На основании какой статьи налогового кодекса мы можем произвести зачет излишне уплаченного с кбк на кбк?

Если засчитываемые платежи согласно п. 7 ст. 12, ст. ст. 13 - 15 НК РФ относятся к одному виду, то отказ в их зачете из-за разных КБК неправомерен.

Зачет производится на основании ст. 78 НК РФ.

• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 (60 kB)
• Путеводитель по налогам_ Практическое пособие по зачету и во (50 kB)

Добрый день! такой вопрос: Получили требование с налоговой посчитали нам недоимку по налогу на прибыль организации.

кбк отличается от кбк на уплату на прибыль. Должны ли быть разными….

Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец

В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченный налог

Переплату по можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа.

Но при соблюдении правил налогов (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Отметим, что свой порядок зачета установлен для зачета излишне удержанного или уплаченного НДФЛ с доходов работников.

Кстати, если налоговики сами обнаружат переплату, они зачтут ее в счет недоимки по другому (того же «уровня»), либо пеням, штрафу по такому налогу самостоятельно (п. 5 ст. 78 НК РФ).

В форме организации и ИП заполняют только страницу 1.

Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями. Порядка заполнения к форме нет, но в целом правила отражения в ней данных интуитивно понятны. К тому же в конце формы есть некоторые пояснения.

Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец

Подать заявление на зачет переплаты в налоговую можно одним из 3-х способов:

Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)

Адрес: 109377, г.

Общество с ограниченной

ИНН 7755134421, КПП 772101001

1-я Новокузьминская, 11

об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)

В платежном поручении от 26.10.2019 № 267 на перечисление авансового платежа по УСН (объект «доходы») за 9 месяцев 2019 года на сумму 100 000 руб. в поле 104 был неверно указан КБК (18210501111011000110).

На основании п.

7 ст. 45 НК РФ просим внести соответствующие изменения.

1. Копия платежного поручения от 26.10.2019 № 267.

Смотрите нашу видео-инструкцию по оформлению заявления:

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы?

Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Последние сообщения с форума

Благодарю за видео и пример заявления.

Сформировал заявление по вашей инструкции, теперь спокоен и знаю что делать.

А что требуется от работодателя? Нужно ли заранее подавать в ПФР списки будущих пенсионеров и документы, необходимые для назначения пенсии? Или обязанности организации ограничиваются представлением в ПФР на будущего пенсионера запрошенной им формы СЗВ-СТАЖ? Какова роль работодателя в процессе оформления пенсии сотрудником, нам рассказали представители Отделения ПФР по г. Москве и Московской области. < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.

Заявление о зачете налога с одного кбк на другой

О своем решении провести зачет или отказать в нем ИФНС должна сообщить вам в течение пяти рабочих дней со дня принятия ответа (п. 9 ст. 78 НК). Как быть, если переплачены в ИФНС страховые взносы В случае со страховыми взносами порядок перезачета сумм аналогичен выше изложенному по налогам.

И форма заявления по взносам в ФНС используется та же (приложение № 9 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/). По зачету взносов в фондах смотрите приказ ФСС РФ от 17.02.15 № 49 (форма 22 — ФСС РФ) и постановление Правления ПФ РФ от 22.12.2015 № 511п (форма 22-ПФР).

Зачет налогов между кбк

Важно

Актуально на: 2 октября 2018 г. Бланк заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченный налог Переплату по можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа. Но при соблюдении правил налогов (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Внимание

НК РФ). В форме организации и ИП заполняют только страницу 1. Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями.

Заявления на зачет и возврат налога подаем по новым формам

Срочный спецвыпуск по зарплатной отчетности за I квартал

1. Изменены требования к 6-НДФЛ за 1 квартал
2. Какую форму РСВ применять за 1 квартал: новую или старую
3. 4-ФСС за 1 квартал: обновлены требования к отчету

Скачать спецвыпуск бесплатно Как подать заявление на зачет переплаты по налогам Если налоговики обнаружат переплату без вашего участия, они самостоятельно зачтут ее в счет недоимки по другому налогу того же уровня, либо пеням и штрафам по нему. Если долгов нет, то переплату некоторые налоговики на местах могут автоматически засчитывать и в счет текущих (будущих) платежей.
Но по установленным правилам на это нужно оформить заявление, образец которого мы привели для вас, поэтому лучше не полениться и составить «лишнюю бумажку» (п. 4 и 5 ст. 78 НК РФ). Так можно быть точно уверенным, что свои обязательства по расчету с бюджетом вы выполнили.

