17.04.18 511 993 0

Налоговый вычет за квартиру: полная инструкция

Государство готово отдать вам 520 тысяч рублей. Заберите их.

Екатерина Мирошкина

экономист

Вы купили квартиру: на свои деньги или в ипотеку. При определенных условиях государство готово вернуть вам часть денег. Всего из бюджета можно получить 260 или даже

Впереди еще статьи о вычетах

В этой статье пойдет речь только о налоговом вычете при покупке квартиры. Об отделке, процентах по ипотеке, строительстве дома и декларации - отдельно. Подпишитесь, чтобы не пропустить новые материалы.

Матчасть: что такое вычет

Если вы работаете официально и получаете зарплату, то платите налог на доходы физических лиц. Обычно это 13%. И хотя эти деньги удерживает и переводит в бюджет ваш работодатель, сами деньги ваши и платите их именно вы.

Налоговый вычет - это возможность вернуть себе часть уплаченного НДФЛ из бюджета. Принцип действия такой: государство признает, что вы потратили часть дохода на что-то полезное, и разрешает вычесть из вашего налогооблагаемого дохода эту сумму. В итоге налоговая база становится меньше и вам либо не нужно какое-то время платить налог, либо появляется излишне уплаченная сумма, которую вам возвращают на счет.

Чтобы получать вычеты, нужно быть налоговым резидентом, платить НДФЛ и иметь подтверждение, что вы потратили деньги на что-то нужное по мнению государства: купили жилье, оплатили лечение или учебу, пожертвовали на благотворительность. Если вы ИП на УСН , то НДФЛ вы не платите - там другой налог с доходов и для вычета он не подходит. Если вы нерезидент, вам не дают вычет.

Есть несколько видов вычетов. Например, бывают социальные, имущественные, профессиональные, стандартные и инвестиционные. При покупке квартиры вы получаете право на имущественный вычет. Правила, которые действуют для имущественного вычета, для других видов не работают.

Кроме налогового вычета при покупке квартиры есть имущественный вычет при продаже - это другое, не перепутайте. Они не заменяют и не отменяют друг друга.

Когда речь идет о вычетах, используют два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма вычета - это на сколько государство разрешает вам уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма НДФЛ к возврату - сколько фактически вам вернут денег из бюджета. Если упрощенно, сумма возврата - это 13% от суммы вычета.

Когда возникает право на вычет при покупке квартиры

Заявить вычет можно только при совпадении нескольких условий.

Вы заплатили за квартиру и можете подтвердить это документами. Оплата может быть полной или частичной, но должна быть обязательно: сумма вычета зависит от фактических расходов. По унаследованной или подаренной квартире вычет получить нельзя, потому что вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу. Участники военной ипотеки тоже не могут использовать вычет на общих основаниях, потому что часть суммы на квартиру им дает государство.

Есть правоустанавливающие документы. Для новостройки это может быть акт приемки-передачи квартиры. Договор долевого участия не подойдет, даже если вы внесли всю сумму, - придется ждать, пока квартиру сдадут.

Для вторичного жилья право собственности нужно подтвердить свидетельством или выпиской из ЕГРН . Документы на квартиру должны быть оформлены на вас или супруга. Мамина квартира для вычета не подойдет, даже если она фактически ваша и платили за нее вы.

Продавец вам не близкий родственник. При покупке квартиры у взаимозависимых лиц вычет не дадут. Купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. Даже если вы честно отдали маме деньги за квартиру, в вычете точно откажут. Добросовестность тут не поможет - это уже проверено в Верховном суде.

Скрыть покупку у взаимозависимых лиц нельзя: налоговая проверит родство по общим базам. Если взаимозависимость есть не между родственниками, а по другим причинам, потом разберутся и потребуют вернуть деньги.

Для налоговой теща - это не мама. Так что по сделке с мамой вычет не дадут, а по сделке с тещей можно получить. У своего брата купить квартиру для вычета нельзя, а у брата жены - можно. Дальше думайте сами.

Взаимозависимыми могут быть не только близкие родственники, но и другие люди, которые могли повлиять на условия и результат сделки. Например, гражданская жена или отец общего ребенка. Но это в теории - налоговой еще придется это доказать.

Получить вычет после покупки квартиры у сына маминой подруги - можно.

Раньше вы не использовали свое право на вычет. У имущественного вычета при покупке квартиры есть лимит, и каждому человеку его дают один на всю жизнь. Повторно вычет сверх лимита использовать нельзя. Если когда-то при покупке квартиры вы получали деньги из налоговой и у вас нет остатка вычета - всё, дальше можете не читать.

Квартира в России. Тут нечего добавить.

Документы для оформления вычета за квартиру

Все документы можно предоставить в копиях, налоговая сама проверит их по базам. Если будут вопросы, у вас попросят оригиналы - позвонят и довезете. Но такое бывает нечасто - обычно хватает сканов, отправленных через личный кабинет, или подшитых к декларации копий.

Список документов для оформления вычета:

1. Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН .
2. Копия договора о приобретении недвижимости и акта о ее передаче.
3. Платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка, товарные и кассовые чеки).
4. Справка 2-НДФЛ , если подаете декларацию.
5. Заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке.

Какими документами подтверждать расходы

Вычет не дадут, если вы не подтвердите, что потратили на квартиру деньги. И так как на квартиру обычно не выбивают кассовые чеки, придется дополнительно озаботиться нужными документами.

С платежными документами есть несколько нюансов, о которых вам не расскажет ни риелтор, ни налоговый инспектор. Обычно они всплывают при оформлении вычета - тогда бывает поздно что-то исправлять.

Расписка. Оплату можно подтвердить распиской - причем обычной, не заверенной у нотариуса. Главное, чтобы в ней были все данные о квартире и продавце, его подпись, сумма и дата передачи денег. Расписку нужно писать от руки: если риелтор дает вам распечатанную на компьютере, лучше откажитесь и попросите написать продавца лично. Это важно не только для вычета.

