Сотрудник увольняется через два месяца

В этом случае компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитайте в обычном порядке (ст. 139 ТК РФ). То есть количество неиспользованных дней отпуска определяйте пропорционально отработанному времени (п. 28 Правил, утвержденных НКТ СССР от 30 апреля 1930 г. № 169).

Так поступайте, даже если сотрудник находился на испытательном сроке. Положения трудового законодательства не предусматривают каких-либо особенностей для такой категории работников (ч. 3 ст. 70 ТК РФ).

Срочный трудовой договор

Ситуация: как определить количество неиспользованных дней отпуска для расчета компенсации при увольнении? С сотрудником заключен срочный трудовой договор на срок до двух месяцев. Организация находится в районе Крайнего Севера .

Количество неиспользованных дней отпуска определите из расчета два рабочих дня за каждый месяц работы (ст. 291 ТК РФ).

При этом ежегодные дополнительные отпуска, предусмотренные для сотрудников, работающих в районе Крайнего Севера, при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в данной ситуации не учитывайте. Объяснение такое.

Статьей 321 Трудового кодекса РФ предусмотрены ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, предусмотренный статьей 321 Трудового кодекса РФ, предоставляется сотрудникам по истечении шести месяцев работы в организации (ч. 1 ст. 322 ТК РФ). Поскольку с сотрудником заключен трудовой договор сроком до двух месяцев, положения статьи 321 Трудового кодекса РФ на данную категорию сотрудников не распространяются. Поэтому компенсацию за неиспользованный отпуск нужно выплатить из расчета два рабочих дня за месяц работы без учета дополнительных отпусков (ст. 291 ТК РФ).

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск. С сотрудником заключен трудовой договор сроком до двух месяцев. Организация находится в районе Крайнего Севера

В.К. Волков принят на работу по трудовому договору сроком с 13 по 28 января 2015 года в организацию, находящуюся в районе Крайнего Севера. Сотруднику за период работы по договору начислена зарплата - 10 000 руб. По истечении срока трудового договора сотрудник уволился. Согласно статье 291 Трудового кодекса РФ Волкову положена компенсация за неиспользованный отпуск продолжительностью два рабочих дня.

Средний дневной заработок для расчета компенсации бухгалтер рассчитал путем деления суммы фактически начисленной зарплаты за отработанные дни на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели (п. 7, 11 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, ч. 5 ст. 139 ТК РФ).

Количество рабочих дней за период с 13 по 28 января 2015 года по календарю шестидневной рабочей недели составляет 14.

Средний дневной заработок Волкова составил:
10 000 руб. : 14 дн. = 714,29 руб.

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск составила:
714,29 руб. × 2 дн. = 1428,58 руб .

Работать без отпуска действительно изнурительно для любого человека, как бы он не стремился к финансовому благополучию и не любил свою должность и работу. К тому же личные трудности и проблемы со здоровьем могут застать врасплох совершенно неожиданно. В таких случаях работник вправе взять положенный законом отпуск, равный 28 календарным дням.

По закону, работодатель при желании может увеличить дни, но сокращать отпуск своих сотрудников они не вправе. Единственное исключение — при необходимости может отозвать работника с отпуска при его согласии. При этом в обязательном порядке надо финансово компенсировать неиспользованные им дни.

Тем не менее, достаточно редко бывает, что человек использует все дни отпуска. Если человек увольняется, ему полагается компенсация за неиспользованные сутки. Многим людям, уволившимся с работы, интересно, как правильно рассчитать сумму, которая полагается им, ведь данные алгоритмы в основном знают только бухгалтеры. Рассмотрим это явление во всех подробностях.

В каком случае полностью выплачиваются отпускные?

Если человек отрабатывает без отпуска довольно продолжительное время и затем увольняется , то ему положена компенсация отпускных при увольнении. То же самое касается и того случая, если работник был уволен в течение отпуска. В таком случае ему также полагается выплата за те дни отдыха, которые не использовались.

Бывает и совершенно другая ситуация, например, когда сотрудник использовал все дни отпуска. Тогда при увольнении именно ему придется расплатиться за эти дни — эта сумма будет вычтена при окончательном расчете.

Информация, необходимая для точного расчета выплат

Для того, чтобы рассчитать точную сумму, работодателю предоставляется следующая информация:

• стаж работы, который включает в себя все годы, месяцы и дни, проведенные им в компании;
• периоды времени, исключающиеся из стажа;
• длительность отпуска, который полагается сотруднику за весь период работы;
• количество использованного работником отпуска (рассчитанный в днях) на момент его увольнения из компании.

При этом надо учесть, что стаж не включает в себя периоды, когда сотрудник отсутствовал без предъявления уважительной причины. Женщины должны учесть, что в стаж не входит время, посвященное декретному отпуску.

Работодателю, в свою очередь, необходимо именно в день увольнения провести окончательный расчет со своим бывшим сотрудником. Последнему выдаются документы, а также сумма, в которую в основном входят заработная плата и некоторые дополнительные выплаты. Получается, что уже в это время у начальника должна быть точная информация о компенсации.

О том, как рассчитываются отпускные при увольнении, вы можете посмотреть также видео.

Алгоритм подсчета

Необходимо рассчитать, сколько дней полагается оплатить сотруднику компании, то есть точно узнать, сколько дней он еще мог бы отдохнуть,если бы остался в предприятии и решил бы максимально использовать свой отпуск. Расчет проводится из отработанного сотрудником периода, измеряемого в месяцах. При этом, если данный сотрудник отработал несколько месяцев и больше 15 дней, то эти дни автоматически прибавляются к стажу. Если меньше 15 дней — данный период исключается из общего расчета.

