Формирование доходной части бюджета Из каких частей состоят доходы бюджета
Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с...
1. Кому и в каком размере положены налоговые вычеты на детей.
2. Какими документами подтверждается право налогоплательщиков на «детские» налоговые вычеты.
3. Какие законодательные и нормативные акты регулируют порядок предоставления стандартных налоговых вычетов на детей.
При расчете НДФЛ физические лица имеют право уменьшить свои доходы, облагаемые по ставке 13%, на суммы налоговых вычетов.
Налоговым кодексом РФ предусмотрены следующие группы налоговых вычетов:— стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);
— социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ);
— имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ);
— профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
— налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок (ст. 220.1 НК РФ);
— налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).
В этой статье мы рассмотрим порядок и особенности предоставления стандартных налоговых вычетов на детей, так как этот вид вычетов наиболее часто используется среди работников организаций.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ правом на стандартные налоговые вычеты на детей могут воспользоваться физические лица, на обеспечении которых находятся дети и которые являются в отношении детей:
— родителем (приемным родителем), супругой (супругом) родителя (приемного родителя);
— усыновителем;
— опекуном;
— попечителем.
Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка, то есть, если у налогоплательщика несколько детей, вычеты на каждого ребенка суммируются. При этом ежемесячный размер налогового вычета на ребенка зависит в том числе от того, каким по счету является конкретный ребенок для налогоплательщика:
Ребенок |
Размер вычета, руб. |
Первый ребенок |
1 400,00 |
Второй ребенок |
1 400,00 |
Третий и каждый последующий ребенок |
3 000,00 |
Ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет (вне зависимости от того, какой он по счету) |
3 000,00 |
Ребенок-инвалид I или II группы в возрасте до 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом (вне зависимости от того, какой он по счету) |
3 000,00 |
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере:
— единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю;
— одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета.
Порядок определения хронологии рождения детей
Как говорилось выше, размер стандартного вычета на ребенка зависит от того, каким по счету является этот ребенок для налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ не содержит конкретных правил определения очередности детей для целей предоставления налоговых вычетов. Однако такие правила раскрываются в письмах и разъяснениях Минфина России и ФНС:
1. При определении, каким по счету является ребенок (первым, вторым, третьим и т.д.), учитывается общее количество детей налогоплательщика, независимо от их возраста. То есть первый ребенок — это самый старший ребенок из всех детей налогоплательщика (Письма Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-133, от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 23.08.2012 № 03-04-05/8-995, от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302, от 14.02.2012 № 03-04-05/8-179, от 10.02.2012 № 03-04-06/8-32, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-166, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС России от 05.05.2012 № ЕД-2-3/326@, от 24.01.2012 № ЕД-3-3/185@).
2. При определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются также:
— подопечные дети (Письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96);
— умершие дети (Письма Минфина России от 09.10.2012 № 03-04-05/8-1162, от 10.02.2012 № 03-04-06/8-29, от 10.02.2012 № 03-04-06/8-33, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-165);
— неусыновленные дети супруга от другого брака (Письма Минфина России от 27.03.2012 № 03-04-05/8-392, от 21.02.2012 № 03-04-05/8-209, от 13.02.2012 № 03-04-05/8-169). Вычет на таких детей предоставляется независимо от того, что в их обеспечении принимают участие родные родители, которым также положен стандартный налоговый вычет на этих детей. (Письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96).
Обратите внимание! Если родители
не состоят в зарегистрированном браке, при этом имеют детей от предыдущих браков, то для целей получения вычета каждый из них учитывает только своих родных детей (Письма Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52, ФНС России от 05.04.2012 № ЕД-4-3/5715@).Пример определения общего количества и очередности рождения детей.
У Романовой А.К. двое родных детей от первого брака: сыну 17 лет, дочери 13 лет, а также 15-летний сын второго супруга, который не является её родным ребенком. Определим, какие вычеты на детей и в каком размере положены Романовой А.К.:
Родной сын является первым ребенком, поэтому вычет на него составит 1 400 руб.
Сын супруга является вторым ребенком, несмотря на то, что он не родной, вычет на него 1 400 руб.
Дочь является третьим ребенком по хронологии рождения, на неё положен вычет 3 000 руб.
Таким образом, общий размер налоговых вычетов на детей Романовой А.К. составит 5 800 руб. в месяц.
Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются физическим лицам, на обеспечении которых находятся дети, с учетом определенных ограничений. Какие ограничения установлены Налоговым кодексом РФ, рассмотрим в таблице:
Ограничение предоставления вычета |
Предельное значение ограничения |
Период применения вычета с учетом ограничения |
Ограничение по доходу налогоплательщика |
280 000,00 руб. – предельная величина дохода налогоплательщика (облагаемого по ставке 13%), исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода (года) |
Вычет применяется до месяца, в котором доход превыс ил 280 000,00 рублей. Начиная с месяца, в котором произошло превышение, вычет не применяется. |
Возр аст ребенка до 18 лет |
С До конца того года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ре бенка. |
|
Ограничение по возрасту ребенка (если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом) |
Возрас т ребенка до 24 лет |
С месяца рождения ребенка, или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью. До месяца окончания обучения (включительно), или до конца того года, в котором ребенок достиг возраста 24 лет. |
Ограничение предоставления двойного вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю |
Отсутствие зарегистрированного брака у налогоплательщика-единственного родителя |
До месяца вступления в брак (включительно) |
Как видно из таблицы, налоговый вычет на ребенка предоставляется до тех пор, пока доход налогоплательщика, исчисленный с начала года, не превысит 280 000 руб.
Если налогоплательщик работает в одной организации с начала года, то проконтролировать выполнение данного условия не составляет труда. Однако в случае, если налогоплательщик устроился на работу не с начала года, для предоставления налогового вычета на детей нужно учитывать доход, полученный им в этом году у прежнего работодателя. С этой целью сотрудник должен предоставить справку о доходах по форме 2-НДФЛ, выданную предыдущим работодателем. В случае, если налогоплательщик устроился на работу впервые или долгое время не работал и не получал доходов, то ему можно предоставить стандартный вычет с момента начала работы без представления справки по форме 2-НДФЛ (Письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/1133@).
Помимо справки 2-НДФЛ для предоставления стандартного налогового вычета на детей от налогоплательщика требуется целый ряд документов, подтверждающих его право на вычет. Рассмотрим, какие именно документы являются основанием предоставления налогового вычета в зависимости от конкретной ситуации.
Условие, которое необходимо подтвердить |
Документы |
Налогоплательщик является родителем ребенка |
— страницы паспорта, где указаны фамилия, имя, отчество и дата рождения ребенка |
Налогоплательщик является приемным родителем ребенка |
— договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью; — удостоверение приемного родителя |
Налогоплательщик является супругом родителя (приемного родителя) ребенка |
— страницы паспорта с отметкой о регистрации брака; Свидетельство о регистрации брака |
Налогоплательщик является усыновителем ребенка |
— свидетельство об усыновлении или справка об усыновлении |
Налогоплательщик является опекуном или попечителем ребенка |
— документы из органов опеки и попечительства, подтверждающие установление опеки или попечительства. |
Возраст ребенка |
— свидетельство о рождении ребенка; — страницы паспорта налогоплательщика, где указаны фамилия, имя, отчество и дата рождения ребенка |
Участие налогоплательщика в обеспечении ребенка (если отсутствует зарегистрированный брак между родителями, родители находятся в разводе или проживают раздельно) |
— заявление родителя о том, что второй родитель (или супруг родителя) участвует в обеспечении ребенка — документы, подтверждающие уплату алиментов на ребенка (соглашение об уплате алиментов, или исполнительный лист, или постановление суда о взыскании алиментов и документы об уплате алиментов, или копии платежных поручений о перечислении алиментов, справки от работодателя, который удерживает алименты из заработной платы физического лица) — документ о совместном проживании с ребенком (справка, выданная жилищно-коммунальной службой, ТСЖ, жилищным или жилищно-строительным кооперативом, поселковой или сельской администрацией, судебное решение, которым установлен факт совместного проживания) |
Ребенок, достигший 18 лет, но не достигший 24 лет, является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом |
— справка из учебного заведения, в котором ребенок проходит обучение (ежегодное предоставление) |
Инвалидность ребенка, не достигшего 18 лет; инвалидность I и II групп ребенка, достигшего 24 лет (который является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом) |
— справка об установлении инвалидности |
Право единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) на двойной вычет |
— свидетельство о рождении ребенка, в котором указан только один родитель ребенка ; — свидетельство о рождении ребенка, в котором сведения об отце указаны со слов матери, справка о рождении ребенка по форме N 25, (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274); — свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании его безвестно отсутствующим; — документ, подтверждающий отсутствие зарегистрированного брака у единственного родителя; — документ, выданный органами опеки и попечительства, о назначении единственного опекуна |
Право на вычет в удвоенном размере при отказе одного из родителей от вычета в пользу второго родителя |
— заявление одного из родителей об отказе от получения вычета; — документы, подтверждающие то, что отказавшийся родитель получает доходы, облагаемые по ставке 13% и что величина его доходов не превысила 280 000 руб. (справка 2-НДФЛ с места работы) |
Помимо документов, перечисленных выше, от налогоплательщика, претендующего на получение стандартных налоговых вычетов на детей, необходимо письменное заявление на предоставление таких вычетов. Только наличие письменного заявления и соответствующих подтверждающих документов является достаточным основанием для предоставления налоговых вычетов, которое позволит вам избежать претензий со стороны налоговых органов. Следует заметить, что заявление на предоставление налоговых вычетов пишется работном один раз, переписывать заявление нужно лишь в случае, если изменились обстоятельства предоставления вычетов (Письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551).
