Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
Платежное поручение – это документ, с помощью которого владелец расчетного счета дает распоряжение банку совершить перевод денежных средств на другой указанный счет. Таким способом можно рассчитаться за товары или услуги, выплатить аванс, вернуть заем, совершить госплатежи и взносы, то есть, фактически обеспечить любое разрешенное законом движение финансов.
Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.
Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.
ФАЙЛЫ
Чтобы избежать проблем, связанных с неправильным заполнением полей платежного поручения, разберемся с особенностями каждой ячейки.
Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:
Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.
На образце бланка каждой ячейке присвоены условные номера, чтобы легче было разъяснить ее значение и уточнить, как именно необходимо ее заполнять.
Проверьте, используете ли вы актуальный бланк платежного поручения, обновленный в 2012 г. Новая форма утверждена Приложением 2 к Положению Банка России от 19.06.2912 г. № 383-П.
Сверьте номер, указанный вверху справа. Кому бы ни предназначались деньги, отправляемые посредством платежного поручения, будут указаны одинаковые цифры – 0401060 . Это номер формы унифицированного бланка, действительного на сегодняшний день.
Начинаем заполнять поля документа по очереди.
Поле 3
– номер. Плательщик указывает номер платежки в соответствии со своим внутренним порядком нумерации. Физлицам проставить номер может банк. В этом поле не может быть более 6 знаков.
Поле 4 – дата. Формат даты: две цифры числа, две цифры месяца, 4 цифры года. В электронной форме дата форматируется автоматически.
Поле 5 – вид платежа. Нужно выбрать, как будет произведен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». При отправлении платежки через банк-клиент нужно указать закодированное значение, принятое банком.
Поле 6 – сумма прописью. С заглавной буквы словами пишется количество рублей (это слово не сокращается), копейки пишутся цифрами (слово «копейка» тоже без сокращений). Допустимо не указывать копейки, если сумма целая.
Поле 7 – сумма. Перечисляемые деньги цифрами. Рубли надо отделить от копеек знаком – . Если копеек нет, после рублей ставится =. Никаких других знаков в этом поле быть не должно. Цифра должна совпадать с прописью в поле 6, иначе платежка принята не будет.
Поле 8 – плательщик. Юрлицам надо указать сокращенное наименование и адрес, физлицам – ФИО полностью и адрес регистрации, занимающимся частной практикой, помимо этих данных, в скобках надо отметить вид деятельности, ИП – ФИО, правовой статус и адрес. Имя (название) от адреса отделяется символом //.
Поле 9 – номер счета. Имеется в виду номер р/с плательщика (20-значная комбинация).
Поле 10 – банк плательщика. Полное или сокращенное название банка и город его расположения.
Поле 11 – БИК. Идентификационный код, принадлежащий банку плательщика (по Справочнику участников расчетов через ЦБ России).
Поле 12 – номер корреспондентского счета. Если плательщика обслуживает Банк России или его подразделение, это поле не заполняется. В других случаях нужно указать номер субсчета.
Поле 13 – банк получателя. Название и город банка, куда направляются средства.
Поле 14 – БИК банка получателя. Заполняется аналогично п.11.
Поле 15 – номер субсчета получателя. Если деньги отправляются клиенту Банка России, ячейку заполнять не надо.
Поле 16 – получатель. Юрлицо обозначают полным или сокращенным наименованием (можно оба сразу), ИП – статусом и полным ФИО, частно практикующим ИП нужно дополнительно указать вид деятельности, а физлицо достаточно полностью именовать (не склоняя). Если средства перечисляются банку, то дублируется информация из поля 13.
Поле 17 – № счета получателя. 20-значный номер р/с адресата средств.
Поле 18 – вид операции. Шифр, установленный ЦБ РФ: для платежного поручения он всегда будет 01.
Поле 19 – срок платежа. Поле остается пустым.
Поле 20 – назначение платежа. См. п. 19, пока ЦБ РФ не указал другого.
Поле 21 – очередь платежа. Указывается цифра от 1 до 6: очередь в соответствии со ст.855 ГК РФ. Чаще всего используется цифра 3 (налоги, взносы, зарплата) и 6 (оплата закупок и поставок).
Поле 22 – код УИН. Уникальный идентификатор начисления введен в 2014 году: 20 цифр для юрлица и 25 – для физлица. Если УИН нет, ставится 0.
Поле 23 – резерв. Оставьте его пустым.
Поле 24 – назначение платежа. Напишите, за что перечисляются средства: название товара, вид услуги, номер и дату договора и т.п. НДС указывать не обязательно, но лучше перестраховаться.
Поле 43 – печать плательщика. Ставится только на бумажном варианте документа.
Поле 44 – подписи. На бумажном носителе плательщик ставит подпись, совпадающую с образцом на карточке, поданной при регистрации счета.
Поле 45
– отметки банка. На бумажном бланке банки отправителя и получателя средств ставят штампы и подписи уполномоченных лиц, а в электронном варианте – дату исполнения поручения.
Поле 60
– ИНН плательщика. 12 знаков для физического, 10 – для юридического лица. Если ИНН отсутствует (такое возможно для физлиц), пишем 0.
