Кбк водоснабжение и водоотведение. Кбк енвд: пени, штрафы

При заполнении платежных поручений компании и предприниматели обязаны прописывать коды бюджетной классификации. КБК по ЕНВД в 2016-2017 году для ИП нужны для того, чтобы правильно перечислять в бюджет этот налог. Также коды потребуются для оплаты задолженностей, штрафов, процентов и пеней (в случае их наличия).

ЕНВД представляет собой один из налоговых специальных режимов. Он заменяет сразу несколько налогов. На данный режим могут перейти как организации, так и предприниматели. Однако для этого нужно соблюсти определенные условия. Подробнее о том, кто может применять ЕНВД, читайте в .

Главной особенностью ЕНВД является то, что сумма налога будет зависеть не от фактически полученной прибыли. Объем расчетной прибыли фиксирует государство, и вменяет его предпринимателю – плательщику налогов.

Вмененный спецрежим освобождает предпринимателя от уплаты некоторых основных налогов. Однако он не освобождает от уплаты взносов по страховке за своих сотрудников.

Сумма налога должна быть направлена в бюджет до двадцать пятого числа месяца, который следует за истекшим отчетным кварталом. Для того, чтобы взносы были зачислены правильно, необходимо знать КБК по ЕНВД.

КБК для предпринимателей на ЕНВД

КБК для ЕНВД в 2016-2017 году представлены в таблице ниже:

Если при указании кода обнаружена ошибка

Если при указании кода классификации в платежном поручении на уплату ЕНВД была допущена ошибка, не стоит переживать. Исправить ее довольно легко.

Для этого необходимо подать уточняющее заявление в налоговую инспекцию. Данное заявление не имеет законодательно утвержденной формы, поэтому может быть написано в произвольном виде. К этому заявлению следует приложить копию платежки, в которой совершена ошибка.

Если будут начислены пени, переживать также не стоит. Их аннулируют сразу после того, как налоговые работники примут положительное решение по уточняющему заявлению.

Однако стоит отметить, что если ошибка будет допущена не только в коде классификации, но и в номере счета получателя, то обычным заявлением-уточнением обойтись не получится. Считается, что при неправильном написании данных реквизитов обязанность уплаты налогов является невыполненной.

В такой ситуации, сумму налога по ЕНВД нужно будет перечислять заново, а также уплатить пени.

Для того чтобы налоговый платеж был отнесен в нужный уровень бюджета по правильному назначению, используются специальные коды – коды бюджетной классификации. КБК для пени по ЕНВД в 2016 году применяется для правильного перечисления пеней, начисленных при нахождении на спец. режиме ЕНВД.

Все коды классификации делятся на четыре части. Каждая из этих частей имеет свое назначение.

• Первые три числа указывают на код налоговой инспекции, куда совершается платеж.
• Следующая цифра означает код дохода.
• Следующие два числа означают код налога, штрафа или иного платежа.
• Последующие пять чисел указывают на статью и подстатью дохода.
• После этого идут два числа, указывающие на уровень бюджета (региональный, федеральный, местный) или на один из фондов (пенсионный, страховой).
• Следующие четыре числа являются ключевыми. Они указывают на назначение платежа. Таких назначений может быть три: уплата самого налога, уплата пеней по нему и уплата штрафа по нему.

Как рассчитать пени на ЕНВД

ЕНВД является специальным режимом, используемым в основном при оказании услуг бытового характера и торговле в розницу. Главной особенностью данного режима является то, что размер налога к уплате рассчитывается исходя из базового дохода и иных показателей, установленных законодательством.

Законодательство сообщает, что плательщик налогов должен произвести уплату исчисленного налога до двадцать пятого числа того месяца, который идет за отчетным периодом. Если не произвести оплату вовремя, придется понести ответственность. За каждый день просрочки платежа будут начисляться пени, которые нужно будет самостоятельно рассчитать и уплатить.

Пени = число просроченных дней * сумма налога ЕНВД * 1/300 * ставка рефинансирования, установленная Банком России.

КБК для пеней

Для уплаты пеней по ЕНВД КБК в 2016 году следующий (он одинаков как для предпринимателей, так и для юрлиц): 182 105 02010 02 2100 110.

Стоит отметить важную особенность формирования кода для уплаты пеней. В четырнадцатом разряде единица заменяется двойкой, а в пятнадцатом разряде ноль меняется на единицу. При уплате штрафа, в четырнадцатом разряде единица заменяется тройкой. Данные правила вступили в действие еще в 2015 году.

