Сдавать нулевой баланс, отчетность, декларацию, усн, ндфл. Нулевая отчетность

В независимости от масштабов своей деятельности, каждая организация (как ИП, так ООО или другие формы собственности) обязаны предоставлять отчетность в налоговые органы. В том случае если в период, за который создается отчетность, рабочий процесс не осуществлялся, зарплата сотрудникам не платилась, а хозяйственные операции не начислялись, то в налоговую службу следует сдать отчетность с нулевым балансом .

Составление такого вида отчетов осуществляется по принятой форме . Большая часть показателей, которые указываются в документе, должны равняться «нулю». Именно по этой причине документ также может называться нулевым балансом .

В отдельных случаях, некоторые показатели, вносимые в заполняемый документ, могут не равняться «нулю». К примеру, здесь может идти речь про информацию, которая касается уставного капитала и источника его получения. Под источником получения подразумевают внесенную сумму, оценочную стоимость недвижимого и движимого имущества.

Многие люди, являющиеся владельцами обществ с ограниченной ответственностью, которые временно прекратили свою деятельность и, соответственно, не получали прибыль, ошибочно предполагают, что сдачу налоговой отчетности можно игнорировать . Это мнение в корне ошибочное. Если компания зарегистрирована в налоговой, то она должна регулярно осуществлять сдачу отчетной документации даже в том случае, если деятельность была завершена. В данной ситуации необходимо использовать нулевую отчетность для ООО.

Что представляет собой нулевая отчетность

Данный документ сдается в налоговую и в фонды внебюджетного типа. По своей структуре отчетность выполнена в виде декларации . Она подается в тех ситуация, когда деятельность компании не осуществляется, но приостановлена не была.

Для того чтобы произвести подачу нулевой декларации в 2018 году, нужно выполнение следующего :

1. Отсутствуют передвижения денег по банковскому счету.
2. С момента регистрации ООО отсутствовали какие-либо операции финансового характера. Исключением является сумма, внесенная для регистрации уставного капитала.
3. Компания только была зарегистрирована, но ее деятельность еще начата не была.
4. ООО остановило свою работу.
5. В компании имеется отсутствие начислений, в том числе заработных плат сотрудникам.

При сдаче отчетности следует в обязательном порядке осуществить фиксацию уставного капитала и источников его получения.

В зависимости от системы, которая была выбрана при регистрации компании, сроки и порядок сдачи отчетности нулевого баланса могут несколько отличаться друг от друга . В том случае если ООО функционирует на базе упрощенной системы налогообложения , то нулевая отчетность должна состоять из следующих типов документов :

1. Документ формы РСВ-1 . Он должен сдаваться в фонд пенсионного страхования каждый квартал. В данном случае сдача выполняется в течение полутора месяцев после начала квартала.
2. Декларация упрощенной системы налогообложения за последний год . Ее необходимо сдать до 20 января.
3. Предоставление информации по количеству людей , которые были трудоустроены в ООО.
4. Документ формы 4-ФСС . Его необходимо подавать в фонд социального страхования ежеквартально. Предоставляется в течение двух недель после завершения периода сдачи отчетов.

В том случае если организацией применяется общая система налогообложения , отчетность нулевого баланса должна предоставляться в следующем виде :

1. РСВ-1 в фонд пенсионного страхования.
2. Предоставление в налоговую декларации на прибыль .
3. Предоставление формы 4-ФСС в фонд социального страхования.
4. Предоставление сведений о количестве трудоустроенных людей .
5. Предоставление декларации о налоге на добавленную стоимость .

В том случае если в организации отсутствуют сотрудники, которые были трудоустроены, то информация об этом все равно должна подаваться. В такой ситуации в соответствующей графе необходимо поставить «ноль». Если в компании имеется руководитель, то количество работников будет составлять «1».

Сдача отчетности нулевого баланса также должна включать в себя :

1. Отчеты по налогу на имущество при наличии на балансе средств.
2. Отчеты по транспортному налогу.
3. Налог на наличие недвижимости и земельных участков.

В данной ситуации могут быть назначены следующие штрафы :

1. В размере 1000 рублей в случае, если произошло нарушение сроков подачи документации.
2. В размере 200 рублей за каждый документ, который отсутствует, если отчет является не полным.
3. От 300 до 500 рублей, если пакет документов, предоставляемый в налоговую – не полный.

Если по каким-либо причинам в срок 10 дней не было произведено корректирование нарушений, то по расчетному счету ООО должны быть прекращены все операции. Штраф за нарушение нулевой отчетности составляет 5% от взносов компании во внебюджетные фонды за последние 90 дней .