В настоящее время законодательно не установлены какие-либо унифицированные формы заявлений на получение налоговых вычетов. Поэтому такие формы каждая организация вправе разработать самостоятельно. Для Вашего удобства ниже представлены примерные формы заявлений:
Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!
Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!
Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direct"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertical"; yandex_direct_border_type = "block"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = true; document.write(" ");
1. Налоговый кодекс РФ
2. Письма Минфина России
Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе
В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2020 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид
стандартных налоговых вычетов , как воспользоваться налоговыми льготами на детей.Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ . Подробную информацию о том, что такое , вы можете прочитать в соответствующей статье . Применительно к вычетам на ребенка - это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).
Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.
Стандартный налоговый вычет на детей в 2020 г. производится на каждого ребенка:
Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:
Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.
Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.
В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.
Посмотрим на примере:
В январе 2020 года зарплата Ивановой составила 35 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).
С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.
Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.
Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.
Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2020 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:
Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.
Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.
Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных , падчериц и пасынков.
Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).
Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:
Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.
Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).
Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.
Важно напомнить о следующих нюансах.
В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:
Сумма налогового вычета на детей в 2020 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. И хотя около 2 лет назад депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей , вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.
НК устанавливает, что каждый работник обязан в качестве налога перечислять часть своего заработка в бюджет. Он называется НДФЛ, и обязанность его рассчитывать и удерживать налагается на работодателя. Работнику по его заявлению может предоставляться стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году. Их размеры и правила начисления не изменились по сравнению с предыдущим временем.
Данная льгота должна быть установлена каждому сотруднику, у какого имеются дети еще не достигшие возраста 18 лет. Если они обучаются в высшем заведении и имеют статус курсантов, аспирантов, студентов, ординаторов, то период оформления на них льготы продлевается до 24 лет.
Прекратить использование вычета необходимо с месяца, идущего после месяца прекращения обучения. Правда, в ситуации с учебой есть исключение - если ребенок выходит замуж (женится). Кроме этого вычет начисляется не только на родного ребенка, но также и на усыновленных либо находящихся на попечении.
По своей сути вычет представляет собой закрепленную законом сумму, на которую производится уменьшение базы налога НДФЛ со ставкой 13%. На все другие доходы, которые подпадают под другие ставки (9%, 30% и т. д.), льготы не действуют.
Использование вычета выполняется по нарастанию с начала налогового периода (года). Однако в НК устанавливается лимит по полученным доходам, после какого вычет перестает действовать. В 2017 году он не изменился, и все также установлен в сумме 350000 руб. Такое ограничение обозначает, что с месяца, в котором заработок работника достиг указанной суммы, льгота отменяется.
Внимание!
В НК закреплена возможность для второго родителя увеличить льготы в два раза, если первый отсутствует. Под этим понимается смерть либо признание его безвестно отсутствующим. Для необходимо предоставить документы, подтверждающие данный статус.Однако как только родитель, который был признан одиноким, снова вступает в брак, он автоматически лишается двойной льготы. Но если брак в дальнейшем снова будет расторгнут, то можно опять получить право на двойную льготу, но только при одном условии - во время нахождения в браке ребенок не был усыновлен вторым родителем.