Все коды по ЕНВД

В таблице ниже представлены все КБК, применяемые по отношению к режиму ЕНВД.

Что делать, если был указан ошибочный код

Коды бюджетной классификации состоят из двадцати цифр. Из-за этого сотрудники, занимающиеся заполнением поручений, довольно часто совершают ошибки при их написании. При их выявлении нужно действовать в следующем порядке:

1. Подать в налоговую инспекцию уточняющее платежное поручение, приложив при этом копию первого платежного документа.
2. Провести сверку своих данных с данными налоговой инспекции, запросив для этого акт сверки.

Так как платежка с неверным КБК для пени по ЕНВД сразу попадает в раздел невыясненных платежей, налоговые органы будут начислять пени. Однако налоговое законодательство сообщает, что платеж считается выполненным тогда, когда номер счета получателя и название банка указаны верно. Следовательно, после рассмотрения уточняющего заявления, будет сделан перерасчет, и пени уплачивать не будет нужно.

КБК – это 20-тизначный цифровой код, который определяет тип платежа и направление его перечисления. Данный код вписывается в платежную документацию при уплате налога, недоимок и сумм перерасчета по нему, начисленных пени, процентов и штрафных взысканий за различные нарушения. Чтобы платеж ушел в нужном направлении, необходимо корректное внесение актуального КБК в платежную документацию.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.

Что такое КБК?

Расшифровывается данная аббревиатура как код бюджетной классификации. Данная классификация разделяет все платежи по кодам для более удобного и оперативного отслеживания направления их движения. КБК позволяют контролировать движение денежных средств налогоплательщиков, разделять их по видам налоговых обязательств, отделять налоговые платежи от уплаты штрафов, пени.

Вносить КБК в платежные бланки обязан каждый субъект, выполняющий налоговые платежи. Фирма на ЕНВД не является исключением. При уплате налога, штрафа, пени, процентов вмененщику нужно указывать коды, соответствующие применяемому налоговому режиму, а также типу платежа.

Если код указать не верный, то платеж может уйти не в том направлении и затеряться, а плательщик столкнется с проблемами по его возврату и потеряет время. Необходимо каждый раз, перечисляя в бюджет какую-либо денежную сумму, отслеживать реальные значения КБК на текущий момент для конкретных платежей.

КБК на каждый год устанавливается Минфином России, который утверждает для этого специальный приказ. Меняться может не весь 20-тизначный цифровой код, а последние четыре его цифры – с 14 по 17.

Указанные 4 цифры принимаются следующие значения при осуществлении различных платежей на вмененном режиме:

• 1000 – по налоговым платежам;
• 2100 – по уплате пени;
• 2200 – по процентам;
• 3000 – по штрафам.

КБК для ЕНВД

Для вмененного налогового режима в отношении уплаты специального налога предусмотрены КБК для перечисления самого единого налога, пени за просрочку оплаты, а также штрафов различного рода за нарушение законодательства.

КБК для уплаты специального налога вмененного режима: 182 1 05 02010 02 1000 110 (актуально на 2016г.).

По указанному КБК перечисляется не только посчитанный специальный налог к уплате за квартал, но и недоимка, долг по налогу, суммы перерасчетов.

КБК для пеней при ЕНВД

Пени на вмененном режиме начисляются, если единый налог не перечислен своевременно. Срок для перечисления – 25 число месяца, идущего за каждым кварталом. При нарушении этого срока следует начислять пени за каждый день задержки оплаты.

Посчитанные пени следует уплатить, заполнив платежный документ, например, поручение. В платежке указывают КБК, соответствующий уплате пени при ЕНВД. С 2015г. для процентов и пеней действуют разные классификационные коды.

КБК для уплаты пени при ЕНВД: 182 1 05 02010 02 2100 110 (данное значение актуально на 2016г.)

Отдельно уплачиваются %-ты по специальному налогу, в платежную документацию вносится КБК: 182 1 05 02010 02 2200 110.

КБК по штрафам при ЕНВД

Денежный штраф может быть предъявлен вмененщику, если он не предоставил своевременно декларацию по ЕНВД, если был неверно посчитан налог, в результате чего оказалась занижена база для исчисления налога.

На какие КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 года в январе 2017 года? Новые или старые коды указывать в платежном поручении, которое составляется в январе 2017 года? Налоговую инспекцию или фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС) указывать в качестве получателя платежа? В данной статье приведены новые КБК по страховым взносам с 2017 года и приведены образцы платежных поручений на уплату страховых взносов за декабрь 2016 года.