Для компаний, работающих на упрощенной системе налогообложения, декларация нулевого баланса должна подаваться один раз в 12 месяцев . ООО должны завершить подачу всех документов до конца марта . В том случае если компания работает с НДС, то подача выполняется каждый квартал . Сдачу отчетности нужно завершить до 20 числа месяца, являющегося первым в квартале . Декларация по налогу на прибыль сдается каждый квартал до 28 числа .

Процедура подготовки документации выполняется бухгалтером, который должен владеть информацией по составлению и срокам подачи отчетности. Если вовремя не сдать отчет или вовсе не осуществить эту процедуру, то компанию могут ждать штрафы, блокировка банковских счетов и прочие последствия, сопровождающиеся определенными проблемами.

Дополнительная информация про нулевую отчетность — в данном видео.

О составе бухгалтерской отчетности ООО мы рассказывали в нашей . Обязанность ООО представлять бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию и Росстат не зависит от того, вела ли организация фактически свою деятельность или нет. Это означает, что даже при отсутствии хозяйственных операций представлять бухгалтерскую отчетность все равно придется. О нулевом балансе ООО расскажем в нашем материале и приведем пример его заполнения.

Нулевой баланс не значит пустой

Несмотря на то, что баланс при отсутствии деятельности именуется «нулевым», заполнить отдельные показатели в нем все же придется.

В первую очередь речь идет об информации, идентифицирующей лицо, сдающее отчетность. Так, нужно будет указать наименование организации и ее местонахождение, ИНН, вид деятельности по , единицу измерения, отчетную дату и иные реквизиты.

И в самой форме балансе вовсе без показателей не обойтись.

Ведь ООО не может быть зарегистрировано без указания в Уставе сведений о величине его уставного капитала (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ , ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Поэтому, как минимум, одна хозяйственная операция в бухгалтерском учете организации на момент составления бухгалтерской отчетности будет (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счета 75 «Расчеты с учредителями» — Кредит счета 80 «Уставный капитал» — утвержден уставный капитал

Уставный капитал ООО может быть оплачен в течение 4 месяцев с момента государственной регистрации (п. 1 ст. 16 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Поэтому если ООО зарегистрировано 1 сентября или позднее и никаких иных операций, кроме утверждения величины уставного капитала, у организации не было, в бухгалтерском балансе на 31 декабря будут заполнены только такие строки:

• 1230 «Дебиторская задолженность»;
• 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)».

Величина показателя будет зависеть от размера утвержденного уставного капитала. Напомним, что он не может быть меньше 10 000 рублей (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Если уставный капитал ООО будет оплачен к отчетной дате, вместо показателя строки 1230 «Дебиторская задолженность» могут быть заполнены иные строки учета активов. К примеру, это могут быть.

Пустой баланс. Возможно ли такое? Часто бывают ситуации, когда компания зарегистрировалась, а деятельности еще не ведет. А если операций никаких не было, то, соответственно, баланс будет пустой.

Но что значит «пустой баланс»? Значит ли это, что баланс нулевой, т.е. в балансе нужно заполнять только шапку?

Нет, такого в принципе не может быть. Поскольку самая первая проводка у вас будет связана в регистрацией уставного капитала, который, как известно, каким-то образом вносится в фонд предприятия.

Т. е. самая первая проводка у вас будет

Д-т 75 К-т 80 = сумма уставного капитала, где

Сумма по счету 80 – это сумма уставного капитала, определенная в уставе (или прочих учредительных документах) организации, зарегистрированная в налоговой.

Сумма по счету 75 – это сумма задолженности перед учредителями, которые этот уставный капитал и создали. Данный счет в аналитике ведется по учредителям.

Т.е. следующая проводка у вас будет при внесении УК учредителя. Чаще всего данная операция производится одновременно с первой. Проводка будет выглядеть следующим образом:

Д-т 51, 01, 08, 10 и пр К-т 75

Таким образом, пустого баланса у вас в принципе быть не может.

А что значит «нулевой баланс»? Нулевой баланс - это баланс, в котором отражены проводки по определению уставного капитала, но при этом больше никакого движения не было. Нулевой баланс – это условное название. Нулевые балансы у вас могут быть, когда в каком-то периоде у вас нет деятельности. Т.е. остатки по счетам у вас могут быть, а вот движения в течение налогового периода – никакого. Т.е. вы просто переносите остатки с начала года на конец в том же объеме.

Таким образом, пустой баланс не предполагает заполнение только одной шапки. Цифры у вас все равно будут.
Может возникнуть ситуация, когда учредители внесли деньги на расчетный счет в счет уплаты уставного капитала. Деятельности у вас никакой не велось. Но в течение времени действия расчетного счета банк с вашего счета списывает средства за банковские услуги. Таким образом, даже если у вас нет деятельности, расходы у вас все равно будут.