Поле 61 – ИНН получателя. Аналогично п.28.
Поле 62 – дата поступления в банк. Заполняет сам банк.
Поле 71 – дата списания. Проставляет банк.
ВАЖНО! Ячейки 101-110 надо заполнять, только если платеж предназначается для налоговой или таможни.
Поле 101
– статус плательщика. Код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, перечисляющих средства. Если код находится в промежутке от 09 до 14, то поле 22 или поле 60 должно быть заполнено в обязательном порядке.
Поле 102
– КПП плательщика. Код причины постановки на учет (при наличии) – 9 цифр.
Поле 103 – КПП получателя. 9-значный код, если он присвоен. Первыми двумя цифрами не могут быть нули.
Поле 104 – . Новшество 2016 года. Код бюджетной классификации отражает вид дохода бюджета России: пошлина, налог, страховой взнос, торговый сбор и т.п. 20 или 25 знаков, все цифры не могут быть нулями.
Поле 105 – код . Указывается с 2014 года вместо ОКАТО. Согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований, нужно написать в этом поле 8 или 11 цифр, присвоенных вашему населенному пункту.
Поле 106 – основание платежа. Код состоит из 2 букв и обозначает различные основания уплаты, например, ОТ – погашение отсроченной задолженности, ДЕ – таможенная декларация. В 2016 г. введены несколько новых буквенных кодов для оснований платежа. Если в списке кодов не указан тот платеж, который производится в бюджет, в ячейке ставится 0.
Поле 107 – показатель налогового периода. Отмечается, как часто производится уплата налога: МС – ежемесячно, КВ – раз в квартал, ПЛ – каждое полугодие, ГД – ежегодно. После буквенного обозначения пишется дата. Если платеж не налоговый, а таможенный, в этой ячейке пишется код соответствующего органа.
Поле 108 – номер основания платежа. С 28 марта 2016 г. в этом поле нужно написать номер документа, на основании которого производится платеж. Документ выбирается в зависимости от кода, указанного в поле 107. Если в ячейке 107 стоит ТП или ЗД, то в поле 108 надо проставить 0.
Поле 109 – дата документа-основания платежа. Зависит от поля 108. При 0 в поле 108 в данной ячейке также пишется 0.
Поле 110 – тип платежа. Правила заполнения этого поля сменились в 2015 году. Эту ячейку не нужно заполнять, так как в поле 104 указан КБК (14-17 его разряды как раз отражают подвиды бюджетных доходов).
Обычно платежку нужно составлять в 4 экземплярах:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банк примет платежку, даже если на р/с плательщика недостаточно денег. Но поручение будет исполнено, только если средств для этого хватит.
Если плательщик обратится в банк за информацией о том, как исполняется его платежное поручение, ему должны ответить на следующий рабочий день.
(С изменениями 2015-2017 годов для заполнения платежных поручений)
Налог на прибыль уплачивается в федеральный и региональный бюджеты по разным ставкам и разными платежками. Из-за этого КБК двух платежей различаются, а больше ничего не меняется. Поэтому образцы заполнения платежных поручений по налогу на прибыль в 2015 году мы не стали разделять по виду бюджета - получателя средств.
Однако, чтобы вам было удобно, примеры перечисления самого налога, а так же пени и штрафа размещены в трёх разных группах под отдельным заголовком. Необходимые реквизиты для каждого случая вы сможете найти в таблицах перед фото образцов поручений.
С 2015 года меняется и название налога в назначении платежа. Теперь нужно писать так: "Налог на прибыль организаций, (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков)", далее добавляем бюджет, в который перечисляем платеж.
Будьте внимательны с заполнением указанных выше реквизитов. Налоговые службы в 2016 году рассылают документ "ПАМЯТКА О ВИДАХ НАЛОГОВ, КОНТРОЛИРУЕМЫХ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ С 1.01.2016 года", который сделан из аналогичной таблицы за 2014 год, и названия налогов там старые, хотя КБК новые.
Внимание! С 28 марта вступает в силу "УКАЗАНИЕ от 6 ноября 2015 г. N 3844-У О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 19 ИЮНЯ 2012 ГОДА N 383-П "О ПРАВИЛАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ" Банка России. Документ, в том числе, отменяет указание в поле "110" платежных поручений значения ноль ("0"). Этот реквизит теперь вообще не заполняется, то есть оставляем его пустым.
Однако вы, наверное, уже в курсе, как работает российская банковская система, и как ЦБ взаимодействует с правительством, и как коммерческие банки спешат выполнять указания Банка России и приказы Министерства финансов РФ. Так что, будьте готовы к разным неожиданностям при направлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему России в банки на бумажном носителе и в электронном виде.
Приводим для вас варианты образцов заполнения распоряжений на перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль, а так же задолженности по налогу. Причем для уплаты долгов возможны две ситуации: добровольная уплата и по требованию. А в последнем случае ещё может присутствовать идентификатор УИН.
