Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
Налоговым законодательством предусмотрена обязанность своевременной сдачи отчетности и уплаты налога на вмененный доход. Напомним основные правила для предприятий и бизнесменов, применяющих эту весьма распространенную налоговую систему.
Правила заполнения формы продиктованы в приказе ФНС № ММВ-7-3/353@ в ред. от 19.10.2016 г. Расчет налога осуществляется по формуле (ст. 346.29 НК РФ):
ЕНВД = Налоговая база х Ставка
В свою очередь налоговую базу исчисляют произведением величины базовой доходности , скорректированной на коэффициенты К1 и К2 на физический показатель, зависящий от вида деятельности.
Кардинальных перемен в сроках представления отчетности, уплаты налога и порядке его расчета в 2018 году не произошло. Но изменился показатель коэффициента-дефлятора К1, формирующего сумму налога. С 1 января 2018 он равен 1,868.
Помимо этого, с 1 июля 2018 установить онлайн-кассы обязаны ООО и ИП (с наемным персоналом) занимающиеся розничной торговлей и общепитом. Остальные плательщики ЕНВД (в т.ч. ИП без персонала, работающие в сфере торговли или общепита) получили отсрочку на год, т. е. установить ККТ они вправе с 1 июля 2019.
В связи с обязанностью установки онлайн-кассы, для ИП на «вмененке» законодателями введена льгота – налоговый вычет на приобретение ККТ и ее обслуживание в сумме 18 000 руб. на единицу техники. Пересматривается и форма бланка декларации. В ней должны будут фигурировать строки, предназначенные для отражения сведений по ККТ, а пока предприниматели для подтверждения вычета прилагают пояснительную записку.
Статьей 346.30 НК РФ налоговым периодом для ЕНВД установлен квартал. Отсюда следует и требование представления отчетности, т.е. декларации, и перечисления суммы налога по завершении налогового периода. Уплачивать ЕНВД в бюджет следует не позднее 25 числа месяца после завершения квартала. Если на последний день платежа выпадает выходной или праздничный день, уплатить налог можно в первый же рабочий день после выходного.
При неуплате налога штраф, установленный статьей 122 НК РФ, составит 20% от суммы налога. При умышленной неуплате штраф удвоится, составив 40%. Если налог уплачен, но с опозданием, будут взысканы только пени за каждый просроченный день.
Задекларировать доходы от ведения бизнеса на ЕНВД можно, подав декларацию в ИФНС по месту расположения компании или ИП, либо по месту, где «вмененная» деятельность осуществляется. Если компания совмещает разные налоговые режимы, то она разделяет учет и отчитывается сообразно требованиям закона по каждому из них.
Подавать декларацию по ЕНВД следует по итогам каждого квартала в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом так же действуют правила переноса сроков, если на последний день выпадает выходной.
Особенностью этой налоговой системы является то, что она исключает возможность сдачи нулевой декларации, поскольку расчет налога производится на базе физических показателей (например, занимаемая площадь, численность контингента и пр.) и не зависит от фактически получаемых доходов. Т. е. рассчитать и перечислить налог необходимо даже при отсутствии реального дохода от деятельности.
Не платить налог компания или ИП вправе лишь в тех случаях, когда отсутствует объект для исчисления ЕНВД. Например, фирма-грузоперевозчик реализовала весь автопарк, т. е. утратила физический показатель (количество единиц техники), на основе которого при этой деятельности рассчитывается сумма к перечислению.
Продемонстрируем в сводной таблице сроки подачи декларации по ЕНВД в 2018 году:
Если срок подачи декларации нарушен, на «вмененщика» будет наложен штраф в сумме от 5 до 30% от не уплаченного налога по данной декларации, но не меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Напомним, что кроме декларации предприятия на ЕНВД представляют отчетность в ИФНС и фонды:
Предприниматели без работников на ЕНВД сдают только декларацию, а при наличии персонала – тот же набор отчетности, что и компании (кроме бухгалтерской). Подать ее можно в бумажном (лично или почтовым отправлением) либо электронном варианте, используя соответствующие сетевые ресурсы.
Сдача отчётности по ЕНВД Гусарова Юлия Интернет-бухгалтерия «Моё дело» - срок сдачи отчётности по ЕНВД в 2018 году. Какие отчёты сдают при ЕНВД.Сдача отчетности ИП на ЕНВД
В этом материале мы расскажем бизнесменам, как подготовить и сдать налоговую отчетность ИП на ЕНВД.
