Енвд гостиница базовая доходность. Что такое единый налог на вмененный доход

Всем плательщикам ЕНВД для определения суммы налога нужен такой показатель, как базовая доходность. Это и есть показатель вмененного дохода, то есть такого, который по мнению государства предприниматель получит с единицы показателя физического. Базовая доходность ЕНВД определяется в законодательном режиме и является постоянной величиной.

Условный доход, который, как считает государство, ИП получит с единицы физического показателя, – это и есть базовая доходность. Определяется ее размер согласно статье 346.

Данное значение считается условным, потому что реальный размер доходов, который предприниматель получит, совершая свою деятельность, на показатель базовой доходности не влияет.

Базовая доходность ЕНВД напрямую зависит от вида деятельности, совершаемой предпринимателем. Законодательство установило уровень базовой доходности для каждого вида деятельности отдельно.

Данная величина находится на основании расчетов по таким же видам деятельности и является средней величиной.

Размер дохода с физического показателя необходим для применения формулы, которую используют для исчисления суммы налога ЕНВД. То есть ею придется пользоваться ежеквартально, готовясь к сдаче отчетности по данному виду налогообложения, а также к оплате суммы налога.

Чтобы найти базовую доходность ЕНВД, необходимо условный показатель, отраженный в статье №346, умножить на физический показатель предпринимательской деятельности. Эта сумма в дальнейшем проходит коррекцию коэффициентами К1 и К2, а затем из нее исчисляется сумма налога за месяц путем умножения на налоговую ставку по ЕНВД, которая равна 15% на общегосударственном уровне, но может отличаться на уровне местном.

Общая формула расчета ЕНВД:

Физический показатель в каждом случае деятельности будет свой. Так, при осуществлении розничной торговли со стационарного места, когда у предпринимателя имеется торговый зал, за физический показатель принимают 1 квадратный метр торгового зала.

Когда розничная торговля из стационарного места совершается без наличия торгового зала, единицей физического показателя служит одно торговое место.

Если деятельность предпринимателя — это оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, то 1 посадочное место принимают за единицу физического показателя.

В том случае, если учитывается деятельность СТО, физическим показателем принимают 1 человека, который является рабочим.

Из этого следует, что величина базовой доходности ЕНВД напрямую зависит от величины физического показателя той деятельности, что осуществляется данным предпринимателем.

Как рассчитать базовую доходность ЕНВД на примерах

Наиболее понятно будет, если рассмотреть расчет базовой доходности на прямых примерах.

Пример 1

ООО «Ключ» осуществляет деятельность по обслуживанию и ремонту автотранспортных средств. В статье 346 описано, что за величину физического показателя в данной сфере принимается количество рабочих, которые участвуют в деятельности. Базовая доходность, согласно этой же статье, в этой деятельности составляет 12 тыс. рублей. На СТО работает 10 человек. Рассчитываем базовую доходность предприятия, которая позже будет использована для исчисления суммы ЕНВД.

• 12 000*10=120 000 рублей.

Эту сумму может получить предприятие по обслуживанию автотранспортных средств за месяц. Это и есть вмененный доход. Именно его подвергнут коррекции коэффициентами, а затем из полученной суммы исчислят сумму налога ЕНВД.

Пример 2

Татьяна Федорова, являясь ИП, совершает розничную торговлю игрушками на 10 квадратах торгового зала, который находится в торговом центре. Это, по определению статьи 346, розничная торговля из стационарной точки с наличием торгового зала. В такой ситуации за единицу физического показателя принимают 1 квадрат площади торгового зала. Базовая доходность при такой торговле составляет 1 800 рублей. Рассчитаем базовую доходность ЕНВД по данному виду деятельности.

• 1 800*10=18 000.

Пример 3

Сергей Иванович, являясь ИП, осуществляет наемную перевозку грузов. У него в распоряжении имеется 6 газелей для данной цели, а также 2 машины на ремонте. Согласно НК, количество машин, используемых для перевозки, применяется для расчета базовой доходности. Базовая доходность одного средства – 6 тыс. рублей.

• 6*6 000=36 000.

Это будет базовая доходность объекта предпринимательства за месяц. Если в следующем месяце Сергей Иванович выпустит для обслуживания отремонтированные 2 машины, то базовая доходность за второй месяц составит:

• 8*6 000=48 000.