Перечисление не позже установленного срока авансовых платежей по налогу на прибыль возможно в двух вариантах: ежемесячные и квартальные платежи. Ежемесячные авансовые платежи, в свою очередь, могут уплачиваться исходя из фактической прибыли, либо за текущий месяц.
Заполнение налоговых полей документа одинаковое, как при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли за прошлый месяц, так и за текущий месяц. Главное, правильно обозначить тот период, за который и производится перечисление. Единственное отличие при уплате авансов за текущий месяц, – в реквизите "109" никогда не ставится дата , так как декларации за месяц не сдаются.
№ поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
---|---|---|
101 | Статус плательщика | 01 |
18 | Вид операции | 01 |
21 | Очередность платежа | 5 |
22 | Код | 0 |
104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
105 | ОКТМО | |
106 | Основание платежа | ТП |
107 | Налоговый период | МС.01.2016; МС.02.2016; МС.03.2016 и т.д. до МС.12.2016 |
108 | Номер документа | 0 |
109 | Дата документа | 0
(если уплачиваются авансовые платежи за текущий месяц; а так же авансы исходя из полученной прибыли до подачи налоговой декларации). ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (текущий авансовый платеж исходя из полученной прибыли после того, как сдана декларация). |
110 | Тип платежа | 0 |
В поле "107" указываем текущий месяц. Аванс следует уплатить до 28 числа этого же месяца.
Образец платежного поручения по ежемесячному авансовому платежу налога на прибыль 2016 за текущий месяц
В данном случае авансовый платеж перечисляется так же не позже 28 числа, но рассчитывается и уплачивается он за прошедший месяц. Поэтому в реквизите "107" его и проставляем. В поле "109" ставим ноль ("0"), если декларация еще не сдана, и дату подписи декларации, если перечисляете аванс после её подачи.
Скачать образец в формате Word или Excel
В налоговом периоде всё равно указываем месяц (декабрь), хотя и уплачиваем налог на прибыль фактически по расчету в налоговой декларации за год (за 12 месяцев) по упрощенной форме, которая уже сдана. Представленный ниже образец касается ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли за прошедший месяц. Если декларацию пока не сдавали, а срок уплаты аванса за декабрь поджимает, то в поле № 109 "Дата документа" ставим ноль ("0").
Такой порядок действий связан с тем, что:
«Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года».
НК РФ ст. 285
То есть для декабря не сделано исключения, и он входит в отчетный период равный 12 месяцам и, следовательно, авансовый платеж по его итогам должен быть уплачен до 28 января. И это не смотря на то, что срок уплаты налога на прибыль по результатам года установлен 28 марта, и отчетный период, в данном случае, совпадает с налоговым периодом. Декларацию за год вы сдадите в установленный срок ещё раз, но уже по полной форме.
Скачать образец в формате Word или Excel
Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в г. Иваново . Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553
Обратите внимание, что в поле "107" всегда пишем номер квартала, даже если перечисляем налог по итогам года. Поскольку в данном реквизите должна указываться периодичность платежей (квартал), а не сам налоговый период (год).
№ поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
---|---|---|
101 | Статус плательщика | 01 |
18 | Вид операции | 01 |
21 | Очередность платежа | 5 |
22 | Код | 0 |
104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
106 | Основание платежа | ТП |
107 | Налоговый период | КВ.01.2016; КВ.02.2016; КВ.03.2016 и КВ.04.2016 (налог за год) |
108 | Номер документа | 0 |
109 | Дата документа | 0
(если уплачиваются авансовые платежи за 1кв., 6мес., 9мес. и за год, до подачи налоговой декларации) ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (платеж после того, как сдана декларация за год) |
110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Посмотрите образец заполнения на примере платежки по налогу на прибыль за полугодие 2016 года (за 2 квартал). Уплата аванса в данном примере производится до подачи декларации.
Скачать образец в формате Word или Excel
В этом примере аванс по налогу на прибыль перечисляется после того, как сдана декларация.
Скачать образец в формате Word или Excel
Мы специально разместили этот образец заполнения платежного поручения по налогу на прибыль в разделе квартальных платежей дополнительно к приведенным выше рисункам. Дело в том, что при таком режиме уплаты авансовых платежей, не установлен отчетный период по налогу за 4 квартал. Из-за этого многие предприятия ставят в реквизите "107" показатель налогового периода ГД.00.2015 при уплате налога за год.
Однако это не правильно . Здесь нужно писать период , за который уплачивается налог, но с обязательной увязкой к периодичности платежей . А последняя является кварталом. Если бы налог перечислялся только один раз за год, то указанный в предыдущем абзаце показатель налогового периода был бы верным. Иначе единственно правильным вариантом здесь будет написать КВ.04.2015. Образец на фото ниже.
Скачать образец в формате Word или Excel
В случае, когда в декларацию по налогу на прибыль за прошедший налоговый период вам пришлось внести изменения, которые увеличили налоговую базу, возникает задолженность. Наилучший выход, - добровольно заплатить доначисленный налог ещё до подачи уточненной декларации . Тогда удастся избежать налоговых санкций.
