Ип должны вести бухгалтерский учет. Детали ведения бухгалтерского учета ип на усн

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим об особенностях ведения бухгалтерии индивидуальных предпринимателей.

Сегодня вы узнаете:

• Какой учет должен вести ИП;
• Какие существуют способы ведения бухгалтерии;
• Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно.

Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет

В 2019 году продолжает действовать письмо Министерства Финансов РФ, согласно которому индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерию, если он самостоятельно ведет книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Так, вся бухгалтерия ИП может быть сведена к заполнению учетной книги (в электронном или сшитом бумажном формате) и хранению первичных документов. Исключение: предприниматели, выплачивающие ЕНВД – для них ведение КУДиР вовсе не обязательно.

ИП сам выбирает: вести полноценный бухгалтерский учет или только книгу учета доходов и расходов.

Бухгалтерский учет ИП может не вести, но это вовсе не освобождает его от налоговой отчетности. Ее особенности и сроки сдачи зависят от .

ИП не освобождены от сбора документов, касающихся расчета налогов, кассовых и банковских документов, кадровых бумаг.

Недоплата налога может обернуться ИП штрафом или принудительным приостановлением деятельности.

У грамотного бухгалтерского учета есть свои преимущества:

• Возможность сделать объективный анализ результатов деятельности;
• Проще строить прогнозы и выбирать направление развития предприятия;
• Упорядоченная работа протекает легче и эффективнее.

Бухгалтерский учет необходим для управления предприятием, принятия важных решений и составления отчетности перед государством.

Варианты ведения учета ИП

Вести бухгалтерию начинающий ИП может одним из способов:

1. Самостоятельно . Бухгалтерия ИП на (например, УСН) имеет достаточно простую схему, что позволяет бизнесмену вести бухгалтерский учет самостоятельно.
   

   Огромную поддержку в этом направлении оказывают сервисы онлайн-бухгалтерии (например, «Мое дело» ) и специализированные программы (например, 1С), которые подробно описывают и направляют весь процесс.

2. С помощью наемного бухгалтера . Такой вариант обойдется дешевле договора с бухгалтерской фирмой, но и риски при этом возрастают. Очень важно и одновременно непросто найти честного, опытного специалиста. Нанимать приходящего бухгалтера-частника целесообразно по рекомендациям знакомых или доверенных лиц. В иных ситуациях стоит лишний раз взвесить все риски и преимущества и только потом решать, прибегать ли к такому варианту.
3. По договору с аутсорсинговой компанией . Яркий пример принципа «чем дороже, тем проще». Услуги бухгалтерской фирмы – самый затратный способ, но он избавляет ИП от необходимости вникать в бухгалтерские дела. Учетом заняты специалисты, а сам предприниматель может спокойно посвятить себя остальной работе.

Онлайн-бухгалтерия — лучший вариант для ИП

Интернет-бухгалтерия сегодня уверенно конкурирует со стационарными программами благодаря ряду преимуществ:

• возможно полноценное ведение бухгалтерского и налогового учета;
• полный контроль и доступ к бухгалтерии возможен в режиме онлайн с любого компьютера;
• сервис напоминает о приближающихся сроках сдачи отчетности;
• возможно дистанционное заполнение деклараций;
• наличие теоретической базы по учету и отчетам, доступны онлайн-консультации специалистов;
• через сервис можно быстро и просто подать документы на и сдавать отчетность онлайн.

Мы пользуемся сервисом «Мое дело» . Он имеет удобный интуитивный интерфейс, с которым разберется даже новичок. Протестировать работу бухгалтерии можно бесплатно в течение трех дней. На все вопросы очень оперативно и доходчиво отвечает поддержка.

У сервиса нет своего мобильного приложения, как у некоторых других ресурсов, но есть очень удобная мобильная версия сайта, так что работать можно не только с компьютера, но и со смартфона или планшета.

При регистрации можно сразу указать все реквизиты фирмы и далее система будет использовать их при формировании документов, счетов и отчетности.

Сервис содержит несколько тысяч готовых бланков.

На общем режиме ИП предстоит также отчислять НДС (18%). Декларация составляется ежеквартально, а налог оплачивается до 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Чтобы рассчитать НДС, необходимо вести книги учета всех закупок, продаж, счет-фактур.