Также можно произвести отказ от своей льготы в пользу ее удвоения у второго родителя. Такой возможность можно воспользоваться, если у одного из родителей в данный момент нет доходов. Тому, кто производит отказ, необходимо оформить его в письменной форме, а также взять на своем рабочем месте справку о том, что он льготой в данный момент не пользуется.
Однако оформить отказ невозможно в случаях:
Внимание! Расчетчику необходимо быть предельно внимательным при определении права на льготу у разведенных родителей. Им они могут предоставляться только в ситуации, когда родитель действительно участвует в финансировании ребенка. Например, это может подтвердить документ о перечислении алиментов.
Налоговый вычет на ребенка в 2018 году все также определяется в НК и предоставляется на тех же условиях, что и ранее. Никаких изменений в этой области сделано не было.
При определении суммового показателя вычета нужно учитывать общее число детей у работника, доход которого облагается налогом. Важное значение имеет порядок, в котором дети появлялись на свет. Это значит, что когда старший ребенок становится совершеннолетним и теряет льготу, все младшие продолжают получать свои льготы в том же размере. Сумма льгот пересчету не подлежит.
К примеру, у работника 3 ребенка. Старший достиг 18 лет и потерял льготы. Однако на среднего ребенка все также будет предоставляться сумма 1400 руб., а на самого младшего - 3000 руб.
Льготы на детей установлены в следующих размерах:
Внимание! Однако для льготы на инвалида имеет значение, родной ли этот ребенок, либо усыновленный. Во втором случае вычет уменьшается до размера 6000 руб. Если родителям оформлена льгота на инвалида, то ранее было запрещено складывать его со стандартным вычетом. Теперь же Минфин определил в письме от 20.03.17 № 03-04-06/15803 , что все же суммировать такие вычеты можно.
Например, ребенок является третьим в семье и имеет инвалидность. На него родителям теперь будет действовать вычет в сумме 12000+3000=15000 руб.
Стандартный вычет действует только до момента, пока доход работника не достигнет определенного предела. После этого с месяца превышения он данного права лишается. Предельная величина вычеты на ребенка в 2018 году по сравнению с предшествующими годами не изменилась.
Лимиты по применению детского вычета:
2017 год | 2018 год | 2019 год |
350000.00 р. | 350000.00 р. | 350000.00 р. |
Сотрудница получает зарплату в размере 36 тысяч рублей в месяц и у нее есть один ребенок. Расчет будет следующим (36 000 -1 400)*13% = 4 498 рублей, без применения вычета она заплатит 4680 рублей НДФЛ. Таким образом экономия составит 182 рублей в месяц и 1638 рублей в год. Но чем ниже уровень заработной платы, тем сильнее влияет применения вычета.
Вычет на одного ребенка |
||||
Месяц | НДФЛ, без применения вычета, рублей | Экономия, рублей | ||
Январь | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
Февраль | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
Март | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
Апрель | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
Май | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
Июнь | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
Июль | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
Август | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
Сентябрь | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
Октябрь | 4 680 | 4 680 | – | |
Ноябрь | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
Декабрь | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
Итого | 432 000 | 56 160 | 54 522 | 1638 |
Если в семье трое детей, то на первых двух полагается вычет по 1400 рублей, а на третьего 3000, итого на 5800 можно уменьшить налогооблагаемую базу. Получим (36 000 – 5800)*13% = 3926. Без вычетов налог бы составил 4 680 рублей. Экономия в месяц составляет 754 рубля, а за год 6 786 рублей.
Вычет на трех детей | ||||
Месяц | Доход нарастающим итогом, рублей | НДФЛ, без применения вычета, рублей | НДФЛ, без применения вычета, рублей | Экономия, рублей |
Январь | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
Февраль | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
Март | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
Апрель | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
Май | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
Июнь | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
Июль | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
Август | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
Сентябрь | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
Октябрь | 36 000 (доход превысил предельную базу) | 4 680 | 4 680 | – |
Ноябрь | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
Декабрь | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
Итого | 432 000 | 56 160 | 49 374 | 6 786 |
Если в семье есть ребенок инвалид, то размер вычета будет больше – 12 000 рублей, если он родной, а не усыновленный плюс 1400 стандартный вычет. В этом случае мы получим (36 000 – 12000-1400)*13% = 2 938 рублей подоходного налога. Без применения вычета было бы 4 680 рублей. Экономия в месяц составляет уже 1 742 рублей, а за году она будет составлять 15 678 рублей.
