Как рассчитать больничный бухгалтеру. Начисление больничного листа - пример

Данный калькулятор верен при 40-часовой 5-ти дневной рабочей недели.

Расчет зарплаты и страховых

За указанный вами период с 01.1.2019 по 31.1.2019 :

Всего дней

За этот месяц: всего календарных дней в месяце/периоде: kl/pkl = 0/31 ; всего рабочих дней в месяце/периоде: rd/odr = / ; всего больничных календарных дней : bol = 5 , из них выпало на рабочие дни bolr = ; всего отработанных рабочих дней (за вычетом больничных bolr ) : оd = - = 0 .

Зарплата: начислено

Сотруднику должно быть начислено ok = зарплата (zp 10000 0 ) / рабочие дни (rd ) + размер больничного пособия (bolpos 1203.29 рублей) = 1203.29 рублей.

Зарплата к выдаче и расчет НДФЛ

Зарплату необходимо ежегодно индексировать на сумму инфляции иначе возможен штраф от 30 до 50 т.р. (ст.5.27 КоАП РФ)

Зарплата к выдаче сотруднику на руки = ((ok 1203.29 рублей) минус 156 рублей, перевести в налоговую(НДФЛ : берём оклад 1203.29 минус 0 рублей(вычет инвалида) и минус 0 (вычет на детей) и минус 0 (вычет на детей-инвалидов)... получаем - 1203.29 , умножаем на 13% ). Итого выдать работнику: 1047.29 рублей.

C алиментов налог на доходы физлиц не удерживается (письмо Минфина России от 04.10.2012 г. № 03-03-06/1/523).

Перечислять НДФЛ с зарплаты раньше срока нельзя. В этом случае налог необходимо будет платить повторно, а ранее перечисленный возвращать(письмо ФНС России от 5 мая 2016 г. № СА-4-9/8116).

Официальные премии подлежат обложению НДФЛ.

Подарки на сумму свыше 4000 рублей за год, также облагаются подоходным налогом.

НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца

C зарплаты работников Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии нужно считать НДФЛ по ставке 13% всегда(не важно резидент или нет).

Процентная ставка, по которой нужно удерживать НДФЛ с зарплаты работника-иностранца, работающего в России, зависит от его статуса.

С иностранцев-нерезидентов РФ подоходный налог удерживается по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом стандартные налоговые вычеты не предоставляются (п. 4 ст. 210 Налогового кодекса РФ). По ставке 30% иностранец не имеет право на стандартные налоговые вычеты. Т.е. рассчитывается также как у гражданина РФ.

Со 183-го календарного дня пребывания иностранца в России (в течение 12 следующих подряд месяцев) он становится резидентом, и, следовательно, НДФЛ удерживается по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом статус постоянно проживающий или временно проживающий и срок заключения договора значения не имеют. По ставке 13% иностранец имеет право на стандартные налоговые вычеты.

Какими документами подтверждать срок нахождения иностранца в России в НК не сказано. Это может быть копия паспорта с отметкой о прибытии, либо другой документ.

Страховые взносы

Дни болезни работника исключаются из оплаты ОПС, ФФОМС, ТФОМС, ФСС , поэтому мы считаем по новому оклад, в котором исключены дни болезни (okbol) = зарплата (zp 10000 рублей) * отработанные дни (od 0 ) / рабочие дни (rd ) = 0 рублей.

Ставки 2018-2019

С 2014 года (и для 2018-2019 года) в ПФР платится одной платежкой и на страховую и на накопительную - КБК - 3921 02 02010 06 1000 160(ст. 22.2 № 167-ФЗ).

C 2015 года все взносы уплачивают в рублях и копейках, в отличии от НДФЛ и других налогов.

С 2013 года вводится дополнительный тариф для работников на вредных и опасных производствах. По Списку N 1 он составит 4% 0 рублей, по Списку N 2 и "малым" спискам - 2% 0 рублей. Этот новый взнос имеет свои КБК .

Если работники совмещают вредную работу с обычной, то необходимо четко определить, сколько рабочего времени потрачено на каждый вид деятельности. Если в 2013 году работнику была начислена премия то удерживать с нее страховые взносы нужно по тарифам 2013 года, при этом не важно за какой год премия.

Расчет больничного листа в 2018-2019 году

Рассчитывается одинаково и при ЕНВД, и при УСН, и при ОСН.

Источник выплаты пособия по временной нетрудоспособности

Пособие за первые три дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя, а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ (ст. 3, п.2, п.п. 1 255-ФЗ)

Напомним, что до 2011 за счет работодателя оплачивались первые два дня временной нетрудоспособности.

Пособие выплачивается за счет ФСС с первого дня в случаях:

1. необходимости осуществления ухода за больным членом семьи;
2. карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольное образовательное учреждение, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;
3. осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;
4. долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных учреждениях, расположенных на территории Российской Федерации, непосредственно после стационарного лечения.

Влияние страхового стажа на сумму больничного

Страховой стаж - суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов и (или) налогов.

В зависимости от продолжительности страхового стажа пособие выплачивается:

• страховой стаж 8 лет и более – 100%;
• страховой стаж от 5 до 8 лет – 80 %;
• страховой стаж от полугода до 5 лет – 60 %;
• страховой стаж менее полугода – пособие, выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, в размере, не превышающем минимального размера оплаты труда с учетом этих коэффициентов.

Расчет и оплата больничного листа работодателем(ИП, Организации)

Пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (декрет) выплачивается сотрудникам, работающим по трудовым договорам, а так же уволенным работникам, в случае наступления нетрудоспособности в течение 30 календарных дней после расторжения трудового договора (в этом случае пособие вне зависимости от стажа выплачивается в размере 60%) (ст. 5 п.2 255-ФЗ). Ранее (до 2011 года) пособие в связи с материнством, уволенным работникам не выплачивалось.