Заполнение декларации
У вас 4 отчетных периода в году.
Раз в квартал до 20 числа следующего месяца нужно заполнить и сдать декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353.
Она доступна для скачивания зарегистрированным пользователям сервиса .
Фактические доходы и расходы при применении ЕНВД на расчет налога не влияют, поэтому учитывать их и вносить в декларацию не нужно.
Вместо этого вносится количество физических показателей (квадратных метров, работников, транспортных средств), корректирующие коэффициенты.
Посчитайте налог к уплате за квартал по формуле:
(базовая доходность) х К1 х К2 х (кол-во физических показателей) х 15% х 3
Таблица базовой доходности приведена в статье 346.29 НК РФ.
Коэффициент К1 одинаков для всех, в 2018 году его значение 1,868.
Понижающий коэффициент К2 зависит от региона, в котором ведется бизнес.
Его значение надо искать в местных нормативных актах.
Их список размещен на сайте ФНС России в разделе «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности».
Нужно выбрать свой субъект РФ и перейти во вкладку «Особенности регионального законодательства».
Если в регионе К2 не установлен, его значение принимают за единицу.
Если хотите иметь под рукой график отчетов и платежей по ЕНВД, воспользуйтесь этим .
Ну а если хотите еще и получать напоминания о том, что пора платить налоги и сдавать отчеты, регистрируйтесь в сервисе .
При регистрации система сформирует для вас персональный налоговый календарь, который будет присылать уведомления на почту или по SMS.
Если законодатели введут новый отчет, поменяют форму, сроки или правила заполнения, вы это не пропустите.
Любые отчеты в сервисе заполняются с помощью пошагового электронного мастера, который большую часть работы делает сам.
Готовые формы в один клик отправляются в нужную инстанцию прямо из личного кабинета, а рассчитанные налоги и взносы перечисляются в бюджет.
Здравствуйте, дорогие читатели. Если вы для своего бизнеса выбрали систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то наверняка сталкивались с вопросом о заполнении налоговой декларации для отчетности. В этой статье расскажем, как заполнить декларацию по ЕНВД в пошаговой форме.
Скажем сразу, что наиболее простым способом заполнения деклараций является сервис «Мое дело» . Там вы можете легко и быстро заполнить декларацию по ЕНВД.
Декларацию по налогу с вмененного дохода надо сдавать за каждый квартал, причем независимо от факта ведения деятельности (то есть даже если по факту вы этот квартал не работали). Налог по вмененке платится с потенциального дохода, а не с фактического, поэтому и нулевой декларации в этом случае не бывает. Как заполнять предусмотренные в ней поля? Перечислим основные моменты по шагам.
Шаг 1: проверяем актуальность формы декларации
В 2018 году законодатели планируют изменить действующую форму декларации по ЕНВД, порядок ее представления. Появится 4 раздел, в котором можно будет указать расходы на покупку онлайн-кассы. Такая же строка будет и в 3 разделе. На титульном листе исключена строка для кода ОКВЭД, а представитель налогоплательщика должен будет указать все реквизиты документа, подтверждающего его полномочия. Также на всех листах декларации планируется применить новые штрихкоды.
Пока данные изменения официально не приняты, используем форму бланка для заполнения декларации по ЕНВД, утвержденную Приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ в ред. от 19.10.2016.
С 2016 года регионы получили право снижать ставку по ЕНВД с 15% до 7,5%, это также нужно учесть при заполнении декларации
Пример заполнения декларации приведен с учетом измененной формы декларации. Найти и старую, и новую формы декларации можно по этой . Пример заполнения полностью можно увидеть ЗДЕСЬ .
Шаг 2: разбираемся с листами
Найти форму для заполнения можно в любой информационно-правовой системе. Она предусматривает 4 листа: титульник и три раздела. Заполнять их нужно все, листов раздела 2 может быть больше (об этом скажу ниже).
Шаг 3: заполняем титульник
Титульный лист декларации по вмененке ничем не отличается от титульника формы для УСН. Заносим информацию в соответствии с общими правилами, в пустых клетках ставим прочерк.
В верхней части листов проставляем ИНН/КПП (из документов о постановке на учет в инспекции) и нумерацию страниц по форме «001», «002» и так далее.
Затем ставим номер корректировки и код налогового периода (тут надо заглянуть в Порядок заполнения для этой формы: 21 – для 1 квартала, 22 – для второго, 23 – для третьего и 24 – для четвертого), отчетный год.