Что получается в итоге? В итоге вы получили убытки, и никаких активов у вас нет. Т.е. в Активе баланса у вас получился ноль. А вот в пассиве баланса УК все равно остается неизменный. Но при этом вы на эту же сумму получили убытки (это ваши банковские услуги). Убытки, как известно, в баланс вносятся со знаком «минус». Так что даже если у вас в итоге получится по балансу ноль, в строках баланса движение какое-то будет обязательно.

Чем грозят убытки компании, читайте .

Что сдавать если нулевая отчетность, читайте

Бесплатная книга

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

После создания у каждой фирмы появляются обязанности по ведению учета, представлению бухгалтерской отчетности и уплате налогов. Об этом должен позаботиться предприниматель, чтобы были соблюдены требования законодательства, так как за его нарушение предусмотрены значительные санкции. Чаще всего для этого нанимается бухгалтер с опытом работы, который поможет квалифицированно рассчитать платеж в бюджет и подготовить в нужные сроки отчетность.

А что делать, если компания еще не начала работать? В таком случае все равно требуется сдавать отчетность, в том числе нулевой баланс, ведь за неподачу нулевой отчетности наступают штрафы, а также может быть применена блокировка счета, если в инспекцию не поступят нужные формы по истечении 10 рабочих дней от регламентированного срока.

Под нулевой бухгалтерской отчетностью за 2016 год понимается заполненная прочерками форма, которая подается в ИФНС, внебюджетные фонды, статистику при отсутствии финансовой деятельности у организации.

В настоящее время все чаще вместо отчетности с нулевыми показателями представляется в инспекцию единая упрощенная декларация. Для возможности ее использования должно соблюдаться сразу два условия: не должно быть налогооблагаемых операций и движений по счетам.

На сегодняшний момент подается следующая нулевая отчетность:

• Всеми компаниями и индивидуальными предпринимателями в срок до 20 января сведения о среднесписочной численности, при этом в форме ставится 0 человек. Если компания только создалась, то надо подавать сведения до 20 числа следующего месяца после регистрации.
• Если предприятие не освобождено, то должна подаваться декларация по НДС, даже когда в отчетном квартале не велась по НДС деятельность – не принимался к вычету и не совершались операции по продаже товаров, оказанию услуг. Декларация по НДС направляется только в электронном виде по специальным каналам связи не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• По налогу с доходов физлиц (НДФЛ), предоставляется также ИП (не упрощенцами). Отчетность представляется до 30 апреля следующего года.
• По налогу на прибыль организаций, которая подается не позднее 28-го числа месяца, следующего кварталом.
• По единому сельскохозяйственному налогу (только на первом году деятельности, далее утрачивается право применять).
• Компаниями и предпринимателями на УСН.
• В ФСС по форме 4 – ФСС и ПФР по форме РСВ-1 ежеквартально.
• По ЕНВД обычно нет нулевой декларации, так как вмененка предполагает, что даже при отсутствии деятельности платить налог придется, хотя суды в последнее время трактуют этот момент иначе, чем ФНС.

Всем предприятиям необходимо подать бухгалтерскую отчетность за 2016 год, в том числе нулевую, в налоговую инспекцию и в органы Росстата в точные сроки сдачи отчетности – до 31 марта 2017 года.

В случае несвоевременного представления компанию ждут штрафы за несдачу бухгалтерской отчетности в ИФНС по 200 рублей за каждый непредставленный документ, в статистику штрафы выше – от 3000 до 5000 р. На должностных лиц налагаются взыскания в размере от 300 до 500 рублей.

Большинство малых предприятий имеет право составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность. Малыми считаются предприятия в 2016 году, где численность сотрудников менее 100 человек, а выручка составляет не более 800 млн рублей в год. В упрощенном балансе только две формы – бухгалтерский баланс (нулевой в том числе) и отчет о финансовых результатах, в отличие от обычного баланса, не надо заполнять отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала и пояснительную записку, да и сама форма баланса немного сжата. При этом надо не забыть зафиксировать применение упрощенной формы в учетной политике.

Компании, не относящиеся к малым предприятиям, в том числе АО, жилищные кооперативы, микрофинансовые организации должны составлять полную бухгалтерскую отчетность.

В балансе указываются финансовые показатели на 31 декабря отчетного прошлого и позапрошлого годов. В годовом ОФР отражаются данные о бухгалтерских доходах и расходах, за отчетный и предыдущий годы.

Фактически бухгалтерский баланс не может быть полностью нулевым, даже если деятельность не ведется, в нем должно быть, как минимум, отражено внесение уставного капитала, так как без него общество не может существовать. Если он полностью не оплачен, значит нужно отразить дебиторскую задолженность учредителей, но информация в балансе должна присутствовать.