Вычет на ребенка инвалида | ||||
Месяц | Доход нарастающим итогом, рублей | НДФЛ, без применения вычета, рублей | НДФЛ, без применения вычета, рублей | Экономия, рублей |
Январь | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
Февраль | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
Март | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
Апрель | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
Май | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
Июнь | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
Июль | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
Август | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
Сентябрь | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
Октябрь | 36 000 (доход превысил предельную базу) | 4 680 | 4 680 | – |
Ноябрь | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
Декабрь | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
Итого | 432 000 | 56 160 | 42 120 | 15 678 |
Внимание! Если работник приобрел жилье, то заплаченные государству налоги на доходы он имеет право вернуть подав декларацию 3-НФД на получение имущественного вычета.
Если гражданин трудоустроен и трудится по , то проще всего ему получить вычет непосредственно у своего работодателя.
Для этого в бухгалтерию ответственному лицу передаются следующие документы:
Если вычет на себя получает одинокий родитель или опекун, то он также должен включить в пакет документов:
Бухгалтер обычно предоставляет готовый шаблон на заявление на вычет на ребенка. Работнику остается только внести туда общее число детей и запрашиваемую сумму вычета.
Важно! Необходимо помнить, что если работник трудится не только в своей организации на основном месте, но также и по совместительству, то воспользоваться получением вычета он имеет право только по основной работе.
Иногда возникает ситуация, что работник не может в полной мере воспользоваться вычетами, которые положены на его детей. Это может быть, к примеру, из-за ошибки бухгалтера.
В этом положении вычет получить все же возможно. Только работнику нужно будет самостоятельно подготовить необходимый пакет бланков и с ними уже обратиться в налоговую. Этот орган производит их рассмотрение и после этого возвращает излишне удержанную сумму НДФЛ. Однако сделать это можно только после того, как закончился очередной календарный год.
Очень важно уделить повышенное внимание к подготовке документов. Они не должны содержать ошибок. Кроме этого, если в пакете присутствуют копии, то при сдаче нужно будет показать инспектору оригиналы.
В полный пакет документов для вычета входят:
Документы можно передать лично, либо отправить по почте. Однако для этого установлен предельный срок - до 30 апреля текущего года. После сдачи бланков инспектору, он должен выполнить процедуру их проверки в срок трех месяцев.
Внимание! Далее, ему отводится еще 10 дней на то, чтобы сообщить заявителю о результатах рассмотрения. Если было решено произвести возврат, то средства будут зачислены по реквизитам из заявления в срок одного месяца.
НК устанавливает строгий перечень социальных вычетов, которыми может воспользоваться гражданин. При этом фактически получить его можно только после того, как уплачен налог, а также произведены необходимые расходы.
В число таких расходов включены:
Для каждого из вычетов установлены условия его получения (список документов, предельная сумма возврата и т. д.).
Некоторые специалисты считают, что если родители в разводе, то тот, с кем находится ребенок, может претендовать на двойной вычет. Однако это не верно. Двойной вычет означает отсутствие у ребенка второго родителя, а при разводе не возникает эта ситуация.
Такую позицию озвучил Минфин в своем письме от 12 мая 2017 года. В нем дано пояснение о том, что понятие «единственный родитель» обозначает полное его отсутствие по причине смерти, пропажи без вести, объявления умершим и т. д.
При разводе оба родителя здравствуют. Поэтому, каждый из них имеет право оформить на себя стандартный вычет. Однако тот, кто проживает отдельно, должен предоставить подтверждение, что он участвует в содержании ребенка. Обычно этим является уплата алиментов. Таким образом, при подаче документов нужно предоставить копию свидетельства ребенка и документ, подтверждающий выплату алиментов.
В то же время, второй родитель имеет право отказаться от своего вычета в пользу первого. Тогда последний, фактически, будет получать двойной вычет.
Последнее обновление: 30.01.2020
Стандартный налоговый вычет (также СНВ) - это вычитание конкретной суммы из дохода налогоплательщика, а полученный остаток подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.
Под доходом понимают всю денежную массу, полученную за год (налоговый период). Доходы могут облагаться по различным ставкам. Что касается СНВ, то в расчет принимаются те доходы, которые облагаются процентной ставкой 13.
Закон вычеты на детей относит к категории СНВ. В статье собрана информация о налоговых вычетах на детей в 2019, 2020 г.г.
Согласно п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может быть в пользу:
Эти статусы подтверждаются свидетельством о рождении, актами органов опеки и попечительства, судебными решениями о признании отцовства и пр.
