Статус предпринимателя в квитанции. Бюджетный статус в платежном поручении

Статус плательщика в платежном поручении в 2019 году указывают в специально отведенном поле 101. В разных случаях у компании (ИП) будут разные статусы. Более того, перечень кодов для поля 101 дополнен.

Где в 2019 году в платежном поручении указывать статус плательщика

В правом верхнем углу платежки есть небольшое поле 101 – оно отведено для указания статуса плательщика.

Когда нужно указывать статус плательщика

Реквизит платежки, как статус ее составителя обязателен только в случае оформления расчетных документов на платежи в бюджет. Это могут быть налоги, взносы, пени и штрафы по ним, госпошлина и т. п.

В платежке на перечисление сумм простому контрагенту – например, компании-продавцу или физлицу – поле 101 не заполняется. Оставляйте в подобных ситуациях его пустым.

Откуда брать статус

Коды для обозначения статуса лица, делающего платеж, указаны в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Таблицу с полным списком всех значений мы приводим для скачивания.

Перечень законодатели периодически дополняют. Например, с октября 2017 года, в частности, появился статус «28» (участник внешнеэкономической деятельности – получатель международного почтового отправления).

Список кодов для заполнения поля 101 платежного поручения (с расшифровкой)

Что собой представляет код

Код статуса состоит из двух цифр. Всего на выбор 27 значений. При этом последний на сейчас по порядку обозначается цифрой 28. Но действующих кодов, повторимся, 27. Это связано с тем, что код 14 был исключен из списка приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н. Изменения начали действовать с 25 апреля. До этой даты некоторые налоговые рекомендовали указывать цифру 14 в отношении взносов ИП за работников. Теперь кода 14 попросту не существует. Про него можно забыть. И ни в коем случае не указывать при перечислении текущих платежей в 2019 году.

Выбирая значение, помните, что для каждого случая – только один код.

Статус плательщика 2019 для компании

По общему правилу компании в платежках на перечисление средств в бюджет в поле 101 ставят код 01. Из этого общего правила есть два основных исключения:
1) при уплате налогов в качестве налогового агента ставится 02. Например, при перечислении «подоходного» налога с зарплаты работников; при уплате НДС в качестве налогового агента и др. Внимание: если компания платит свой НДС – так, даже «упрощенец» может выставить по просьбе контрагента или собственной инициативе счет-фактуру и в связи с этим платить налог, ставьте 01;

2) при уплате взносов в ФСС на травматизм нужен код 08. А вот для взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование применяется общий код 01.

Статус плательщика 2019 для ИП

По общему правилу предприниматели в платежках на перечисление сумм в бюджет в поле 101 вносят код 09. Из общего правила есть два основных исключения:
1) при уплате налогов в качестве налогового агента ставится 02. Например, при переводе НДФЛ с зарплаты наемного персонала. Или при уплате НДС в качестве налогового агента и др. Внимание: если бизнесмен платит свой НДС, в частности, даже «упрощенец» может выставить по просьбе контрагента или по своему желанию счет-фактуру и в связи с этим платить налог, ставьте 09;

2) при уплате взносов за работников в ФСС на травматизм нужен код 08. А вот для взносов за работников в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование применяется общий код 09. Значение 09 применяется и для перечисления взносов ИП на личное страхование (письмо ФНС России от 15.02.2017 № ЗН-3-1/978).

Какой код статуса выбрать, если за плательщика вносит налог (взносы) другое лицо

Закон не запрещает, если погашать за вас суммы по налогам (взносам) (кроме НДФЛ) будет другое лицо (ст. 45 НК РФ, письмо Минфина России от 04.04.2017 № 03-04-06/19952). Это может быть уполномоченный представитель, законный представитель или иной субъект. Например, любой ваш контрагент, учредитель и даже сотрудник – скажем, бухгалтер. Тогда в поле 101 указывается статус того, за кого перечисляется платеж (абз. 29 приложения 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Поля «ИНН» и «КПП»

При уплате налогов иным лицом в полях «ИНН» и «КПП» плательщика указываются соответствующие данные плательщика, за которого уплачивается налог. При этом если у плательщика - физлица ИНН нет, то в этом поле указывается ноль («0»), а в поле «Код» в – Уникальный идентификатор начисления (индекс документа). И поле «КПП» заполняется при уплате налога лишь за юрлицо. Когда налог переводится за физлицо в этом поле ставится ноль.