Пособие по временной нетрудоспособности назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня восстановления трудоспособности (ст.12 п. 1 255-ФЗ).

ВАЖНО!

Если сотрудник работает по одному месту работы, расчет пособий идет по этому месту с учетом облагаемых взносами выплат за предыдущие 2 года по всем местам работы с условием, что сумма начислений не может превышать максимум – 415 тысяч за год.(в 2011 году - 463 000 руб.)

Если работник на момент наступления страхового случая работает в нескольких местах и в двух предшествующих календарных годах (2013-2014) работал там же, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам выплачиваются по всем местам работы. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается по одному месту работы по выбору сотрудника, и исчисляются исходя из среднего заработка у страхователя, выплачивающего пособие (ст.13 п. 2 255-ФЗ)

Если работник на момент наступления страхового случая работает у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах работал у других страхователей, все пособия назначаются и выплачиваются ему страхователем по одному из последних мест работы по выбору застрахованного лица (ст.13 п. 2.1 255-ФЗ).

Если работник на момент наступления страхового случая работает у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах работал как у этих, так и у других страхователей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам может быть выплачено как по одному месту работы, исходя из среднего заработка по всем страхователям, так у всех текущих страхователей, исходя из среднего заработка на текущем месте (ст.12 п. 2.2 255-ФЗ).

1. Сотрудник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы и в ООО «Луковка» по совместительству с января 2013 года. Соответственно больничный ему будет рассчитан отдельно в ООО «Ромашка» и отдельно в ООО «Луковка»
2. Работник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы и в ООО «Луковка» по совместительству с января 2015 года. Соответственно больничный ему будет рассчитан в ООО «Ромашка» ИЛИ в ООО «Луковка» по его выбору исходя из справок, предоставленных с предыдущих мест работы
3. Сотрудник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы с 2009 года и в ООО «Луковка» с 2015, помимо этого в 2013 году он работал и в других организациях Больничный ему будет рассчитан в ООО «Ромашка» ИЛИ в ООО «Луковка» по его выбору исходя из справок, предоставленных с предыдущих мест работы.
4. Работник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы и в ООО «Луковка» по совместительству с 2013, помимо этого в 2013 году он работал и в других организациях. Больничный может быть и в ООО «Ромашка», и в ООО «Луковка», но исходя из среднего заработка в этих организациях(ИП), ЛИБО больничный может быть рассчитан в одном месте, исходя из среднего заработка по всем организациям где сотрудник получал доходы.

Средний заработок для расчета пособий

Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы у других страхователей (ст.14 п. 1 255-ФЗ).

В средний заработок, исходя из которого, исчисляются пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС (ст.14 п. 2 255-ФЗ).

Средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления суммы начисленного заработка на 730 (ст.14 п. 3 255-ФЗ).

Пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком не может быть меньше МРОТ за календарный месяц (ст.14 п.1.1 255-ФЗ).

Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности

В случае если больничный или пособие по беременности и родам сотруднику выплачивается несколькими страхователями средний заработок, исходя из которого, исчисляются указанные пособия, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей указанную предельную величину, при исчислении данных пособий каждым из этих страхователей (ст.14 п. 3.1 255-ФЗ).

Алгоритм расчета пособия исходя из среднего заработка:

1. За каждый год (2013 и 2014) подсчитываем сумму начислений, облагаемых взносами в ФСС.
2. Отдельно каждую из сумм сравниваем с 568 000, и берем в расчет суммы не превышающие 568 000 в 2013 году. За 2014 год - 624 000.
3. Суммируем полученные данные и делим на 730 и умножаем на коэффициент в зависимости от стажа.
4. Определяется сумма к выплате путем умножения среднедневного заработка, на количество календарных дней нетрудоспособности.
5. Сравниваем с суммой пособия рассчитанной исходя из МРОТ и берем максимальную.

Алгоритм расчета пособия исходя из МРОТ:

В случае, если застрахованное лицо в расчетном 2-х летнем периоде не имело заработка, а также в случае, если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия в указанных случаях, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица. Если застрахованное лицо имеет страховой стаж менее 6 месяцев или при наличии одного или нескольких оснований для снижения пособия по временной нетрудоспособности пособие выплачивается застрахованному лицу в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, - в размере, не превышающем минимальный размер оплаты труда с учетом этих коэффициентов.

1. Определяется средний дневной заработок из МРОТ.
   Для этого МРОТ*24/730. В настоящее время получаем сумму: 7500*24/730=246,57.
2. Применяем РК, если это необходимо, либо коэффициент, если работа на условиях неполного дня.
3. Определяем сумму к выдаче путем умножения количества календарных дней болезни на Средний дневной заработок.

Расчет отпускных**

Отпускные (для одного дня): otp = зарплата(zp 10000 ) рублей / 29,3 = 341.3

Отпускные (за указанный период): otp = зарплата(zp10000 ) рублей / 29,3 * 28 дней отпуска = 9556.31

В калькуляторе: зелёным - указаны введенные данные, синим - рассчитанные

НДФЛ с отпускных надо платить сразу после их выдачи. С 2016 года НДФЛ с отпускных можно перечислять до конца месяца.

Компенсация за неиспользуемый отпуск

28 дней / 12 месяцев = 2,33. 2,33 эта цифра постоянна и одинакова для всех. 2,33 умножаются на количество отработанных месяцев(округляется(больше 15 дней в большую, меньше 15 - в меньшую)) (до 10 отработанных месяцев включительно)). и за 11, и за 12 месяцев положена компенсация 28 дней отпуска.

При увольнении положена компенсация за все дни неиспользованного отпуска. При компенсации за неиспользуемый отпуск НДФЛ нужно удерживать. Взносы в пенс. и мед. фонд и ФСС также отчисляются.