Договор. Подтвердить оплату для вычета можно договором, если в нем есть пункт, что продавец получил деньги. Договор должен быть удостоверен нотариусом - это тоже подтверждение оплаты. Расписку при этом предъявлять необязательно.

Минфин не против подтверждения расходов даже не заверенным у нотариуса договором. Достаточно указать в нем, что расчеты за квартиру произведены полностью, покупатель передал, а продавец получил всю сумму.

Но лучше все-таки брать расписку. Дело не в вычете: Верховный суд считает, что упоминание расчетов в договоре не подтверждает факт оплаты. Продавец сможет потребовать назад квартиру

Банковские документы. Для подтверждения оплаты через банк подойдут квитанции и выписки по счету. Информационное письмо из банка тоже не подойдет. Храните квитанции и платежки.

Лимит вычета и перенос остатка на другие объекты

Вычет при покупке квартиры равен сумме ваших расходов. Но государство не готово возвращать 13% от любой суммы расходов на квартиру, поэтому установило лимит: с 2008 года - 2 млн рублей на человека.

Лимит по имущественному вычету означает, что независимо от региона и реальной стоимости квартиры один человек может получить максимум 13% от 2 млн рублей - то есть 260 тысяч.

Пример расчета вычета и НДФЛ к возврату в расчете на одного человека

Стоимость квартиры

1 500 000 Р

Сумма вычета

1 500 000 Р

НДФЛ к возврату

195 000 Р

Стоимость квартиры

2 000 000 Р

Сумма вычета

2 000 000 Р

НДФЛ к возврату

260 000 Р

Стоимость квартиры

3 000 000 Р

Сумма вычета

2 000 000 Р

НДФЛ к возврату

260 000 Р

Стоимость квартиры

5 000 000 Р

Сумма вычета

2 000 000 Р

НДФЛ к возврату

260 000 Р

До 2014 года. Лимит имущественного вычета был привязан не только к налогоплательщику, но и к объекту. Его давали один раз в жизни и только на одну квартиру. Если квартира стоила меньше 2 млн рублей, остаток вычета нельзя было перенести на другой объект - эти деньги «сгорали» и 13% от неиспользованной суммы уже никогда нельзя было получить.

Например, в 2013 году вы купили квартиру за 1,5 млн рублей. Заявили вычет в сумме фактических расходов и получили 13% от этой суммы деньгами - всего 195 тысяч рублей. Весь лимит вычета вы не использовали - до 2 млн оставалось еще 500 тысяч рублей. Но 65 тысяч рублей налога вы уже не вернете, даже если в 2018 году купите еще одну квартиру. Право на вычет использовано, остаток переносить нельзя. И хотя правила изменились, они не касаются тех, кто использовал свое право на вычет до 2014 года.

С 1 января 2014 года лимит вычета не привязан к объекту, а остаток можно переносить на другие объекты.

Если в 2015 году вы купили квартиру за 1,5 млн рублей и вернули налог, то при покупке другой квартиры в 2018 году сможете использовать остаток вычета и забрать у государства еще 65 тысяч.

Лимит и условия вычета определяются по тому году, когда возникло право на вычет. Не по тому периоду, когда вы заплатили за квартиру в новостройке или подали декларацию, а когда получили акт или свидетельство о праве собственности.

Например, в 2007 году лимит вычета был равен 1 млн рублей. Если право на вычет возникло у вас в 2007 году, а заявили вы его только в 2018, то вернете максимум 130 тысяч даже при цене квартиры 2 млн и больше. Увеличение лимита вычета в 2008 году на вас не распространяется.

Но вы не обязаны использовать вычет именно по той квартире. Можно пока его не заявлять, купить другую квартиру (даже продав ту, предыдущую) и уже тогда использовать свое право на вычет - с увеличенными лимитом и возможностью переносить остаток на другие объекты. Если налог вам уже вернули, отказаться от вычета и заявить его по другой квартире в большем размере нельзя.

Перенос остатка на следующий год

Чтобы использовать весь вычет за год, нужно зарабатывать около 170 тысяч рублей в месяц. Тогда годовой доход превысит 2 млн и можно будет сразу забрать максимально возможную сумму налога - 260 тысяч. Но так бывает не у всех, поэтому за год использовать весь вычет обычно не получается.

Остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ .

Например, если квартира стоит 2 млн рублей, а доход - 1 млн рублей в год, то вычет растянется на два года. А если при такой же цене квартиры годовой доход - 500 тысяч рублей, то возвращать НДФЛ придется в течение четырех лет. Растягивать вычет можно на какой угодно период, пока государство не вернет 13% со всей суммы расходов на квартиру.

Исключение для пенсионеров. Если купить квартиру на пенсии, то вернуть налог можно за тот год, когда купили квартиру, и еще за три года до этого. Фактически пенсионер возвращает НДФЛ сразу за четыре года - таких привилегий больше ни у кого нет. Можно подать четыре декларации и сразу получить много денег. При этом неважно, работает пенсионер или нет. Получаете пенсию - забираете НДФЛ сразу за четыре года.

Эта норма нужна для того, чтобы пенсионер получил больше денег, пока он получает налогооблагаемый доход. Или смог вернуть налог за более продолжительный период - пока копил на квартиру. Когда он будет получать только пенсию, то перестанет платить НДФЛ и уже ничего не сможет забрать из бюджета.

Как получить вычет по декларации

В следующем или любом другом году после покупки квартиры нужно подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ . Форма декларации должна соответствовать году, за который хотите вернуть налог. Формы меняются, поэтому нужно за этим следить. Хотя формально неправильная форма не повод отказать в вычете, там могут быть другие строки, коды и даже структура расходов.

Правильную форму декларации 3-НДФЛ можно найти на сайте nalog.ru. Там же есть программа для заполнения декларации. Пакет документов можно отправить через личный кабинет налогоплательщика. Даже ходить никуда не нужно. Налоговая будет проверять декларацию до трех месяцев, а потом вернет налог на счет.