Непосредственно в поле «Плательщик» необходимо указать информацию о лице, которое оформило платежный документ. При этом в поле «Назначение платежа» указывается обязательно его ИНН и КПП, а также наименование субъекта, чья обязанность исполняется. Как именно оформить все записи, ФНС разъясняет на своем сайте в Информации «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом».

Как быть, если код статуса плательщика выбран неправильно

Если ошибиться в статусе плательщика, банк может не принять платежку, если у банковского работника возникнут подозрения в некорректности информации. Либо платеж будет проведен, но попадет в разряд невыясненных либо не совсем по назначению. Тогда возможны и пени со штрафами в связи с возникшей недоимкой. Благо, ошибка в статусе плательщика расценивается как некритическая и исправляется путем уточнения платежа. Для этого нужно подать в налоговую по месту регистрации фирмы заявление со следующими данными:

• номер, дата и сумма платежного поручения с ошибкой;
• указание на то, что поле 101 было заполнено неверно;
• корректный код для поля 101.

К заявлению приложите заверенную копию ошибочного платежного документа.

После того, как инспекторы примут решение об уточнении платежа, они должны сторнировать и все пени по платежу с неверным полем 101, если таковые были начислены.

Если контролеры выявят ошибку в поле 101, то они сами отправят вам информацию об этом. О том, что ошибка допущена именно в статусе плательщика, вы узнаете по коду, который должен стоять в сообщении от ИФНС. Этот код – 15 (приказ ФНС России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579).

Информационное сопровождение платежного поручения является обязательным. Нужно правильно вносить данные во все поля и ячейки бланка.

От этого зависит направление денежных сумм, их учет и сдача отчетности в контролирующие органы. В отношении пункта о статусе составителя есть ряд требований. Отдельно рассматриваются позиции по юрлицам и индивидуальным предпринимателям.

В каких случаях проставляют статус составителя

Если проведение платежа осуществляется через банк, то необходимо обязательно оставлять платежное поручение.

За счет этого документа унифицированной формы удается указать клиента, который переводит деньги со своего счета на другой.

Установлен формат бланка посредством положения Центробанка №383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств” .

Приказ Минфина №107н “Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (вместе с «Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ” оговаривает позиции по заполнению такой бумаги.

В соответствии с требованиями Центробанка , применять статус составителя нужно в случае, когда совершается перевод денег в бюджет — страны или региона.

К таким операциям причисляются уплаты:

• налоговых сборов;
• страховых платежей;
• взносов в фонды небюджетной направленности;
• государственных пошлин;
• штрафов, пеней, процентных выплат.

Правилами использования и внесения данных в бланк выступают такие позиции:

Таблица расшифровки кодов

Для того, чтобы провести оплату правильно, следует быть знакомым с кодами. Их расшифровки позволят понять, какие цифровые значения больше подходят для той или иной ситуации.

Опираться можно на таблицу, составленную на основных позициях:

Как выглядит образец заполнения (пример)

Поле с реквизитом 101 отмечено красным. Именно туда вносится информация относительно статуса составителя.

Вместо указанной цифры проставляют необходимую, согласно классификации, формулировку. Заполненный бланк можно рассматривать в качестве помощи к составлению.

В него обязательно нужно включать верно прописанные коды. понадобится информация такого порядка:

• статус плательщика;
• ИНН и КПП того, кто совершает проплату;
• ИНН и КПП получателя, кто выступает получателем;
• какова очередность платежки;
• КБК, ОКТМО и основание для проведения суммы;
• за какой период осуществляется уплата величины;
• номер бланка и дата его составления;
• тип и назначение финансовой операции.

Видео: про бизнес

Что делать при совершении ошибки

Важно верно указать и несколько специфических позиций. Из-за длинных кодов нередко случаются проблемы с направлением финансов.

Чаще всего происходят такие ситуации:

Ситуации относительно таких позиций чаще всего происходят в таких полях как:

• номер счета Федерального казначейства;
• название банка, который выступает получателем средств.

Остальные варианты опечаток и описок не являются критичными. В любом случае финансы поступят по указанному адресу. Но важно вовремя заметить неверные моменты.

Ведь их нужно исправить, чтобы избежать штрафов. Разные ситуации приводят к тому, что будут существовать сложности с распределением средств.

К примеру, если ошибка произойдет на уровне поля 101, то могут быть высокие суммы по наказанию за нарушение порядка.

