Образец платежки в ифнс по страховым взносам. Платежное поручение по страховым взносам

Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление того или иного обязательного платежа.

Образец платежного поручения-2019: правила заполнения

Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н и не изменились по сравнению с 2018 годом. Мы свели эти основные правила в таблицу:

Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал.

Платежное поручение-2019: особо важные реквизиты

Определенные реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог/взнос попросту будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

К таким реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ , пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ):

• номер счета Федерального казначейства;
• наименование банка получателя.

Ошибки же в других реквизитах некритичны - деньги все равно поступят в бюджет. А исправить ошибку можно уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Платежное поручение в 2019 году: образец

Для вашего удобства мы приведем платежного поручения. Для примера мы выбрали НДФЛ, перечисляемый в бюджет налоговым агентом.

Готовые образцы платежного поручения на 2019 год

Образцы платежных поручений по налогам и взносам вы найдете в нашем . Причем, если в соответствующем поле вы укажете код своей ИФНС, то в образцах платежек вы увидите реквизиты именно вашей налоговой инспекции/вашего ФСС.

Всем привет!

Тема этой статьи предназначена в большей степени для бухгалтеров или ип, поскольку речь пойдет о платежных поручениях. Тем более, что причины для этого имеется.

С 1 января 2017 контроль над взносами осуществляет уже ФНС. Соцстрах же будет заниматься только взносами по травматизму. В связи с этим изменились правила заполнения платежных документов. Кроме того, были утверждены для взносов и новые КБК.

Так же надо отметить, что по травматизму сроки уплаты взносов за текущий месяц производятся не позднее 15-го числа следующего месяца. Если, например, 15-е число выпадает на выходной или праздничный день, то согласно п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ, последний срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.

Образец платежки по страховым взносам в 2017 году с новыми реквизитами

Ниже приведен образец бланка платежного поручения в ФСС в 2017 году, который был утвержден Банком России (Положение от 19.06.12 № 383-П). Как правильно заполнить этот бланк расписано в Приказе Минфина России № 107н.

Этот образец для наглядности уже заполнен, а что бы удобнее было рассмотреть порядок его заполнения, все строки платежки пронумерованы и выделены зеленым цветом.

Взносы, которые оплачиваются в ФНС:

взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование ИП «за себя»;

взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование ИП «за себя»;

взносы с зарплаты работников на обязательное медицинское страхование;

взносы с зарплаты работников на обязательное пенсионное страхование;

взносы с зарплаты работников на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и материнства.

Как заполнять платежное поручение

Итак, теперь рассмотрим по пунктам, как заполнить данное платежное поручение, что в нем нового, а что осталось прежним.

Как уже говорилось, каждая строка в платежке пронумерована. Переходим к 3 строчке, где заполняем номер платежного поручения. В 4 строке ставим дату заполнения уведомления. При этом надо учесть следующее:

— если документ подается на бумажном носителе, то тогда пишется дата полностью;

— если документ подается в электронном варианте, то дата записывается в формате кредитного учреждения. ДД.ММ.ГГГГ.

В строке 5, вид платежа, отмечаем следующее: «срочно», или «телеграфом», или «почтой», или другой иной показатель, определяемый банком. Можно так же оставить этот пункт пустым, если банк разрешает.

В строке 6 вписываем сумму нужного платежа. Рубли записываются словами, а копейки — цифрами. Причем и рубли, и копейки не сокращаются и не округляются. Если сумма к оплате целая и нет копеек, тогда эти самые копейки можно не фиксировать.

В строке 7 вписывается та же сумма к оплате, но уже цифрами. Рубли отделяются от копеек с знаком тире «–». Если же число целое, то после него ставится знак равенства «=».

В строке 8 вводится название плательщика. Если плательщик лицо юридическое, то название пишется полностью, без аббревиатур и разных сокращений.

Строка 9. Здесь пишется счет плательщика, зарегистрированного в банковском учреждении.

В строке 10 пишется название банка и адрес его расположения.

Строка 11 содержит банковский код, который определяет учреждение, где обслуживается плательщик налогов и взносов.

