Налоговый вычет родителям на одного ребенка. Заявление на льготы по нфдл

Стандартным налоговым вычетом пользуется каждый родитель. Но в законодательство постоянно вносятся коррективы: меняются суммы возврата, сроки и условия, а также перечень льготных категорий налогоплательщиков.

Заключается она в том, что налогоплательщик может сделать частичный возврат средств с уплаченного подоходного налога на ребенка, который не достиг определенного возраста, оговоренного законодательными актами.

Кто имеет право

Право на детский вычет имеет физическое лицо, у которого есть дети, и он их обеспечивает. Возврат может сделать:

• мама, отец или супруг/супруга (то есть отчим или мачеха);
• усыновитель;
• лицо, которое является опекуном;
• лицо, на попечительстве которого состоит ребенок;
• приемный родитель или его супруг/супруга.

Стандартный налоговый вычет будет предоставлен плательщику налога налоговым агентом, который является источником осуществления выплат прибыли.

Выбор агента остается за физическим лицом, для чего пишется заявление и подаются сопутствующие документы (в редакции ). Вычет может использовать только резидент страны, то есть тот, кто находился в России не меньше 183 дней в году.

Помимо того, воспользоваться льготой можно только с тех доходов, которые облагаются налогом по ставке 13%. Если работники имеют несколько мест работы, то вычет можно получить только в одной на их выбор.

Кто из родителей получает?

Вычетом может воспользоваться как отец ребенка, так и его мать, на обеспечении которых он находится.

Например, если имеется ребенок от расторгнутого брака, и он живет с матерью и ее новым супругом, а родной отец платит алименты, тогда вычет могут сделать обе стороны.

Напрашивается вопрос – может ли сделать вычет новая жена отца, который уплачивает алименты на ребенка? – Да.

Средства, которые перечисляются плательщиком налога на содержание детей от первого брака, считаются совместной собственностью, а значит, новая жена также может обратиться за возвратом средств налога с бюджета ().

Предоставляется такая возможность и обоим родителям, которые находятся в браке и работают на одном предприятии. Так (при наличии 1-го ребенка) сумма составит не 1400, а 2800, поскольку вычетом пользуется и мама, и папа.

Если родители желают оформить вычет только на одного человека (но в двойном размере), то необходимо подать соответствующее от одного представителя о том, что он отказывается от льготы.

Отказ может сделать родитель только в том случае, когда у него есть доход, что облагается налогом по ставке 13%. Безработным и другим категориям лиц, у которых прибыли нет, такая возможность не предоставляется.

Как часто это возможно

Право на вычет плательщик получает при рождении ребенка. Уменьшить налоговую базу можно также с момента, когда ребенок усыновлен/установлено факт опеки.

Вычет предоставляется с момента начала действия на воспитание в семьи.

Отменяется такое право, когда ребенок достигает определенного возраста согласно (), либо закончился срок действия договора (или он расторгнут) о передаче детей в семью, а также если ребенок умирает.

Применение налогового вычета на ребенка

Вычетом пользуются плательщики, у которых есть дети. Но какие размеры возврата возможны на ребенка до 18 лет (несовершеннолетнего) и ребенка-инвалида, а также на детей, что учатся, до 24 лет, и отчего зависит определение суммы?

Какие коды использует бухгалтер при расчете налогового вычета? Как оформить льготу: какие справки подготовить и куда обратиться?

Влияющие обстоятельства

Сотрудники, которые имеют детей, получают стандартный вычет, сумма которого будет зависеть от таких обстоятельств:
в зависимости от того, сколько в семье детей;
от возраста;
от того, есть ли заключение об инвалидности ребенка;
от того, с кем проживает ребенок – с обеими родителями или одним;
от дохода работника, который претендует на вычет;

Размер вычета (как рассчитать)

Стандартный вычет на обеспечение детей налогоплательщика предоставляется в размере:

Сумма на третьего ребенка определяется так: даже ребенок, который уже вырос и на него вычет не получается, все равно он будет считаться первым.

Значит, на 3-го ребенка (который фактически является вторым несовершеннолетним, но третьим по возрасту детей) вычет будет составлять 3 тыс. руб.

Рассмотрим на примере расчет вычета на ребенка. В соответствии с п. 4 ст. 218 возврат средств за 1-го и 2-го ребенка возможен в размере 1,4 тыс. руб.

У Афанасьевой М.П. есть двое детей: одному 12 лет другому – 25 лет. Заработок – 20 тыс. Доход в году – 240 тыс. руб.

На одного ребенка вычет уже не полагается, так как он достиг уже совершеннолетнего возраста. А вот на второго льгота распространяется.

Сумма НДФЛ с прибыли, когда вычет будет использовано, составит:

(20 тыс. – 1,4 тыс.) * 13% = 2418 руб.

Если бы возврат не делали, то сумма была налога бы 2600. Сэкономлено будет:

(2,6 тыс. – 2418) * 12 мес. = 2184 руб. в году.

Коды вычетов

У бухгалтеров часто возникают трудности с определением необходимого кода для указания налогового вычета на детей.

В справочнике «Коды вычетов» имеются коды, подтверждающие право на вычет. Это код 108 – 113.

С 2012 года начали действовать и коды 114 – 125, которые внесены в качестве поправки в Приказ. Документ, в котором оговорено порядок из использования – .

Вычет, который оформляется в двойном размере, кодируется по-другому: используются коды 118 – 121, в зависимости от того, на какого ребенка они получаются.

Если отец или мать отказывается от вычета в пользу другого родителя, то применяются коды 122 – 125 также в соответствии с тем, на какого ребенка оформляется возврат.

Какие документы нужны?

Для получения вычета необходимо написать соответствующее на имя руководителя организации.

Документы собираются в зависимости от того, какая у вас ситуация. Стандартный перечень справок:

• заявление;
• свидетельства о рождении или документ, который подтвердит усыновление/удочерение детей;
• для ребенка с ограниченными возможностями это справка, что подтвердит инвалидность;
• для студента – документ из ВУЗа о том, что он учится на платном отделении (очная форма);
• свидетельство о браке или другой документ, что подтвердит официальное оформление союза родителей.