Так, если в поле вместо статуса под кодом 02 — налоговый агент, указать 01 — налогоплательщик, то произойдет:

• переплата у стороны налогоплательщика;
• недоимка в области налогового агента.

Дело в том, что налоговая инстанция ведет раздельную отчетность по данным двум категориям. Именно в связи с недоимкой показателей и будет начислен штраф.

Для того, чтобы не допустить установления таких санкций, стоит совершить следующие действия:

Для подтверждения всех бюджетных манипуляций, возможна проверка со стороны инспекции. Сравнение проводят в плане расчетов и показателей казны.

При положительном решении налоговиков, все ранее начисленные пени аннулируются. Все положения относительно этого размещены в Налоговом кодексе России — в статье 45.

Оформление платежных поручений — важная часть функционирования предприятия. Для каждого вида уплаты по налогам, сборам предусматривается свой код в поле 101.

Из-за необходимости работы с большим количеством цифр, могут возникать ошибки. И потому важно знать, какие особенности заполнения бланка и выбора отдельных кодов.

Ведь даже в 2019 году есть ряд нововведений в отражении статуса составителя по оплате через банковскую организацию.

В поле 101 нужно указать статус организации или предпринимателя, которые перечисляют средства в бюджет. Статус плательщика обозначается двузначным кодом в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н.

Приложение № 5
к приказу Министерства финансов РФ
от 12.11.2013 № 107н

ПРАВИЛА УКАЗАНИЯ ИНФОРМАЦИИ, ИДЕНТИФИЦИРУЮЩЕЙ ЛИЦО ИЛИ ОРГАН, СОСТАВИВШИЙ РАСПОРЯЖЕНИЕ О ПЕРЕВОДЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УПЛАТУ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Даны правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.

Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж, указываемая в распоряжениях в соответствии с приложениями № 1 - 4 к Приказу 107н, является обязательной к заполнению, а также информация, указываемая в реквизите "101 " распоряжения, которая заполняется показателем одного из следующих статусов:

С 2017 года СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ получает НАЛОГОВАЯ

Примечание : Кроме взносов на "травматизм"

С 01-01-2017 года администрировать порядок расчета и уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС будет Федеральная налоговая служба.

Можно поступить и по-другому:

• сначала повторно перечислить сумму налога, правильно указав все реквизиты в платежном поручении;
• затем провести зачет или возврат излишне уплаченного налога по правилам, установленным статьей 78 Налогового кодекса РФ.

Однако в этом случае организация (предприниматель) избежит только штрафов. Пени начислят за каждый день просрочки уплаты налога исходя из 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы налога (п. 2, 3, 7 ).

Критична ошибка в коде 101 имеет в двух случаях: 1) при перечислении НДС и 2) при перечислении НДФЛ предпринимателем. В остальных случаях ошибка в коде 101 не имеет значения! Главное правильно укажите КБК и подробно распишите поле 24 "Назначение платежа", чтобы по нему было ясно, куда отнести платеж.

Пример уточнения поля 101 платежного поручения на перечисление суммы налога

Организация в качестве налогового агента по НДС 18 апреля перечислила в бюджет сумму налога в размере 5000 руб. Статус плательщика в платежном поручении был указан неправильно: вместо кода 02 (налоговый агент) был указан код 01 (налогоплательщик).

Ошибка была обнаружена 16 мая при сверке расчетов с налоговой инспекцией. Чтобы исправить ошибку, бухгалтер подготовил и направил в налоговую инспекцию заявление с просьбой уточнить реквизиты платежного поручения.

Руководителю ИФНС России № 120
по г. Москве
Н.Т. Петрову

от ООО «Гаспром»
ИНН 4308123456
КПП 430801001
ОГРН 10244567890123

Адрес (юридический и фактический):

610008, г. Киров, ул. Швецова, д. 20

ЗАЯВЛЕНИЕ о допущенной ошибке в оформлении платежного поручения

г. Киров. . . . . . . . . . . . . . . . . 16.05.2019

В соответствии с пунктами 7 и 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ ООО «Гаспром» просит принять решение об уточнении платежа.

В поле 101 платежного поручения от 18 апреля 2019 г. № 415 на перечисление налога на добавленную стоимость (КБК – 18210301000011000110) в сумме 5000 (Пять тысяч) руб. был неверно указан статус плательщика – 01 (налогоплательщик).