Рассмотрим нулевой баланс с уставным капиталом (образец ниже) 10 000 рублей ООО «Кентавр». В случае внесения УК денежными средствами сумма указывается в активе баланса в строке 1250, если имуществом, то в строке 1210, если уставный капитал еще не внесен, то указывается дебиторская задолженность в строке 1230. В нашем примере, где дан нулевой баланс ООО за 2016 год, для образца внесены денежные средства.

Поскольку принципами бухучета является двойная запись, то эту же сумму нужно отразить в пассиве в строке 1300. Все операции отражаются в тысячах, надо это учитывать, поэтому указываем просто 10, если УК 10 700 рублей, то округляем и пишем 11.

Нулевой бухгалтерский баланс 2016. Образец

После регистрации организация обязуется вести учёт, подавать бухгалтерскую отчётность и уплачивать налоги. За нарушение действующего законодательства предпринимателю грозят значительные санкции. Расчёт бюджета и подготовка нужной отчётности в установленные сроки осуществляется специально нанятым бухгалтером.

Если компания ещё не приступила к работе, она всё равно обязуется сдавать отчётность, в том числе и нулевой баланс, поскольку его несвоевременная подача грозит штрафными санкциями и блокировкой расчётного счёта в том случае, если налоговая инспекция не получит положенные документы в течение 10 дней с установленного законом срока.

Нулевая бухгалтерская отчётность – заполненная прочерками форма, подаваемая в ИФНС, статистику и внебюджетные фонды в случае, если у организации отсутствует финансовая деятельность.

На сегодняшний день вместо отчётности с нулевыми показателями в налоговую инспекцию можно сдать единую упрощённую декларацию. Заполнять её можно только при условии соблюдения двух требований: отсутствие движений по счетам и налогооблагаемых операций.

Нулевая отчётность сегодня подаётся:

• Индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами до 20 января сдаются сведения о среднесписочной численности сотрудников, при этом в самой форме проставляется 0 человек. Если компания была только зарегистрирована, то все сведения подаются до 20 числа месяца, следующего после создания;
• Даже если в отчётном квартале предприятием не велась деятельность по НДС – не совершались операции по продаже услуг и товаров, не принимались к вычету, — декларация по НДС сдаётся в обязательном порядке. Она направляется по специальным каналам связи в электронном виде до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом;
• ИП, не использующие упрощёнку, подают декларацию по налогу с доходов физических лиц. Сдаётся до 30 апреля следующего года;
• По налогу на прибыль организаций. Подаётся в контролирующие органы до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
• По единому сельскохозяйственному налогу. Сдаётся только на первом году деятельности, в дальнейшем применять запрещается;
• Предприниматели и компании на УСН сдают каждый квартал отчётность по форме 4-ФСС в ФСС и по форме РСВ-1 в ПФР;
• По ЕНВД нулевая декларация отсутствует, поскольку такая система предполагает выплату налога даже при отсутствии деятельности.

До 31 марта года, текущего за отчётным, предприятия обязуются сдать в органы Росстата и налоговую инспекцию бухгалтерскую отчётность.

Компания облагается штрафными санкциями в случае несвоевременной подачи бухгалтерской отчётности: за каждый непредставленный в ИФНС документ грозит штраф в размере 200 рублей, в статистику – от 3000 до 5000 рублей. Должностные лица также могут быть оштрафованы в размере от 300 до 500 рублей.

Малые предприятия могут составлять упрощённую бухгалтерскую отчётность. Малыми считаются те предприятия, численность сотрудников которых не превышает 100 человек, а годовая выручка – 800 миллионов рублей. Упрощённый баланс содержит только две формы – бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. В отличие от обычного баланса налогоплательщику не нужно заполнять отчёты о движении денежных средств, изменениях капитала и пояснительную записку. Кроме того, отличается форма баланса – она более сжатая. Применение упрощённой формы обязательно фиксируется в учётной политике.

Полная бухгалтерская отчётность составляется организациями, не относящимися к категории малых предприятий, в том числе микрофинансовыми организациями, АО, жилищными кооперативами.

Финансовые показатели на 31 декабря отчётного прошлого и позапрошлого годов указываются в балансе. Данные о бухгалтерских доходах и расходах отражаются в годовом ОФР.

Бухгалтерский баланс не может быть полностью нулевым даже в том случае, если организация не ведёт деятельность, поскольку в нём отражается внесение уставного капитала, без которого невозможно существование ООО. Если капитал не оплачен в полной мере, то отражается дебиторская задолженность учредителей, при этом вся необходимая информация отображается в балансе.