Законодательные акты и инструкции, регулирующие расчеты с подотчетными лицами (в частности, работниками предприятия), постоянно меняются. Бухгалтеру приходится все время держать руку на пульсе. Постараемся немного облегчить нелегкий труд бухгалтерии: приведем инструкцию для нахождения среднего дневного заработка для расчета больничного в Excel, а также основные правила начисления пособия по временной нетрудоспособности.

Особенности расчета больничного листа

Откуда брать средства для выплаты пособий:

• первые три дня (если болеет сам работник) – из средств страхователя;
• с четвертого дня – оплачивает ФСС;
• если оформлен больничный по уходу за ребенком, заболевшим членом семьи, на долечивание в условиях санатория и т.п. (в этот список не входят болезни и травмы самого работника), то с первого дня пособие оплачивает ФСС.

1. В расчетный период берутся предшествующие дате наступления временной нетрудоспособности 2 календарных года. Если человек уходит на больничный в 2016 г., то для исчисления пособия нужны 2014-2015 гг.
2. Нужны все начисления, на которые насчитываются страховые взносы.
3. Чтобы рассчитать среднюю зарплату, нужно итоговую сумму выплат в расчетном периоде разделить на 730.

Для оплаты пособия по временной нетрудоспособности важен страховой стаж:

• свыше 8 лет – 100% от средней зарплаты;
• 5-8 лет – 80%;
• менее 5 лет – 60%.

Данные проценты актуальны в тех случаях, когда сам работник получил травму или заболел либо ухаживает за ребенком в стационаре.

Расчет среднего заработка для оплаты больничного листа

Рассчитывать можно непосредственно в ведомости начисления заработной платы либо вести отдельный учет выплат по больничным листам.

Многие бухгалтера ведут зарплатные ведомости в Excel. Например, в феврале 2016 года 2 человека были на больничном. Бобровский – с 8 по 12.02. Пронькин – с 15 по 17.02. В графу «Количество больничных дней» ставим число дней временной нетрудоспособности. Для Бобровского – 5. Для Пронькина – 3.

Расчетный период для каждого – 2014-2015 гг. Так как у бухгалтера сохранились в Excel все ведомости с начислениями, при нахождении итоговой суммы можно сделать ссылки на соответствующие ячейки. Берутся начисления без учета вычетов и содержаний. В нашем примере – графа «Всего начислено» (столбец О).

Средний заработок с учетом страхового стажа – СУММ(янв2014:дек2015!O13)/730*ПРОСМОТР(C13;{0;5;8};{0,6;0,8;1}).

Полученную в результате действия второй формулы величину умножим на количество дней временной трудоспособности. Итоговая формула для расчета начислений по больничному листу:

Для отдельного учета и расчета выплат по больничным листам можно использовать следующую форму:

Начисления в расчетном периоде вносятся вручную. Итоговая сумма рассчитывается автоматически.

Формула расчета среднего дневного заработка: =B28/730.

С учетом стажа: =E7*ПРОСМОТР($C$1;{0;5;8};{0,6;0,8;1}).

Расчет пособия по временной нетрудоспособности: =E8*E9.

Минимальный размер пособия

Если средний заработок у работника ниже уровня МРОТ либо в расчетном периоде у человека вообще не было зарплаты, то расчеты будут вестись несколько иначе.

Данные для заполнения больничного, если средний заработок меньше МРОТ:

Средний заработок с учетом страхового стажа: =I9*ПРОСМОТР(I6;{0;5;8};{0,6;0,8;1}).

В таблицу вносится трудовой стаж и количество дней временной нетрудоспособности (МРОТ, когда меняется). Все остальные показатели рассчитываются автоматически.

С точки зрения закона, существует определенный порядок оформления больничного листа для сотрудника, который должен применяться бухгалтерами организаций при проведении расчетов.

Размер положенных человеку выплат зависит от ряда показателей. Как рассчитывают больничный лист, смотрите ниже.

Если человек некоторое время не исполняет подлежащих оплате профессиональных обязанностей по причине болезни, он имеет право получить положенное ему денежное возмещение в виде больничных выплат. При этом причина болезни — (несчастный случай, операция, болезнь ребенка, и т.д.) не важна.

При определении размера пособия по нетрудоспособности необходимо брать в расчет следующие данные:

1. Расчетный период.
2. в расчетном периоде.
3. Предельный размер выплат.

Правила предоставления больничного листа регламентируются ФЗ №255 . В законе отражаются следующая информация:

• Работодатель оплачивает три первых дня листка нетрудоспособности, открытого по причине болезни или получения травмы. С 4-го дня оплата производится из средств государственного бюджета (ФСС).
• По иным случаям ( , санаторное лечение) оплата с самого начала производится из государственного бюджета.
• Выплаты осуществляются за календарные дни, то есть учитывается весь период действия листка нетрудоспособности.
• Большое значение имеет страховой стажа человека. Данный вид стажа отличается от трудового тем, что включает в себе только периоды трудовой деятельности, во время которых на работника перечислялись страховые взносы. Поэтому важно иметь официальный доход у надежного работодателя. Сумма положенных выплат при болезни напрямую зависит от стажа и от размера заработка, поскольку рассчитывается в соответствующем стажу процентном соотношении от заработка. При стаже менее 5 лет, размер выплат составляет 60% от среднемесячного дохода, 5-8 лет – 80%, 8 и более – 100%.
• определяется, исходя из средней величины дохода, полученного за два года. Если сотрудник менял за данный период место работы, то страховой стаж у прошлого работодателя, также, учитывается при расчетах.
• Средний дневной заработок – это результат деления полученного за расчетный период дохода на 730.
• Больничный имеет предел продолжительности, который устанавливается законом. Допустимый период отсутствия на рабочем месте зависит от тяжести заболевания. В итоге больничный должен быть закрыт, либо человеку назначается . Сроки устанавливаются и для периодов нетрудоспособности, вызванных болезнью ребенка. При этом зависят от возраста ребенка. Исключение составляют особо тяжелые случаи, при которых сроки оплачиваемого отсутствия сотрудника могут быть увеличены.