Образец заявления в ифнс на зачет с одного кбк на другой в 2018 году

Таким образом, заполняется типовой бланк. Мы привели его для скачивания. Также далее найдете образец оформления. Примите к сведению: действующий бланк используется с 31 марта 2017 года.
До этой даты применялся другой бланк. Поэтому проверьте реквизиты документы, который вы готовитесь заполнять. Скачать чистый бланк заявления на зачет налогов Если через механизм зачета вы хотите погасить недоимку, но точную сумму ее еще не знаете, можете не заполнять в заявлении специальную строку для указания суммы зачета.

Такие разъяснения в интересах быстрого погашения долгов дали чиновники из Минфина в письме от 02.09.2011 № 03-02-07/1-315. В такой ситуации, как только размер задолженности станет известен, инспекция направит нужную сумму из имеющейся переплаты на погашение недоимки.

Что касается общего порядка заполнения, то компании и предприниматели заполняют только первую страницу.

Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец

Что сделать для исправления КБК Чтобы исправить КБК, достаточно написать заявление в территориальную налоговую инспекцию с просьбой об уточнении платежа и, при необходимости, указать в нем налоговый период и данные о налогоплательщике. К заявлению следует присовокупить подтверждающие платежные поручения. После сверки произведенных платежей с налоговой, курирующими инспекторами принимается нужное решение (срок его принятия законодательно не отрегулирован), которое затем передается плательщику по налогам. Допускается зачесть с одного КБК на другой излишне уплаченный налог. Для этого потребуется составить заявление по строго определенной форме, указав в нем КБК первоначальный и тот, на который требуется перевести средства. Если все будет выполнено в срок и с соблюдением законодательно установленной процедуры, то сложностей с переводом денег с одного КБК на другой возникнуть не должно.

Минфин напомнил, что делать с ошибочным кбк в платежке

Из положений данной нормы следует, что обязанность по уплате взносов не признается исполненной, если:

• «платежку» на уплату взносов компания отозвала до того, как банк исполнил платежное поручение;
• банк вернул неисполненное платежное поручение;
• в «платежке» неправильно указаны номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, в результате чего взносы не попали на соответствующий счет Федерального казначейства.

Как видим, ошибка в КБК при уплате страховых взносов не является основанием для признания обязанности по уплате взносов неисполненной. Чтобы ее исправить в соответствии с пунктом 7 статьи 45 Кодекса, в инспекцию нужно подать заявление об уточнении платежа, приложив к ней копию платежного поручения, в котором допущена ошибка.

Что делать, если допущена ошибка в кбк на уплату взносов?

При выплате зарплаты эту сумму удержали, но в бюджет было перечислено только 7000 руб. Одновременно у организации как у налогоплательщика сложилась переплата по НДС в сумме 6000 руб. Часть этой переплаты (5000 руб.) допустимо зачесть в счет недоимки налогового агента по НДФЛ. Сопоставить КБК, по которым возможен зачет в 2018 году, поможет наша таблица. Памятка по зачету налогов в 2018 году Излишне уплаченный налог Варианты зачета* Федеральный платеж (например, налог на прибыль, НДС, «упрощенный» налог, ЕНВД и т.д.) Любой федеральный налог Платеж регионального уровня (налог на имущество организаций, транспортный налог) Этот же налог или любой другой региональный Местный налог (земельный) Этот же налог * Переплату по налогу можно зачесть не только в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, перечисления пени и штрафа (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Письмо о зачете налога с одного кбк на другой

Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями. Привычного порядка заполнения формы нет. Но есть ряд пояснений в конце бланка (на второй странице).

В остальном идет интуитивное заполнение. И ориентироваться можно на общие правила заполнения аналогичных форм. Какие документы приложить к заявлению на зачет налогов К заявлению на зачет приложите документы, из которых будет видно наличие переплаты.

Это может быть ошибочная декларация и поясняющая бухсправка к ней; акт сверки расчетов с бюджетом; выписки банка. Если заявление подает от имени фирмы человек по доверенности, нужна также копия этого документа.

Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец Мы привели пример заполненного заявления для ситуации, когда переплату по НДФЛ организация зачитывает в счет другого федерального налога. В данном случае это НДС.