В следующих полях полностью прописывается наименование организации (по учредительным документам) или построчно ФИО ИП, код по ОКВЭД и телефон.
Поля для реорганизованной компании заполняем при необходимости, если этот процесс имел место быть, иначе – ставим прочерки.
После окончательного заполнения документа нужно будет проставить количество страниц и количество страниц приложений.
Раздел о подтверждении достоверности сведений, которые содержатся в декларации, заполняется так же, как и в случае с УСН: выбираем код и заносим сведения о подтверждающем лице или организации-представителе в зависимости от ситуации. Ставим подпись и дату. Информация о документе, подтверждающем полномочия представителя, и печать его организации проставляются только в случае, когда ваш представитель – юрлицо. Если вы заполняете данные сами и сами же являетесь подтверждающим лицом, вас эти особенности не касаются.
Раздел для работника налоговой инспекции оставляем полностью пустым.
Пример заполненного титульного листа налоговой декларации по ЕНВД:
Шаг 4: заполняем раздел 2
Разделы, так же как и при упрощенке, заполняем не по порядку: сначала 2 и 3, затем уже возвращаемся к первому.
Второй раздел нужно заполнять отдельно по каждому из видов вашей деятельности, попадающих под ЕНВД, по каждому коду ОКТМО, поэтому листов здесь может быть несколько. Что тут надо проставить по строкам?
010 – код вида деятельности, которую вы осуществляете (смотрим в пятое Приложение к Порядку заполнения);
020 – адрес места осуществления этой деятельности;
030 – сам код ОКТМО;
040 – вносим базовую доходность по вашей деятельности на единицу физического параметра (в рублях, в месяц);
050 – здесь должен стоять К 1 – для 2018 года он равен 1,868;
060 – здесь должен стоять К 2 – ставим значение, утвержденное по региону;
Теперь нужно разобраться со строками 070-090. Здесь три группы показателей, если не брать в расчет сами коды строк. Каждая строка предназначена для информации по одному из трех месяцев квартала.
Во второй группе показателей указываются значения физических величин (количество работников, количество метров площади и так далее). В третьей группе показателей проставляется количество дней, в течение которых вы осуществляли деятельность в месяце либо постановки на учет либо снятии с него. Если этого не происходило, во всех этих клетках 3 группы ставим прочерки – вы работали полные месяцы.
В четвертой группе показателей рассчитываем налоговую базу по формуле:
040 * 050 * 060 * 070 – расчет для первого месяца квартала;
040 * 050 * 060 * 080 – расчет для второго месяца квартала;
040 * 050 * 060 * 090 – расчет для третьего месяца квартала
Расчеты корректируем с учетом числа дней ведения деятельности (если это нужно).
100 – сумма налоговой базы по строкам 070, 080, 090;
105 – используемая ставка налога;
110 – сумма исчисленного налога.
Пример: вы – ИП на ЕНВД без работников, физический показатель для вашей деятельности – площадь помещения, по месяцам первого квартала 2018 года она составляла 30, 30, 45 м 2 , деятельность велась на протяжении всех дней каждого месяца квартала, взносы за себя решили платить поквартально равными частями, в марте заплатили 32 385 / 4 = 8 096,25 рубля.
Пример заполнения раздела № 2 в налоговой декларации по ЕНВД:
Шаг 5: заполняем раздел 3
После того, как вы заполнили все листы по разделу 2, можно переходить в третий раздел.
Что отражаем здесь? Во-первых, признак налогоплательщика, в зависимости от того, имеются у вас работники или нет. Во-вторых, считаем следующие суммы по строкам:
Для тех, кто имеет работников: 040 = 010 – 020; если работников нет: 040 = 010 – 030
В нашем примере значение строки 040 составит 40 779 – 5 565 = 35 214 рубля.
Пример заполнения раздела № 3 в налоговой декларации ЕНВД:
Шаг 6: возвращаемся в раздел 1
Этот раздел заполняется последним.
Обратите внимание! Указывается сумма налога по каждому ОКТМО.
В строке 010 ставим сам код, в строке 020 сумму налога. Считается она так:
020 = 040 из разд. 3 * сумма всех строк 110 из разд. 2 по этому ОКТМО / строку 010 из разд. 3
В нашем примере все просто: 34270 * 42366 / 42366 = 34 270 (рублей). Остальные клетки на этом листе заполняем прочерками.
Если у вас несколько кодов ОКТМО, то придется посчитать подольше. В итоге ваша сумма налога из строки 040 раздела 3 пропорционально распределится.