Поскольку показатель налогового периода, который указывается в реквизите "107" зависит от того, в каком отчетном периоде внесены изменения в учете, соответствующий месяц или квартал нужно и проставлять в этом поле. Это связано с тем, что вам придется сдать уточненные декларации за эти же периоды. Если поправки коснулись только последнего отчетного периода, значит налог вы доплачиваете за год. Однако, в ячейке № 107 не нужно печатать значение года, за который производится добровольное перечисление задолженности. Пишите там декабрь или 4 квартал, в зависимости от режима уплаты авансовых платежей, используемого вами.
Следующий момент. Что указывать в реквизите "106" - "ЗД" или "ТП"? По нашему мнению, при уплате задолженности за прошлые налоговые периоды однозначно нужно писать в поле 106 "ЗД". Если же вы доплачиваете или уплачиваете авансовые платежи за текущий налоговый период, не будет ошибкой указать в этом реквизите значение "ТП". Всё равно вам могут начислить только пени, иных санкций за несвоевременную уплату авансов не предусмотрено.
№ поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
---|---|---|
101 | Статус плательщика | 01 |
18 | Вид операции | 01 |
21 | Очередность платежа | 5 |
22 | Код | 0 |
104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
106 | Основание платежа | ЗД |
107 | Налоговый период | МС.01.2014 – МС.12.2014; МС.01.2015 – МС.12.2015 КВ.01.2014 – КВ.04.2014; КВ.01.2015 – КВ.04.2015 |
108 | Номер документа | 0 |
109 | Дата документа | 0 |
110 | Тип платежа |
Скачать в формате или
При уплате задолженности по налогу на прибыль по требованию налоговой инспекции, заполнение реквизитов 106 - 109 полностью отличается от приведенного выше образца. Будьте внимательны.
№ поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
---|---|---|
101 | Статус плательщика | 01 |
18 | Вид операции | 01 |
21 | Очередность платежа | 5 |
22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011011000110 |
КБК Региональный бюджет | 18210101012021000110 | |
105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
106 | Основание платежа | ТР |
107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока погашения задолженности в формате ДД.ММ.ГГГГ |
108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС, без тире и слешей |
109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
- дата требования (рядом с номером на бланке) |
110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Скачать в формате или
Все реквизиты заполняются аналогично образцу выше, за исключением поля № 22 "Код". В нём указываем 20 знаков УИН, которые берем из требования ИФНС (если такой код там есть).
Скачать в формате или
Меняются две цифры в КБК в 14 и 15 разрядах (считать слева на право). Заполнение остальных налоговых реквизитов зависит от того, добровольно вы уплачиваете пени по налогу на прибыль, или по требованию налогового органа. В требовании УИН может быть, а может и не быть. Образцы показаны на каждый случай, пожалуйста, смотрите ниже.
После добровольной уплаты задолженности по налогу на прибыль, также добровольно следует перечислить пени по нему. Пени, - это тоже задолженность, в любом случае. Поэтому при их добровольном перечислении в реквизите основания платежа нужно именно так и писать: "ЗД".
№ поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
---|---|---|
101 | Статус плательщика | 01 |
18 | Вид операции | 01 |
21 | Очередность платежа | 5 |
22 | Код | 0 |
104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011012100110 |
КБК Региональный бюджет | 18210101012022100110 | |
105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
106 | Основание платежа | ЗД |
107 | Налоговый период | МС.01.2013 – МС.12.2014; МС.01.2014 – МС.12.2015 КВ.01.2013 – КВ.04.2014; КВ.01.2014 – КВ.04.2015 |
108 | Номер документа | 0 |
109 | Дата документа | 0 |
110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Скачать в формате или
Все налоговые реквизиты другие, КБК тот же, что и в предыдущем примере. Подробно всё есть в таблице. Однако вариантов заполнения поручений два - без кода УИН и с ним.
№ поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
---|---|---|
101 | Статус плательщика | 01 |
18 | Вид операции | 01 |
21 | Очередность платежа | 5 |
22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011012100110 |
КБК Региональный бюджет | 18210101012022100110 | |
105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
106 | Основание платежа | ТР |
107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени в формате ДД.ММ.ГГГГ |
108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов) |
109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
|
110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Скачать в формате или
Всё то же самое, как и в примере выше. Только переписываем код УИН из бланка требования ИФНС. Код длинный, понятное дело, что он не поместится в поле "22" в одну строчку. Ну так пишите в двух строках, а шрифт уменьшите.
Скачать в формате или
Не смогли или не успели добровольно заплатить недостающую сумму налога, или у вас на фирме прошла налоговая проверка, по результатам которой доначислили налог на прибыль, а время всё поправить уже не осталось? Вероятнее всего налоговики захотят оштрафовать предприятие. В платежке на штраф снова меняется одна цифра в КБК на троечку.
Конечно, встречаются и такие странные (мягко сказано) фирмы, в которых бухгалтеры уплачивают штрафы добровольно, только по акту налоговой проверки. Но это не нормальное поведение бизнеса, и поэтому мы не приводим такого образца заполнения платежного поручения. Перечислять штраф следует только тогда, когда у вас на руках уже есть требование налогового органа. А до той поры следует предпринимать все законные меры по избежанию, либо снижению штафа.
№ поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
---|---|---|
101 | Статус плательщика | 01 |
18 | Вид операции | 01 |
21 | Очередность платежа | 5 |
22 | Код | 0 (или 20 знаков УИН) |
104 | КБК Федеральный бюджет | 18210101011013000110 |
КБК Региональный бюджет | 18210101012023000110 | |
105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором находится ИФНС, в которую сдается декларация по налогу на прибыль |
106 | Основание платежа | ТР |
107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты штрафа в формате ДД.ММ.ГГГГ |
108 | Номер документа | Номер требования от ИФНС (только цифры без пробелов и тире) |
109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ
- дата требования (рядом с номером в штампе) |
110 | Тип платежа | с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается |
Скачать в формате или
Скачать в формате или
Для того, чтобы банк перевел деньги с расчетного счета, ему нужно письменное распоряжение от владельца этого счета. И не просто распоряжение о переводе в свободной форме, а документ ー платежное поручение .
Платежное поручение должно быть заполнено на бланке с учетом всех правил, которые установлены нормативными документами. Иначе, платеж не состоится. И это не каприз банковских работников, а требование законодательства. А именно пунктов 4, 5 ст. 8 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
Из статьи вы узнаете о том, как заполнить поля платежного поручения: для оплаты товаров (работ, услуг), для уплаты налогов (акцизов, сборов), штрафов и пени.
1. Бланк и структура платежного поручения
2. Как заполнить поля платежного поручения, общие для всех платежей
3. Образец платежного поручения при оплате по договору
4. Как заполнить поля налогового платежного поручения
5. Поле 101 «Статус плательщика»
6. Поле 104 «КБК (код бюджетной классификации)»
8. Поле 106 «Основание платежа»
9. Поле 107 «Налоговый период»
10. Поле 108 «Номер основания платежа»
11. Поле 109 «Дата основания платежа»
12. Поле 22 «Код»
13. Поле 24 «Назначение платежа»
14. Формирование платежных поручений в 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0
Основные нормативные документы , которые устанавливают правила заполнения платежного поручения
Бланк платежного поручения определен Положением № 383-П (приложение № 2). Именно его, и только его, нужно использовать для заполнения и последующей передачи в банк.
В бланк нельзя вносить изменения , добавлять и убирать поля. В приложении 3 Положения № 383-П все поля пронумерованы для удобства понимания требований заполнения документа. Это структура платежного поручения.
С точки зрения использования реквизитов платежного поручения, все платежи можно разделить на две группы :
В таблице приведены основные требования нормативных актов к оформлению полей документа, которые должны быть заполнены и при оплате контрагентам, и при уплате налогов, сборов и акцизов в бюджет.
После таблицы расположен образец платежного поручения при оплате по договору.
Номер реквизита | Наименование поля | Что заполнять | Пример |
1 | Название документа | Платежное поручение | Только так |
2 | Номер формы по ОКУД | 0401060 | Только так |
3 | Номер документа | Цифры, отличные от нуля | 25 |
4 | Дата | Дата составления документа в формате ДД.ММ.ГГГГ | 01.02.2017 |
5 | Вид платежа | Не заполнять | |
6 | Сумма прописью | С заглавной буквы, с начала строки:
|
125-50
Сто двадцать пять рублей 50 копеек Сто двадцать пять рублей |
7 | Сумма | Сумма платежа цифрами:
|
125-50 |
8 | Плательщик | Юридические лица: полное или сокращенное наименование//адрес местонахождения//
ИП: ФИО (ИП)//адрес местожительства (регистрации, пребывания)// Физ.лица, которые занимаются частной практикой: ФИО (указание на вид деятельности)//адрес местожительства (регистрации, пребывания)// |
ООО «Ракета» //Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25//
Субботин Павел Петрович (ИП) //Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25// Иванов Петр Васильевич (нотариус)// Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25// |
60 | ИНН | 10 цифр для юридического лица 12 цифр для ИП и физ.лица |
5257053618 |
102 | КПП | КПП плательщика
9 цифр только для юр.лиц |
526151001 |
9 | Сч. № | Номер расчетного счета, с которого должен производиться платеж (20 знаков) | 40702810500000000001 |
10 | Банк плательщика | Информация о банке плательщика:
|
Волго-Вятский банк Сбербанка, г. Нижний Новгород |
11 | БИК | БИК банка плательщика | 042202603 |
12 | Сч. № | Номер корреспондентского счета банка плательщика (20 цифр) | 30101810400000000225 |
13 | Банк получателя | Информация о банке получателя:
|
Северо-Западный банк Сбербанк России, г.Санкт-Петербург |
14 | БИК | БИК банка получателя | 044030653 |
15 | Сч. № | Номер корреспондентского счета банка, в котором находится расчетный счет получателя средств | 30101810500000000653 |
16 | Получатель | Юридические лица: полное или сокращенное наименование
Физические лица: ФИО ИП: ФИО, (ИП) Физ.лица, которые занимаются частной практикой: ФИО (вид деятельности) |
АО «Мотылек»
Сергеева Анна Петровна Сергеева Анна Петровна, (ИП) Сергеева Анна Петровна (адвокат) |
61 | ИНН | ИНН плательщика или КИО (код иностранной организации)
10 цифр для юридического лица 12 цифр для ИП и физ.лица |
7826059119 |
103 | КПП | КПП получателя
9 цифр только для юр.лиц Для ИП и физ.лиц не заполняется |
783906001 |
17 | Сч. № | Номер счета, на который должны быть зачислены деньги (20 знаков) | 40702810599910000001 |
18 | Вид оп. | Вид операции (шифр документа). Для платежного поручения ㄧ 01 | Только 01 |
19 | Срок плат. | Срок платежа. Не заполнять | |
20 | Наз.пл. | Назначение платежа. Не заполнять | |
21 | Очер.плат. | Очередность платежа. определяется ст. 855 ГК РФ, цифры от 1 до 5 | 5 |
22 | Код | Уникальный идентификатор платежа.