А в следующем месяце Сергей Иванович приобрел еще 1 автомобиль для грузоперевозок:

• 9*6 000=54 000.

Таким образом, базовая доходность ЕНВДданного предпринимателя за квартал составляет:

• 36 тыс.+48 тыс.+54 тыс.=138 тыс. рублей.

Подробное видео о том, что такое базовая доходность ЕНВД и как её рассчитать самостоятельно:

Итак, размер базовой доходности определяется на общегосударственном уровне и является суммой, которую может заработать предприниматель с единицы его физического показателя. Это условная величина, на размер которой реальный доход влияния не оказывает. Прямую зависимость она имеет от величины физического показателя, и если он претерпевает изменения, то меняется и базовая доходность ЕНВД предприятия.

Специальный режим налогообложения в виде единого налога на вменённый доход применяется для снижения финансовой нагрузки на бизнес. Его применение актуально для небольших организаций, занимающихся законодательно установленными видами деятельности.

Кто может осуществлять деятельность по специальному режиму налогообложения

ЕНВД может успешно применяться бизнес-структурами, ведущими свою деятельность в направлениях, перечень которых определяется региональными актами.

Виды деятельности, осуществляя которые можно пользоваться ЕНВД

Не могут использовать специальный налоговый режим субъекты предпринимательства:

• деятельность которых ведётся в сфере услуг, связанной с организацией общественного питания в государственных заведениях;
• имеющие более ста наёмных работников;
• осуществляющие свою деятельность с привлечением сторонних организаций на правах долевого участия;
• относящиеся к категории крупных налогоплательщиков;
• получающие прибыль с передачи в аренду объектов автозаправочных станций.

Смена системы налогообложения

Для того чтобы сменить режим налогообложения нужны соответствующие основания, которыми могут быть:

• прекращение деятельности, облагаемое единым налогом;
• нарушений законодательных норм, касающихся своевременной подачи отчётности и переводов обязательных платежей;
• отмена системы налогообложения уполномоченными органами непосредственно для типа деятельности, которое является профильным для организации.

Как рассчитать ЕНВД

Расчёт базовой доходности для ЕНВД осуществляется по формуле, представленной произведением величин:

• базовой доходности;
• физического показателя;
• коэффициентов;
• законодательно установленной пятнадцатипроцентной ставки.

Формула расчёта величины налога

Из составляющих расчёта видно основное преимущество налогового режима, которое заключается в постоянстве размера налога, на величину которого не влияет полученный доход субъекта предпринимательства.

Если субъект предпринимательства осуществляет деятельность в нескольких направлениях, которые соответствуют требованиям налогового режима, то налог рассчитывается и оплачивается отдельно по каждому виду активности.

ЕНВД – это один из режимов налогообложения, который подходит только для отдельных видов предпринимательской деятельности. У него есть собственные преимущества и особенности, о которых мы поговорим дальше.

Основные понятия о ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) не подходит для налогообложения юридических лиц или предпринимателей. Это система обложения налогом именно отельных видов предпринимательской деятельности. По этой причине можно сочетать данную систему налогообложения возможно как с упрощенной системой налогообложения, так и с общей.

Отметим ряд особенностей данного налога:

1. ЕНВД был обязательным до 2013 года. Начиная с первого января, он стал добровольным.
2. Реальная выручка не влияет на конечную сумму налога. Наибольшее влияние оказывает вмененный доход. Поэтому в быту ЕНВД еще называют “вмененка”.
3. ЕНВД, в отличие от многих других режимов налогообложения, регулируется не специальным законом, а отдельной статьей в Налоговом кодексе РФ. ЕНВД отдельно посвящена глава 26.3.
4. ЕНВД не редко комбинируют с – “упрощенкой”, при этом для одного вида деятельности избирают один режим налогообложения.

Что попадает под ЕНВД?

Одной из основных особенностей ЕНВД является то, что под него попадают только строго определенные виды деятельности. Другие виды деятельности необходимо облагать налогом по другой системе налогообложения.