Формула расчета отпускных при увольнении: количество оплачиваемых отпускных дней/12 месяцев*стаж, рассчитанный в месяцах — дни (либо месяцы), которые исключаются из стажа.

Рассмотрим это на наглядном примере:

Например, сотруднику полагается 44 дня отпуска, он работал около 12 месяцев, был 4 дня на больничном и еще 2 дня в отпуске.

(44/12)*12-6 = 38 дней

Для расчета отпускных при увольнении необходимо знать среднее значение своей заработной платы. Для этого нужно сложить все выплаты, которые начислялись на счет уволившегося сотрудника. В данную сумму не входят лишь социальные начисления. При расчете используются:

• сумма заработной платы;
• различные надбавки (за стаж, научные звания и так далее);
• премиальные;
• другие выплаты, которые облагаются налогом.

Компенсируемые дни = 28/12*12 = 28

Отработанные дни рассчитываются при помощи коэффициента 29,3 (среднее значение календарных дней, которое до апреля текущего года составляло 29,4)

Отработанные календарные дни = 29,3*12 = 351

Средний дневной заработок = 120 000/351 = 341 рублей

Сумма компенсации = 341*28 = 9572 рублей

Не следует забывать, что эта сумма, как и все выплаты, облагается налогом и будет вычтена бухгалтером из общей суммы.

При увольнении работодатель обязан выплатить работнику компенсацию за все неиспользованные им отпуска. Причем компенсация выплачивается за отпуска, накопленные за весь период работы у конкретного работодателя. Для ее определения важно знать число дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и его средний заработок. Порядок выплаты компенсации установлен пунктом 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.30 № 169.

Если незадолго до увольнения сотрудник использовал отпуск за неотработанный до конца рабочий год, то при увольнении из его зарплаты необходимо удержать излишне выплаченные отпускные. В некоторых случаях такое удержание не производится, например, при ликвидации организации (часть 2 статьи 137 ТК РФ).

Чтобы полностью разобраться с расчетами с работниками, например, как правильно считать и выплачивать зарплату, средний заработок в разных случаях, пособия, командировки и пр., рекомендуем обучение на онлайн-курсе Контур.Школы « ». По итогам обучения вы также получите удостоверение о повышении квалификации 136 ак.часов.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Если работник проработал в организации 12 месяцев, в которые входит и сам отпуск (статья 121 ТК РФ), то ему полагается ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Другими словами, полная компенсация выплачивается работнику, проработавшему у работодателя не менее 11 месяцев (пункт 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках). Если увольняющийся работник не отработал период, который дает право на полную компенсацию неиспользованного отпуска, компенсация выплачивается пропорционально дням отпуска за отработанные месяцы (пункт 29 Правил).

При исчислении сроков работы, которые дают право на компенсацию при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из расчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца. Компенсация выплачивается в размере среднего заработка за 2,33 дня (28 дн. / 12 мес.) за каждый месяц работы.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Павел Крайнов работал с компании с 1 по 18 июля 2015 года. Его зарплата за фактически отработанное в июле время - 15 600 руб. Может ли Крайнов рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск? Если да, то за какое количество дней и в каком размере?

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных дней.

1. Работник отработал больше половины месяца, соответственно, на компенсацию за неиспользованный отпуск может рассчитывать.
2. Отработано более половины месяца, соответственно, компенсацию следует выплатить за один месяц. Определяем дни, за которые следует начислить компенсацию. 28 дней / 12 месяцев = 2,33 дня.
3. Определяем средний дневной заработок. В общем случае, для определения компенсации за неиспользованный отпуск расчетный период составляет 12 календарных месяцев. Но указанный работник расчетный период не отработал, соответственно средний дневной заработок рассчитывается по нормам п.7 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922.
   29,3 / 31 * 18 = 17,01 дня,
   где 29,3 — среднемесячное количество дней, 31 — количество календарных дней в июле, 18 — количество дней, которые приходятся на период работы Крайнова.
4. Определяем компенсацию за неиспользованный отпуск.
   917,08 * 2,33 = 2 136,86 руб.

Компенсация за неиспользованный отпуск: НДФЛ и взносы

Комментирует Алексей Бондаренко, юрист, налоговый консультант : «Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, удержите НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ). Так как компенсация не является оплатой за выполненные трудовые обязанности, то датой получения сотрудником дохода будет не последний день месяца или последний день работы сотрудника (как при оплате труда, п. 2 ст. 223 НК РФ), а момент фактической выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ). Также не забудьте, что с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний взносами в обычном порядке » .

Компенсация за неиспользованную часть отпуска во время работы

Иногда работодатель может выплатить работнику компенсацию, не дожидаясь увольнения. В данном случае речь пойдет о дополнительном оплачиваемом отпуске, часть которого, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией и во время работы у конкретного работодателя. Однако не допускается замена денежной компенсацией ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до 18 лет, а также работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении).

Существуют отпуска, превышающие 28 дней, но не подлежащие компенсации в период работы, так называемые удлиненные отпуска.

Как отразить начисление за неиспользованный отдых в 6-НДФЛ

При увольнении работодатель обязан уплатить налог с начисленной суммы возмещения (ст. 217 НК РФ). Сведения о сумме НДФЛ подлежат занесению нарастающим итогом в разделы 1 и 2 формы 6 НДФЛ. Удержанный налог должен быть перечислен в бюджет (ст. 226 НК РФ).

Для работников по совместительству порядок расчета такой же.

77 701 просмотр