В тех ситуациях, когда за вычетом обращается одинокий родитель (в том числе и приемный), необходимо помимо основных представить такие документы:

• справку о том, что ребенок находится на обеспечении родителя-одиночки;
• если второй родитель умер – свидетельство о смерти;
• выписку из суда о том, что родителя признано таковым, что безвестно отсутствует;
• документ, что составлен со слов родителя по заявлениям (форма № 25, что утверждена );
• справка, что подтвердит факт отсутствия брака (к примеру, паспорт).

Опекуна и попечителям нужно добавить к основным документам копию справки о правах опекуна или попечителя ребенка:

• документ от органов опеки и попечительства, либо выписку из постановлений таких структур о том, что опека/попечительство установлена;
• договор осуществления опекунства/попечителя;
• справка, что подтвердит факт попечительства ребенка, которому не исполнилось 18 (или 24 – для студента) лет;
• справка, что подтвердит прием ребенка в семью.

Заявление на налоговый вычет можно подать работодателю или .

Необходимо учесть, что при расчете налога стоит выстраивать очередность детей по их возрасту, и не зависит, сколько из них достигли совершеннолетнего возраста.

Если работником в предыдущих годах не подал заявление на вычет, или не подкрепил свое право документами, то работодателем вычет на ребенка предоставляться не будет.

На решение не может повлиять даже изменение условий в законодательстве, или обстоятельств, которые позволяют физическому лицу воспользоваться вычетом.

Понятие двойного вычета

Воспользоваться двойным вычетом (двойной суммой) может:

1. Родитель-одиночка, в том числе и приемный родитель.
2. Усыновитель-одиночка.
3. Опекун/попечитель-одиночка.

Когда родитель заключает брак, то право на двойную льготу будет утеряно. Не предоставляется двойной вычет уже в следующем месяце после регистрации (абз. 13).

Также вычетом в двойном размере может воспользоваться один родитель, если второй напишет отказ от льготы (абз. 16).

Если один родитель находится в заключении в месте лишения свободы, то второй также не сможет получить удвоенную сумму.

Какие могут быть ограничения?

Хотя на вычет имеет право много работников, все же стоит знать и об ограничениях. При расчете суммы налога учитываются только доходы, что облагаются по ставке 13%.

Остальная прибыль, что не является объектом налогообложения, или облагается по другим ставкам, при определении сумм не будут учтены ().

Вычет можно оформить, если ребенку еще не исполнилось 18 лет. Но при поступлении в учебное заведение право на возврат сохраняется до 24 лет (абз. 5). Доступна льгота и при оформлении академического отпуска (абзац 11).

Видео: предоставление стандартных вычетов на ребенка -изменения и тонкости

К примеру, у Юрченко Н.А. есть дочь, которая является студенткой. Она родила ребенка и взяла академический отпуск. Стандартный вычет ее отцу будет предоставляться до того момента, пока его прибыль не превысит 280 тыс. руб.

Переносить неиспользованную сумму в следующий налоговый год нельзя ().

Также не допускается осуществлять перенос вычетов в одном году, а значит, они предоставляются за каждый месяц, даже тот, когда прибыли не было ().

Если вовремя не было подано заявление на получение вычета, но, тем не менее, работник с начала года работает у налоговых агентов, и имеет детей, то можно оформить возврат задним числом.

Вычет будет предоставлено с начала года, не зависимо от того, когда именно подано документы. Права на вычет будут утеряны в таких случаях:

• когда в налоговом периоде ребенок умирает;
• когда ребенку исполняется 18 лет (возврат не осуществляется с января);
• когда детям исполняется 24 года (если они учатся в ВУЗе и т. п.).

Двойной вычет не будет предоставлен одному родителю, если второй:

• находится на учете в центре занятости;
• не имеет прибыли (не имеет места работы);
• беременная жена находится в отпуске в виду своего положения, или родитель оформил отпуск по уходу за детьми до полутора лет.

До какой суммы дохода

Есть ограничение по прибыли. Если исчисление нарастающего итога с начала года превысит 280 тыс. руб., тогда льготой физическое лицо не сможет воспользоваться (ст. 218 п. 1 подпункт 4 абзац 17).

К примеру, Иванчук С.Р. зарабатывал в 2019 г. 35 тыс. руб. ежемесячно. Имеет работник 2-х детей, которым не исполнилось 18 лет.

С 1.01 по 1.08 он может пользоваться вычетом (35 тыс. руб. * 8 мес. = 280 тыс. руб.), а с 1.09 такое право будет утеряно, поскольку сумма превысит предельную. С нового года снова предоставляется право вернуть часть уплаченного налога.

Возникающие вопросы

Как же быть родителю, который сам воспитывает несовершеннолетних детей? Какие условия предоставления вычета матери-одиночке?

Что, если родители не расписаны? – Это далеко не все вопросы, которые возникают в процессе разбирательств при оформлении вычета. Рассмотрим их детальнее.

В двойном размере единственному родителю

Родитель, опекун, попечитель, если он один, автоматически получает право на использование стандартного вычета в двойном размере.

Важным документом при этом будет справка об опекунстве, попечительстве, в которой указано, что он единственный.

Минфин считает, что сам факт наличия только одного родителя – весомый аргумент для осуществления возврата детских средств из бюджета. Все остальные факторы (регистрация брака, лишение или сохранение родительских прав) учтены не будут.

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Такая ситуация не имеет однозначного решения. В законодательстве есть пробелы в этом вопросе. Родитель, что не находится в браке, будет считаться одиноким. А значит, он может воспользоваться двойным вычетом при расчете налога.

Тогда нужно иметь подтверждающие документы, что второму родителю не предоставлялись льготы (справку из суда об определении места проживания ребенка, о том, что ребенок проживает с родителем и т. д.).

В таком случае второму родителю (в гражданском браке) вычет не будет предоставляться вообще (). Во время проверок налоговая инспекция будет ориентироваться именно на этот документ.

Вычет на ребенка-инвалида

С 1 января 2012 года родитель ребенка-инвалида может рассчитывать на вычет в сумму 3 тыс. рублей. Касается это и детей до 18 лет, и до 24 лет (если они учатся на очной форме и поставлена 1, 2 группа инвалидности).