При расчете суммы больничного всегда необходимо исходить из двух главных правил: расчетный период включает два календарных года, заработок за этот период делится на 730.

Оплата больничного листа после увольнения

Иногда сотрудник сразу . Если причиной его отсутствия стала проблема со здоровьем самого работника, либо получение им травмы, то появляется возможность оформления пособия по месту бывшей работы.

При оформлении бюллетеня в связи с уходом за другим человеком подобная возможность отсутствует.

Работник может рассчитывать на оплату листка нетрудоспособности, открытого в течение 30 дней, прошедших от даты увольнения.

Обратиться к бывшему работодателю с листком нетрудоспособности на руках необходимо в течение полгода после увольнения. Для получения выплат гражданину необходимо подтвердить страховой стаж за два года, размер дохода. Доход подтверждается справкой (ф. №4-н), взятой в бухгалтерии бывшего работодателя.

Если бывший сотрудник во время больничного уже был трудоустроен по новому месту, обязанность выплаты ему пособия возлагается на действующего работодателя. Если гражданин после увольнения стал на учет в центре занятости, выплаты рассчитываются с учетом размера получаемого .

При расчете больничного не имеет значения способ увольнения. Общие правила распространяются одинаково и на тех лиц, которые ушли по собственному желанию, и на тех, кто или в результате .

Предприятие, с которого уволился заболевший сотрудник, оплачивает ему только три дня бюллетеня. Весь остальной период нетрудоспособности оплачивается Фондом социального страхования.

Для оформления денежных выплат необходимо предоставить:

• Копию паспорта.
• Копию трудовой книжки. В документе должна отсутствовать запись о трудоустройстве на новом месте в период болезни.

Отдельной категорией сотрудников, права которых особо тщательно охраняются государством, являются беременные женщины. Уволить сотрудницу в положении можно только по соглашению сторон. Все остальные варианты являются нарушением закона.

Бывший работодатель не обязан оплачивать женщине период нетрудоспособности, вызванный беременностью с последующими родами. Исключением являются ситуации, когда дата ухода в декрет наступила в течение 30 дней, когда у беременной женщины присутствуют уважительные причины (состояние здоровья, переезд в другую местность и т.д.).

Важно отметить, что размер пособия для уволившегося работника составляет 60% от дохода независимо от страхового стажа.

Изменения в оплате больничных

В 2016 году произошли следующие изменения в сфере оплаты больничных листов:

1. Изменилось пособие, рассчитывающееся по МРОТ. Подобный расчет используется, когда у работника на протяжении отчетного периода не было работы или заработок был ниже установленного минимума. С 1 января нынешнего года МРОТ составил 6204 рубля. Больничные рассчитываются, исходя из этой суммы.
2. Установлена предельно допустимая величина дневного пособия – 1772 рубля. Свыше данной суммы страховые выплаты не подлежат возмещению.

Пример расчета оплаты больничного листа

Разберемся, как рассчитывается оплата больничного листа. Пример расчета:

Григорьев Константин находился на больничном с 18 по 30 января 2016 года. Его страховой стаж – 4 года. Расчетный период – 2014-2015 года.

Сначала необходимо определить доход сотрудника за два прошедших года. В 2014 году он составил 280 000 рублей, в следующем году – 350 000 рублей.

Соответственно за расчетный период суммарный размер дохода составил 630 000 рублей (280 000+350 000). Дневной заработок – 863,01 рубля (630 000/730).

​Не будем сейчас говорить о том, кому и в каких случаях выдаются листки нетрудоспособности. Достаточно сказать, что в тот момент, когда работник сдает больничный в бухгалтерию, начинается довольно сложный процесс по начислению пособия. О том, как правильно его начислить, написано очень много статей.

Мы же попробуем описать весь процесс начиная с того момента, когда больничный лег на стол к бухгалтеру и до того, как работник получит все причитающиеся ему в этом случае выплаты, в виде пошаговой инструкции. Данная статья будет интересна как работодателям, так и их сотрудникам, желающим детально разобраться в процессе оплаты больничных листов.

Итак, с учетом всех изменений в законодательстве на 2017 и 2018 гг., расчет происходит следующим образом:

Шаг 1. Принимаем листок нетрудоспособности от работника

Прежде чем взять у сотрудника документ, проверьте его подлинность и правильность заполнения. Ведь от этого зависит, будет ли ФСС возмещать вам, как работодателю, эти суммы.

• Больничный лист должен быть напечатан на специальной бумаге с водяными знаками, иметь разноцветные волокна, в центре цвет более светлый, чем по краям, ячейки для записей имеют желтоватый оттенок. Более подробно об этом можно узнать на сайте фонда. Там же всегда есть информация об украденных бланках.

