Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
Предположим, организация ООО «ОПТИКА» 04.07.2016г. приобрела у поставщика ООО «Снабжение» 5 штук телескопов 458/1900 на общую сумму 2 065 000,00 руб., в т.ч. НДС 315 000,00 руб., для последующей реализации на экспорт.
Организация ООО «ОПТИКА» согласно договору:
Согласно условиям договора:
После получения товара:
Настраиваем ведение учета НДС в 1С 8.3: раздел Главное – Настройки – Налоги и отчеты , как показано на рисунке:
Учет сумм НДС по приобретенным ценностям: переходим в раздел Администрирование – Настройки программы – Параметры учета – гиперссылка Настройка плана счетов – гиперссылка По контрагентам, счетам-фактурам полученным и способам учета , настраиваем как показано ниже на рисунке:
Создадим документ Поступление (акт, накладная) в разделе Покупки – Покупки – Поступление (акт, накладная) .
Заполним шапку документа:
Результат движения документа:
Откроем документ Счет-фактура полученный в разделе Покупки – Покупки – Счета-фактуры полученные , который сформировали на основании документа Поступление (акт, накладная). Данный документ заполняется автоматически:
Следует учесть, что в строчке Код вида операции указан код 01. Если товар приобретен из стран ЕАЭС, то в строчке Код вида операции вводим код 19:
Движение документа после проведения:
Создадим документ Формирование записей книги покупок в разделе :
Документ заполним автоматически, применив кнопку Заполнить:
Проводки, полученные после проведения документа:
Сформируем Книгу покупок в разделе Покупки – НДС – Книга покупок :
Создадим документ Счет покупателю в разделе :
Шапку документа заполняем как показано ниже на рисунке.
Заполним в документе табличную часть:
На основании документа Счет на оплату в разделе Продажи – Продажи – Счета покупателям, сформируем документ Поступление на расчетный счет:
сумму аванса 19 050,00 * 50 / 100 = 9 525,00 USD:
Посмотрим проводки, полученные после проведения документа:
Продажи – Продажи .
Заполним шапку документа:
Заполним табличную часть документа:
Проводки, полученные после проведения документа, рассмотрим более подробно:
В соответствии с абз.3 п.9 ПБУ 3/206 и ст.316 НК сумма реализации в бухгалтерском учете и в налоговом учете отражается в рублях по курсу ЦБ на дату отгрузки:
На рисунке видим, что:
Откроем счет-фактуру в разделе Продажи – Продажи – Счета-фактуры выданные , который был сформирован на основании документа Реализация (акт, накладная). Данный документ заполняется автоматически.
Согласно п.7 ст.169 НК РФ, сумма в счете-фактуре может быть отражена в иностранной валюте:
На основании документа Счет на оплату: раздел Продажи – Продажи – Счета покупателям , формируем документ Поступление на расчетный счет:
Проводки, полученные после проведения документа, рассмотрим более подробно. Курс валюты ЦБ РФ на день оплаты 03.08.2016г. – 1$ = 66,8816:
Создадим документ Счет покупателю в разделе Продажи – Продажи – Счета покупателям :
Шапку документа заполняем, как показано ниже на рисунке.
Заполним в документе табличную часть:
На основании документа Счет на оплату сформируем документ Поступление на расчетный счет.
Документ Поступление на расчетный счет: раздел Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Поступление , заполняется автоматически. В строчке Сумма указываем сумму аванса. В нашем примере аванс равен 300 000,00 руб.:
Проводки, полученные после проведения документа:
Согласно ст.154 НК РФ и п.1 ст.164 НК РФ сумма аванса, которая облагается по налоговой ставке 0%, не включается в налоговую базу. Следовательно, продавец имеет право не составлять счет-фактуру.
Создадим документ Реализация (акт, накладная) в разделе Продажи – Продажи .
Заполним шапку документа:
Заполним в документе табличную часть:
Проводки, полученные после проведения:
Результат движения документа:
Откроем документ Счет-фактура выданный, используя гиперссылку на созданный документ. Данный документ заполняется автоматически:
Согласно пп.15 п.5 ст.169 НК РФ в ред. Закона №150-ФЗ с 01.07.2016г. в счете-фактуре выданный указываем код видов товаров в соответствии с ТН ВЭД.