Закон также определяет и возраст детей, когда допустим вычет:
А возможно ли получение вычета, если ребенок учится в магистратуре? Да! согласно закону об образовании, высшее образование разделяют на 2 ступени. Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ. Но при условии, что это получение образования происходит впервые.
По состоянию на 2019-2020 годы СНВ на ребенка остаются прежними в размере:
Суммы на детей инвалидов складываются, то есть стандартный вычет на ребенка (в зависимости от его очередности в семье) суммируется с вычетом на ребенка-инвалида. Такая позиция и у налоговиков, и у Минфина (письмо от 09.08.2017 г. №03-04-05/51063), и в судебной практике (п. 14 Обзора практики, учрежденный Президиумом ВС РФ от 21.10.2015 г.).
Например: Второй ребенок является инвалидом, следовательно, родителю положен вычет 13 400 (12 000 + 1400) руб. А если ребенок третий в семье, то размер достигнет 15 000 (12 000 + 3000) руб.
Сотрудник утрачивает право на СНВ при наступлении одного из событий:
Ранжирование детей производится хронологически (по дате рождения). То есть в зависимости от возраста ребенка. То есть первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения учитывает всех детей, не взирая на наступления совершеннолетия отдельных детей. При расчете вычета во внимании находятся все дети.
Например , в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:
Дети, в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. На такого ребенка расчет вычета не производится, однако сведения о нем учитываются для определения размера последующих детей.
Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители по факту имеет право на вычет на одного ребенка - только на 8 летнего малыша в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.) .
Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).
Согласно письмам Минфина России N 03-04-06/8-29, N 03-04-05/8-10, № 03-04-06/8-36, если в течение года в отдельные месяцы года работодатель не выплачивал доход, облагаемый НДФЛ (а в остальном зарплата выплачивалась), то предоставляются стандартные вычеты за каждый месяц такого года. То есть, включая те, в которых не было зарплаты.
Письмо Минфина России N 03-04-06-01/118 говорит, если сотрудница в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком и выходит на работу. Соответственно начинает получать налогооблагаемый доход в течение отдельных месяцев налогового года, тогда при наличии заявления и подтверждающих документов, налоговый вычет положен ей за каждый месяц года. Собственно, включая месяцы, когда она была в отпуске по беременности или по уходу за ребенком.
СНВ высчитывает для получателя вычета его работодатель. Если их несколько, то работник сам определяется который из низ будет заниматься этим вопросом. У двоих одновременно получать нельзя. Работодатель (при наличии подтверждающих документов и заявления сотрудника) производит все необходимые расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговой службой. Вам лишь остается следить учтен ли вычет. А при выявлении ошибок сообщить в бухгалтерию предприятия.
Таким образом, вычетные деньги как таковые отдельно на руки не дают. Просто уменьшается размер удерживаемого налога, сохраняя зарплату в большем размере.
Вычет производится ежемесячно в течение года, если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Когда трудоустройство было не с начала года, то СНВ назначают с учетом ранее произведенного вычета по предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущей работы).
Допустим, налоговый вычет на ребенка не производился или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме. Тогда гражданин по окончании года сам может обратиться в налоговую инспекцию. Такое бывает не часто, обычно сумма налогового вычета на ребенка проходит успешно, главное вовремя в кадры подать заявление и документы на дитя.
Когда же налогоплательщику самому предстоит получить СНВ, то для возврата следует подать:
После проверки документов, ИФНС (не более 3 месяцев) вернет переплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.
Часто люди путаются какая же сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты. Механизм прост: работодатель обязан сминусовать от размера зарплаты сумму вычета. Полученная разница умножается на 13% - ставку налогообложения НДФЛ. Так рассчитывается итоговая сумма налога.
Какие же документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:
Такие документы достаточно предоставить работодателю 1 раз. Не нужно писать заявление каждый год. Только при смене работы требуется подать документы и заявление новому работодателю со справкой 2НДФЛ с предыдущей работы. К сожалению, не всегда можно представить справку с ресурсов ФНС, так как данные получаются за год и с большой отсрочкой (за отчетный год только к середине следующего).
Директору ООО "Весна"
И.Н. Киселеву
от инженера
Спиридонова К.Г.