Итак, ЕНВД подойдет для следующих видов деятельности:

1. Организация и предоставление стояночных мест для авто.
2. Услуги бытового характера.
3. Услуги по перевозке людей или грузов.
4. Услуги по общественному питанию.
5. Предоставление временного проживания или размещения.
6. Ветеринарные услуги.
7. Сдача в аренду либо временное владение/пользование торговыми площадями.
8. Розничная торговля.
9. Мойка, техобслуживание и ремонт автомобилей.

Как правило, ЕНВД используют предприниматели, деятельность которых входит в список. Дело в том, что такой режим максимально выгодный и удобный для них.

Налоговая инспекция уточняет, что для некоторых из описанных выше услуг ЕНВД может применяться исключительно при соблюдении конкретных условий, которые обговариваются лично с бизнесменом.

Величина физического показателя ЕНВД и расчет налога

Физический показатель – это величина, регламентированная статьей 346.29 Налогового кодекса. Рассмотрим некоторые из них, актуальные на 2016 год:

1. Автосервис . В качестве физических показателей берутся сотрудники, работающие на предприятии, + непосредственно индивидуальный предприниматель. Показателем базовой доходности является сумма в 12 000 рублей.
2. Грузоперевозки . Физическим показателем выступает количество транспортных средств, задействованных для перевозки грузов. Базовая доходность при этом составляет 6000 рублей.
3. Торговля через автомат . Физический показатель – количество действующих автоматов. Базовой доходностью считается 4500 рублей.
4. Услуги общепита без специализированного помещения . Физическим показателем является количество работающих в сфере обслуживания лиц. 4500 рублей – базовая доходность.
5. Предоставление в аренду жилых помещений . В качестве физического показателя выступает общая сдаваемая площадь. Базовая доходность рассчитывается как 1000 рублей за каждый кв. м.

С прочими показателями можно ознакомиться в таблице:

Для расчета ЕНВД ИП необходимо будет взять подходящий показатель из таблицы, умножить его на базовую доходность, затем на коэффициенты К1 (инфляции) и К2 (вида деятельности), а также ставку ЕНВД, которая составляет 15%.

Таким образом, например, если в аренду сдается помещение площадью в 20 кв. м., тогда ЕНВД составит:

20*1000*К1*К2*15%

В следующей нашей статье мы подробнее поговорим .

Торговый зал для ЕНВД

Вопросы, касающиеся торгового зала для ЕНВД, нередко коррелируют с измерением площади такового. То есть, налог будет рассчитываться непосредственно от масштабов площади, соответственно, бизнесмену выгодно, чтобы эта площадь оказалась меньше – тогда и налог будет меньше. Что по данной проблеме думают финансисты?

1. В расчет площади торгового зала принимаются только те площади, на которых осуществляется непосредственная торговля.
2. В рамки налога ЕНВД входят площади, на которых размещено специальное оборудование для демонстрации товаров, непосредственно для торговли и обслуживания, а также для совершения денежных счетов.
3. В расчет не войдут подсобные помещения предприятия, а также иные площади, на которых клиенты не обслуживаются.

По расчетам площади предпринимателя могут сориентировать правоустанавливающие и инвентаризационные документы на площадь, в которых, как правило, указывается определенная разметка торгового зала и отдельные назначения.

Что нужно знать о ЕНВД? (видео)

Узнать все о режиме налогообложения ЕНВД поможет следующий видеоролик, где опытный специалист-бухгалтер объясняет сложную информацию простым и ясным языком:

Отельные виды предпринимательской деятельности выгодно включать в систему налогообложения ЕНВД. При расчетах во внимание принимаются физические показатели и базовые доходности, а также коэффициенты инфляции и вида деятельности, который устанавливается местным регламентом.

Базовая доходность ЕНВД на 2019 год – это один из показателей, который учитывается при расчете размера . При применении данного режима каждый предприниматель самостоятельно рассчитывает сумму налоговых отчислений, который должен уплатить в казну, и сдает отчетность в один раз в квартал.

Содержимое страницы

Режим единого налога на вмененный доход предполагает, что его размер зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливает государство на отдельные виды предпринимательской деятельности. Они определяются на основе анализа данных по развитию предпринимательства в РФ, проводимого ФНС и иными независимыми организациями.

Что такое базовая доходность при ЕНВД?