Так как не было изменений в форме и правилах заполнения счета-фактуры выданный (постановление Правительства РФ от 26.12.2011г. №1137), код ТН ВЭД выводится в графе 1, через запятую после наименования товара:
На основании документа Счет на оплату создаем документ Поступление на расчетный счет. Раздел Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Поступление , заполняется автоматически. В строчке Сумма указываем оставшуюся сумму. В нашем примере 500 000,00 руб.:
Проводки, полученные после проведения документа:
Создадим документ Подтверждение нулевой ставки НДС в разделе Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС :
Для заполнения таблицы документа применим кнопку Заполнить.
Обратите внимание, что в колонке Событие указывается Подтверждена ставка 0%:
На рисунках видим какие записи делаются в регистрах после проведения документа в 1С 8.3:
НДС по реализации 0%:
НДС с Продажи :
Сформируем Книгу продаж в разделе Отчеты – НДС – Книга продаж или раздел Продажи – НДС – Книга продаж :
Создадим документ Декларация по НДС в разделе Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты :
После выбора отчета появиться дополнительное окно. Образец заполнения показан на рисунке:
Используя кнопку Создать, сформируем отчет. Порядок заполнения налоговой декларации по НДС, утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014г. №ММ-7-3/558.
По отчету видим, что заявленная к вычету сумма НДС указана в разделе 3 по строчке 120 и совпадает с суммой указанной в Книге покупок:
По отчету видим, что сумма, указанная в разделе 4 по строчке 020 (Налоговая база), совпадает с суммой указанной в Книге продаж:
Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 19 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету . По отчету видим, что счет 19 закрыт:
Разобраться с тем, где какие документы и справочники находятся, какие действия программа предпринимает автоматически, а какие вам придется делать самостоятельно, как настроить программу «под себя», какой порядок оформления документов и регламентной отчетности действует в 1С 8.3 – Вам поможет наш . Подробнее о курсе смотрите в следующем видео:
Как в программе 1 С Бухгалтерия 8.3 сформировать экспорт товаров
Необходимость подтверждать нулевую ставку НДС появляется у продавца в том случае, когда товары реализуются на экспорт. В этом случае налог на добавленную стоимость не платится (в терминах бухгалтерского учета – «облагается по ставке 0%»).
Правда, нужно собрать пакет документов, подтверждающий легальность данной операции. Заметим, что в 1С эти документы не регистрируются; они предъявляются в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС.
Существует определенный срок для подготовки всей необходимой документации – 180 дней.
Если за это время документы не собраны, НДС придется заплатить.
Рассмотрим последовательность действий в 1С Бухгалтерия 8.3 для подтверждения нулевой ставки НДС:
Настройка учетной политик в 1С 8.3 выполняется просто – включаем соответствующие флажки в разделе НДС (рис.1). Главное помнить, что после изменения учетной политики, придется перепроводить все документы.
После включения флажков в документах Поступление товаров и услуг появляется колонка «Способ учета НДС». В нашем случае выбираем вариант «Блокируется до подтверждения 0%» (рис.2). Выбор такого способа – главная особенность при оформлении поступлении товаров, предназначенных для перепродажи на экспорт.
Не забываем зарегистрировать счет-фактуру поставщика и проверяем проводки приходной накладной (Рис.3).
Приобретая товар у поставщика, мы платим не только за сам товар, но и уплачиваем налог (НДС), который имеем право предъявить к вычету в дальнейшем (т.е. уменьшить сумму НДС с реализаций, которую платим в бюджет). В нашем случае «в дальнейшем» означает «при подтверждении нулевой ставки».
Во всех регистрах НДС пока заблокирован (рис.4).
Оформляем в 1С реализацию товара с нулевой ставкой (рис.5).
В договоре необходимо выбрать валюту. В данном примере расчеты ведутся в USD(рис.6), цена в расходной накладной также указана валютная.
Теперь вызываем помощник по учету НДС (рис.7). Здесь нас интересует два раздела – «Подтверждение нулевой ставки НДС» и «Формирование книги покупок(0%)».