Вот так выглядит, утвержденный с 1 июля 2011 года и действующий в настоящий момент, в том числе и на 2016 год, больничный листок нетрудоспособности:

​

Скачать бланк больничного листа для печати. В архиве (27 МБ) вы найдете пустой бланк листка нетрудоспособности, а также описание всех его защитных элементов.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

• Далее проверяем оформление : записи должны быть либо напечатаны, либо написаны черной гелевой ручкой. Листок нетрудоспособности может быть первичным, продолжением, либо дубликатом. Каждый случай предусматривает свою отметку - галочка «первичный», номер предыдущего больничного, галочка «дубликат», соответственно. При этом надо помнить, что датой выдачи документа могут быть день обращения к врачу, либо следующий (когда работник обращается в больницу по окончании рабочей смены) день выдачи дубликата или выписки из стационара.
• Далее проверяем фамилию, имя, отчество и дату рождения сотрудника, даты болезни. Не забывайте о том, что без подписи председателя ВК может быть листок сроком болезни до 15 дней. Исключение составляет отпуск по беременности и родам (далее, БиР), но на нем остановимся подробнее позже.
• Проверяем наличие печатей организации, выдавшей документ и подписи врачей. Далее, если работник выписан с больничного - проверьте дату, с которой он приступает к выполнению рабочих обязанностей — это должен быть следующий после окончания заболевания день. В случае продления проставляется специальный код - «31», либо другой, если это, к примеру, долечивание и вписывается номер следующего листка нетрудоспособности.

Все эти моменты прописаны в специальных документах ФСС . Кстати, довольно часто возникают спорные ситуации, когда остаются сомнения в правильности оформления листка нетрудоспособности. В этом случае всегда можно обратиться письменно или устно в тот фонд, к которому относится ваша организация. Как правило, там есть специальный отдел по работе с больничными листами, и его специалисты всегда охотно консультируют по данному вопросу.

Видео инструкция ФСС по заполнению больничного листа:

​ Итак, документ подлинный и заполнен правильно. Вы имеете полное право принять его к учету. С этого момента бухгалтер в течение 10 дней должен начислить пособие, после чего выплатить его с ближайшим перечислением заработной платы . Как правило, выплаты попадают в расчет или аванс.

Шаг 2. Рассчитываем больничное пособие

Определяем расчетный период - он равен двум календарным годам, предшествующим периоду, в котором работник заболел.

Далее рассчитываем среднедневной заработок, для чего все начисленные работнику за эти два года суммы, а именно такие, которые должны облагаться взносами, нужно разделить на 730 дней расчетного периода. Полученный результат сравниваем с лимитом - суммой, выше которой оплата за счет ФСС производиться не может.

В 2015 году максимум, который может быть выплачен за один день равен 1 632 р. 88 к., в 2016 это будет 1 772 р. 60 к. Эта цифра получается, если сложить пределы по страховым взносам в годах расчетного периода и разделить эту сумму на 730.

В этом году мы складываем 568 тыс. и 624 тыс. рублей за 2013, 2014 гг., соответственно, в следующем году (2016) это будут 624 тыс. и 760 тыс. рублей за 2014, 2015 годы. Таким образом получается, что в 2015 году сумма среднего заработка для расчета пособий не может превышать 1 192 тыс. руб.

Итак, мы высчитали среднедневной заработок. Теперь нам нужен страховой стаж, так как от этого зависит размер выплачиваемого пособия.

Если работник на момент заболевания отработал менее полугода, то больничный рассчитывают из МРОТ (5 965 руб. в 2015 году) плюс районный коэффициент. Если стаж составляет от полугода до пяти лет, то оплата больничного будет равна 60% от среднего заработка, от пяти до восьми лет - 80%, более восьми - 100%.

Здесь же надо сделать оговорку, что с 2016 года эти параметры будут увеличиваться на шесть месяцев ежегодно. То есть в 2016 году стажевые периоды составят до пяти с половиной лет, далее - до восьми с половиной и более. С 2017 года они увеличатся еще на полгода и так далее до 2029 года, когда получить 100% пособия сможет работник, имеющий стаж более 15 лет. На сегодняшний день этот законопроект еще не утвержден.

Напомним также, что стаж считается с начала трудовой деятельности до дня, предшествующего заболеванию.

Теперь исчисленную сумму среднедневного заработка, посчитанного с учетом стажа, мы должны умножить на календарные дни болезни.

Формула расчета больничных пособий

Итак, формула расчета больничных выглядит следующим образом:

• Среднедневной заработок = (Заработок за 2 календарных года, предшествующих периоду болезни (с учетом предельных величин)) / 730 дней;
• Пособие за один день = (Среднедневной заработок) * (Процент, в зависимости от стажа (100, 80, 60%))
• Окончательная сумма = (Пособие за один день) * (Дни болезни).

Онлайн калькулятор расчета больничного листа

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Данным калькулятором вы можете воспользоваться для расчетов больничных в 2015, 2016 и последующих годах. Все изменения в законодательстве оперативно вносятся в его алгоритм работы.

Шаг 3. Выплачиваем пособие

Если регион, в котором вы работаете, не входит в пилотный проект (когда пособия выплачивает непосредственно ФСС), то оплатой занимается работодатель. Зная итоговую сумму пособия, необходимо вычесть из нее 13% НДФЛ и включить ее в ведомость на оплату.

Пример расчета больничного

Рассмотрим расчет больничного на конкретном примере:

В марте 2015 года работница организации А.Б. Иванова была на больничном 5 дней.

Она отработала в общей сложности более девяти лет, соответственно, пособие ей полагается в 100% размере.

В расчетный период входят 2013-2014 календарные годы.

Фактический заработок работницы за это время составил 567 325 руб. и 628 415 руб. соответственно

Как мы видим, доход в 2013 г. не больше предельной величины, а вот в следующем году лимит превышен. Поэтому при расчете пособия берется вся сумма за первый год и максимальные 624 тыс. руб. за второй.

Среднедневной заработок составит, соответственно (567 325 р. + 624 тыс. руб.)/730 дн. = 1 631,95 руб.

Следовательно, пособие за все время болезни составит:

1 631,95 руб./дн.* 5 дн. = 8 159,76 руб.

К выплате причитается 8 159,76 руб. - 1 061 руб. (НДФЛ) = 7 098,76 руб.

Вот, собственно, и весь расчет. Остается добавить лишь то, что первые 3 дня пособия оплачивает работодатель, остальные оплачиваются за счет ФСС . Исключение составляют пособия по БиР и по уходу за детьми - они полностью выплачиваются за счет фонда.

