Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
Просроченный платёж – крайне нежелательное явление для любого учреждения и предприятия. Безусловно, по счетам рано или поздно придётся платить – это, во-первых. А во-вторых, сумма платежа может вырасти на достаточно серьёзную «добавку». Всё потому, что к основному платежу, то есть ставке рефинансирования, в случае просрочки прибавится пеня. Для её расчёта, равно как и для расчёта неустоек, действует установленная формула.
Рассчитать пеню можно самостоятельно, зная актуальную формулу и имея (при необходимости) под рукой всего лишь калькулятор. Единственное, что ещё может потребоваться, — это знание размера ставки рефинансирования (в дальнейшем иногда СР). Всё бы ничего, но меняется он с завидным постоянством. Вот как, к примеру, выглядит график изменения СР в период с 2002 (для полной картины) по 2009 годы:
Однако по порядку.
Этот показатель в Российской Федерации – достаточно серьёзный индикатор в кредитной политике Центрального Банка. По сути, в этой сумме лежит основа кредитной политики всего государства: ставка рефинансирования используется во всех отраслях налогообложения, а кроме того – при расчётах пеней и штрафов.
Кроме того, есть и прочие отрасли, в которых СР применяется достаточно широко. Например, в случае просрочки по оплате какого-либо государственного налога или сбора каждый день неуплаты знаменует начисление по «долговой бухгалтерии» одной трёхсотой части от ставки рефинансирования. Этот показатель регламентирует 75 статья НК РФ.
Аналогичную сумму обязан будет выплатить и работодатель в случае, если был нарушен срок выплаты зарплаты, отпускных или больничных своему работнику. Кроме трёхсотой части от СР, уплате будет подлежать, конечно, и основная часть долга перед сотрудником. Так что нерадивым владельцам предприятий никак не удастся обойтись малой кровью.
Ставка применяется и при расчётах налога на доход физлиц при открытии рублёвых вкладов. По второму пункту 224 статьи НК РФ, если процент по вкладу окажется выше, чем показатель СР, на него накладывается налог. Валютных вкладов это также касается, но здесь всё несколько категоричнее: налог добавляется, только если ставка по депозиту превысит 9 процентов.
СР является фиксированным платежом, установленным Банком России. С момента независимости страны она менялась более пятидесяти раз.
8,25 процента. За последние пять лет этот показатель рухнул на четыре с лишним процента:
Отметим, что все развитые государства в основу своей налоговой политики закладывают СР. Только показатель этот разнится для стран востока и запада. Так, в Штатах и в Еврозоне размер ставки составляет 0,25 процента, в Великобритании – 0,50, в Австралии и Новой Зеландии – 2,5 процента, в Украине – 6,5, в Бразилии – 10,5, в Беларусь – 23,5. Самая низкая ставка рефинансирования в Японии – 0,10 процента.
Итак, пеня, как было сказано, рассчитывается исходя из СР. То есть размер последней следует учитывать, принимая во внимание её колебания за весь период, который длится задолженность. Это добавляет расчётам некоторой сложности, но, тем не менее, даёт возможность рассчитать конкретную, а не обобщённую сумму.
Формула для расчёта пени имеет следующий вид:
Пеня = сумма к оплате × Дн × СР/(разделить)100 × 1/300,
В завершение несколько слов о нюансах, которые касаются колебаний СР. Если на протяжении периода просрочки она колебалась, бухгалтеру потребуется обзавестись таблицей изменений ставки и считать пеню отдельно по каждому периоду, а затем суммировать полученные данные. Например, у предприятия образовался долг в феврале 2010 года, и оно не погасило задолженность до сих пор. В данном случае потребуется взять все восемь показателей по СР за истекшее время и производить расчёты, основываясь именно на этих данных.
Приведем элементарный пример расчета пени:
Подставляем эти данные в приведённую выше формулу и получаем:
Пеня = 50 000 × 1/300 × 80 (число дней) × 8,25/(это знак деления)100 = 1100 рублей.
Таким образом, уплате будет подлежать уже 51 100 рублей (общая сумма задолженности плюс пеня).
Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.
При этом, если период задолженности был другим, и, соответственно, дважды или более колебалась ставка рефинансирования, расчёты будут производиться отдельно за каждый период.
Просроченный платёж является крайне нежелательным явлением для любого предприятия и учреждения. Во-первых, по счетам рано или поздно платить все равно придётся, а во-вторых, сумма платежа в состоянии вырасти на достаточно серьёзный «хвостик».
Всё потому, что к главному платежу в случае просрочки оплаты прибавляется пеня. Итак, попытаемся разобраться в том, как посчитать пеню по ставке рефинансирования.
Для начала стоит разобраться в терминологии. Неустойка является способом обеспечения обязательств, т. е. это деньги, которые будет необходимо заплатить в случае нарушения условий договора. Существует 2 вида неустойки: в виде пени и в фиксированной суме.
Пеня — разновидность неустойки, которая применяется в случаях не исполнения в срок договорных или иных обязательств. Обычно ее применяют в отношении денежных обязательств при возможности исчисления процента от определенной суммы за конкретный период времени (обычно за день).
Пеня бывает договорная и законная. Договорная предполагает, что обе стороны самостоятельно определяют размер, в котором от неуплаченной суммы будет высчитываться пеня.
Законная пеня применяется при отсутствии в договоре положений, которые бы регулировали взыскание неустоек. Правила взыскания и расчета законной неустойки описаны статьей 395 Гражданского кодекса.