Сначала пробуем заполнить табличную часть документа «Подтверждение нулевой ставки…» (рис.8). Если документы реализации по ставке 0% заполнены правильно, то они автоматически попадут в документ.
Пользователю остается только выбрать соответствующий признак («подтверждена»/«не подтверждена»). Устанавливаем событие «Подтверждена ставка 0%», проводим документ и проверяем проводки.
Бухгалтерских проводок в данном случае нет, но есть движения по регистрам учета НДС. В регистре «НДС по реализации 0%» одна запись (рис.9).
В регистре «НДС предъявленный» - две записи (рис.10).
Именно по движениям регистров программа проводит анализ состояния учета НДС. Если теперь сформировать книгу покупок, то в ней автоматически появится нужная запись (рис.11).
Проводки, сформированные в 1С документом «Формирование записей книги покупок (0%)», показывают, что НДС, уплаченный нами при покупке товара, предназначенного на экспорт, успешно принят к вычету.
В заключении коротко о действиях в 1С 8.3 при неподтвержденной ставке. В этом случае НДС придется списать на прочие расходы. Списание выполняет тот же документ «Подтверждение нулевой ставки» (рис.13)
Но в отличие от первого варианта в данном случае формируются проводки (рис.14) и регистрируется счет-фактура, который отражается в книге продаж на закладке «Дополнительные листы».
Сумма НДС по неподтвержденной ставке рассчитывается автоматически по ставке 18%(как указано при поступлении товара). Эту сумму можно уменьшить на величину НДС, уплаченного при покупке (в нашем примере это 18000 руб.)
По материалам: programmist1s.ru
При экспорте применяется ставка налога на добавленную стоимость 0% на отгруженный товар или работу, услугу (далее по тексту товар). Для этого заключается с покупателем контракт, в котором оговариваются все условия, цена указывается или в валюте Российской Федерации или в валюте другой страны, в основном это доллар или евро. Контракт составляется и подписывается в основном на двух языках: «Продавца» и «Покупателя».
Чтобы отразить реализацию, независимо это будет реализация на внутренний или внешний рынок, применяется документ «Товары (накладная)» или «Товары, услуги, комиссия», находятся они в разделе «Продажи».
Ставку 0% нужно указать в столбце «НДС».
По Д-т указывается счёт 62.01 «Расчёты с покупателями и заказчиками»;
По К-т указывается счёт 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения».
По Д-т указывается счёт 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»;
По К-т указывается счёт 41.01 «Товары на складах».
По Д-т указывается счёт 19.07 «НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт)»;
По К-т указывается счёт 19.03 «НДС по приобретённым МПЗ».
Согласно кодекса (налогового), у налогоплательщика, есть срок, в который необходимо уложиться, для подтверждения налога 0%, он определён в количестве 180 дней (календарных) со дня размещения груза под таможенный режим экспорта. Для этого собирается пакет документов, предоставляется он в контролирующий орган вместе с декларацией.
В разделе «Операции» в блоке «Закрытие периода» находится регламентная операция, отражающая подтверждение ставки 0% в 1С.
Выбираем журнал «Регламентный операции НДС», создаём в нём новый документ «Подтверждение нулевой ставки НДС».
Данная процедура необходима для сбора и регистрации документов, с не подтверждённой ставкой 0%, а также подтверждённой.
В шапке документа проставляется:
Табличную часть документов можно заполнить:
При автоматическом заполнении необходимо нажать на позицию «Заполнить». После этого в таблице появятся весь список документов по реализации с НДС 0%, по ним правомерность, при экспортных поставках, использования ставки 0% не была подтверждена.
При заполнении таблицы в документе ручным способом нужно выбрать:
Затем в столбец «Событие» заносим информацию по сделкам со ставкой НДС 0%, которая была:
По умолчанию программа сама определяет значение столбца «Событие».
По тем документам, по которым:
Также для не подтверждённого экспорта необходимо выбрать статью прочих расходов.
В Кодексе (налоговом) чётко не прописан порядок (алгоритм) начисления НДС, в случае не подтверждения правомерности применения ставки 0 %, предприятие самостоятельно выбирает вариант начисления НДС.