Остановимся на них подробнее, так как их расчет несколько отличается от обычного.

Больничный по беременности и родам (БиР)

Длительность декретного отпуска составляет, как правило, сто сорок дней: первые семьдесят дней — это дородовый период и последующие - послеродовый. В случае сложных родов выписывается дополнительный листок нетрудоспособности еще на 16 дней. Если беременность многоплодная, пособие выдается сроком на 194 дня (84+110).

Расчетный период, как и в случае с пособием по заболеванию, составляет два предыдущих календарных года. А вот дальше начинаются существенные отличия.

Во-первых, дни, на которые делится начисленный в расчетном периоде заработок, не обязательно равны 730. Это может быть 731, если в одном из годов расчетного периода 366 дней, 732 - когда високосные оба года. Во-вторых, из этого числа вычитаются исключаемые периоды, к которым относятся:

• болезнь;
• родовой отпуск;
• отпуск по уходу за детьми;
• период, когда работник не работает, но получает какие-либо выплаты, не облагаемые взносами.

В-третьих, сохраняется возможность заменить один или два года расчетного периода, если в это время работница была в декрете или сидела с ребенком до полутора или трех лет. Взамен можно взять любой предшествующий год. Самое главное, чтобы пособие в этом случае получилось больше, чем без этой замены. В этой ситуации работница обязательно пишет заявление, где указано, какие годы она хочет заменить на другие.

Пример расчета больничного по БиР

Например, работница В.Г. Петрова проработала на предприятии пять лет. В годы, предшествующие декрету она находилась в отпуске по уходу за первым ребенком.

К работе Петрова вернулась в апреле 2015 года. А с 03.10.2015 опять собралась в декрет. В расчетном периоде ей начислялись только больничный по БиР и пособие до полутора лет. Они взносами не облагаются и, следовательно, суммы зарплаты для расчета пособия нет.

Работница написала заявление и ей заменили предшествующие беременности годы на те, в которых она отработала полностью все время — это 2012 и 2011 гг.

Среднедневной заработок пособия по БИР = Заработок за два календарных года, предшествующих периоду БИР (с учетом предельных величин) / 730 (731 или 732) - дни исключаемых периодов.

Далее сравним рассчитанный среднедневной заработок с максимальной суммой, которая остается такой же, как и в случае с обычным больничным. То есть в 2015 году это 1 632 р. 88 к. Если расчетная сумма меньше, то ее мы и умножаем на дни пособия, если же больше, то берем предельную величину. То есть в 2015 году максимум, который может быть получен за декретный отпуск составит 1 632 р. 88 к. *140 дн.=228 603 р. 20 к.

Рассмотрим расчет на примере:

Работница предприятия Д.Е. Сидорова с 17.01.2015 идет в отпуск по БиР, который будет продолжаться 140 дней (с 17 января по 4 июня 2015 г.).

Стаж работы превышает 6 месяцев.

Годы для расчета пособия - 2013, 2014.

Зарплата за этот период: 618 100 руб. и 752 234 руб., соответственно.

С этих сумм в полном объеме уплачены взносы в ФСС.

Поскольку заработок сотрудницы превышает предельные значения, то расчет должен производиться исходя из максимальной суммы 1 192 тыс. руб.

В расчетном периоде 730 дней, из которых Сидорова была на больничном 19 дней, следовательно, исчислять среднедневной заработок будем исходя из расчета 730-19=711 календарных дней:

Расчет такого больничного не отличается от обычного, за одним исключением. Это время, за которое работник может рассчитывать на выплаты:

• Если возраст ребенка менее семи лет, то пособие оплачивается за весь период, но не больше 60 дней в течение года (90 - при особых заболеваниях, утвержденных законодательством). При этом, если ребенок проходит курс лечения дома, то первые десять дней должны быть оплачены в обычном порядке, следующие - в размере 50%. Если ребенок находится в стационаре - оплата производится в обычном размере за все время лечения.
• Если работник сидит с ребенком, возраст которого от семи до пятнадцати лет, то оплате подлежат 15 дней за один раз, но не более 45 дней в году.

Приведем пример:

И.С. Леденева принесла в бухгалтерию больничный лист по уходу за ребенком с 11 по 26 марта 2015 г. (16 дней). Ребенку шесть лет, в текущем году он болеет первый раз, лечение амбулаторное (дома). Следовательно, оплате подлежат все 16 дней, из которых первые десять - в обычном размере, остальные - в размере 50%.

Общий стаж работницы — более семи лет. Следовательно, первые десять дней должны оплачиваться в размере 80%. А следующие шесть — в половинном размере. Заработок в 2013, 2014 гг. расчетного периода составил 451 013,90 руб. и 518 732,59 руб. соответственно.

Эти суммы меньше лимита, поэтому пособие рассчитываем так:

(451 013,90 руб. + 518 732,59 руб.)/730 дн. x 80% x 10 дн. = 10 627,40 руб. (10 дней);

(451 013,90 руб. + 518 732,59 руб.)/730 дн. x 50% x 6 дн. = 3 985,26 руб. (6 дней).

Итоговая сумма по листку нетрудоспособности составит 14 612,66 руб. (10 627,40 руб. + 3 985,26 руб.).

Вся эта сумма возмещается ФСС.

Еще один нюанс - если работник во время больничного по уходу за детьми находился в отпуске, пособие не начисляется и отпуск на этот период не продляется.

Это далеко не все, что можно рассказать о расчете пособий, но основные моменты мы постарались вкратце изложить. К 2016 году, как уже говорилось выше, следует ожидать изменения по стажевому периоду, также нужно быть внимательными с максимальными и минимальными значениями, так как они индексируются ежегодно, а значит, будут отличаться от значений текущего года. Но в нашем онлайн калькуляторе все эти значения меняются автоматически, поэтому вы смело можете использовать его для расчета больничных пособий в 2016 и последующих годах.