Новые КБК по страховым взносам с 2017 года

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») будет администрировать Федеральная налоговая служба. См. « ».

В связи с этим страховые взносы нужно будет перечислять на новые КБК. При этом если говорить про уплату страховых взносов за декабрь 2016 года, то формирование платежных поручений и КБК зависит от того, когда производится уплата:

• если страховые взносы за декабрь 2016 года перечисляются досрочно (в декабре 2016 года), то указывайте в платежке «старые» КБК, а в качестве получателя указывайте внебюджетные фонды;
• если страховые взносы за декабрь 2016 года перечисляются в январе 2017 года, то в платежках по некоторым взносам нужно показывать новые специальные КБК, а в качестве получателя указывать налоговую инспекцию.

С 1 января 2017 года действуют новые КБК по страховым взносам в ФНС. В частности, изменились коды администратора (первые три цифры КБК) - 182 вместо 392. Все взносы нужно платить в налоговую инспекцию, а не фонды (кроме взносов на травматизм).

Покажем в таблице, как изменились КБК по страховым взносам с 2017 года:

Образец платежного поручения на уплату взносов за декабрь

Итак, если страховые взносы за декабрь 2016 года вы перечисляете досрочно в декабре, то в заполнении платежного поручения ничего не изменится. Платить взносы нужно точно также как за ноябрь 2016 года и применять аналогичные реквизиты. Если же декабрьские взносы вы платите в январе, то в заполнении платежных поручений будут особенности. Приведем образцы платежных поручений с новыми КБК.

Пенсионные взносы

В январе 2017 года пенсионные взносы за декабрь 2016 года платите на новые специальный КБК 182 1 02 02010 06 1000 160, а сам платеж направляйте в налоговую инспекцию. Ее в качестве получателя укажите в поле «Получатель платежа». В поле 107 укажите МС.12.2016. Тем самым вы укажите, что вы платите декабрьские пенсионные страховые взносы.

Новый КБК по пенсионным взносам 182 1 02 02010 06 1010 160 начинайте проставлять в платежном поручении начиная с уплаты страховых взносов за январь 2017 года.

Медицинские взносы

В январе 2017 года медицинские взносы за декабрь 2016 года направляйте на новый специальный КБК 182 1 02 02101 08 1011 160, а сам платеж направляйте в налоговую инспекцию. ИФНС в качестве получателя укажите в поле «Получатель платежа». В поле 107 укажите МС.12.2016. Тем самым вы укажите, что платите декабрьские медицинские страховые взносы. Приведем образец платежного поручения.

В 2017 года медицинские взносы за декабрь 2016 года перечисляйте в рублях и копейках.

Новый КБК по медицинским взносам 182 1 02 02101 08 1013 160 начинайте проставлять в платежном поручении начиная с уплаты страховых взносов за январь 2017 года.

Взносы по нетрудоспособности и материнству

В январе 2017 года страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за декабрь 2016 года направляйте на новый специальный КБК 182 1 02 02090 07 1000 160, а сам платеж направляйте в налоговую инспекцию. ИФНС в качестве получателя укажите в поле «Получатель платежа». В поле 107 укажите МС.12.2016. Тем самым вы укажите, что платите декабрьские страховые взносы на социальное страхование. Приведем образец платежного поручения.

Новый КБК по страховым взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством 182 1 02 02090 07 1010 160 начинайте проставлять в платежном поручении начиная с уплаты страховых взносов за январь 2017 года.

Взносы на «травматизм»

В 2017 году страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы «на травматизм» продолжит администрировать ФСС. Поэтому указывать новые КБК в платежных поручениях по этому виду взносов не потребуется, Используйте прежние коды. Более того, платежи, как и раньше, направляйте не в ИФНС, а в ФСС.

В 2017 году в поле 101 платежного поручения по страховым взносам за работников организациям и ИП Федеральная налоговая служба советует проставлять код 14. Такую информацию можно найти на официальном сайте ФНС. Если же ИП платить страховые взносы «за себя», то следует показывать код 09. Такую информацию можно найти на официальном сайте ФНС . Однако официального подтверждения этому пока нет. Вместе с этим, по нашей информации, если организации и предприниматели перечислили страховые взносы с кодом 01, то инспекция расценивает такой платеж правильным и недоимки не возникнет.