В строке 12 вносится номера корреспондентского счета банка налогоплательщика.

Следующие строки предназначены для внесения реквизитов банка, куда перечисляются средства.

Строка 13, в нее вносятся данные банка, куда перечисляются средства.

Строка 14 содержит идентификационный код учреждения, получающего деньги.

В строке 15 записывается номер корсчета банка, куда перечисляются взносы.

В строке 16 пишется полное или сокращенное название предприятия, получающего средства. Если получатель ИП, то ФИО пишется полностью и указывается правовой статус. Если же это лицо физическое, то достаточно указать ФИО гражданина.

В строке 17 пишется номер счета финансового учреждения, получающего деньги.

В строке 18 постоянное значение«01», т.е., оно не меняется.

Строка 19 является сроком платежа. Если банк не принял другое решение, то здесь ничего не заполняется.

20 строка так же остается пустой.

В строке 21 (очередность платежа) вписывается цифра, которая определяет очередность суммы к оплате, соответствующей законодательным документам.

Строка 22. Здесь вносится код классификатора суммы к оплате, взносы ли это, или же отчисления по налогам. Этот код состоит как из 20, так и из 25 цифр. Этот реквизит имеется в случае, если он закреплен получателем денег и известен налогоплательщику.

В случае же, если предприниматель самостоятельно высчитывает, сколько денег он должен перечислить, тогда пользоваться уникальным идентификатором не обязательно. Учреждение, которое получает деньги, определяет платежи, на основании нумерации ИНН, КПП, КБК, ОКАТО. Поэтому в данной строке указываем код «0».

И запомните, если при фиксации ИНН кредитное учреждение требует дополнительно написать сведения по коду, это считается незаконным.

В строке 23 поле остается пустым. Его заполнять не нужно.

Строка 24. Здесь заполняется цель, с которой осуществляется платеж, а так же его назначение. Кроме того, обязательно указывается название товаров, работ, услуг и пр., нумерация и числа, по которым проходят документы, согласно которым и назначается данный платеж. Это обычно соглашения, акты, накладные на товар и пр.

Строка 43 предназначена для печати ИП.

В строке же 44 необходимо проставить подпись уполномоченного сотрудника организации, руководителя или соответствующего доверенного лица.

В строке 45 ставится штамп.

Строка 60 содержит ИНН налогоплательщика, а строка 61 – ИНН получателя.

Следующая строка 62 заполняется работником банка, где он ставит дату подачи уведомления в финансовое заведение, относящееся к плательщику.

В строке 71 стоит дата, когда списываются деньги со чета налогоплательщика.

Строка 101 предназначена для внесения статуса плательщика.

Ниже показан обновленный на 2017 год перечень статусов плательщиков.

01 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо

02 — Налоговый агент

06 — Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо

08 — Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи

09 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель

10 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой

11 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет

12 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства

13 — Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)

14 — Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам

16 — Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо

17 — Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель

18 — Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей

19 — Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа

21 — Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

22 — Участник консолидированной группы налогоплательщиков

24 — Плательщик – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи

26 — Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве

27 — Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему

28 — Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика

29 — Иные организации

30 — Иные физические лица

Следующая строка 102. Здесь пишется КПП плательщика взносов и налогов. КПП состоит из 9 цифр, первые из которых – нули. А в строке 103 так же пишется КПП, но уже получателя средств.

В строке 104 указывается показатель КБК, состоящий из 20 последовательных цифр.

В строке 105 указывается код ОКТМО – 8 или 11 цифр, они могут быть записаны в налоговой декларации.

В строке 106 пишется основание платежа. Оно выражается показателем из двух знаков и имеет следующие значения:

ТП – платеж текущего года, когда нет нарушения срока;

ЗД – заполняется при добровольном погашении задолженности истекшего налогового периода;

ТР – требование налогового органа;

РС – погашение рассроченной задолженности, осуществляемое в соответствии с графиком;

РТ– заполняется при погашение реструктурируемой задолженности;

ВУ – заполняется при уплате погашения отсроченной задолженности при введении внешнего управления;

ОТ – погашение отсроченной задолженности;

АП – погашение задолженности согласно акту проверки;

ПР – заполняется при уплате в счет погашения задолженностей, приостановленных к взысканию;

АР – задолженность, подлежащая уплате по исполнительному документу.