Декларацию нельзя подать в том же году, когда купили квартиру, - только в следующих периодах. Если вы купите квартиру в апреле 2018 года и решите возвращать НДФЛ по декларации, получите его только через год. Все это время из вашей зарплаты будут вычитать 13% и переводить их в бюджет.

Декларацию только для вычета можно подать в любой день: ограничений по срокам в течение года нет. Но если декларируются доходы, отчитаться нужно до 30 апреля следующего года. Подавать несколько деклараций за один и тот же период нельзя: каждая следующая будет считаться уточненной и отменит предыдущую.

Как оформить вычет у работодателя

Чтобы вернуть НДФЛ при покупке квартиры, необязательно ждать следующего года. Можно сразу не платить налог и получать прибавку к зарплате. Для этого нужно получить уведомление о праве на вычет.

Подайте в налоговую заявление - форма есть в личном кабинете налогоплательщика, все заполняется электронно. Там же приложите копии документов и подпишите с помощью ЭЦП . Ключ подписи формируется прямо в личном кабинете.

В течение месяца налоговая выдаст вам уведомление - относите его на работу и сразу перестаете платить налог. Не придется ждать год и заполнять непонятные листы в декларации: 3-НДФЛ подавать не нужно.

Кроме того, что у вас не будут удерживать НДФЛ , должны еще и вернуть всю удержанную сумму с начала года. Если вы купите квартиру в сентябре 2018 года и получите уведомление о праве на вычет, вам вернут весь НДФЛ , который удержали за девять месяцев - с января.

Если у вас несколько работодателей, можно взять несколько уведомлений и не платить налог везде. Но важно, чтобы с каждым работодателем был заключен трудовой договор. По гражданско-правовому так вернуть НДФЛ

Инструкция для возврата НДФЛ при покупке квартиры

1. Проверьте все условия для вычета. Вернуть налог можно только при соблюдении всех требований. Список есть в статье.
2. Разберитесь в нюансах своей ситуации. Может быть, у вашей семьи есть право на двойной вычет, а может, по этой квартире кому-то одному лучше его не заявлять. Распределите вычет между супругами, верните налог по расходам за детей, напишите доверенность на маму. Если не можете разобраться сами, напишите на [email protected].
3. Выберите способ получения вычета: в налоговой или у работодателя. Эти варианты можно чередовать как угодно, пока не исчерпан лимит вычета.
4. Подготовьте документы по списку: сделайте копии и сканы, держите под рукой оригиналы.
5. Заполните декларацию 3-НДФЛ или заявление для уведомления.
6. Отправьте документы в налоговую. Можно отнести их лично, отправить почтой или через личный кабинет налогоплательщика.
7. Ждите денег на счет или заберите уведомление и отнесите его на работу.
8. Следите за остатком вычета, чтобы в следующем году быстрее забрать еще часть НДФЛ .

Одним из прямых видов налога на территории РФ является налог на доходы физических лиц, который более привычен для многих как «подоходный» - то есть налог на совокупные доходы гражданина, взимающийся с прибыли, полученной на территории страны.

Таким образом, можно сказать, что НДФЛ затрагивает всех гражданина РФ и их финансовые интересы, так как удерживается с зарплат, пенсий, страховок, депозитов и многих других видов доходов, список которых в самом кодексе не является полным, поэтому категории облагаемого НДФЛ дохода, перечисленного в нем, являются неисчерпаемыми.

Плательщиками НДФЛ являются:

• физические лица - налоговые резиденты РФ
• физические лица - нерезиденты, которые получают доходы на территории РФ.

В случае с НДФЛ, налоговый статус не зависит от гражданства физического лица - согласно разъяснениям Министерства финансов России, статус физического лица утверждается на основании фактического времени его нахождения в стране, подтвержденного документально.

Если за определенный налоговый период отдельное физическое лицо, согласно имеющимся документам, пребывало на территории РФ больше чем 183 дня - государством оно рассматривается как плательщик НДФЛ, то есть приравнивается к налоговому резиденту. Это правило позволяет взимать с его доходов налог по ставке 13%. В то же время для лиц, которые пребывают на территории страны менее указанного срока, применяется ставка 30% (письмо Минфина N 03-04-05/6-331 от 17.06.2010). Исходя из этого, плательщиками данного налога, фактически налоговыми резидентами можно считать не только граждан РФ, но и иностранных граждан, а также лиц без гражданства и беженцев.

В зависимости от категории дохода, с которого государство взимает данный налог, меняется его ставка. В целом, наиболее распространённая в среде обычных граждан ставка НДФЛ равняется 13% от дохода, но помимо нее, к отдельным категориям доходов применяются также ставки от 9% до 35% - такие особенности уплаты налога предусмотрены статьями 211-215 Налогового кодекса РФ.

Что представляет собой имущественный вычет?

Статьей 220 Налогового кодекса установлено право граждан на имущественные вычеты - некие установленные законом суммы, на которые уменьшается доход физического лица при его обложении подоходным налогом. Что касается конкретно имущественных вычетов, к ним относятся:

• суммы, полученные плательщиком НДФЛ от продажи его собственного имущества,
• суммы, потраченные плательщиком НДФЛ на покупку собственного имущества.

Уменьшение дохода для целей НДФЛ на указанные суммы происходит по итогам налогового периода, равного календарному году. Согласно вышеупомянутой статье, каждый гражданин, с доходов которого удерживается НДФЛ по ставке 13%, имеет право на возврат уплаченного им налога по указанной ставке, от суммы, которая использовалась им для:

• покупки или постройки жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них
• покупки земельного участка под индивидуальное жилищное строительство или же земельного участка с уже построенным жилым домом, а также доли в них
• возврата задолженности по целевым займам и кредитам, которые полученные от кредиторов-резидентов РФ (банков, организаций и предприятий), на цели предыдущих двух пунктов, а также на перекредитование по взятым ранее кредитам для тех же целей.