Суть единого налога состоит в том, что при расчете на одну единицу он получается у всех одинаковым, так как используются определенные показатели с заранее установленными значениями. Но фактически предприниматели платят его в зависимости от масштабов своего бизнеса, поскольку в формуле учитывается важный физический показатель, который как раз и помогает определить эти масштабы.

На основании статьи 346.29 НК РФ эти данные законодательно установлены и отражены в специальной таблице. Для каждого вида предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД, определены физический показатель и величина базовой доходности на одну единицу этого показателя. В качестве физического показателя согласно пункту №3 ст. 346.29 НК могут быть учтены:

• количество сотрудников, включая самого индивидуального предпринимателя;
• размер площади, которая используется для осуществления предпринимательства;
• количество объектов, используемых для ведения бизнеса.

Например, при осуществлении услуг по автотранспортной перевозке, два предпринимателя, которые имеют в своем распоряжении по 2 средства для перегрузок, будут платить примерно одинаковые отчисления в ФНС, независимо от того, что доходы их могут существенно отличаться.

Таблица базовой доходности ЕНВД на 2019 год

Cрок уплаты – 25 число месяца, который следует за отчетным периодом. Если вы сдали отчетность за первый квартал 2019 года (январь, февраль, март), деньги должны поступить не позднее 25 апреля 2019 года.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Для расчета применяется следующая формула:

• ЕНВД – размер исчисляемого налога за 1 календарный месяц (при расчетах на 3 месяца и сдаче отчетности за квартал получившийся результат необходимо умножить на 3);
• БД – базовая доходность по вашему виду деятельности;
• ФП – физический показатель ЕНВД, установленный для вашего вида деятельности (см. в таблице);
• К1 – , используемый для коррекции. Его значение определяется и устанавливается на федеральном уровне. В 2019 году К1 = 1,798.
• К2 – коэффициент-дефлятор, который определяется и устанавливается на региональном уровне. Значение в разных регионах может значительно варьировать. Чаще всего его значение оставляют равным 1, но следует уточнить данный момент. Это можно сделать на официальном сайте Налоговой службы, или обратившись в Инспекцию по месту жительства.
• 15% – это процентная ставка для режима ЕНВД. Данное значение может варьировать в зависимости от региона, так как местным властям даны полномочия уменьшить ее до 7,5% на свое усмотрение. Поэтому данный вопрос потребует уточнения.

Пример расчета ЕНВД

Определим сумму налогов за первый квартал для кафе «Березка», который находится в Уфе, столице республики Башкортостан.

Вид деятельности организации – услуга общепита с организацией зала для обслуживания гостей. Площадь заведения – 90 кв. м. Площадь зала для гостей – 50 кв.м. Количество сотрудников – 13 человек.

1. Сначала нужно определить базовую доходность для ЕНВД по таблице. БД = 1000 руб.
2. Физическим показателем будет размер площади, причем, учитывается только площадь зала для обслуживания гостей. ФП = 50 кв.м.
3. К1 = 1,798.
4. Чтобы определить К2 для региона Уфа обратимся к сайту ФНС. На сайте найдена информация, что К2 = 1.
5. Налоговая ставка = 15%.
6. Рассчитываем ЕНВД = 1000*50*1,798*1*0,15 = 13485 руб. Это расчет на 1 месяц.

Определяем значение для квартала: ЕНВД = 13485*3= 40455 руб.

ВАЖНО: полученную сумму можно уменьшить на сумму , уплаченных за себя (если у нет сотрудников), или взносов и пособий, уплаченных за работников (но не более, чем на 50%). Учитываются взносы за данный отчетный период.

Таким образом, режим ЕНВД предполагает уплату налога, который исчисляется предпринимателем самостоятельно путем умножения налоговой базы на ставку 15% (в случае если региональные власти не установили меньшее значение). В определении налоговой базы помогает таблица, в которой отображена сумма вмененного дохода на одну единицу и физический показатель, исходя из которого следует производить расчеты. При использовании готовой формулы сложности в исчислении возникнуть не должны. Кроме того, всегда можно обратиться к калькулятору на сайте ФНС, который поможет вам по указанным параметрам и данным рассчитать базовую доходность при ЕНВД для вашего бизнеса и вычислить сумму налога, подлежащего уплате за текущий квартал.