При этом по не подтвержденному налогу на добавленную стоимость формируются бухгалтерские записи на счетах:
По Д-т указывается счёт 91.02 «Прочие расходы»;
По К-т указывается счёт 68.22 «Налог на добавленную стоимость по экспорту к возмещению».
По Д-т указывается счёт 68.22 «НДС по экспорту к возмещению»;
По К-т указывается счёт 68.02 «НДС».
Необходимо помнить, что при подтверждении продавцом товара права применять ставку налога 0% в течение 180 дней (календарных) с момента реализации, нужно предъявить к вычету суммы по налогу, предоставленные поставщиком по товарам отгруженным в дальнейшем на экспорт.
Нужно своевременно, не торопясь проводить операции по экспортным поставкам в базе, из этого будет складываться достоверный результат по сделке, который в дальнейшем отразиться правильно в отчётности.
Экспортная продажа товаров оформляется в 1С с нулевой ставкой по НДС и имеет свою специфику. Для правильной регистрации экспорта необходимо произвести некоторые настройки в учетной политике организации-продавца. Рассмотрим подробно процесс настройки и реализации на базе программы 1С Бухгалтерия 8.3 . Заходим на вкладку меню «Главное», находим раздел «Организации», выбираем нужную (если учет ведется по нескольким организациям, например, на аутсорсе через 1С-онлайн) и открываем «Учетная политика». Можно внести изменения в настройку учетной политики текущего периода. Либо создать новую запись на последующий период (год), в зависимости от того, когда предполагается продавать товар на экспорт. Рассмотрим на примере создания новой. При нажатии на клавишу «Создать» открывается окошко с настройкой параметров. На данный момент интересует пункт «Настройка налогов и отчетов», которая располагается внизу окошка в виде гиперссылки:
Нажимаем и попадаем в меню данной настройки. Переходим на вкладку «НДС».
Необходимо отметить галочками два пункта:
Ведется раздельный учет входящего НДС.
Раздельный учет НДС по способам учета.
После этого настройка сохраняется. В связи с установкой, все создаваемые документы будут иметь отдельную колонку для указания способа учета.
Теперь перейдем на вкладку меню «Покупки», журнал «Поступления (акты, накладные)» и сформируем документ «Поступление товаров и услуг». Заполняем стандартным способом поля:
Контрагент.
Счет на оплату (если выписывался ранее).
Табличную часть заполняем номенклатурными единицами с указанием количества и стоимости.
Для того чтобы программа распознала, что приобретается экспортный товар, нужно в колонке «Способ учета НДС» установить значение «Блокируется до подтверждения 0%».
Смотрим движение документа в бухгалтерском и налоговом учете. Проводки ничем не отличаются от обычных по поступлению:
Теперь товар можно продать. Переходим на вкладку меню «Продажи», журнал «Реализация (акты, накладные)». Создаем новую реализацию. Все поля документа заполняются стандартным способом за исключение договора. Ставка НДС при этом должна быть указана 0%. Рассмотрим подробнее заполнение договора. Заходим в карточку контрагента и создаем договор:
Вид договора – с покупателем.
Цена в - указываем валюту (USD или EUR ), в которой будут происходить расчеты.
Оплата в – указывается аналогично:
После заполнения нажимаем «Записать и закрыть» и выбираем этот договор в реализацию. Автоматически по курсу выбранной валюты пересчитывается цена, общая сумма и НДС. Также в поле «Расчеты» отражаются валютные счета (62.21 и 62.22):
Подтверждение экспорта.
Неподтверждение экспорта.
На подтверждение и сбор документов экспорта в законодательстве РФ предусмотрен срок не более 180 дней. Допустим, комплект документов подготовлен и экспорт подтвержден. Это необходимо отразить в программе 1С. Для этого переходим на вкладку меню «Операции», находим раздел «Закрытие периода» и выбираем пункт «Регламентные операции НДС». Создаем новый документ с видом «Подтверждение нулевой ставки НДС».
В форме подтверждения необходимо установить актуальную дату и нажать клавишу «Заполнить». В табличной части появится созданная реализация с экспортным товаром. А в колонке «Событие» отразится «Подтверждена ставка 0%».