Кто имеет право на возврат НДФЛ при покупке квартиры?

В нынешнее время покупка жилья - очень затратное мероприятие и само собой, льгота, установленная государством в виде возврата НДФЛ при покупке квартиры, может поддержать бюджет покупателя. Но для того, чтобы ими воспользоваться, следует четко понимать предусмотренные законодателем условия их получения. Если же у вас нет опыта данной сфере, лучшим выходом из данной ситуации будет .

Другой момент - это сумма, согласно которой производится возврат налога. За один налоговый период, то есть за год, можно вернуть средства не более чем в размере фактически уплаченных налогоплательщиком в этом же году налогов на доходы. В случае, когда сумма возврата выше, чем уплаченные НДФЛ за определенный налоговый период, её остаток будет возвращаться в следующие налоговые периоды. Последнее условие - это покупка квартиры собственными средствами, у независимых продавцов. Для условий возврата не подходят те объекты недвижимости, которые были приобретены, например, за счет работодателя, или же приобретенные у родственников, а также опекунов.

Таким образом, для получения права на возврат должны быть соблюдены все вышеперечисленные условия, которые можно назвать своего рода минусами. Что касается плюсов, среди них самым основным можно выделить возможность получения вычета неоднократно - нет разницы, покупаете вы одну квартиру, или две-пять, свое право на возмещение, при соблюдении всех условий его получения, вы имеете на каждую покупку.

Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу в виде дохода, составляет 2 миллиона рублей для целей приобретения жилья или 3 миллиона рублей для целей уплаты процентов по кредитным или ипотечным договорам - таковы законодательные ограничения по сумме имущественного вычета. Исходя из этой суммы, несложно подсчитать, что всего вернуть можно не более 13% от понесенных расходов, то есть 13% от 2 млн. рублей дают нам сумму в 260 тыс. рублей. Для наглядного понимания расчета такого возврата можно привести следующий пример.

1. Картира приобретается за 1 500 000 рублей
2. Возврату подлежит 13% от этой суммы, что равняется 195 000 тысячам рублей.
3. Официальная годовая зарплата, с которой удерживается НДФЛ, составляет 600 000 рублей. В течение года с зарплаты было удержано 13% налога, что = 78 000 рублей.
4. Вычет при приобретении такой квартиры будет получен за 1 500 000: 78 000= 2,5 года.

Кроме того, к покупкам недвижимости, для которых возможен налоговый вычет, государство также относит покупку прав собственности на жилье в доме, который строится, а также приобретение отделочных материалов, расходы на ремонт, проведение коммуникаций и даже на оформление документации. Чтобы претендовать на налоговый вычет при таких расходах, достаточным основанием является наличие в самом договоре покупки указания о том, что помещение требует ремонта или отделки. Также нужно обратить внимание на тот факт, что право на вычет по ипотечным процентам является дополнительным к праву на основной имущественный вычет - можно оформлять вычет в размере 2 млн. рублей за покупку квартиры, а также дополнительно вычет на выплату процентов по ипотеке.

Как осуществить возврат НДФЛ при покупке квартиры?

Для того, чтобы воспользоваться правом на вычет, нужно обратиться в налоговый орган по месту регистрации для получения непосредственно суммы возврата на свою сберкнижку, или же, как альтернативный вариант, оформить получение вычета через своего работодателя. Эти два варианта предполагают разную процедуру возврата, но пакет документов практически одинаковый.

1. Заявление на имущественный налоговый вычет.
2. Оригиналы личных документов (паспорт и ИНН), их копии.
3. Документы, подтверждающие право на приобретенную недвижимость (свидетельство о регистрации или договор покупки).
4. Свидетельство о браке, а также доверенность второго супруга касательно распределения вычета, их копии.
5. Свидетельство о рождении ребенка, в случае если в приобретенной недвижимости присутствует его доля, а также его копия.
6. Сберегательная книжка - требуется только для налоговой.
7. Декларация по НДФЛ (по форме 3-НДФЛ) - только для налоговой.
8. Справка о доходах и налогах с места работы (по форме 2-НДФЛ) - тоже только для налоговой.
9. Договор и график погашения задолженности - для возвратов задолженности по кредитам и целевым займам.

Бланк несложно найти по поиску, на официальном сайте ФНС или найти его на многих других сайтах, в том числе негосударственных, заодно можно прочитать правила его заполнения. Кроме того, в пункте 4 списка указана также доверенность от супруга на распределение вычета. По закону, право на вычет в равной степени имеют оба супруга, так как покупка квартиры для семьи все-таки является совместной затеей. Таким образом, можно даже распределить сумму положенного на семью вычета на обоих супругов, с тем, чтобы каждому пришла удобная ему сумма на книжку. Просто это следует сделать у нотариуса, приготовив соответствующую доверенность для того супруга, который подает пакет документов на налоговый вычет.

Итак, с налоговым органом все достаточно просто - приобрели квартиру, дождались получения документов на неё на руки, взяли на работе справку о доходах, свои личные документы и уже можно подаваться на возврат, заполнив декларацию. В срок от одного дол трех календарных месяцев заявление рассматривается, после чего принимается соответствующее решение. Если в поданном пакете документов допущена ошибка, то с момента подачи исправленного или дополненного пакета срок ожидания снова начнет исчисляться с нуля. Срок подачи на вычет законодательно не ограничен.

Что касается варианта возврата через работодателя. Все те же вышеуказанные документы, за исключением последних 6-9 пунктов, подаются в налоговый орган. Через 30 дней налоговый орган выдает уведомление, которое нужно передать работодателю и на его основании заработная плата с этого момента будет выплачиваться без вычета НДФЛ, то есть станет на 13% больше. С одной стороны, способ достаточно удобный, выдается зарплата без налога и таким образом происходит компенсация, но с другой стороны - это все же не та ощутимая сумма, которую можно получить за целый налоговый год на свою сберкнижку. Есть возможность совместить оба способа, например, выбрав в один год возврат на книжку, а на следующий - через работодателя.