В соответствии с законодательными актами, эта сумма будет удвоена, если родитель – одиночка. Если одинокая мать выходит замуж (отец женится), то права на двойную сумму утрачиваются.

Во всем остальном правила предоставления такие же, как и в других случаях.

Что приготовлено для матери-одиночки

Мать-одиночка имеет преимущество в получении стандартного вычета на ребенка. Ей доступна двойная сумма льготы по НДФЛ, которая предоставляется в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 4 абз. 7. так, на 1-го ребенка такая мать получит возврат с суммы 2,8 тыс. рублей, на 2-го – 2, 8 тыс., на 3-го и каждого следующего – 6 тыс. рублей.

На ребенка с инвалидностью и студента-инвалида (1, 2 группа) до 24 лет полагается 6 тыс. рублей.

Стандартный вычет – популярная льгота. Но часто возникают вопросы, когда человек начинает сталкиваться с оформлением такого права.

Чтобы решить их правильно и в свою пользу, необходимо знать основные нормативные акты, которые регулируют установление вычета на ребенка.

Выявив перспективу писать сложный документ, необходимо размышляя разделить содержание на 3 групп. Подготовленные разделы не точно будут расположены в такой же последовательности. Сперва необходимо осмыслить к чему вы требуете в итоге, потом соберите причины. Полезными могут быть решения судов, обычаи, местные правила. Начало принципиально необходимая часть, который вносит след. Кроме того очень важно понимать какому решающему лицу будет адресован готовящийся просительный документ и кто конкретно вынужден будет его увидеть.

Под налоговыми вычетами понимают суммы, на которые может быть уменьшена налоговая база. Как правило, их определяют на законодательном уровне, а рассчитывают согласно условиям применения. Разновидностей их довольно много. Наиболее востребованные из них:

Налоговые вычеты на детей, кто на них имеет право?

Устанавливает порядок, а также суммы подобных удержаний на подрастающее поколение ст.218 НК РФ. Предоставлена в ней и вся законодательная информация по иным востребованным видам вычетов, будь то ндфл при покупке квартиры, вычет на лечение, вычет на обучение и т.д. Вычет на ребенка предполагает сумму, с которой не снимают 13% подоходного налога. Доступна последняя и для каждого из родителей ребенка, и для родителей приемных, попечителей, опекунов. Возраст детей подразумевает ограничения до 18 лет, если же это учащийся очной формы обучения, ординатор, аспирант, студент, курсант, то возраст увеличивается до 24 лет.

О суммах и кодах, необходимых документах

Работает вычет по отношению к подрастающему поколению, вплоть до того месяца, доход налогоплательщицы(-ка) в котором по нарастающему итогу с начала нового года (конкретная дата) превысит 280 тысяч рублей. Далее о кодах и суммах:

Нюанс в том, что перечисленные тысячи – это не суммы возврата, а деньги с которых не удерживаются 13% налога.

К примеру, если гражданка Н. имеет троих малолетних деток, то сумма льготы для нее будет высчитана по формуле:

(1,4тыс.р.+1,4тыс.р.+3,0тыс.р.)*0,13=754 р.

Данную сумму она будет экономить ежемесячно. Одновременно с матерью детей, на точно такой же вычет имеет полное право и отец. Безусловно, если последний обладает доходом, который облагается 13-процентным налогом.

Далее перечислим необходимые документы для налогового вычета на детей. Работодатель для того чтобы верно оформить подобные удержания сотрудников сам готовит и подает сведения в соответствующую службу. В данном случае налог удерживаться не будет. Сотрудник при этом должен приготовить для работодателя такой пакет бумаг:

Если налогоплательщику в течение 12 месяцев не предоставлялись вычеты на ребенка, либо они были даны не в полном объеме, последний может вернуть выплаченные налоги в следующем году. Требуется только заполнить декларацию 3 ндфл и подать ее в инспекцию вместе с необходимыми бумагами до последнего дня апреля 2015.

Перечень бумаг, которые следует предоставить для возврата детского вычета через налоговую:

Вычеты на детей

Налоговый вычет для детей должен предоставляться в особом порядке, который подробно расписан в статье 218 НК РФ. В общих же словах, к таким вычетам относится та денежная сумма, с которой не возможно удерживание 13% НДФЛ.

Получить право на данный вычет может каждый родитель ребенка, в том числе опекуны или попечители, которые обеспечивают ребенка.

Сам налоговый вычет проводится в расчете на каждого ребенка возрастом до 18 лет или на каждого ребенка-студента до 24 лет, учащегося на очной форме.

Следует знать, что данный вычет действует до того месяца, когда доходы налогоплательщика превышают 280 тысяч рублей. При этом доходы исчисляются путем нарастающих итогов с начала нового года.

В этом же размере может получить налоговый вычет и другой родитель или опекун, при условии получения дохода, облагаемого налогом.

ДОКУМЕНТЫ НА ВЫЧЕТЫ:

Для получения данного вида вычета в соответствующие органы потребуется представить три основных документа: свидетельство о рождении для каждого ребенка или справку из учебного заведения (если ребенок является студентом очного отделения), справку 2-НДФЛ за текущий год с прошлого места работы, а также само заявление для предоставления налогового вычета.

Вышеперечисленные документы могут также подаваться работодателем для оформления вычета для своего сотрудника.

Следует также знать, что гражданин имеет право вернуть уплаченный налог только до 30 апреля следующего года. При этом в налоговую инспекцию предоставляется заявление и необходимые документы.

Чтобы получить возврат вычета на детей через налоговую инспекцию, может потребоваться декларация 3-НДФЛ, копия свидетельства о рождении ребенка или соответствующая справка с учебного заведения. Однако это является лишь примерным списком документов. Для более полного уточнения следует обратиться за помощью в налоговую инспекцию по месту жительства.

Также работодатель имеет право предоставить вычет на ребенка с начала следующего года и вне зависимости от месяца, когда была подано заявление с документами.

Размер данного вычета исчисляется исходя из общего количества детей у гражданина. При этом учитываются даже те дети, на которых предоставляется вычетов, родные или неродные, усыновленные или дети супругов, а также умершие дети.