Проводим документ подтверждения и примем к вычету входящий НДС. Оформляется это при закрытии месяца (или квартала) обработкой «Закрытие месяца». Заходим в «Помощник по учету НДС», устанавливаем период и в разделе «Регламентные операции» выбираем «Формирование записей книги покупок (0%)». В выпадающем списке нажимаем «Открыть операцию»:
После чего открывается документ «Формирование записей книги покупок». Нажимаем клавишу «Заполнить документ», и в табличной части на вкладке «Приобретенные ценности» автоматически появится информация о документах на экспортный товар. А именно: кто поставщик, документ приобретения, документ отгрузки, состояние, вид ценности и так далее:
Проводим документ и формируем отчет «Книга покупок» за этот же период (квартал). В отчете отразится сумма НДС, принятая к вычету.
Теперь рассмотрим ситуацию, когда экспорт не подтвержден (причиной может быть – не уложились в сроки 180 дней). Это также необходимо отразить в программе 1С. Аналогичным образом создаем документ «Подтверждение нулевой ставки». Устанавливаем актуальную дату и нажимаем клавишу «Заполнить». В табличной части появится документ реализации. В колонке «Событие» устанавливаем «Не подтверждена ставка 0%».
Сегодня российские экспортеры продукции обладают возможностью пользоваться нулевой ставкой НДС, причем данная операция должна быть проведена по бухгалтерскому учету. При этом от компании требуется собрать подтверждающий пакет документов. Он необходимо исключительно для налоговой службы, и никаких подтверждений в 1С: Бухгалтерия не требуется.
При этом компании получают на оформление всех документов не более 180 суток. Если в срок не уложиться, то НДС придется платить в полном объеме.
Для того, чтобы подтвердить использование ставки НДС в размере 0%, требуется проведение следующего набора действий:
Данная операция не требует никаких сложных манипуляций. Достаточно установить соответствующие флажки в разделе НДС. При этом необходимо понимать, что в случае перехода на новую политику, потребуется осуществлять новую проводку всей документации.
После того, как в поступлении проставлены все флажки, система предлагает пользователю новый столбец «Способ учета НДС». Для данного случая требуется выбрать вариант «Блокируется до подтверждения 0%». Именно этот момент является основной особенностью операций, связанных с перепродажей товаров на экспорт.
При совершении покупки на внутреннем рынке у поставщика покупатель вынужден платить НДС, но обладает правом в дальнейшем требовать возврата уплаченной суммы после его экспортной перепродажи. Произойдет это после того, как будет подтверждено право на использование ставки НДС в 0%.
После этого во всех существующих регистрах осуществляется блокирование НДС.
Оформление реализации в программе проводится со ставкой налога в 0%.
При заведении договора потребуется указать расчетную валюту, в которой проводится экспортная операция. В данном случае это американские доллары USD.
В первом документе проводится заполнение табличной части, причем при правильности заполнения данных в документах реализации сведения будут занесены в автоматическом режиме.
От пользователя требуется только выбрать вариант «Подтверждена ставка 0%». После этого документ проводится и осуществляется проверка сформированных бухгалтерских проводок.
В данном случае проводки сформированы не были, но произошло движение НДС по регистрам. В частности запись появилась в регистре «НДС по реализации 0%». Еще две записи сформировано в разделе «НДС предъявленный».
Программа 1С анализируется состояние счета НДС на основе используемых регистров. При создании книги покупок все записи в нее будут введены системой в автоматическом режиме.
При этом формирование книги при проведении предусматривает создание проводок. Они демонстрируют, что величина уплаченного ранее НДС при проведении экспортной операции по продаже товара принята к вычету.
В случае, если нет подтверждения ставки в 0% по НДС, понесенные расходы предстоит списывать по категории «Прочие расходы». При этом процесс списания осуществляется через документ «Подтверждение нулевой ставки».
Но при этом система сделает соответствующие проводится и составит счет-фактуру с отражением в книге продаж на закладке «Дополнительные листы».
Расчет величины НДС в данном случае система автоматически проводит по ставке в 18%, считающееся стандартной. Данная сумма может быть уменьшена на величину НДС, уплаченного при покупке товара. В нашем случае это 18 тысяч рублей.