Заявление
Прошу предоставить мне с 1 января 2019 г. стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода по моим доходам в соответствии с пп.4 п.1 ст 218 НК РФ, на моего ребенка (дата рождения и ФИО) в размере 1 400 руб. в месяц.
Документ, подтверждающий мое право на налоговый вычет на ребенка, прилагаю (копия свидетельства о рождении № ___)
ЕЕсли нет регистрации брака между родителями, то второй родитель может получить вычет при предоставлении документа, который подтверждает нахождение ребенка на его обеспечении:
Даже родитель лишенный родительских прав может рассчитывать на СНВ. Важно одно условие – этот родитель обеспечивает ребенка .
При желании родителей (усыновителей) один из них может получить двойной вычет, для этого достаточно предоставить заявление об отказе другого родителя на предоставление такого вычета. Ежемесячно отказавшийся родитель предоставляет справку о доходах 2-НДФЛ. Обязательное условие для такой передачи права вычета – наличие дохода, облагаемого НДФЛ. Безработный, к примеру, не может передать свое право вычета супруге или супругу.
Также в двойном размере положен вычет матери-одиночке. Поэтому, чтобы получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере требуются дополнительные документы:
Двойной стандартный налоговый вычет как и обычный применяется до определенного совокупного годового дохода. А именно, до месяца, когда заработная плата с начала года достигла 350 тыс. руб.
Определения "единственный родитель" в законодательстве РФ нет. Но Минфин поясняет, что родитель не является единственным, когда другой родитель жив. То есть семья с не зарегистрированным браком, был развод и пр. Лишение родительских прав 2-го супруга также не признает первого супруга единственным родителем. Чтобы подтвердить отсутствие второго родителя нужно предоставить 1 из следующих документов:
Если женщина не работает (домохозяйка, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком или стоит на учете в центре занятости), то отказаться от налогового вычета на детей в пользу мужа (написать заявление работодателю мужа) она не может, поскольку не имеет права на налоговый вычет:
Если предприниматель на общей системе налогообложение, знать платит НФДЛ (13%). Поэтому ему доступные вычетные операции на тех же условиях, что и трудоустроенные граждане.
Когда же предприниматель на спец.режиме (упрощенка, патент), то СНВ недоступен.
Также не смогут на него рассчитывать и самозанятые граждане (имеющие официальный статус самозанятого).
СНВ совместим с иными вычетами, такими как профессиональный, социальный и имущественный. То есть все эти вычеты взаимодополняют друг друга и суммируются. Однако нужно иметь в виду, если начисление таких вычетов окажется больше доходов, то такие излишние суммы приравниваются к нулю, так как вычеты носят компенсационный характер и их действие напрямую зависит от налоговой активности налогоплательщика.
Вычет может производиться от тех доходов, которые декларирует налоговый агент (или ИП на общей системе).
А работодатель как налоговый агент может декларировать только заработанную плату своего работника. Поэтому если гражданин временно нигде не работал (допустим, в течение 2020 года), то стандартный налоговый вычет на ребенка за 2020 год он не сможет получить, даже если у него были иные источник доходов (к примеру, арендная плата за квартиру, которую гражданин сдает), за которые он отчитался в налоговую и добросовестно уплатил налог.
Существует еще один ограничитель – это предельная величина дохода в течение года. То есть вычеты на детей до какой суммы возможны? Об этом уже говорилось - 350 000 руб. Например, работник получил нарастающим итогом с января по сентябрь заработанную плату (без учета налогов и вычетов) в размере 350 000 рублей, то с октября по декабрь этого года применение СНВ не производится. Но следующий год (новый период налогообложения) начинается с нового листа. По сути, месячная зарплата не должна превышать 29 166 рублей. Тогда вычет будет применен в полном размере за весь год.
Не возможно применить вычет «задним числом», к примеру, если родители не применяли вычет до 3 летнего возраста, а потом решили воспользоваться им, в этом случае перерасчет сделать уже нельзя. Перерасчет возможен только в течении текущего налогового года. Применение СНВ производится после подачи заявления работодателю и действует на будущие периоды. Правда, гражданин сам сможет вернуть недополученные суммы, подав корректирующую декларацию в налоговую. Но не более чем за три предыдущих года.
Если сотрудник предприятия имеет 2 детей, не достигших 18 лет или детей до 24, обучающихся в ВУЗе на очном отделении, а оклад составляет 20 000 руб. То налогооблагаемая база и налог будут рассчитываться следующим образом:
Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней.