Платежное поручение. Платежное требование-поручение

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к получателю оплатить на основании документов, предоставленных в банк плательщика отгрузку товара, оплату оказанных услуг, выполненных работ. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляются в банк плательщика через банковскую почту. Банк плательщика передает платежные документы плательщику в то время как отгрузочные документы остаются в картотеке банка.

Плательщик в трехдневный срок обязан либо оплатить требование-поручение либо отказаться от него. В случае отказа от акцепта (оплаты) плательщик должен обосновать его. В этом случае неакцептованное требование-поручение вместе с отгрузочными документами и обоснованием отказа возвращается в банк поставщика, а далее - самому поставщику.

Если плательщик соглашается оплатить требование-поручение, он ставит на первом экземпляре его оттиск своей печати а также подписи уполномоченных лиц и оплачивает его в том же порядке, что и обычные платежные поручения. Платежные требования-поручения могут быть как обычными так и телеграфными. При необходимости телеграфного авизования на всех экземплярах требования-поручения сверху на полях проставляется надпись “Платеж перевести телеграфом“. Сумма телеграфных расходов обычно вычитается из суммы платежа, если иное не предусмотрено договором между поставщиком и покупателем.

Рисунок 5.7 Схема расчета платежными требованиями-поручениями.

1. отгрузка продукции продавцом
2. передача платежного требования-поручения вместе с отгрузочными документами в банк покупателя
3. помещение отгрузочных документов в картотеку № 1 (внебалансовый счет 90901)
4. передача платежного требования-поручения покупателю
5. оформление покупателем платежного требования-поручения и передача его в банк
6. списание отгрузочных документов из картотеки № 1
7. передача покупателю отгрузочных документов
8. списание банком покупателя суммы оплаты с расчетного счета покупателя
9. направление банком покупателя в банк продавца платежного требования-поручения
10. зачисление банком продавца суммы оплаты на расчетный счет продавца
11. выдача банками своим клиентам выписок с расчетных счетов

90901 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты

На приведенной схеме используется внебалансовый счет № 90901 “Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты”. Это так называемая картотека № 1. В нее помещаются документы ожидающие акцепта. Но при расчете платежными требованиями-поручениями может понадобиться и другая картотека – картотека № 2. Она ведется на внебалансовом счете № 90902 “Расчетные документы, не оплаченные в срок”. В нее помещаются акцептованные платежные требования-поручения при недостатке средств на расчетном счете плательщика. Оплата документов из этой картотеки происходит в порядке тех шести очередей, о которых говорилось выше.

Расчеты чеками

Чек-это письменное поручение чекодателя обслуживающему его банку перечислить определенную сумму денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Чековая форма расчетов на территории России в настоящее время используется в незначительных объемах. В отдельных регионах применяются расчеты чеками из лимитированной чековой книжки. Выдача чековых книжек производится банком на основании заявления организации-чекодателя и платежного поручения на депонирование суммы лимита книжки. При расчете чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю). Чеки используются как физическими так и юридическими лицами и являются платежным средством и могут применяться во всех случаях предусмотренных Законом Российской Федерации. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу и являются бланками строгой отчетности.

Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

• средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;
• средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков.

В последнем случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет банка.

Для получения чеков предприятие предоставляет в банк заявление за подписью уполномоченных лиц и с оттиском печати. Чек может быть предъявлен к оплате в течении 10 дней не считая дня его выдачи.

Банки Российской Федерации перед выдачей чеков своим клиентам обязаны проставить в них:

• наименование головного банка и его местонахождение;
• номер лицевого счета чекодателя;
• наименование чекодателя;
• предельный размер суммы на которую может быть выдан чек (сумма лимита заверяется печатью и подписями должностных лиц банка).

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку. Карточка должна содержать на лицевой стороне:

• наименование банка и его местонахождение;
• имя физического или юридического лица;
• подпись чекодателя;
• паспортные данные (для физических лиц);
• номер счета чекодателя.

Банки сдают чеки в Расчетно-кассовые центры, если плательщиками являются другие банки. Банки производят списание средств со счета чекодателя на основании поступивших из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.

Предприятие, принимающее к оплате чек обязано проверить:

• не превышает ли сумма чека лимитов проставленных на оборотной стороне чека и в чековой карточке;
• соответствие счета чекодателя в чеке и в карточке;
• паспортные данные чекодателя;
• сравнить подписи в чековой карточке и в чеке в момент его заполнения.

В случае утери чеков предприятие должно подать в банк выдавший чеки заявление в котором указываются номера уже использованных чеков.

Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по которым из банка выдают наличные средства. Расчетные чеки используются в расчетах за товары, принятые по приемно-сдаточным документам, а также за услуги транспорта. Это одна из гарантированных форм расчетов, т.к. оплата чеков обеспечивается из специального депозита. В России чеки не являются оборотными документами, т.е. предъявительскими или передаваемыми от одного лица другому с помощью индоссамента.

Схема расчета чеками с депонированием средств показана на Рисунке 5.8.

Рисунок 5.8 Схема расчета чеками с депонированием средств.

На рисунке использованы следующие обозначения:

1. представление покупателем заявления на получение чековой книжки
2. списание средств с расчетного счета и депонирование их на отдельном счете
3. выдача покупателю чековой книжки
4. перечисление банком плательщика средств с корреспондентского счета на специальный счет расчета чеками
5. пересылка в РКЦ платежного поручения о перечислении средств с корреспондентского счета банка на специальный счет расчета чеками
6. проводка в РКЦ с корреспондентского счета банка плательщика на специальный счет расчета чеками
7. отгрузка продукции продавцом
8. покупатель выдает чек продавцу
9. продавец предъявляет чек в банк продавца
10. банк продавца предъявляет чек для оплаты в РКЦ
11. РКЦ зачисляет средства на корреспондентский счет банка продавца
12. РКЦ сообщает банкам о проведенной операции
13. банк продавца зачисляет средства на расчетный счет продавца
14. банк покупателя списывает сумму по чеку со счета депонированных сумм

Счета бухгалтерского учета, используемые на рисунке:

30101 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (пассивный)

30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (активный)

30205 Счета банков для расчетов чеками

30206 Средства банков, внесенные для расчетов чеками

40702 Коммерческие предприятия и организации

40903 Расчетные чеки

Банк покупателя депонирует сумму для расчетов чеками в РКЦ, учитывая предстоящие платежи чеками его клиентов. Кроме того, каждый клиент депонирует сумму со своего расчетного счета в размере лимита расчета чеком. Такое депонирование гарантирует прохождение платежа при расчете чеками.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Если банк-эмитент по поручению плательщика переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет № 40901 “Аккредитивы к оплате”.

Могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
• отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет “Аккредитивы к оплате“ на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении корреспондентских отношений между банками плательщика и поставщика непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. В этом случае депонирование суммы по аккредитиву происходит в банке плательщика на счете № 40901 “Аккредитивы к оплате”.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика в пользу которого он был открыт.

Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Аккредитив может быть предназначен для использования только одним поставщиком. Аккредитив может быть предоставлен на срок до 15 дней. Для продления срока действия аккредитива банк-эмитент должен предоставить в банк-исполнитель заявление на продление срока действия аккредитива. Для получения средств по аккредитиву поставщик должен представить счета об отгрузке и другие документы, предусмотренные в условиях аккредитива в банк-исполнитель до истечения срока действия аккредитива. Выплаты с аккредитива наличными деньгами не допускаются.

Следует отметить, что существуют различные способы исполнения аккредитивов:

• Платеж по предъявлении

Сумма зачисляется,как только предписанные документы представлены в банк и проверены им. В этом случае выручка немедленно оказывается в распоряжении поставщика.

• Платеж с рассрочкой

Платеж с рассрочкой начинается не сразу по представлении документов, а через определенный срок, указанный в аккредитиве. Такой аккредитив допускает для покупателя отсрочку платежа, а продавцу гарантирует получение средств в нужный момент.

Аккредитив широко применяется и в международных расчетах. Существуют различные их конструкции. Вот некоторые из них:

• Револьверный аккредитив

Это обязательство со стороны банка-эмитента возобновить аккредитив на первоначальную сумму, после того как он был использован. В аккредитиве должно быть указано, сколько раз он таким образом возобновляется и в какие промежутки времени. Револьверный аккредитив бывает кумулятивный и некумулятивный.

Кумулятивный аккредитив предполагает перенесение на следующий раз неиспользованной суммы, а некумулятивный -невозможность использования неизрасходованного остатка по окончании срока.

Револьверный аккредитив используется в случаях, когда покупатель хочет, чтобы заказанный товар поступал частями в определенном количестве и в определенные сроки (множественный договор на поставку).

• Трансферабельный аккредитив

Бенефициар, указанный в аккредитиве, имеет право инструктировать свой банк по переводу аккредитива полностью или частично другому бенефициару (если бенефициар является посредником), при этом ни поставщик, ни получатель товара не узнают друг о друге и о сумме прибыли, которую получит посредник.

• Аккредитив на взаимной основе(”back-to-back”)

Это новый аккредитив, открытый на основе уже существующего, нетрансферабального (первоначального) аккредитива в пользу другого бенефициара. В этом случае источником надежности для банка является первоначальный аккредитив. Чем больше будут отличаться друг от друга первоначальный и производный от него аккредитивы, тем более затруднительным станет выполнение сделки.