1 в первом квартале текущего периода ТП равен сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего к уплате за последние три месяца предыдущего налогового периода:

2 во втором квартале к оплате принимается одна треть суммы авансовой выплаты, исчисленной за первый отчетный период;

3 в третьем квартале в поле 106 показатель ТП равен одна трети разницы между суммами авансового платежа, рассчитанного по итогам полугодия и рассчитанного по итогам первого квартала;

4 в четвертом квартале - одна треть разницы между суммами авансового платежа, рассчитанного по итогам девяти месяцев и по итогам полугодия.

При этом, если показатель к оплате отрицательный или равен нулю, то в соответствующем квартале в поле 106 выплат не осуществляется.

Строка 107 предназначена для оплаты страховых взносов помесячно. При этом, схема заполнения выглядит следующим образом: «МС.XX.2017», где XX - месяц, за который производится оплата страховых взносов. Первые буквы определяют периодичность внесения платежа. Таких показателей четыре:

МС — месячная регулярность;

КВ — квартальная;

ПЛ — полугодовая;

ГП — годовая.

Строка 107 заполняется в соответствии с назначением платежа:

если оплачиваются налоги, фиксируется налоговый период, к примеру, МС 02.2014;

если вносятся взносы по таможенным платежам, указывается код идентификации таможенного подразделения;

если нужно внести деньги в отношении других взносов, пишется «0».

Строка 108 «Номер документа» предназначена для оплаты страховых взносов помесячно, здесь ставится цифра «0».

Строка 109 «Дата документа» так же предназначена для оплаты страховых взносов помесячно и здесь тоже ставится цифра «0».

Строка 110 «Тип платежа» — ставится «0».

Новые кбк по страховым взносам с 2017 года

С 1 января 2017 года изменились и коды бюджетной классификации, или КБК. Данные изменения отражены в Приказе Минфина от 7 декабря 2016 г. N 230н.

Необходимость КБК заключается в упорядочивании поступления денег в бюджет и их расходования. С помощью этих кодов группируются бюджетные средства, включая налоги и страховые взносы.

Для примера.

Все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на следующие группы:

НДФЛ, начисленный налоговыми агентами;

НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»;

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч.

Для каждой из этих групп назначается свой отдельный код бюджетной классификации.

Ниже приведен список новых КБК.

1. Взносы за работников

Пенсионные взносы 182 1 02 02010 06 1010 160

Пени 182 1 02 02010 06 2110 160

Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160

Взносы на обязательное медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160

Пени 182 1 02 02101 08 2013 160

Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства

182 1 02 02090 07 1010 160

Пени 182 1 02 02090 07 2110 160

Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160

Взносы на обязательное социальное страхование

на случай травматизма 393 1 02 02050 07 1000 160

Пени 393 1 02 02050 07 2100 160

Штрафы 393 1 02 02050 07 3000 160

Дополнительные пенсионные взносы за застрахованных лиц по списку 1*

182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки

Пени 182 1 02 02131 06 2100 160

Штрафы 182 1 02 02131 06 3000 160

Дополнительные пенсионные взносы за застрахованных лиц по списку 2

182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки

Пени 182 1 02 02132 06 2100 160

Штрафы 182 1 02 02132 06 3000 160

1. Взносы ИП из МРОТ

Пенсионные взносы (фиксированный платеж) 182 1 02 02140 06 1110 160

Пени 182 1 02 02140 06 2110 160

Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160

Взносы на обязательное медицинское страхование (фиксированный платеж)

182 1 02 02103 08 1013 160

Пени 182 1 02 02103 08 2013 160

Штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160

1. Взносы ИП с доходов 1%

Пенсионные взносы с доходов 182 1 02 02140 06 1200 160

Пени 182 1 02 02140 06 2100 160

И в заключении – о сроках уплаты взносов.