Индивидуальным предпринимателям, работающим с наличными деньгами, необходимо вести еще и приходно-расходные ордера.

ИП на ОСНО предстоит отчитываться по . На ЕНВД и УСН такой обязанности не налагается в том случае, если в вашем регионе не применяется кадастровая стоимость по отношению к имуществу.

Каждые три месяца подается отчетность в Налоговую, туда же сдается и годовой отчет.

. На упрощенной системе ИП без работников отчитывается перед налоговой лишь раз в год, до 30 апреля.

ИП может выбрать один из вариантов «упрощенки»:

• УСН доходы – учитывать можно только доходы, с них предстоит отчислить в бюджет 6%. Авансовые платежи производятся раз в квартал, но они учитываются при расчете суммы по итогам года.
• УСН доходы минус расходы – основная сложность в том, что ИП придется фиксировать и подтверждать все свои расходы, обосновать которые не всегда просто.

Бухгалтерия ИП на УСН обязательно должна сопровождаться книгой учета доходов и расходов. Ее отсутствие грозит ИП штрафом 10 000 — 30 000 рублей.

Вести бухгалтерию на упрощенкебез сотрудников довольно легко и доступно даже начинающим бизнесменам. Благодаря своей простоте УСН стал самым популярным режимом среди индивидуальных предпринимателей.

. ИП на «вмененке» освобожден от обязательного ведения КУДиР, но даже при этом налог остается довольно тяжелым для понимания и самостоятельного расчета.

На ЕНВД предприниматель фиксирует только физические характеристики деятельности (сфера работы, площадь помещения и другие) и регулярно сообщает обо всех изменениях.

Налог рассчитывается исходя из базовой доходности, установленной государственными службами для каждого вида деятельности, и различных коэффициентов (большинство из которых носят льготный характер).

ИП на ЕНВД отчитывается отдельно за каждый вид деятельности (если их несколько).

Налоговая отчетность на ЕНВД сдается ежеквартально, до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца. Сам налог оплачивается до 25 числа.

Этап 2. Наёмные сотрудники

Самостоятельно вести бухгалтерию ИП становится сложнее с появлением наемных работников. Становясь работодателем, ИП приобретает статус налогового агента – теперь он должен рассчитывать и удерживать с сотрудников подоходный налог, а также выплачивать за них взносы в Соцстрах и Пенсионный Фонд.

Что касается отчетности, к заботам ИП прибавляются:

Самому следить за всем кадровым учетом, и при этом заниматься остальной предпринимательской деятельностью очень сложно, поэтому для работы с наемными сотрудниками специалисты рекомендуют все же обратиться к услугам профессионалов. Всего за работников ИП должен сдавать семь видов отчетности, вести и хранить кадровые документы.

Этап 3. Выбор вида бухгалтерского обслуживания

Даже при маленьком документообороте и самых простых режимах (например, УСН доходы) вести бухгалтерию предпринимателю помогут специальные программы (например, 1С) или онлайн-сервисы («Мое дело»).

Такие помощники сведут к минимуму ошибки, которые просто допустить при ведении учета вручную.

Этап 4. Составление календаря

Заключительный этап подготовки к самостоятельному ведению бухгалтерии – изучение форм отчетности на выбранном режиме и сроков ее сдачи. Современные электронные помощники сами напоминают о приближающейся дате отчетности, но знать основные сроки все равно необходимо.

Этап 5. Ведение и хранение документов

Для собственной же безопасности ИП необходимо бережно относиться ко всем документам. может посетить ИП даже спустя три года после его закрытия.

Например, в бухгалтерии магазина должны храниться:

• договоры с поставщиками товаров и услуг (техническое обслуживание оборудование, интернет), арендодателями, постоянными оптовыми покупателями;
• договор с банком, выписки;
• первичные документы;
• кадровые документы (при наличии сотрудников);
• кассовые бумаги.

Автоматизация бухгалтерского учета

Самостоятельно вести бухгалтерию можно на бумаге, делая все записи вручную, но гораздо удобнее обратиться к автоматизированным системам.

Технологии не стоят на месте, и сегодня на помощь предпринимателю без бухгалтера приходят различные сервисы, позволяющие:

• рассчитывать суммы налога в зависимости от режима налогообложения;
• подготавливать ;
• оформлять банковские документы, платежные поручения;
• контролировать выплаты сотрудникам и оплату по счетам;
• производить анализ прибыли, продаж.