Заполняется в тех случаях, когда:
Если кода нет, то проставляется «0». |
20-25 знаков или 0 |
23 | Рез.поле | Резервное поле.
Не заполняется. |
|
24 | Назначение платежа | Причина перевода:
По налогам: подробнее в следующей части статьи. |
Оплата ремонтных работ по договору от 20.10.2016 № 100 по счету-фактуре от 20.12.2016 № 1036. В том числе НДС (18%) 18000,00 руб. |
43 | М.П. | Место для печати. | |
44 | Подписи | Подписи работников организации-плательщика.
Образцы подписи сотрудников, которые могут подписывать платежные документы, должны быть заранее предоставлены в банк. |
|
110 | Не заполняется | ||
101-109 | Используются для перечислений в бюджет. При платежах между юридическими и физическими лицами не заполняются. Поля 102 и 103 «КПП» заполняется и при «обычных» переводах. |
С учетом описанного выше платежное поручение при расчетах по договору выглядит следующим образом:
При заполнении таких платежек важно помнить, что в реквизитах получателя указываются данные ИФНС , в которую производится платеж .
Если вы не знаете реквизиты налоговой или сомневаетесь в их правильности, то, лучше всего, обратиться в «свою» ИФНС и попросить предоставить всю информацию . На основании пп.6 п.1 ст.32 НК РФ, налоговая инспекция не может отказать в предоставлении реквизитов платежа.
Про заполнение полей 1-44, 60, 61 было написано выше. Поэтому остановимся на основных полях налогового платежного поручения: 101-109.
Статус плательщика зашифрован двумя цифрами от 01 до 26. Он отвечает на вопросы:
Где брать подробную информацию для заполнения этого поля? В приложении 5 к Приказу № 107н.
В таблице приведены наиболее распространенные ситуации по перечислению в бюджет.
Другие коды поля 101 носят более частный характер.
Много вопросов по заполнению платежного поручения на оплату страховых взносов появилось после передачи с 01 января 2017 года контроля за взносами в ФНС.
Обратите внимание, что в поле 101 платежки на перечисление взносов за работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование ФНС рекомендовал ставить код 14 (письмо от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Однако банки оказались к этому не готовы, и пока вопрос решается, ФНС рекомендует ставить код 01 (письмо от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).
ИП при перечислении взносов за себя должны, как и раньше, использовать код 09 .
Код состоит из 20 цифр. С помощью этих цифр зашифрована «полочка» для доходов в бюджетах разных уровней.
КБК прописаны в приложении 1 к Приказу Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», последние изменения в этот Приказ были внесены 21.10.2016 Приказом Минфина России № 180н.
Все коды по налогам (сборам, акцизам и другим обязательным платежам), недоимкам, штрафам и пеням начинаются на 182.
КБК зависит от таких факторов, как:
У каждого налога (сбора, акциза) КБК будут разные, причем для перечисления самого налога (сбора, акциза), а также недоимок, штрафов и пени по нему. В каждом случае нужно оформлять отдельные платежные поручения.
Примеры КБК
Код состоит из 8 или 11 цифр. Обозначает код муниципального образования по «Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований», в котором собираются средства от уплаты налогов.
Коды ОКТМО в налоговой декларации и платежном поручении должны совпадать.
В этом поле нужно проставить 2 прописные буквы. которые обозначают основание платежа. Пунктом 7 приложения № 2 Приказа № 107н предусмотрено всего 14 причин .
В таблице перечислены наиболее стандартные ситуации:
Если поле 106 не будет заполнено или в нем будет стоять «0», то у налоговых органов есть все основания для того, чтобы самостоятельно идентифицировать такой платеж.
Например , вы хотите погасить задолженность по налогу за прошлые периоды, не дожидаясь налоговой проверки. Если в поле «Значение основания платежа» не будет проставлено «ЗД», то налоговые органы могут принять это как платеж текущего года.
Значение налогового периода закодировано десятью знаками, в том числе двумя разделителями – точками.
Этот реквизит платежного поручения показывает периодичность оплаты . Заполнять его нужно, как описано в таблице ниже.