Шаг 7: сдаем декларацию
Ставим внизу раздела 1 подпись и дату, проверяем все сведения и расчеты. Сдать декларацию требуется до 20-ого числа месяца, идущего за закончившимся кварталом, то есть до 20 апреля / июля / октября / января.
Если есть вопросы по заполнению или сдаче налоговой декларации по ЕНВД, то задавайте их в комментариях.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) нужно перечислять ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Суммы ЕНВД по нормативу 100% подлежат зачислению в доходы местных бюджетов – бюджеты муниципальных районов и городских округов. То есть по месту постановки «вменещика» на учет в налоговой инспекции.
Налоговая декларация по единому налогу подается в ИФНС по итогам прошедшего квартала в течение 20 дней после окончания квартала. Форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.
27 января 2016 года в Минюсте РФ зарегистрирован Приказ ФНС № ММВ-7-3/590@ от 22.12.2015. Данным приказом ФНС России внесла поправки в форму декларации по ЕНВД. По структуре декларация не изменилась – титульный лист; раздела 1 (отражение сумм налога к уплате); раздел 2 (расчет налога для отдельных видов деятельности) и раздел 3 (исчисление суммы налога за налоговый период).
Однако из титульного листа убрали знак «МП» – отпадает необходимость ставить печать. Изменились штрих-коды листов – титульного, раздела 1 и раздела 3, а также в Разделе 2 теперь появится новая строка – «ставка налога». Напомним, в настоящее время региональные власти вправе снижать ставку единого налога по ЕНВД с 15 до 7,5 процентов.
Обновленная форма применяется, начиная с отчетности за 1 квартал 2016 года.
ИП, применяющие ЕНВД, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет. Организации на ЕНВД помимо налоговой декларации и учета физпоказателей обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается.
В общем случае она состоит из следующих документов:
Для малых предприятий бухгалтерская отчетность состоит из двух обязательных документов
в упрощённой форме:
Бухгалтерская отчетность при ЕНВД сдается один раз по итогам каждого года, но в две инстанции: в ФНС и в Росстат). Крайний срок сдачи отчетности – не позднее 31 марта.
За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб.
за каждый не представленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3000 руб. до 5000 руб. за не сдачу отчетности в Росстат.
В ИФНС сдают:
В ПФР сдают:
В ФСС сдают:
Статьей 346.31 Налогового кодекса установлено, что ставка единого налога на вмененный доход составляет 15%. С 1 октября 2015 года актами представительных органов муниципальных районов, городских округов и законами городов федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя ставка ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%.
Налоговый период по единому налогу – квартал.
Полученный результат умножьте на 15%. Это и будет исчисленная сумма единого налога.
Начисленную сумму единого налога можно уменьшить:
Обратите внимание
Сумма ЕНВД может быть уменьшена только на сумму фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя. А вот на суммы выплаченных пособий по беременности и родам, единовременных пособий женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности, ежемесячных пособий
по уходу за ребенком, уменьшать единый налог нельзя (письмо Минфина РФ от 28.03.2014 г.
№ 03-11-11/13859).
ЕНВД может быть уменьшен не более чем наполовину. При этом с 2013 года «вмененщики» уменьшают налог на сумму страховых взносов, уплаченную (в пределах ранее исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде, а не за этот же период, как было в 2012 году.
За какой период перечислены взносы – теперь неважно.
Например, страховые взносы за декабрь 2014 года, уплаченные в январе 2015 года, уменьшают сумму ЕНВД, исчисленную за I квартал 2015 года.
Это правило не относится к индивидуальным предпринимателям, работающим без наемных работников. Поскольку уплата страховых взносов за текущий год производится ими не позднее 31 декабря этого же года, при перечислении страховых взносов за 2014 год в 2015 году уменьшать сумму ЕНВД на эти взносы они не вправе.
Такие разъяснения финансисты давали в письмах от 26.05. 2014 № 03-11-11/24975, от 18.09.2013 года № 03-11-11/38636, от 29.03. 2013 № 03-11-09/10035.
Тем не менее, арбитражные суды придерживались иного мнения. Судьи отмечали, что в пункте 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса нет указания на то, что предприниматель, работающий самостоятельно, может уменьшить сумму исчисленного ЕНВД за квартал на фиксированный платеж, перечисленный только в этом налоговом периоде.