Электронные помощники могут быть как в виде компьютерных программ (например, бухгалтерия ИП в 1С), так и в виде интернет-бухгалтерии .

Программы обойдутся предпринимателю дороже: придется заплатить за саму программу, за ее установку и в будущем за регулярные обновления и обслуживание программистом. Доступна она будет только с одного компьютера, но зато может работать без постоянного подключения к интернету.

О возможностях и особенностях бухгалтерии в режиме онлайн поговорим на примере сервиса «Мое дело».

Подведем итог несколькими советами:

Пользуйтесь онлайн-сервисами. Это дешевле, чем услуги бухгалтера и надежнее, чем записки на бумаге. С интернет-бухгалтерией вы не будете привязаны к одному компьютеру, а значит работать с ними удобно и дома, и в офисе.

Храните и систематизируйте все бумажные документы. Поиски нужной бумаги в общей куче может занять приличное время, поэтому целесообразнее сразу сортировать документы по папкам или файлам (в зависимости от их количества). Например, группы могут быть такими: закупки, продажи, клиенты, постоянные поставщики, налоги.

Сверяйтесь с налоговой. Удостовериться в отсутствии задолженности можно через неделю после уплаты налога через используемую онлайн-бухгалтерию или личный кабинет на сайте Налог.ру.

Задавайте вопросы. Получить консультацию можно в интернете, на форумах и в соцсетях. Не бойтесь задавать вопросы и узнавать что-то новое, ведь законодательство тоже не стоит на месте.

Следите за календарем. Предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерию, приходится держать в голове множество дат. Сроки сдачи отчетности не всегда совпадают со сроками уплаты налогов и взносов в государственные фонды.

При организации собственного бизнеса в форме индивидуального предпринимательства, большинство ИП работают с документами по системе упрощенного налогообложения.

Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2019 году подробно излагается в данной статье. Для этого следует уяснить, что же такое налогообложение в упрощенной форме, виды и специфику ее применения.

Понятие УСН, ее преимущества и субъекты

УСН – это обособленный налоговый режим, который можно применить к средним и малым образованиям бизнеса. Позволяет минимизировать убытки и пакет документов, предоставляемых для отчетности, а также упростить их заполнение. Относительно других способов контроля доходов, бухгалтерский учет ИП на УСН отличается в положительную сторону так, как освобождает ИП :

1. От налогообложения на доходы физических лиц;
2. От начисления налога на добавочную стоимость;
3. От стабильности суммы взносов, установленной законодательством (в ПФР и ФСС);
4. От необходимости вести сложные расчеты.

Отдельно нужно рассмотреть условия, при наличии которых субъект налогообложения приобретает право вести бухучет ИП на упрощенке в 2019 году. Это случаи, при которых:

• По итогам годового отчетного или налогового периода, лимит дохода ИП не превышает сумму в 79 740 000 рублей;
• Штат зарегистрированных работников менее 100 человек;
• Сумма базовых активов не превышает 100 млн. рублей;
• Другие организации имеют долю менее 25%.

Предприниматель, ведущий бухгалтерский учет ИП на УСН, может работать без начислений:

• НДФЛ;
• НДС (помимо экспорта);
• Имущественного налога (если налоговая база не является их кадастровой стоимостью).

Для понимания того, как вести бухгалтерский учет ИП на упрощенке, следует подробно рассмотреть виды налоговых ставок этой системы.

Виды объектов при УСН

Бухгалтерский учет у ИП на УСН в 2019 году направлен на составление отчетности по двум видам объектов: доходы и доходы минус расходы.

Ответить однозначно, нужно ли вести бухучет ИП на УСН в 2019 году, невозможно. Законодательно субъектам этой системы не нужно вести бух. учет. Но при организации любого вида деятельности, ведение сопутствующей документации все же необходимо

Виды документации при ведении УСН

Для того, чтобы подробно вести бух учет у ИП на УСН в 2019 году понадобятся следующие виды документации:

1. КУДиР . Основной документ учета финансовых поступлений в кассу, либо на электронные счета. Эти доходы берутся в основу для расчета платежа. При УСН – 6%регистрация графы расходы не производится. Является обязанностью предъявить по требованию для лиц, ведущих бух. учет ИП при УСН в 2019 году.
2. Книга кассовой отчетности . Составляется по форме КО – 4. При электронном варианте распечатывается ежедневно и брошюруется. Содержит данные о всех расходно-приходных операциях, с внесением данных о получателе, либо плательщике.
3. Кассовые ордера, приходные и расходные . Используются при учете документов и кассовых операций (начисление заработной платы, оплата услуг поставщика, сдача наличности и т. д.).
4. Кассовые чеки . Выдаются клиентам, при заключении сделки. Могут быть заменены на бланки строгой отчетности.
5. Клиентские договора . Обязательны к составлению так же, как и закрывающие документы (товарные накладные, акты сдачи работ). Закрепляют права и обязанности сторон и являются гарантом безопасности от мошенничества.
6. Документация о наемных сотрудниках . Включает в себя:
   • Трудовые договора;
   • Штатное расписание, которое составляется по форме за № Т-3;
   • Приказы о приеме и увольнении;
   • Положения о работе с личными данными, премированиях и штрафах.

Регистрировать документы при УСН – 15% следует так же, как вести бухгалтерию ИП при УСН доходы 6% в 2019 году. Срок хранения таких документов составляет 4 года.

Бухгалтерский учет для ИП на УСН с работниками

Что же касается того, как вести бухучет ИП на УСН доходы и доходы минус расходы, при наличии работников , то срок разделяется на:

1. Предоставление 2-НДФЛ – это так же, как вести учет ИП на УСН доходы в 2019 году без работников, то есть до 30 апреля предыдущего года;
2. Подача 6-НДФЛ – не позднее конца последующего месяца за отчетный период.

Такой бух. учет подразумевает наличие у ИП навыков начисления:

• Средств для выплаты работнику (дважды в месяц);
• Страховых взносов;
• Отпускных и декретных пособий.

Необходимо обладать этими навыками, либо ведение бухгалтерии по упрощенке передать штатному бухгалтеру или аутсорсинговой компании.

Также работодателю надо подавать сведения в:

1. ПФР .
   • Сведения о лицах, подлежащих страхованию (согласно закону 385-ФЗ). Ежемесячно (форма С3В-М);
   • Ежеквартальная отчетность (форма РСВ-1).
2. Росстат . Подробный отчет о внутреннем регламенте предпринимателя (форма 1-ИП). Каждые пять лет, либо по индивидуальному запросу.

Ограничения по срокам и штрафные санкции по отчетностям

При обсуждении временных рамок подачи налоговой декларации не существует разницы в том, как вести учет ИП на УСН доходы минус расходы в 2019 году и тем, как их вести по упрощенной форме со ставкой в 6%. Зато существенно отличается в случаях, когда в штате имеются наемные работники . Общим правилом установлено, что годовой отчет сдается в срок до 30 апреля текущего периода.

За нарушение налогового режима организаторы бизнеса несут определенную ответственность. ИФНС, апеллируя статьями 119 и 76 НК, налагает штрафы за:

• Нарушение срока учетного периода, при условии уплаты налога – 1000 рублей;
• Задолженность по налогу – от 20% до 40% от суммы долга.

Также штраф может быть наложен ПФР за несвоевременную подачу, либо искажение данных в отчетности по формам:

• 2-НДФЛ . Штраф варьируется от 100 до 1000 рублей;
• 6-НДФЛ . Просрочка в 1 месяц оценивается в 1000 рублей. Любой не предоставленный документ оценивается в пятьсот рублей;
• РСВ-1 . Наказывается штрафом в 500 рублей за трудящегося, на которого подается отчет.

За неисполнение требований Росстата в 2019 году налагается штраф от 10 до 20 тысяч рублей.

Несмотря на несложные правила ведения бух учета ИП, чтобы не увеличить свои расходы, нужно доверять ведение бухгалтерии компетентным лицам.

Видео: как вести учет ИП на УСН

В связи с последними изменениями, которых претерпел НК РФ, индивидуальные предприниматели (ИП) больше не обязаны вести бухгалтерский учет, предоставляют они в органы налоговой инспекции исключительно налоговую отчетность. Так, закон от 2013 года гласит, что учет ведут все малые предприниматели и ИП, но от него освобождаются те, кто ведет налоговый учет.