Ежемесячные платежи | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
М | С | . | номер месяца (01 – 12) | . | год (4 знака) | ||||
Квартальные платежи | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
К | В | . | номер квартала (01 – 04) | . | год (4 знака) | ||||
Полугодовые платежи | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
П | Л | . | номер полугодия (01 – 02) | . | год (4 знака) | ||||
Годовые платежи | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Г | Д | . | 0 | 0 | . | год (4 знака) |
Конкретная дата в привычном формате «ДД.ММ.ГГГГ» в поле 107 проставляется в таких случаях, как:
В тех случаях, когда оплата проводится для погашения задолженности по акту проверки или исполнительному документу, в поле 107 нужно поставить «0» .
Само основание платежа зашифровано в поле 106. А в поле 108 нужно поставить номер этого документа , например, акта проверки, требования налоговой инспекции, исполнительного листа. При этом знак «№» писать не надо.
В поле 108 ставится «0» , когда платежное поручение заполняется для оплаты налогов текущего года или добровольного погашения задолженности за предыдущие периоды (поле 106 заполнено как «ТП» и «ЗД», соответственно).
У основания платежа из поля 106, кроме номера, который должен быть прописан в поле 108, есть еще дата составления . Именно эту дату нужно проставить в поле 109 в формате ДД.ММ.ГГГГ. Дата основания платежа для налоговой декларации – дата подписания декларации (расчета) налогоплательщиком.
И только в том случае, когда платежное поручение заполняется для погашения задолженности за предыдущие периоды, в поле 109 ставится «0» .
При заполнении этого поля в платежном поручении для перечислений в бюджет возможны два варианта:
УИН состоит из 20 или 25 цифр. В платежном поручении УИН может быть заполнен двумя или более строками.
Информация, которую нужно указывать в реквизите 24 зависит от ситуации. Основные из них приведены в таблице.
Ситуация | Обязательно указывать | Пример |
Уплата налога (сбора, акциза) за текущий период |
|
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года |
Добровольное погашение задолженности за предыдущие периоды |
|
Погашение задолженности по НДС за 1 квартал 2016 года |
Уплата недоимки по требованию ИФНС |
|
Уплата недоимки по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ |
Уплата штрафа |
|
Штраф по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ |
Уплата пени |
|
Пени по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ |
Заполнение платежного поручения, с первого взгляда, может показаться очень сложным. Но это только первое впечатление.
Самое главное, чтобы у вас были все необходимые данные для заполнения полей. Если чего-то не хватает, то лучше спросить: у контрагента, в обслуживающем банке, налоговой инспекции.
Все вопросы о том, как заполнить поля платежного поручения задавайте в комментариях к этой статье.
А у нас к вам тоже есть вопросы:
Напишите об этом в комментариях.
Как заполнить поля платежного поручения
Платежное поручение – это документ, с помощью которого плательщик дает распоряжение своему банку перевести определенную сумму на счет другого получателя средств, который может быть открыт в этом же или в другом банке. Форма платежного поручения приведена в приложении 2 к Положению ЦБ РФ № 383-П от 19 июня 2012 г. в редакции от 05.07.2017 (действует с 08.08.17).
Платежное поручение составляется и принимается к исполнению как при заполнении на бумаге, так и в электронном виде. Если поручение заполняется на бумаге, стоит учитывать, что форма платежного поручения не должна быть больше по размеру, чем лист формата A4. Количество экземпляров платежек, в случае, если они заполняются на бумаге, устанавливается банком.
Поручение на перечисление налогов и других обязательных взносов в бюджет оформляются в особом порядке с учетом Правил, утв. Приказом Минфина России № 107н от 12 ноября 2013 г. Так, бланк платежного поручения (образец для перечисления налогов и других платежей в пользу бюджета) заполняется с некоторыми особенностями. Так, необходимо указывать, в частности, следующие данные:
Скачать платежное поручение (бланк) вы сможете в конце статьи. Обратите внимание, если невозможно указать конкретное значение в полях 106-109, то необходимо указать "0". Нельзя оставлять в платежном поручении пустые поля с реквизитами.
Платежное поручение, если оно было составлено в электронном виде, должно быть подписано электронной подписью, аналогом собственноручной подписи или удостоверено кодами, или паролями, позволяющими подтвердить, что платежное поручение составлено именно плательщиком или уполномоченным на это лицом.
Частично банк плательщика проверяет правильность заполнения, поэтому можно не опасаться скачать бланк платежки и заполнить самостоятельно. Так, банк обязан проверить, в частности, максимальное количество символов, значения установленных реквизитов, допустимы ли они. Однако бланк платежного поручения (образец приведен в конце статьи) банк не обязан проверять на верность заполнения самих реквизитов в части соответствия тому или иному налогу (номера КБК и т.д..). Поэтому подобные реквизиты тщательно проверяйте.
Образцы заполнения платежных поручений вы можете посмотреть в нашей
С 2017 года заполнять платежки по налогам и взносам надо по новым правилам, учитывая изменения, которые Минфин утвердил приказом от 05.04.2017 № 58н. Смотрите, как заполнять поля платежного поручения в 2017 году (образцы по налогам и взносам).