Правильный статус плательщика – 02 (налоговый агент).

Эта ошибка не повлекла за собой неперечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

Год принес довольно значимое изменение в порядке уплаты страховых взносов. Если до сих пор данные платежи перечислялись в два отдельных фонда – ПФР и ФСС, то отныне распорядителем по данным поступлениям будет являться ИФНС . Именно в налоговую инспекцию нужно перечислять взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Исключением остаются лишь так называемые отчисления на травматизм: их, как и прежде, нужно будет переводить в соцстрах. По всем же остальным платежам плательщикам предстоит освоить новый порядок оформления платежных документов .

Реквизиты для уплаты страховых взносов

Прежде всего, стоит отметить, что новые реквизиты получателя взносов, то есть ИФНС действуют по временному признаку, то есть применяются с 1 января 2017 года. Таким образом, если речь идет о перечислении взносов за декабрь либо же какой-то прошлогодней недоимки в январе, то пользоваться нужно именно ими. Разумеется, и при заполнении отчетности работодателем за прошлый год для ПФР и ФСС нужно будет указать в подобном случае соответствующую сумму задолженности на конец декабря. В новом консолидированном отчете по взносам, который необходимо будет составить по итогам 1 квартала, эти перечисления, относящиеся к прошлому году, но уплаченные уже в пользу ИФНС, будут учтены.

Поскольку распорядителем платежей по взносам будет являться ИФНС, то все поля платежки, касающиеся получателя суммы, нужно заполнить также, как и в случае перечисления налогов. То есть в тех полях, где ранее фигурировали данные ПФР или ФСС указывается ИФНС по месту регистрации фирмы или ИП, ее банковские реквизиты, ИНН и КПП. Надо помнить, что поле 101 платежки тоже заполняется по-новому. Статус плательщика в платежном поручении в 2017 году при уплате страховых взносов ФНС ]]> рекомендует ]]> как организациям, так и ИП с работниками указывать код 14 – налогоплательщик, производящий выплаты физлицам. Поле 101 «статус плательщика» предпринимателям и другим физлицам, которые платят взносы за себя, принимает значение в зависимости от того, кто их перечисляет: ИП – 09, нотариус – 10, адвокат – 11, глава КФХ – 12. Это касается всех страховых взносов, кроме «травматизма». При перечислении взносов на страхование от несчастных случаев сохраняется прежнее значение поля 101 – 08.

Новые КБК

С заполнением поля КБК ситуация несколько более сложная. Естественно, что с 2017 года при уплате взносов необходимо использовать новые КБК. Причем для перечисления платежей, относящихся к периоду до конца 2016 года, будет действовать один набор КБК, а для взносов 2017 года и далее – другой. И естественно они будут отличаться от тех кодов, которые применялись в 2016 году.

Для удобства приведем основные КБК-2017 по страховым взносам в сравнительной таблице:

Статус составителя в платежном поручении 2017 года необходимо вписывать в поле 101. Единого документа, закрепляющего правила отражения данных в указанном поле, нет. В частности, нет никаких пояснений в п оложении Банка РФ от 19.06.2012 № 383-П. Получить полное представление по данному вопросу можно только на основе систематизации и анализа всей имеющейся нормативной базы.

Одна из обязанностей плательщиков, по ст. 45 НК РФ, состоит в необходимости оформления платежных документов в полном соответствии с указаниями Минфина РФ. Так, общие правила внесения данных в поле 101 описаны в приказе Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.

ВАЖНО! Данная информация должна быть в наличии в платежном поручении, только если оно используется для перевода в бюджет налогов или страховых взносов.

Строка 101 размещена вверху бланка справа (в качестве ориентира для ее поиска можно использовать реквизит «Вид платежа», который размещен рядом). Она включает 2 знакоместа, которые содержат в зашифрованном формате данные о правом статусе, виде деятельности и типе перечисления, совершаемого налогоплательщиком. При этом есть такие категории, как юрлица, частные предприниматели, физлица, кредитные институты, фискальные органы. Как вариант назначения перевода могут быть указаны налоговые перечисления, отправка средств во внебюджетные фонды (до 2017 года) и т. д. В итоге с помощью простого двухзначного кода можно отразить данные о плательщике и назначении перечисления.