Несмотря на это, умный предприниматель осознает, что без бухгалтерского учета он, как нынешний автолюбитель без GPS-навигатора в машине, – проезжая часть видна лишь вблизи, и никаких перспектив на будущее.

Значение бухгалтерского учета в ведении бизнеса

В первую очередь бухгалтерский учет отражает весь перечень хозяйственных операций и выполняет следующие функции:

• отражает итоговые результаты деятельности организации на нынешнюю дату;
• прозрачность анализа данных позволяет предотвратить банкротство ИП;
• помогает составить другие виды отчетности, подаваемые в государственные учреждения;
• контролирует совокупность трудовых материальных, финансовых ресурсов;
• выступает базой для правильного планирования осуществления деятельности ИП;
• фиксирует обязательства перед имеющимися партнерами.

Таким образом, бухгалтерский учет – важная составляющая в грамотном ведении бизнеса и регулировании всех его процессов.

Можно ли ИП вести бухгалтерский учет самостоятельно

Несмотря на то что сейчас многие агентства и «одиночные» бухгалтера предлагают свои услуги по ведению бухгалтерского учета, многие ИП предпочитают заниматься этим самостоятельно.

Вести бухгалтерский учет позволяют платные и бесплатные интернет-сервисы и программы, которые также помогают разобраться, как правильно рассчитывать те или иные налоги и сборы, учитывать сроки их внесения.

В крайнем случае можно окончить дополнительные курсы, которые упорядочат и расставят уже имеющиеся и вновь полученные знания по своим местам. На таких курсах можно на достаточном уровне обучиться следующим навыкам:

1. Вести бухгалтерские регистры.
2. С точностью определять доходную и расходную часть.
3. Начислять заработную плату наемным работникам и высчитывать необходимые налоговые платежи.
4. Подготавливать отчетные документы.

Бухгалтерский учет при УСН

Бухгалтерская отчетность ИП, работающих по упрощенке, составляется по желанию. При составлении отчетности важно отобразить все процессы, происходящие при осуществлении деятельности предприятия. УСН, как правило, позволяет легко справляться с учетом даже людям без должного образования.

Вести бухгалтерский учет наиболее выгодно начинающим предпринимателям, ведь он нацелен на минимальную нагрузку, возлагаемую на новичков. Так, они не должны уплачивать налог на доходы физических лиц, освобождены они и от налога на имущество, находящееся в собственности физических лиц. ИП, практикующие УСН, не вносят НДС (за исключением ситуаций, когда сбор следует оплатить при ввозе продукции через таможню).

При нарушении НК в 2018-2019 году для ИП, действующих при УСН, предусмотрена налоговая и административная ответственности, которые включают:

1. Штрафные санкции величиной до 10 000 рублей – за грубые нарушения ИП правил бухгалтерского учета, если они производились в течение 1 налогового периода.
2. Возможно повышение штрафа до 30 000 рублей, если вышеперечисленные деяния произошли на протяжении 1 налогового периода.

Пошаговая инструкция ведения бухучета ИП: к чему нужно быть готовым

Перед тем как выбирать систему налогообложения, предпочтительно ознакомиться с основными нюансами ведения бухучета для ИП:

1. Для начала выберите объект налогообложения. Им может стать доходная часть или доходы за минусом расходов. В первом случае в качестве налоговой базы определяются доходы ИП, а налоговая ставка исчисляется в значении 6%. Другой случай учитывает доходы и затраты, здесь ставка достигает величины 15%.
2. В конце каждого календарного года вы должны составить и принести уже заполненную декларацию в налоговые органы. Конечный срок – 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Обязательно в ПФ и налоговые инстанции подается информация о наемных сотрудниках. Если вы сами справляетесь и никого не нанимаете, сведения все равно должны быть предоставлены, путем указания в соответствующих графах цифры «0».
3. Кроме прочей отчетности, следует вести книгу учета доходов и расходов. Это – обязательное требование НК РФ. Однако не все затраты учитываются в налогообложении, обратите особое внимание на ту доходную и расходную части, которые включаются в базу для определения налога.
4. ИП, регистрирующийся с нуля, как правило, имеет расчетный счет. При его наличии ИП не освобождается от учета прихода и расхода материальных средств, проходящих по кассе и счету соответственно.

В установленные российским законодательством сроки ИП не ведущие налоговый учет подают следующие документы по бухгалтерии:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о результатах касаемо состояния финансов;
• приложения к этим двум бумагам, которые носят названия: «Отчет об изменениях капитала», «Отчет о движении денежных средств», «Отчет о целевом использовании средств».