Вычеты по покупке жилья в декларации 3-НДФЛ

Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет , то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, - это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Одним из таких случаев, дающих право на налоговый вычет, является покупка жилой недвижимости (например, квартиры).

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Остальное Вы сможете перенести на следующий год, потому что имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости, в отличие от других вычетов, переносится на будущие годы. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит вычета составляет 2 млн рублей, ваш вычет не может быть больше, а налог к возврату не может быть больше, чем 13% от лимита вычета, то есть 260 000 рублей. Вернут налоги при покупке квартиры, уплаченные по ставке 13%.

Максимальный размер вычета

Максимальный размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры, составляет 2 млн рублей, не считая процентов по кредиту. Такая сумма установлена начиная с 2008 года и сохраняется на последующие годы (включая, например, 2015 и 2016 годы). До этого максимальный размер вычета составлял 1 млн рублей. Сумма налога к возврату составит 13% от суммы вычета.

Два способа получения налогового вычета

Получить вычет возможно двумя способами: по окончании года, за который получается вычет, получив всю сумму от налоговой инспекции, или в течение года, за который получается вычет, недоплачивая налог и получая вычет у работодателя (или иного налогового агента).

Для получения имущественного налогового вычета в налоговой инспекции Вам нужно по окончании того года, за который Вы хотите вернуть налоги, подать в Вашу налоговую инспекцию налоговую декларацию 3-НДФЛ , заявление на вычет и некоторые другие документы. Затем, после того как налоговая инспекция проверит Ваши документы, Вы получите возвращенный налог на свой расчетный счет. То есть уплаченные Вами налоги вернутся к Вам.

Для получения имущественного налогового вычета у работодателя Вам нужно предоставить работодателю (если у Вас их несколько, одному по Вашему выбору) заявление и уведомление, полученное в налоговой инспекции. Для получения в налоговой инспекции уведомления, Вам нужно будет подать в Вашу налоговую инспекцию заявление на выдачу уведомления и документы, подтверждающие право на вычет. Работодатель после получения уведомления должен выплачивать Вам доход, не удерживая налог до конца календарного года.

К сожалению, при получении вычета у работодателя, работодатель будет выплачивать Вам весь доход только после предоставления уведомления. То есть, например, если Вы принесете уведомление в августе, только с августа. А через налоговую инспекцию (по окончании года) можно будет вернуть налоги за весь год, а не только с августа по декабрь.

Еще один минус получения вычета у работодателя - как правило, в инспекцию придется сходить два раза. Сначала Вам нужно будет запросить в налоговой инспекции уведомление для работодателя (подтверждающее Ваше право на вычет). Инспекция, как правило, не выдает уведомление сразу - по закону у нее есть один месяц на это. Поэтому Вам нужно будет сходить в инспекцию еще раз, чтобы забрать подготовленное уведомление. Если же Вы получаете вычет не у работодателя, а от налоговой инспекции, как правило, достаточно одного "похода" в инспекцию.

Новые и старые правила по возврату налога при покупке квартиры

C начала 2014 года действуют новые правила получения вычета, но не для всех. Новые правила - для Вас, только если выполняется два условия.

Три основных изменения такие:

Вот чуть более подробная одностраничная памятка по новым правилам, которую можно скачать:

Нужно ли как-то учитывать эти изменения, если Вы, например, купили квартиру в 2013 году? Нет. Например, Вы купили квартиру в 2013 году. Это означает, что право на вычет у Вас наступило в 2013 году. Вы можете не изучать эти изменения. Новые правила - не для Вас. Даже если Вы возвращаете налоги за 2014 год или годы после 2014 года - в том числе, за 2016 или 2017 год.

Возможно ли получить вычет по процентам по ипотеке по второму жилью, если Вы получали вычет по стоимости первого жилья (но не по процентам по ипотеке)? Если право на вычет по первому жилью наступило до 2014 года? Да, возможно. Это - единственная ситуация, в которой можно воспользоваться вычетом еще раз, несмотря на то, что Вы уже пользовались им и право наступило (первый раз) до 2014 года. Об этом написал Минфин России в письме №03-04-05/64922 от 16 декабря 2014 года. В такой ситуации Вы можете претендовать на вычет по процентам по ипотеке. Заполняя декларацию, ответы для расходов на приобретение жилья оставьте пустыми, а ответы для процентов по ипотеке - заполните.

Например, Вы купили квартиру в 2013 году. Вы получили вычет по стоимости квартиры, но не по процентам по ипотеке. В 2014 году Вы купили еще одну квартиру с использованием ипотеки. Вы можете получить вычет по второй квартире, но только по процентам по ипотеке.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Что делать, если общая собственность

Процесс возврата налога

Не бойтесь процесса возврата налогов. Для налоговых инспекций это обычная стандартная процедура. На которую Вы имеете полное право. Например, в 2015 году по официальным данным налоговой службы более двух с половиной миллионов россиян вернули налоги при покупке или строительстве жилья. В инспекциях обычно выделены отдельные "окошки" для получающих налоговый вычет. Очереди в инспекциях, как правило, не в эти "окошки", а в другие - для компаний. Многие консультанты, берущиеся получать вычет за Вас, специально преувеличивают трудность этого процесса, чтобы повышать стоимость своих услуг.

Вместе с декларацией, сразу же, за один раз, можно подать все необходимые документы. Останется только подождать, пока деньги поступят на Ваш счет. В октябре 2012 года налоговая служба подтвердила, что заявление на возврат налога также можно подавать сразу (письмо 26.10.12 № ЕД-4-3/18162@). То есть для получения возврата, как правило, достаточно одного "похода" в инспекцию. А Налогия позаботится, чтобы документы, которые Вы принесете в инспекцию, были правильными.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сами сможете все сделать гораздо быстрее и дешевле:

1 Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию будет быстро и просто.