Перечень доступных значений включает цифры от 1 до 26. Их текстовое описание есть в приложении № 5 к приказу Минфина РФ № 107н. Они охватывают широкий спектр хозяйствующих субъектов, например: налоговые службы, таможня, почтовые службы, банки. Однако чаще всего на практике отправкой налоговых перечислений занимаются обычные организации и часнтые предприниматели. Посмотреть, где фактически в бланке расположен реквизит 101, можно скачав бланк на сайте по ссылке.

Что вносить в поле 101 предпринимателям, платящим страховые взносы

Частные предприниматели могут иметь наемный персонал или работать единолично. В первом случае они обязаны отправлять страховые взносы не только за себя, но и за своих работников, во втором - только за себя. Именно этим и объясняется логика выбора нужного кода для поля 101. При наличии сотрудников ИП указывает код как работодатель, во втором случае достаточно использовать шифр частного лица.

С учетом сказанного в поле 101 до 01.01.2017 при перечислениях во внебюджетные фонды должно было стоять:

• 24 - обозначение соответствовало физлицу, самостоятельно уплачивающему взносы;
• 08 - код для оплаты взносов ИП-работодателем.

Поскольку с 01.01.2017 взносы стали перечисляться в бюджет, изменились и правила заполнения поля 101 при их перечислении. Так, на настоящий момент письмом ФНС от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@ предусмотрены следующие коды для перевода взносов в бюджет:

• по ИП - 09, 10, 11, 12;
• по физлицам - 13.

Планируется, что после усовершенствования всех банковских программ перевод взносов в бюджет будет сопровождаться указанием кода 14 в поле 101.

Как отразить свой статус частному предпринимателю при уплате налогов с доходов

Логика выбора кода для строки 101 при уплате налога с доходов та же, что и для страховых взносов. Причина различий также заключается в возможности перевода ИП средств как за себя, так и за наемных работников. Реквизит при этом может принимать следующие значения:

• 09 - если плательщик переводит налог за себя;
• 02 - когда налог (НДФЛ) платится с доходов наемных работников и ИП становится агентом.

Для самозанятых граждан предусмотрен отдельный перечень шифров. Для нотариусов, юристов, фермеров - 10, 11, 12 соответственно.

Как заполнять реквизит статуса юридическим лицам

Перечень кодов для компаний довольно статичен и понятен:

• 01 - платежи в бюджет юридических лиц;
• 02 - налоги с доходов работников;
• 08 - взносы на обязательное социальное страхование до 2017 года, 01 (на текущий момент) - после 01.01.2017 и 14 - после обновления программ банковских учреждений.

Есть также нетипичные случаи применения указанных кодов. В частности, если фирма начисляет и переводит НДС за контрагента, то есть исполняет обязанности налогового агента, ставится код 02. В случае когда при указанных обстоятельствах ошибочно задействуется код 01, ФНС может посчитать, что обязательства агента не были исполнены в надлежащем объеме. Можно, конечно, отстоять свою правоту в суде, но стоит ли оно того, если достаточно всего лишь корректно оформить платежный документ.

Существует отдельный код для компаний в случаях, когда они осуществляют удержание задолженности перед бюджетом из доходов работника по исполнительному листу. В этом случае используется шифр 19.

Правила заполнения поля 101 для объединений плательщиков

Для консолидированных групп компаний с 2014 года применяются следующие обозначения:

• 21 - ответственный член консолидированной группы налогоплательщиков;
• 22 - прочий ее участник.

Исполнителем обязательств перед бюджетом от лица консолидированной группы выступает ее ответственный член. Такое положение закреплено в п. 4 приложения № 1 к приказу Минфина РФ № 107н. В этом случае ответственный член проставляет в расчетном документе код 21. Если платежка оформляется другим участником группы - ставится код 21.

***

Последним документом, закрепляющим механизм отражения реквизита статуса плательщика в платежном поручении, стало приложение № 5 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Его в обязательном порядке должны использовать субъекты, уплачивающие налоги в бюджет и страховые взносы в фонды. Реквизит 101 расположен в правом углу поручения вверху. В качестве шифров для заполнения применяются сочетания цифр от 01 до 26.

Частные предприниматели применяют коды в зависимости от того, имеют они наемный персонал или нет. Для организаций вариантов больше, они могут переводить средства за себя, своих сотрудников, другую компанию, в отношении которой выступают налоговым агентом. Компаниям, входящим в консолидированные группы, также нужно различать код в зависимости от своей роли в объединении.