И поскольку Налоговый кодекс не регламентирует период уменьшения «вмененного» налога
на фиксированные страховые взносы, предприниматель вправе уменьшить сумму налога за квартал на взносы, уплаченные в следующем квартале, но до подачи декларации
(см. постановления АС Уральского округа от 16.07.2015 г. № Ф09-4591/15, ФАС Центрального округа от 11.07. 2014 г. № А09-9251/2013).
Верховный Суд РФ в определении от 16.02. 2015 г. № 307-КГ14-6614 подтвердил правомерность позиции арбитражных коллег. Суть спора заключалась в том, что ИП, не имеющий наемных работников, заплатил страховые взносы за пределами I квартала, но не позже подачи налоговой декларации за этот квартал. Точнее, дата оплаты страховых взносов и дата подачи декларации по ЕНВД совпадали. Верховный Суд решил, что предприниматель правомерно уменьшил сумму налога за I квартал на фиксированный платеж, уплаченный по истечении этого квартала.
На практике встречаются ситуации, когда плательщик ЕНВД по тем или иным причинам не ведет «вмененную» деятельность в каком-либо налоговом периоде. Например, деятельность может быть приостановлена или прекращена совсем. Соответственно, возникает вопрос: нужно ли уплачивать единый налог за этот период?
Для ответа на этот вопрос необходимо определить, сохраняется ли за организацией или предпринимателем статус плательщика ЕНВД. Ведь обязанность по уплате ЕНВД возлагается только на те организации (тех предпринимателей), которым присвоен этот статус.
Напомним, что плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, которые (п. 1, 2 ст. 346.28 НК РФ):
Поскольку плательщик ЕНВД должен одновременно соответствовать этим двум условиям, для прекращения статуса недостаточно только прекратить вести «вмененную» деятельность. Нужно также, чтобы организация или индивидуальный предприниматель были сняты с учета (п. 1–3
ст. 346.28 НК РФ). До снятия с учета статус плательщика ЕНВД за прекратившим деятельность «вмененщиком» сохраняется.
Кроме того, ЕНВД облагается вмененный, то есть потенциально возможный доход (ст. 346.27, п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Следовательно, «вмененщик» рассчитывает и уплачивает ЕНВД исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода. Поэтому до тех пор, пока организация или предприниматель не сняты с учета в качестве плательщика ЕНВД, они должны уплачивать налог. А наличие или отсутствие у них фактического ведения деятельности и реального дохода значения не имеет. Такие разъяснения дает Минфин России в письмах от 19 марта 2015 г.
№ 03-11-11/14987, от 30 января 2015 г. № 03-11-11/3564.
К аналогичному выводу пришел ВАС России. Судьи рассмотрели ситуацию, связанную с приостановлением «вмененной» деятельности. Они указали, что факт временного приостановления деятельности сам по себе не снимает с организации (индивидуального предпринимателя) статуса плательщика ЕНВД и не освобождает от выполнения возложенных
на нее обязанностей (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС России от 5 марта 2013 г. № 157).
Следовательно, организации и индивидуальные предприниматели, приостановившие «вмененную» деятельность, не должны уплачивать налог только после снятия их с учета в качестве плательщиков ЕНВД. Если же с учета они не сняты, обязанность по уплате налога за ними сохраняется.
Финансисты также напомнили, что сумма ЕНВД рассчитывается исходя из физического показателя и базовой доходности за месяц. Поэтому «вмененщикам», приостановившим деятельность в каком-либо периоде, нужно платить ЕНВД за этот период исходя из величины физического показателя, отраженной в последней налоговой декларации по этому налогу.
Например, если во II и III кварталах «вмененная» деятельность не велась, а в IV квартале была возобновлена, то в декларациях за II и III кварталы надо отразить сумму налога, исчисленную исходя из физических показателей, которые применялись при расчете ЕНВД за I квартал.
Федеральный закон разрешает предпринимателю самостоятельно определять систему налогообложения для своего бизнеса. Важно учитывать специфику оказываемых услуг, наличие рабочих и объем используемых материальных ресурсов. Из пяти налоговых режимов второй по популярности является система ЕНВД: она максимально оптимизирует налоговую базу.
Законодательно четко определено, какие отчеты сдавать ИП на ЕНВД в 2019 году. Режим характеризуется простотой составления отчетности , что исключает использование дополнительных услуг бухгалтера. Налоговые обязательства рассчитываются по базовым показателям, которые значительно сокращают их размер. Единственным минусом будет внесение платежа и составление отчетности, даже при полном прекращении коммерческой деятельности на несколько отчетных периодов — потребуется заплатить налог.