• Темы:
• Популярное

Если допущена переплата по какому-либо налогу, ее можно вернуть. Либо зачесть в счет уплаты будущих платежей (подп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Чтобы сделать подобную рокировку, вам понадобится заявление на зачет налога с одного КБК на другой. Образец подобного документа на 2018 год с правилами зачета найдете в нашей статье.

Скачать полный справочник всех кодов КБК, по которым компании на ОСН платят налоги в 2018 году Скачать чистый бланк заявления на зачет налогов Заполненный бланк заявления на 2018 год В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченное Сначала проверьте, возможен ли зачет переплаты по одному налогу в счет другого в вашем конкретном случае. Ведь не на любой КБК можно отправить имеющуюся переплату.

Все будет зависеть от того, по чему именно у вас допущена переплата. И какие налоги — остальные.

Как зачесть налог с одного кбк на другой

Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < … Главная → Бухгалтерские консультации → Общие вопросы налогообложения Актуально на: 23 января 2018 г. Если вы переплатили какой-либо налог в бюджет, то сумму переплаты вы можете вернуть или зачесть в счет будущих платежей (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Во втором случае нужно подать в свою ИФНС заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога.

Его можно представить в налоговую в течение 3 лет со дня, когда была совершена переплата (п.2, 7 ст. 78 НК РФ). В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченный налог Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа.

Допустив ошибку в платежном поручении на перечислении налогов или страховых взносов (кроме взносов «на травматизм»), налогоплательщик вправе написать письмо в налоговую об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, не все ошибки в платежке можно исправить подобным образом.

Ошибки, которые нельзя исправить уточнением платежа

К критическим ошибкам в платежном поручении относится неправильное указание (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

• номера счета Федерального казначейства;
• наименование банка получателя.

Если вы ошибетесь в этих реквизитах, то обязанность по уплате налога/взноса будет считаться неисполненной. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (ст. 75 НК РФ).

Некритичные ошибки в платежном поручении

Все остальные ошибки в платежном поручении (например, указание неверного КБК (Письмо Минфина от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145)) не приводят к тому, что обязанность плательщика по уплате налога/взноса признается неисполненной, и исправить эту ошибку моджно, уточнив платеж.

Заявление на уточнение платежа в налоговую

Форма уточнения налоговых платежей законодательно не утверждена. Такое заявление подается в произвольной форме. В нем имеет смысл указать:

• информацию о платежном поручении, в котором допущена ошибка (дату, номер платежки, сумму платежа и наименование налога/взноса);
• сведения о реквизите, который вы хотите уточнить, с указанием правильных данных.

К заявлению об уточнении платежа приложите копию платежки, которую хотите уточнить.

Уточнение налоговых платежей: действия ИФНС

Получив ваше заявление, налоговики могут предложить провести сверку платежей (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, это необязательно.

О принятом решении по вашему заявлению об уточнении платежа ИФНС должна сообщить вам в течение 5 рабочих дней после принятия такого решения.

Если решение будет положительным, а до его принятия вам начислят пени, то их сторнируют (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Уточнение налогового платежа: образец

Заявление об уточнении платежа в налоговую может выглядеть следующим образом:

Кроме того, просим произвести пересчет пени, начисленных за период со дня фактической уплаты налога в бюджетную систему РФ до дня принятия решения об уточнении платежа.

Если по какому-то налогу образовалась переплата, ее можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. А можно зачесть на другой КБК, если есть задолженность по другим налогам. Такой зачет возможен при соблюдении определенных условий. В этой статье расскажем, как написать письмо в налоговую о зачете налога с одного КБК на другой, приведем образец заявления, перечислим правила зачета.

Как перезачесть налоги с одного КБК на другой

Для зачета налога с одного КБК на другой должны выполняться несколько правил.

Во-первых, зачет возможен между налогами одного бюджетного уровня (п.1 ст.78 НК РФ). К примеру, НДС является федеральным налогом. Переплату по НДС можно зачесть в счет погашения недоимки, пени или штрафа по любому федеральному налогу. Например, по налогу на прибыль, в части, зачисляемой в федеральный бюджет.

Во-вторых, зачет производит налоговая инспекция, в которой налогоплательщик состоит на учете (п.2 ст.78 НК РФ). Переплату могут выявить налоговые инспекторы или сам налогоплательщик. Если переплату выявили налоговики, они проверят, нет ли у компании недоимки по налогам, пеням или штрафам. Если недоимки есть и зачет возможен, инспекторы произведут его сами, без заявления налогоплательщика (п.5 ст.78 НК РФ).