Эти сроки уплаты за работников остался прежним. Оплата проводится 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты. Например, за январь оплата проводится 15 февраля и т.д. Если выпадает выходной или праздник, то сроки оплаты автоматически переносятся на ближайший рабочий день.

Скоро платить взносы за январь. У нас уже готовы платежек с актуальными реквизитами и комментарии по их заполнению. Обращаем внимание, нужно снова поменять КБК, даже если декабрьские взносы вы платили в январе. Там был промежуточный. Теперь меняем его на постоянный.

Статус плательщика взносов — теперь без вариантов?

На этой неделе мы наконец-то дождались официальных разъяснений, причем совместных от ФНС и фондов, по поводу поля «статус плательщика» в платежках по взносам:

• «14» - при уплате взносов за работников;
• «09» - ИП по взносам за себя;
• «10», «11» и «12» - статусы для взносов прочих самозанятых: нотариуса, адвоката, главы КФХ соответственно.

Однако, похоже, на этом проблема себя не исчерпает. Почему? Узнайте в нашей группе в ВК .

Если вычет по одному счету-фактуре вы заявляете частями, сумму вычета в книге покупок и декларации по НДС, разумеется, нужно показывать частично. А вот стоимость ТРУ должна каждый раз указываться полная - из итоговой строки графы 9 счета-фактуры. Ошибка - делить ее на части. На это налоговики.

Продавец каждый месяц нумерует счета-фактуры заново. Есть ли риск для вычета?

6-НДФЛ: для годовых премий — особые правила

Главная особенность здесь - дата получения дохода. Для годового бонуса это последний день месяца, которым датирован приказ о премировании. Так считает ФНС. Пример заполнения строк расчета смотрите .

Как нельзя штрафовать за неуплату НДФЛ

Получив 6-НДФЛ, налоговики увидели у вас недоимку или просрочку уплаты налога. Они обязаны по всем правилам оформить результаты КНП - составить акт, рассмотреть материалы. И только после этого предъявлять штраф. То, что неуплату или нарушение сроков видно из карточки расчетов с бюджетом, основанием для штрафа . Это повод лишь для выставления на недоимку требования.

Отпуск — командировка — снова отпуск: Минфин требует налоги

Если работника отзывают в командировку из отпуска, маршрут «отпуск - командировка» лишних налогов не потребует: билет можно учесть для прибыли, не нужно удерживать налог на доходы. Другое дело - вторая часть пути. Проезд работника из командировки обратно к месту отпуска чиновники

С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже)

Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например .

Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2016-2017 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак . Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.

Образец платежки

С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Рассчитать все взносы и подготовить платежки можно Месяц первый там бесплатно.

Любые взносы страховые, в отличии от налогов - не округляют никогда.

Напомним, с 2015 года для уплаты дополнительного 1% применяют другой КБК отличный от фикс.страхового взноса. А для 2017-2018 года они совсем другие - смотрите их ниже.

Фиксированный ПФР

Назначение платежа: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с доходов в пределах 300 т.р. за 1 квартал 2017 г. Рег.№071-058-011111

Статус плательщика: Статус плательщика: 24 - для ИП за себя(с 2017 года нужно указывать 09, т.к. взносы платим в ИФНС Приказ Минфина от 5 апреля 2017 года № 58н).

ОКТМО должен быть 8-значным.

Рис.Образец заполнения платежного поручения(страховой фикс. взнос ИП) в Бизнес Пак.

ПФР свыше 300 т.р.

Назначение платежа: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с доходов свыше 300 т.р. за 1 квартал 2017 г. Рег.№071-058-011111

Статус плательщика:

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

Внимание!С 2017 года новые КБК и новый получатель взносов - не ПФР а ИФНС. можно узнать реквизиты вашей ИФНС.

Рис.Образец заполнения платежного поручения(ПФР свыше 300 т.р. ИП) в Бизнес Пак.

Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)

Мед.страх ФФОМС

Назначение платежа: Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 1 квартал 2017 г. Рег.№071-058-011111

Статус плательщика: Статус плательщика: 24 - для ИП за себя(с 2017 года нужно указывать 09, т.к. взносы платим в ИФНС).

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

В поле 109(дата, ниже "резервного поля", справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.

Прозвучит странно, но поле 108(ниже "код" справа и "резервного поля", слева) указывают "14;номер СНИЛС ИП". Таково требование ПФР.

Рис.Образец заполнения платежного поручения(Мед.страх ФФОМС ИП) в Бизнес Пак.

Внимание!С 2017 года новые КБК и новый получатель взносов - не ПФР а ИФНС. можно узнать реквизиты вашей ИФНС.

КБК страховой взнос ИП

Все платёжки

Смотрите полный список платёжных поручений.

И теперь она администрирует страховые взносы. В связи с этим поменялись многие реквизиты в платёжке по взносам – КБК, получатель и т.д. По большей части неверное заполнение документа не грозит никакими санкциями компании-плательщику. Ну и ещё - ФНС разнесёт средства правильно, т.к. автоматическая система учёта сама переправит ошибочные графы. Так зачем же бухгалтеру страдать и учить новые правила заполнения?

Ответ. Дело в том, что не все пользуются автоматизированными программами, некоторые отправляют платежное поручение вручную. И банки плательщика могут отклонить такой документ из-за того, что графы заполнены неправильно. В основном стандартизация программного обеспечения банков проводится по инициативе Центробанка. А тот реализует указания Минфина.

Внедрение новых блоков в систему происходит медленно. Соответственно, чтобы не попасть впросак и успеть в срок с платежом, необходимо точно знать, как именно Минфин рекомендует заполнять поля платёжного поручения на соцвзносы.

Многие поля не изменились, но мы рассмотрим их все, чтобы вам не пришлось искать информацию о заполнении платёжных поручений на уплату соцвзносов в 2017 году где-то ещё.

По традиции вначале предлагаем скачать сам образец заполнения платёжного поручения по страховым взносам за 2017 год:

ФАЙЛЫ 1 файл

Что значат поля в платежном поручении по страховым взносам

Форма платёжки в ФСС и данные полей не изменились с 2016 года. В этой статье рассмотрим только п/п по взносам в ФНС и распишем, что и куда вписывать. Правила заполнения платёжных поручений, а также бланки для «ручной» сдачи содержатся в приказе Минфина РФ N 107н от 12 ноября 2013 г. «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».

Пройдёмся по всем полям:

Реквизиты получателя в платежном поручении по страховым взносам

С 2017 года взносы необходимо перечислять:

Особенности заполнения полей в платёжном поручении

Получатель взносов – поле 16

Как правильно прописать получателя взносов Налоговая служба разъясняла в письме № ЗН-4-1/22860@ ещё 01.12.2016. Такая информация включается в поля:

• 16 — «Получатель»,
• 61 - «ИНН»,
• 103 - «КПП».

В поле 16 в качестве получателя взносов должна стоять «ваша» налоговая инспекция, та, в которой организация стоит на учёте. Но денежные средства перечисляются не в саму ФНС, а в Федеральное казначейство. Для удобства их «разнесения» — после указания конкретного органа УФК необходимо в скобках кратко назвать инспекцию.

Если платите в столице РФ, то запись будет следующего вида: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 16 по г. Москве)».

Поля 61 и 103 – ваши идентификаторы в инспекции, т.е именно по этим данным налоговая поймёт, что это именно вы платите взносы. ИНН и КПП можно увидеть либо в свидетельстве о постановке на учёт в ФНС. Либо в выписке с портала ФНС.

Статус плательщика – поле 101

Правила подбора кода содержатся в приказе Минфина № 107н от 2013 года. Однако, они не однозначны, т.к. законотворцы не рассчитывали, что по ним будут уплачиваться взносы в ФНС. И изменений в него внесено не было в том году.