2 Приложить к декларации документы по перечню. Перечень и шаблоны заявлений можно бесплатно скачать в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».

3 Подать документы и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

О новой квартире мечтают многие. Но для счастливых обладателей собственной квартиры после ее покупки неизбежно возникает неприятный вопрос уплаты налога.

Согласно нормам Налогового кодекса России приобретенное недвижимое имущество рассматривается в качестве полученного дохода. А потому с покупателей, помимо стоимости жилья, налоговая инспекция удержит еще 13 процентов от этой суммы, если совокупный доход, с которого уже уплачен был НДФЛ покупателем, гораздо меньше суммы, потраченной на приобретение квартиры.

Однако этим же налоговым кодексом предусмотрен и возврат НДФЛ при покупке квартиры, который иначе называется имущественным вычетом. Получить такой имущественный вычет может абсолютно каждый налогоплательщик. Однако схема его предоставления очень сложная, потому о ней и стоит рассказать максимально подробно.

Возврат налога при покупке квартиры - общие вопросы

Система возврата имущественного вычета основана на том, что налог придется уплатить в любом случае. И только после его уплаты у гражданина появляется право на возврат уплаченной суммы налога. Максимальная сумма, налог с которой будет возвращен, составляет 2 миллиона российских рублей. То есть если квартира обошлась в полтора миллиона рублей, то уплаченный подоходный налог может быть возвращен полностью, а если квартира стоила 4 миллиона, то, соответственно, вернут лишь половину суммы уплаченного налога.

Подобный имущественный вычет может быть предоставлен гражданину только один раз в его жизни. Если ранее гражданин свое право на вычет использовал, то во второй раз все налоги придется уплатить без каких-либо послаблений.

Также стоит обратить внимание, на какие покупки может быть предоставлен вычет. Согласно закону вычет предоставляется на налоги, уплаченные с сумм, направленных на приобретение (строительство) жилья, в перечень которого включаются квартиры, жилые дома, участки под жилищную застройку. Однако вычет может быть получен и на сумму, которую гражданин потратил на проведение коммуникаций, проведение ремонта в новой квартире и т.д.

Часто возникают ситуации, когда приобретается доля в квартире либо квартира покупается несколькими лицами в долевую собственность. Если приобретается доля квартиры или дома, то на нее действуют нормы Налогового кодекса России точно так же, как и на целую квартиру, без каких-либо изъятий. Но вот если квартира приобретается в складчину, то независимо от количества собственников предоставляется 1 вычет на всех собственников, размер которого будет 2 миллиона. Поэтому если возникла мысль о возможности увеличить сумму вычета за счет приобретения квартиры в складчину, то гораздо разумнее приобретать ее частями, а не целиком. В этом случае за каждую долю можно получить самостоятельный вычет, поскольку сделка не одна, а две или более.

Тем не менее, прежде чем затевать подобные сделки, следует очень внимательно изучить законодательство и особенно информационные письма налоговых органов, которые разъясняют каждую мелочь процесса возврата имущественного вычета. Если таковой возможности нет, то стоит проконсультироваться с опытным юристом.

При этом получить вычет может только лицо, которое фактически является покупателем. Так, например, если жилье оформлено на ребенка, то только ребенок получит право на вычет. Однако реализовать его сможет по достижении совершеннолетия и начала самостоятельной уплаты налогов. Также если жилье приобретается в совместную или общедолевую собственность, то получить вычет может только собственник и в размере, кратном своей доле. А за другого собственника получить вычет не получится, даже если последний от своего права на вычет откажется.

Однако, прежде чем рассчитывать на налоговый вычет, необходимо быть налогоплательщиком, то есть получать «белую» зарплату или другие доходы, с которых налоги уже уплачены или будут уплачиваться. Если таких доходов нет, то нет смысла себя расстраивать, ведь имея формальное право на вычет, реализовать его на практике не получится.

Как оформить имущественный вычет

У большинства граждан много вопросов вызывают именно технические нюансы оформления возврата излишне уплаченных налогов. Порядок этот еще осложняется тем, что имеется несколько способов получить деньги обратно. Однако порядок оформления вычета одинаков, а потому разъясним вначале его.

Право на возврат уплаченных налогов у гражданина возникает по окончании налогового периода, в ходе которого была приобретена квартира. Как известно, для физических лиц налоговым периодом является календарный год. Именно по истечении года гражданин, имеющий доходы, обязан подать о них декларацию в соответствующую налоговую инспекцию. Налоговый период заканчивается 31 декабря. А в последующие три месяца, то есть до первого апреля, гражданину следует подать декларацию о доходах за предшествующий год. В принципе, в этом ничего сложного нет.

Декларация о доходах оформляется на бланке, который без особых проблем можно получить в налоговой инспекции. В Интернете есть подробная инструкция по ее оформлению, а также указано, какие документы следует к ней прилагать.

Для оформления имущественного вычета, помимо декларации, потребуются:

• Заявление налогоплательщика (форма имеется в налоговой инспекции).
• Паспорт заявителя.
• Документы, подтверждающие понесенные расходы.
• Свидетельство о праве собственности на квартиру.

Все эти документы необходимо предоставить в налоговую инспекцию в том месте, где вы состоите на налоговом учете. Если человек не имеет ИНН, то по месту постоянной регистрации.

Часто могут возникнуть сложности с подтверждением расходов. На этот момент необходимо обратить особое внимание. Обычно если речь идет о покупке квартиры, то предоставляется договор купли-продажи, а также платежные документы, подтверждающие, что именно этот налогоплательщик выплатил стоимость квартиры. Поэтому настоятельно рекомендуется ни один документ, даже чеки (ордера) из банка с момента завершения сделки не выбрасывать, а бережно хранить, так как при предоставлении вычета они могут понадобиться.