В случае, когда родители состоят лишь в гражданском браке или вовсе разведены, то между ними не имеется заключенного договора. В этом случае для второго родителя потребуется предоставить в органы подтверждение нахождения ребенка на его обеспечении. Только так он может получить налоговый вычет. В качестве такого подтверждающего документа может выступать справка о регистрации ребенка по месту жительства, совпадающая с пропиской родителя, копия решения суда с пояснением, где проживает ребенок или нотариально доверенное соглашение родителей об уплате алиментов.

Налоговый вычет на детей, список документов, описание

Каждый из Вас вправе получать налоговый вычет на детей. Есть одно лишь исключение: вычет предоставляется родителю до достижения в календарном году зарплаты 280 тыс. руб.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка, ставки:

Налоговый вычет в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:

налогоплательщиков, на обеспечении которых находится один ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;

налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя ребенка.

Налоговый вычет в размере 2400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:

налогоплательщиков, на обеспечении которых находятся двое детей и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;

налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя двоих детей.

Налоговый вычет в размере 5400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:

налогоплательщиков, на обеспечении которых находятся трое детей и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;

налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителям, супругом (супругой) приемного родителя троих детей.

При наличии четверых и более детей налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя, налогоплательщикам, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя детей, налоговый вычет предоставляется в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода на каждого четвертого и последующего ребенка.

Налоговый вычет на ребёнка, документы

Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака, справка из образовательного учреждения о том, что ребенок является студентом.

Для получения полной информации по всем существующим налоговым вычетам, пройдите по ссылке Возврат подоходного налога, обзор

Вопрос: Работник при оформлении на работу для предоставления стандартного налогового вычета на детей, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 21.11.2011 г. N 330-ФЗ), предъявил следующие документы: 1. Свидетельство о браке; 2. Свидетельство о рождении ребёнка; 3. Справка из учебного заведения (очная форма обучения); 4. Справку о составе семьи по месту жительства работника, в которой жена и ребёнок указаны не были. Работник зарегистрирован и проживает по указанному адресу. Жена и ребенок фактически проживают с данным работником, однако они зарегистрированы по другому адресу. Каких-либо документов, подтверждающих их совместное проживание не предоставлено.

Вправе ли работник получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ? Какие документы необходимы для подтверждения права на получение вычета?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.

Если ребенок фактически проживает с родителями и находится на их обеспечении, то независимо от регистрации ребенка по месту жительства одного из родителей, оба родителя имеют право на получение стандартного налогового вычета.

Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака, справка из образовательного учреждения о том, что ребенок является студентом.

Факт совместного проживания родителя с ребенком может быть подтвержден справкой с места его жительства соответствующей жилищно-эксплуатационной организации (Единым информационно-расчетным центром) либо справкой товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива, либо справкой городской поселковой и сельской администрации, а также может быть установлен в судебном порядке.

Готовим документы для стандартного вычета по НДФЛ

Чтобы получить право на вычет, сотруднику надо предоставить пакет документов в бухгалтерию. Конечно, набор данных будет отличаться от того, о каком вычете идёт речь - на себя или на ребенка. Мы рассмотрим необходимые документы для обоих видов стандартных вычетов по НДФЛ.

Вычет на себя

Самое главное - сотрудник должен написать заявление в произвольной форме для предоставления ему вычетов. Написать заявление надо в том году, за который вы планируете получать вычет. Иначе работодатель не будет иметь возможности предоставить вычет сотруднику, и придется готовить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

При подаче сотрудником заявления действует правило - если заявление подано в текущем году, то сотрудник получит вычеты за этот год, независимо от того, что заявление он мог подать в декабре.

Ещё один документ, который бухгалтер вправе потребовать - справка 2-НДФЛ. Она понадобится в случаях, если сотрудник, который хочет получить вычет, работает в компании не с начала года, или работает по совместительству.

При этом справку не нужно запрашивать у определенных категорий сотрудников, которые получают право на вычет независимо от суммы дохода. Речь идёт об инвалидах, бывших военнослужащих. Эти категории сотрудников должны подтверждать право не на сам вычет, а на свои льготы (например, это может быть справка об инвалидности).

Вычет на ребёнка

Самый важный документ для получения вычета на ребенка - копия его свидетельства о рождении. Без этого ни один бухгалтер не будет оформлять вычет по НДФЛ сотруднику. Заверять нотариально этот документ не нужно, как и все иные (письмо ФНС России от 23.05.2012 г. № ЕД-4-3/8418).

Но свидетельство о рождении будет подтверждать право на получение вычета только до достижения ребенком возраста 18 лет. Если ребенок сотрудника учится на очном отделении вуза, то для получения вычета надо получить в образовательном учреждении справку.

Последнее обновление Март 2019

Одним из самых часто предоставляемых налоговых вычетов является стандартный вычет на детей: многие его получают или, как минимум, где-то слышали о нем. Данным видом вычета могут пользоваться все родители, на обеспечении которых находится ребенок (дети). В данной статье мы рассмотрим, что это за вычет, его размер и как его получить.

Что такое стандартный налоговый вычет за детей?

Все знают, что согласно налоговому законодательству с заработной платы удерживается налог на доходы в размере 13%. При этом, если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на небольшие льготы по уплате налога (с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет).

Например, если у Вас есть один ребенок, то Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 руб. в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.

Размер вычета на детей

С 2016 года действуют следующие размеры вычета:

За первого и второго ребенка Вы можете освободить от налога по 1400 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 182 рубля больше);

За третьего и последующих детей Вы можете освободить от налога по 3000 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 390 рублей больше).

Пример: У Мирошиной Н.И. трое несовершеннолетних детей. Соответственно, она имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб. в месяц. А это значит, что с суммы 5800 руб. у Мирошиной Н.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому Мирошина Н.И. будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).

Получить стандартный вычет на детей может каждый из родителей. При этом, если у ребенка единственный родитель, а также в некоторых других случаях можно получить вычет в двойном размере (см.: "Вычет в двойном размере").

За детей какого возраста можно получать вычет?

Вы можете получать стандартный вычет можно на детей в возрасте:

До 18 лет;

До 24 лет, если они обучаются по очной форме (абз.11 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

Предел дохода, до которого можно получать вычет

Кроме ограничения по возрасту детей, законодательство установило предельный доход, по достижении которого вычет перестанут предоставлять. С месяца, в котором Ваш доход с начала года превысит 350 000 руб. , вычет получить будет нельзя.

Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц. Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.

Подробнее ознакомиться с информацией о предельном доходе можно в статье: "Ограничения по доходу" .

Как получить вычет на детей?

Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:

Свидетельство о рождении ребенка;

Заявление.

Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:

Справка из учебного заведения об очной форме обучения.

Если работодатель не предоставляет Вам стандартный вычет – его можно получить через налоговую инспекцию, путем подачи декларации 3-НДФЛ. Более подробная информация о получении вычета представлена в статье: "Процесс получения стандартного вычета" .

Стоит ли получать вычет?

Как мы рассматривали выше, процесс получения стандартного вычета через работодателя является крайне простым. Однако, учитывая небольшой размер вычета, многие родители не используют свое право.

Заявлять вычет или проигнорировать данную «государственную льготу» – решать только Вам.

НК устанавливает, что каждый работник обязан в качестве налога перечислять часть своего заработка в бюджет. Он называется НДФЛ, и обязанность его рассчитывать и удерживать налагается на работодателя. Работнику по его заявлению может предоставляться стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году. Их размеры и правила начисления не изменились по сравнению с предыдущим временем.

Данная льгота должна быть установлена каждому сотруднику, у какого имеются дети еще не достигшие возраста 18 лет. Если они обучаются в высшем заведении и имеют статус курсантов, аспирантов, студентов, ординаторов, то период оформления на них льготы продлевается до 24 лет.

Прекратить использование вычета необходимо с месяца, идущего после месяца прекращения обучения. Правда, в ситуации с учебой есть исключение - если ребенок выходит замуж (женится). Кроме этого вычет начисляется не только на родного ребенка, но также и на усыновленных либо находящихся на попечении.

По своей сути вычет представляет собой закрепленную законом сумму, на которую производится уменьшение базы налога НДФЛ со ставкой 13%. На все другие доходы, которые подпадают под другие ставки (9%, 30% и т. д.), льготы не действуют.

Использование вычета выполняется по нарастанию с начала налогового периода (года). Однако в НК устанавливается лимит по полученным доходам, после какого вычет перестает действовать. В 2017 году он не изменился, и все также установлен в сумме 350000 руб. Такое ограничение обозначает, что с месяца, в котором заработок работника достиг указанной суммы, льгота отменяется.

Внимание! В НК закреплена возможность для второго родителя увеличить льготы в два раза, если первый отсутствует. Под этим понимается смерть либо признание его безвестно отсутствующим. Для необходимо предоставить документы, подтверждающие данный статус.

Однако как только родитель, который был признан одиноким, снова вступает в брак, он автоматически лишается двойной льготы. Но если брак в дальнейшем снова будет расторгнут, то можно опять получить право на двойную льготу, но только при одном условии - во время нахождения в браке ребенок не был усыновлен вторым родителем.

Также можно произвести отказ от своей льготы в пользу ее удвоения у второго родителя. Такой возможность можно воспользоваться, если у одного из родителей в данный момент нет доходов. Тому, кто производит отказ, необходимо оформить его в письменной форме, а также взять на своем рабочем месте справку о том, что он льготой в данный момент не пользуется.

Однако оформить отказ невозможно в случаях:

• Родитель, который хочет отказаться, в момент отказа не трудоустроен;
• Пребывает в отпуске по уходу за малышом либо в декрете;
• Стоит на учете в центре занятости.

Внимание! Расчетчику необходимо быть предельно внимательным при определении права на льготу у разведенных родителей. Им они могут предоставляться только в ситуации, когда родитель действительно участвует в финансировании ребенка. Например, это может подтвердить документ о перечислении алиментов.

Размер детского вычета в 2019 году

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году все также определяется в НК и предоставляется на тех же условиях, что и ранее. Никаких изменений в этой области сделано не было.

При определении суммового показателя вычета нужно учитывать общее число детей у работника, доход которого облагается налогом. Важное значение имеет порядок, в котором дети появлялись на свет. Это значит, что когда старший ребенок становится совершеннолетним и теряет льготу, все младшие продолжают получать свои льготы в том же размере. Сумма льгот пересчету не подлежит.

К примеру, у работника 3 ребенка. Старший достиг 18 лет и потерял льготы. Однако на среднего ребенка все также будет предоставляться сумма 1400 руб., а на самого младшего - 3000 руб.

Льготы на детей установлены в следующих размерах:

• 1400 руб - на ребенка, который родился первым (код 126).
• 1400 руб - на ребенка, родившегося вторым (код 127).
• 3000 руб - на ребенка, появившегося третьим и всех последующих (код 128).
• 12000 руб – вычет на ребенка инвалида 1-й или 2-й группы (код 129).

Внимание! Однако для льготы на инвалида имеет значение, родной ли этот ребенок, либо усыновленный. Во втором случае вычет уменьшается до размера 6000 руб. Если родителям оформлена льгота на инвалида, то ранее было запрещено складывать его со стандартным вычетом. Теперь же Минфин определил в письме от 20.03.17 № 03-04-06/15803 , что все же суммировать такие вычеты можно.

Например, ребенок является третьим в семье и имеет инвалидность. На него родителям теперь будет действовать вычет в сумме 12000+3000=15000 руб.

Стандартный вычет действует только до момента, пока доход работника не достигнет определенного предела. После этого с месяца превышения он данного права лишается. Предельная величина вычеты на ребенка в 2018 году по сравнению с предшествующими годами не изменилась.

Лимиты по применению детского вычета:

Примеры применения вычета на детей

На одного ребенка

Сотрудница получает зарплату в размере 36 тысяч рублей в месяц и у нее есть один ребенок. Расчет будет следующим (36 000 -1 400)*13% = 4 498 рублей, без применения вычета она заплатит 4680 рублей НДФЛ. Таким образом экономия составит 182 рублей в месяц и 1638 рублей в год. Но чем ниже уровень заработной платы, тем сильнее влияет применения вычета.

На троих детей

Если в семье трое детей, то на первых двух полагается вычет по 1400 рублей, а на третьего 3000, итого на 5800 можно уменьшить налогооблагаемую базу. Получим (36 000 – 5800)*13% = 3926. Без вычетов налог бы составил 4 680 рублей. Экономия в месяц составляет 754 рубля, а за год 6 786 рублей.

На одного ребенка-инвалида

Если в семье есть ребенок инвалид, то размер вычета будет больше – 12 000 рублей, если он родной, а не усыновленный плюс 1400 стандартный вычет. В этом случае мы получим (36 000 – 12000-1400)*13% = 2 938 рублей подоходного налога. Без применения вычета было бы 4 680 рублей. Экономия в месяц составляет уже 1 742 рублей, а за году она будет составлять 15 678 рублей.

Внимание! Если работник приобрел жилье, то заплаченные государству налоги на доходы он имеет право вернуть подав декларацию 3-НФД на получение имущественного вычета.

Как получить налоговый вычет на ребенка в 2019 году у работодателя

Если гражданин трудоустроен и трудится по , то проще всего ему получить вычет непосредственно у своего работодателя.

Для этого в бухгалтерию ответственному лицу передаются следующие документы:

• . Оно оформляется в бухгалтерии на имя директора;
• Копия документа, который подтверждает право на получение вычета (копия свидетельства на ребенка либо справки об усыновлении);
• Документ о заключении брака (копия свидетельства, копия страницы из паспорта со штампом);
• Если вычет запрашивается на ребенка-инвалида - соответствующая справка;
• Если ребенок учится очно - справка из ВУЗа. Минфин определил, что не имеет значения географическое расположение заведения - ребенок может получать образование как в России, так и за ее пределами. Кроме этого, вычет предоставляется при обучении на платной основе.

Если вычет на себя получает одинокий родитель или опекун, то он также должен включить в пакет документов:

• Копию документа о смерти второго родителя, справки о признании его безвестно отсутствующим и т. д.;
• Справка №25 для подтверждения статуса матери-одиночки;
• Подтверждение, что у одинокого родителя не оформлен новый брак.

Бухгалтер обычно предоставляет готовый шаблон на заявление на вычет на ребенка. Работнику остается только внести туда общее число детей и запрашиваемую сумму вычета.

Важно! Необходимо помнить, что если работник трудится не только в своей организации на основном месте, но также и по совместительству, то воспользоваться получением вычета он имеет право только по основной работе.

Как получить налоговый вычет на ребенка в 2019 году через налоговую

Иногда возникает ситуация, что работник не может в полной мере воспользоваться вычетами, которые положены на его детей. Это может быть, к примеру, из-за ошибки бухгалтера.

В этом положении вычет получить все же возможно. Только работнику нужно будет самостоятельно подготовить необходимый пакет бланков и с ними уже обратиться в налоговую. Этот орган производит их рассмотрение и после этого возвращает излишне удержанную сумму НДФЛ. Однако сделать это можно только после того, как закончился очередной календарный год.

Очень важно уделить повышенное внимание к подготовке документов. Они не должны содержать ошибок. Кроме этого, если в пакете присутствуют копии, то при сдаче нужно будет показать инспектору оригиналы.

В полный пакет документов для вычета входят:

• Бланк 3-НДФЛ. Он заполняется за тот год, когда работник либо вообще не воспользовался вычетом, либо его предоставили не полностью. Заполнять эту форму можно вручную на типографском бланке, либо распечатке на компьютере, использовать специальные программы, интернет-сайты;
• Документ, который устанавливает льготу - копия свидетельства о рождении либо справки об усыновлении;
• Заявление о перечислении суммы излишнего налога на счет в банке с его полными реквизитами;
• Справки в формате 2-НДФЛ из всех организаций, где в указанный год работал заявитель;
• Копия первого и второго листа из паспорта заявителя.

Документы можно передать лично, либо отправить по почте. Однако для этого установлен предельный срок - до 30 апреля текущего года. После сдачи бланков инспектору, он должен выполнить процедуру их проверки в срок трех месяцев.

Внимание! Далее, ему отводится еще 10 дней на то, чтобы сообщить заявителю о результатах рассмотрения. Если было решено произвести возврат, то средства будут зачислены по реквизитам из заявления в срок одного месяца.

Социальные налоговые льготы

НК устанавливает строгий перечень социальных вычетов, которыми может воспользоваться гражданин. При этом фактически получить его можно только после того, как уплачен налог, а также произведены необходимые расходы.

В число таких расходов включены:

• Взносы в виде пожертвований и на благотворительные цели;
• Оплата обучения;
• Получение медицинских услуг или приобретение препаратов;
• Перечисление добровольных взносов в негосударственные пенсионные фонды;
• Дополнительные платежи на страховую составляющую пенсии;
• Оплата услуги независимой оценки своей квалификации.

Для каждого из вычетов установлены условия его получения (список документов, предельная сумма возврата и т. д.).

Что если родители в разводе

Некоторые специалисты считают, что если родители в разводе, то тот, с кем находится ребенок, может претендовать на двойной вычет. Однако это не верно. Двойной вычет означает отсутствие у ребенка второго родителя, а при разводе не возникает эта ситуация.

Такую позицию озвучил Минфин в своем письме от 12 мая 2017 года. В нем дано пояснение о том, что понятие «единственный родитель» обозначает полное его отсутствие по причине смерти, пропажи без вести, объявления умершим и т. д.

При разводе оба родителя здравствуют. Поэтому, каждый из них имеет право оформить на себя стандартный вычет. Однако тот, кто проживает отдельно, должен предоставить подтверждение, что он участвует в содержании ребенка. Обычно этим является уплата алиментов. Таким образом, при подаче документов нужно предоставить копию свидетельства ребенка и документ, подтверждающий выплату алиментов.

В то же время, второй родитель имеет право отказаться от своего вычета в пользу первого. Тогда последний, фактически, будет получать двойной вычет.

Государство поддерживает граждан с детьми, компенсируя часть затрат на их здоровье, содержание и обучение, используя при этом налоговые вычеты. Согласно официальной информации, изменения по налоговым вычетам на ребенка в 2019 году не ожидаются. Важно разобраться, кому начисляется вычет, какова его сумма, лимиты и какие нужны документы для его оформления.

Вычет – возможность для работника вернуть часть перечисленных работодателем налогов.

Получить его могут только сотрудники, имеющие заработок, облагаемый НДФЛ, уплачивающие налоги в государственную казну.

Если гражданин подходит под несколько категорий вычетов, то предоставлен будет один из них. Вычет на ребёнка рассчитывают независимо от расчёта прочих стандартных вычетов, то есть получатели по коду 104 или 105 могут получать и «детские» вычеты.

Важные изменения законодательства в 2019 году, связанные с вычетом на детей

Законодательные изменения не обошли стороной и стандартные налоговые льготы. С начала 2016 г. изменился размер льгот на детей-инвалидов первой и второй группы, учащихся очно до 18 лет, аспирантов, ординаторов, курсантов до 24 лет.

С начала года суммы налоговых вычетов на ребенка изменились следующим образом:

• код 117, для родителей сумма возрастёт до 12 000;
• код 117, размер вычета опекунам и попечителям увеличился до 6 000.

Кроме этого, возросла сумма предельного дохода, с 2016 года максимальный лимит составит 350 000. В 2015 году он был не более 280 000 рублей, получается, предельная величина дохода для расчета НДФЛ возросла на 70 000.

Прочие «детские» вычеты, кроме кода 117, а также иные стандартные вычеты остались без изменений.

Кому предоставляется налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Вычет может быть рассчитан:

• на попечителя;
• на опекуна;
• на родителя или приёмного родителя и его супруга;

Основания для уменьшения облагаемого дохода ‒ заявление трудящегося и пакет документов, свидетельствующий о праве сотрудника на такое уменьшение. Стандартные вычеты рассчитываются налоговым агентом, осуществляющим выплату дохода или налоговым органом по запросу.

При работе по совместительству выбор налогового агента остаётся за трудящимся.

В письме Минфина №03-04-06-01/182 указано, что важным условием для уменьшения налогов является обеспечение ребенка его родителями. Если семья полная и ребенок обеспечивается родителями, то право на вычет получают как мать, так и отец.

Если супруги не в браке, а несовершеннолетний живет совместно с матерью, то вычет положен:

• матери;
• отцу, если он обеспечивает ребенка;
• отчиму, если он участвует в жизни ребенка и финансово поддерживает его. Основанием для вычета станет заявление матери о совместном обеспечении ребенка и его свидетельство о рождении;
• мачехе несовершеннолетнего, при условии, что алименты на ребенка оплачивает именно она.

Как получить стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году: порядок действий

Законодательством предусмотрено, что часть налоговых отчислений можно вернуть без непосредственного обращения в налоговую, при помощи работодателя, перечисляющего доход.

Для этого необходимо:

• составить заявление с просьбой о предоставлении вычета, адресовав его работодателю;
• представить все необходимые документы.

Налогоплательщики, трудящиеся сразу у нескольких работодателей, могут самостоятельно выбрать, у кого они хотят получать льготу и обратиться к нему с документами и заявлением.

Если вычеты ранее не предоставлялись или были применены неполностью, работник может пойти в налоговую за возвратом.

Для этого придется представить необходимые бумаги:

• декларацию 3-НДФЛ за год предполагаемого получения вычета;
• копии всех документов, подтверждающих право получения;
• 2-НДФЛ за тот же год.

После получения необходимых документов, налоговыми сотрудниками будет проведена камеральная проверка, сроком в 3 месяца, в этот период они могут обращаться к гражданину за разъяснениями и запрашивать необходимые документы. По истечении этого времени часть налоговых отчислений будет переведена на указанный расчетный счет.

Таким образом, в налоговой инспекции процедура исчисления налогового вычета и перечисления его гражданину может затянуться до 4 месяцев, но, как правило, инспекторы не затягивают срок и стараются перевести средства намного раньше.

Стандартный налоговый вычет на детей. Как не упустить свою выгоду узнайте из видео.

Размер налогового вычета

Изменений в сумме налогового вычета в 2019 году не ожидается. Налоговый вычет на детей представляет собой сумму, которая вычитается из налоговой базы и тем самым снижает сумму налога.

Размер вычета зависит от множества факторов. Среди которых:

• число детей в семье;
• дети от прежних браков;
• отсутствие или наличие инвалидности у детей.

Вычет на первых двух детей в 2019 году будет также равняться 1400 руб. На третьего ребёнка и дальнейших можно получить по 3000 руб.

Подробная информация по вычетам показана в таблице.

Количество детей подсчитывается в хронологическом порядке, очередность рождения будет определена по датам в документах о рождении. Для предоставления вычета будут учтены все дети, даже те, по которым налоговый вычет не был предоставлен.

Таким образом, если у работника имеются двое детей старше 18 и один ребенок, не достигший совершеннолетия, он будет считаться третьим и трудящийся получит вычет 3000 рублей. При расчете учитываются подопечные, не усыновленные от другого брака супруга и умершие дети.

Если родители не зарегистрировали брак, каждый учитывает только своих детей.

Примеры расчета стандартного налогового вычета на детей

Размер льгот будет зависеть от количества, возраста и состояния здоровья детей у сотрудника:

1. Пример 1: расчёт вычета на одного ребенка.
   Иванова А.Н. имеет одного ребенка 10 лет, ежемесячная оплата труда ‒ 40 000 рублей.Для определения периода применения льгот, необходимо рассчитать в каком месяце будет превышен максимально возможный доход.
   Иванова А.Н. сможет уменьшать налогооблагаемую базу в течение последующих 9 месяцев: 40 000*9 = 360 000.По заявлению сотрудницы налог удержат не с 40 000, а с 40 000 – 1 400 = 38 600.
   Таким образом, ежемесячная сумма налога составит 38 600*13% = 5018.

   Если бы Иванова не подала заявление, расчёт происходил бы так: 40 000 * 13 % = 5200.
   Ежемесячная экономия по налогам составляет 182 рубля.