В конце 2016 и начале этого года в общей неразберихе с платежами, ФНС (совместным с фондами ПФР и ФСС письмом от 26.01.2017 г. № БС-4–11/1304@/НП-30–26/947/02-11-10/06–308-П) предлагала плательщикам с работниками в поле 101 указывать код 14 – «налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам». Однако банки отказывались принимать такие п/п, ссылаясь на несоответствие законодательству. И, правда:

• после внесения изменений НК разделяет статусы плательщика налогов и плательщика сборов,
• статус 14 обезличивает плательщика, соединяя в единую массу и юрлиц и ИП.

Для того, чтобы программа обработки начала отличать налоги от сборов по статусу 14, Центробанку необходимо доработать её. Произойдёт это не раньше лета 2017 года.

Что указывать в платёжках до того, в письме № ЗН-4–1/1931 разъяснила 03.02.17 ФНС. Итак, в поле 101 необходимо писать следующие статусы плательщика:

• если взносы перечисляет юрлицо, указывать необходимо статус плательщика 01;
• ИП и сам за себя, и за сотрудников - статус 09
• налоговый агент - 02
• частный нотариус - 10;
• адвокат - 11;
• глава крестьянского хозяйства - 12.
• физическое лицо, перечисляющее взносы за наёмных работников - 13,
• представитель плательщика - 28.

Код бюджетной классификации - поле 104

Поскольку взносы теперь принимает ФНС, то в КБК соответственно изменился код главного администратора доходов бюджета. КГА – первые три цифры в КБК, для налоговой – 182. В письме от 01.12.16 № ЗН-4–1/22860@ налоговики пояснили, что ошибочное применение КБК 2016 года может привести:

1. к неправильному зачислению денег;
2. к отказу банка проводить операцию по п/п.

Изменения в законодательство внесены приказом Минфина России от 07.12.16 № 230н. Этим документом необходимо руководствоваться при подборе и написании КБК в п/п по взносам.

Переходные КБК для перечисления взносов за прошлые периоды

Если организация не уплатила взносы за 2016 год и за более ранние периоды, то уплачивать, естественно надо уже не в фонды, а в свою ФНС. Но не по новым КБК, а по переходным, предусмотренным специально для того, чтобы деньги правильно были «поняты» и учтены в бюджете.

Для каждого взноса придумали свой переходный код, все они представлены в таблице:

КБК для взносов по дополнительному тарифу ОПС

Изменения коснулись и КБК для пенсионного доптарифа по «вредным» работам. В 2016 году КБК доптарифа различались по выполняемой работе, а точнее, по отнесению работы к 1 или 2 списку, указанным в ст. 30 ФЗ «О страховых пенсиях». Размеры взносов в зависимости от списка устанавливались в 6% и 9%. При этом результаты оценки труда, проводимой для некоторых работ, сильно влияли на размер итогового взноса, а вот на цифры в КБК не влияли.

Это делало учёт и разноску средств плательщика неудобными и медленными. Часто совершались ошибки в доначислениях, вызываемые понижением взноса после оценки.

Проблема решена в 2017 году введением в качестве обязательных 2 дополнительных КБК по доптарифу – также по спискам, но с учётом результатов спецоценки персонала.

Теперь, если уплачиваете по доптарифу, выбирать следует из приведённых ниже КБК:

Коды для пенсионных взносов «за себя»

ИП, которые перечисляют пенсионные взносы «за себя» с доходов, стоит учесть, что с 2017 года КБК для этой операции изменился.

Ранее существовало 2 кода:

1. для дохода до 300 тыс. рублей - определённая сумма,
2. для разницы с доходом более 300 тыс. рублей — 1% от превышения.

С 2017 года их объединили в один КБК.

Когда же взносы доплачиваются индивидуальным предпринимателем за доход, полученный в прошлые периоды до 31 декабря 2016 (2013–2016 гг.), то, как сообщалось выше, есть 2 переходных КБК. Подробнее в таблице.

Практически все компании направляют платёжные поручения через клиент-банк и, соответственно, формируют документ через специальные программы. Если же вы сдаёте бумажное п/п, то тщательно всё перепроверьте, чтобы не ездить полдня из офиса в банк и обратно и не пропустить срок оплаты взносов.