С 25 апреля 2017 года платежные поручения надо заполнять по-новому. Порядок заполнения Минфин обновил приказом от 05.04.2017 № 58н. Изменения касаются взносов в ФСС и инспекцию. Напомним о ключевых изменениях в заполнении платежек в 2017 году.
1. Все взносы перечисляют в инспекцию (кроме «несчастных» — их платят в ФСС). Поручения заполняют по правилам, которые установлены для налогов. Они закреплены в приложении 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. В качестве получателя пишут ИФНС, статус – 01, в поле 107 – значение типа МС.04.2017.
В поле 101 платежки проставьте статус 01. В начале года была неразбериха со статусом. Инспекторы просили ставить то статус 14, то 02. Но банк не пропускал такие платежки. В итоге инспекция и фонды договорились о статусе 01 (письмо ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/). Теперь он закреплен в приказе Минфина. Код 14 чиновники исключили совсем.
В поле 16 «Получатель» отразите название инспекции, в которую платите налоги. Например, для ИФНС № 15 по г. Москве. Специалисты на местах утверждают, что до сих пор встречают в поле 16 ошибки. Некоторые ставят получателем фонды, но это неверно.
2. Взносы на травматизм надо платить по-прежнему в ФСС . Поэтому заполнять платежки нужно по правилам из приложения 4 к приказу № 107н. В качестве получателя ставят фонд, статус – 08, в полях 106–109 – «0».
В поле 105 вносят ОКТМО. В этом реквизите тоже часто ошибаются. Для муниципальных образований коды состоят из 8 знаков, а для населенных пунктов – из 11. Уточнить нужный вам код можно в своем отделении ФСС.
Основание платежа в поле 106 ставьте только 0. Банк может вернуть платежку, если запишете иные значения – ТП, ТР, ЗД. Период в поле 107 также отразите значением 0. Не ставьте месяц, за который платите, но и пустым поле тоже не оставляйте. Такие требования закреплены в пункте 5 приложения 4 к приказу № 107н.
2. Надо указывать новые КБК. Все коды по платежам, которые организация перечисляет в инспекцию, должны начинаться с цифр 182 — код администратора ФНС. Платежи в ФСС перечисляют с кодом администратора 393.
Но здесь встречаются ошибки. Например, вбивают несуществующий код, вместо последних трех цифр 160 заполняют 260. Если допустите такую неточность, платеж можно уточнить. Для этого сдавайте заявление в свободной форме.
В 2017 году КБК по травматизму такой же, как был раньше, – 393 1 02 02050 07 1000 160. А вот для пеней в 14–17 разрядах надо поставить значение 2100.
3. Случаи невыясненных платежей . НК РФ называет две ошибки, из-за которых взносы считаются неуплаченными. Это неверный счет или название банка получателя (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Остальные сведения можно уточнить (письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125).
В то же время КБК для пенсионных, медицинских взносов и на материнство с административными кодами 392 и 393 в 2017 году уже не действуют. Если записать коды старого администратора, деньги попадут в невыясненные (п. 2.5.5 приказа Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н). Также деньги зависнут если записать фонд как получателя.
В ФНС нам подтвердили, что инспекция не сможет зачесть деньги, которые по ошибке были перечислены в фонд. Взносы потребуется перечислить повторно по верным реквизитам. А платежи, которые попадут в невыясненные, нужно вернуть из фонда.
Минфин установил, как компаниям платить налоги друг за друга. Хотя кодекс разрешил это делать еще с 30 ноября 2016 года. Из-за отсутствия правил некоторые банки до последнего не пропускали платежки или они зависали в невыясненных. Теперь проблем не будет. Приказ Минфина России от 05.04.2017 № 58н утвердил порядок, как заполнить платежное поручение, если за компанию налог перечисляет контрагент или директор.
Налоги и взносы за компанию вправе заплатить кто угодно: контрагент, другая компания холдинга, предприниматель, директор или любой другой сотрудник. Ограничений в кодексе нет (п. 1 ст. 45 НК РФ). Главное, чтобы из платежного поручения было ясно, что налог платят за компанию.
Директор или другой «физик» могут оплатить налоги компании из собственных денег. Как потом рассчитаться с работником, определите сами. Например, оформите это как беспроцентный заем. Из бумаг должно следовать, что вы вернули долги.
Если налоговые долги гасит контрагент, договоритесь, как вернете деньги. Их можно также оформить как заем или зачесть как предоплату в счет поставки.
Правило об уплате чужих налогов и взносов записано в кодексе. На «несчастные» взносы оно не распространяется. А Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ не разрешает платить взносы на травматизм друг за друга. Перечислять их должен сам страхователь.
Для взносов на травматизм есть одно исключение. Их вправе оплатить директор, если у компании заблокирован счет. Но для этого выдайте руководителю или другому сотруднику с доверенностью деньги под отчет. Тогда платить директор будет от имени компании.
Платежку на чужие налоги и страховые взносы нужно оформить по-особому:
1. Образец поручения, если налоги за организацию платит директор
2. Образец поручения, если организация платит налог за контрагента