Если документы оформлены правильно, то через 3 месяца (в течение которых налоговые органы проведут проверку правомерности предоставления вычета) свои деньги можно будет теоретически вернуть обратно.

Теоретически получить деньги непосредственно на руки можно двумя способами:

• в налоговой инспекции, после проведения проверки предоставленных документов;
• у работодателя, который является вашим налоговым агентом.

Однако сразу оговоримся, что большинству налогоплательщиков сразу все сумму не вернут. А о механизме возврата денег стоит поговорить отдельно.

Механизм возврата уплаченного налога

Основная идея механизма возврата денег в том, что государство не вернет больше, чем гражданин уплатил ему налогов ранее. Поэтому если налогов вы не платили, то и рассчитывать на вычет не стоит. Однако далеко не каждый гражданин ежегодно уплачивает налоговые платежи в размере 260 тысяч рублей, то есть суммы, которую максимально можно вернуть при покупке квартиры. В этом случае возвращать деньги можно в течение не одного года.

Так, если гражданин со своих доходов в течение года уплатил, например, только 20 тысяч рублей подоходного налога, то и рассчитывать он может на возврат только этих денег. Невостребованный налоговый вычет будет перенесен на следующие периоды до его полного исчерпания.

В этом правиле, однако, имеется исключение. Закон не устанавливает сроков давности подачи заявления на получение имущественного вычета. А потому вычет можно получить и на недвижимость, которая была приобретена несколько лет назад. Однако стоит помнить, что до 2008 года сумма налогового вычета составляла только 1 миллион рублей. И если имущество было приобретено до 2008 года, то и претендовать на вычет можно только в размере миллиона рублей.

Тем не менее, если имущество было приобретено несколько лет назад, а заявление гражданин оформил только сейчас, то ему может быть компенсирована сразу сумма налогов, уплаченных за три последующих после покупки года.

Помимо собственно налоговой службы, вычет можно получить и у работодателя. Для этого придется пройти уже описанную нами процедуру и получить справку в налоговой службе о том, что вам причитается определенная сумма вычета. Работодатель может в рамках погашения этой суммы ежемесячно все уплаченные налоги возвращать. Такая схема имеет много преимуществ, так как за возвратом денег дополнительно никуда ходить не надо, а уплаченные налоги вам постепенно будет возвращать работодатель.

При покупке жилой недвижимости, как за собственные, так и за кредитные средства, гражданин имеет право на возврат до 13% от стоимости жилья. Максимальная сумма средств, которую можно будет вернуть, составляет 260 тыс.руб., не считая проценты по кредиту, которые составляют еще 390 тыс.руб.

Право на возврат НДФЛ при покупке квартиры возникает у гражданина при приобретении любой жилой недвижимости за собственные или заемные средства. Данная льгота называется имущественным налоговым вычетом и является одной из преференций, предоставляемых государством работающим гражданам.

Требования к заявителю

• Наличие налогового резидентства; Получить вычет, и не только имущественный, может лишь резидент РФ, то есть гражданин, пребывающий на территории российского государства более 183 дней в году, за который заявляется льгота.
• Наличие налогооблагаемого дохода. Заявить к возврату траты на покупку жилой недвижимости можно только в случае, если в году, за который оформляется вычет, у гражданина имелся доход, с которого им или его налоговым агентом (чаще всего работодателем) уплачивался НДФЛ по ставке 13%.

В связи с этим не имеют права на данную преференцию: безработные граждане, пенсионеры (за некоторым исключением, о котором будет сказано ниже), предприниматели на спецрежимах (вмененке, упрощенке, патенте и сельхозналоге).

Иные условия получения льготы

• Квартира и иная жилая недвижимость приобретена за счет личных или кредитных средств; Данное условие означает, что при покупке жилья на средства , субсидии или за счет работодателя, льгота предоставлена не будет.

  Примечание: покупка квартиры с помощью специальных программ, предоставляемых кредитными организациями в виде снижения процентной ставки по кредиту или отмены первоначального взноса, не относится к указанному требованию.

• Квартира приобретена у не взаимозависимых лиц; При покупке недвижимости у взаимозависимых лиц, к которым НК РФ относит близких родственников (родителей, детей, братьев и сестер), работодателя, законного супруга, в вычете налоговый орган откажет.

  Примечание: при покупке квартиры супругами, находящимися в браке, допустим у матери жены, супруг сможет получить свою долю вычета, так как теща не относится НК РФ к близким родственникам, а жена данного права, в свою очередь, будет лишена.

• Право на указанную преференцию не было реализовано ранее.
• Для заявления льготы по земельному участку, необходимо, чтобы на нем был возведен жилой дом, при этом назначение земли должно быть только «ИЖС».

Варианты получения льготы

Вернуть часть средств, истраченных на покупку жилья, можно двумя способами:

• Через налоговую инспекцию; Заявить имущественный вычет можно через налоговый орган по месту прописки по окончании года, в котором возникло право на данную льготу. Допустим, квартира была приобретена в мае 2016 года, заявить вычет по расходам на ее приобретение через инспекцию можно не ранее января 2017 года. Возврат средств будет произведен за весь год, независимо от того, в каком месяце возникло право на льготу. Например, квартира была приобретена в декабре 2016 года, в январе 2017 года можно будет заявить льготу за весь 2016 год, за все 12 месяцев, а не только за один – декабрь.

  Данный способ получения будет удобен тем, кто не хочет ставить в известность своего работодателя о получении вычета, а также тем, кому удобнее получить всю сумму льготы за год, а не помесячно.

  Подробно порядок возврата НДФЛ через ИФНС будет рассмотрен ниже.

• Через работодателя. Получить преференцию можно также по месту работы, не дожидаясь окончания года, в котором возникло право на льготу.Данный способ будет удобен тем, кто хочет сразу начать получать НДФЛ, особенно, если квартира приобретена в первом квартале и до конца года еще далеко.