Все эти способы исполнения, виды и конструкции аккредитивов предусмотрены “Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов”, которые используются как в международной, так и в российской практике.

Схема расчетов покрытым аккредитивом показана на Рисунке 5.9.

Рисунок 5.9 Схема расчета покрытым аккредитивом.

На рисунке использованы следующие обозначения:

1. представление покупателем заявления на аккредитив
2. списание средств с расчетного счета покупателя
3. помещение аккредитива на внебелансовый счет 90907
4. извещение банка продавца об открытии аккредитива
5. депонирование в банке продавца средств, поступивших по аккредитиву
6. извещение продавца об открытии аккредитива
7. отгрузка продукции продавцом
8. передача реестра счетов и товарно-сопроводительных документов в банк продавца
9. зачисление денежных средств на расчетный счет продавца
10. извещение банка покупателя об оплате, передача реестра счетов и товарно-сопроводительных документо
11. списание аккредитива с внебалансового счета
12. передача покупателю товарно-транспортных документов, оплаченных аккредитивом

Счета бухгалтерского учета, используемые на рисунке:

30109 Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов

30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах

40702 Коммерческие предприятия и организации

40901 Аккредитивы к оплате

90907 Выставленные аккредитивы для расчетов с резидентами

99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

Аналогичный внебалансовый учет аккредитивов ведется и в банке продавца.

Расчет непокрытым (гарантированным) аккредитивом будет характеризоваться тем, что в банке продавца не будет происходить депонирование на счете № 40901, а при выполнении условий аккредитива перечисление средств на расчетный счет получателя будет происходить с корреспондентского счета банка покупателя.

Похожая информация.

Платежное требование - один из видов банковских документов, предназначенный для расчетов с другими субъектами. Суть бумаги - предложение плательщику перевести определенные средства в счет оплаты задолженности за поставку услуг или товаров. Такая опция является частью банковского расчетно-кассового обслуживания.

Характеристики

Платежное требование имеет ряд характеристик и особенностей , о которых должен знать владелец расчетного счета:

1. Документ может выставляться в двух вариантах :

• С акцептом. В этом случае плательщик должен дать согласие на проведение оплаты банковским учреждением. Документ помечается соответствующей надписью «С акцептом».
• Без акцепта. В этом случае расчеты платежными требованиями производятся автоматически, без информирования владельца счета. Чтобы обеспечить такое списание, клиент должен предъявить в кредитную организацию документ, составленный на бланке специальной формы.

На практике расчет с применением акцепта (согласия) требует больше временных затрат (если сравнивать с классическими платежными поручениями). Следовательно, такая форма приказов применяется редко.

1. Списание средств может производиться по закону . Для расчетов платежными требованиями требуется указать название закона, а также информацию о нем (день принятия, статью и прочие). Для такой информации предусмотрено специальное поле.

1. Списание без акцепта реально в случаях :

• Проведение платежей за коммунальные услуги (вода, тепло, свет). Здесь должны быть прописаны показания, а также стоимость услуги (тарифы).
• Платежи по претензиям, которые признаны владельцем расчетного счета.
• Выплата штрафных санкций по оформленным соглашениям, к примеру, по поставочным договорам.

1. Платежное требование часто применяется как часть исполнительного механизма судебной инстанции . Такой тип документа может применяться различными структурами - судебными приставами или же стороной, которая выиграла в суде. В последнем случае на руках у выигравшего лица должно быть решение инстанции. С ним субъект направляется в банковское учреждение, оформляет платежное требование (бланк можно получить прямо в кредитной организации) и передает его в банк второй (задолжавшей) стороны.

Платежное требование: правила заполнения

Чтобы условия документа были выполнены, важно правильно заполнить платежное требование, использовать за основу бланк и примеры оформления. Кроме того, стоит учесть форму заполнения, в которой указаны следующие данные :

• Реквизиты.
• Дата и номер соглашения.
• Условия совершения платежей.
• Период действия акцепта.
• Номер договора о поставке товара.
• Вариант передачи.

Важно, чтобы платежное требование было заполнено с максимальной точностью, без ошибок и исправлений. При этом полный пакет обслуживающих бумаг должен быть предъявлен в банковское учреждение в течение десяти суток (отсчет начинается со дня оформления).

Cтраница 1

Платежное требование-поручение используется, как правило, в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты платежными требованиями-поручениями могут осуществляться с акцептом или без акцепта плательщика. При расчетах между коммерческими организациями платежные требования без акцепта используются только в случае, если данное условие установлено основным договором между контрагентами, а также при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и своим банком условия о возможности безакцептного списания денежных средств. В хозяйственной практике между коммерческими организациями безакцептные платежные требования используются достаточно редко, в основном расчеты осуществляются платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщика.  