В-третьих, если инспекторы не выявили долгов, то налогоплательщик сам решает, как поступить с переплатой:

1. Написать заявление о возврате (п.6 ст.78 НК РФ),
2. Направить ее в счет будущих платежей по этому же налогу (п.4 ст.78 НК РФ),
3. Написать в налоговую заявление на зачет платежей с одного КБК на другой (п.4 ст.78 НК РФ).

В-четвертых, налогоплательщик может распорядиться переплатой в течение трех лет со дня образования переплаты (п.7 ст.78 НК РФ). Если этот срок пропущен, вернуть переплату можно будет только через суд.

В-пятых, аналогичные правила действуют, если переплата образовалась по страховым взносам, кроме взносов на травматизм. Зачет проводит налоговая инспекция в рамках одного внебюджетного фонда. Например, нельзя переплату по пенсионным взносам зачесть в счет гашения задолженности по взносам в ФСС.

Обратите внимание: переплату по взносам в ФСС на случай нетрудоспособности и материнства можно зачесть:

1. В счет будущих платежей,
2. В счет погашения пени или штрафа по этому же взносу.

Погасить недоимку по взносам на травматизм нельзя, поскольку их администрирует не налоговая, а соцстрах.

В-шестых, сроки принятия решения о зачете установлены Налоговым кодексом:

• Инспекторы принимают решение в течение десяти рабочих дней после получения заявления о зачете налога с одного КБК на другой (п.4 ст.78 НК РФ),
• Еще в течение пяти рабочих дней они сообщают компании о принятом решении (п.9 ст.78 НК РФ).

Бланк заявления на зачет налога с одного КБК на другой: образец

Форма письма о зачете налога с одного КБК на другой приведена в приложении № 9 к приказу ФНС России № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017. Единый бланк используется для заявлений о возврате и зачете.

Бланк КНД 1150057 вы можете скачать у нас, а ниже мы рассказали, как его заполнить и привели образец оформления.

Как написать письмо в ИФНС о зачете налога с одного КБК на другой

Форма заявления в ИФНС о зачете с одного КБК на другой состоит из двух листов:

• Первый лист заполняют юридические лица и предприниматели,
• Второй лист предназначен для налогоплательщиков – физических лиц.

Реквизиты формы интуитивно понятны, отдельного документа с правилами заполнения нет, но есть краткие пояснения в конце самой формы.

В верхней части укажите ИНН и КПП своей компании. Если заявление составляет предприниматель, в поле «КПП» поставьте прочерк. Укажите очередной порядковый номер заявления. Нумерацию компания ведет самостоятельно. Далее укажите код своей налоговой инспекции и полное наименование компании. Затем нужно указать статью НК РФ, на основании которой вы просите произвести зачет:

• Ст.78 НК РФ - для зачета переплаты по налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам;
• Ст. 79 НК РФ – для возврата излишне взысканных сумм;
• Ст. 176 НК РФ – для возмещения НДС;
• Ст. 203 НК РФ – для возврата переплаты по акцизу;
• Ст. 333.40 НК РФ – для возврата или зачета государственной пошлины.

Далее укажите сумму переплаты, подлежащую зачету. Если вы не знаете точную сумму переплаты, то ее можно не указывать в соответствующем поле. Инспекторы сами направят нужную сумму из переплаты на погашение недоимки (Письмо Минфина № 03-02-07/1-315 от 02.09.2011г.).

Заполните группу реквизитов, идентифицирующих переплату. Налоговый или расчетный период указывайте такими же кодами, как в отчетности:

Затем заполните такую же группу реквизитов, идентифицирующих недоимку.

Образец заявления о зачете суммы налога с одного КБК на другой

Мы подготовили образец заявления на зачет налога с одного КБК на другой:

Вы можете скачать образец, заполненный по всем правилам:

Как направить письмо о зачете налога с одного КБК на другой

Письмо на зачет налога с одного КБК на другой отправляйте в свою налоговую инспекцию (п.4 с.78 НК РФ). Его можно направить одним из способов:

• На бумаге:
  • Сдать заявление в налоговую инспекцию может руководитель компании или любое другое лицо по доверенности. В последнем случае к заявлению приложите доверенность,
  • Заявление можно отправить почтой заказным или ценным письмом с описью,
• По электронным каналам:
  • Через оператора электронной отчетности,
  • В личном кабинете на сайте ФНС.