  Указанный способ не очень удобен тем, что подтверждение права на вычет занимает минимум один месяц и даже если квартира была куплена в январе, получать вычет гражданин начнет не ранее февраля-марта, а это значит, что по окончании года ему придется еще раз подавать документы в ИФНС на возврат налога за месяцы, в котором льгота рассчитана не была.

Какие расходы можно вернуть

Возместить в рамках имущественного вычета можно следующие расходы:

• По приобретению жилой недвижимости;
• По отделке купленного жилья, если эта необходимость прописана в документах (например, указано, что квартира сдается без отделки);
• По прокладке коммуникаций и разработке проектно-сметной документации при строительстве дома;
• По уплаченным кредитным процентам.

Примечание: нельзя включить затраты на покупку сантехники, мебели, инструментов (дрели, перфоратора, шуруповерта и т.д.), светоосветительных приборов и т.д.

Размер преференции

Размер основной преференции составляет 2 млн.руб. При этом, по недвижимости, купленной после 2014 года, каждый из собственников имеет право на льготу в сумме 2 млн.руб.

Размер льготы по кредитным процентам до 2014 года ограничения не имел, связи с чем, заявить к возврату можно было всю сумму переплаты.

С 2014 года размер данной преференции составляет 3 млн.руб.

Срок заявления льготы

Данная преференция может быть заявлена в любое врем, вне зависимости от количества лет, прошедших с момента покупки жилья.

Но вернуть НДФЛ гражданин сможет лишь за три, предшествующих году заявления вычета периода. То есть, если квартира приобретена в 2011 году, в 2017 году гражданин сможет получить льготу за 2016, 2015 и 2014 года при условии, что в данных периодах он имел доход. Если за 3 года преференция получена полностью не будет, то остаток можно будет получить в будущих периодах (2018, 2019 и т.д.).

Имущественный вычет по затратам на покупку жилья предоставляется единожды. При исчерпании лимита в 2 млн.руб. получить его повторно будет нельзя.

Примечание: единственным исключением, при котором возможно получить имущественный вычет второй раз, является ситуация, когда вычет по первой квартире был получен до 2001 года.

Перенос остатка по вычету

Как было сказано выше, до 2014 года перенос остатка не допускался, и неизрасходованная часть льготы сгорала. После 2014 года у гражданина появилось право переноса остатка преференции на другую недвижимость, приобретенную впоследствии.

Стоит отметить, что остаток переносу не подлежит и сейчас и, если он не был израсходован по одной квартире, перенести его на последующую будет нельзя.

Возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры

Пенсионеры являются единственной категорией граждан, имеющих право переноса остатка вычета на три года назад, предшествующих году возникновения права на льготу или выходу на пенсию.

Расчет имущественного вычета

Возврату подлежит не вся сумма затрат, а лишь 13% из нее.

Вычет рассчитывается по следующей формуле:

Сумма вычета х 13%

Суммой льготы является размер понесенных при покупке и строительстве жилья затрат, но в сумме не более 2 млн.руб.

Пример № 1

Борисов В.В. купил квартиру за 2 600 000 руб. Так как размер затрат превышает установленный НК РФ лимит, заявить к возврату он сможет лишь 2 млн.руб. из 2,6 млн.руб. Размер средств, которые он вернет на руки составит 260 тыс.руб.:

2 млн.руб. х 13%

Пример № 2

Бельский К.И. купил квартиру за 1 870 500 руб. Так как расходы не превысили предельного размера льготы заявить к возврату Бельский сможет всю сумму затрат. На руки в общей сумме он получит 243 165 руб.:

1 870 500 х 13%

Пример № 3

Супруги Василенко в 2016 году купили квартиру ценой в 6 млн.руб. Так как жилье было приобретено после 2014 года, они могут заявить вычет по 2 млн.руб. каждый, при этом неважно, кто из них непосредственно нес затраты и на кого оформлены все документы. Итого сумма вычета на семью составит 4 млн.руб. А общая сумма, полученная на руки будет равна 520 тыс.руб.

Порядок получения преференции

Через ИНФС

• Подготовка пакета бумаг, подтверждающих право на льготу;

Все документы представляются в копиях, но налоговый орган может попросить оригиналы для сравнения. Заверять нотариально бумаги не нужно.

• Заполнение отчетности по форме 3-НДФЛ;

Декларация обязательно должна быть актуальна на тот год, за который заявляется льгота.

• Сдача пакета бумаг в налоговый орган;

• По истечении примерно 4 месяцев с даты сдачи бумаг, средства будут перечислены на счет гражданина, указанный им в заявлении.

Через работодателя

• Сбор необходимых бумаг;

Документы сдаются без отчетности 3-НДФЛ.

• Сдача бумаг в налоговый орган по месту прописки;
• Получение по истечении месяца уведомления о подтверждении права на льготу;
• Сдача полученного уведомления в бухгалтерию по месту работы.

Документы, необходимые для получения вычеты

• Отчетность 3-НДФЛ – заполняется и сдается при заявлении преференции через налоговый орган по окончании года;

Официальная инструкция по заполнению декларации за 2016 год ().

• Справка 2-НДФЛ – документ, не поименованный в обязательном перечне бумаг, представляемых для подтверждения права на данную льготу, но требуемый налоговыми органами на местах;
• Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры с указанием счета для перечисления средств;
• Заявление о распределении расходов при заявлении преференции супругами;
• Бумаги, подтверждающие право собственности на приобретенное жилье (ДДУ, акт приема-передачи для новостроек, выписка из ЕГРН для вторичного жилья);
• Бумаги, подтверждающие понесенные расходы (чеки, расписки, банковские выписки и т.д.);
• Бумаги, подтверждающие заключение кредитного договора (договор займа, ипотеки, график погашения кредита);
• Бумаги, подтверждающие уплату процентов (чеки, выписки с банковского счета и т.д.);
• Свидетельство о браке, если льгота распределяется между супругами.