Если у вас остались какие-то неразрешенные вопросы по данной теме, то наш юрист онлайн готов бесплатно и оперативно проконсультировать вас прямо на сайте. Свой вопрос вы можете задать в форме внизу страницы.

Здравствуйте! В этой статье мы подробно рассмотрим особенности расчета больничного пособия в 2018 году.

Сегодня вы узнаете:

• Как по больничному листу рассчитывается сумма к выдаче;
• Кто может ее получить, и что для этого нужно;
• В чем зависимость между размером выплаты и стажа больного, причины его нетрудоспособности;
• За чей счет производится выплата пособия.

О деталях того, как оплачивают больничный,когда-нибудь задумывается любой предприниматель с наемными сотрудниками. Работник вернулся после болезни с листком нетрудоспособности – что делать? Разумеется, выплатить пособие. ФСС компенсирует большую часть суммы, но рассчитать выплату и заполнить все документы согласно законам придется самому работодателю. Об этом мы и поговорим в нашей статье.

Больничный лист: кому и когда он положен

Больничный лист – документ установленной законом формы, выдаваемый медицинским учреждением гражданину для подтверждения его отсутствия на работе и невыполнения своих обязанностей по причине временной нетрудоспособности.

Согласно закону, право на выплаты по данному листу есть лишь у сотрудников, которые работают полный рабочий день, на территории работодателя. Работающие по гражданско-правовому договору тоже не вправе претендовать на больничный.

Нетрудоспособность в дни отпуска за свой счет, а также ареста не попадают под выплаты.

Например, если сотрудник взял неделю неоплачиваемого отпуска, но за два дня до возвращения на работу открыл больничный. Он проболел еще несколько дней, «продлив» таким образом свой отпуск. В этом случае пособие за первые два дня нетрудоспособности ему начислено не будет, при расчете будут взяты лишь дни, когда он должен был присутствовать на рабочем месте.

Получить небольшие деньги после болезни могут даже граждане, уволившиеся менее месяца назад. Пособие доступно всем застрахованным гражданам России, а также проживающим в РФ иностранцам и даже лицам, не имеющим гражданства. Но при условии того, что до момента заболевания гражданина, страхователь полгода исправно уплачивал за него взносы в Фонд.

Основаниями для получения в медицинском учреждении больничного листа могут быть:

• Собственная болезнь (травма);
• Заболевание у родственника в результате которого ему требуется уход;
• Приближение родов, послеродовой период для женщин;
• Карантин.

До недавнего времени ФСС строго относился к наличию у медицинского учреждения лицензии эксперта, но после ряда судебных разбирательств они снизили требования к сертификации.

Предъявить больничный лист в бухгалтерию по месту работы сотрудник обязан не позднее чем через полгода после своего выздоровления.

Ограничение дней выплаты больничного пособия

В определенных ситуациях законом предусмотрены ограничения максимального срока болезни, за который возможно получить пособие.

Перечислим основные случаи.

Вести учет оплаченных периодов по каждому сотруднику обязан сам работодатель. Если работник предъявляет после своего отсутствия больничный лист, но допустимый максимум выплат за этот календарный год он уже получил, то документ становится справкой, подтверждающей уважительную причину отгула.

Правила заполнения больничного листа

Справку, свидетельствующую о периоде нетрудоспособности, заполняет врач, однако, работодатель обязан проверить подлинность документа, отсутствие в нем ошибок.

Неверно оформленный лист иногда становится причиной отказа ФСС в возмещении оплаты пособия. Особенно часто встречаются ошибки в именах и датах.

Основные правила заполнения, актуальные для нынешнего года:

• Врач может оставить пустым поле «место работы», тогда верное название должен вписать работодатель строго гелевой ручкой с черными чернилами;
• Исправления, сделанные врачом, не допускаются. Поэтому если он ошибся при заполнении, то обязан сразу оформить дубликат;
• На документе должна стоять печать медицинского учреждения. Законом не установлено каких-либо требований к ее виду;
• Технические недочеты оформления (попадание печати на поля для заполнения) не могут стать для ФСС поводом не принять листок, при соблюдении главного условия – текст читается, и в нем нет фактических ошибок.

Расчет больничного листа

Разделим этот этап на несколько ступеней:

Шаг 1. Вычислить совокупную зарплату гражданина за два предыдущих календарных года.

Даже при уходе на больничный в 2018 году, расчет будет основываться на его зарплате с 1.01.2016 года по 31.12.2017 года.

Учитывать можно только выплаты, с которых оплачивались взносы в Фонд. Если работник устроился в вашу организацию менее двух лет назад, то придется получить справку о доходах с прошлого места работы, или запросить из Пенсионного Фонда.

Тут мы тоже встречаем ограничения. Фондом Социального Страхования определено максимальное значение, подлежащее страхованию. В 2016 году – 718 000 рублей, в 2017 – 755 000 рублей. Доход сотрудника, превышающий границу, придется округлить до максимально возможного размера.

Шаг 2. Вычислить средний суточный заработок.

Полученное после первого шага значение поделить на 730.

Результат может получиться любым, но для дальнейших расчетов следует убедиться, что он больше минимума, равного (с 01 января 2018г. – 311,96 рублей, а с 01 мая – 367). Это значение едино для всех регионов России. Если сумма получилась меньше, или вовсе равна нулю (гражданин не получал заработка, облагаемого страховыми взносами) – для дальнейших расчетов используется значение, рассчитанное исходя из размера МРОТ.

Шаг 3. Суточный заработок далее необходимо скорректировать согласно страховому стажу сотрудника.

Чем больше стаж гражданина, как застрахованного лица, тем больше сумма пособия, которое он может получить после болезни.