Ведение налогообложения по вмененке доступно всем лицам, соответствующим условиям НК РФ, статье 346.26. Эта система налогообложения разработана для лиц, которые работают самостоятельно или используют труд наемных рабочих. Чтобы воспользоваться ЕНВД, нужно соответствовать требованиям:
Налоги и обязательные платежи ИП на вмененке в 2019 году не включают :
Субъекты, используемые в качестве режима уплаты налога ЕНВД, предоставляют отчеты в государственные органы:
С 2016 года вмененка перестала быть обязательной системой налогообложения для ряда субъектов. Базой для расчета служит предполагаемый доход, а не прибыль за предыдущий период как ранее.
Особенностями системы являются:
ИП может не использовать сторонней рабочей силы. Большинство субъектов коммерческой деятельности самостоятельно контролируют рабочие бизнес-процессы. Закон предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2019 году без работников.
Субъект до 20 числа следующего за кварталом месяца должен подать декларацию
. НК вменит в обязанность подачу в указанные сроки.
Отсутствие трудовых ресурсов значительно упрощает отчетность ИП: она будет состоять только из квартальной декларации. При ее заполнении надо учитывать базовую доходность, дефлятор (1,798) и местный коэффициент (устанавливают власти 0,1…1).
Налоговые обязательства должны быть внимательно рассчитаны.
При занижении налога предпринимателю обязательно выписывают штрафные санкции, а при его завышении вернуть переплату в будущем невозможно.
Предприниматель, использующий труд дополнительных работников, должен отчитываться в фонды и контролирующие органы за себя и своих сотрудников. Перечислим для ИП на ЕНВД с работниками: что надо платить вести и сдавать в 2019 году.
В Налоговую службу предприниматель должен отчитаться по КНД 1110018. Она предназначена для всех коммерческих предприятий на любом режиме налогообложения.
Каждый квартал ИП предоставляет расчет 6-НДФЛ, который сдают до последнего дня следующего месяца:
К годовому отчету прилагают бланки 2-НДФЛ на имеющихся сотрудников. Собранный пакет документов передают в контролирующие органы до 1 апреля.
Форма 2-НДФЛ основывается на удержаниях и отчислениях подоходного налога каждого сотрудника. Если ИП не имел возможности платить НДФЛ, то в отчете ставится пометка «2», а справку разрешено подавать до 1 марта.
Форма 2-НДФЛ может быть в двух видах:
Федеральное законодательство дополнительно предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2019 году с работниками — это реестр сведений по доходам физических лиц (следует предоставить 2 экземпляра).
ИП обязательно вести персональный учет по каждому работнику. Единожды в год Пенсионный фонд требует отчитаться по взносам. Предоставленные данные будут использованы при камеральной проверке, если запланировано закрытие предприятия с долгами.
В законе четко предусмотрено, если ИП на ЕНВД не ведет деятельность, отчитываться не нужно . С 2016 года предприниматель не должен подавать нулевую декларацию, когда сумма налога равна нулю. После прекращения деятельности за 5 дней он должен в письменной форме отказаться от режима ЕНВД. Отчетность и оплата платежа производятся по ОСНО или УСН.
Формула расчета налога ЕНВД
Бизнесмен может представлять отчет в контролирующие службы следующими методами:
При несвоевременной подачи отчетности индивидуальному предпринимателю придется платить большие штрафы. Федеральное законодательство устанавливает следующие сроки для отчетности ИП в налоговую службу:
В ПФР отчетность передается ежеквартально по форме РСВ-1, а так же СЭВ-6-1 и СЭВ-6-2. Подача должна производиться до середины следующего квартала (I кв. — 15 мая, II кв. — 15 августа, III кв. — 15 ноября и IV кв. — 15 февраля 2017 года). Если отчет будет на электронном носителе, то срок увеличивают на 5 дней – 20 число второго месяца. Форму СЗВ-М должна быть передана в фонд до 10 числа будущего месяца. Первый отчет в году сдают до 10 мая.
В ФСС представляют отчет 4-ФСС за каждый квартал. На бумажных носителях сдают до 20 числа следующего месяца, а в электронной форме можно до 25 числа.
В 2019 году ИП на ЕНВД должен сдать отчеты за 2018 год в следующие сроки:
В НК РФ точно прописано, какую отчетность сдает ИП на ЕНВД с работниками в 2019 году и без них, установлены сроки и формы отчетности. Любая просрочка или ошибка приведет к назначению больших штрафов и пеней со стороны налоговой службы.