Ведение бухгалтерии в 2018-2019 году при ЕНВД

Если вы остановили свой выбор на ЕНВД, достаточно вести учет расходной и доходной части организации, и не забывать отражать физические показатели, оказывающие влияние на базу налога.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

ЕНВД уплачивается каждые 3 месяца, последний срок – до 25 числа месяца, идущего вслед за отчетным периодом. Взносы в ПФ вносятся вплоть до 31 декабря подотчетного периода.

Ведение бухгалтерского учета в ИП имеет множество нюансов и особенностей, с которыми не мешает ознакомиться начинающим предпринимателям. Какие режимы налогообложения применяются ИП, каковы их достоинства и недостатки, чем выгоден тот или иной способ ведения учета - все это можно узнать из нашей статьи.

Общие особенности бухгалтерского учета ИП

Принимая решение о своей регистрации в качестве ИП, не все бизнесмены понимают, что с момента выдачи им соответствующего свидетельства за результаты предпринимательской деятельности придется отвечать всем своим имуществом. То есть не только товаром для продажи, не только магазинным и офисным оборудованием, но и личной машиной, собственной квартирой, уютной дачей и т. д. Это главное, о чем нужно помнить ИП, не только продумывая прибыльные сделки, но и организовывая у себя бухгалтерский учет.

Казалось бы, какое отношение полная ответственность такого рода может иметь к бухгалтерскому учету? Да самое прямое. Неправильно организованный учет может привести к назначению крупных штрафов и начислению пеней за весьма вероятные (при неправильной организации) бухгалтерские ошибки. И вот эти санкции могут затронуть не только денежные средства и имущество, относящееся к бизнесу, а все состояние ИП. К тому же, и на это стоит обратить особое внимание, возникшие во время ведения бизнеса долги не аннулируются при закрытии ИП. Выплачивать эти долги, так или иначе, придется, потому что, если этого не сделать, - речь может пойти о принудительном их взыскании и даже о возбуждении уголовного дела. Если физическое лицо имеет 3-летнюю задолженность по уплате налогов в сумме более 600 тыс. руб., и это составляет 10% от начислений, подлежащих выплате, его имеют право привлечь к уголовной ответственности согласно ст. 198 УК РФ. Еще более жесткие меры могут быть применены к физическим лицам с задолженностями более 1800 тысяч рублей.

Однако не стоит пугаться заранее, ведь положительные стороны у статуса индивидуального предпринимателя тоже есть, и, возможно, они компенсируют неудобства.

• Во-первых, даже если штрафы начислены и обязательны к уплате, их размер можно попробовать уменьшить, обратившись в суд. Судьи часто идут навстречу предпринимателям и снижают суммы штрафных санкций, принимая во внимание тяжелую финансовую ситуации ИП и его семьи.
• Во-вторых, сами размеры штрафов у ИП гораздо ниже, чем аналогичные санкции, касающиеся организаций. Разница в размере наказания за бухгалтерские и административные нарушения у ИП и юридического лица очень существенна.

Бухгалтерского учета, в его понимании профессиональными специалистами, у ИП нет. Т. е. он не делает какие-либо бухгалтерские проводки, не составляет балансы и прочие сложные для понимания расчеты. Но облегченный вариант учета он все же должен вести. В зависимости от того какую систему налогообложения выбрал ИП, можно говорить и об особенностях организации учета. Из общих черт, характерных для всех предпринимателей, можно отметить 2:

1. Каждый предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов (кроме ИП на ЕНВД).
2. Независимо от хозяйственной активности все ИП должны уплачивать фиксированные взносы в Пенсионный Фонд РФ (ПФР).

Особенности ведения бухгалтерии ИП при ОСНО

Пожалуй, ведение бухгалтерского учета в ИП на обычной системе налогообложения, в сравнении с учетом у прочих ИП, - самое трудоемкое и сложное. Оставаться на этом режиме, а иногда и переходить на него предпринимателей заставляют суровые условия конкуренции. В отраслях, где предложение товара (или услуги) намного превышает спрос, потребители-организации предпочитают иметь дело с полноценным плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). ОСНО как раз и предлагает бизнесмену стать таким плательщиком.