2. Пример 2: сотрудница Афанасьева А.А. имеет четверых детей 14, 12, 10 и 26 лет.
   Оплата труда составляет 40 000 в месяц. Льготный период продлится до сентября (40 000*9=360 000).
   В расчёт будут приняты только трое несовершеннолетних, но первым будет считаться 25-летний.
   Размер льготы будет равняться: 1400+3000+3000 = 7400.Налоговая база сотрудницы равна 40000-7400=32600, а НДФЛ составит 32600*13%=4238, вместо 5200.
   Ежемесячная экономия Афанасьевой составит 962 рубля.

   Расчёт удвоенного вычета происходит по аналогичной схеме.

3. Пример 3: Сотрудник Перов С.В. получает 25 000, у него один ребенок в возрасте 10 лет.
   В феврале текущего года у него рождается еще один ребенок.Предполагается, что уровень заработной платы не изменится и совокупный доход не превысит лимит.
   Сотрудник будет получать вычет на первенца на протяжении всего года: 25 000 – 1400=23600, а налоговые отчисления составят 23600*13% = 3068, вместо 3250.Если в феврале он принесёт документы, подтверждающие рождение второго ребенка и напишет заявление, то налоговая база уменьшится еще на 1400: 23 600 – 1400=22200, а размер налога составит 2886. Таким образом, за год по сотруднику будет перечислено 3068+2886*11 = 34814, вместо 39 000, экономия на налогах составит 4186 рублей.

Документы для предоставления вычета на детей

Для получения налоговой льготы сотруднику предстоит обратиться в отдел кадров с документами и заявлением.

Может понадобиться следующий пакет документов:

• • свидетельства о рождении всех детей и копии этих документов;

• документ-подтверждение инвалидности;
• справка, подтверждающая обучение по очной форме;
• если трудовая деятельность сотрудника в фирме началась не с начала года, то он предоставляет справку 2-НДФЛ с прошлой работы;
• свидетельство о смерти супруга и его этого документа, если родитель является единственным;
• документы об уплате алиментов, если родители в разводе.

Может пригодиться справка из управляющей компании о совместном проживании малыша с родителем и копия брачного свидетельства, а также копия страницы паспорта, на которой есть отметка ЗАГСа.

Для вычета на приёмного ребенка, кроме стандартного набора документов, нужно предоставить постановление органа опеки, договор об опеке, свидетельство об усыновлении, договор о приёмной семье.

Удвоенный вычет: кто имеет право?

В некоторых случаях граждане могут рассчитывать на удвоение налоговой льготы.

1. Для единственного родителя: согласно законодательным нормам единственному родителю предоставляется двойной вычет, второй родитель может отсутствовать по разным причинам: по причине безвестного отсутствия, смерти или прочерка в графе отцовство.Если родитель официально считается единственным и свой статус он подкрепил соответствующими документами, его доход для расчета налога, будет уменьшен на 2800 за первого и второго и на 6000 за последующих детей, а на ребёнка-инвалида на 24 000 рублей.Важно учитывать, что лишение родительских прав или развод не делают родителя «единственным» и не предполагают двойных налоговых льгот.
2. Для полной семьи: двойная льгота предоставляется и обычным семьям, где родители зарегистрировали брак, при условии отказа одного из супругов от льгот.
   Столь простая на первый взгляд ситуация имеет несколько существенных деталей.Написать отказ от вычета можно, если сотрудник имеет на него право, например, если лимит дохода за год превысил 350 000, то написать отказ уже нельзя.
   Оба супруга должны иметь облагаемую налоговую базу, если супруг не имеет доходов, то и написать отказ он не сможет.Похожая ситуация возникает, если заработок супруга облагается ставкой 30 %.
   Отказываясь в пользу другого родителя, нужно каждый месяц составлять справку 2-НДФЛ в качестве доказательства того, что лимит в 350 000 не превышен.

   Отказаться от ранее предоставленных льгот гражданин также не сможет.

Как вернуть деньги за обучение ребенка

Уменьшить налогооблагаемый доход за оплату обучения ребёнка смогут как родители, так и братья, и сёстры. Главным условием является оплата из налогооблагаемого заработка по ставке 13 %, при оплате из выигрыша или материнского капитала, льгота не предоставляется.

Вернуть деньги можно только при очном обучении. В целях исчисления НДФЛ будут учитываться до 50 000 рублей, а размер возвращённых средств не превысит сумму налогов, перечисленных за этот налоговый период.

На возврат части налоговых перечислений могут претендовать и опекуны, при этом после достижения совершеннолетия подопечного, они могут продолжать оплачивать его обучение и получать соответствующие льготы.

Вернуть часть средств можно не только при получении высшего образования, а при учёбе в любых заведениях, имеющих лицензию на образовательную деятельность:

• платное образование в детском саду;
• оплата школы;
• оплата дополнительного образования, например, музыкальной школы.
• оплата отечественных и зарубежных ВУЗов, в последнем случае стоимость пересчитывается по курсу Центрального Банка.

Условия, при которых предоставление вычета прекращается

У предоставления налоговых вычетов существует ряд ограничений, по которым исчисление его может быть прекращено:

1. Общий доход за год достиг предельно возможной суммы.
   Вычет не будет учитываться с месяца, в котором совокупный доход превысил лимит 350 000 рублей.
2. После достижения ребенком совершеннолетия.
3. По окончании обучения или при достижении 24 лет. Такой вычет будет учитываться до конца года, вне зависимости от месяца окончания.

Налоговый вычет ‒ возможность уменьшить налогооблагаемую базу гражданина на фиксированную сумму, установленную государством.

Для этого у сотрудника должны быть родные дети или он может стать опекуном, попечителем или усыновителем малыша.

Законодательство предоставляет работнику несколько вариантов налоговых льгот, для получения которых ему придётся представить необходимые документы и написать заявление. Со всеми бумагами он должен обратиться к работодателю или в налоговый орган.

В некоторых случаях размер льгот может быть удвоен, однако при этом должны быть учтены все обязательные условия.

Подробности о налоговом вычете на детей-инвалидов узнайте из видео.

Вконтакте