Расчет стажа для больничного листаделается по схеме:

• Подсчитывается количество полных календарных лет, месяцев, дней, которые гражданин отработал на каждом месте, где за него выплачивались взносы в страховой фонд;
• Складываются значения раздельно по полным годам, месяцам, дням;
• Полученные слагаемые необходимо округлить. Сумма месяцев больше 12 – переводится в годы, а если дней больше 30 – они обращаются в месяцы. Таким образом, стаж округляется до лет, а остаток из неполных месяцев и дней отбрасывается.

Исключение : работники труда с тяжелыми и вредными условиями, или травмированные на производстве не по своей вине – для них пособие выплачивается полностью.

На уход за больным ребенком (это необязательно должен быть сын или дочь, заболеть может младший брат или сестра, племянник или внук), согласно приведенной ниже таблице оплачиваются только первые 10 дней, последующие – 50%.

Восстанавливается стаж по данным трудовой книжки, справок с предыдущих мест работы или по запросу в ПФ.

Шаг 4. Значение, полученное по итогам третьего шага, умножить на количество дней, при которых согласно справке работник был нетрудоспособен.

При подсчете дней нужно быть предельно внимательным. Как показывает практика – здесь кроются самые частые ошибки. Например, больничный лист открытый 1 марта, а закрытый 16 марта равен 16 дням (а не 15!).

Не учитываются только некоторые дни, являющиеся исключением:

• Работник был отстранен от выполнения своих обязанностей согласно закону (например, за нарушение), или освобожден от работы с сохранением заработной платы;
• Работник был заключен под стражу, находился под арестом;
• Период проведения судебно-медицинской экспертизы;
• Дни простоя.

Шаг 5. Вычесть (13%).

Сумму налога предварительно округлить до рублей. Полученное значение и будет величиной выдаваемого пособия.

Пример расчета больничного листа

Причина : заболевание.

Трудовой стаж : 7 лет.

Шаг 1 . Заработная плата за 2016 год – 573 000 руб. (< 715 000 руб.). За 2017 год – 530 000 руб. (< 755 000 руб.). 573 000 + 530 000 = 1 103 000 руб.

Шаг 2 . 1 103 000 / 730 = 1510,96 руб. (> 311,54 руб.)

Шаг 3 . 1 510,96 * 80% = 1 208,77 руб.

Шаг 4 . 1 208,77 * 16 = 19 340,32 руб.

Шаг 5 . 19 313,76 — 13% = 16 826,08 руб.

Первые три дня оплачивает работодатель (3 154,89 руб.), остальное – Фонд Социального Страхования (13 671,19 руб.).

Кто оплачивает больничный

Вначале пособие болевшему выплачивает работодатель, затем, после оформления и подачи в ФСС всех документов, ему компенсируют часть суммы – выплаты за четвертый и последующие дни нетрудоспособности.

Такая затратная для предпринимателя ситуация действует в случаях, когда подчиненный отсутствовал на рабочем месте из-за собственной болезни или травмы.

Для иных случаев (например, уход за больным родственником) ФСС возмещает больничный начиная с первого дня.

Уже сейчас в отдельных регионах страны (например, в Самарской области) действует экспериментальная система, когда выплаты по больничному листу ФСС начисляет сразу на индивидуальный счет работника.

На общероссийском уровне планируется ввести подобную систему с января 2018 года. То есть ФСС будет не компенсировать выплату работодателю, а самостоятельно начислять ее застрахованному лицу.

Когда оплачивается больничный

На расчет и начисление больничного пособия положено 10 рабочих дней с момента предоставления больничного листа. Согласно Трудовому Кодексу РФ, выплату сотрудник получает в день ближайшей зарплаты.

Если к этой дате работник все еще не представил документы, то сумма временно «замораживается» у работодателя.

Документы

Для возмещения средств, потраченных на оплату больничного, предприниматель должен предоставить в Фонд Социального Страхования по месту своей регистрации:

• Заявление, содержащее реквизиты предпринимателя и сумму выплаченного пособия. Его форму вы можете скачать ниже.
• Справку-расчет. Она имеет некоторую схожесть со старой формой 4-ФСС. В ней отображается долг Фонда страхования, а также начисленные взносы. Новая повторно в Фонд не представляется. Скачать справку-расчет можно ниже – Приложение №1 к Заявлению.
• Расшифровку расходов. Ее бланк также напоминает старый отчет 4-ФСС, таблицу 2. В расшифровке необходимо детально отобразить все расходы на пособия, а не только не, которые собираетесь возместить. Скачать бланк формы можно ниже – Приложение №2 к Заявлению.
• Копию листа нетрудоспособности.

Документы рассматриваются в среднем не более 10 рабочих дней. Затем принимается решение о возмещении расходов, и перечисляются денежные средства на счет ИП. Возмещенную сумму расходов необходимо будет отобразить в отчете 4-ФСС в строке «Возмещено ФСС расходов». ФСС, в одностороннем порядке, направляет Решение о возмещение расходов в ИФНС. Таким образом, в налоговую по этому поводу, дополнительно, обращаться не нужно.

Исключение, повторяем еще раз, составляют те регионы, где действует Пилотный проект и больничный лист оплачивается напрямую на личный счет сотрудника.

Как оплачивается больничный в праздничные дни

Случается, что сотрудник заболевает и берет больничный в праздничные дни (к примеру, со 2 по 8 января). И к радости работника, пособие по временной нетрудоспособности он получит в полном объеме.

Выплаты осуществляются за календарные (а не за рабочие) дни. Вне зависимости от того, были они выходными или праздничными. Следовательно, больничный в праздничные даты оплачивается в общем порядке.

Бланк заявления на возмещение расходов + Справку-расчет в ФСС + Расшифровку расходов на пособия скачать