Соответственно, ИП, применяющий обычную систему налогообложения, должен:

• Как и все ИП, вести книгу учета доходов и расходов.
• Являясь плательщиком НДС, заполнять книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры на товары (или услуги) и в установленных законом случаях регистрировать их в соответствующем журнале.
• Если предприниматель нанимает работников, он должен вести кадровый учет.

Этот вариант предусматривает уплату следующих налогов:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - предприниматель платит 13% с доходов, полученных в результате своей деятельности. Из полученных доходов ИП может вычесть расходы, имеющие подтверждение документами; или расходы без такого подтверждения - в размере не более 20% от полученного дохода. Также доход уменьшается на сумму уплаченных налогов, взносов в ПФР и госпошлин, связанных с ведением бизнеса.
2. Налог на добавленную стоимость в размере 18%.
3. Фиксированный взнос за себя в ПФР.
4. НДФЛ и страховые взносы с заработной платы наемных работников.
5. Возможно, в регионе установлены какие-то местные налоги, уплачивать которые тоже необходимо (налог на имущество, транспортный налог, налог на землю и т. д.)

Отчитываются ИП на ОСНО перед налоговой инспекцией:

• По НДС - каждый квартал до 25 числа следующего за ним месяца.
• По НДФЛ - ежегодно до 30 апреля следующего календарного года.
• Установленная отчетность перед внебюджетными фондами и НИ, если имеются наемные работники.

Нужен ли бухгалтер для ИП на УСН и патентной системе?

Одна из самых распространенных в среде ИП учетных систем - упрощенная. Понятие «упрощенка» (или УСН) знакомо каждому мало-мальски связанному с бизнесом человеку. Эта система учета оправдывает свое название и отличается простотой и понятностью. Все основные налоги заменяет единый упрощенный налог, и предпринимателю дается право выбрать один из вариантов его расчета. Объекты налогообложения - «доходы» или «доходы минус расходы» - предполагают разные ставки для расчета. В первом случае налог считается как 6% от всех поступивших денежных средств, во втором - как 15% от разницы между средствами, поступившими за проданные товары и оказанные услуги и средствами, затраченными на приобретение этих товаров, на обеспечение условий для оказания оплаченных услуг, а также суммами прочих затрат, свершенных в целях всесторонней организации производства, хранения и сбыта продукции.

Упрощенка предполагает лишь заполнение предпринимателем книги доходов и расходов (КУДиР) и ежегодное представление отчета по установленной форме в налоговую инспекцию. Отчет нужно представить до 31 марта следующего года, а также не забывать ежеквартально до 25 числа уплачивать авансовые платежи по упрощенному налогу.

Патентная система налогообложения (ПСН) может использоваться только узким кругом предпринимателей, чья деятельность попадает в список видов деятельности этой системы, и численность работников которого не превышает 15 человек. При ПСН ИП только ведет КУДиР и в два этапа оплачивает определенную сумму налога. Отчетность по патентной системе не предусмотрена.

Нужен ли предпринимателю бухгалтер для ведения столь простого учета - решать только ему.

Если ИП привлекает для работы наемных работников, для него обязательны: ведение кадрового учета; уплата всех налогов с их з/платы; отчетность перед внебюджетными фондами. Фиксированные платежи в ПФР обязательны при обеих системах.

Элементарная бухгалтерия для ИП на ЕНВД и ЕСХН

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на налогообложение по системе ЕНВД, не обязаны вести даже книгу учета доходов и расходов. Таким ИП в обязанности вменен лишь учет физических показателей, которые характеризуют осуществляемый ими вид деятельности. Бизнесмен на этой системе: предоставляет ежеквартальную отчетность в налоговую инспекцию (до 25 числа следующего за кварталом месяца); уплачивает рассчитанный налог (до 20 числа того же месяца).

Предпринимателям, применяющим ЕСХН, не повезло так, как «вмененщикам»: им вести книгу доходов и расходов все же придется. Зато налоги на ЕСХН платятся всего два раза в год (25 июля и 31 марта), а годовой отчет в налоговую нужно сдать до 31 марта следующего года.

Фиксированный налог в ПФР для обеих систем остается неизменен. При наличии работников перечислять с их заработной платы налоги и отчитываться перед контролирующими органами придется так же, как и предпринимателям на ОСНО.