Платежное требование-поручение используется, как правило; в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты платежными требованиями-поручениями могут осуществляться с акцептом или без акцепта плательщика. При расчетах между коммерческими организациями платежные требования без акцепта используются только в случае, если данное условие установлено основным договором между контрагентами, а также при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и своим банком условия о возможности безакцептного списания денежных средств.  

Платежное требование-поручение - расчетный платежный документ, содержащий требования получателя денежных средств к их плательщику об уплате положенной суммы, с другой стороны, поручение плательщика своему банку о перечислении данной суммы получателю.  

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.  

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю заплатить стоимость поставленной по договору продукции (работ, услуг) на основании направленных в обслуживающий банк покупателя расчетных и отгрузочных документов.  

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.  

Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете плательщика.  

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком в трех или четырех экземплярах и состоит из двух частей. Первая из них заполняется поставщиком, в ней указываются реквизиты плательщика и получателя, местонахождение их банков, назначение платежа, общее наименование товара (работ, услуг), сумма к оплате, ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера получателя денежных средств и печать. Два первых экземпляра платежного требования-поручения высылаются почтой покупателю, который после проверки подписывает его и первый экземпляр сдает в свой банк для перечисления денежных средств поставщику продукции. К платежному требованию-поручению прилагаются счета-фактуры, квитанции транспортных накладных и др. Копии платежных требований-поручений (счетов-фактур) остаются на предприятии и служат основанием для учета отгруженных товаров.  

Платежное требование-поручение оформляется поставщиком в трех экземплярах и вместе с другими документами направляется в банк покупателя, который передает требование плательщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке к его счету. В течение трех рабочих дней плательщик обязан оформить и вернуть в банк требование. В этот же период плательщик должен уведомить банк об отказе (полном или частичном) оплатить требование. При согласии оплатить требование, представленное плательщиком в банк, первый его экземпляр служит основанием для списания средств со счета клиента и остается в документах банка, второй направляется банку поставщика, третий возвращается плательщику как расписка в приеме и совершении оплаты.  

Платежное требование-поручение выписывает поставщик только после фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в четырех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляет, как правило, непосредственно в банк плательщика для оплаты. Вместе с тем возможен и другой вариант - прием требований - поруч ений банком поставщика на инкассо. Инкассо - это операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причипюющиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетно-денежных документов.  

Оплаченное платежное требование-поручение банк плательщика отправляет в банк, обслуживающий поставщика.  

Поставщик, выписав платежное требование-поручение вместе с транспортно-отгрузочными документами (три экземпляра), направляет их в банк покупателя. Банк покупателя, получив документы, передает плательщику платежные требования-поручения, оставляя транспортно-от-грузочные документы в картотеке № 1 плательщика.  

Плательщик обязан представить платежное требование-поручение в банк в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней. В этом случае требование-поручение вместе с приложенными отгрузочными документами и извещениями об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику.  

Таким образом, платежное требование-поручение, выписываемое поставщиком, отправляется им непосредственно в банк плательщика. Этот банк передает плательщику требование-поручение, а отгрузочные документы оставляет у себя до тех пор, пока плательщик не произведет платеж.  

Платёжное требование (в просторечии "платёжка") - это расчётный документ, содержащий требование кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требования кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику)об уплате денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и в иных случаях, предусмотренных договором.

Платежное требование составляется на бланке установленной формы.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях: установленных законодательством; предусмотренных сторонами по договору.

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами в договоре, но не менее трех рабочих дней (день поступления в банк платежного требования в расчет не принимается).

Один экземпляр платежного требования используется в качестве извещения и передается плательщику не позднее следующего рабочего дня.

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в договоре. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта, и в тот же день платежное требование подлежит возврату в банк-эмитент.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик.

Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков. В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счета плательщика на основании законодательства получатель средств обязан сделать ссылку на закон с указанием его номера и даты, на основании которого осуществляется взыскание средств, а также даты и номера договора и соответствующий его пункт.

При приемке платежных требований на безакцептное списание средств банк обязан проверить документы, дающие право получателю средств на указанный порядок расчетов.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение должно содержать следующие реквизиты:

1. наименование расчетного документа и код ОКУД ОК 011-93,

2. номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки,

3. вид платежа,

4. наименование плательщика, номер его счета идентификационный номер налогоплательщика (ИНН),

5. наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета,

6. наименование получателя средств, номер его счета. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН),

7. наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета,

8. назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в платежном поручении отдельной строкой

9. сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами,

10. очередность платежа,

11. вид операции,

12. подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).