Она, по сути, в годовом исчислении является размером процентов, подлежащим уплате ЦБ страны за кредиты, которые были предоставлены им кредитным организациям.
Надеемся, эта статья смогла Вам помочь, и теперь Вы легко можете рассчитать пени.
Иногда получается оплатить налоги или взносы с опозданием. Тогда приходится платить пени. Правильно сделать расчет пени по ставке рефинансирования может наш калькулятор онлайн. Он учтет 1/300 ставки ЦБ и рассчитает точную сумму пени. Просто введите вид, дату и сумму платежа, чтобы увидеть подробный расчет.
Чтобы рассчитать точную сумму пени по налогам, можно изучить правила расчета и проследить все последние изменения. А можно воспользоваться доступными сервисами онлайн расчета пени. Например, использовать наш калькулятор пени, который высчитывает 1/300 ставки рефинансирования и выдает точную сумму пени.
Калькулятор пени в 2018 году для налогов и взносов
Как пользоваться калькулятором пени по налогам и взносам:
Пользоваться калькулятором очень просто:
Калькулятор покажет не только результат, но и подробный ход расчета, вы увидите, как получилась сумма пени. После этого можно перечислять пени в бюджет. Будьте внимательны: КБК для перечисления пени отличаются от КБК для уплаты налогов и взносов.
В сентябре 2017 года были внесены изменения в порядок расчета пени по налогам и взносам, уплачиваемым в ИФНС. С 1 октября 2017 года пени считают по ставке 1/300 или 1/150 в зависимости от обстоятельств.
По тарифу 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ пени считают в следующих случаях:
Правила расчета пеней вновь скорректируют. Минфин разработал проект поправок в статью 75 НК. Ведомство опубликовало его на regulation.gov.ru.
При расчете пени нужно учитывать некоторые особенности.
Во-первых, по платежам в ФСС и ФНС количество дней просрочки определяется по-разному:
Взносы в ФСС на травматизм |
Налоги и взносы в ФНС |
---|---|
Количество дней просрочки считается со дня, следующего за крайним сроком уплаты взноса, по день их фактической уплаты включительно (п.3 ст.26.11 закона 125-ФЗ от 24.07.1998г.) |
Количество дней просрочки считается со дня, следующего за крайним сроком уплаты налога или взноса, по день, предшествующий дню их фактической уплаты (п.3 ст.75 НК РФ, Письмо Минфина от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318) |
День фактической уплаты: |
|
Включается в количество дней просрочки |
Не включается в количество дней просрочки |
Пример Крайний срок уплаты взноса 15мая, дата фактической уплаты – 31 мая. Количество дней просрочки: |
|
Во-вторых, по налогам и взносам, уплачиваемым в ФНС, пени компаний и предпринимателей рассчитываются по-разному:
Пени предпринимателей |
Пени компаний |
---|---|
Вся сумма рассчитывается из расчета 1/300 ставки рефинансирования |
За первые 30 дней просрочки пени рассчитывается по 1/300 ставки ЦБ. Пени за остальные дни рассчитывают из 1/150 ставки ЦБ |
Количество дней просрочки: |
|
Не имеет значения |
Имеет значение |
Пример Количество дней просрочки – 45, ставка ЦБ – 7,5%, сумма долга 8500 руб. Расчет пени: |
|
8500 * 7,5% * 1/300 * 45дн. = 95,63 руб. |
(8500 * 7,5% * 1/300 * 30дн.) + (8500 * 7,5% * 1/150 * 15дн.) = 127,50 руб. |
Пример 1
Исходные данные:
Расчет пени:
Период |
Количество дней |
Ставка ЦБ |
Сумма пени |
---|---|---|---|
138,75 руб. (8200 * 7,25% * 1/300 * 70) |
|||
Итого |
216,62 руб. |
Пример 2
Исходные данные предыдущего примера, но плательщик – организация. Расчет пени:
Период |
Количество дней |
Ставка ЦБ |
Сумма пени |
---|---|---|---|
61,50 руб. (8200 * 7,5% * 1/300 * 30) |
|||
32,80 руб. (8200 * 7,5% * 1/150 * 8) |
|||
277,43 руб. (8200 * 7,25% * 1/150 * 70) |
|||
Итого |
371,73 руб. |
Пример 3
Исходные данные второго примера, но взносы в ФСС на травматизм. Расчет пени:
Период |
Количество дней |
Ставка ЦБ |
Сумма пени |
---|---|---|---|
77,90 руб. (8200 * 7,5% * 1/300 * 38) |
|||
140,70 руб. (8200 * 7,25% * 1/300 * 71) |
|||
Итого |
218,60 руб. |
Зачастую, читая текст какого-либо договора, мы встречаемся с понятием “ставка рефинансирования”. В основном ее используют в качестве коэффициента для расчета штрафов и пеней за несвоевременную оплату долга. Разберемся, что это на самом деле и как рассчитать проценты по ставке рефинансирования.
Ставка рефинансирования, по сути, представляет собой процент, под который ЦБ РФ кредитует остальные банки. Мы же как физические лица, помимо вышеописанного примера, сталкиваемся со ставкой рефинансирования в следующих случаях:Теперь, зная алгоритм расчета процентов по ставке рефинансирования, вы сможете самостоятельно рассчитать сумму пени за непогашенную вовремя задолженность.