Платежка по фиксированным взносам в году. Образцы платежек ИП по уплате фиксированных страховых взносов «за себя

Изменения в порядке заполнения платежных поручений предусмотрены приказом Минфина России от 07.12.2016 № 230н. По страховым взносам появились новые отдельные коды бюджетной классификации. В статье мы рассмотрим поправки и дадим пояснения к новым правилам заполнения платежек.

Как было до 2017 года

До 2017 года в платежных поручениях писали реквизиты получателя своего Отделения ПФР (или ФСС). То есть в поле 61 и 103 надо было указывать данные фонда. В поле 104 про КБК также были другие реквизиты – теперь коды бюджетной классификации абсолютно новые. В поле 101 про статус плательщика ставили код 08.

Как стало в 2017 году

Самое главное – теперь в реквизитах получателя надо писать ИФНС по месту нахождения фирмы или ее обособленного подразделения (месту жительства предпринимателя) а также ее ИНН и КПП. Если по привычке указать реквизиты отделения ПФР или ФСС, платеж попадет в невыясненные и его придется уточнять.

В поле «код бюджетной классификации» следует вписать значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр). Причем первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должны быть «182» – ФНС.

Также обязательно писать код периода в том же формате, что в платежных поручениях по НДФЛ. Код плательщика – 01.

Будьте внимательны: в платежных поручениях за периоды до 2017 года также надо указывать реквизиты своей налоговой инспекции.

Возможные изменения по регионам

Обязательными реквизитами в платежке, без которых обязанность по уплате налога не считается исполненной, являются номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя. Если в наименовании банка будет допущена ошибка, платеж придется перечислить заново. Не поленитесь лишний раз уточнить реквизиты – они могли измениться.

К примеру с 06.02.2017 года в столичном регионе при заполнении платежек на уплату налогов, взносов, штрафов и других платежей надо указывать

• в поле «Наименование банка» – «ГУ Банка России по ЦФО»;
• БИК – 044525000;
• счет банка-получателя – 40101810045250010041.

Банковские счета, открытые Управлению Федерального казначейства по Московской области в Отделении 1 Москва, переводятся на расчетно-кассовое обслуживание в Главное Управление Банка России по Центральному Федеральному округу.

Обратите внимание

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по-прежнему администрирует ФСС России. А значит, и платежные поручения заполняйте по прежним правилам – ничего не изменилось, даже КБК все те же.

Пример заполнения платежного поручения по взносам на обязательное пенсионное страхование

Пример заполнения платежного поручения по взносам на обязательное медицинское страхование

Пример заполнения платежного поручения по взносам на обязательное социальное страхование

Правила формирования «налоговых» платежек изложены в Приложении 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н. Рассмотрим, какие значения реквизитов платежек по налогам в 2017 году изменились, а какие применяются в прежнем порядке. Появились также новые основания для составления «налоговых» поручений.

Новые основания для платежей в налоговую

В связи с тем, что администратором страховых взносов с 2017 года являются налоговые органы, чтобы уплатить «страховые» платежи, необходимо сформировать платежное поручение в налоговую с указанием новых КБК.

Новые значения КБК для уплаты каждого вида взносов, в том числе дополнительных, уже известны. Они различаются для взносов, начисленных до 2017 года, и взносов, начисленных по правилам главы 34 НК РФ .

На практике это означает, что в 2017 году при уплате любых страховых взносов, начисленных по правилам Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , в том числе и за декабрь 2016 года, следует указывать одни КБК, а для уплаты взносов, начисленных по правилам гл. 34 НК РФ , - другие.

Для таких платежей в налоговую будут действовать те же правила заполнения поручений, что и для налогов. И если ранее в «страховых» платежках не указывались основание платежа и период, то теперь их указание является обязательным.

В любом случае не следует в 2017 году перечислять взносы по «старым» реквизитам на счета фондов, за исключением взносов в ФСС на травматизм.

Новые платежки по налогам в 2017 году для уплаты налогов за третьих лиц

В связи с закрепленной в ст. 45 НК РФ возможностью уплаты налогов за третьих лиц дополняются коды для заполнения поля 101 «Статус плательщика». Для налогов и взносов, перечисляемых по реквизитам налогового органа, в этом поле указывается код 01. Если налоги или взносы за организацию будет перечислять другое лицо, то в этом поле будет указан соответствующий статус.

Изменения должны быть внесены в Приказ 107н . Они должны установить и иные правила заполнения платежек по налогам в 2017 году при уплате за третьих лиц, а именно:

• как совместить в одном платежном поручении реквизиты организации, осуществляющей платеж, и организации, за которую этот платеж произведен;
• где указать реквизиты доверенности представителя, осуществляющего такой платеж.

Платежи за третьих лиц не ограничены начислениями 2017 года. Такие платежи можно произвести и для погашения недоимки прошлых лет.

«Налоговый» платеж, осуществленный за третье лицо, нельзя будет вернуть из бюджета.

Налоги за третьих лиц с 2017 года возможно не только законно уплатить по договоренности с должником бюджета. Они также могут быть взысканы инспекцией с аффилированных лиц на тех же законных основаниях.

Изменения в ОКТМО

Изменения в Приказ 107н установят количество символов в ОКТМО равным 8. Связано это с тем, что для формирования платежных поручений на уплату налогов теперь будут использоваться ОКТМО муниципальных образований. Ранее возможно было использовать ОКТМО населенных пунктов, состоящий из 11 знаков.

Предполагается, что это повысит эффективность работы контролеров по сбору платежей.

Изменения в КБК

Одним из значимых изменений стала отмена КБК на уплату минимального налога при «упрощенке». С 2017 года минимальный налог перечисляется на КБК обычного упрощенного налога.

На практике это означает, что в случае необходимости уплатить минимальный налог не нужно писать письма контролерам с просьбой зачесть уплаченные суммы единого налога в счет минимального и дожидаться исполнения, считая пени.

Иных изменений в заполнении платежек по налогам в 2017 году не произошло.

Как оплачивать страховые взносы ИП за себя в 2019 году? Платежные поручения и квитанции ПД-4

Все коммерсанты и юрлица в 2019 года должны уплачивать страховые взносы не в Пенсионный фонд и ФОМС, а в Налоговую. В том числе это касается и ежегодных фиксированных взносов ИП за себя.

Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения по взносам ИП с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Скачать образец платежки по взносам

Формула для расчета

При расчете платежей по страховым взносам следует брать новую установленную законодательными положениями величину МРОТ. На 1 января 2019 года. Порядок расчетов взносов на страхование определен статьей 430 НК РФ. Как и прежде, взносы разделены на пенсионное и медицинское страхование. Их ставки и, соответственно, размеры платежей различны.

Взносы на медицинское страхование рассчитываются независимо от дохода в размере:

• 6884 рублей.

Взносы на пенсионное страхование при доходах коммерсанта до 300 тысяч рублей равны:

• 29 354 рублей.

При превышении порога доходов в 300 тысяч рублей, от суммы превышения нужно также исчислить 1%. Уплатить этот 1% за 2018 год в ИФНС следует не позднее 1 апреля 2019 года.

Важно! Если коммерсант применяет упрощенную систему налогообложения, и в его подчинении нет наемных сотрудников, он имеет право уменьшить налоговую базу по УСН на сумму своих страховых взносов.

Уменьшение налога производится на все взносы, уплаченные в текущем году, в том числе, и на фиксированную их часть, и дополнительный 1% с доходов более 300 тысяч рублей.

Как разделить уплату взносов на кварталы?

Фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование можно разделить для уплаты поквартально. Для этого делим каждый годовой платеж на количество кварталов в году:

• Взносы на пенсионное страхование: 29 354 / 4 = 7338,50 рублей.
• Взносы на медицинское страхование: 6884 / 4 = 1721,00 рублей.

Таким образом, общий квартальный платеж составит 9059,50 рублей.

Когда платить взносы поквартально?

Предположим, ИП применяет упрощенную налоговую систему 6%. Для получения налоговых вычетов из УСН в каждый квартал, страховые взносы ему следует уплатить в следующие сроки:

• За I квартал - с 1 января до 31 марта 2019 года.
• За II квартал - с 1 апреля до 30 июня 2019 года.
• За III квартал - с 1 июля до 30 сентября 2019 года.
• За IV квартал - с 1 октября по 31 декабря 2019 года.

Как оплачивать страховые взносы в Налоговую?

Внести плату за свои страховые взносы ИП может двумя способами: по платежному документу (квитанция ПД-4) и оформить платежное поручение.

Оплата по квитанции

Оплата по квитанции по установленной форме ПД-4 производится в любом отделении Сбербанка наличными средствами. С помощью квитанции коммерсант, даже не имея расчетного счета, может внести плату за страховые взносы. Такой способ удобен, ведь ИП в этом случае освобождается от расходов за ведение расчетного счета, а также от комиссии банка за внесение наличных средств через кассу. Конечно, по квитанции платежи могут вносить и те ИП, кто имеет расчетный счет.

Страховые взносы ИП - платежка

Еще один способ уплаты страховых взносов - оформление платежного поручения. Разберем подробнее, как заполнить ИП платежку для оплаты взносов налоговикам, поскольку с прошлого года изменилось несколько реквизитов для взносов ИП 2019.

Платежки по страховым взносам в 2018-2019 годах нужно заполнять очень внимательно. Ведь в случае ошибки платеж попадет в невыясненные, а к налогоплательщику будут применены санкции. В нашей статье вы найдете информацию об изменениях в платежных реквизитах по взносам, инструкцию по заполнению платежек на взносы и их образцы.

Если у вас нет возможности внимательно изучить этот материал, приглашаем на просмотр нашего видео по заполнению платежек по страховым взносам по обновленным правилам.

Что изменилось в реквизитах платежного поручения на страховые взносы с 2017 года

С 2017 года в связи с добавлением в НК РФ раздела XI функция контроля за поступлениями по взносам была передана от ПФР к ФНС. Т. е. сдача расчетов и оплата по взносам должна производиться в налоговые инспекции:

• по местонахождению организаций и их обособок;

Хотите узнать интересную историю о том, как два друга-предпринимателя искали ОКТМО? Тогда добро пожаловать на прочтение нашей приключенческой статьи «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)» .

КБК в платежках по страховым взносам до 2017 года и после

При выборе КБК по взносам следует проявить внимательность. Итак, с 2017 года взносы должны поступать в ФНС — значит, вместо прежних первых 3 цифр «392», «393» и «394» в КБК ставим цифры «182», означающие, что контроль над поступлениями по взносам закреплен за налоговой службой.

Остальные цифры остаются неизмененными лишь в случае, если взносы платятся в 2017 году за периоды до начала 2017 года (по декабрь 2016 года включительно). Если же платежи осуществляются за периоды, начавшиеся позднее 2016 года, то в части взносов, направляемых на пенсионное и соцстрахование, на месте 16-й цифры указываем «1». А в части взносов на медстрахование на месте 17-й цифры ставим «3». Эти изменения касаются как страховых взносов, исчисляемых по выплатам в пользу работников, так и страховых взносов, уплачиваемых в фиксированном размере с дохода физлица-предпринимателя.

И еще одно важное нововведение, касающееся платежей предпринимателей по страховым взносам за самих себя (так называемые фиксированные страховые взносы):

за периоды до 2017 года страховые взносы, исчисленные с дохода предпринимателя, не превышающего установленный законодательством предельный размер этого дохода, и страховые взносы, исчисленные с дохода, превысившего установленный лимит, нужно платить на разные КБК: на 182 1 02 02140 06 1100 160 и 182 1 02 02140 06 1200 160, соответственно.

А вот за периоды после 2016 года фиксированные страховые взносы по пенсионному страхованию должны уплачиваться предпринимателями на один и тот же КБК, независимо от того, с какой суммы доходов они были исчислены (более 300 000 рублей или менее): 182 1 02 02140 06 1110 160.

Для того чтобы лучше представить себе то, о чем только что было сказано, предлагаем изучить таблицу сопоставленных КБК:

Введены ли новые КБК по страховым взносам с 2019 года

С 01.01.2019 года значения КБК регламентированы приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Но несмотря на то что коды утверждены новым документом, основные КБК по страховым взносам практически не изменились. Основные изменения затронули КБК пеней и штрафов в связи с изменением градации взносов, зависящих от результатов оценки труда.

Таким образом в 2019 году действуют следующие КБК по страховым взносам:

Инструкция по оформлению платежных документов на перечисление страховых взносов

Итак, мы ознакомились с правилами внесения платежных реквизитов в документы на оплату взносов. Переходим к разъяснениям о том, как заполнить платежное поручение по страховым взносам быстро и без ошибок.

Какие ошибки налоговики чаще всего находят в платежках по взносам, см. .

Чтобы вам были более понятны наши дальнейшие разъяснения, предлагаем изучить подготовленный пример заполнения платежки по страховым взносам с заранее пронумерованными частями.

Начнем с шапки нашей платежки.

Ячейки, пронумерованные цифрами «1» и «2», предназначены для отметок банков, плательщикам взносов их заполнять не надо.

В ячейке «3» ставим номер платежки, присваиваемый плательщиком взносов.

В ячейке «4» вписываем дату формирования платежки. Дата должна быть представлена строго по шаблону: ДД.ММ.ГГ, где ДД — день, ММ — месяц, ГГ — год.

В ячейке «5» проставляем способ оплаты:

• «Электронно» — когда оплата будет проведена электронным способом, например, через клиент-банк;
• «Срочно» — когда платеж нужно провести в срочном порядке;
• «Почтой» — при проведении платежа почтовым способом.

В иных случаях эту ячейку оставляем пустой (например, в случае, когда платежка оплачивается при личном посещении банка).

В ячейке «6» указываем статус «01».

В ячейках «7» и «8» прописываем сумму платежа прописью и цифрами соответственно.

В части, пронумерованной цифрой «9», вносим следующие сведения о плательщике взносов:

• ИНН (10 цифр для организаций и 12 для ИП);
• КПП (если плательщиком является ИП, то ячейку с КПП оставляем незаполненной);
• название организации (ИП);
• номер счета, с которого планируется осуществить платеж по страховым взносам;
• название банка, в котором зарегистрирован счет плательщика, БИК банка и его корреспондентский счет.

Переходим к части, обозначенной номером «10». Здесь мы вводим сведения о получателе: налоговом органе, в который должен быть перечислен взнос. В частности:

• название банка, в котором числится счет ФНС;
• БИК банка;
• ячейку по корреспондентскому счету не заполняем;
• название налогового органа и номер его счета в банке.

В части «11» нашей платежки заполняем следующие ячейки:

• «Вид операции». Вписываем «01», что означает вид формируемого нами документа: «Платежное поручение».
• «Очередность платежа». Ставим «5» (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
• «Код» (или уникальный идентификатор платежа). Проставляем «0».

В остальных полях ничего не указываем.

Заполняем часть под номером «12»:

• ОКТМО.
• Основание платежа. Здесь ставим нужное нам буквосочетание:
• ТП — текущие платежи;
• ЗД — платежи за прошедшие расчетные периоды (используется при доплате по уточненным расчетам);
• АП — платеж по акту налоговой проверки;
• ТР — платеж по требованию ФНС.
• Период платежа. Указываем период, за который платится взнос в одном из форматов:
• МС.01.2019 — используется при ежемесячных платежах по взносам;
• КВ.01.2019 — используется при доплате взносов по уточненным расчетам;
• ГД.00.2018 — применяется при доплате взносов по уточненным расчетам и по решениям налоговых проверок.
• Номер документа. Указываем «0». Если платеж осуществляется по уточненному расчету или по решению ФНС, то ставим номер уточненного расчета (или номер решения).
• Дата документа. Также указываем «0». Но если платежка оформляется по результатам сдачи уточненного расчета или доначислений по проверкам, то указываем дату сдачи уточненного расчета (или дату принятия решения по проверке).

Последнюю ячейку не заполняем.

В ячейке «13» вписываем назначение платежа, т. е. указываем, взнос по какому виду страхования и за какой период мы собираемся оплачивать.

В итоговой ячейке «14» ставятся электронные или собственноручные подписи лиц, которые вправе подписывать платежки. Если платежка передается в банк на бумажном носителе, то на месте букв «М. П.» нужно поставить печать организации (ИП). Если платеж отправляется в электронном виде, то печать не нужна. Также она не ставится в случае, если организация (ИП) отказалась от нее в добровольном порядке, руководствуясь положениями закона «Об отмене обязательности печати…» от 06.04.2015 № 82-ФЗ (для ООО и АО), п. 3 ст. 23 ГК РФ и постановления ФАС от 12.09.2008 № Ф03-А51/08-2/3390 (для ИП).

Следует учитывать, что при уплате в ИФНС в 2018-2019 годах взносов по одному и тому же виду страхованию, но за разные периоды сведения в реквизитах будут различаться. Какие именно — смотрите в двух нижеприведенных примерах платежек.

Наглядный пример заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов в ИФНС за периоды с 2017 года (образец платежки)

ООО «Смайлик» находится в Хорошевском муниципальном образовании г. Москвы и обслуживается в ИФНС № 14 по г. Москве. По итогам своей деятельности за январь 2019 года фирма начислила к уплате взносы на ОПС на общую сумму 76 530 рублей.

Заполненный по вышеприведенным данным пример платежки по уплате страховых взносов за 2018 год представлен ниже.

Как заполнить платежный документ на оплату страховых взносов в налоговую инспекцию за периоды до 2017 года (образец платежки)

Продолжим наш пример. В марте 2019 года ООО «Смайлик» выявило у себя ошибку в расчетах по взносам за 2016 год. По итогам формирования уточненного расчета оказалось, что фирма недоплатила в ПФР взносы по пенсионному страхованию на сумму 5 670 рублей.

Ниже представлен образец платежки по уплате страховых взносов в ИФНС за 2016 год, оформленный по данным вышеприведенного примера.

«Заполнить платежное поручение» . О том, как при помощи этой услуги заполнить платежку на взносы, вам покажут картинки-инструкции, представленные ниже.

Итоги

В платежках на уплату страховых взносов с 2017 года с учетом изменений заполняются 3 реквизита: КБК, сведения о получателе и номер статуса плательщика. Остальные реквизиты платежного документа по взносам остались прежними.

Если у вас остались вопросы, заходите в нашу группу в ВК. Мы как раз обсуждаем

В данной статье мы расскажем как индивидуальному предпринимателю заполнить платежки на уплату взносов в 2017 году.

В 2017 году взносы предпринимателей «за себя» нужно перечислять в налоговую инспекцию, а не в ПФР, как в предыдущие годы. Причем в налоговую инспекцию нужно перечислять и долги за прошлые годы, и взносы за 2017-й год. Делать это нужно очень внимательно, так как КБК для долговых платежей и платежей за 2017 год различаются.

Единственное исключение - добровольные взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Размер этих взносов в 2017 году составит 2610 руб., перечислять их нужно, как и раньше на счет отделения ФСС, в котором зарегистрирован предприниматель.

Платежки по долгам прошлых лет

До 3 апреля 2017 год а (1 апреля попадает на субботу, поэтому срок уплаты взносов сдвигается) предприниматели должны перечислить пенсионные взносы в размере 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей за 2016 год. Кроме того, в силу различных обстоятельств у предпринимателей на начало 2017 года могли остаться долги по взносам за прошлый год или более ранние налоговые периоды. В связи с этим возникают вопросы – «куда их перечислить» и «как оформить платежку»?

Получатель платежа

Сначала разберемся с вопросом «куда». Платежные реквизиты своей налоговой инспекции можно узнать на сайте ФНС .

При формировании платежки или квитанции из программы Бухсофт: Упрощенная система или Бухсофт: Предприниматель перейти на сайт ФНС можно по кнопке Взносы ИП/ Платежка/ Узнать реквизиты ФНС.

Внимание предпринимателей Москвы и Московской области! Обратите внимание, что с 6 февраля 2017 года в этих регионах поменяли реквизиты налоговых инспекций. Изменился Банк получателя, вместо привычного «Отделение 1 Москва», куда раньше перечисляли налог с доходов УСН, теперь нужно указывать «ГУ Банка России по ЦФО». Налог с доходов УСН и НДФЛ 13% для предпринимателей на ОСНО с 6 февраля 2017 г. тоже нужно перечислять по новым реквизитам. Подробнее информацию можно посмотреть .

Как оформить платежку

Порядок заполнения платежного поручения показан на схеме.

Таблица для перечисления долгов по взносам за 2016-й год

Платежки по начислениям 2017 года

Таблица для перечисления взносов рассчитанных за 2017-й год

Для пенсионных взносов, исчисленных за период 2017 года, предусмотрен только один КБК (182 102 02140 06 1110 160). Отдельного КБК для взносов 1% от дохода свыше 300 тыс. руб. больше не будет. Поэтому, при уплате 1% исчисленного с дохода 2017 года, можно делать платежку на общую сумму пенсионных взносов.

Информацию о добровольных взносах по временной нетрудоспособности и в связи с материнством можно .